Tesis Comedor Unasam PDF

UNIVERSIDAD NACIONAL
“SANTIAGO ANTÚNEZ DE MAYOLO”
FACULTAD DE ECONOMÍA Y CONTABILIDAD
ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD
PLAN DE TESIS
“Sistema de control interno y su incidencia en la gestión

administrativa del comedor universitario de la UNASAM
Distrito de Independencia en el Semestre 2017 I –II”
PRESENTADO POR:
CLEMENTE BAUTISTA, Diana
INOSTROZA LAZARO, Anabel
MEJIA ROSAS, Ricky
MENDOZA DELEDEZMA, Aldo
Huaraz – Perú
2018
Sistema de control interno y su incidencia en la gestión administrativa del comedor
universitario de la UNASAM Distrito de Independencia en el Semestre 2017 I -II
INDICE:
1. PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA...................................................................... 5
1.1 DESCRIPCION....................................................................................................... 5
1.2 FORMULACION DEL PROBLEMA: ................................................................. 5
Problema Principal ......................................................................................................... 5
Problemas Específicos..................................................................................................... 5
1.3 OBJETIVOS DE LA INVESTIGACIÓN ............................................................. 6
Objetivo General ............................................................................................................. 6
Objetivos Específicos ...................................................................................................... 6
1.4 JUSTIFICACIÓN DE LA INVESTIGACIÓN .................................................... 6
1.5 VIABILIDAD DE LA INVESTIGACIÓN ........................................................... 7
1.6 DELIMITACIÓN DE LA INVESTIGACIÓN..................................................... 8
2. MARCO REFERENCIAL ............................................................................................. 9
2.1 ANTECEDENTES: ................................................................................................. 9
1.1.1 INTERNACIONAL: ....................................................................................... 9
1.1.2 NACIONAL: ................................................................................................. 10
1.1.3 LOCAL: ......................................................................................................... 12
2.2 MARCO TEORICO ............................................................................................. 13
ORGANIZACIÓN: ....................................................................................................... 21
2.3 MARCO LEGAL: ................................................................................................. 22
2.4 MARCO CONCEPTUAL .................................................................................... 33
GESTION ...................................................................................................................... 33
2
DIRECCIÓN ................................................................................................................. 34
ORGANIZACIÓN: ....................................................................................................... 35
3. HIPÓTESIS Y VARIABLES ....................................................................................... 35
3.1 FORMULACION DE HIPOTESIS .................................................................... 35
Hipótesis general ........................................................................................................... 35
Hipótesis especifica ....................................................................................................... 36
3.2 OPERACIONALIZACIÓN DE LAS VARIABLES.......................................... 37
3.3 FORMALIZACION DE LA HIPOTESIS .......................................................... 39
4. DISEÑO DE LA EJECUCIÓN.................................................................................... 40
4.1 TIPIFICACIÓN DE LA INVESTIGACIÓN ..................................................... 40
4.1.1 TIPO DE INVESTIGACIÓN ...................................................................... 40
4.1.2 NIVEL DE INVESTIGACIÓN.................................................................... 41
4.1.3 DISEÑO DE INVESTIGACIÓN ................................................................. 41
4.1.4 MÉTODO CIENTÍFICO ............................................................................. 41
4.2 POBLACIÓN Y MUESTRA................................................................................ 42
4.2.1 POBLACION ................................................................................................ 42
4.2.2 MUESTRA..................................................................................................... 42
4.3 TÉCNICAS, INSTRUMENTOS Y FUENTES DE RECOLECCIÓN DE

DATOS ............................................................................................................................... 42
4.4 TÉCNICAS DE PROCEDIMIENTOS DE DATOS .......................................... 43
4.5 FORMA DE ANÁLISIS DE LAS INFORMACIONES .................................... 43
5. PRESUPUESTO Y CRONOGRAMA PARA LA EJECUCIÓN ............................. 44
5.1 PRESUPUESTO ................................................................................................... 44
5.1.1 PERSONAL ................................................................................................... 44
5.1.2 BIENES DURADEROS ................................................................................ 44
3
5.1.3 BIENES CORRIENTES............................................................................... 44
5.1.4 SERVICIOS................................................................................................... 45
5.1.5 RESUMEN DEL PRESUPUESTO ............................................................. 46
5.2 CRONOGRAMA DE EJECUCIÓN DE LA INVESTIGACIÓN .................... 47
REFERENCIA BIBLIOGRAFIA ....................................................................................... 48
ANEXOS ................................................................................................................................ 50
4
“Sistema de control interno y su incidencia en la

gestión administrativa del comedor universitario de
la UNASAM Distrito de Independencia en el
Semestre 2017 I –II”
1. PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA
1.1 DESCRIPCION
1.2 FORMULACION DEL PROBLEMA:
Problema Principal
 ¿De qué manera incide la aplicación del sistema del control
interno dentro de la gestión administrativa del comedor
universitario de la UNASAM semestre 2017 I – II?
Problemas Específicos
 ¿Cuál es el impacto de los 5 componentes del sistema control
interno para una mejor gestión administrativa en el comedor
universitario de la UNASAM?
 ¿Cuál es el nivel de satisfacción sobre el servicio del comedor
universitario, referente al personal que brinda el servicio y
estudiantes beneficiarios, UNASAM 2017 I - II?
5
1.3 OBJETIVOS DE LA INVESTIGACIÓN
Objetivo General
 Determinar la incidencia del sistema de control interno dentro de
la gestión administrativa del comedor universitario de la
UNASAM semestre 2017 I – II.
Objetivos Específicos
 Analizar el impacto de los 5 componentes del sistema de control
interno en la gestión administrativa del comedor universitario de la
UNASAM en el período 2017 I – II.
 Evaluar el nivel de satisfacción sobre el servicio del comedor
universitario referente al personal que brinda el servicio y
estudiantes beneficiarios de la UNASAM 2017 I – II.
1.4 JUSTIFICACIÓN DE LA INVESTIGACIÓN
La justificación del presente trabajo de investigación se fundamenta en las
siguientes razones:
Justificación teórica
Este trabajo plantea un análisis claro y profundo sobre el sistema de control
interno y su incidencia en la gestión administrativa del comedor
universitario, por lo que hemos visto muy conveniente, que en un futuro se
haría uso de este trabajo y se lograría mejores resultados.
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La investigación beneficiará a las todas las personas que están en el comedor
universitario y personal administrativo del comedor universitario de la
“Universidad Nacional Santiago Antúnez de Mayolo” en general, debido a la
mala aplicación del Sistema de Control Interno, el control interno debe
significar la redistribución de los recursos de manera adecuada.
Justificación practica
El trabajo de investigación permitirá realizar un estudio sobre el sistema de
control interno que hoy en día está muy latente en el distrito de Independencia
provincia de Huaraz, y además la posible solución es mejorar el sistema de
control interno en el comedor universitario, de esta forma solucionando el
problema de la gestión administrativa.
Justificación metodológica
Para lograr el cumplimiento de los objetivos de estudio, la investigación hará
uso del método científico y el método (deductivo-descriptivo), evaluando,
planteando procedimientos y utilizando herramientas adecuadas; por lo que
el resultado será importante para el cumplimiento de sus obligaciones del
personal administrativo del comedor universitario-UNASAM.
1.5 VIABILIDAD DE LA INVESTIGACIÓN
 Tecnológica: se cuenta con el equipo necesario para llevar a cabo la
investigación.
7
 Financiera: este proyecto de investigación se estima que es viable, ya
que se cuenta con todos los recursos financieros (económicos), que se
invertirán en este proyecto.
 Operativa: se realizará la creación de métodos y procedimientos para
que la investigación se realice y logre sus objetivos.
1.6 DELIMITACIÓN DE LA INVESTIGACIÓN
 Teórico: Para la investigación, se aplicaran las normas y leyes del
comedor universitario de la UNASAM-Huaraz, específicamente al
personal administrativo del comedor.
 Temporal: Para el presente trabajo de investigación se analizó
información brindada del personal administrativo del comedor
universitario- UNASAM periodo 2017.
 Espacial: Para efectos de la investigación propuesta, se toma como
referencia personal administrativo del comedor universitario-
UNASAM periodo 2017.
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2. MARCO REFERENCIAL
2.1 ANTECEDENTES:
Al realizar la investigación se hizo una búsqueda del tema en diferentes
Facultades de las Universidades tanto a nivel internacional, nacional y local
donde se hallaron los trabajos de:
1.1.1 INTERNACIONAL:
(Castellon, 2015) Efectividad de los Procedimientos de Control Interno
que se aplican en las áreas de administración y contabilidad en la
Empresa Agrícola "Jacinto López" S.A. del municipio de Jinotega
durante el año 2014. Tesis para optar al grado de Máster en Contabilidad
con Énfasis en Auditoria. Nicaragua. Concluye
Los procedimientos de Control Interno indican que: Los recursos de la
empresa deben ser entregados de forma verbal a cada funcionario participe de
la entidad. La contratación de personal se realiza, a medida que se necesitan
en cada área. No existir control de entrada y salida del personal afecta muy
considerablemente en la gestión administrativa. Los arqueos de caja se tienen
que realizar constantemente. Para tener un adecuado control interno se debe
previamente tener establecidos políticas, normas, valores, estándares y
directivas.
Los Procedimientos de Control Interno Inciden de manera directa en la
eficiencia y eficacia de los resultados de las Áreas de Administración y
Contabilidad, ya que las funciones, tareas y todos los aspectos que
contribuyen al desarrollo de las operaciones en dichas áreas, tienen su base en
9
los procedimientos de Control Interno, para lograr el complimiento de metas y
objetivos. Es decir que se requieren de una serie de normativas y políticas que
se convierten en directrices y guías para la ejecución de las tareas y funciones,
la ausencia de las mismas resulta de manera de negativa, es por ello la
relevancia que existan un Manual de Control Interno que plasme las
normativas de cada procedimiento que se ejecutan en la entidad.
Comentario:
El sistema de control interno generalmente engloba cinco componentes muy
importantes para identificar, analizar, mitigar y monitorear los riesgos que están
presentes en una organización, entonces se dice que el control interno es un
mecanismo para realizar las actividades empresariales de manera ordenada y con
suficiente eficiencia y eficacia en el logro de los objetivos tanto para el personal
como para la empresa.
1.1.2 NACIONAL:
(Dávila, 2017) Gestión de calidad para incrementar la rentabilidad en la
empresa GM Fiori Industrial SRL, 2017. Para optar el título profesional
de Ingeniero industrial y de Gestión Empresarial. Universidad privada
Norbert Winner, Lima. Concluye
Para el desarrollo de la investigación, el proceso de delimitación del tema y
diagnóstico de la problemática de la empresa entre otros, se identificaron
términos que formaron parte de las categorías principales de estudio, que son
Gestión de calidad y rentabilidad, que para su mayor entendimiento se
10
teorizaron dentro del marco conceptual. Posteriormente, como resultado de la
triangulación se obtuvieron categorías emergentes tales como: Procesos,
Sobrecostos, Margen bruto, Margen operativo, Rentabilidad del activo, los
que fueron teorizadas y pasaron también a ser parte del marco conceptual para
su mejor entendimiento.
Cuyo objetivo es conocer y diagnosticar la problemática de la empresa se
revisaron los estados financieros, reportes de producción, almacén y productos
terminados, en los cuales se encontró que la baja rentabilidad se debía a
problemas como: Devoluciones por producción defectuosa, falta de
capacitación que origina un mal control en los procesos de toda la cadena de
producción, así como también la falta de compromiso y desmotivación del
personal; también ausencia de procesos documentados y de un mantenimiento
preventivo a las máquinas y moldes, ausencia de enfoque a procesos y
productos defectuosos, desencadenando como principal problema la baja
rentabilidad de la empresa.
Comentario:
En esta investigación el autor se enfoca en la rentabilidad de la empresa y como es
que puede aumentar, así como cuáles son esos factores que hacen que la rentabilidad
disminuya, entonces es allí donde la gestión de calidad se ve involucrado, ya que este
es el mecanismo idóneo de tal manera que ayuda a maximizar la rentabilidad y
corregir errores (riesgos).
11
1.1.3 LOCAL:
(Torre, 2015), El control interno y su incidencia en la Gestión de recursos
humanos en el Hotel “Pastoruri” independencia – Huaraz, 2014. Para
optar el título de contador público Mención: auditoria. Independencia –
Huaraz. Concluye
Debido a que se pudo describir la situación del control interno, tal como se
demostró en el desarrollo del cuestionario de control interno, dado que el 61%
de los encuestados consideran que sería optimo aplicar el control interno en el
Hotel "Pastoruri", el mismo que debe realizarse en forma permanente para así
detectar riesgos, fraudes o irregularidades.
Se pudo identificar los problemas en la gestión de recursos humanos de la
empresa en estudio, tal como se demostró en el desarrollo del cuestionario de
Gestión de Recursos Humanos, donde el 75% de los encuestados consideran
que sería optimo aplicar el control interno para una buena Gestión de
Recursos Humanos y lograr los objetivos del Hotel “Pastoruri” con la
finalidad de aumentar una buena gestión y una atención eficiente a los
huéspedes
Se ha determinado que el control interno en los componentes de
Comportamiento Organizacional, Evaluación de riesgos y en ambientes de
control no incide en la gestión de recursos humanos en el Hotel “Pastoruri”
Independencia – Huaraz en el 2014.
Comentario:
12
El autor de esta investigación hace énfasis al control interno utilizando un método
muy importante (encuestas) para determinar si la entidad cuenta con un control
interno adecuado o no cuenta con control interno, entonces se evalúa los componentes
de control interno para determinar los riesgos y tratarlos como de ser (reducir
riesgos). Los recursos humanos son muy importantes y se debe dar prioridad a ellos,
porque son el motor principal del funcionamiento de la empresa.
2.2 MARCO TEORICO
(álii, 2007), exponen en su libro a tres grandes gurúes de la calidad que a su
vez poseen diferentes conceptos de calidad. Para Deming (1989), calidad es
satisfacción del cliente y no es otra cosa más que una serie de cuestionamientos hacia
una mejora continúa; mientras que para Crosby (1991), calidad es simplemente el
cumplimiento de requisitos. Dentro de otras aportaciones encontramos a Taguchi
(2004) que indica que la calidad es la menor pérdida posible para la sociedad. (Luis
Alberto Ugaz Flores p. 3)
James (1997) considera que los consumidores individuales tienen diferentes gustos y
necesidades, y los artículos que mejor satisfacen sus preferencias son considerados
como los que poseen una mayor calidad percibida.
Comentario:
La gestión de calidad no esta basada solamente en la fabricación de un producto o
prestación de un servicio en específico, sino abarca más allá teniendo en cuenta desde
la captación de un cliente a través de un buen servicio y los mecanismos de lograr que
13
dicho cliente tenga el interés de convertirte en un generador de ingreso potencial para
la empresa mediante una buena gestión de calidad.
Componentes del modelo COSO del control interno
Ambiente de control
Según Mantilla (2007), la esencia de cualquier negocio es su gente- sus
atributos individuales, incluyendo la integridad, los valores éticos y la competencia- y
el ambiente en que ella opera. La gente es el motor que dirige la entidad y el
fundamento sobre el cual todas las cosas descansan.
Según Mantilla (2009), el ambiente de control da el tono de una organización,
influenciando la conciencia de control de sus empleados. Es el fundamento de todos
los demás componentes del control interno, proporcionando disciplina y estructura.
Los factores del ambiente de control incluyen la integridad, los valores éticos y la
competencia de la gente de la entidad, la filosofía y el estilo de operación de la
administración, la manera como la administración asigna autoridad y responsabiliza,
y como organiza y desarrolla a su gente, y la atención y dirección proporcionada por
la junta de directores.
Según Arens (2007), consiste en acciones, políticas y procedimientos que
reflejan las actitudes generales de los altos niveles de la administración, directores y
propietarios de una entidad en cuanto el control interno y su importancia para la
organización. Con el propósito de entender y evaluar el ambiente de control, los
auditores deben considerar las partes más importantes de los componentes del
control.
14
Evaluación de riesgos
Según Mantilla (2007), la entidad debe de ser consciente de los riesgos y
enfrentarlos. Debe señalar objetivos, integrados con ventas, producción, mercadeo,
finanzas y otras actividades, de manera que opere concertadamente. También debe
establecer mecanismos para identificar, analizar y administrar los riesgos señalados.
Según Mantilla (2009), cada entidad enfrenta una variedad de riesgos de
fuentes externas e internas, las cuales deben valorarse. Una condición previa a la
valoración de riesgos es el establecimiento de objetivos, enlazados en distintos
niveles y conscientes internamente. La valoración de riesgos es la identificación y el
análisis de los riesgos relevantes para la consecución de los objetivos, constituyendo
una base para determinar cómo se deben administrar riesgos. Dado que la economía,
la industria, las regulaciones y las condiciones de operación continuaran cambiando,
se requieren mecanismos para identificar y tratar los riesgos especiales asociados con
el cambio.
Según Arens (2007), para los dictámenes financieros es la identificación y
análisis de los riesgos relevantes de la administración para la preparación de los
estados financieros de conformidad con los principios contables generalmente
aceptados. Por ejemplo, si una compañía a menudo vende productos a un precio
inferior al costo de inventario debido a los rápidos cambios de tecnología, será
esencial para la compañía incorporar controles adecuados para superar el riesgo de
exagerar el inventario.
Según De Jaime Eslava (2011), el establecimiento de los objetivos de la
empresa, es una condición previa a la evaluación de los riesgos. La dirección debe
15
fijar primero los objetivos, y luego determinar cuáles serán los riesgos que pueden
afectar a su consecución para poder tomar las medidas que se consideren oportunos.
Actividad de control
Mantilla, S. (2007), se deben establecer y ejecutar políticas y procedimientos
para ayudar a asegurar que se están aplicando efectivamente las acciones
identificadas por la administración como necesarias para manejar los riesgos en la
consecución de los objetivos de la entidad.
Según Mantilla. S. (2009), las actividades de control son las políticas y
procedimientos a asegurar que las directivas administrativas se lleven a cabo. Ayudan
a asegurar que se tomen las acciones necesarias para orientar los riesgos hacia la
consecución de los objetivos de la entidad. Las actividades de control se dan a todo lo
largo de la organización, en todos los niveles y en todas las funciones. Incluyen un
rango de actividades diversas como aprobaciones, autorizaciones, verificaciones,
conciliaciones, revisiones de desempeño operacional, seguridad de activos y
segregación de funciones.
Según Arens, A. (2007), son las políticas y procedimientos, además de las que
se incluyeron en los otros cuatro componentes, que ayudan a asegurar que se
implementen las acciones necesarias para abordar los riesgos que entraña el
cumplimiento de los objetivos de la entidad. Potencialmente existen varias
actividades de control en cualquier entidad, incluyendo los controles manuales y
automáticos. COSO expresa que las actividades de control generalmente se
relacionan con políticas y procedimientos que pertenecen:
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i. La separación de responsabilidades
ii. El procesamiento de la información
iii. Los controles físicos
iv. Las revisiones del desempeño
El desarrollo de actividades de control relacionadas con estos tipos de políticas y
procedimientos con frecuencia se incluyen en los siguientes cinco tipos de actividades
de control específicas, que se analizan a continuación.
i. Separación adecuada de las responsabilidades
ii. Autorización adecuada de las operaciones y actividades.
iii. Documentos y registros adecuados.
iv. Control físico sobre activos y registros.
v. Verificaciones independientes referentes al desempeño.
Información y comunicación
Mantilla, S. (2007), los sistemas de información y comunicación se
interrelacionan. Ayudan al personal de la entidad a capturar e intercambiar la
información necesaria para conducir, administrar y controlar sus operaciones.
Según Mantilla. S. (2009), debe identificarse, capturarse y comunicarse
información pertinente en una forma y en un tiempo que les permita a los empleados
cumplir con sus responsabilidades. Los sistemas de información producen reportes,
contienen información operacional, financiera y relacionada con el cumplimiento, que
hace posible operar y controlar el negocio. Tiene que ver no solamente con los datos
generados internamente, sino también con la información sobre eventos, actividades y
17
condiciones externas necesarias para la toma de decisiones, informe de negocios y
reportes externos. La comunicación efectiva también debe darse en un sentido
amplio, fluyendo hacia abajo, a lo largo y hacia arriba de la organización. Todo el
personal debe recibir un mensaje claro de parte de la alta gerencia de que
responsabilidades de control deben tomarse seriamente. Debe entender su propio
papel en el sistema de control interno, lo mismo que la manera como las actividades
individuales se relaciona con el trabajo de otros. Deben tener un medio de comunicar
la información significativa. También necesitan comunicarse efectivamente con las
partes externas, tales como clientes, proveedores, reguladores y accionistas.
Según Arens, A. (2007), el propósito del sistema de información y
comunicación de contabilidad de la entidad es iniciar, registra, procesar e informar de
las operaciones de la entidad y mantener la responsabilidad por los activos
relacionados. Una información contable y sistema de comunicación tiene varios
subcomponentes, que, por lo general, están compuestos por diferentes tipos de
transacciones como ventas, devoluciones de ventas, entradas de efectivo,
adquisiciones, etc. Para cada clase de operación, el sistema contable debe satisfacer
los seis objetivos de auditoria relacionados con la operación, que se identificaron
anteriormente
Supervisión
Mantilla, S. (2007), debe monitorearse el proceso total y considerarse como
necesario hacer modificaciones. De esta manera el sistema puede reaccionar
dinámicamente cambiando a medida que las condiciones lo justifiquen.
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Mantilla. S. (2009), los sistemas de control interno deben monitorearse,
proceso que valora la calidad del desempeño del sistema en el tiempo. Es realizado
por medio de actividades de monitoreo on going (continuo), evaluaciones separadas
(independientes) o combinaciones de las dos. El monitoreo on going ocurre en el
curso de las operaciones. Incluye actividades regulares de administración y
supervisión y otras acciones personales realizadas en el cumplimiento de sus
obligaciones. El alcance y la frecuencia de las evaluaciones separadas dependerá
primeramente de la valoración de riesgos y la efectividad de los procedimientos de
monitoreo on going, las deficiencias del control interno deberán reportarse a lo largo
de la organización, informando a la alta gerencia y a la junta solamente los asuntos
serios.
Arens, A. (2007), las actividades de monitoreo se refieren a la evaluación
continua o periódica de la calidad del desempeño del control interno por parte de la
administración, con el fin de determinar que controles están operando de acuerdo con
lo planeado y que se modifiquen según los cambios en las condiciones. La
información que se está evaluando proviene de varias fuentes, incluyendo los estudios
existentes de controles internos, informes internos del auditor, informes de
excepciones sobre actividades de control, informes por parte de reguladores como
pueden ser dependencias reguladoras bancarias, informes del personal operativo y
quejas de los clientes por cargos de facturación.
b. Adecuado registro, clasificación e imputación del periodo contable de las
transacciones.
c. Verificación de los sistemas.
19
d. Adecuada segregación de funciones.
e. Cumplimiento de acuerdo a las normas establecidas por la entidad.
Gestión administrativa
Alvarado (2001) refiere que la gestión administrativa es la ejecución de un
conjunto de técnicas, herramientas y procesos en la conducción de recursos y
desarrollo de las actividades organizacionales (p.54). Además considera que la
gestión es poner en práctica un conglomerado de técnicas, es decir elementos
racionales que se materializan en instrumentos (herramientas), basada en los
procedimientos de los recursos y desarrollo de actividades programadas y no
programadas.
Según Stoner, Freeman, y Gilbert (1996), enfatiza que la gestión
administrativa se relaciona mucho con la administración:
La “gestión” comprende la disponibilidad y la estructura de los recursos de uno a más
individuos a fin de obtener resultados esperados. No obstante, puede concebirse como
un arte de anticipación a un cambio, con la finalidad de crear estrategias que
garanticen el futuro deseado de una organización, es por tanto, un modo de alinear
esfuerzos y recursos para alcanzar un fin determinado (p. 84).
DIRECCIÓN:
Según, Reyes Montserrat (2007). “Control es el elemento de la administración
en el que se logra la realización efectiva de lo planeado, por medio de la autoridad del
administrador, ejercida a base de decisiones. Se trata por este medio de obtener los
resultados que se hayan previsto y planeado.
20
Para (Fayol, 1986), “La dirección general está encargada de conducir a la empresa
a su objeto, procurando sacar el mejor partido posible de los recursos de que
dispone”, es decir “La dirección es hacer funcionar a la empresa con el máximo de
rendimiento”.
Para Terry (1986), “La dirección es la función de guiar y de supervisar a los
subordinados, orientarlos, darles la información necesaria para que puedan realizar
todas las acciones para alcanzar los objetivos y metas propuestas”
Comentario:
La dirección de una empresa se puede considerar como la correcta
identificación de metas y objetivos de la empresa, ya que según esto la empresa va a
tener en cuenta las distintas tomas de decisiones que va a ayudar a la empresa ir por el
camino correcto en cuanto al rendimiento en un mercado competitivo.
ORGANIZACIÓN:
Según Senlle (2001), es la “disposición, arreglo u orden de las cosas para que
funcionen. Organizar es establecer procesos, sujetando a reglas el número, orden,
armonía y dependencia de las partes que componen un todo”.
Norma ISO 9000 (2005, 2006). “Una organización es un conjunto de personas e
instalaciones con una disposición de responsabilidades, autoridades y relaciones”.
(FONDONORMA-ISO 9000:2005, 2006, p. 10).
Según Henry Fayol, citado por Hall (1981), define a la organización como: organizar
un negocio es dotarlo con todo lo necesario para su funcionamiento: materias primas,
herramientas, capital y personal.
21
Comentario:
Organización se puede definir como el uso correcto de los distintos recursos
(humanos, económicos, financieros y tecnológicos) de una empresa para un mejor
rendimiento en cuanto a la actividad económica de una empresa con el fin de generar
mayor rentabilidad usando eficientemente dichos recursos.
2.3 MARCO LEGAL:
2.3.1. GUÍA PARA LA IMPLEMENTACIÓN Y FORTALECIMIENTO
DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO EN LAS ENTIDADES DEL
ESTADO-RESOLUCIÓN DE CONTRALORÍA N° 004 - 2017 - CG, LIMA,
18 DE ENERO DE 2017
Al ser un documento orientador y complementario, podre ser utilizada por
funcionarios y servidores públicos de las entidades del Estado sujetas a
control de conformidad con lo establecido en el artículo 3' de la Ley N. 27785,
Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de
la República.
Definiciones
Acta de compromiso: Es el documento a través del cual el Titular y la Alta
Dirección de la entidad manifiestan su interés y voluntad política para
implementar el SCI de manera integral en su entidad, con el fin de gestionar
22
de manera eficiente, eficaz y transparente los recursos públicos en beneficio
de la ciudadanía.
Capacitación: Consiste en generar o fortalecer las capacidades, impartir
conceptos,
Características y demás aspectos necesarios Sobre Control interno, Gestión
por procesos y Gestión de Riesgos, a través de cursos, talleres o similares,
para una adecuada
implementaci6n del SCl.
Comité de Control interno: Es el equipo con capacidad y atribuciones para
la toma de decisiones en la entidad, responsable de promover, orientar,
coordinar y realizar seguimiento a las acciones para la implementaci6n del
SCl.
Coordinador de Control interno: Es designado por cada unidad organica de
la entidad y es responsable de facilitar informacion y atender las consultas que
surjan durante la implementaci6n del SCl.
Diagnóstico: Es un medio de análisis para determinar el estado situacional del
SCl, que Consiste en identificar las brechas existentes a traves de la
recopilación de información, su ordenamiento, análisis y la obtención de
resultados que permitan formular propuestas para implementar y fortalecer el
SCl.
Equipo de Trabajo Operativo: Es un equipo multidisciplinario que brinda
soporte al CCI en relación a las fases de planificación y ejecución durante el
proceso de implementación del
23
SCl, capacitado en temas de Control interno, gestión por procesos y gestión de
riesgos.
Equipo de Trabajo Evaluador: Es un equipo multidisciplinario que brinda
soporte at CCI en relación a la fase de evaluación al proceso de
implementación del SCl capacitado en temas de Control interno, gestión por
procesos y gestión de riesgos.
Plan de Trabajo: Es el documento que define el curso de acción a seguir para
cerrar las brechas identificadas.
Programa de Trabajo: Es un instrumento que permite definir el curso de
acción para realizar el diagnóstico del SCI de una entidad, el que involucra
aspectos de gestión por procesos y gestión de riesgos.
Sensibilización: Consiste en socializar el concepto, importancia y objetivos
del Control interno a través de charlas, así como persuadir e involucrar a los
funcionarios y servidores públicos de la entidad sobre su rol activo en el
proceso de implementación del SCI en la entidad.
2.3.2. MARCO INTEGRADO DE CONTROL INTERNO. MODELO
COSO III:
Este modelo presentado por COSO ha enfocado la atención hacia el
mejoramiento del control interno y del gobierno corporativo, y responde a la
presión pública para un mejor manejo de los recursos públicos o privados en
24
cualquier tipo de organización, como consecuencia de los numerosos
escándalos, la crisis financiera y los fraudes presentados.
COMPONENTES DEL MODELO COSO III:
1. Entorno de control
Es el ambiente donde se desarrollan todas las actividades organizacionales
bajo la gestión de la administración.
El entorno de control es influenciado por factores tanto internos como
externos, tales como la historia de la entidad, los valores, el mercado, y el
ambiente competitivo y regulatorio.
Comprende las normas, procesos y estructuras que constituyen la base para
desarrollar el control interno de la organización.
Este componente crea la disciplina que apoya la evaluación del riesgo para el
cumplimiento de los objetivos de la entidad, el rendimiento de las actividades
de control, uso de la información y sistemas de comunicación, y conducción
de actividades de supervisión.
Para lograr un entorno de control apropiado deben tenerse en cuenta aspectos
como la estructura organizacional, la división del trabajo y asignación de
responsabilidades, el estilo de gerencia y el compromiso.
Un entorno de control ineficaz puede tener consecuencias graves, tales como
pérdida financiera, pérdida de imagen o un fracaso empresarial.
25
Por esta razón, este componente tiene una influencia muy relevante en los
demás componentes del sistema de control interno, y se convierte en el
cimiento de los demás proporcionando disciplina y estructura.
Una organización que establece y mantiene un adecuado entorno de control es
más fuerte a la hora de afrontar riesgos y lograr sus objetivos. Esto se puede
obtener si se cuenta con:
para la consecución de los objetivos.
Por esta razón, el Entorno de control está compuesto por el comportamiento
que se mantiene dentro de la organización, e incluye aspectos como:
sional,
26
os,
2. Evaluación de riesgos
Este componente identifica los posibles riesgos asociados con el logro de los
objetivos de la organización. Toda organización debe hacer frente a una serie
de riesgos de origen tanto interno como externo, que deben ser evaluados.
Estos riesgos afectan a las entidades en diferentes sentidos, como en su
habilidad para competir con éxito, mantener una posición financiera fuerte y
una imagen pública positiva. Por ende, se entiende por riesgo cualquier causa
probable de que no se cumplan los objetivos de la organización.
De esta manera, la organización debe prever, conocer y abordar los riesgos
con los que se enfrenta, para establecer mecanismos que los identifiquen,
analicen y disminuyan. Este es un proceso dinámico e iterativo que constituye
la base para determinar cómo se gestionaran los riesgos.
3. Actividades de control
En el diseño organizacional deben establecerse las políticas y procedimientos
que ayuden a que las normas de la organización se ejecuten con una seguridad
razonable para enfrentar de forma eficaz los riesgos.
27
Las actividades de control se definen como las acciones establecidas a través
de las políticas y procedimientos que contribuyen a garantizar que se
lleven a cabo las instrucciones de la dirección para mitigar los riesgos con
impacto potencial en los objetivos.
Las actividades de control se ejecutan en todos los niveles de la entidad, en las
diferentes etapas de los procesos de negocio y en el entorno tecnológico, y
sirven como mecanismos para asegurar el cumplimiento de los objetivos.
Según su naturaleza pueden ser preventivas o de detección y pueden abarcar
una amplia gama de actividades manuales y automatizadas. Las actividades de
control conforman una parte fundamental de los elementos de control interno.
Estas actividades están orientadas a minimizar los riesgos que dificultan la
realización de los objetivos generales de la organización. Cada control que se
realice debe estar de acuerdo con el riesgo que previene, teniendo en cuenta
que demasiados controles son tan peligrosos como lo es tomar riesgos
excesivos. Estos controles permiten:
En todos los niveles de la organización existen responsabilidades en las
actividades de control, debido a esto es necesario que todo el personal dentro
de la organización conozca cuáles son las tareas de control que debe ejecutar.
28
Para esto se debe explicitar cuáles son las funciones de control que le
corresponden a cada individuo.
4. Información y comunicación
El personal debe no solo captar una información sino también intercambiarla
para desarrollar, gestionar y controlar sus operaciones. Por lo tanto, este
componente hace referencia a la forma en que las áreas operativas,
administrativas y financieras de la organización identifican, capturan e
intercambian información.
La información es necesaria para que la entidad lleve a cabo las
responsabilidades de control interno que apoyan el cumplimiento de los
objetivos. La gestión de la empresa y el progreso hacia los objetivos
establecidos implican que la información es necesaria en todos los niveles de
la empresa.
En este sentido, la información financiera no se utiliza solo para los estados
financieros, sino también en la toma de decisiones.
Por ejemplo, toda la información presentada a la Dirección con relación a
medidas monetarias facilita el seguimiento de la rentabilidad de los productos,
la evolución de deudores, las cuotas en el mercado, las tendencias en
reclamaciones, etc.
La información está compuesta por los datos que se combinan y sintetizan con
base en la relevancia para los requerimientos de información.
Es importante que la dirección disponga de datos fiables a la hora de efectuar
la planificación, preparar presupuestos, y demás actividades.
29
Es por esto que la información debe ser de calidad y tener en cuenta los
siguientes aspectos:
Contenido: ¿presenta toda la información necesaria?
Oportunidad: ¿se facilita en el tiempo adecuado?
Actualidad: ¿está disponible la información más reciente?
Exactitud: ¿los datos son correctos y fiables?
Accesibilidad: ¿la información puede ser obtenida fácilmente por las
personas adecuadas?
La comunicación es el proceso continuo e iterativo de proporcionar,
compartir y obtener la información necesaria, relevante y de calidad, tanto
interna como externamente.
La comunicación interna es el medio por el cual la información se difunde a
través de toda la organización, que fluye en sentido ascendente, descendente y
a todos los niveles de la entidad. Esto hace posible que el personal pueda
recibir de la Alta Dirección un mensaje claro de las responsabilidades de
control.
La comunicación externa tiene dos finalidades: comunicar de afuera hacia el
interior de la organización información externa relevante, y proporcionar
información interna relevante de adentro hacia afuera, en respuesta a las
necesidades y expectativas de grupos de interés externos.
30
Para esto se tiene en cuenta:
información, analizando si ésta es apropiada, oportuna, fiable y accesible.
r un grado de apertura y eficacia
acorde con las necesidades de información internas y externas.
La comunicación puede ser materializada en manuales de políticas, memorias,
avisos o mensajes de video.
Cuando se hace verbalmente la entonación y el lenguaje corporal le dan un
énfasis al mensaje. La actuación de la Dirección debe ser ejemplo para el
personal de la entidad.
Un sistema de información comprende un conjunto de actividades, y
involucra personal, procesos, datos y/o tecnología, que permite que la
organización obtenga, genere, use y comunique transacciones de información
para mantener la responsabilidad y medir y revisar el desempeño o progreso
de la entidad hacia el cumplimiento de los objetivos.
5. Supervisión del sistema de control – Monitoreo
Todo el proceso ha de ser monitoreado con el fin de incorporar el concepto de
mejoramiento continuo; así mismo, el Sistema de Control Interno debe ser
flexible para reaccionar ágilmente y adaptarse a las circunstancias.
31
Las actividades de monitoreo y supervisión deben evaluar si los componentes
y principios están presentes y funcionando en la entidad.
Es importante determinar, supervisar y medir la calidad del desempeño de
la estructura de control interno, teniendo en cuenta:
reo durante el curso ordinario de las operaciones
de la entidad.
control.
Es importante establecer procedimientos que aseguren que cualquier
deficiencia detectada que pueda afectar al Sistema de Control Interno sea
informada oportunamente para tomar las decisiones pertinentes. Los sistemas
de control interno cambian constantemente, debido a que los procedimientos
que eran eficaces en un momento dado, pueden perder su eficacia por
diferentes motivos, como la incorporación de nuevos empleados, restricciones
de recursos, entre otros.
2.3.3. LEY N° 28716: LEY DE CONTROL INTERNO EN LAS
ENTIDADES DEL ESTADO
32
Tiene por objetivo establecer las normas para regular la elaboración,
aprobación, implantación, funcionamiento perfeccionamiento y evaluación del
control interno en las entidades del estado, con el propósito de cautelar y
fortalecer los sistemas administrativos y operativos con acciones y actividades
de control previo, simultaneo y posterior, contra los actos y prácticas
indebidas o de corrupcion, propendiendo al debido y transparente logro de los
fines, objetivos y metas institucionales.
Definición de sistema de control interno:
Se denomina sistema de control interno al conjunto de acciones, actividades,
planes, políticas, normas, registros, organización, procedimientos y métodos,
incluyendo la actitud de las autoridades y el personal.
2.4 MARCO CONCEPTUAL
GESTION
(Deming, 1989) “Define que la calidad es satisfacción del cliente y no es otra cosa
más que una serie de cuestionamientos hacia una mejora continua”.
(Crosby, 1991), “La calidad es simplemente el cumplimiento de requisitos”.
(TAGUCHI, 2004), “Indica que la calidad es la menor pérdida posible para la
sociedad”.
33
James (1997), “considera que los consumidores individuales tienen diferentes gustos
y necesidades, y los artículos que mejor satisfacen sus preferencias son considerados
como los que poseen una mayor calidad percibida”.
Comentario:
Al respecto los investigadores consideran que la gestión de calidad es una de las
actividades más importantes en una organización, ya que mediante esta se puede
lograr el cumplimiento y el logro de los objetivos mediante la unión de esfuerzos
coordinados de todo el personal que labora dentro de la misma empresa persigue un
fin.
DIRECCIÓN
Reyes Montserrat (2007). “Control se logra por la realización efectiva de lo planeado,
por medio de la autoridad del administrador, ejercida a base de decisiones. Se trata
por este medio de obtener los resultados que se hayan previsto y planeado”.
(Fayol, 1986), “La dirección general está encargada de conducir a la empresa a su
objeto, procurando sacar el mejor partido posible de los recursos de que dispone”.
Terry (1986), “La dirección es la función de guiar y de supervisar a los subordinados,
orientarlos, darles la información necesaria para que puedan realizar todas las
acciones para alcanzar los objetivos y metas propuestas”
Comentario:
En el caso de los investigadores La dirección es la supervisión directa de los
empleados en las actividades diarias del negocio. La eficiencia del gerente en la
dirección es un factor de importancia para lograr el éxito de la empresa. Los gerentes
34
dirigen tratando de convencer a los demás que se les unan para lograr el futuro que
surge de los pasos de la planificación y la organización. Dirigir significa mandar,
influir y motivar a los empleados para que realicen tareas esenciales.
ORGANIZACIÓN:
Senlle (2001), la “Organizar es establecer procesos, sujetando a reglas el número,
orden, armonía y dependencia de las partes que componen un todo”.
(ISO9000, 2005 - 2006) “Una organización es un conjunto de personas e
instalaciones con una disposición de responsabilidades, autoridades y relaciones”.
(Fayol, 1986), “Define a la organización como: organizar un negocio es dotarlo con
todo lo necesario para su funcionamiento: materias primas, herramientas, capital y
personal.
Comentario:
Los investigadores consideran que la Organización es un proceso de agrupamiento de
personas que procuran obtener uno o más fines diversos, ya sean económicos,
culturales, sociales, etc. dentro de la empresa.
3. HIPÓTESIS Y VARIABLES
3.1 FORMULACION DE HIPOTESIS
Hipótesis general
35
 El sistema de control interno incide positivamente, en la gestión
administrativa del comedor universitario de la UNASAM
semestres 2017 I – II.
Hipótesis especifica
 Los 5 componentes del sistema de control interno dan como
resultado un impacto beneficioso en la gestión administrativa del
comedor universitario de la UNASAM en el periodo 2017 I – II.
 El nivel de satisfacción sobre el servicio del comedor
universitario es muy positivo referente al personal que brinda el
servicio y estudiantes beneficiarios de la UNASAM 2017 I – II.
36
Sistema de control interno y su incidencia en la gestión administrativa del comedor universitario de la UNASAM Distrito de
Independencia en el Semestre 2017 I -II
3.2 OPERACIONALIZACIÓN DE LAS VARIABLES
DEFINICION DEFINICION
VARIABLES CONCEPTUAL OPERACION INDICADORES
AL
Xa = Ambiente de Control
Factores y
INDEPENDIENTE Es el conjunto de acciones, Xb = cuestionario de control
procedimiento
actividades, planes, políticas, interno
s que se
X. SISTEMA DE normas, registros,
Xc= Evaluación de
aplican de
CONTROL organización, procedimientos
Riesgos
Sistema de control acuerdo a los 5
INTERNO y métodos, incluyendo las
interno y su componentes Xd = Actividades de Control
actitudes de las autoridades y
incidencia en la de un sistema
el personal, organizados y Xe = Información y
gestión de control
establecidos en cada entidad Comunicación
administrativa del interno
del Estado.
Xf = Supervisión
37
Sistema de control interno y su incidencia en la gestión administrativa del comedor universitario de la UNASAM Distrito de
Independencia en el Semestre 2017 I -II
comedor
universitario de
Las Ya = Planear
la UNASAM
Gestión Administrativa es actividades se
Yb = organizar
Distrito De
conjunto de acciones realizaran a
DEPENDIENTE
Huaraz en el Yc = dirigir
mediante las cuales el través del
Semestre 2017 I
directivo desarrolla sus cumplimiento Yd = controlar
Y. GESTIÓN
actividades de las fases del
ADMINISTR
proceso
ATIVA
administrativo
que ayudan a
mejorar la
gestión.
38
3.3 FORMALIZACION DE LA HIPOTESIS
La formalización de las hipótesis lo presentamos mediante la función
matemática:
Y = F(X)
Dónde:
X= Sistema de Control Interno
Y= Gestión Administrativa
Esta función se lee: Y está en función de X, ó Y es función de X, lo que
equivale a decir que Y es relación de X.
Quiere decir que la mejora de la Gestión Administrativa depende
directamente del buen manejo de un Sistema de Control Interno.
39
4. DISEÑO DE LA EJECUCIÓN
4.1 TIPIFICACIÓN DE LA INVESTIGACIÓN
En este capítulo se describen los procedimientos que se utilizaran para
abordar el problema planteado, por ello se hace referencia al tipo y diseño
de la investigación, población, técnica e instrumentos de recolección de
información.
4.1.1 TIPO DE INVESTIGACIÓN
SEGUN SU FINALIDAD
APLICADA: La investigación de acuerdo al fin que persigue es
aplicada porque se proyecta a la aplicación de las pautas sugeridas
y basadas en conocimientos y teorías investigados, los cuales han
sido descritos durante el desarrollo de investigación, que serán
utilizados para la solución de problemas que suscitan en la
actualidad.
SEGÚN EL PERIODO PARA OBTENER LA
INFORMACION
PROSPECTIVO: en la investigación toda la información se
recogerá de acuerdo al criterio de los investigadores y para los
fines específicos de la investigación, después de la planeación de
esta.
40
4.1.2 NIVEL DE INVESTIGACIÓN
DESCRIPTIVA: Debido que es una investigación que se enfoca
en un método científico que implica observar y describir las
variables y la teoría.
4.1.3 DISEÑO DE INVESTIGACIÓN
La investigación se desarrollará en el campo de investigación no
experimental, debida que las informaciones que se haya obtenido
del comedor universitario relacionados a este tema y mediante la
utilización de encuestas que se realizaran a los comensales del
dicho comedor del distrito en estudio.
Según sus características la presente investigación es descriptiva.
La selección de este diseño obedece a que la investigación se
tendrá como finalidad determinar el grado de influencia de la
auditoria tributaria y su influencia en la evasión tributaria y de
mayor control en el distrito de Huaraz.
Transversal: debido a que la recolección de datos se da en un solo
periodo.
4.1.4 MÉTODO CIENTÍFICO
La investigación será en función al Método deductivo: por lo que
tiene varios pasos esenciales: observación Sistema de control
interno y su incidencia en la gestión administrativa del comedor
universitario de la UNASAM Distrito de Independencia que se va
a estudiar, creación de una hipótesis para explicar dicho fenómeno,
41
deducción de consecuencias o proposiciones más elementales que
la propia hipótesis, y verificación o comprobación de la verdad de
los hechos.
4.2 POBLACIÓN Y MUESTRA
4.2.1 POBLACION
La población estudiada estará constituida por personal
administrativos del Comedor Universitario- UNASAM que consta
de 25 integrantes.
4.2.2 MUESTRA
El grupo de estudio estará constituido por personal Administrativo
del Comedor Universitario. Que constara con 25 integrantes al
igual que la población.
4.3 TÉCNICAS, INSTRUMENTOS Y FUENTES DE RECOLECCIÓN
DE DATOS
 Encuesta: Se aplicará con la finalidad de obtener información sobre los
aspectos relacionados con la investigación
 Cuestionarios: Preguntas realizadas
 Notación bibliográfica: Se utilizará parar tomar notas de las normas,
información bibliográfica y otros aspectos relacionados con la
investigación.
 Guía de análisis documental: Esta información contendrá la ruta para
la información
42
 Análisis documental: Permitirá conocer, comprender analizar e
interpretar cada uno de los textos, artículos de internet y otras fuentes
documentales.
 Tabulación: La información cuantitativa será ordenada en los cuadros
porcentuales que es de utilidad para la investigación.
 Copias fotostáticas
 Movilidad
 Revistas periódicas
 Revistas especializadas
4.4 TÉCNICAS DE PROCEDIMIENTOS DE DATOS
 Procesamiento electrónico
 Google drive
 Procesamiento de datos en SPSS
4.5 FORMA DE ANÁLISIS DE LAS INFORMACIONES
 Análisis de contenido
 Estadística descriptiva
43
5. PRESUPUESTO Y CRONOGRAMA PARA LA EJECUCIÓN
5.1 PRESUPUESTO
5.1.1 PERSONAL
CARGO HONORARIOS DEDICACION TOTAL S/.
Personal de apoyo 600.00 Tiempo parcial 600.00
Ayudante de encuesta 400.00 Tiempo parcial 400.00
Auditor 5000.00 Tiempo parcial 5000.00
Estadístico 850.00 Tiempo parcial 850.00
Asesor contable 2000.00 Tiempo parcial 2000.00
TOTAL 8850.00
5.1.2 BIENES DURADEROS
CANTID UNIDAD DESCRIPCION COSTO COSTO TOTAL
AD DE UNITARIO S/.
MEDIDA
1 Unidad Computadora 1900.00 1900.00
TOTAL 1900.00
5.1.3 BIENES CORRIENTES
44
CANTIDAD UNIDAD DESCRIPCION COSTO COSTO
UNITARIO TOTAL S/.
1 Ciento Papel Bond 12.00 12.00
5 Unidad Lapiceros 0.50 2.50
1 Unidad Corrector 2.5 2.50
1 Unidad Cuaderno 8.00 8.00
1 Unidad Perforador 5.00 5.00
1 Unidad Engrapador 10 10.00
TOTAL 40.00
5.1.4 SERVICIOS
CANTI UNIDAD DESCRIP COSTO COSTO
DAD DE CION UNIT. TOTAL S/.
MEDIDA
24 Hojas Impresión 0.30 7.20
4 Hojas Fotostática 0.10 0.40
10 Horas Internet 0.50 5.00
5 viajes Movilidad local 0.8 4.00
6 Viajes Mov. interprovincial 20 240
12 Comida Alimentación 6 72
300 Minutos Comunicación 0.5 3.00
TOTAL 331.60
45
5.1.5 RESUMEN DEL PRESUPUESTO
RESUMEN DE PRESUPUESTO
Personal 8850.00
Bienes duraderos 1900.00
Bienes corrientes 40.00
Servicios 331.60
TOTAL 11121.60
46
5.2 CRONOGRAMA DE EJECUCIÓN DE LA INVESTIGACIÓN
ACTIVIDADES
SEPT. OCT. NOV. DIC. ENE.

TIEMPO
Elaboración del Plan de
Investigación.
*presentación de la matriz de X
consistencia
* Antecedentes y formulación del X
problema
* Elaboración del instrumento X
* Presentación y sustentación del X

proyecto
Ejecución del Proyecto
Captación de datos
* Aplicación del instrumento de X
recolección de la información
Procesamiento y Análisis
* Procesamiento de los datos X
* Análisis e interpretación X
Elaboración del Informe Final
* Revisión general de los X
resultados
Publicación
* Presentación y sustentación del X
informe final
47
REFERENCIA BIBLIOGRAFIA
Bibliografía
álii, m. e. (2007). calidad total, gestion total. Estados Unidos: luping.
Avalos, S. J. (2016). Influencia de la evasión de impuestos en la recaudación
tributaria por las empresas dedicadas a la venta de autopartes importadas del
distrito de la Victoria. Lima, Lima_Peru.
Ayala, L. (04 de diciembre de 2015). Obtenido de http://miraflores205.blogspot.pe/
Barbuda, J. J. (2016). Causas de la evasión tributaria y su efecto en la economía.
Huaraz.
Castellon, S. A. (2015). Efectividad de los procedimientos de Control Interno que se
aplica en las areas de adinistracion y contabilidad en la Empresas Agricolas
"Jasinto Lopez" S.A. del municipio de Jinotega del año 2014. . Jinotega,
Matagalpa, Nicaragua.
Dávila, c. (2017). gestion de calidad para incrementar la rentabilidad en la empresa
GM Fiori Industrial SRL 2017. universidad Norbert Winner. lima, Perú.
Deming. (1989). calidad total.
Fayol, H. (1986). administracion del siglo XX.
Hernández, J. D. (2004). EVASIÓN TRIBUTARIA E INFORMALIDAD EN EL
PERÚ:. Lima: Grade.
ISO9000. (2005 - 2006). Norma ISO 9000.
Jesenia, L. R. (2017). EJECUCIÓN DE LA AUDITORÍA TRIBUTARIA
PREVENTIVA A LOS GASTOS. Trujillo.
Pazmiño, D. P. (2016). “AUDITORÍA TRIBUTARIA A LA COMPAÑÍA MEGA
INMOBILIARIA CÍA. Ecuador.
Reyes, G. (2005). ALTERNATIVAS PARA CONTROLAR LA EVASIÓN. Ecuador:
CEPAL - PNUD.
48
Rodríguez, C. G. (2017). CULTURA TRIBUTARIA Y SU INCIDENCIA EN EL

CUMPLIMIENTO DE LAS OBLIGACIONES DE LOS COMERCIANTES EN
MERCADO SEÑOR DE SOLEDAD. Hauaz.
TAGUCHI, G. (2004).
Tapia, D. L. (2012). La cultura tributaria, un instrumento para combatir la evasión
tributaria en el Perú. Lima.
Torre, N. P. (2015). El control interno y su incidencia en la gestion de recursos
humanos en el hotel "pastoruri" independencia - Huaraz, 2014. Huaraz, Perú.
49
ANEXOS
50
51
ENCUESTA
Buenas días/tardes, la presente encuesta es solo para el uso del investigador con
el objetivo de conocer sobre la operatividad de la gestión del comedor
universitario de la UNASAM. La presente encuesta será de forma anónima.
INDICACIONES:
Marque con una (X) las respuesta que usted vea conveniente y/0 rellenar las
líneas punteadas, de ser necesario.
I. DATOS GENERALES
1. Sexo: F( ) M( )
2. Grado de instrucción
a) Primaria
b) Secundaria
c) Superior técnico
d) Superior universitario
3. ¿Qué cargo ocupa Usted?
a) Administrador
b) Empleado
c) Otro………………………….
II. GESTION
4. ¿La oficina encargada del comedor universitario tiene en cuenta
la misión, visión y valores bien establecidos?
a) Muy Satisfecho
b) Satisfecho
c) Regularmente satisfecho
d) Insatisfecho
e) Muy insatisfecho.
5. ¿Participa Ud. En la planificación de objetivos de la Oficina?
a) Nunca
b) Casi nunca
c) A veces
d) Casi siempre
e) Siempre
6. ¿El personal ha sido informado sobre los objetivos establecidos?
a) Nunca
b) Casi nunca
c) A veces
d) Casi siempre
e) Siempre
52
7. ¿se evalúa el desempeño del servicio al comensal universitario?

a) Nunca
b) Casi nunca
c) A veces
d) Casi siempre
e) Siempre
8. ¿la evaluación de la calidad del servicio se realiza en forma
trimestral, semestral y anual?
a) Nunca
b) Casi nunca
c) A veces
d) Casi siempre
e) Siempre
III. CONTROL INTERNO.
9. ¿Conoce usted sobre el control interno?
a) Si
b) No
c) A grandes rasgos.
10. ¿en esta oficina cuentan con un sistema de control interno?
a) Si
b) No
c) En proceso
11. ¿Qué tan eficiente es el control interno de la oficina de gestión
del comedor universitario?
a) Excelente
b) Muy bien
c) Bien
d) Regular
e) Mal
12. ¿considera usted que el servicio que se brinda en el comedor
universitario es el adecuado para satisfacer a los comensales?
a) Totalmente de acuerdo
b) De acuerdo
c) En desacuerdo
d) Totalmente en desacuerdo
13. ¿Qué es lo que generalmente evalúan en la oficina de gestión del
comedor universitario?
a) Productividad
b) Calidad del servicio
53
c) Costo de consumo
d) Procedencia del alumno
14. ¿la oficina de gestión del comedor universitario, tiene una
política conocida sobre la atención y servicio al comensal?
a) En ninguna medida
b) En poca medida
c) En alguna medida
d) En gran medida
e) Oportunamente
15. ¿Cómo ha evolucionado en los últimos años la gestión del
comedor universitario en términos de calidad?
a) Creció
b) Se mantuvo contante
c) Decreció
d) empeoro
54

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UNIVERSIDAD NACIONAL

“SANTIAGO ANTÚNEZ DE MAYOLO”

FACULTAD DE ECONOMÍA Y CONTABILIDAD

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

“Sistema de control interno y su incidencia en la gestión

CLEMENTE BAUTISTA, Diana

INOSTROZA LAZARO, Anabel

MEJIA ROSAS, Ricky

MENDOZA DELEDEZMA, Aldo

1. PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA...................................................................... 5

1.2 FORMULACION DEL PROBLEMA: ................................................................. 5

Problema Principal ......................................................................................................... 5

1.3 OBJETIVOS DE LA INVESTIGACIÓN ............................................................. 6

Objetivo General ............................................................................................................. 6

Objetivos Específicos ...................................................................................................... 6

1.4 JUSTIFICACIÓN DE LA INVESTIGACIÓN .................................................... 6

1.5 VIABILIDAD DE LA INVESTIGACIÓN ........................................................... 7

1.6 DELIMITACIÓN DE LA INVESTIGACIÓN..................................................... 8

2. MARCO REFERENCIAL ............................................................................................. 9

2.1 ANTECEDENTES: ................................................................................................. 9

1.1.1 INTERNACIONAL: ....................................................................................... 9

1.1.2 NACIONAL: ................................................................................................. 10

1.1.3 LOCAL: ......................................................................................................... 12

2.2 MARCO TEORICO ............................................................................................. 13

2.3 MARCO LEGAL: ................................................................................................. 22

2.4 MARCO CONCEPTUAL .................................................................................... 33

3. HIPÓTESIS Y VARIABLES ....................................................................................... 35

3.1 FORMULACION DE HIPOTESIS .................................................................... 35

Hipótesis general ........................................................................................................... 35

Hipótesis especifica ....................................................................................................... 36

3.2 OPERACIONALIZACIÓN DE LAS VARIABLES.......................................... 37

3.3 FORMALIZACION DE LA HIPOTESIS .......................................................... 39

4.1 TIPIFICACIÓN DE LA INVESTIGACIÓN ..................................................... 40

4.1.1 TIPO DE INVESTIGACIÓN ...................................................................... 40

4.1.2 NIVEL DE INVESTIGACIÓN.................................................................... 41

4.1.3 DISEÑO DE INVESTIGACIÓN ................................................................. 41

4.1.4 MÉTODO CIENTÍFICO ............................................................................. 41

4.2 POBLACIÓN Y MUESTRA................................................................................ 42

4.2.1 POBLACION ................................................................................................ 42

4.3 TÉCNICAS, INSTRUMENTOS Y FUENTES DE RECOLECCIÓN DE

4.4 TÉCNICAS DE PROCEDIMIENTOS DE DATOS .......................................... 43

4.5 FORMA DE ANÁLISIS DE LAS INFORMACIONES .................................... 43

5. PRESUPUESTO Y CRONOGRAMA PARA LA EJECUCIÓN ............................. 44

5.1 PRESUPUESTO ................................................................................................... 44

5.1.1 PERSONAL ................................................................................................... 44

5.1.2 BIENES DURADEROS ................................................................................ 44

5.1.3 BIENES CORRIENTES............................................................................... 44

5.1.5 RESUMEN DEL PRESUPUESTO ............................................................. 46

5.2 CRONOGRAMA DE EJECUCIÓN DE LA INVESTIGACIÓN .................... 47

REFERENCIA BIBLIOGRAFIA ....................................................................................... 48

“Sistema de control interno y su incidencia en la

1. PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA

1.2 FORMULACION DEL PROBLEMA:

 ¿De qué manera incide la aplicación del sistema del control

interno dentro de la gestión administrativa del comedor

universitario de la UNASAM semestre 2017 I – II?

 ¿Cuál es el impacto de los 5 componentes del sistema control

interno para una mejor gestión administrativa en el comedor

 ¿Cuál es el nivel de satisfacción sobre el servicio del comedor

universitario, referente al personal que brinda el servicio y

estudiantes beneficiarios, UNASAM 2017 I - II?

1.3 OBJETIVOS DE LA INVESTIGACIÓN

 Determinar la incidencia del sistema de control interno dentro de