“Año del Dialogo y la Reconciliación Nacional”

“Universidad Nacional de Piura”

Alumno:
Silva Mena Luis Danilo.
Teibi
Yomira
Brithany

Profesor:
Ronald Verastegui Sánchez.

Tema:
Plan de Auditoria contable – Tributario.

Ciclo:
IX

Piura, agosto 2018

 Indice
Carta de Invitacion
Carta compromiso
Contrato
Memorando
 Carta de Invitación

Perú, 02 de agosto de 2017

Auditora RCT & BYD Asociados Consultores S.C.R.L.

Estimado

A fin de lograr un mayor control de nuestras operaciones, se le invita a que su equipo de

auditoria disponga de nuestra información para un proceso de auditoría financiera, de los
estados financieros correspondientes al periodo 2017.

Sean tan amables de firmar y devolver la copia adjunta a la presente carta como indicación de
que están enterados de la invitación, en consecuencia, esperamos su respuesta.

Cordialmente.

----------------------------------------

Humberto Nadal del Carpio

 CONTRATO DE AUDITORIA. No. 005-2018

Conste por el presente documento, el CONTRATO DE AUDITORIA, que celebran la Sociedad

Auditora RCT & BYD Asociados Consultores S.C.R.L, y la empresa Cementos Pacasmayo SAA,
para efectuar los exámenes de auditoria del ejercicio fiscal 2018, en los términos y condiciones
siguientes:

CLAUSULA PRIMERA: DE LOS OTORGANTES

1.1 : la Empresa Cementos Pacasmayo es una empresa líder en producción de cementos y

cerámica brindando solucione en el ámbito de la zona norte del Perú, inscrita en los
Registros de Sociedades con la ficha No. 1-990-95 de la ciudad de Lima, con domicilio
legal sito en Calle Nueva No. 555-Miraflores, Lima, representada por su Gerente Sr.
Alberto Gonzales Mena identificado con su D:N:I: No. 48038956; que para los efectos del
presente contrato, se denominará EL CONTRATANTE.

1.2: La Empresa Auditora RCT & BYD ASOCIADOS-CONSULTORES AUDITORES S.C.R.L., con
R.U.C. No. 104823233412, con domicilio legal sito en AV. Sánchez Cerro No, 148 Piura ,
Provincia y Región Piura, la misma que está representada por su Director Contador
Público Colegiado María Córdova Paredes, identificado con su D:N:I: No. 01234314, en
su calidad de representante legal con poderes otorgados mediante Escritura Pública,
registrada en la Oficina de Registros Públicos de la ciudad de Puno con el No. 4567-99
Asientos 77 al 81 Libro XVI Tomo III, y que para los efectos del presente contrato, se
denominará EL CONTRATISTA.

CLAUSULA SEGUNDA: DE LOS ANTECEDENTES

2.1 LA EMPRESA, tiene necesidad de que se efectúe un examen a los Estados Financieros al 31
de Diciembre del 2017; para lo cual ha ejecutado mediante Concurso de Méritos No.
014-2018, la adjudicación para la contratación de servicios de una Sociedad Auditora
encargada de realizar la Auditoria Externa a los Estados Financieros de la Empresa del
ejercicio Económico 2017.

En reunión extraordinaria del Directorio de fecha 28 de Mayo del año en curso, se otorgó
y aprobó el Contrato para la prestación del mencionado servicio a EL CONTRATISTA.

2.2 La aprobación a EL CONTRATISTA quedó sentada en el Acta de Directorio No. 051-2018, a

su vez EL CONTRATISTA ha declarado mediante Constancia escrita estar habilitado por su
respectivo Colegio Profesional, así como haber presentado una Carta Fianza de Fiel
cumplimiento del Contrato, de acuerdo a lo señalado en las bases del concurso de
méritos.

CLAUSULA TERCERA – DE LOS DOCUMENTOS INTEGRANTES

Los siguientes documentos, forman parte del presente contrato, los que tienen carácter
obligatorio y contractual, como sigue:

1. Bases del Concurso de Méritos

2. Propuesta Técnica y Económica de EL CONTRATISTA, en el que se incluye el Programa
de Trabajo Planificado con sus documentos anexos.
3. Acta de Directorio No. 051-2018 de haber obtenido la Buena Pro.

CLAUSULA CUARTA – BASE LEGAL

El presente contrato se regulará acorde a los regímenes legales vigentes:

1. Constitución Política del Perú

2. Ley de Sociedades Mercantiles
3. Ley del Sistema Tributario del Perú y Leyes Conexas
4. Ley del Sistema Nacional de Contabilidad y Leyes conexas.
5. Disposiciones legales vigentes para efectos del presente contrato.

CLAUSULA QUINTA – OBJETO DEL CONTRATO

El Objeto del presente Contrato de Prestación de Servicios de Auditoria, es el Examen de los

Estados Financieros de LA EMPRESA al 31 de diciembre de 2017.

CLAUSULA SEXTA – PLAZO Y VIGENCIA

La duración del presente contrato es de 30 días calendario, y la vigencia de mismo es dentro

de este plazo.

La fecha de inicio será a partir del día siguiente de firmado el presente contrato

El término y conclusión se contará hasta treinta (30) días calendario después de firmado el
contrato.

El plazo del presente contrato podrán ser prorrogados si existiera causa para ello, y a pedido
de EL CONTRATISTA y aprobación de LA EMPRESA, al que se anexará una adenda
justificatoria.

CLAUSULA SETIMA – REGIMEN ECONOMICO

7.1 Costo del Contrato

El costo del Servicio de la Auditoria Financiera es de CINCUENTA MIL Y 00/100 Soles (S/
50,000.00).

7.2 Forma de Pago

- Al suscribir el contrato : 50% (S/25,000.00)

- Al Informe Final (30 días) : 50 %( S/25,000.00)

7.3 Fecha de inicio: desde el 01 de mayo del 2018

7.4 Fecha de final: Hasta el 31 de mayo del 2018

CLAUSULA OCTAVA - DE LAS GARANTIAS

8.1 Carta Fianza

En el momento de suscribir el presente contrato, EL CONTRATISTA entrega una Carta

Fianza otorgada por el Banco BCP, que asciende a la suma de Siete Mil Quinientos y
00/100.- nuevos soles (S/.7,500.00), la misma que podrá ser ejecutada automáticamente
por LA EMPRESA de ser necesario.

8.2 De Fiel Cumplimiento

EL CONTRATISTA, asume en forma moral el Fiel Cumplimiento de la realización íntegra del

Examen de Auditoria Financiera, objeto del presente contrato.

CLAUSULA NOVENA – DE LAS OBLIGACIONES

9.1 De EL CONTRATISTA

a) Realizar una visita inspectiva a las instalaciones de la Empresa

d) Cumplimiento integral del Programa de Auditoria (Planificación)

e) Comunicación de hallazgos

f) Mantener un código de conducta profesional de acuerdo a los principios éticos.

g) Evacuar informes preliminares

i) Coordinar con Control Interno en la ejecución de las diferentes actividades del proceso
de auditoria.

j) Elaborar el Informe Final.

9.2 De LA EMPRESA

a) Suscribir una CARTA DE COMPROMISO con EL CONTRATISTA.

b) Otorgar una CARTA DE REPRESENTACION a EL CONTRATISTA al finalizar el proceso de

auditoria.

c) Dar fiel cumplimiento a lo estipulado en la Cláusula Sétima.

d) Hacer entrega de toda la documentación inherente al objeto del contrato.

e) Brindar las facilidades del caso para el desempeño de las actividades programadas en el
proceso de auditoria.
CLAUSULA DECIMA – PENALIDADES

10.1 EL CONTRATISTA

- Se obliga al cumplimiento de las obligaciones estipuladas en el presente contrato, el no

hacerlo derivará en la aplicación de las Normas Legales vigentes para este tipo de
contratos.

- La no comunicación de hallazgos y/o evidencia perjudiciales para la empresa, dará motivo

para la resolución del contrato.

- La demora y la no entrega puntual de los informes de auditoria, se penalizará con el 2%

de castigo sobre el saldo pendiente de pago, y por cada día de retrazo.

- En caso que EL CONTRATISTA no mantenga una adecuada posición de ética profesional, LA

EMPRESA procederá a resolver el contrato en forma automática.

10.2 LA EMPRESA

- Es potestad de la Empresa aplicar las penalidades.

CLAUSULA DECIMO PRIMERA – SOLUCION DE CONTROVERSIAS.

En los casos que LA EMPRESA y EL CONTRATISTA no se pongan de acuerdo en la forma de

realización de alguna de las actividades del proceso de auditoria, esta se resolverá en primera
instancia entre el representante de la Empresa Auditoria y la Gerencia y/o Directorio de la
Empresa. En última instancia se someterá al tribunal conciliatorio de la Camara de comercio de
Piura

Algún punto no estipulado en el presente contrato, se regiran por las nomas legales que lo
rigen,

En caso de divergencia en los procedimientos de auditoria, aplicación de los principios de

contabilidad generalmente aceptados, y las normas de auditoria generalmente aceptadas,
ambas partes se someterán a la norma y reglamentos de los Colegios Profesionales inherentes
al objeto de la auditoria.

CLAUSULA DECIMO SEGUNDA – RESOLUCION DEL CONTRATO

En caso de incumplimiento de los puntos descritos en el presente contrato, LA EMPRESA y EL

CONTRATISTA, se reservan el derecho de resolver el contrato, previa evaluación de motivos y
sustentación de causas.

Tanto LA EMPRESA como EL CONTRATISTA, se someten a los Jueces de la Jurisdicción de la

ciudad de Piura a fin de solucionar las divergencias en el cumplimiento del presente contrato, y
otras que pudiera resultar de ello.

CLAUSULA DECIMO TERCERA – DOMICILIO Y NOTIFICACIONES

LA EMPRESA y EL CONTRATISTA, señalan su domicilio legal los indicados en la Cláusula Primera

para los efectos que hubiere lugar.

Las Notificaciones, comunicaciones y demás correspondencia que se mantenga entre ambas

partes, se considerarán en estos domicilios.
En la elaboración, suscripción y firma del presente Contrato de Auditoria, no ha mediado error,
dolo, engaño o vicio alguno que lo invalide ó lo haga invalidar; por lo que LA EMPRESA, y EL
CONTRATISTA manifiestan su conformidad y acuerdo en todo lo estipulado, y lo firman en
Piura el Día 01 del mes de Mayo del año Dos mil Dieciocho.

______________________________ _______________________________

p. LA EMPRESA p EL CONTRATISTA
 Carta Compromiso

Perú, 27 de octubre de 2

Humberto Nadal del Carpio

Gerente General
Empresa Cementos Pacasmayo S.A.A.
Estimado
A consecuencia de haber solicitado nuestros servicios para una auditoría
financiera en el conjunto de estados financieros de la empresa Cementos
Pacasmayo. Desde el 01 de Enero del 2017 hasta el 31 de diciembre del 2017;
por medio de la presente, tenemos el gusto de confirmar nuestra aceptación y
nuestro entendimiento respecto a este compromiso.

Nuestra auditoría se efectuará de acuerdo con Normas de Auditoría, Normas

Internacionales de Contabilidad, Normas Internacionales de Información Financiera
y los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados.
Para formar nuestra opinión sobre los estados financieros, efectuaremos pruebas
suficientes para obtener seguridad razonable en cuanto a que la información que
contienen los registros contables principales y otros datos fuentes, es confiable y
suficiente como base para la preparación de los Estados Financieros. También
decidiremos si es que la información está revelada adecuadamente en los Estados
Financieros.

En virtud de la naturaleza de las pruebas y de otras limitaciones inherentes a una

auditoría, junto con las limitaciones inherentes a cualquier sistema de control
interno, existe un riesgo ineludible de que pueda permanecer sin ser descubierta
alguna distorsión importante.

Adicionalmente al informe del resultado de auditoria de los Estados Financieros,

proporcionaremos una carta separada, en la cual se detallará las debilidades
importantes de control interno de las que tengamos conocimiento.

Nos permitimos recordarles que la responsabilidad por la preparación de los

Estados Financieros, incluyendo las revelaciones suficientes, recae en la gerencia
de la organización. Esto incluye el mantenimiento de registros contables y
controles internos adecuados, la selección y aplicación de políticas de contabilidad
y la salvaguarda de los activos de la compañía.

Como parte del proceso de nuestra auditoría solicitaremos de la administración,

confirmación por escrito, referente a las informaciones que se nos hubieren
proporcionado respecto a la auditoría.
Se espera la cooperación total de su personal y se cuenta con la colaboración del
mismo para proporcionar los registros, documentación y otra información que se
requiera en relación con nuestra auditoría.
Nos comprometemos, además, a entregar nuestra opinión sobre los Estados
Financieros el día 3i de mayo del 2018.
Sean tan amables de firmar y devolver la copia adjunta a la presente carta como
indicación de que están enterados del trabajo que se desea realizar y el alcance de
nuestras pruebas.
Cordialmente.

Yomira
Paredes
Socia(a)
Auditora
 Memorando de estrategia y de planeación

Propósito
El propósito del presente memorando es documentar nuestras decisiones de estrategia y
planeación de auditoría con respecto a la auditoría de los estados financieros de la
empresa CEMENTOS PACASMAYO S.A.A (en adelante la Compañía) al 31 diciembre de
2017.

Introducción

Este documento se distribuirá a todos los especialistas y miembros del personal que estén
involucrados en la auditoría al 31 de diciembre de 2017. Debe permanecer en estricta
confidencialidad para los auditores y asociados, pero puede constituir la base una
presentación a la Gerencia sobre nuestra estrategia de auditoría.

Objetivo de Auditoria

El propósito global de nuestra auditoria es emitir opinión sobre la razonabilidad de los Estados
Financieros e información complementaria preparados por la compañía, determinar que los
estados financieros de la Compañía presenten razonablemente en todos sus aspectos
importantes la situación financiera y estados de resultados de conformidad con Normas
Internacionales de Información Financiera y las notas que acompañan a los estados
financieros.

También se considerará a informar a la Gerencia oportunamente sobre los problemas que

detectemos como resultado de aplicar los procedimientos de auditoría.

Negocio del cliente

Actividad económica

El Grupo Hochschild, fundado en 1911, es uno de los conglomerados económicos peruanos

más importantes en el país y cuenta con dos divisiones de negocio principales: la minera y
la industrial. Además, el Grupo Hochschild es patrocinador de TECSUP, el instituto técnico
sin fines de lucro líder en el Perú, y de la Universidad de Ingeniería y Tecnología (UTEC),
una nueva universidad, que promoverá carreras basadas en la creatividad y la tecnología.
Cementos Pacasmayo S.A.A., constituida en 1957, es la empresa insignia de la división
industrial del Grupo Hochschild. La actividad principal de la compañía es la producción y la
comercialización de cemento, bloques, concreto y cal.
Dirección estratégica de la compañía

Para determinar el enfoque de auditoría, se analizaron los objetivos del

negocio clave de la gerencia y las estrategias relacionadas, los riesgos del
negocio que amenazan el logro de los objetivos, y los riesgos de auditoría
que surgen de dichos riesgos.

Perspectivas de la Gerencia con respecto a las fortalezas y debilidades

del negocio:

Según indagaciones con la Gerencia de la Compañía, se nos informó el

análisis FODA que ellos consideran:

Debilidades

 Productos poco diversificados.

Amenazas

 Moderados niveles de apalancamiento, por lo que el

crecimiento futuro requiere de aporte de capital.
 Alta correlación con la inversión pública y privada, variable
que es altamente sensible a riesgo país (elecciones
presidenciales, por ejemplo).

Fortalezas

 Única productora de cemento en el norte del Perú con 21%

del mercado local. Altos niveles de liquidez, coherente con su
etapa de expansión.
 Barreras de entrada de la industria.
 Bajo poder de negociación de proveedores y clientes.

Oportunidades

 Mayor producción y ventas para atender la creciente

demanda de cementos en el sector norte.
 Recuperación del gasto público e inversión privada en
infraestructura. Exportación de cemento.
<Organigrama Empresa PACASMAYO S.A.A
 EMPRESA “CEMENTOS PACASMAYO S.A.A”
(Politicas y Procedimientos)

Políticas y procedimientos para el área de Compras

Políticas para el Proceso de Compras:

 Solo se harán adquisiciones cuando haya una necesidad de por medio, eliminando
compras sin justificación.

 Para compras y montos considerables, se deberán elaborar contratos de suministros.

 Toda adquisición deberá ser evaluada y fundamentada por medio de cotizaciones,

plasmados en cuadros comparativos para la selección del proveedor.

 Se debe actualizar constantemente la base de datos con la información de los

proveedores.

Procedimientos para el proceso de Compras

1. Inicia cuando hay una necesidad en esta empresa de un bien o servicio y lo solicita por
medio del requerimiento.

- El encargado de almacén debe mantener constantemente actualizada la

información en el kardex con el stock.

2. Registro y clasificación de requisiciones: Para elaborar el requerimiento se llevará a

cabo bajo la supervisión del administrador de la empresa para que evalúe y clasifique
los requerimientos dependiendo del nivel de urgencia y priorizando

3. Localización de Proveedores: Esta empresa tiene un proveedor fijo con quien tiene un
contrato de compra venta de material y con una línea de crédito ilimitado. Y este
mensualmente debe actualizar la información de los modelos y precios de la
mercadería

4. Cotizaciones: El proveedor envía al departamento de logística la cotización solicitada la

cual debe contener toda la información especificando sus condiciones de venta.

Políticas y procedimiento para el Área de Cuentas por Pagar:

Políticas para el área de cuentas por pagar:

 El ciclo de pago de la Unidad de Negocio será no mayor a siete (7) días laborables
  Las Órdenes de Pago emitidas dentro del Departamento de Tesorería son autorizados
por la jefa de bancos y jefa de caja.
 Caja chica, pagos no mayores de s/. 100.00, si se acumula más de 4 facturas al mes.
 Pago a proveedores es a través de cheques, trabajadores se le transfiere en el BAN BIF
 Crédito que nos otorga los proveedores no pueden ser mayor a 3 veces.

Procedimiento para el Área de cuentas por pagar:

1. Evaluar el grado de solidez de la empresa y la eficiencia administrativa.

2. Tener una relación detallada de las cuentas por pagar semanales y/o mensuales y
comparar su total con la cuenta control (Bancos)
3. Verifique que en las O/C, las facturas del proveedor estén registrada en el libro de
compras de acuerdo a las disposiciones legales vigentes.
4. Revise la documentación sustentatoría de la factura respectiva: órden de pedidos de la
unidad solicitante, orden de compra, guía de remisión, nota de recepción, etc.
verificando que estén debidamente autorizados.
5. Revise los pagos posteriores de cuentas por pagar y determine si se han liquidado. 7
6. Comprobar la adecuada clasificación de las cuentas por pagar a corto y largo plazo.

Políticas para el área de Caja:

 Todo ingreso de dinero se debe depositar dentro de las 24 horas después de haber
recibido el cheque.
 Ningún pago se podrá realizar en efectivo, excepto aquellos pagos que no superen los
S/100.
 Todo Cheque debe de contener el sello de NO NEGOCIABLE .

Políticas y procedimientos en el Área de Producción

Políticas para el proceso de Producción:

• Prohibido fumar y llegar a laborar en estado de ebriedad o bajos sustancias toxicas.

• Todo el personal con uniforme y los implementos de seguridad según el caso.

Proceso de necesidad de Materia Prima:

1. Requisición de materia prima:

2. Orden de compra:
3. Informe de recepción:

Uso de Materia Prima:

1. Requisición de consumo de materia prima:

2. Mano de Obra directa:
3. Tarjeta de tiempo:
4. Boleta de trabajo:
 Politicas y Procedimiento para el área de Recursos Humanos

Políticas para el Proceso de reclutamiento de recursos Humanos

 La empresa practica cero discriminación a la hora de permitir la postulación de

personal a la empresa.

 Las capacitaciones se harán Periodicamente.

 La empresa cumple con todos los beneficios de ley.

Procedimientos para el Reclutamiento de Recurso Humano:

 Recepción de la solicitud (requerimiento del área usuaria)

 Verifica la posesión en el organigrama del personal solicitado, si es nueva

recibirá también las funciones del puesto elaborada por el área adjunta al
requerimiento

 Envía el requerimiento al área de gerencia para que apruebe el requerimiento

 Verifica que el requerimiento este aprobado y determina la fuente de

reclutamiento pude ser interna o externa.

 Externo ppublica el anuncio del requerimiento solicitado en la página de la

empresa, en el diario el comercio, Facebook de la empresa, bolsa de trabajo,
instituciones como universidades.

 Recepción y recepción de cv y documenta la información recibida

Políticas y procedimientos en el Área de almacén

Políticas del área de almacén:

• Utilizar el PPM (Promedio Ponderado)

• Prohibir la entrada al área de almacenamiento a personal extraño a él.

• Controlar las salidas de mercadería del área de almacenamiento a través de

documentación autorizada.

• Tener los registros de existencias al día.

• Si falta mercadería o le roban mercadería por descuido, quienes asumen la

responsabilidad es la encargada de tienda con el almacenero

Procedimiento del área de almacén:

1. El almacenero verifica, está al tanto del stock de los productos y cuando quedan 50
unid. (Stock mínimo) de harina y manteca presenta la requisición a la encargada de
tienda y almacén, en productos pequeños cuando quedan 10 unid. de stock minimo.
2. La encargada de tienda y almacén, verifica y compara con la base de datos, si el
requerimiento de mercadería es correcto, a la vez debe hacer el conteo del stock
físico.
3. El almacenero debe adecuar el lugar donde se va a ubicar la mercadería que va
ingresar al almacén (Plano de distribución de almacen)
4. Para el ingreso de mercadería al almacén, el almacenero debe volver a realizar el
conteo del stock y registrar en el cuaderno de control, debido a que la mercadería
llega de 3 a 4 días después de hecha la requisición.
5. Al momento del ingreso de mercadería al almacén, el almacenero debe comparar que
la mercadería que está recibiendo está conforme a la factura de compra, o. compra y
guía de remisión.
6. La encargada de tienda, tiene la responsabilidad de volver a revisar si la mercadería
solicitada está conforme a la factura y a la requisición.
7. Dada la conformidad la encargada de tienda debe colocar el sello y firmar la factura.
FLUJOGRAMAS DE CEMENTOS PACASMAYO

Es una gráfica que muestra la secuencia ordenada de actividades a seguir en el

procedimiento y la interrelación que hay entre los cargos involucrados.

CEMENTO PACASMAYO S.R.L.

Estructura patrimonial

Accionistas

Al 31 de diciembre de 2016 y 2017, el capital social está representado por

531.461.479 acciones comunes, cuyo valor nominal es de un nuevo sol por
acción y representa el 91.32% de la totalidad de acciones en circulación.
Acciones de Inversión: corresponden a 50.503.124 acciones, cuyo valor
nominal es de un nuevo sol por acción y representan aproximadamente el
8.68% de la totalidad de acciones en circulación.

La empresa cotiza en la Bolsa de Valores de Nueva York (NYSE: CPAC)

desde febrero de 2012 y en la Bolsa de Valores de Lima (BVL: CPACASC1-
PE) desde 1999.

Subsidiarias

La compañía posee una participación del 100% en todas sus subsidiarias, excepto
en Salmueras Sudamericanas y Fosfatos del Pacífico, en donde mantiene el 75% y
70% de participación, respectivamente. Cementos Pacasmayo cubre la demanda
en la zona norte del país, con presencia en los departamentos de Tumbes, Piura,
Lambayeque, La Libertad, Cajamarca y Áncash. Además, a través de la planta
subsidiaria Cementos Selva S.A., ubicada en La Rioja, en el departamento de San
Martín, cubre la demanda en la zona nororiental del país, representando el 21% de
participación del mercado local.

Enfoque de auditoría
Sobre la base de nuestra evaluación, podemos decir que respalda un
enfoque basado en sistemas o enfoque de control que es cuando se da
confianza al control interno de la compañía.

Determinación de Riesgo

El auditor determinará, de acuerdo con la información de datos

obtenidos con anterioridad, de acuerdo con cuál es el riesgo que
presenta el área sujeta a examen, considerando la importancia y el
riesgo.

Los riesgos son determinados según la ausencia, la deficiencia o la

fortaleza de los controles por cada área, identificados en la
evaluación de la estructura de control interno.

El análisis de riesgo busca medir el grado probable de

incumplimiento, por lo que la determinación del riesgo se debe
clasificar en alto, medio y bajo. Estos, a su vez, comprenden los
siguientes elementos:

 Alto: Cuando los elementos evaluados presentan ausencias o

deficiencias significativas en la evaluación de control interno.

 Medio: Corresponde al riesgo observado al evaluar el control

interno de algunos incumplimientos o deficiencias en la
elaboración de los Estados Financieros.
  Bajo: Se califica cuando la estructura del control interno se
estima satisfactorio y garantiza razonablemente los fines
impositivos.

Requerimiento de informes

 Estados financieros del 01 de enero de 2017 al 31 de diciembre de

2017.

Equipo de auditoría

 Miembros del equipo de servicio de Audi Contable Auditores y

consultores para la auditoría de los estados financieros:

Cargo Nombre
Jefe Córdova Paredes María Yomira
Auditor Supervisor Robledo Cordova Teiby

---------------------------------- -------------------------------------
Jefe encargado Auditor Supervisor

----------------------------------
Senior Encargado

Manual de Actividades
Actividad Área Caja
Obtener resúmenes de Los saldos Efectivo
Examinar las conciliaciones Bancarias Efectivo

Actividad Área
Examinar las Antigüedad de las cuentas Cuentas por cobrar
 Cotejar las cuentas listadas Cuentas por cobrar
Realizar los cobros en los tiempos Cuentas por Cobrar
establecidos según las políticas

Actividad Área
Conciliar las cantidades mostradas en los
registros de inventarios por un periodo Inventarios
establecido

Actividad
Revisar la depreciación y amortización
Acumulada
Obtener un resumen de los contratos de
arrendamiento financiero
Área
Propiedad Planta y Equipo
Propiedad Planta y Equipo
 PROGRAMA DE TRABAJO DE AUDITORIA FINANCIERA APLICADA A CEMENTOS PACASMAYO

DESCRIPCION 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30
1 Caja bancos x x x
2 Cuentas por cobrar comerciales x x x x
3 Otras cuentas por cobrar x x x x
4 Existencias x x x
5 Carga diferidas x x x
6 Inversiones x x x X
7 Inmuebles, maquinarias y equipos x x x x
8 Intangibles X X
9 Cuentas por cobrar a largo plazo x x x x
10 Sobregiros X X X
11 Cuentas por pagar comerciales X X X X
12 Otras cuentas por pagar X X
13 Deudas a largo plazo X X X
14 Provisión para beneficios sociales X X X
15 Capital x x
16 Reserva legal X X
17 Resultados acumulados X X
18 Informe Final x x
PRESUPUESTO DE TIEMPO:
Para el desarrollo de la auditoria se estima la utilización de (30) cuarenta días útiles,
contados a partir del 01 de mayo del 2018, desagregado en las siguientes actividades:

PERIODO
ETAPAS DE LA TOTAL DIAS
AUDITORIA INICIO TERMINO

Planificación. 01-05-2018 07-05-2018 7

Plan de Auditoria. 04-05-2018 09-05-2018 3
Programa de Auditoria. 09-05-2018 14-05-2018 5
Ejecución del Auditor. 14-05-2018 14-05-2018 20
Revisión Documentaria. 14-05-2018 20-05-2018 6
Inventarios Físicos. 20-05-2018 23-05-2018 3
Proceso de Información. 23-05-2018 03-06-2018 10
Comunicación de hallazgos. 03-05-2018 05-05-2018 2
Evaluación. 09-05-2018 13-05-2018 4
Informe final. 20-05-2018 27-05-2018 3