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UNIVERSIDAD NACIONAL

“SANTIAGO ANTÚNEZ DE MAYOLO”

FACULTAD DE ECONOMÍA Y CONTABILIDAD

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

PLAN DE TESIS

“Sistema de control interno y su incidencia en la gestión


administrativa del comedor universitario de la UNASAM
Distrito de Independencia en el Semestre 2017 I –II”

PRESENTADO POR:

CLEMENTE BAUTISTA, Diana

INOSTROZA LAZARO, Anabel

MEJIA ROSAS, Ricky

MENDOZA DELEDEZMA, Aldo

Huaraz – Perú

2018
Sistema de control interno y su incidencia en la gestión administrativa del comedor
universitario de la UNASAM Distrito de Independencia en el Semestre 2017 I -II

INDICE:

1. PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA...................................................................... 5

1.1 DESCRIPCION....................................................................................................... 5

1.2 FORMULACION DEL PROBLEMA: ................................................................. 5

Problema Principal ......................................................................................................... 5

Problemas Específicos..................................................................................................... 5

1.3 OBJETIVOS DE LA INVESTIGACIÓN ............................................................. 6

Objetivo General ............................................................................................................. 6

Objetivos Específicos ...................................................................................................... 6

1.4 JUSTIFICACIÓN DE LA INVESTIGACIÓN .................................................... 6

1.5 VIABILIDAD DE LA INVESTIGACIÓN ........................................................... 7

1.6 DELIMITACIÓN DE LA INVESTIGACIÓN..................................................... 8

2. MARCO REFERENCIAL ............................................................................................. 9

2.1 ANTECEDENTES: ................................................................................................. 9

1.1.1 INTERNACIONAL: ....................................................................................... 9

1.1.2 NACIONAL: ................................................................................................. 10

1.1.3 LOCAL: ......................................................................................................... 12

2.2 MARCO TEORICO ............................................................................................. 13

ORGANIZACIÓN: ....................................................................................................... 21

2.3 MARCO LEGAL: ................................................................................................. 22

2.4 MARCO CONCEPTUAL .................................................................................... 33

GESTION ...................................................................................................................... 33

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DIRECCIÓN ................................................................................................................. 34

ORGANIZACIÓN: ....................................................................................................... 35

3. HIPÓTESIS Y VARIABLES ....................................................................................... 35

3.1 FORMULACION DE HIPOTESIS .................................................................... 35

Hipótesis general ........................................................................................................... 35

Hipótesis especifica ....................................................................................................... 36

3.2 OPERACIONALIZACIÓN DE LAS VARIABLES.......................................... 37

3.3 FORMALIZACION DE LA HIPOTESIS .......................................................... 39

4. DISEÑO DE LA EJECUCIÓN.................................................................................... 40

4.1 TIPIFICACIÓN DE LA INVESTIGACIÓN ..................................................... 40

4.1.1 TIPO DE INVESTIGACIÓN ...................................................................... 40

4.1.2 NIVEL DE INVESTIGACIÓN.................................................................... 41

4.1.3 DISEÑO DE INVESTIGACIÓN ................................................................. 41

4.1.4 MÉTODO CIENTÍFICO ............................................................................. 41

4.2 POBLACIÓN Y MUESTRA................................................................................ 42

4.2.1 POBLACION ................................................................................................ 42

4.2.2 MUESTRA..................................................................................................... 42

4.3 TÉCNICAS, INSTRUMENTOS Y FUENTES DE RECOLECCIÓN DE


DATOS ............................................................................................................................... 42

4.4 TÉCNICAS DE PROCEDIMIENTOS DE DATOS .......................................... 43

4.5 FORMA DE ANÁLISIS DE LAS INFORMACIONES .................................... 43

5. PRESUPUESTO Y CRONOGRAMA PARA LA EJECUCIÓN ............................. 44

5.1 PRESUPUESTO ................................................................................................... 44

5.1.1 PERSONAL ................................................................................................... 44

5.1.2 BIENES DURADEROS ................................................................................ 44

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5.1.3 BIENES CORRIENTES............................................................................... 44

5.1.4 SERVICIOS................................................................................................... 45

5.1.5 RESUMEN DEL PRESUPUESTO ............................................................. 46

5.2 CRONOGRAMA DE EJECUCIÓN DE LA INVESTIGACIÓN .................... 47

REFERENCIA BIBLIOGRAFIA ....................................................................................... 48

ANEXOS ................................................................................................................................ 50

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universitario de la UNASAM Distrito de Independencia en el Semestre 2017 I -II

“Sistema de control interno y su incidencia en la


gestión administrativa del comedor universitario de
la UNASAM Distrito de Independencia en el
Semestre 2017 I –II”

1. PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA

1.1 DESCRIPCION

1.2 FORMULACION DEL PROBLEMA:

Problema Principal

 ¿De qué manera incide la aplicación del sistema del control

interno dentro de la gestión administrativa del comedor

universitario de la UNASAM semestre 2017 I – II?

Problemas Específicos

 ¿Cuál es el impacto de los 5 componentes del sistema control

interno para una mejor gestión administrativa en el comedor

universitario de la UNASAM?

 ¿Cuál es el nivel de satisfacción sobre el servicio del comedor

universitario, referente al personal que brinda el servicio y

estudiantes beneficiarios, UNASAM 2017 I - II?

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1.3 OBJETIVOS DE LA INVESTIGACIÓN

Objetivo General

 Determinar la incidencia del sistema de control interno dentro de

la gestión administrativa del comedor universitario de la

UNASAM semestre 2017 I – II.

Objetivos Específicos

 Analizar el impacto de los 5 componentes del sistema de control

interno en la gestión administrativa del comedor universitario de la

UNASAM en el período 2017 I – II.

 Evaluar el nivel de satisfacción sobre el servicio del comedor

universitario referente al personal que brinda el servicio y

estudiantes beneficiarios de la UNASAM 2017 I – II.

1.4 JUSTIFICACIÓN DE LA INVESTIGACIÓN

La justificación del presente trabajo de investigación se fundamenta en las

siguientes razones:

Justificación teórica

Este trabajo plantea un análisis claro y profundo sobre el sistema de control

interno y su incidencia en la gestión administrativa del comedor

universitario, por lo que hemos visto muy conveniente, que en un futuro se

haría uso de este trabajo y se lograría mejores resultados.

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La investigación beneficiará a las todas las personas que están en el comedor

universitario y personal administrativo del comedor universitario de la

“Universidad Nacional Santiago Antúnez de Mayolo” en general, debido a la

mala aplicación del Sistema de Control Interno, el control interno debe

significar la redistribución de los recursos de manera adecuada.

Justificación practica

El trabajo de investigación permitirá realizar un estudio sobre el sistema de

control interno que hoy en día está muy latente en el distrito de Independencia

provincia de Huaraz, y además la posible solución es mejorar el sistema de

control interno en el comedor universitario, de esta forma solucionando el

problema de la gestión administrativa.

Justificación metodológica

Para lograr el cumplimiento de los objetivos de estudio, la investigación hará

uso del método científico y el método (deductivo-descriptivo), evaluando,

planteando procedimientos y utilizando herramientas adecuadas; por lo que

el resultado será importante para el cumplimiento de sus obligaciones del

personal administrativo del comedor universitario-UNASAM.

1.5 VIABILIDAD DE LA INVESTIGACIÓN

 Tecnológica: se cuenta con el equipo necesario para llevar a cabo la

investigación.

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 Financiera: este proyecto de investigación se estima que es viable, ya

que se cuenta con todos los recursos financieros (económicos), que se

invertirán en este proyecto.

 Operativa: se realizará la creación de métodos y procedimientos para

que la investigación se realice y logre sus objetivos.

1.6 DELIMITACIÓN DE LA INVESTIGACIÓN

 Teórico: Para la investigación, se aplicaran las normas y leyes del

comedor universitario de la UNASAM-Huaraz, específicamente al

personal administrativo del comedor.

 Temporal: Para el presente trabajo de investigación se analizó

información brindada del personal administrativo del comedor

universitario- UNASAM periodo 2017.

 Espacial: Para efectos de la investigación propuesta, se toma como

referencia personal administrativo del comedor universitario-

UNASAM periodo 2017.

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2. MARCO REFERENCIAL

2.1 ANTECEDENTES:

Al realizar la investigación se hizo una búsqueda del tema en diferentes

Facultades de las Universidades tanto a nivel internacional, nacional y local

donde se hallaron los trabajos de:

1.1.1 INTERNACIONAL:
(Castellon, 2015) Efectividad de los Procedimientos de Control Interno

que se aplican en las áreas de administración y contabilidad en la

Empresa Agrícola "Jacinto López" S.A. del municipio de Jinotega

durante el año 2014. Tesis para optar al grado de Máster en Contabilidad

con Énfasis en Auditoria. Nicaragua. Concluye

Los procedimientos de Control Interno indican que: Los recursos de la

empresa deben ser entregados de forma verbal a cada funcionario participe de

la entidad. La contratación de personal se realiza, a medida que se necesitan

en cada área. No existir control de entrada y salida del personal afecta muy

considerablemente en la gestión administrativa. Los arqueos de caja se tienen

que realizar constantemente. Para tener un adecuado control interno se debe

previamente tener establecidos políticas, normas, valores, estándares y

directivas.

Los Procedimientos de Control Interno Inciden de manera directa en la

eficiencia y eficacia de los resultados de las Áreas de Administración y

Contabilidad, ya que las funciones, tareas y todos los aspectos que

contribuyen al desarrollo de las operaciones en dichas áreas, tienen su base en

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los procedimientos de Control Interno, para lograr el complimiento de metas y

objetivos. Es decir que se requieren de una serie de normativas y políticas que

se convierten en directrices y guías para la ejecución de las tareas y funciones,

la ausencia de las mismas resulta de manera de negativa, es por ello la

relevancia que existan un Manual de Control Interno que plasme las

normativas de cada procedimiento que se ejecutan en la entidad.

Comentario:

El sistema de control interno generalmente engloba cinco componentes muy

importantes para identificar, analizar, mitigar y monitorear los riesgos que están

presentes en una organización, entonces se dice que el control interno es un

mecanismo para realizar las actividades empresariales de manera ordenada y con

suficiente eficiencia y eficacia en el logro de los objetivos tanto para el personal

como para la empresa.

1.1.2 NACIONAL:
(Dávila, 2017) Gestión de calidad para incrementar la rentabilidad en la

empresa GM Fiori Industrial SRL, 2017. Para optar el título profesional

de Ingeniero industrial y de Gestión Empresarial. Universidad privada

Norbert Winner, Lima. Concluye

Para el desarrollo de la investigación, el proceso de delimitación del tema y

diagnóstico de la problemática de la empresa entre otros, se identificaron

términos que formaron parte de las categorías principales de estudio, que son

Gestión de calidad y rentabilidad, que para su mayor entendimiento se

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teorizaron dentro del marco conceptual. Posteriormente, como resultado de la

triangulación se obtuvieron categorías emergentes tales como: Procesos,

Sobrecostos, Margen bruto, Margen operativo, Rentabilidad del activo, los

que fueron teorizadas y pasaron también a ser parte del marco conceptual para

su mejor entendimiento.

Cuyo objetivo es conocer y diagnosticar la problemática de la empresa se

revisaron los estados financieros, reportes de producción, almacén y productos

terminados, en los cuales se encontró que la baja rentabilidad se debía a

problemas como: Devoluciones por producción defectuosa, falta de

capacitación que origina un mal control en los procesos de toda la cadena de

producción, así como también la falta de compromiso y desmotivación del

personal; también ausencia de procesos documentados y de un mantenimiento

preventivo a las máquinas y moldes, ausencia de enfoque a procesos y

productos defectuosos, desencadenando como principal problema la baja

rentabilidad de la empresa.

Comentario:

En esta investigación el autor se enfoca en la rentabilidad de la empresa y como es

que puede aumentar, así como cuáles son esos factores que hacen que la rentabilidad

disminuya, entonces es allí donde la gestión de calidad se ve involucrado, ya que este

es el mecanismo idóneo de tal manera que ayuda a maximizar la rentabilidad y

corregir errores (riesgos).

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1.1.3 LOCAL:
(Torre, 2015), El control interno y su incidencia en la Gestión de recursos

humanos en el Hotel “Pastoruri” independencia – Huaraz, 2014. Para

optar el título de contador público Mención: auditoria. Independencia –

Huaraz. Concluye

Debido a que se pudo describir la situación del control interno, tal como se

demostró en el desarrollo del cuestionario de control interno, dado que el 61%

de los encuestados consideran que sería optimo aplicar el control interno en el

Hotel "Pastoruri", el mismo que debe realizarse en forma permanente para así

detectar riesgos, fraudes o irregularidades.

Se pudo identificar los problemas en la gestión de recursos humanos de la

empresa en estudio, tal como se demostró en el desarrollo del cuestionario de

Gestión de Recursos Humanos, donde el 75% de los encuestados consideran

que sería optimo aplicar el control interno para una buena Gestión de

Recursos Humanos y lograr los objetivos del Hotel “Pastoruri” con la

finalidad de aumentar una buena gestión y una atención eficiente a los

huéspedes

Se ha determinado que el control interno en los componentes de

Comportamiento Organizacional, Evaluación de riesgos y en ambientes de

control no incide en la gestión de recursos humanos en el Hotel “Pastoruri”

Independencia – Huaraz en el 2014.

Comentario:

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El autor de esta investigación hace énfasis al control interno utilizando un método

muy importante (encuestas) para determinar si la entidad cuenta con un control

interno adecuado o no cuenta con control interno, entonces se evalúa los componentes

de control interno para determinar los riesgos y tratarlos como de ser (reducir

riesgos). Los recursos humanos son muy importantes y se debe dar prioridad a ellos,

porque son el motor principal del funcionamiento de la empresa.

2.2 MARCO TEORICO

(álii, 2007), exponen en su libro a tres grandes gurúes de la calidad que a su

vez poseen diferentes conceptos de calidad. Para Deming (1989), calidad es

satisfacción del cliente y no es otra cosa más que una serie de cuestionamientos hacia

una mejora continúa; mientras que para Crosby (1991), calidad es simplemente el

cumplimiento de requisitos. Dentro de otras aportaciones encontramos a Taguchi

(2004) que indica que la calidad es la menor pérdida posible para la sociedad. (Luis

Alberto Ugaz Flores p. 3)

James (1997) considera que los consumidores individuales tienen diferentes gustos y

necesidades, y los artículos que mejor satisfacen sus preferencias son considerados

como los que poseen una mayor calidad percibida.

Comentario:

La gestión de calidad no esta basada solamente en la fabricación de un producto o

prestación de un servicio en específico, sino abarca más allá teniendo en cuenta desde

la captación de un cliente a través de un buen servicio y los mecanismos de lograr que

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dicho cliente tenga el interés de convertirte en un generador de ingreso potencial para

la empresa mediante una buena gestión de calidad.

Componentes del modelo COSO del control interno

Ambiente de control

Según Mantilla (2007), la esencia de cualquier negocio es su gente- sus

atributos individuales, incluyendo la integridad, los valores éticos y la competencia- y

el ambiente en que ella opera. La gente es el motor que dirige la entidad y el

fundamento sobre el cual todas las cosas descansan.

Según Mantilla (2009), el ambiente de control da el tono de una organización,

influenciando la conciencia de control de sus empleados. Es el fundamento de todos

los demás componentes del control interno, proporcionando disciplina y estructura.

Los factores del ambiente de control incluyen la integridad, los valores éticos y la

competencia de la gente de la entidad, la filosofía y el estilo de operación de la

administración, la manera como la administración asigna autoridad y responsabiliza,

y como organiza y desarrolla a su gente, y la atención y dirección proporcionada por

la junta de directores.

Según Arens (2007), consiste en acciones, políticas y procedimientos que

reflejan las actitudes generales de los altos niveles de la administración, directores y

propietarios de una entidad en cuanto el control interno y su importancia para la

organización. Con el propósito de entender y evaluar el ambiente de control, los

auditores deben considerar las partes más importantes de los componentes del

control.

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Evaluación de riesgos

Según Mantilla (2007), la entidad debe de ser consciente de los riesgos y

enfrentarlos. Debe señalar objetivos, integrados con ventas, producción, mercadeo,

finanzas y otras actividades, de manera que opere concertadamente. También debe

establecer mecanismos para identificar, analizar y administrar los riesgos señalados.

Según Mantilla (2009), cada entidad enfrenta una variedad de riesgos de

fuentes externas e internas, las cuales deben valorarse. Una condición previa a la

valoración de riesgos es el establecimiento de objetivos, enlazados en distintos

niveles y conscientes internamente. La valoración de riesgos es la identificación y el

análisis de los riesgos relevantes para la consecución de los objetivos, constituyendo

una base para determinar cómo se deben administrar riesgos. Dado que la economía,

la industria, las regulaciones y las condiciones de operación continuaran cambiando,

se requieren mecanismos para identificar y tratar los riesgos especiales asociados con

el cambio.

Según Arens (2007), para los dictámenes financieros es la identificación y

análisis de los riesgos relevantes de la administración para la preparación de los

estados financieros de conformidad con los principios contables generalmente

aceptados. Por ejemplo, si una compañía a menudo vende productos a un precio

inferior al costo de inventario debido a los rápidos cambios de tecnología, será

esencial para la compañía incorporar controles adecuados para superar el riesgo de

exagerar el inventario.

Según De Jaime Eslava (2011), el establecimiento de los objetivos de la

empresa, es una condición previa a la evaluación de los riesgos. La dirección debe

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fijar primero los objetivos, y luego determinar cuáles serán los riesgos que pueden

afectar a su consecución para poder tomar las medidas que se consideren oportunos.

Actividad de control

Mantilla, S. (2007), se deben establecer y ejecutar políticas y procedimientos

para ayudar a asegurar que se están aplicando efectivamente las acciones

identificadas por la administración como necesarias para manejar los riesgos en la

consecución de los objetivos de la entidad.

Según Mantilla. S. (2009), las actividades de control son las políticas y

procedimientos a asegurar que las directivas administrativas se lleven a cabo. Ayudan

a asegurar que se tomen las acciones necesarias para orientar los riesgos hacia la

consecución de los objetivos de la entidad. Las actividades de control se dan a todo lo

largo de la organización, en todos los niveles y en todas las funciones. Incluyen un

rango de actividades diversas como aprobaciones, autorizaciones, verificaciones,

conciliaciones, revisiones de desempeño operacional, seguridad de activos y

segregación de funciones.

Según Arens, A. (2007), son las políticas y procedimientos, además de las que

se incluyeron en los otros cuatro componentes, que ayudan a asegurar que se

implementen las acciones necesarias para abordar los riesgos que entraña el

cumplimiento de los objetivos de la entidad. Potencialmente existen varias

actividades de control en cualquier entidad, incluyendo los controles manuales y

automáticos. COSO expresa que las actividades de control generalmente se

relacionan con políticas y procedimientos que pertenecen:

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i. La separación de responsabilidades

ii. El procesamiento de la información

iii. Los controles físicos

iv. Las revisiones del desempeño

El desarrollo de actividades de control relacionadas con estos tipos de políticas y

procedimientos con frecuencia se incluyen en los siguientes cinco tipos de actividades

de control específicas, que se analizan a continuación.

i. Separación adecuada de las responsabilidades

ii. Autorización adecuada de las operaciones y actividades.

iii. Documentos y registros adecuados.

iv. Control físico sobre activos y registros.

v. Verificaciones independientes referentes al desempeño.

Información y comunicación

Mantilla, S. (2007), los sistemas de información y comunicación se

interrelacionan. Ayudan al personal de la entidad a capturar e intercambiar la

información necesaria para conducir, administrar y controlar sus operaciones.

Según Mantilla. S. (2009), debe identificarse, capturarse y comunicarse

información pertinente en una forma y en un tiempo que les permita a los empleados

cumplir con sus responsabilidades. Los sistemas de información producen reportes,

contienen información operacional, financiera y relacionada con el cumplimiento, que

hace posible operar y controlar el negocio. Tiene que ver no solamente con los datos

generados internamente, sino también con la información sobre eventos, actividades y

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condiciones externas necesarias para la toma de decisiones, informe de negocios y

reportes externos. La comunicación efectiva también debe darse en un sentido

amplio, fluyendo hacia abajo, a lo largo y hacia arriba de la organización. Todo el

personal debe recibir un mensaje claro de parte de la alta gerencia de que

responsabilidades de control deben tomarse seriamente. Debe entender su propio

papel en el sistema de control interno, lo mismo que la manera como las actividades

individuales se relaciona con el trabajo de otros. Deben tener un medio de comunicar

la información significativa. También necesitan comunicarse efectivamente con las

partes externas, tales como clientes, proveedores, reguladores y accionistas.

Según Arens, A. (2007), el propósito del sistema de información y

comunicación de contabilidad de la entidad es iniciar, registra, procesar e informar de

las operaciones de la entidad y mantener la responsabilidad por los activos

relacionados. Una información contable y sistema de comunicación tiene varios

subcomponentes, que, por lo general, están compuestos por diferentes tipos de

transacciones como ventas, devoluciones de ventas, entradas de efectivo,

adquisiciones, etc. Para cada clase de operación, el sistema contable debe satisfacer

los seis objetivos de auditoria relacionados con la operación, que se identificaron

anteriormente

Supervisión

Mantilla, S. (2007), debe monitorearse el proceso total y considerarse como

necesario hacer modificaciones. De esta manera el sistema puede reaccionar

dinámicamente cambiando a medida que las condiciones lo justifiquen.

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Mantilla. S. (2009), los sistemas de control interno deben monitorearse,

proceso que valora la calidad del desempeño del sistema en el tiempo. Es realizado

por medio de actividades de monitoreo on going (continuo), evaluaciones separadas

(independientes) o combinaciones de las dos. El monitoreo on going ocurre en el

curso de las operaciones. Incluye actividades regulares de administración y

supervisión y otras acciones personales realizadas en el cumplimiento de sus

obligaciones. El alcance y la frecuencia de las evaluaciones separadas dependerá

primeramente de la valoración de riesgos y la efectividad de los procedimientos de

monitoreo on going, las deficiencias del control interno deberán reportarse a lo largo

de la organización, informando a la alta gerencia y a la junta solamente los asuntos

serios.

Arens, A. (2007), las actividades de monitoreo se refieren a la evaluación

continua o periódica de la calidad del desempeño del control interno por parte de la

administración, con el fin de determinar que controles están operando de acuerdo con

lo planeado y que se modifiquen según los cambios en las condiciones. La

información que se está evaluando proviene de varias fuentes, incluyendo los estudios

existentes de controles internos, informes internos del auditor, informes de

excepciones sobre actividades de control, informes por parte de reguladores como

pueden ser dependencias reguladoras bancarias, informes del personal operativo y

quejas de los clientes por cargos de facturación.

b. Adecuado registro, clasificación e imputación del periodo contable de las

transacciones.

c. Verificación de los sistemas.

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d. Adecuada segregación de funciones.

e. Cumplimiento de acuerdo a las normas establecidas por la entidad.

Gestión administrativa

Alvarado (2001) refiere que la gestión administrativa es la ejecución de un

conjunto de técnicas, herramientas y procesos en la conducción de recursos y

desarrollo de las actividades organizacionales (p.54). Además considera que la

gestión es poner en práctica un conglomerado de técnicas, es decir elementos

racionales que se materializan en instrumentos (herramientas), basada en los

procedimientos de los recursos y desarrollo de actividades programadas y no

programadas.

Según Stoner, Freeman, y Gilbert (1996), enfatiza que la gestión

administrativa se relaciona mucho con la administración:

La “gestión” comprende la disponibilidad y la estructura de los recursos de uno a más

individuos a fin de obtener resultados esperados. No obstante, puede concebirse como

un arte de anticipación a un cambio, con la finalidad de crear estrategias que

garanticen el futuro deseado de una organización, es por tanto, un modo de alinear

esfuerzos y recursos para alcanzar un fin determinado (p. 84).

DIRECCIÓN:
Según, Reyes Montserrat (2007). “Control es el elemento de la administración

en el que se logra la realización efectiva de lo planeado, por medio de la autoridad del

administrador, ejercida a base de decisiones. Se trata por este medio de obtener los

resultados que se hayan previsto y planeado.

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Sistema de control interno y su incidencia en la gestión administrativa del comedor
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Para (Fayol, 1986), “La dirección general está encargada de conducir a la empresa

a su objeto, procurando sacar el mejor partido posible de los recursos de que

dispone”, es decir “La dirección es hacer funcionar a la empresa con el máximo de

rendimiento”.

Para Terry (1986), “La dirección es la función de guiar y de supervisar a los

subordinados, orientarlos, darles la información necesaria para que puedan realizar

todas las acciones para alcanzar los objetivos y metas propuestas”

Comentario:

La dirección de una empresa se puede considerar como la correcta

identificación de metas y objetivos de la empresa, ya que según esto la empresa va a

tener en cuenta las distintas tomas de decisiones que va a ayudar a la empresa ir por el

camino correcto en cuanto al rendimiento en un mercado competitivo.

ORGANIZACIÓN:

Según Senlle (2001), es la “disposición, arreglo u orden de las cosas para que

funcionen. Organizar es establecer procesos, sujetando a reglas el número, orden,

armonía y dependencia de las partes que componen un todo”.

Norma ISO 9000 (2005, 2006). “Una organización es un conjunto de personas e

instalaciones con una disposición de responsabilidades, autoridades y relaciones”.

(FONDONORMA-ISO 9000:2005, 2006, p. 10).

Según Henry Fayol, citado por Hall (1981), define a la organización como: organizar

un negocio es dotarlo con todo lo necesario para su funcionamiento: materias primas,

herramientas, capital y personal.

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Comentario:

Organización se puede definir como el uso correcto de los distintos recursos

(humanos, económicos, financieros y tecnológicos) de una empresa para un mejor

rendimiento en cuanto a la actividad económica de una empresa con el fin de generar

mayor rentabilidad usando eficientemente dichos recursos.

2.3 MARCO LEGAL:

2.3.1. GUÍA PARA LA IMPLEMENTACIÓN Y FORTALECIMIENTO

DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO EN LAS ENTIDADES DEL

ESTADO-RESOLUCIÓN DE CONTRALORÍA N° 004 - 2017 - CG, LIMA,

18 DE ENERO DE 2017

Al ser un documento orientador y complementario, podre ser utilizada por

funcionarios y servidores públicos de las entidades del Estado sujetas a

control de conformidad con lo establecido en el artículo 3' de la Ley N. 27785,

Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de

la República.

Definiciones

Acta de compromiso: Es el documento a través del cual el Titular y la Alta

Dirección de la entidad manifiestan su interés y voluntad política para

implementar el SCI de manera integral en su entidad, con el fin de gestionar

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de manera eficiente, eficaz y transparente los recursos públicos en beneficio

de la ciudadanía.

Capacitación: Consiste en generar o fortalecer las capacidades, impartir

conceptos,

Características y demás aspectos necesarios Sobre Control interno, Gestión

por procesos y Gestión de Riesgos, a través de cursos, talleres o similares,

para una adecuada

implementaci6n del SCl.

Comité de Control interno: Es el equipo con capacidad y atribuciones para

la toma de decisiones en la entidad, responsable de promover, orientar,

coordinar y realizar seguimiento a las acciones para la implementaci6n del

SCl.

Coordinador de Control interno: Es designado por cada unidad organica de

la entidad y es responsable de facilitar informacion y atender las consultas que

surjan durante la implementaci6n del SCl.

Diagnóstico: Es un medio de análisis para determinar el estado situacional del

SCl, que Consiste en identificar las brechas existentes a traves de la

recopilación de información, su ordenamiento, análisis y la obtención de

resultados que permitan formular propuestas para implementar y fortalecer el

SCl.

Equipo de Trabajo Operativo: Es un equipo multidisciplinario que brinda

soporte al CCI en relación a las fases de planificación y ejecución durante el

proceso de implementación del

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SCl, capacitado en temas de Control interno, gestión por procesos y gestión de

riesgos.

Equipo de Trabajo Evaluador: Es un equipo multidisciplinario que brinda

soporte at CCI en relación a la fase de evaluación al proceso de

implementación del SCl capacitado en temas de Control interno, gestión por

procesos y gestión de riesgos.

Plan de Trabajo: Es el documento que define el curso de acción a seguir para

cerrar las brechas identificadas.

Programa de Trabajo: Es un instrumento que permite definir el curso de

acción para realizar el diagnóstico del SCI de una entidad, el que involucra

aspectos de gestión por procesos y gestión de riesgos.

Sensibilización: Consiste en socializar el concepto, importancia y objetivos

del Control interno a través de charlas, así como persuadir e involucrar a los

funcionarios y servidores públicos de la entidad sobre su rol activo en el

proceso de implementación del SCI en la entidad.

2.3.2. MARCO INTEGRADO DE CONTROL INTERNO. MODELO

COSO III:

Este modelo presentado por COSO ha enfocado la atención hacia el

mejoramiento del control interno y del gobierno corporativo, y responde a la

presión pública para un mejor manejo de los recursos públicos o privados en

24
Sistema de control interno y su incidencia en la gestión administrativa del comedor
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cualquier tipo de organización, como consecuencia de los numerosos

escándalos, la crisis financiera y los fraudes presentados.

COMPONENTES DEL MODELO COSO III:

1. Entorno de control

Es el ambiente donde se desarrollan todas las actividades organizacionales

bajo la gestión de la administración.

El entorno de control es influenciado por factores tanto internos como

externos, tales como la historia de la entidad, los valores, el mercado, y el

ambiente competitivo y regulatorio.

Comprende las normas, procesos y estructuras que constituyen la base para

desarrollar el control interno de la organización.

Este componente crea la disciplina que apoya la evaluación del riesgo para el

cumplimiento de los objetivos de la entidad, el rendimiento de las actividades

de control, uso de la información y sistemas de comunicación, y conducción

de actividades de supervisión.

Para lograr un entorno de control apropiado deben tenerse en cuenta aspectos

como la estructura organizacional, la división del trabajo y asignación de

responsabilidades, el estilo de gerencia y el compromiso.

Un entorno de control ineficaz puede tener consecuencias graves, tales como

pérdida financiera, pérdida de imagen o un fracaso empresarial.

25
Sistema de control interno y su incidencia en la gestión administrativa del comedor
universitario de la UNASAM Distrito de Independencia en el Semestre 2017 I -II

Por esta razón, este componente tiene una influencia muy relevante en los

demás componentes del sistema de control interno, y se convierte en el

cimiento de los demás proporcionando disciplina y estructura.

Una organización que establece y mantiene un adecuado entorno de control es

más fuerte a la hora de afrontar riesgos y lograr sus objetivos. Esto se puede

obtener si se cuenta con:

para la consecución de los objetivos.

Por esta razón, el Entorno de control está compuesto por el comportamiento

que se mantiene dentro de la organización, e incluye aspectos como:

sional,

26
Sistema de control interno y su incidencia en la gestión administrativa del comedor
universitario de la UNASAM Distrito de Independencia en el Semestre 2017 I -II

os,

2. Evaluación de riesgos

Este componente identifica los posibles riesgos asociados con el logro de los

objetivos de la organización. Toda organización debe hacer frente a una serie

de riesgos de origen tanto interno como externo, que deben ser evaluados.

Estos riesgos afectan a las entidades en diferentes sentidos, como en su

habilidad para competir con éxito, mantener una posición financiera fuerte y

una imagen pública positiva. Por ende, se entiende por riesgo cualquier causa

probable de que no se cumplan los objetivos de la organización.

De esta manera, la organización debe prever, conocer y abordar los riesgos

con los que se enfrenta, para establecer mecanismos que los identifiquen,

analicen y disminuyan. Este es un proceso dinámico e iterativo que constituye

la base para determinar cómo se gestionaran los riesgos.

3. Actividades de control

En el diseño organizacional deben establecerse las políticas y procedimientos

que ayuden a que las normas de la organización se ejecuten con una seguridad

razonable para enfrentar de forma eficaz los riesgos.

27
Sistema de control interno y su incidencia en la gestión administrativa del comedor
universitario de la UNASAM Distrito de Independencia en el Semestre 2017 I -II

Las actividades de control se definen como las acciones establecidas a través

de las políticas y procedimientos que contribuyen a garantizar que se

lleven a cabo las instrucciones de la dirección para mitigar los riesgos con

impacto potencial en los objetivos.

Las actividades de control se ejecutan en todos los niveles de la entidad, en las

diferentes etapas de los procesos de negocio y en el entorno tecnológico, y

sirven como mecanismos para asegurar el cumplimiento de los objetivos.

Según su naturaleza pueden ser preventivas o de detección y pueden abarcar

una amplia gama de actividades manuales y automatizadas. Las actividades de

control conforman una parte fundamental de los elementos de control interno.

Estas actividades están orientadas a minimizar los riesgos que dificultan la

realización de los objetivos generales de la organización. Cada control que se

realice debe estar de acuerdo con el riesgo que previene, teniendo en cuenta

que demasiados controles son tan peligrosos como lo es tomar riesgos

excesivos. Estos controles permiten:

En todos los niveles de la organización existen responsabilidades en las

actividades de control, debido a esto es necesario que todo el personal dentro

de la organización conozca cuáles son las tareas de control que debe ejecutar.

28
Sistema de control interno y su incidencia en la gestión administrativa del comedor
universitario de la UNASAM Distrito de Independencia en el Semestre 2017 I -II

Para esto se debe explicitar cuáles son las funciones de control que le

corresponden a cada individuo.

4. Información y comunicación

El personal debe no solo captar una información sino también intercambiarla

para desarrollar, gestionar y controlar sus operaciones. Por lo tanto, este

componente hace referencia a la forma en que las áreas operativas,

administrativas y financieras de la organización identifican, capturan e

intercambian información.

La información es necesaria para que la entidad lleve a cabo las

responsabilidades de control interno que apoyan el cumplimiento de los

objetivos. La gestión de la empresa y el progreso hacia los objetivos

establecidos implican que la información es necesaria en todos los niveles de

la empresa.

En este sentido, la información financiera no se utiliza solo para los estados

financieros, sino también en la toma de decisiones.

Por ejemplo, toda la información presentada a la Dirección con relación a

medidas monetarias facilita el seguimiento de la rentabilidad de los productos,

la evolución de deudores, las cuotas en el mercado, las tendencias en

reclamaciones, etc.

La información está compuesta por los datos que se combinan y sintetizan con

base en la relevancia para los requerimientos de información.

Es importante que la dirección disponga de datos fiables a la hora de efectuar

la planificación, preparar presupuestos, y demás actividades.

29
Sistema de control interno y su incidencia en la gestión administrativa del comedor
universitario de la UNASAM Distrito de Independencia en el Semestre 2017 I -II

Es por esto que la información debe ser de calidad y tener en cuenta los

siguientes aspectos:

Contenido: ¿presenta toda la información necesaria?

Oportunidad: ¿se facilita en el tiempo adecuado?

Actualidad: ¿está disponible la información más reciente?

Exactitud: ¿los datos son correctos y fiables?

Accesibilidad: ¿la información puede ser obtenida fácilmente por las

personas adecuadas?

La comunicación es el proceso continuo e iterativo de proporcionar,

compartir y obtener la información necesaria, relevante y de calidad, tanto

interna como externamente.

La comunicación interna es el medio por el cual la información se difunde a

través de toda la organización, que fluye en sentido ascendente, descendente y

a todos los niveles de la entidad. Esto hace posible que el personal pueda

recibir de la Alta Dirección un mensaje claro de las responsabilidades de

control.

La comunicación externa tiene dos finalidades: comunicar de afuera hacia el

interior de la organización información externa relevante, y proporcionar

información interna relevante de adentro hacia afuera, en respuesta a las

necesidades y expectativas de grupos de interés externos.

30
Sistema de control interno y su incidencia en la gestión administrativa del comedor
universitario de la UNASAM Distrito de Independencia en el Semestre 2017 I -II

Para esto se tiene en cuenta:

información, analizando si ésta es apropiada, oportuna, fiable y accesible.

r un grado de apertura y eficacia

acorde con las necesidades de información internas y externas.

La comunicación puede ser materializada en manuales de políticas, memorias,

avisos o mensajes de video.

Cuando se hace verbalmente la entonación y el lenguaje corporal le dan un

énfasis al mensaje. La actuación de la Dirección debe ser ejemplo para el

personal de la entidad.

Un sistema de información comprende un conjunto de actividades, y

involucra personal, procesos, datos y/o tecnología, que permite que la

organización obtenga, genere, use y comunique transacciones de información

para mantener la responsabilidad y medir y revisar el desempeño o progreso

de la entidad hacia el cumplimiento de los objetivos.

5. Supervisión del sistema de control – Monitoreo

Todo el proceso ha de ser monitoreado con el fin de incorporar el concepto de

mejoramiento continuo; así mismo, el Sistema de Control Interno debe ser

flexible para reaccionar ágilmente y adaptarse a las circunstancias.

31
Sistema de control interno y su incidencia en la gestión administrativa del comedor
universitario de la UNASAM Distrito de Independencia en el Semestre 2017 I -II

Las actividades de monitoreo y supervisión deben evaluar si los componentes

y principios están presentes y funcionando en la entidad.

Es importante determinar, supervisar y medir la calidad del desempeño de

la estructura de control interno, teniendo en cuenta:

reo durante el curso ordinario de las operaciones

de la entidad.

control.

Es importante establecer procedimientos que aseguren que cualquier

deficiencia detectada que pueda afectar al Sistema de Control Interno sea

informada oportunamente para tomar las decisiones pertinentes. Los sistemas

de control interno cambian constantemente, debido a que los procedimientos

que eran eficaces en un momento dado, pueden perder su eficacia por

diferentes motivos, como la incorporación de nuevos empleados, restricciones

de recursos, entre otros.

2.3.3. LEY N° 28716: LEY DE CONTROL INTERNO EN LAS

ENTIDADES DEL ESTADO

32
Sistema de control interno y su incidencia en la gestión administrativa del comedor
universitario de la UNASAM Distrito de Independencia en el Semestre 2017 I -II

Tiene por objetivo establecer las normas para regular la elaboración,

aprobación, implantación, funcionamiento perfeccionamiento y evaluación del

control interno en las entidades del estado, con el propósito de cautelar y

fortalecer los sistemas administrativos y operativos con acciones y actividades

de control previo, simultaneo y posterior, contra los actos y prácticas

indebidas o de corrupcion, propendiendo al debido y transparente logro de los

fines, objetivos y metas institucionales.

Definición de sistema de control interno:

Se denomina sistema de control interno al conjunto de acciones, actividades,

planes, políticas, normas, registros, organización, procedimientos y métodos,

incluyendo la actitud de las autoridades y el personal.

2.4 MARCO CONCEPTUAL

GESTION

(Deming, 1989) “Define que la calidad es satisfacción del cliente y no es otra cosa

más que una serie de cuestionamientos hacia una mejora continua”.

(Crosby, 1991), “La calidad es simplemente el cumplimiento de requisitos”.

(TAGUCHI, 2004), “Indica que la calidad es la menor pérdida posible para la

sociedad”.

33
Sistema de control interno y su incidencia en la gestión administrativa del comedor
universitario de la UNASAM Distrito de Independencia en el Semestre 2017 I -II

James (1997), “considera que los consumidores individuales tienen diferentes gustos

y necesidades, y los artículos que mejor satisfacen sus preferencias son considerados

como los que poseen una mayor calidad percibida”.

Comentario:

Al respecto los investigadores consideran que la gestión de calidad es una de las

actividades más importantes en una organización, ya que mediante esta se puede

lograr el cumplimiento y el logro de los objetivos mediante la unión de esfuerzos

coordinados de todo el personal que labora dentro de la misma empresa persigue un

fin.

DIRECCIÓN

Reyes Montserrat (2007). “Control se logra por la realización efectiva de lo planeado,

por medio de la autoridad del administrador, ejercida a base de decisiones. Se trata

por este medio de obtener los resultados que se hayan previsto y planeado”.

(Fayol, 1986), “La dirección general está encargada de conducir a la empresa a su

objeto, procurando sacar el mejor partido posible de los recursos de que dispone”.

Terry (1986), “La dirección es la función de guiar y de supervisar a los subordinados,

orientarlos, darles la información necesaria para que puedan realizar todas las

acciones para alcanzar los objetivos y metas propuestas”

Comentario:

En el caso de los investigadores La dirección es la supervisión directa de los

empleados en las actividades diarias del negocio. La eficiencia del gerente en la

dirección es un factor de importancia para lograr el éxito de la empresa. Los gerentes

34
Sistema de control interno y su incidencia en la gestión administrativa del comedor
universitario de la UNASAM Distrito de Independencia en el Semestre 2017 I -II

dirigen tratando de convencer a los demás que se les unan para lograr el futuro que

surge de los pasos de la planificación y la organización. Dirigir significa mandar,

influir y motivar a los empleados para que realicen tareas esenciales.

ORGANIZACIÓN:

Senlle (2001), la “Organizar es establecer procesos, sujetando a reglas el número,

orden, armonía y dependencia de las partes que componen un todo”.

(ISO9000, 2005 - 2006) “Una organización es un conjunto de personas e

instalaciones con una disposición de responsabilidades, autoridades y relaciones”.

(Fayol, 1986), “Define a la organización como: organizar un negocio es dotarlo con

todo lo necesario para su funcionamiento: materias primas, herramientas, capital y

personal.

Comentario:

Los investigadores consideran que la Organización es un proceso de agrupamiento de

personas que procuran obtener uno o más fines diversos, ya sean económicos,

culturales, sociales, etc. dentro de la empresa.

3. HIPÓTESIS Y VARIABLES

3.1 FORMULACION DE HIPOTESIS

Hipótesis general

35
Sistema de control interno y su incidencia en la gestión administrativa del comedor
universitario de la UNASAM Distrito de Independencia en el Semestre 2017 I -II

 El sistema de control interno incide positivamente, en la gestión

administrativa del comedor universitario de la UNASAM

semestres 2017 I – II.

Hipótesis especifica

 Los 5 componentes del sistema de control interno dan como

resultado un impacto beneficioso en la gestión administrativa del

comedor universitario de la UNASAM en el periodo 2017 I – II.

 El nivel de satisfacción sobre el servicio del comedor

universitario es muy positivo referente al personal que brinda el

servicio y estudiantes beneficiarios de la UNASAM 2017 I – II.

36
Sistema de control interno y su incidencia en la gestión administrativa del comedor universitario de la UNASAM Distrito de
Independencia en el Semestre 2017 I -II

3.2 OPERACIONALIZACIÓN DE LAS VARIABLES

DEFINICION DEFINICION

VARIABLES CONCEPTUAL OPERACION INDICADORES

AL

Xa = Ambiente de Control

Factores y
INDEPENDIENTE Es el conjunto de acciones, Xb = cuestionario de control
procedimiento
actividades, planes, políticas, interno
s que se
X. SISTEMA DE normas, registros,
Xc= Evaluación de
aplican de
CONTROL organización, procedimientos
Riesgos
Sistema de control acuerdo a los 5
INTERNO y métodos, incluyendo las
interno y su componentes Xd = Actividades de Control
actitudes de las autoridades y
incidencia en la de un sistema
el personal, organizados y Xe = Información y
gestión de control
establecidos en cada entidad Comunicación
administrativa del interno
del Estado.
Xf = Supervisión

37
Sistema de control interno y su incidencia en la gestión administrativa del comedor universitario de la UNASAM Distrito de
Independencia en el Semestre 2017 I -II

comedor

universitario de
Las Ya = Planear
la UNASAM
Gestión Administrativa es actividades se
Yb = organizar
Distrito De
conjunto de acciones realizaran a
DEPENDIENTE
Huaraz en el Yc = dirigir
mediante las cuales el través del
Semestre 2017 I
directivo desarrolla sus cumplimiento Yd = controlar
Y. GESTIÓN
actividades de las fases del
ADMINISTR
proceso
ATIVA
administrativo

que ayudan a

mejorar la

gestión.

38
Sistema de control interno y su incidencia en la gestión administrativa del comedor
universitario de la UNASAM Distrito de Independencia en el Semestre 2017 I -II

3.3 FORMALIZACION DE LA HIPOTESIS

La formalización de las hipótesis lo presentamos mediante la función

matemática:

Y = F(X)

Dónde:

X= Sistema de Control Interno

Y= Gestión Administrativa

Esta función se lee: Y está en función de X, ó Y es función de X, lo que

equivale a decir que Y es relación de X.

Quiere decir que la mejora de la Gestión Administrativa depende

directamente del buen manejo de un Sistema de Control Interno.

39
Sistema de control interno y su incidencia en la gestión administrativa del comedor
universitario de la UNASAM Distrito de Independencia en el Semestre 2017 I -II

4. DISEÑO DE LA EJECUCIÓN

4.1 TIPIFICACIÓN DE LA INVESTIGACIÓN

En este capítulo se describen los procedimientos que se utilizaran para

abordar el problema planteado, por ello se hace referencia al tipo y diseño

de la investigación, población, técnica e instrumentos de recolección de

información.

4.1.1 TIPO DE INVESTIGACIÓN

SEGUN SU FINALIDAD

APLICADA: La investigación de acuerdo al fin que persigue es

aplicada porque se proyecta a la aplicación de las pautas sugeridas

y basadas en conocimientos y teorías investigados, los cuales han

sido descritos durante el desarrollo de investigación, que serán

utilizados para la solución de problemas que suscitan en la

actualidad.

SEGÚN EL PERIODO PARA OBTENER LA

INFORMACION

PROSPECTIVO: en la investigación toda la información se

recogerá de acuerdo al criterio de los investigadores y para los

fines específicos de la investigación, después de la planeación de

esta.

40
Sistema de control interno y su incidencia en la gestión administrativa del comedor
universitario de la UNASAM Distrito de Independencia en el Semestre 2017 I -II

4.1.2 NIVEL DE INVESTIGACIÓN

DESCRIPTIVA: Debido que es una investigación que se enfoca

en un método científico que implica observar y describir las

variables y la teoría.

4.1.3 DISEÑO DE INVESTIGACIÓN

La investigación se desarrollará en el campo de investigación no

experimental, debida que las informaciones que se haya obtenido

del comedor universitario relacionados a este tema y mediante la

utilización de encuestas que se realizaran a los comensales del

dicho comedor del distrito en estudio.

Según sus características la presente investigación es descriptiva.

La selección de este diseño obedece a que la investigación se

tendrá como finalidad determinar el grado de influencia de la

auditoria tributaria y su influencia en la evasión tributaria y de

mayor control en el distrito de Huaraz.

Transversal: debido a que la recolección de datos se da en un solo

periodo.

4.1.4 MÉTODO CIENTÍFICO

La investigación será en función al Método deductivo: por lo que

tiene varios pasos esenciales: observación Sistema de control

interno y su incidencia en la gestión administrativa del comedor

universitario de la UNASAM Distrito de Independencia que se va

a estudiar, creación de una hipótesis para explicar dicho fenómeno,

41
Sistema de control interno y su incidencia en la gestión administrativa del comedor
universitario de la UNASAM Distrito de Independencia en el Semestre 2017 I -II

deducción de consecuencias o proposiciones más elementales que

la propia hipótesis, y verificación o comprobación de la verdad de

los hechos.

4.2 POBLACIÓN Y MUESTRA

4.2.1 POBLACION

La población estudiada estará constituida por personal

administrativos del Comedor Universitario- UNASAM que consta

de 25 integrantes.

4.2.2 MUESTRA

El grupo de estudio estará constituido por personal Administrativo

del Comedor Universitario. Que constara con 25 integrantes al

igual que la población.

4.3 TÉCNICAS, INSTRUMENTOS Y FUENTES DE RECOLECCIÓN

DE DATOS

 Encuesta: Se aplicará con la finalidad de obtener información sobre los

aspectos relacionados con la investigación

 Cuestionarios: Preguntas realizadas

 Notación bibliográfica: Se utilizará parar tomar notas de las normas,

información bibliográfica y otros aspectos relacionados con la

investigación.

 Guía de análisis documental: Esta información contendrá la ruta para

la información

42
Sistema de control interno y su incidencia en la gestión administrativa del comedor
universitario de la UNASAM Distrito de Independencia en el Semestre 2017 I -II

 Análisis documental: Permitirá conocer, comprender analizar e

interpretar cada uno de los textos, artículos de internet y otras fuentes

documentales.

 Tabulación: La información cuantitativa será ordenada en los cuadros

porcentuales que es de utilidad para la investigación.

 Copias fotostáticas

 Movilidad

 Revistas periódicas

 Revistas especializadas

4.4 TÉCNICAS DE PROCEDIMIENTOS DE DATOS

 Procesamiento electrónico

 Google drive

 Procesamiento de datos en SPSS

4.5 FORMA DE ANÁLISIS DE LAS INFORMACIONES

 Análisis de contenido

 Estadística descriptiva

43
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5. PRESUPUESTO Y CRONOGRAMA PARA LA EJECUCIÓN

5.1 PRESUPUESTO

5.1.1 PERSONAL

CARGO HONORARIOS DEDICACION TOTAL S/.

Personal de apoyo 600.00 Tiempo parcial 600.00

Ayudante de encuesta 400.00 Tiempo parcial 400.00

Auditor 5000.00 Tiempo parcial 5000.00

Estadístico 850.00 Tiempo parcial 850.00

Asesor contable 2000.00 Tiempo parcial 2000.00

TOTAL 8850.00

5.1.2 BIENES DURADEROS

CANTID UNIDAD DESCRIPCION COSTO COSTO TOTAL

AD DE UNITARIO S/.

MEDIDA

1 Unidad Computadora 1900.00 1900.00

TOTAL 1900.00

5.1.3 BIENES CORRIENTES

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CANTIDAD UNIDAD DESCRIPCION COSTO COSTO

UNITARIO TOTAL S/.

1 Ciento Papel Bond 12.00 12.00

5 Unidad Lapiceros 0.50 2.50

1 Unidad Corrector 2.5 2.50

1 Unidad Cuaderno 8.00 8.00

1 Unidad Perforador 5.00 5.00

1 Unidad Engrapador 10 10.00

TOTAL 40.00

5.1.4 SERVICIOS

CANTI UNIDAD DESCRIP COSTO COSTO

DAD DE CION UNIT. TOTAL S/.

MEDIDA

24 Hojas Impresión 0.30 7.20

4 Hojas Fotostática 0.10 0.40

10 Horas Internet 0.50 5.00

5 viajes Movilidad local 0.8 4.00

6 Viajes Mov. interprovincial 20 240

12 Comida Alimentación 6 72

300 Minutos Comunicación 0.5 3.00

TOTAL 331.60

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5.1.5 RESUMEN DEL PRESUPUESTO

RESUMEN DE PRESUPUESTO

Personal 8850.00

Bienes duraderos 1900.00

Bienes corrientes 40.00

Servicios 331.60

TOTAL 11121.60

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5.2 CRONOGRAMA DE EJECUCIÓN DE LA INVESTIGACIÓN

ACTIVIDADES

SEPT. OCT. NOV. DIC. ENE.


TIEMPO
Elaboración del Plan de
Investigación.
*presentación de la matriz de X
consistencia
* Antecedentes y formulación del X
problema
* Elaboración del instrumento X

* Presentación y sustentación del X


proyecto
Ejecución del Proyecto
Captación de datos
* Aplicación del instrumento de X
recolección de la información
Procesamiento y Análisis
* Procesamiento de los datos X
* Análisis e interpretación X
Elaboración del Informe Final
* Revisión general de los X
resultados
Publicación
* Presentación y sustentación del X
informe final

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Sistema de control interno y su incidencia en la gestión administrativa del comedor
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Sistema de control interno y su incidencia en la gestión administrativa del comedor
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ANEXOS

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Sistema de control interno y su incidencia en la gestión administrativa del comedor
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ENCUESTA

Buenas días/tardes, la presente encuesta es solo para el uso del investigador con
el objetivo de conocer sobre la operatividad de la gestión del comedor
universitario de la UNASAM. La presente encuesta será de forma anónima.
INDICACIONES:
Marque con una (X) las respuesta que usted vea conveniente y/0 rellenar las
líneas punteadas, de ser necesario.
I. DATOS GENERALES
1. Sexo: F( ) M( )
2. Grado de instrucción
a) Primaria
b) Secundaria
c) Superior técnico
d) Superior universitario
3. ¿Qué cargo ocupa Usted?
a) Administrador
b) Empleado
c) Otro………………………….
II. GESTION
4. ¿La oficina encargada del comedor universitario tiene en cuenta
la misión, visión y valores bien establecidos?
a) Muy Satisfecho
b) Satisfecho
c) Regularmente satisfecho
d) Insatisfecho
e) Muy insatisfecho.
5. ¿Participa Ud. En la planificación de objetivos de la Oficina?
a) Nunca
b) Casi nunca
c) A veces
d) Casi siempre
e) Siempre
6. ¿El personal ha sido informado sobre los objetivos establecidos?
a) Nunca
b) Casi nunca
c) A veces
d) Casi siempre
e) Siempre

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7. ¿se evalúa el desempeño del servicio al comensal universitario?


a) Nunca
b) Casi nunca
c) A veces
d) Casi siempre
e) Siempre
8. ¿la evaluación de la calidad del servicio se realiza en forma
trimestral, semestral y anual?
a) Nunca
b) Casi nunca
c) A veces
d) Casi siempre
e) Siempre
III. CONTROL INTERNO.
9. ¿Conoce usted sobre el control interno?
a) Si
b) No
c) A grandes rasgos.
10. ¿en esta oficina cuentan con un sistema de control interno?
a) Si
b) No
c) En proceso
11. ¿Qué tan eficiente es el control interno de la oficina de gestión
del comedor universitario?
a) Excelente
b) Muy bien
c) Bien
d) Regular
e) Mal
12. ¿considera usted que el servicio que se brinda en el comedor
universitario es el adecuado para satisfacer a los comensales?
a) Totalmente de acuerdo
b) De acuerdo
c) En desacuerdo
d) Totalmente en desacuerdo
13. ¿Qué es lo que generalmente evalúan en la oficina de gestión del
comedor universitario?
a) Productividad
b) Calidad del servicio

53
Sistema de control interno y su incidencia en la gestión administrativa del comedor
universitario de la UNASAM Distrito de Independencia en el Semestre 2017 I -II

c) Costo de consumo
d) Procedencia del alumno
14. ¿la oficina de gestión del comedor universitario, tiene una
política conocida sobre la atención y servicio al comensal?
a) En ninguna medida
b) En poca medida
c) En alguna medida
d) En gran medida
e) Oportunamente
15. ¿Cómo ha evolucionado en los últimos años la gestión del
comedor universitario en términos de calidad?
a) Creció
b) Se mantuvo contante
c) Decreció
d) empeoro

54