TALLER– FASE 6 EVALUACIÓN FINAL POA

REALIZAR EL PROCESO CONTABLE A UN CONJUNTO DE OPERACIONES

ECONÓMICAS

PRESENTADO POR:
JUAN MANUEL CUTA PEREZ
COD:1057585352

TUTOR:
PABLO VICENTE CORAL

UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA Y A DISTANCIA

CONTABILIDAD Y COSTOS
DICIEMBRE 2018
 INTRODUCCION

El documento a continuación consta de la aplicación de los términos y usos contables aprendidos

en el transcurso del curso, desarrollando los diferentes procesos y programas contables que se
deben tener en cuenta para el normal control y funcionamiento financiero en una empresa.
En este trabajo contable se da por familiarizado, conceptualizado y entendido los diferentes
procesos y programas contables que hacen parte del mundo empresarial económico en que
vivimos. A continuación, podrán observar el paso a paso con cada uno de estos conceptos
desarrollando el proceso contable a un conjunto de operaciones económicas de la Compañía
Venus S.A., con sus respectivos comprobantes y documentos que evidencien la información.
 COMPAÑÍA VENUS S.A.
BALANCE DE COMPROBACION AJUSTADO
A 30 DE NOVIEMBRE DE 2017

CUENTAS DEBITOS CREDITOS

Caja $ 41.000.000
Banco nacional $ 26.000.000
Banco del exterior $ 22.000.000
Clientes $ 10.000.000
Inventario materia prima $ 40.000.000
Inventario de producto terminado $ 2.000.000
Inventario de repuestos y accesorios $ 1.000.000
Construcción es y edificaciones $ 80.000.000
Depreciación acumulada de edificio $ 26.000.000
Terreno $ 16.000.000
Obligación financiera banco nacional $ 26.000.000
Obligación financiera banco exterior $ 22.000.000
Proveedores $ 10.000.000
Acreedores $ 1.600.000
Capital social $ 60.000.000
Reserva legal $ 10.000.000
Utilidad ejercicios anteriores $ 14.400.000
Ventas $ 110.000.000
Rendimientos financieros $ 3.000.000
Gastos en ventas $ 15.000.000
Gastos de administración $ 16.000.000
Costo de ventas $ 14.000.000
TOTAL $ 283.000.000 $ 283.000.000

Durante el mes de diciembre presenta los siguientes movimientos en sus operaciones comerciales:
1. El 1 de diciembre paga con cheque el arrendamiento de una bodega por tres meses a la
inmobiliaria la chocita.
2. Se compra factura crédito a 90 días equipo de oficina por valor de $12.000.000 a Distrimuebles
Farallones s.a. de Cali (Ica 7.7x1000)
3. El 2 de diciembre se compra a Tilán Ltda., régimen común, materia prima (500 unidades a
$43.200 cada una) y 5.000 unidades de materiales a $102 cada una. Se pacta el pago del 20%
contra entrega y la factura contempla descuentos así: 15%/5 días¸ 10%/10 días, 5%/15 días.
4. El 6 diciembre el señor Pedro Pérez, régimen simplificado, hace un pedido de 190 unidades
para entrega el 31 de diciembre. Se cotizó a $120.000 cada unidad y se recibe anticipo del
50%.
5. El día 7 de diciembre se solicita al almacén 700 unidades de materia prima para la orden de
trabajo 2505 para producción de 1.000 unidades
6. El 8 de diciembre se solicita a almacén 6.000 unidades de repuestos y accesorios para la
producción.
7. El 31 de diciembre se termina la orden de producción 2505 la cual es enviada a producto
terminado y entregada al señor Pérez, quien cancela el saldo.

INFORMACION GENERAL
El capital de la sociedad corresponde a 10.000 acciones, las cuales han sido suscritas y pagadas en
su totalidad.
La empresa posee un solo producto terminado, el cual se realiza con una sola materia prima y un
solo material indirecto.
La empresa Venus S.A., pertenece al regimen comun
Para la valoración de los inventarios se aplica el método del promedio ponderado.
En inventario se encontraban las siguientes unidades:
Materia prima 1.000 unidades; Producto terminado 50 unidades y Repuestos y accesorios 10.000
unidades.
El cargo por arrendamiento se distribuye de acuerdo a la superficie usada por cada área: 50%
producción, ventas 20% y 30% administración.

La empresa obtuvo un préstamo del Chase Manhattan bank por US$10.000 el 30 de noviembre del
año en curso a una tasa de $2.978 por dólar. El 31 de diciembre la TRM es de $3.007 por dólar.

Con base en la información anterior se solicita:

1. Contabilizar cada una de las operaciones ocurridas
2. Elaborar el comprobante de diario
3. Elaborar la hoja de costos
4. Elaborar el estado de costos de articulos fabricados y vendidos a diciembre 31
5. Hacer los ajustes pertinentes
6. Hacer el cierre de las operaciones a 31 de diciembre
7. Elaborar y presentar el estado de resultados, estado de situación financiera y estado de
costos a 31 de diciembre.

DESARROLLO

1. Contabilizar cada una de las operaciones ocurridas

PAGO DE ARRENDAMIENTO

CUENTA DESCRIPCION DEBITO CREDITO

170525 Arrendamiento diferido $ 6.000.000
240802 IVA $ 900.000
236530 Rte. Fuente Arriendos $ 210.000
233540 Costos x pagar - Arrenda. $ 6.690.000
SUMAS IGUALES $ 6.900.000 $ 6.900.000

COMPRA EQUIPO DE OFICINA

CUENTA DESCRIPCION DEBITO CREDITO

1524 Equipo de oficina $ 12.000.000
2205 Proveedores nacionales $ 13.999.200
240802 IVA descontable $ 1.920.000
135510 ICA $ 79.200
SUMAS IGUALES $ 13.999.200 $ 13.999.200

COMPRA DE MATERIA PRIMA

Compras
500 unidades x $43.200= $ 21,600.000
5.000 x $102= $ 510.000
 CUENTA DESCRIPCIÓN DÉBITO CRÉDITO
1405 Materias primas $21.600.000
2365 Retención en la fuente $540.000
2205 Proveedores nacionales $21.060.000
SUMAS IGUALES $21.600.000 $21.600.000

CUENTA DESCRIPCIÓN DÉBITO CRÉDITO

1455 Materiales, repuestos y accesorios $510.000
2408 Impuesto sobre las ventas por pagar $81.600
2205 Proveedores Nacionales $591.600
SUMAS IGUALES $591.600 $591.600

CUENTA DESCRIPCIÓN DÉBITO CRÉDITO

2205 Proveedores Nacionales $4.330.320
1110 Bancos $4.330.320
SUMAS IGUALES $4.330.320 $4.330.320

VENTA DE MERCANCIAS
CUENTA DESCRIPCION DEBITO CREDITO
110505 Caja $ 11.400.000
130505 Clientes Nal $ 11.400.000
41 Ingresos operacionales $ 22.800.000
61 Costo de Venta $ 6.184.120
1430 Productos terminados $ 6.184.120
SUMAS IGUALES $ 28.984.120 $ 22.800.000

ORDEN DE TRABAJO 2505

MATERIA PRIMA
Entradas Salidas
40.000.000 (1.000) 28.746.667 (700)
21.600.000 (500)
61.600.000 (1.500) 28.746.667 (700)
Diferencia 32.853.333 (800)
 CUENTA DESCRIPCION DEBITO CREDITO
7105 Costo de Producción $28.746.667
1405 Materia Prima $28.746.667
SUMAS IGUALES $ 28.746.667 $ 28.746.667

ORDEN DE TRABAJO
Costo = 6.000 unidades X $102= $612.000
CUENTA DESCRIPCIÓN DEBITO CRÉDITO
1455 Inv. Repuestos y Accesorios $ 612.000
730501 Material indirecto $ 612.000
TOTAL $ 612.000 $ 612.000

CONTABILIZACIÓN NOMINA POR PAGAR

Código Cuentas Parcial Débito Crédito

Costo de producción
7205 de mano de obra d $ 912.262,72
Mano de Obra
Indirecta de
730502 producción $ 1.004.487,24
5105 Gasto de Personal $ 1.688.211,00
52105 Gasto de Personal $ 888.211,00
Retenciones y Aportes
2370 de Nómina $ 165.613
Aportes a Entidades
237005 de Salud $ 165.613
2380 Acreedores Varios $ 165.613
Fondos de Cesantías
238030 y/o Pensiones $ 165.613
Cuentas por cobrar
1365 trabajadores -
1110 Bancos $ 4.161.946
111005 Bancos Nacionales $ 4.161.946
Totales $ 4.493.171,96 $ 4.493.171,96
 Contabilización Prestaciones Parafiscales

Código Cuentas Parcial Débito Crédito

Costo de producción
7205 de mano de obra d $ 191.550
720568 Aportes ARL $ 7.800
Aportes a Entidades
720569 de Salud $ 63.750
Aportes a Fondos de
720570 Pensiones $ 90.000
Aportes a cajas de
720572 compensación $ 30.000
720575 Aportes a ICBF -
720578 Aportes al SENA -
Mano de Obra
Indirecta de
730502 producción $ 229.860
73050268 Aportes ARP $ 9.360
Aportes a Entidades
73050269 de Salud $ 76.500
Aportes a Fondos de
73050270 Pensiones $ 108.000
Aportes a cajas de
73050272 compensación $ 36.000
73050275 Aportes a ICBF -
73050278 Aportes al SENA -
5105 Gasto de Personal $ 408.640
510568 Aporte ARP $ 16.640
Aportes a Entidades
510569 de Salud $ 136.000
Aportes a Fondos de
510570 Pensiones $ 192.000
Aportes a cajas de
510572 compensación $ 64.000
510575 Aportes a ICBF -
510578 Aportes al SENA -
5205 Gasto de Personal $ 204.320
520568 Aporte ARP $ 8.320
 Aportes a Entidades
520569 de Salud $ 68.000
Aportes a Fondos de
520570 Pensiones $ 96.000
Aportes a cajas de
520572 compensación $ 32.000
520575 Aportes a ICBF -
520578 Aportes al SENA -
Retenciones y
2370 Aportes $ 548.370
Aportes Entidades
237005 de Salud $ 344.250
237006 Aporte ARP $ 42.120
Aportes ICBF, Sena
y Caja de
237010 Compensación $ 162.000
2380 Acreedores Varios $ 486.000
Fondos de Cesantías
238030 y/o Pensiones $ 486.000
Totales $ 1.034.370,00 $ 1.034.370,00

Contabilización Prestaciones Sociales

Código Cuentas Parcial Débito Crédito

Costo de producción de
7205 mano de obra d 194.550
720530 Cesantías 90.000
720533 Intereses sobre Cesantías 10.800
720536 Prima de Servicios 62.475
720539 Vacaciones 31.275
Mano de Obra Indirecta de
730502 Producción 233.460
730530 Cesantías 108.000
730533 Intereses sobre Cesantías 12.960
730536 Prima de Servicios 74.970
730539 Vacaciones 37.530
5105 Gasto de Personal 415.040
510530 Cesantías 192.000
510533 Intereses sobre Cesantías 23.040
 510536 Prima de Servicios 133.280
510539 Vacaciones 66.720
5205 Gasto de Personal - 207.520
520530 Cesantías 96.000
520533 Intereses sobre Cesantías 11.520
520536 Prima de Servicios 66.640
520539 Vacaciones 33.360
2610 Obligaciones Laborales 1.050.570
261005 Cesantías 486.000
261010 Intereses sobre Cesantías 58.320
261015 Prima de Servicios 337.365
261020 Vacaciones 168.885
Totales 1.050.570,20 1.050.570,20

TERMINA ORDEN DE PRODUCCION NO. 2505

CUENTA DESCRIPCION DEBITO CREDITO

1430 Producto terminado $ 32.548.483
7105 Costo producción MP $ 30.240.000
7205 Costo producción MOD $ 696.483
7305 Costos indirectos de fabricación $ 1.612.000
SUMAS IGUALES $ 32.548.483 $ 32.548.483

Entrega de mercancía al señor Pérez:

CUENTA DESCRIPCION DEBITO CREDITO

1105 Caja $ 11.400.000
130505 Clientes Nal $ 11.400.000
SUMAS IGUALES $ 11.400.000 $ 11.400.000

NOMINA
Valor día Valor Hora Días
Nombre Salario base
Base Base Laborados Liquidados
Pablo Álvarez $ 1.600.000 $ 53.334 $ 6.667 30 30
Juan Canales $ 800.000 $ 26.667 $ 3.333 30 30
 James Ortega
$ 900.000 $ 30.000 $ 3.750 30 30

Ana Ospina $ 750.000 $ 25.000 $ 3.125 30 30

TOTAL 120 120

DEVENGO
Salario a Auxilio de Recargo Horas Extras Domingos y Total
pagar transporte Nocturno Diurnas Nocturna festivos Devengo
$ $ 1.688.211
1.600.000 $ 88.211 - - - -
$ 888.211
$ 800.000 $ 88.211 - - - -

$ 1.004.487
$ 900.000 $ 88.211 - $ 16.276 - -
$ 912.263
$ 750.000 $ 88.211 $ 28.481 - $ 34. 178 $ 11.393
$ 4.493.172
$ $ 352. 844 $ 28.481 $ 16.276 $ 34. 178 $ 11.393
4.050.000

DEDUCCIONES

Salud Pensión Neto a pagar

4% 4%
$ 64.000 $ 64.000 $ 128.000
$ 32.000 $ 32.000 $ 64.000
$ 36.651 $ 36.651 $ 73.302
$ 32.962 $ 32.962 $ 65.924
$ 165.613 $ 165.613 $ 331.226
 2. COMPROBANTE DE DIARIO

VENUS S.A Comprobante de Contabilidad

NIT 800.987.321-1
Fecha: Diciembre 1 de 2017 N°. 001
Códigos Cuentas Parciales Débitos Créditos
1705 Diferidos $6.000.000
170525 Arrendamient $6.000.000
o diferido
Impuestos sobre las $900.000
2408
ventas por pagar
240802 IVA $900.000
2365 Retención en la Fuente $210.000
236530 Arrendamientos $210.000
Costos y Gastos por $6.690.000
2335
Pagar
233540 Arrendamientos $6.690.000

1524 Equipo de oficina $12.000.000

2205 Proveedores nacionales $13.999.200
Impuestos sobre las $1.920.000
2408 ventas por pagar
240802 IVA descontable $1.920.000
1355 Anticipos de impuestos $79.200
y contr,
135510 ICA $79.200

Sumas iguales $20.899.200 $20.899.200

Preparado Revisado Aprobado Contabilizador
FANNY Fredy Albeiro Torres
Fredy Albeiro Torres
GARCIA
 VENUS S.A Comprobante de Contabilidad
NIT 800.987.321-1
Fecha: Diciembre 2 de 2017 N°. 002
Códigos Cuentas Parciales Débitos Créditos
1405 Materias primas $21.600.000
2365 Retención en la fuente $540.000

2205 Proveedores $21.060.000

1455 Materiales, repuestos y $ 510.000
accesorios
2408 Impuestos sobre las $81.600
ventas por pagar
2205 Proveedores $4.330.320 $591.600
1110 Bancos $4.330.320
111005 Bancos nacionales $4.330.320
Sumas iguales $26.521.920 $26.521.920
Preparado Revisado Aprobado Contabilizador
Fredy Albeiro Torres FANNY GARCIA Fredy Albeiro Torres

VENUS S.A Comprobante de Contabilidad

NIT 800.987.321-1
Fecha: Diciembre 6 de 2005 N°. 003
Códigos Cuentas Parciales Débitos Créditos
1105 Caja $11.400.000
110505 Caja general $11.400.000
1305 Clientes $11.400.000
130505 Clientes Nal $11.400.000
41 Ingresos $22.800.000
Operacionales
61 Costo de Venta $6.184.120
1430 Productos $6.184.120
terminados
Sumas iguales $28.984.120 $28.984.120
Preparado Revisado Aprobado Contabilizador
Fredy Albeiro Torres FANNY GARCIA Fredy Albeiro Torres
 VENUS S.A Comprobante de Contabilidad
NIT 800.987.321-1
Fecha: Diciembre 7 de 2005 N°. 004
Códigos Cuentas Parciales Débitos Créditos
7105 Costos de producción $28.746.667
1405 Materia Prima $28.746.667
Sumas iguales $28.746.667 $28.746.667

Preparado Revisado Aprobado Contabilizador

Fredy Albeiro Torres
Fredy Albeiro Torres FANNY
GARCIA

VENUS S.A Comprobante de Contabilidad

NIT 800.987.321-1
Fecha: Diciembre 8 de 2005 N°. 005
Códigos Cuentas Parciales Débitos Créditos
1455 Inv. Repuestos y acce. $612.000
7205 Costos indirectos $612.000

Sumas iguales $612.000 $612.000

Preparado Revisado Aprobado Contabilizador
Fredy Albeiro Fredy Albeiro Torres
FANNY
Torres
GARCIA

VENUS S.A Comprobante de Contabilidad

NIT 800.987.321-1
Fecha: Diciembre 20 de 2005 N°. 006
Códigos Cuentas Parciales Débitos Créditos
1105 Caja $310.000
110510 Caja menor $310.000
5195 Diversos $70.000
519525 Papelería $40.000
512530 Cafetería $20.000
512545 Transporte taxi $10.000
7305 Costos ind. Producción $200.000
730502 Papelería $10.000
730503 Almuerzos trabajadores $100.000
730504 Cafetería $40.000
730505 Transporte taxi $50.000
5295 Diversos $40.000
529545 Transporte taxi $40.000
Sumas iguales $310.000 $310.000
Preparado Revisado Aprobado Contabilizador
Fredy Albeiro FANNY GARCIA Fredy Albeiro Torres
Torres

VENUS S.A Comprobante de Contabilidad

NIT 800.987.321-1
Fecha: Diciembre 31 de 2005 N°. 007
Códigos Cuentas Parciales Débitos Créditos
1430 Producto terminado $32.548.483

7105 Materia Prima $30.240.000

7205 Costos Prod. MOD $696.483
7305 Costos ind. $1.612.000
Fabricación
1105 Caja $11.400.000
110505 Caja General $11.400.000
1305 Clientes $11.400.000
130505 Clientes Nal $11.400.000

Sumas iguales $43.948.483 $43.948.483

Preparado Revisado Aprobado Contabilizador
Fredy Albeiro FANNY GARCIA Fredy Albeiro Torres
Torres
 3. Elaborar la hoja de costos

VENUS S.A
NIT 800.987.321-1

HOJA DE COSTOS

Número de
Orden de Producción 2505 1000
Unidades
Código del Producto

Nombre del Producto

Fecha de Inicio Dic 7 2005 Fecha de Terminado Dic 31 de 2005

Costo de
Costo de Producción Costo de Producción mano Costos de Producción
Producción
Materia Prima Directa de Obra Directa Indirectos de Producción
Servicios Directos
Detalle Monto Detalle Monto Detalle Monto Detalle Monto
Materia Arrendamiento
Prima A 700 $30.240.000 Operario $ 468.679 50% de $ 1.000.000
und 2.000.000
Materiales
Prestaciones
$ 227.804 6000 und $ 612.000

Total $30.240.000 Total $ 696.483 Total $0 Total $ 1.612.000

Costo de Producción Totales Costo Unitario
Materia Prima Directa $ 30.240.000
Mano de obra Directa $ 696.483
Servicio Directos $0 $32.548.483/ 1000 =$32.548 und
Costos Indirectos $ 1.612.000
Costo Total $ 32.548.483
 4. Elaborar el estado de costos de articulos fabricados y vendidos a diciembre 31

ESTADO DE COSTOS DE ARTICULOS FABRICADOS Y

VENDIDOS A 31 DE DICIEMBRE

Inventario de Materia Prima Inicial $ 40.000.000

Compra de inventarios $ 30.240.000
Total Materia Prima disponible $ 70.240.000

Inventario de materia prima final $ 32.853.333

Costo de materia prima directa $ 37.386.667

Costo de mano de obra directa $ 696.483

Costo de servicios directos
Costos indirectos $ 1.612.000
Costo de producción del periodo $ 39.695.150

Producto del proceso inicial

Costo de producto en proceso $ 39.695.150

Producto terminado inicial $ 2.000.000

Productos disponibles para la venta $ 41.695.150

Producto terminado final $ 26.364.363

Total Costos de Venta $ 15.330.787

5. Hacer los ajustes pertinentes

AJUSTES NECESARIOS

Amortización arriendo:

Se ajusta 1 mes de los 3 meses que se pagaron por anticipado.

CUENTA DESCRIPCION DEBITO CREDITO

512010 Arriendos $ 2.000.000
170525 Gastos pagados x anticipado Arriendo $ 2.000.000
SUMAS IGUALES $ 2.000.000 $ 2.000.000
 6. Hacer el cierre de las operaciones a 31 de diciembre

ESTADO DE RESULTADOS A 31 DE DICIEMBRE

INGRESOS $22.800.000
- COSTOS DE VENTA $15.330.787
= UTILIDAD OPERATIVA $ 7.469.213
- GASTOS DE ADMINISTRACION $2.800.000
- GATOS DE VENTAS $400.000
=UTILIDAD GRAVABLE $4.269.213
- 34% IMPUESTO A LA RENTA $1.451.532
=UTILIDAD DEL EJERCICIO $2.817.681

7. Elaborar y presentar el estado de resultados, estado de situación financiera y estado

de costos a 31 de diciembre

BALANCE GENERAL CLASIFICADO A DICIEMBRE 31

CUENTAS DÉBITOS CRÉDITOS

Caja $ 61.655
Banco Nacional $ 20.481
Banco del exterior $ 22.500
Clientes $ 10.000
Inventario materia prima $ 37.387
Inventario producto terminado $ 39.695
Inventarios repuestos y accesorios $ 1.612
Edificio $ 80.000
Depreciación acumulada edificio $26.000
Terreno $15.000
Obligación financiera Banco Nacional $ 26.000
Obligación financiera banco del exterior $ 22.500
 Proveedores $ 61.772
Acreedores $ 1.600
Capital social $ 60.000
Reserva legal $ 10.000
Utilidad ejercicios anteriores $ 14.400
Ventas $ 132.800
Rendimiento financiero $ 3.000
Gastos de ventas $ 15.840
Gastos de administración $ 17.470
Costo de ventas $ 29.331
TOTAL $ 350.970 $ 358.072
 Conclusiones

En el curso de contabilidad y costos adquirimos como futuros profesionales herramientas que

serán de gran utilidad en el proceso de aprendizaje y en la aplicación de la carrera profesional ya
que los temas vistos en este curso son aplicados hasta en nuestra vida personal, al llevar la
contabilidad de nuestro hogar, en nuestra empresa y en nuestro ámbito laboral a tratar cuando se
quiera contabilizar las transacciones económicas y financieras de algún proyecto.
 REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS

Fuente: Rincón, C. A., Lasso, M. G., & Parrado, B. Á. E. (2012). Contabilidad

siglo XXI (2a.ed.). Bogotá, CO: Ecoe Ediciones. Recuperado de
http://bibliotecavirtual.unad.edu.co:2077/lib/unadsp/reader.action?docI
D=10623634&ppg=59
Fierro, M. Á. M. (2008). Estados financieros consolidados (2a. ed.). Bogotá,
CO: EcoeEdiciones. Recuperado de:
http://bibliotecavirtual.unad.edu.co:2077/lib/unadsp/detail.action?docI
D=10526460
Garrison, R., Noreen, E. and Brewer, P. (2017). Contabilidad_administrativa.
11th ed. Mac GrawHill.