Professional Documents
Culture Documents
FINANCIERA
UNIVERSIDAD TECNOLOGICA DE LOS ANDES
MARZO-2016
“MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE SAN
JERONIMO PROVINCIA ANDAHUAYLAS -
APURIMAC”
AUDITORIA FINANCIERA
EJERCICIO - 2015
INDICE
1. ORIGEN DEL EXAMEN. .............................................................. 4
4.2. Visión.................................................................................... 7
7. PLAZOS ....................................................................................... 0
7.1 INICIO DEL EXAMEN ........................................................... 0
OBSERBACIONES ............................................................................13
CONCLUCIONES ..............................................................................13
RECOMENDACIONES ......................................................................15
RECOMENDACIÓN: ......................................................................19
En tal sentido, con fecha 21 de enero del 2015, se procedió a instalar el equipo
de auditoría, dándose inicio el trabajo de campo.
Objetivo general
Objetivo especifico
La municipalidad distrital de san jerónimo es una entidad de gobierno local que tiene
personería jurídica de derecho público, con autonomía política, económica y
administrativa en los asuntos de su competencia. Su organización y funcionamiento
se encuentra normado por la ley orgánica de municipalidades N° 27972 y sus
modificatorias; y tiene como finalidad planificar, ejecutar e impulsar una serie de
acciones con el objeto de proporcionar una adecuada prestación de los servicios
públicos, así como propender el desarrollo armónico de la jurisdicción.
4.1. Misión
4.2. Visión
EN MATERIA PRESUPUESTAL:
Ley n° 28411,ley general de sistema nacional de presupuesto
Ley n° 28927,ley de presupuesto del sector público para el año fiscal 2007
Directiva n°016-2006 –EF/76.01, directiva para la programación, formulación
y aprobación de los presupuestos institucionales de los gobiernos locales
para el ejercicio 2007.
Acuerdo de concejo n° 085- 2006 que aprueba el presupuesto institucional
de apertura de la municipalidad distrital de la molina para el año 2007.
EN MATERIA CONTABLE:
Ley n°28708, ley de sistema nacional de contabilidad
Normas internacionales de contabilidad para el sector publico
Resoluciones del consejo normativo de contabilidad
Instructivos contables emitidos por la contaduría pública de la nación.
5. PROGRAMA DE AUDITORIA.
El programa de auditoría forma parte del presente plan de auditoría (ver anexo
01)
ANEXO 01
PROGRAMA DE AUDITORIA
CLIENTE : Municipalidad Distrital De San Jerónimo
PERIODO : AL 31/12/2015
RUBRO : AUDITORIA FINANCIERA OPERACIONAL
DETALLE NOMBR FECHA REFERENCIA TIEMPO
E
.-OBJETIVO GENERAL
Emitir opinión sobre la razonabilidad de los estados financieras información
complementaria preparadas por la municipalidad distrital de San Jerónimo al 31 de
diciembre del 2015,
.-OBJETIVO ESPECIFICO
1. Evaluar el cumplimiento de las metas a objetivos previstos y resultados esperados.
PROCEDIMIENTOS
Formulación de la evaluación del control interno AUDITO 31/12/2015
R D.Q.L
Elaboración del programa de auditoria 31/12/2015
Presupuesto de tiempo
7. PLAZOS
7.1 INICIO DEL EXAMEN
Al día siguiente de suscrito del contrato de locación de Servicios
Profesionales
Presupuestaria en general, así como otra información que requiera para cumplir con
su labor, serán entregados a la Sociedad de Auditoría designada al siguiente de
suscrito el Contrato de Locación de Servicios Profesionales.
Nº 070-2001-CG de 30.MAY.2001.”
8. COORDINADOR GENERAL
ANEXO 02.
FECHA: 31-12-2015
a) CONTROL PATRIMONIAL
Las actividades de control patrimonial se encuentran a cargo de la
subgerencia de logística dependiente de la gerencia de administración y
finanzas, que tiene entre sus funciones:
Efectuar el inventario de bienes en almacén y conciliarlo con la
subgerencia de contabilidad
Programar, dirigir, ejecutar y supervisar los procesos técnicos para la
toma de inventarios de los bienes patrimoniales de la municipalidad
distrital de San Jerónimo como son:
Inmuebles
Maquinaria y equipos
Mobiliarios y enseres
Vehículos
Otros bienes
Programar, ejecutar y supervisar los procesos técnicos de codificación
y asignación de los bienes, así como coordinar con el área competente
la valorización, reevaluación, bajas y excedentes de los inventarios.
Mantener actualizada la información sobre la ubicación, estado de
conservación, asignación o destino de todos los bienes patrimoniales
de la municipalidad, ejecutando para tal efecto los procesos técnicos
de registro, control y verificación de los bienes de la municipalidad.
b) POLIZAS DE SEGUROS
La municipalidad distrital de SAN JERONIMO ha contratado (contrato n°065-
20015- GA de 05 de octubre del 2015) a AFP INTEGRA, las pólizas de
seguros que la cubren contra diversos riesgos periodo comprendido del 06
de octubre del 2015 según se detalla a continuación:
De acuerdo con los resultados de nuestra revisión, dichos recurso se usaron casi el
100%, de la siguiente manera:
12.3 convenios
Como resultado de la evaluación de los convenios suscritos por la municipalidad
distrital SAN JERONIMO, que se encontraban vigentes durante el año 2015, se han
determinado que los mismos se han suscrito en concordancia con las facultades
asignadas a dicha entidad edil, apreciándose que se han o vienen cumpliendo las
obligaciones establecidas en los mismos.
CONCLUCIONES
Como resultado de la auditoria a los estados financieros de la municipalidad distrital
de SAN JERONIMO, correspondiente al ejercicio 2015 y con base en los aspectos
de importancia comentados procedentemente, se arriban a las siguientes
conclusiones:
1. Hemos cumplido con emitir por separado nuestro dictamen sobre los estados
financieros al 31 de diciembre del 2015 de la municipalidad distrital de SAN
JERONIMO, en el cual expresamos una opinión sin salvedades.
2. Durante el año fiscal 2015, el cumplimiento de metas por actividades de
apoyo al niño y adolecente con 220,000
Beneficiarios que sobrepaso los niveles de atención previstos, promoción e
incentivo de las actividades artísticas y culturales con 353,000 alumnos;
limpieza pública con 1,020,000 acciones; programa de vaso de leche con
2,465 beneficiarios; parques y jardines con 15,287,565 m2; atención básica
de salud con 35,993 consultas y serenazgos con 76,600 beneficiarios.
RECOMENDACIONES
…………………………… ……………………………….
“CONSULTORES CAFFIR”
Auditores –consultores
Andahuaylas – Perú
Señor
PRESENTE.-
DE NUESTRA CONSIDERACION:
Atentamente,
…………………………………………………
Jefe de equipo
OBSERVACIONES Y RECOMENDACIONES
RECOMENDACIÓN:
La gerencia municipal debe disponer de la gerencia de administración que
implemente controles que permitan minimizar la ocurrencia de los errores de pago
comentados sin perjuicio de que también agote las gestiones para la recuperación
de los pagos en demasía y en el caso de que dichas acciones resulten infructuosas
establecer la responsabilidad económica al personal que motivo los mismos.
Tipo de Obser
Nro Fecha Fuente de
Descripción Objeto proces Valor estimado CIIU Lugar de ejecución vació
. tentativa Financiamiento
o n
1 ADQUISICION DE COMBUSTIBLE PARA LIMPIEZA BIENES AMC S/. 39,406.08 A099 01/02/20 APURIMAC / RECURSOS
PUBLICA DEL DISTRITO DE SAN JERONIMO - 15 ANDAHUAYLAS / SAN DETERMINADO
ANDAHUAYLAS - APURIMAC JERONIMO S
2 ADQUISICION DE INSUMOS DE LECHE CRUDA BIENES ADP S/. 262,812.00 A099 01/02/20 APURIMAC / RECURSOS
DE VACA PARA EL PROGRAMA VASO DE LECHE 15 ANDAHUAYLAS / SAN ORDINARIOS
DEL DISTRITO DE SAN JERONIMO - JERONIMO
ANDAHUAYLAS - APURIMAC
3 SERVICIO DE CONSULTORIA PARA LA CONSUL ADS S/. 60,000.00 A099 01/02/20 APURIMAC / RECURSOS
ELABORACION DE EXPEDIENTE TECNICO TORIAS 15 ANDAHUAYLAS / SAN DETERMINADO
MEJORAMIENTO DE LA OFERTA DE LOS OBRAS JERONIMO S
SERVICIOS EDUCATIVOS DE LA IEP 54164 DEL
CENTRO POBLADO DE ANCATIRA DEL DISTRITO
DE SAN JERONIMO - ANDAHUAYLAS -
APURIMAC.
4 ADQUISICION DE CAMIONETA 4X4 PARA LA BIENES ADS S/. 98,000.00 A099 01/07/20 APURIMAC / RECURSOS
MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE SAN JERONIMO - 15 ANDAHUAYLAS / SAN DETERMINADO
ANDAHUAYLAS - APURIMAC JERONIMO S
5 ADQUISICION DE 50 CANASTAS CON BIENES ADS S/. 90,000.00 A099 01/02/20 APURIMAC / RECURSOS
PRODUCTOS DE PRIMERA NECESIDAD PARA EL 15 ANDAHUAYLAS / SAN DIRECTAMENT
CUMPLIMIENTO AL PACTO COLECTIVO DE LA JERONIMO E
MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE SAN JERONIMO - RECAUDADOS/
ANDAHUAYLAS -APURIMAC RECURSOS
PROPIOS
6 SERVICIO DE CONSULTORIA PARA LA CONSUL AMC S/. 30,000.00 A099 01/02/20 APURIMAC / RECURSOS
ELABORACION DE EXPEDIENTE TECNICO TORIAS 15 ANDAHUAYLAS / SAN DETERMINADO
MEJORAMIENTO DE LA TRANSITABILIDAD OBRAS JERONIMO S
VEHICULAR Y PEATONAL DE LA UNIDAD VECINAL
VILLA HERMOSA DE SUYLLUACCA, DISTRITO DE
SAN JERONIMO - ANDAHUAYLAS - APURIMAC.
7 ADQUISICION DE MATERIALES DE ESCRITORIO, BIENES CONV S/. 39,000.00 A099 01/03/20 APURIMAC / RECURSOS
COMBUSTIBLE PARA IMPRESORAS Y 15 ANDAHUAYLAS / SAN DETERMINADO
ARCHIVADORES PARA EL EJERCICIO FISCAL JERONIMO S
2015 DE LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE SAN
JERONIMO - ANDAHUAYLAS - APURIMAC.
DICTAMEN DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES
A LOS SEÑORES MIENBROS DEL CONSEJO
OPINION
REFERNDADO POR:
……………………………………...