AUDITORIA

FINANCIERA
UNIVERSIDAD TECNOLOGICA DE LOS ANDES

MARZO-2016
 “MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE SAN
JERONIMO PROVINCIA ANDAHUAYLAS -
APURIMAC”

AUDITORIA FINANCIERA

PERIODO DE 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015

MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE SAN JERONIMO

INFORME DE AUDITORIA FINANCIERA

EJERCICIO - 2015

INDICE
1. ORIGEN DEL EXAMEN. .............................................................. 4

2. NATURALEZA Y OBJETIVOS DEL EXAMEN ............................ 4

2.1. Objetivos de auditoría financiera ....................................... 4

3. ALCANCE DEL EXAMEN............................................................ 6

4. ANTECEDENTES Y BASE LEGAL ............................................. 6

4.1. Misión ................................................................................... 7

4.2. Visión.................................................................................... 7

4.3. OBJETIVOS INSTITUCIONALES ......................................... 7

4.4 ESTRUCTURA ORGANICA ...................................................... 9

4.5. BASE LEGAL ........................................................................... 9

EN MATERIA CONSTITUCIONAL: ............................................. 9

EN MATERIA PRESUPUESTAL: ................................................ 9

EN MATERIA CONTABLE: ........................................................10

EN MATERIA DE CONTROL GUBERNAMENTAL ....................10

5. PROGRAMA DE AUDITORIA. ...................................................10

6. INFORMACION ADMINISTRATIVA ............................................ 0

6.1. PERSONAL ASIGNADO ...................................................... 0

7. PLAZOS ....................................................................................... 0
 7.1 INICIO DEL EXAMEN ........................................................... 0

7.2 ENTREGA DE INFORMACIÓN ................................................ 0

8. COORDINADOR GENERAL ........................................................ 2

9. MEMORANDUM DE CONTROL INTERNO ................................. 2

9.1. CUMPLIMIENTO DE METAS Y OBJETIVOS ....................... 3

10. ANTICIPOS ENTREGADOS....................................................... 8

10.1 USO DE FONDO DE COMPENSACION MUNICIPAL ........... 8

11. AREA DE LOGISTICA................................................................ 9

12. DONACIONES ...........................................................................11

12.1 SERVICIO DE LIMPIEZA PÚBLICA Y DISPOSICION FINAL DE

RECIDUOS SOLIDOS ....................................................................11

12.2 Endeudamiento interno ........................................................12

12.3 convenios ..............................................................................12

12.4 Estado situacional de los procesos legales.......................12

OBSERBACIONES ............................................................................13

CONCLUCIONES ..............................................................................13

RECOMENDACIONES ......................................................................15

OBSERVACIONES Y RECOMENDACIONES ...................................18

RECOMENDACIÓN: ......................................................................19

DICTAMEN DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES ..................... 0

AUDITORIA FINANCIERA EJERCICIO 2015

1. ORIGEN DEL EXAMEN.

Mediante resolución de la contraloría N°002.2008-CG, de 03 de enero del 2008

publicad el 08 de enero del 2008, la contraloría general de la república designo
a la sociedad de auditoria “KAFFIR Y ASOCIADOS S.C” Para efectuar la
auditoria a los estados financieros y aspectos operativos de la municipalidad
distrital de San Jerónimo, correspondientes al ejercicio 2015, de acuerdo con las
bases del concurso público de méritos N° 05. 2015. CG suscribiéndose el 21 de
enero del 2015, el correspondiente contrato de locación de servicios.

En tal sentido, con fecha 21 de enero del 2015, se procedió a instalar el equipo
de auditoría, dándose inicio el trabajo de campo.

2. NATURALEZA Y OBJETIVOS DEL EXAMEN

La acción de control efectuada a la municipalidad distrital de san jerónimo, es de

tipo auditoría financiera, incluyendo algunos puntos de atención, cuyos objetivos
fueron los siguientes:

2.1. Objetivos de auditoría financiera

Objetivo general

Emitir opinión sobre la razonabilidad de los estados financieras información

complementaria preparadas por la municipalidad distrital de San Jerónimo al 31 de
diciembre del 2015, de conformidad con los principios de contabilidad generalmente
aceptados y disposiciones legales vigentes.

Objetivo especifico

Determinar si los estados financieros preparados por la entidad, presentan

razonablemente su situación financiera, los resultados de sus operaciones y flujo de
efectivo, de conformidad con los principios de contabilidad generalmente aceptados.
Objetivos de los puntos de atención a considerarse como parte de la auditoría
financiera.

1. Evaluar el cumplimiento de las metas a objetivos previstos y resultados

esperados.
2. Determinar si los proyectos de inversión u obra pública efectuados
directamente o a través de contratistas se ha llevado a cabo de acuerdo a la
normativa vigente.
3. Evaluar y verificar si los anticipos entregados (viáticos, encargos, vale3s,
etc.), se rigen de acuerdo a la normativa interna de la entidad, en cuanto a
su registro control y rendiciones.
4. Evaluar el uso del recurso proveniente del fondo de compensación municipal
estableciendo si durante el periodo examinado la administración dio el
cumplimiento de las normas que regulan la aplicación de este recurso y si se
encuentra debidamente justificados y sustentados técnicamente.
5. Evaluar a la jefatura de logística ( área de control patrimonial, administración
de pólizas de seguros y almacenes) para establecer si los activos y
patrimonio de la empresa están adecuadamente controlados, y si la
cobertura de seguros es razonable, comprobar la existencia de ocurrencia de
siniestros
6. Evaluar los controles implantados por la municipalidad distrital de San
Jerónimo respecto donaciones recibidas en el ejercicio a examinar, en
función a propiedad, uso y destino, establecido su correcta utilización del
registro contable; así como también evaluar el grado de saneamiento físico
legal de las donaciones recibidas anteriormente y que se encuentran dentro
del patrimonio de la entidad.
7. Determinar si la prestación del servicio de limpieza pública por la
municipalidad de la población del distrito, así como los depósitos de
desperdicios se encuentran dentro del marco normativo ambiental,
evaluando el servicio prestado por terceros para el traslado y tratamiento de
los residuos sólidos depositados y valides de los pagos depositados por dicho
concepto.
 8. Determinar si los fondos obtenidos por endeudamiento interno fueron
destinados a los fines para los cuales fueron destinados.
9. Evaluar si los convenios suscritos por la entidad, de ser el caso, se han
efectuado en concordancia con la normativa legal aplicable, determinándose
el cumplimiento de las cláusulas contractuales que en ello se estipula.
10. Evaluar el estado situacional de los procesos legales iniciados por la entidad
o en contra de ella, estableciendo el grado de contingencia que se derivan
de ellos, teniendo en consideración su incidencia en los estados financieros,
debidamente cuantificado en el rubro correspondiente.
3. ALCANCE DEL EXAMEN

Nuestra auditoria comprendió la revisión y análisis selectivo de los registros

contables, documentación e información que sirve como sustento de las cifras
contenidas en los estados financieros elaborados por la municipalidad distrital
de san jerónimo, así como de los punto de atención a considerarse como parte
de la auditoría financiera, por el periodo comprendido del 01 de enero al 31 de
diciembre de 2015. El trabajo de auditoría se desarrolló en las oficinas de la
municipalidad distrital de san jerónimo y fue efectuado de conformidad con
normas de auditoría generalmente aceptadas-NAGA; así como el manual de
auditoría gubernamental-MAGU.

4. ANTECEDENTES Y BASE LEGAL

La municipalidad distrital de san jerónimo es una entidad de gobierno local que tiene
personería jurídica de derecho público, con autonomía política, económica y
administrativa en los asuntos de su competencia. Su organización y funcionamiento
se encuentra normado por la ley orgánica de municipalidades N° 27972 y sus
modificatorias; y tiene como finalidad planificar, ejecutar e impulsar una serie de
acciones con el objeto de proporcionar una adecuada prestación de los servicios
públicos, así como propender el desarrollo armónico de la jurisdicción.
 4.1. Misión

Mejorar continuamente la calidad de vida de los vecinos del distrito mediante la

adecuada y oportuna prestación de servicios públicos municipales promoviendo el
desarrollo integral sostenido y participativo de la comunidad.

Con este propósito prioriza la cultura ciudanía de identificación y participación de

los vecinos en el que hacer municipal; fortalecerá su plana profesional para
gestionar los recurso del distrito eficiente mente; y promoverá la formación de
alianzas estratégicas con los sectores privado y público a nivel nacional e
internacional.

4.2. Visión

La municipalidad de posiciona como líder en gestión municipal a nivel nacional; a

fortalecido su rol con alianzas estratégicas; se ha descentralizado y modernizado su
organización ; su personal es altamente calificado, con vocación de servicio y
motivado; planifica, ejecuta y evalúa su gestión estratégica, trasparencia, eficacia y
eficiencia a sistematizado e integrado todos los procesos y atención al vecino, así
como los administrativos y ha fortalecido las prácticas de gobierno electrónico
mejorando su infraestructura y ambiente de trabajo.

4.3. OBJETIVOS INSTITUCIONALES

 Promover la participación del sector privado en todas sus formas asociativas
para que inviertan en el desarrollo del distrito y coadyuve en la solución de
sus problemas.
 Mejorar la calidad de los servicios públicos locales, haciéndoles más
eficientes para una mejor atención al vecino.
 Modernizar el servicio de la administración tributaria, estableciendo políticas
de recuperación de recursos públicos.
 Promover el desarrollo de acciones y/o eventos de carácter social, educativo,
cultural, deportivo y otros en forma en forma individual y/o masiva, mediante
la participación de los vecinos.
 Mejorar la implementación del sistema de seguridad ciudadana para dotar a
la comunidad de los elementos básicos y necesidad para la seguridad.
 Fortalecimiento de la gestión municipal a través de un sistema informático,
integrado, administrado- financiero.
 Mantenimiento, construir, mejorar la infraestructura local y con énfasis en el
sistema vial y desarrollo comunal, promoviendo la participación de los
vecinos.
4.4 ESTRUCTURA ORGANICA

4.5. BASE LEGAL

EN MATERIA CONSTITUCIONAL:
 Constitución política del Perú

EN MATERIA PRESUPUESTAL:
 Ley n° 28411,ley general de sistema nacional de presupuesto
  Ley n° 28927,ley de presupuesto del sector público para el año fiscal 2007
 Directiva n°016-2006 –EF/76.01, directiva para la programación, formulación
y aprobación de los presupuestos institucionales de los gobiernos locales
para el ejercicio 2007.
 Acuerdo de concejo n° 085- 2006 que aprueba el presupuesto institucional
de apertura de la municipalidad distrital de la molina para el año 2007.

EN MATERIA CONTABLE:
 Ley n°28708, ley de sistema nacional de contabilidad
 Normas internacionales de contabilidad para el sector publico
 Resoluciones del consejo normativo de contabilidad
 Instructivos contables emitidos por la contaduría pública de la nación.

EN MATERIA DE CONTROL GUBERNAMENTAL

 Ley n°27785, ley orgánica del sistema nacional de control y de la contraloría
general de la república.
 Resolución de contraloría n°320-CG -2006 que aprueba las normas técnicas
de control interno.

5. PROGRAMA DE AUDITORIA.

El programa de auditoría forma parte del presente plan de auditoría (ver anexo
01)
 ANEXO 01

PROGRAMA DE AUDITORIA
CLIENTE : Municipalidad Distrital De San Jerónimo
PERIODO : AL 31/12/2015
RUBRO : AUDITORIA FINANCIERA OPERACIONAL
DETALLE NOMBR FECHA REFERENCIA TIEMPO
E
.-OBJETIVO GENERAL
Emitir opinión sobre la razonabilidad de los estados financieras información
complementaria preparadas por la municipalidad distrital de San Jerónimo al 31 de
diciembre del 2015,

.-OBJETIVO ESPECIFICO
1. Evaluar el cumplimiento de las metas a objetivos previstos y resultados esperados.

2. Determinar si los proyectos de inversión u obra pública efectuados directamente o

a través de contratistas se ha llevado a cabo de acuerdo a la normativa vigente.

3. Evaluar y verificar si los anticipos entregados (viáticos, encargos, vale3s, etc.), se

rigen de acuerdo a la normativa interna de la entidad, en cuanto a su registro control
y rendiciones.

4. Determinar si los estados financieros preparados por la entidad, presentan

razonablemente su situación financiera

PROCEDIMIENTOS
Formulación de la evaluación del control interno AUDITO 31/12/2015
R D.Q.L
Elaboración del programa de auditoria 31/12/2015

Papeles de trabajo 31/12/2015

Elaboración del dictamen AUDITO 31/12/2015
R D.Q.L
 6. INFORMACION ADMINISTRATIVA
6.1. PERSONAL ASIGNADO

Para el desarrollo del examen se ha previsto la participación del personal que se

detalla a continuación:

Nombres y apellidos Categoría Cargo en la comisión

DANIEL QUESADA Director Supervisor

LUJAN
ELIZABETH HUAMAN Auditor II Jefe de comisión
ELIZABETH ALCARRAZ Inspector Auditor integrante

Adicionalmente, de ser necesario se requerirá la participación de una economista,

así como de un abogado para la revisión de los hallazgos de auditoria, en los que
exista presunción de responsabilidad civil y/o penal (NAGU 4.50).

Presupuesto de tiempo

El tiempo estimado que demandara la realización de la auditoria es de 58 días útiles

distribuidos de la siguiente manera:

Actividad Días N° de Total h/h

útiles personas
1. Planeación y programación 10 03 200
2. Trabajo de campo: 28 03 632
- Evaluación de aclaraciones 07 03 168
- Redacción del informe 05 02 80
- Supervisión del informe 04 01 32
- Sustentación ante el jefe de 01 02 16
área
3. Elevación del informe 01 02 16
total 58 1144

7. PLAZOS
7.1 INICIO DEL EXAMEN
Al día siguiente de suscrito del contrato de locación de Servicios
Profesionales

7.2 ENTREGA DE INFORMACIÓN

Los Estados Financieros, Notas, Anexos e Información Complementaria y

 PREGUNTA SI NO N/A OBSERVACIONES

01. ¿Tiene la institución un organigrama o

esquema de organización?

01. ¿Las funciones del personal directivo y

funcionarios principales de administración
están delimitadas por los estatutos?.

01. ¿Los deberes del contador general están

separados de los de las personas
encargadas del manejo de fondos,
inversiones, etc.?

01. están bajo la vigilancia y supervisión de los

jefes de contabilidad los empleados de este
departamento y los libros y registros
contables en toda oficina o dependencia de
la empresa?.

01. Todos los comprobantes, informes y estados

financieros son revisados y aprobados por
departamentos e individuos distintos de
aquellos que han intervenido en su
preparación?.

01. Los funcionarios y empleados que tienen

atribuciones para revisar aprobaciones
previas, están provistos de:

01. ¿Tiene la municipalidad un departamento de

auditoría interna que opere en forma
autónoma?

01. ¿Los funcionarios que manejen fondo o

valores están respaldados con pólizas de
seguros de manejo y cumplimiento u otra
clase de garantía?

 ¿Conclusiones sobre la revisión?

 ¿Salvedades a las cuentas, cuando sean
necesarias?
 Sugerencias sobre las mejoras en los
métodos de control interno?
|
 01. ¿Existe un empleado competente encargado
de todo lo relacionado con seguros?

01. ¿La apertura de las cuentas bancarias y las

firmas de las personas que giran sobre ellas
son debidamente autorizadas?

01. ¿Las reconciliaciones bancarias son

preparadas y revisadas por empleados que
no preparen o firmen cheques o manejen
dineros de la empresa?

01. Las funciones del departamento de

despacho son independientes de las de:
a. ¿Recibo?
b. ¿Contabilidad?
c. ¿Facturación?
d. ¿Cobranza?

0.1 ¿Las cuentas de activos fijos están

respaldadas por registros auxiliares
adecuados?

Presupuestaria en general, así como otra información que requiera para cumplir con
su labor, serán entregados a la Sociedad de Auditoría designada al siguiente de
suscrito el Contrato de Locación de Servicios Profesionales.

Nº 070-2001-CG de 30.MAY.2001.”

8. COORDINADOR GENERAL

En la municipalidad distrital de san jerónimo, acredita ante la Contraloría

General de la República al Jefe del OAI, CPC. QUISPE AVENDAÑO CAROL
ANDREA como Coordinador en la elaboración de Bases del Concurso y en
calidad de observador en la apertura de propuestas técnicas, en la fecha que
se indique en la convocatoria a publicarse en el Diario Oficial “El Peruano”.
Dicho representante se encargará igualmente de visar las credenciales que
sean presentadas por las Sociedades de Auditoría al momento de visitar la
entidad, para cuyo efecto se otorgarán las facilidades del caso, de acuerdo a
lo establecido en el Art. 17 del Reglamento de Designación de Sociedades
de Auditoría.

9. MEMORANDUM DE CONTROL INTERNO

Como parte de la auditoria a los estados financieros de la municipalidad
distrital de san jerónimo, correspondiente al ejercicio 2015 hemos efectuado
 la evaluación del sistema del control interno existente para el registro de las
operaciones y la preparación de la información financiera, así como para
efectuar las actividades relacionadas a los puntos de atención considerados
como parte de la auditoria, habiéndose determinado algunas debilidades en
su estructura y/o funcionamiento, las mismas que se incluyen en el
memorándum de control interno .

ANEXO 02.

EVALUACION DE CONTROL INTERNO

Entidad: MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE SAN JERÓNIMO

PERIODO: Diciembre 2015

DETALLE: Auditoria Financiera

FECHA: 31-12-2015

9.1. CUMPLIMIENTO DE METAS Y OBJETIVOS

Durante el año fiscal 2015, el cumplimiento de metas por actividades presenta
resultados favorables que se encuentran dentro de los márgenes de aceptabilidad,
sobresaliendo las actividades de apoyo al niño y al adolecente con
220,000beneficiarios que sobrepaso los niveles de atención previstos; promoción
e incentivo de las actividades artísticas y culturales con 353,000 alumnos, limpieza
pública con 1,020,000 acciones; programa de vaso de leche con 2,465
beneficiarios; parques y jardines con 15,285,568 m2, atención básica de salud con
35,993 consultas y Serenazgo con 76,600 beneficiarios.
Seguidamente se presenta un cuadro resumen de la evaluación del cumplimiento
de metas por actividades y proyectos:
 10. ANTICIPOS ENTREGADOS

Los antiguos que se entregan para el cumplimiento de determinadas funciones y

cumplimiento de los objetivos institucionales, tales como viáticos, encargos ,vales ,
etc., se registran , controlan y rinden de acuerdo a las disposiciones contenidas en
la directiva de tesorería n°01- 2015 – EF/77.15 y por la normativa interna aplicable
a este tipo de operaciones.

10.1 USO DE FONDO DE COMPENSACION MUNICIPAL

Mediante acuerdo de consejo n°084-2015 del 29 de diciembre del 2015, el concejo
distrital de la molina aprobó destinar el 100% de las transferencias que recibiría
durante el año 2016 por concepto de fondo de compensación municipal-
FONCOMUN a la ejecución de inversiones.

Durante el ejercicio 2015, la municipalidad distrital de la molina recibió s/.1,663,645

por transferencias de FONCOMUN de los cuales aplico a inversiones la suma de
1,171,706, equivalente al 70.43% del ingreso percibido por esta fuente, según el
detalle siguiente

11. AREA DE LOGISTICA

Como parte de la auditoría financiera que hemos practicado, se ha evaluado el

sistema de control interno de la jefatura de logística para determinar en qué medida
sus procedimientos permiten controlar adecuadamente los activos y patrimonio de
la municipalidad; y si los mismos cuentan con coberturas suficientes de seguros.

Como resultado de la precitada evaluación se ha determinado lo siguiente:

a) CONTROL PATRIMONIAL
Las actividades de control patrimonial se encuentran a cargo de la
subgerencia de logística dependiente de la gerencia de administración y
finanzas, que tiene entre sus funciones:
 Efectuar el inventario de bienes en almacén y conciliarlo con la
subgerencia de contabilidad
 Programar, dirigir, ejecutar y supervisar los procesos técnicos para la
toma de inventarios de los bienes patrimoniales de la municipalidad
distrital de San Jerónimo como son:
 Inmuebles
 Maquinaria y equipos
 Mobiliarios y enseres
 Vehículos
 Otros bienes
 Programar, ejecutar y supervisar los procesos técnicos de codificación
y asignación de los bienes, así como coordinar con el área competente
la valorización, reevaluación, bajas y excedentes de los inventarios.
  Mantener actualizada la información sobre la ubicación, estado de
conservación, asignación o destino de todos los bienes patrimoniales
de la municipalidad, ejecutando para tal efecto los procesos técnicos
de registro, control y verificación de los bienes de la municipalidad.
b) POLIZAS DE SEGUROS
La municipalidad distrital de SAN JERONIMO ha contratado (contrato n°065-
20015- GA de 05 de octubre del 2015) a AFP INTEGRA, las pólizas de
seguros que la cubren contra diversos riesgos periodo comprendido del 06
de octubre del 2015 según se detalla a continuación:

La cobertura de riesgos es razonable según el análisis de cada una de las

pólizas.
c) ALMACENES
Se tiene un registro actualizado de las existencias de almacén , el cual
permite identificar cada uno de los bienes allí ubicados, asimismo, están
codificados por grupos genéricos, clases ,subclases , tipos , código que es
 colocado en la parte superior derecha de la tarjeta de control visible de
almacén.
La codificación utilizada está contenida en el catálogo nacional de bienes y
servicios, actualizado por el ex INAP hasta junio de 2014- resolución
directoral n° 011-95-INAP /DNA. Estos códigos, así como los establecidos en
el catálogo nacional de bienes muebles de estado, se evidencian en los
documentos de salidas (PECOSAS) cada vez que un bien es retirado del
almacén.
d) SINIESTROS
El único siniestro ocurrido en el año 2015, fue el robo de una motosierra
acontecimiento el 27 de abril .el seguro indemnizo a la municipalidad distrital
de San Jerónimo abonándole la suma de s/.742.87
Asimismo, en el año 2015 la municipalidad distrital de San Jerónimo recibió
el pago por los siniestros ocurridos en el año 2015 según el siguiente detalle:
 Robo de megáfono s/.63.24
 Robo de plancha compacta s/.800.00
 Robo de maquina desbrozadora s/.805.26
12. DONACIONES

Hemos evaluado los controles implantados por la municipalidad distrital de San

Jerónimo para las donaciones recibidas durante el ejercicio 2015 determinándose
que todos los bienes donados han sido ingresados al almacén de la entidad,
verificándose si han sido destinados para los fines que fueron entregados por los
donantes y debidamente contabilizados.

12.1 SERVICIO DE LIMPIEZA PÚBLICA Y DISPOSICION FINAL DE RECIDUOS

SOLIDOS
Con relación a la cobertura del servicio de limpieza publica durante el año 2007, se
debe indicar que fue brindado al 100% de la población del distrito estimándose el
número de viviendas atendidas.

La unidad orgánica de la municipalidad distrital de SAN JERONIMO encargada de

supervisar la prestación del precisado servicio la gerencia de servicios a la ciudad.

Respecto a los pagos efectuados por la municipalidad distrital de la molina a los

prestadores de servicio público y disposición final de residuos sólidos, se debe
señalar que se encuentran sustentados con la conformidad del caso y los
documentos que evidencian la prestación del servicio.

12.2 Endeudamiento interno

Durante el año 2015, la municipalidad distrital de san Jerónimo obtuvo de la banca
privada, un financiamiento interno por la suma de 4’200,00.00, para ser destinados
para la atención de servicios públicos locales y para la ejecución de proyectos de
infraestructura.

De acuerdo con los resultados de nuestra revisión, dichos recurso se usaron casi el
100%, de la siguiente manera:

Concepto de gasto Monto s/.

Bines y servicios- gastos de 1’037,748.00
ejercicios anteriores
Inversiones- servicios de terceros 380,000.00
Obras por contrato 2’000,000.00
Inversiones- gasto de ejercicios 782,196.00
anteriores
Total 4’199,944.00

12.3 convenios
Como resultado de la evaluación de los convenios suscritos por la municipalidad
distrital SAN JERONIMO, que se encontraban vigentes durante el año 2015, se han
determinado que los mismos se han suscrito en concordancia con las facultades
asignadas a dicha entidad edil, apreciándose que se han o vienen cumpliendo las
obligaciones establecidas en los mismos.

12.4 Estado situacional de los procesos legales

Como resultado de la revisión selectiva de los falsos expedientes que administra la
procuraduría pública municipal de la municipalidad distrital de san Jerónimo; se
determinó que existen proceso judiciales instaurados en contra de la precitada
municipalidad, reclamando sumas indemnizatorias; sin embargo debido a que se
encuentran en etapa probatoria no es posible definir si se resolverán a favor o en
contra de la municipalidad.

Así mismo, se verifico la existencia de procesos contenciosos administrativos

impugnando resoluciones administrativas, de los cuales tampoco se advierte que
podría generarse alguna contingencia.
OBSERBACIONES

Durante la ejecución de la auditoria a los estados financieros que incluyó diversos

puntos de atención de la municipalidad distrital de san jerónimo. Correspondiente
al ejercicio 2015, no se han evidenciado hechos, que a nuestro juicio constituyan
observación.

CONCLUCIONES
Como resultado de la auditoria a los estados financieros de la municipalidad distrital
de SAN JERONIMO, correspondiente al ejercicio 2015 y con base en los aspectos
de importancia comentados procedentemente, se arriban a las siguientes
conclusiones:

1. Hemos cumplido con emitir por separado nuestro dictamen sobre los estados
financieros al 31 de diciembre del 2015 de la municipalidad distrital de SAN
JERONIMO, en el cual expresamos una opinión sin salvedades.
2. Durante el año fiscal 2015, el cumplimiento de metas por actividades de
apoyo al niño y adolecente con 220,000
Beneficiarios que sobrepaso los niveles de atención previstos, promoción e
incentivo de las actividades artísticas y culturales con 353,000 alumnos;
limpieza pública con 1,020,000 acciones; programa de vaso de leche con
2,465 beneficiarios; parques y jardines con 15,287,565 m2; atención básica
de salud con 35,993 consultas y serenazgos con 76,600 beneficiarios.

3. Excepto por lo expuesto en el memorándum de control interno, proyectos de

inversión u obras públicas de la municipalidad distrital de SAN JERONIMO
efectuados directamente atravez de contratistas durante el año 2015, se han
llevado a cabo de acuerdo a la normativa vigente

4. Los anticipos que se entregan para el cumplimiento de determinadas

funciones y cumplimiento de los objetos institucionales tales como viáticos,
 vales, directivos de tesorería n| 01-2015-EF- 77 15 y por la normativa interna
aplicable a este tipo de operaciones.

5. Para el ejercicio 2015 el consejo distrital de SAN JERONIMO aprobó destinar

el 100% de las transferencias que recibiría por concepto de fondo de
compensación municipal FONCOMUN a la ejecución de inversiones durante
el periodo dicha entidad EDIL recibió por ese concepto la suma de 1,663,645
de los cuales aplico a inversiones la suma de s/. 1,171,706 equivalente
70.43% del ingreso percibido por esta fuente.

6. El sistema de control interno implementado por la subgerencia de logística

de la municipalidad distrital de SAN JERONIMO permite controlar
adecuadamente los activos de la entidad EDIL y las existencias del almacén;
asimismo la municipalidad distrital de SAN JERONIMO cuenta con pólizas
de seguros vigentes que cubren razonablemente contra todo riesgo a los
bienes patrimoniales habiéndose obtenido las indemnizaciones por los
siniestros ocurridos.
7. Los controles implantados por l Municipalidad DISTRITAL DE SAN
JERONIMO para las donaciones recibidas durante el ejercicio 2015 permite
desarrollar razonablemente que todos los bienes donados ingresaron al
almacén de la entidad, verificándose que han sido destinados para los fines
que fueron entregados por los donantes y fueron debidamente contabilizadas
8. El servicio de limpieza pública durante el año 2015 ha sido brindado al 100%
de la población estando a cargo de camión recolector de propiedad de la
municipalidad distrital de SAN JERONIMO cuyo personal a cargo depende
directamente del municipio.

9. Durante el año 2015, la municipalidad distrital de SAN JERONIMO obtuvo de

la banca privada, un financiamiento interno por la suma de s/.4,200,000 , que
fue destinado s/.1,037,748 para la atención de servicios públicos locales y
3,162,196 para la ejecución de proyectos de infraestructura , de acuerdo a

los fines para los cuales fue solicitado dicho crédito.

 10. Como resultado de la evaluación de los convenios suscritos por la
municipalidad de SAN JERONIMO, que se han suscrito en
concordancia con las facultades asignadas a dicha entidad EDIL,
apreciándose que se han o vienes cumpliendo las obligaciones
establecidas en los mismos.

11. La procuraduría pública municipal viene impulsando

adecuadamente los procesos judiciales en defensa de los
procesos evaluados se deriven contingencias que deban ser
reconocidas como obligaciones.

RECOMENDACIONES

Debido a que como resultado de la auditoria a los estados financieros

y puntos de atención de la municipalidad distrital de SAN
JERONIMO, correspondiente al ejercicio 2015, no se han de
determinado observaciones, nuestras recomendaciones se
suscriben a las que se formulan en el memorándum de control
interno.

…………………………… ……………………………….

CPC. CAROL A. QUISPE AVENDAÑO CPC. YOVANA HUAMAN TAIPE

 SOCIO-SUPERVISOR JEFA DE EQUIPO

“CONSULTORES CAFFIR”

Auditores –consultores

Jr. Ramón castilla n°182- teléf. 425-0818

Andahuaylas – Perú

Señor

GERENTE MUNICIPALDISTRITAL DE SAN JERONIMO

PRESENTE.-

ASUNTO: MEMORANDO DE CONTROL INTERNO

DE NUESTRA CONSIDERACION:

Tengo a bien presentarle el “Memorándum de control interno” correspondiente a la

auditoría financiera y puntos de atención correspondiente al ejercicio 2015, según
nuestro contrato de servicios en concordancia con la NAGU 4.40 numeral 6.

El memorándum en referencia, contiene diversos aspectos financieros – operativos

y administrativos determinados en la auditoria de la referencia, situaciones que no
necesariamente contienes todas las debilidades que podría tener el sistema de
control interno de la MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE SAN JERONIMO y son
presentados con las recomendaciones del caso.

Hacemos de su conocimiento que las debilidades del control interno presentadas

en la carta indicada anteriormente y las señaladas en el presente informe, tiene el
único propósito de que se tomen las medidas correctivas necesarias para el buen
desarrollo de las operaciones, tanto financiera como de gestión de la entidad.

Este memorándum de control interno es de interés exclusivo para la gerencia

municipal, motivo por el cual será ella la encargada de tomar las medidas correctivas
necesarias para su implementación.

Asimismo, le agradecemos a Ud. Y a los funcionarios por las facilidades otorgadas

para el desarrollo de nuestro trabajo en sus instalaciones.

En espera de que estas observaciones y las recomendaciones dadas para la

implementación de las mismas sean en provecho de la entidad, quedamos de usted.

Atentamente,

…………………………………………………

DANIEL QUEZADA LUJAN

Jefe de equipo
 OBSERVACIONES Y RECOMENDACIONES

1. EXISTEN PAGOS INDEBIDOS QUE SE ENCUENTRAN PENDIENTES DE

RECUPERACION

Como resultado de la revisión de la composición del saldo de otras cuentas por

cobrar, se ha omitido efectuar retenciones, las mismas que se encuentran
pendientes de recuperación a favor de la MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE SAN
JERONIMO.

A continuación se presentan algunos casos:

Al respecto, la norma básica para las actividades de control gerencial 3.5

verificaciones y conciliaciones , contenida en la norma general para el componente
actividades de control gerencial, que forma parte de las normas de control interno,
aprobadas establece los siguientes lineamientos y servidores de la
MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE SAN JERONIMO ,responsables de establecer,
mantener, revisar y actualizar la estructura de control interno relacionada al cálculo
y pago de los beneficios del personal:
“los procesos, actividades o tareas significativas deben ser verificadas antes y
después de realizarse, así como también deben ser finalmente registrados y
clasificados para su posterior revisión”

RECOMENDACIÓN:
La gerencia municipal debe disponer de la gerencia de administración que
implemente controles que permitan minimizar la ocurrencia de los errores de pago
comentados sin perjuicio de que también agote las gestiones para la recuperación
de los pagos en demasía y en el caso de que dichas acciones resulten infructuosas
establecer la responsabilidad económica al personal que motivo los mismos.
 Tipo de Obser
Nro Fecha Fuente de
Descripción Objeto proces Valor estimado CIIU Lugar de ejecución vació
. tentativa Financiamiento
o n

1 ADQUISICION DE COMBUSTIBLE PARA LIMPIEZA BIENES AMC S/. 39,406.08 A099 01/02/20 APURIMAC /  RECURSOS
PUBLICA DEL DISTRITO DE SAN JERONIMO - 15 ANDAHUAYLAS / SAN DETERMINADO
ANDAHUAYLAS - APURIMAC JERONIMO S

2 ADQUISICION DE INSUMOS DE LECHE CRUDA BIENES ADP S/. 262,812.00 A099 01/02/20 APURIMAC /  RECURSOS
DE VACA PARA EL PROGRAMA VASO DE LECHE 15 ANDAHUAYLAS / SAN ORDINARIOS
DEL DISTRITO DE SAN JERONIMO - JERONIMO
ANDAHUAYLAS - APURIMAC

3 SERVICIO DE CONSULTORIA PARA LA CONSUL ADS S/. 60,000.00 A099 01/02/20 APURIMAC /  RECURSOS
ELABORACION DE EXPEDIENTE TECNICO TORIAS 15 ANDAHUAYLAS / SAN DETERMINADO
MEJORAMIENTO DE LA OFERTA DE LOS OBRAS JERONIMO S
SERVICIOS EDUCATIVOS DE LA IEP 54164 DEL
CENTRO POBLADO DE ANCATIRA DEL DISTRITO
DE SAN JERONIMO - ANDAHUAYLAS -
APURIMAC.

4 ADQUISICION DE CAMIONETA 4X4 PARA LA BIENES ADS S/. 98,000.00 A099 01/07/20 APURIMAC /  RECURSOS
MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE SAN JERONIMO - 15 ANDAHUAYLAS / SAN DETERMINADO
ANDAHUAYLAS - APURIMAC JERONIMO S
5 ADQUISICION DE 50 CANASTAS CON BIENES ADS S/. 90,000.00 A099 01/02/20 APURIMAC /  RECURSOS
PRODUCTOS DE PRIMERA NECESIDAD PARA EL 15 ANDAHUAYLAS / SAN DIRECTAMENT
CUMPLIMIENTO AL PACTO COLECTIVO DE LA JERONIMO E
MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE SAN JERONIMO - RECAUDADOS/
ANDAHUAYLAS -APURIMAC RECURSOS
PROPIOS

6 SERVICIO DE CONSULTORIA PARA LA CONSUL AMC S/. 30,000.00 A099 01/02/20 APURIMAC /  RECURSOS
ELABORACION DE EXPEDIENTE TECNICO TORIAS 15 ANDAHUAYLAS / SAN DETERMINADO
MEJORAMIENTO DE LA TRANSITABILIDAD OBRAS JERONIMO S
VEHICULAR Y PEATONAL DE LA UNIDAD VECINAL
VILLA HERMOSA DE SUYLLUACCA, DISTRITO DE
SAN JERONIMO - ANDAHUAYLAS - APURIMAC.

7 ADQUISICION DE MATERIALES DE ESCRITORIO, BIENES CONV S/. 39,000.00 A099 01/03/20 APURIMAC /  RECURSOS
COMBUSTIBLE PARA IMPRESORAS Y 15 ANDAHUAYLAS / SAN DETERMINADO
ARCHIVADORES PARA EL EJERCICIO FISCAL JERONIMO S
2015 DE LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE SAN
JERONIMO - ANDAHUAYLAS - APURIMAC.
 DICTAMEN DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES
A LOS SEÑORES MIENBROS DEL CONSEJO

MUNICIPAL DISTRITAL DE SAN JERONIMO

Hemos auditado los estados financieros adjuntos de la MUNICIPALIDAD

DISTRITAL DE SAN JERONIMO, que comprenden el balance general al 31 de
diciembre del 2014 y 2015 , el estado de gestión, de cambios en el patrimonio neto
y flujos de efectivo por los años terminados en esas fechas; así como el resumen
de políticas contables significativas y otras notas explicativas.

RESPONSABILIDAD DE LA GERENCIA SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS

La gerencia municipal es responsable de la preparación y presentación razonable

de estos estados financieros de acuerdo con principios de contabilidad
generalmente aceptados en el Perú. Esta preparación y presentación razonable de
los estados financieros que no contengan representaciones erróneas de
importancia relativa, ya sea como resultado de fraude o error seleccionar y aplicar
las políticas contables apropiadas, y realizar las estimaciones contables razonables
de acuerdo con las circunstancias.

RESPONSABILIDAD DEL AUDITOR

Nuestra responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre estos estados

financieros. Basada en nuestra auditoria. Nuestra auditoria fue realizada de acuerdo
con normas de auditoria generalmente aceptadas en el Perú, y normas de auditoria
gubernamentales emitidas por la contraloría general de la república. Tales normas
requieren que cumplamos con requerimientos éticos y planifiquemos y realicemos
nuestro trabajo con la finalidad de obtener seguridad razonable de que los estados
financieros no presenten representaciones erróneas de importancia relativa.

Una auditoria comprende la ejecución de procedimientos para obtener evidencia de

auditoria sobre los saldos y las divulgaciones en los estados financieros. Los
procedimientos seleccionados dependen del juicio del auditor, que incluye la
evaluación del riesgo de que los estados financieros contengan representaciones
erróneas de importancia relativa, ya sea como resultado de fraude o error. Al
efectuar esta evaluación de riesgo, el auditor toma en consideración el control
interno relevante de la entidad para la preparación y presentación razonable de los
estados financieros a fin de diseñar procedimientos de auditoria de acuerdo con las
circunstancias, pero no con el propósito de expresar una opinión sobre la efectividad
del control interno de la entidad. Una auditoria también comprende la evaluación de
si los principios de contabilidad aplicados son apropiados y si las estimaciones
contables realizadas por la administración son razonables, asi como una evaluación
de la presentación general de los estados financieros.

Consideramos que la evidencia de auditoria que hemos obtenido es suficiente y

apropiada para proporcionar una base para nuestra opinión de auditoria.

OPINION

En nuestra opinión, los estados financieros adjuntos, presentan razonablemente en

todos sus aspectos significativos, la situación financiera de la municipalidad distrital
de SAN JERONIMO, al 31 de diciembre del 2014 y 2015, los resultados de sus
operaciones y sus flujos de efectivo, por los años terminados en esas fechas, de
acuerdo con principios de contabilidad generalmente aceptados en el Perú.

Andahuaylas, 17 de marzo del 2016

REFERNDADO POR:

……………………………………...

DANIEL QUEZADA LUJAN

 Papeles de trabajo
MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE SAN JERONIMO
Al 31 de diciembre del 2015
(Expresado en nuevos soles)
MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE SAN JERONIMO
ESTADO DE GESTION
Al 31 de diciembre del 2015
(Expresado en nuevos soles)
MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE SAN JERONIMO
ESTADO EN EL PATRIMONIO NETO
Al 31 de diciembre del 2015
(Expresado en nuevos soles)