You are on page 1of 7

Tres egresadas de la UFT se asocian y constituyen una Tienda de Vestuario de

moda de venta al publico (retail) denominada 3S (Three Stars) S.A., la cual la


constituyen el 30 de Junio de 2007, aportando un Capital de M $350.000

La Tienda, como empresa ya constituida, inicia sus operaciones el 1 de Julio de


2007.
El Período del primer ejercicio contable será de 6 meses, esto es desde el 1 de
Julio de 2007 al 31 de Diciembre de 2007.

La empresa 3S ha tenido las siguientes transacciones en el período semestral


considerado:

M$
30-jun Las socias aportan el Capital en efectivo por 350.000

2-jul Se abre una Cuenta Corriente con el Banco en la cual se depositan


parte del dinero mantenido en Caja por 300.000

2-jul Se arrienda un local en el Mall Alto Cordillera por el mínimo requerido


de 3 semestres por un total de 120.000

3-jul Se obtiene un crédito del Banco en el cual se abrió la Cta. Cte. por 150.000
El plazo del crédito es a 1 año (con vencimiento el 2 de Julio de 2008)
con un interes semestral de 6% a pagar el 30 de Diciembre de
2007
El crédito se deposita en la misma Cta. Cte.

5 - 31
Julio Se enchula el local de la Tienda con una inversión en activo fijo que
incluye Instalaciones y equipos y que se pagan al contado por 90.000

Dos de las socias viajan a China y compran la totalidad de la


Agosto colección
de ropa para la temporada primavera-verano del Hemisferio Sur por 400.000
Pagan el 50% al contado en y el saldo con un
credito
de los proveedores chinos a pagar el 31 de Octubre de 2007.

Se pagan por Caja servicios de administración y limpieza a


sub contratistas del Mall por 10.000

Aun no se pagan sueldos ya que las socias atienden el negocio.

Sep- Oct. Se realizan Ventas por 600.000


El costo de la mercadería vendida asciende a 200.000
Los Clientes nos pagan el 50% al contado, que se deposita en Cta. Cte.
y el Saldo a 60 días (Noviembre)

Se pagan Sueldos por los dos meses de 40.000

Se pagan en efectivo otros servicios a sub contratistas por 15.000

Se paga el saldo de la mercadería a los proveedores chinos

Nov- Dic Se realizan Ventas al contado por 200.000


El costo de la mercadería vendida asciende a 100.000

Se pagan Sueldos por los dos meses de 40.000

Se efectuan liquidaciones al contado por fin de temporada:


Las ventas totales ascienden a 60.000
El costo de la mercadería vendida (liquidada) es de 90.000

Se recibe el pago de los Clientes

Se reconoce el gasto en arriendo del local

El Banco nos carga en Cta. Cte. el interés correspóndiente al 6%


semestral sobre el monto adeudado. 9.000

Se reconoce un gasto por impuesto a la renta de 17% sobre la utilidad (si la hay) en el
semestre, el cual se pagará en Abril del 2008, para lo cual registra una Cuenta de Pasivo "
Provisión Pago Impt. Renta".
REGISTRO DE ASIENTOS CONTABLES EN EL LIBRO DIARIO
FECHA CUENTAS DEBE HABER
30-jun Caja 350.000
Capital 350.000
2-jul Cta. Cte Bco 300.000
Caja 300.000
2-jul APPA 120.000
Cta. Cte Bco 120.000
3-jul Cta. Cte Bco 150.000
Credito Banco 150.000
5-3/Jul Instalaciones y Equipos 90.000
Cta. Cte Bco 90.000
Agosto Existencias 400.000
Cta. Cte Bco 200.000
C x P Proveedores 200.000
Gastos Adm. Y Limp. 10.000
Caja 10.000
Sep- Oct. Cta. Cte Bco 300.000
Cuentas x Cobrar Cltes. 300.000
Ingreso x Ventas 600.000
Costo Ventas 200.000
Existencias 200.000
Gasto sueldos 40.000
Cta. Cte Bco 40.000
Gastos Adm. y Limp. 15.000
Caja 15.000
C x P Proveedores 200.000
Cta. Cte Bco 200.000
Nov- Dic Cta. Cte Bco 200.000
Ingreso x Ventas 200.000
Costo Ventas 100.000
Existencias 100.000
Gasto sueldos 40.000
Cta. Cte Bco 40.000
Cta. Cte Bco 60.000
Ingreso x Ventas 60.000
Costo Ventas 90.000
Existencias 90.000
Cta. Cte Bco 300.000
Cuentas x Cobrar
Cltes. 300.000
Gasto Arriendo 40.000
APPA 40.000
Intereses Bancarios 9.000
Cta. Cte Bco 9.000
Impuesto Renta 52.020
Impuestos por Pagar 52.020
TOTALES 3.314.000 3.314.000

Se pide: Traspasar los Asientos contables de Diario a las


Cuenta T de Mayor.

Cuenta Cte.
Banco 0,03 Capital 0,01 Caja 0,01
300.000 120.000 0 350.000 350.000 300.000
150.000 90.000 350.000 10.000
300.000 200.000 15.000
200.000 40.000 350.000 325.000
60.000 200.000 25.000
Credito
300.000 40.000 APPA 0,01 Bancario 0,01
9.000 120.000 40.000 0 150.000
1.310.000 699.000 80.000 150.000
611.000
CxP Instalaciones y
Proveedores 0,01 Equipos 0,01 Existencias 0,01
200.000 200.000 90.000 0 400.000 200.000
0 90.000 100.000
90.000
400.000 390.000
10.000

Gastos Adm. Gasto


Limp. 0,01 C x C clientes 0,01 sueldos 0,01
10.000 300.000 300.000 40.000
15.000 0 40.000
25.000 25.000 80.000 80.000

Ingreso x Intereses
Ventas 0,02 Costo Ventas 0,02 Bancarios 0,01
600.000 200.000 9.000
200.000 100.000 9.000 9.000
60.000 90.000
860.000 860.000 390.000 390.000

Prov.
Impuesto a la Impuestos
Gasto Arriendo 0,01 Renta 0,02 por Pagar 0,02
40.000 53.720 53.720
40.000 53.720 53.720

Se pide: Confeccione en los formatos preestablecidos:


a. La cuenta T de cierre de las Cuentas de Resultado; Calcule el Impuesto a la Renta y
ajuste su Resultado;
b. El Balance General al 31 de Diciembre de 2007
c. El Estado de Resultado al 31 de Diciembre de 2007.
RESULTADO DEL EJERCICIO
0,01 860.000 390.000
9.000
80.000
25.000
40.000
53.720 316.000,00 17,00%
262.280 53.720
860.000 860.000 262.280

PASIVOS Y
ACTIVOS En M $ PATRIMONIO En M $

Caja 25.000 0,005 Credito Bancario 150.000


Prov. Impuestos por
Cuenta Cte. Banco 611.000 0,005 Pagar 53.720

APPA 80.000 0,005 C x P Proveedores 0

Existencias 10.000 0,005 Capital 350.000

Instalaciones y Equipos 90.000 0,005 Resultado del Ejercicio 262.280

C x C clientes 0 0,005

TOTALES IGUALES 816.000 816.000

ESTADO DE RESUJLTADOS al 31 de Diciembre de 2007 M$


Ingreso por Ventas 860.000
Costo de Ventas 390.000
Margen Explotación 470.000
Gastos Operacionales 145.000
Margen operacional 325.000
Gastos No Operacionales
Interés Bancario 9.000
Resultado antes de Impto. Renta 316.000
Menos: Impto. Renta -53.720
Resultado Neto (Utilidad) 262.280

You might also like