EVALUACION FINAL POA- REALIZAR EL PROCESO CONTABLE A UN CONJUNTO DE

OPERACIONES ECONÓMICAS

PRESENTADO POR:

John Gilberto Gutiérrez Niño.

CODIGOS:

1.057.580.332

ENTREGADO A:

Lily Roció Quintero.

GRUPO:

150001_818

UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA Y A DISTANCIA – “UNAD”

ESCUELA DE CIENCIAS BÁSICAS, TECNOLOGÍA E INGENIERÍA

INGENIERÍA INDUSTRIAL

2018
INTRODUCCIÓN
 TALLER FINAL
COMPAÑÍA VENUS S.A.
BALANCE DE COMPROBACION AJUSTADO
A 30 DE NOVIEMBRE DE 2017

CUENTAS DEBITOS CREDITOS

Caja $ 41.000.000
Banco nacional $ 26.000.000
Banco del exterior $ 22.000.000
Clientes $ 10.000.000
Inventario materia prima $ 40.000.000
Inventario de producto terminado $ 2.000.000
Inventario de repuestos y accesorios $ 1.000.000
Construcción es y edificaciones $ 80.000.000
Depreciación acumulada de edificio $ 26.000.000
Terreno $ 16.000.000
Obligación financiera banco nacional $ 26.000.000
Obligación financiera banco exterior $ 22.000.000
Proveedores $ 10.000.000
Acreedores $ 1.600.000
Capital social $ 60.000.000
Reserva legal $ 10.000.000
Utilidad ejercicios anteriores $ 14.400.000
Ventas $ 110.000.000
Rendimientos financieros $ 3.000.000
Gastos en ventas $ 15.000.000
Gastos de administración $ 16.000.000
Costo de ventas $ 14.000.000
TOTAL $ 283.000.000 $ 283.000.000
Durante el mes de diciembre presenta los siguientes movimientos en sus operaciones comerciales:

1. El 1 de diciembre paga con cheque el arrendamiento de una bodega por tres meses a la
inmobiliaria la chocita, valor mes de arrendamiento $600.000. 2
2. Se compra factura crédito a 90 días equipo de oficina por valor de $12.000.000 a
Distrimuebles Farallones s.a. de Cali (Ica 7.7x1000) 3
3. El 2 de diciembre se compra a Tilán Ltda., régimen común, materia prima (500 unidades a
$43.200 cada una) y 5.000 unidades de materiales a $102 cada una. Se pacta el pago del
20% contra entrega y la factura contempla descuentos así: 15%/5 días¸ 10%/10 días, 5%/15
días. 4
4. El 6 diciembre el señor Pedro Pérez, régimen simplificado, hace un pedido de 190 unidades
para entrega el 31 de diciembre. Se cotizó a $120.000 cada unidad y se recibe anticipo del
50%. 6
5. El día 7 de diciembre se solicita al almacén 700 unidades de materia prima para la orden
de trabajo 2505 para producción de 1.000 unidades 7
6. El 8 de diciembre se solicita a almacén 6.000 unidades de repuestos y accesorios para la
producción. 8
7. Se causa y paga la nómina del mes de diciembre con base en la siguiente información:
10

HORAS RECARGO
NOMBRE CARGO SUELDO EXTRAS NOCTURNO DOMINICAL
Pablo Álvarez Administrador 1.600.000
Juan Canales Vendedor 800.000
James Ortega Supervisor 900.000 4 diurnas
Ana Ospina Operario 750.000 6 nocturnas 5 jornadas 2

8. El 31 de diciembre se termina la orden de producción 2505 la cual es enviada a producto

terminado y entregada al señor Pérez, quien cancela el saldo.

INFORMACION GENERAL
  El capital de la sociedad corresponde a 10.000 acciones, las cuales han sido suscritas y
pagadas en su totalidad.
 La empresa posee un solo producto terminado, el cual se realiza con una sola materia prima
y un solo material indirecto.
 La empresa Venus S.A., pertenece al regimen comun
 Por política de la empresa toda factura con vencimiento mayor a 300 días a diciembre 31,
se consideran deudas de dificil cobro.
 Para la valoración de los inventarios se aplica el método del promedio ponderado.
 En inventario se encontraban las siguientes unidades:
Materia prima 1.000 unidades; Producto terminado 50 unidades y Repuestos y accesorios 10.000
unidades.
Para la depreciación de la propiedad, planta y equipo se utiliza el método de línea recta.
El cargo por arrendamiento se distribuye de acuerdo a la superficie usada por cada área: 50%
producción, ventas 20% y 30% administración.
El porcentajes estimado para ARL es de 1.04%
Para la provisión de cartera se debe hacer por el método general.

El estado de la cartera ( facturas por cobrar) a 31 de diciembre del año en curso, es:
FACTURA
No. CLIENTE VALOR VENCIMIENTO
25 Pedro Higuera 1.600.000 4 de noviembre de 2015
125 Luis Meza 1.000.000 3 de enero de 2016
134 Juan Rodríguez 1.200.000 6 de julio de 2016
325 Ángela Díaz 800.000 8 de septiembre de 2016
Alberto 15 de noviembre de
342 Ceballos 2.400.000 2016
345 JuliánViáfara 3.000.000 20 de enero de 2017
TOTAL 10.000.000

La empresa obtuvo un préstamo del Chase Manhattan bank por US$10.000 el 30 de noviembre del
año en curso a una tasa de $2.978 por dólar. El 31 de diciembre la TRM es de $3.007 por dólar.
Con base en la información anterior se solicita:
1. Contabilizar cada una de las operaciones ocurridas
2. Registrar la nómina
3. Elaborar el comprobante de diario
4. Elaborar la hoja de costos
5. Elaborar el estado de costos de articulos fabricados y vendidos a diciembre 31
6. Hacer los ajustes pertinentes
7. Hacer el cierre de las operaciones a 31 de diciembre
8. Elaborar y presentar el estado de resultados, estado de situación financiera y estado de
costos a 31 de diciembre.

DESARROLLO

1. Contabilizar cada una de las operaciones ocurridas

1. PAGO DE ARRENDAMIENTO

CUENTA DESCRIPCION DEBITO CREDITO

170525 Arrendamiento diferido $ 6.000.000
240802 IVA $ 900.000
236530 Rte. Fuente Arriendos $ 210.000
233540 Costos x pagar - Arrenda. $ 6.690.000
SUMAS IGUALES $ 6.900.000 $ 6.900.000

2. COMPRA EQUIPO DE OFICINA

CUENTA DESCRIPCION DEBITO CREDITO
1524 Equipo de oficina $ 12.000.000
2205 Proveedores nacionales $ 13.999.200
240802 IVA descontable $ 1.920.000
 135510 ICA $ 79.200
SUMAS IGUALES $ 13.999.200 $ 13.999.200

3. COMPRA DE MATERIA PRIMA

Compras

500 unidades x $43.200= $ 21,600.000

5.000 x $102= $ 510.000

CUENTA DESCRIPCIÓN DÉBITO CRÉDITO

1405 Materias primas $21.600.000
2365 Retención en la $540.000
fuente
2205 Proveedores $21.060.000
nacionales
SUMAS IGUALES $21.600.000 $21.600.000

CUENTA DESCRIPCIÓN DÉBITO CRÉDITO

1455 Materiales, repuestos y accesorios $510.000
2408 Impuesto sobre las ventas por pagar $81.600
2205 Proveedores Nacionales $591.600
SUMAS IGUALES $591.600 $591.600

CUENTA DESCRIPCIÓN DÉBITO CRÉDITO

2205 Proveedores Nacionales $4.330.320
1110 Bancos $4.330.320
SUMAS IGUALES $4.330.320 $4.330.320

4. VENTA DE MERCANCIAS

CUENTA DESCRIPCION DEBITO CREDITO

110505 Caja $ 11.400.000
130505 Clientes Nal $ 11.400.000
41 Ingresos operacionales $ 22.800.000
 61 Costo de Venta $ 6.184.120
1430 Productos terminados $ 6.184.120
SUMAS IGUALES $ 28.984.120 $ 22.800.000

5. ORDEN DE TRABAJO 2505

MATERIA PRIMA
Entradas Salidas
40.000.000 (1.000) 28.746.667 (700)
21.600.000 (500)
61.600.000 (1.500) 28.746.667 (700)

Diferencia 32.853.333 (800)

CUENTA DESCRIPCION DEBITO CREDITO
7105 Costo de Producción $28.746.667
1405 Materia Prima $28.746.667
SUMAS IGUALES $ 28.746.667 $ 28.746.667

6. ORDEN DE TRABAJO

Costo = 6.000 unidades X $102= $612.000

CUENTA DESCRIPCIÓN DEBITO CRÉDITO

1455 Inv. Repuestos y Accesorios $ 612.000
730501 Material indirecto $ 612.000
TOTAL $ 612.000 $ 612.000
 7. CONTABILIZACIÓN NOMINA POR PAGAR

Código Cuentas Parcial Débito Crédito

Costo de producción
7205 de mano de obra d $ 912.262,72
Mano de Obra
Indirecta de
730502 producción $ 1.004.487,24
5105 Gasto de Personal $ 1.688.211,00
52105 Gasto de Personal $ 888.211,00

Retenciones y Aportes
2370 de Nómina $ 165.613
Aportes a Entidades
237005 de Salud $ 165.613
2380 Acreedores Varios $ 165.613

Fondos de Cesantías
238030 y/o Pensiones $ 165.613
Cuentas por cobrar
1365 trabajadores -
1110 Bancos $ 4.161.946
111005 Bancos Nacionales $ 4.161.946
Totales $ 4.493.171,96 $ 4.493.171,96

Contabilización Prestaciones Parafiscales

Código Cuentas Parcial Débito Crédito

Costo de
producción de
7205 mano de obra d $ 191.550
720568 Aportes ARL $ 7.800
Aportes a
Entidades de
720569 Salud $ 63.750
Aportes a Fondos
720570 de Pensiones $ 90.000
Aportes a cajas de
720572 compensación $ 30.000
 720575 Aportes a ICBF -
720578 Aportes al SENA -
Mano de Obra
Indirecta de
730502 producción $ 229.860
73050268 Aportes ARP $ 9.360
Aportes a
Entidades de
73050269 Salud $ 76.500
Aportes a Fondos
73050270 de Pensiones $ 108.000
Aportes a cajas de
73050272 compensación $ 36.000
73050275 Aportes a ICBF -
73050278 Aportes al SENA -
5105 Gasto de Personal $ 408.640
510568 Aporte ARP $ 16.640
Aportes a
Entidades de
510569 Salud $ 136.000
Aportes a Fondos
510570 de Pensiones $ 192.000
Aportes a cajas de
510572 compensación $ 64.000
510575 Aportes a ICBF -
510578 Aportes al SENA -
5205 Gasto de Personal $ 204.320
520568 Aporte ARP $ 8.320
Aportes a
Entidades de
520569 Salud $ 68.000
Aportes a Fondos
520570 de Pensiones $ 96.000
Aportes a cajas de
520572 compensación $ 32.000
520575 Aportes a ICBF -
520578 Aportes al SENA -
Retenciones y
2370 Aportes $ 548.370
Aportes Entidades
237005 de Salud $ 344.250
237006 Aporte ARP $ 42.120
 Aportes ICBF,
Sena y Caja de
237010 Compensación $ 162.000
2380 Acreedores Varios $ 486.000
Fondos de
Cesantías y/o
238030 Pensiones $ 486.000
Totales $ 1.034.370,00 $ 1.034.370,00

Contabilización Prestaciones Sociales

Código Cuentas Parcial Débito Crédito

Costo de
producción de
7205 mano de obra d 194.550
720530 Cesantias 90.000
Intereses sobre
720533 Cesantias 10.800
720536 Prima de Servicios 62.475
720539 Vacaciones 31.275
Mano de Obra
Indirecta de
730502 Producción 233.460
730530 Cesantias 108.000
Intereses sobre
730533 Cesantias 12.960
730536 Prima de Servicios 74.970
730539 Vacaciones 37.530
5105 Gasto de Personal 415.040
510530 Cesantias 192.000
Intereses sobre
510533 Cesantias 23.040
510536 Prima de Servicios 133.280
510539 Vacaciones 66.720
5205 Gasto de Personal - 207.520
520530 Cesantias 96.000
Intereses sobre
520533 Cesantias 11.520
520536 Prima de Servicios 66.640
520539 Vacaciones 33.360
Obligaciones
2610 Laborales 1.050.570
261005 Cesantias 486.000
Intereses sobre
261010 Cesantias 58.320
261015 Prima de Servicios 337.365
261020 Vacaciones 168.885
Totales 1.050.570,20 1.050.570,20

8. TERMINA ORDEN DE PRODUCCION NO. 2505

CUENTA DESCRIPCION DEBITO CREDITO

1430 Producto terminado $ 32.548.483
7105 Costo producción MP $ 30.240.000
7205 Costo producción MOD $ 696.483
7305 Costos indirectos de fabricación $ 1.612.000
SUMAS IGUALES $ 32.548.483 $ 32.548.483

Entrega de mercancía al señor Pérez:

CUENTA DESCRIPCION DEBITO CREDITO
1105 Caja $ 11.400.000
130505 Clientes Nal $ 11.400.000
SUMAS IGUALES $ 11.400.000 $ 11.400.000
 NOMINA

Valor día Valor Hora Días

Nombre Salario base
Base Base
Laborados Liquidados
Pablo Álvarez
$ 1.600.000 $ 53.334 $ 6.667 30 30

Juan Canales $ 800.000 $ 26.667 $ 3.333 30 30

James Ortega
$ 900.000 $ 30.000 $ 3.750 30 30

Ana Ospina $ 750.000 $ 25.000 $ 3.125 30 30

TOTAL 120 120

DEVENGO
Salario a Auxilio de Recargo Horas Extras Domingos y Total Devengo
pagar transporte Nocturno festivos
Diurnas Nocturna

$ 1.600.000 $ 88.211 - - - - $ 1.688.211

$ 800.000 $ 88.211 - - - -
$ 888.211

$ 900.000 $ 88.211 - $ 16.276 - - $ 1.004.487

$ 750.000 $ 88.211 $ 28.481 - $ 34. 178 $ 11.393 $ 912.263

TOTAL $ 4.050.000 $ 352. 844 $ 28.481 $ 16.276 $ 34. 178 $ 11.393 $ 4.493.172
DEDUCCIONES

Salud Pensión Neto a pagar

4% 4%
$ 64.000 $ 64.000 $ 128.000
 $ 32.000 $ 32.000 $ 64.000
$ 36.651 $ 36.651 $ 73.302
$ 32.962 $ 32.962 $ 65.924
TOTAL
$ 165.613 $ 165.613 $ 331.226

COMPROBANTE DE DIARIO

VENUS S.A Comprobante de Contabilidad

NIT 800.987.321-1
Fecha: Diciembre 1 de 2017 N°. 001
Códigos Cuentas Parciales Débitos Créditos
1705 Diferidos $6.000.000
Arrendamient $6.000.000
170525 o diferido
Impuestos sobre las $900.000
2408 ventas por pagar
240802 IVA $900.000
2365 Retención en la Fuente $210.000
236530 Arrendamientos $210.000
Costos y Gastos por $6.690.000
2335 Pagar
233540 Arrendamientos $6.690.000

1524 Equipo de oficina $12.000.000

2205 Proveedores $13.999.200
nacionales
Impuestos sobre las $1.920.000
2408 ventas por pagar
240802 IVA descontable $1.920.000
1355 Anticipos de $79.200
impuestos
y contr,
135510 ICA $79.200

Sumas iguales $20.899.200 $20.899.200

Preparado Revisado Aprobado Contabilizador

FANNY JHON ROJAS

JHON ROJAS GARCIA
 VENUS S.A Comprobante de Contabilidad
NIT 800.987.321-1
Fecha: Diciembre 2 de 2017 N°. 002
Códigos Cuentas Parciales Débitos Créditos
1405 Materias primas $21.600.000
2365 Retención en la fuente $540.000

2205 Proveedores $21.060.000

1455 Materiales, repuestos y $ 510.000
accesorios
2408 Impuestos sobre las $81.600
ventas por pagar
2205 Proveedores $4.330.320 $591.600
1110 Bancos $4.330.320
111005 Bancos nacionales $4.330.320
Sumas iguales $26.521.920 $26.521.920
Preparado Revisado Aprobado Contabilizador

JHON ROJAS FANNY GARCIA JHON ROJAS

VENUS S.A Comprobante de Contabilidad
NIT 800.987.321-1
Fecha: Diciembre 6 de 2005 N°. 003
Códigos Cuentas Parciales Débitos Créditos
1105 Caja $11.400.000
110505 Caja general $11.400.000
1305 Clientes $11.400.000
130505 Clientes Nal $11.400.000
41 Ingresos $22.800.000
Operacionales
61 Costo de Venta $6.184.120
1430 Productos $6.184.120
terminados
Sumas iguales $28.984.120 $28.984.120
Preparado Revisado Aprobado Contabilizador
JHON ROJAS FANNY GARCIA JHON ROJAS

VENUS S.A Comprobante de Contabilidad

NIT 800.987.321-1
 Fecha: Diciembre 7 de 2005 N°. 004
Códigos Cuentas Parciales Débitos Créditos
7105 Costos de producción $28.746.667
1405 Materia Prima $28.746.667
Sumas iguales $28.746.667 $28.746.667

Preparado Revisado Aprobado Contabilizador

JHON ROJAS
JHON ROJAS FANNY
GARCIA

VENUS S.A Comprobante de Contabilidad

NIT 800.987.321-1
Fecha: diciembre 8 de 2005 N°. 005
Códigos Cuentas Parciales Débitos Créditos
1455 Inv. Repuestos y acce. $612.000
7205 Costos indirectos $612.000

Sumas iguales $612.000 $612.000

Preparado Revisado Aprobado Contabilizador

JHON JHON ROJAS

ROJAS FANNY GARCIA

VENUS S.A Comprobante de Contabilidad

NIT 800.987.321-1
Fecha: diciembre 20 de 2005 N°. 006
Códigos Cuentas Parciales Débitos Créditos
1105 Caja $310.000
110510 Caja menor $310.000
5195 Diversos $70.000
519525 Papelería $40.000
512530 Cafetería $20.000
512545 Transporte taxi $10.000
7305 Costos ind. Producción $200.000
730502 Papelería $10.000
730503 Almuerzos trabajadores $100.000
730504 Cafetería $40.000
730505 Transporte taxi $50.000
5295 Diversos $40.000
529545 Transporte taxi $40.000
Sumas iguales $310.000 $310.000
Preparado Revisado Aprobado Contabilizador
JHON ROJAS FANNY GARCIA JHON ROJAS

VENUS S.A Comprobante de Contabilidad

NIT 800.987.321-1
Fecha: diciembre 31 de 2005 N°. 007
Códigos Cuentas Parciales Débitos Créditos
1430 Producto terminado $32.548.483

7105 Materia Prima $30.240.000

7205 Costos Prod. MOD $696.483
7305 Costos ind. $1.612.000
Fabricación
1105 Caja $11.400.000
110505 Caja General $11.400.000
1305 Clientes $11.400.000
130505 Clientes Nal $11.400.000

Sumas iguales $43.948.483 $43.948.483

Preparado Revisado Aprobado Contabilizador

JHON ROJAS FANNY GARCIA JHON ROJAS

HOJA DE COSTO

Venus S.A
ESTADO DE COSTOS DE ARTICULOS FABRICADOS Y VENDIDOS A 31 DE
DICIEMBRE
Estado de Costos de ventas

Inventario de materia prima inicial $ 40.000.000

+ Compra de inventarios $ 30.240.000
= Materia prima disponible $ 70.240.000
- Inventario de materia prima final -$ 32.853.333
=Costo de materia prima directa $ 37.386.667
+ Costo de mano de obra directa $ 696.483
+ Costo de servicios directos -
+ Costos indirectos $ 1.612.000
= Costo de producción del periodo $ 39.695.150
+ Producto del proceso inicial -
= Costo de producto en proceso $ 39.695.150
- Producto en proceso final -
= Costo de productos terminados $ 39.695.150
+ Producto terminado inicial $ 2.000.000
= Productos disponibles para la venta $ 41.695.150
- Producto terminado final $ 26364363
= Costo de venta $ 15.330.787

AJUSTES NECESARIOS: CONCILIACIÓN, DEPRECIACIÓN, PROVISIÓN,

AMORTIZACIÓN, VALORIZACIÓN O DESVALORIZACIÓN
Amortización arriendo:
Se ajusta 1 mes de los 3 meses que se pagaron por anticipado.
CUENTA DESCRIPCION DEBITO CREDITO
512010 Arriendos $ 2.000.000
170525 Gastos pg x anticipado Arri. $ 2.000.000
SUMAS IGUALES $ 4.000.000 $ 4.000.000
ESTADO DE RESULTADOS A 31 DE DICIEMBRE
INGRESOS $ 22.800.000
- COSTOS DE VENTA $ 15.330.787
= UTILIDAD OPERATIVA $ 7.469.213
- GASTOS DE $ 2.800.000
ADMINISTRACIÓN
- GASTOS DE VENTAS $ 400.000
= UTILIDAD GRAVABLE $ 4.269.213
- 34% IMPUESTO A LA $ 1.451.532
RENTA
= UTILIDAD DEL $ 2.817.681
EJERCICIO

BALANCE GENERAL CLASIFICADO A DICIEMBRE 31

CUENTAS DÉBITOS CRÉDITOS

Caja $ 61.655
Banco Nacional $ 20.481
Banco del exterior $ 22.500
Clientes $ 10.000
Inventario materia prima $ 37.387
Inventario producto terminado $ 39.695
Inventarios repuestos y accesorios $ 1.612
Edificio $ 80.000
Depreciación acumulada edificio $26.000
Terreno $15.000
Obligación financiera Banco Nacional $ 26.000
Obligación financiera banco del exterior $ 22.500
Proveedores $ 61.772
Acreedores $ 1.600
Capital social $ 60.000
Reserva legal $ 10.000
Utilidad ejercicios anteriores $ 14.400
Ventas $ 132.800
Rendimiento financiero $ 3.000
Gastos de ventas $ 15.840
Gastos de administración $ 17.470
Costo de ventas $ 29.331
TOTAL $ 350.970 $ 358.072
CONCLUSIONES
 REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS

 Gómez, M. (2009). Capítulo 5: Alcance y enfoque de una investigación.

En: Introducción a la metodología de la investigación científica (2a. ed.), (pp. 67-
80). Editorial Brujas. Recuperado
dehttps://bibliotecavirtual.unad.edu.co:2538/lib/unadsp/detail.action?docID=3185
747#
 Gómez, M. (2009). Capítulo 6: El diseño de la investigación. En:Introducción a la
metodología de la investigación científica (2a. ed.), (pp. 81-98). Editorial Brujas.
Recuperado
dehttps://bibliotecavirtual.unad.edu.co:2538/lib/unadsp/detail.action?docID=3185
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 Gómez, M. (2009). Capítulo 7: Introducción a la teoría del muestreo.
En:Introducción a la metodología de la investigación científica (2a. ed.), (pp. 99-
112). Editorial Brujas. Recuperado
dehttps://bibliotecavirtual.unad.edu.co:2538/lib/unadsp/detail.action?docID=3185
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 Gómez, M. (2009). Capítulo 8: Recolección de los datos. En: Introducción a la
metodología de la investigación científica (2a. ed.), (pp. 113-136). Editorial Brujas.
Recuperado
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