Precio de venta

Presupuesto ventas 400

territorio 1er. Trimestre
En unidades 1 65000
2
3
4
Total 65000

1 $ 26,000,000.00
2 $ -
3 $ -
4 $ -
Total $ 26,000,000.00

Presupuesto de produccion 1er. Trimestre 2do.. Trimestre 3er. Trimestre

Presup. de ventas 65000 70000 75000
Mas Inventario final deseado 13000 15000 20000
Sub total 78000 85000 95000
menos Inventario Inicial 0 13000 15000
Unidades de produc. requeridas 78000 72000 80000

Presupuesto materiales directos

Producción requerida 1er. Trimestre 2do.. Trimestre 3er. Trimestre

Unidades a Producir 78000 72000 80000
Unidades de materiales requerido 3 3 3
Materiales totales requeridos 234000 216000 240000
Mas inventario final deseado 64800 72000 72000
Sub total 298800 288000 312000
menos Inventario inicial 65700 64800 72000
Compras requeridas unidades 233100 223200 240000
Precio por unidad 80 80 80
Costo de compra 18648000 17856000 19200000

Presupuesto de consumo materiales directos 1er. Trimestre 2do.. Trimestre

Unidades requeridas en materiales directos 234000 216000
Costo unitario $80.00 $80.00
Costo consumo de materiales directos $18,720,000.00 $17,280,000.00

Presupuesto Mano de Obra directa 1er. Trimestre 2do.. Trimestre 3er. Trimestre
Unidades requeridas 78000 72000 80000
Horas de mano de ibra directa 5 5 5
Multiplicadas por la tasa de mano de obra $10 $10.00 $10.00
costo promedio por hora al trimestre $3,900,000 $3,600,000 $4,000,000
 50 50 50

Presupuesto de costos indirectos de fabricación 1er. Trimestre 2do.. Trimestre 3er. Trimestre
Unidades a Producir 78000 72000 80000
X CIF Variable 22.20 22.20 22.20
Costo Total CIF 1731487.54 1598296.19 1775884.65
Más CIF fijo 6540 6540 6540
Costo Total CIF 1738027.54 1604836.19 1782424.65
22.2824043085

Presupuesto de Inventario finales

Inventario de materiales directos Unidades costos unitario Total
1er. Trimestre 64800 $80.00 $5,184,000.00
2do.. Trimestre 72000 $80.00 $5,760,000.00
3er. Trimestre 72000 $80.00 $5,760,000.00
4to. Trimestre 65700 $80.00 $5,256,000.00

Inventario final de productos terminados Unidades costos unitario Total

1er. Trimestre 13000 $ 152.28 1,979,671.26
2do.. Trimestre 15000 $ 152.28 2,284,236.06
3er. Trimestre 20000 $ 152.28 3,045,648.09
4to. Trimestre 10000 $ 152.28 1,522,824.04

Presupuesto de costo de ventas

Presupuesto de apoyo 1er. Trimestre 2do.. Trimestre 3er. Trimestre

Presupuesto de materiales directos 18,648,000.00 17,856,000.00 19,200,000.00
Presupuesto mano de obra directa 3,900,000.00 3,600,000.00 4,000,000.00
Presupuesto costos indirectos 1,738,027.54 1,604,836.19 1,782,424.65
Total costo de manufactura 24,286,027.54 23,060,836.19 24,982,424.65
Mas: Inventarios inicial productos terminados 0.00 1,979,671.26 2,284,236.06
Costo de artículos terminados disponibles 24,286,027.54 25,040,507.44 27,266,660.72
Menos: Inventario final de prod terminados 1,979,671.26 2,284,236.06 3,045,648.09
Costo de articulos de ventas 22,306,356.28 22,756,271.38 24,221,012.63

Presupuesto de gatos operativos e intereses 1er. Trimestre 2do.. Trimestre

Gastos de venta 650000 700000
Gastos de administracion 250000 250000
Gastos operativos 900000 950000

Se pagan interese $

La empresa paga impuestos de

Estado de Resultado Enero Febrero Marzo
1er. Trimestre 2do.. Trimestre 3er. Trimestre
ventas 26000000 28000000 30000000
Costo de articulos de ventas $22,306,356 $22,756,271 $24,221,013
Utilidad Bruta $3,693,644 $5,243,729 $5,778,987
Gastos de venta $650,000 $700,000 $750,000
Gastos de administracion $250,000 $250,000 $250,000
Utilidad operativa antes de impuesto $2,793,644 $4,293,729 $4,778,987
Impuesto sobre la renta $698,411 $1,073,432 $1,194,747
Utilidad neta $2,095,233 $3,220,296 $3,584,241

Presupuesto de entradas 1er. Trimestre 2do.. Trimestre 3er. Trimestre

Saldo efectivo inicial $250,000 $5,846,102 $8,122,373
Ventas presupuestadas $26,000,000 $28,000,000 $30,000,000
Cobros de ventas en efectivo $22,100,000 $23,800,000 $25,500,000
Cobro de ventas 1 mes despues $8,250 $3,900,000 $4,200,000
Total cobros estimados $8,250 $3,900,000 $4,200,000
Ventas de contado $22,100,000 $23,800,000 $25,500,000
Total de entradas $22,108,250 $27,700,000 $29,700,000

Presupuesto de salida 1er. Trimestre 2do.. Trimestre 3er. Trimestre

Compras de Materiales $18,648,000 $17,856,000 $19,200,000

Pago de compras en el mes 50% $9,324,000 $8,928,000 $9,600,000
Pago de compras un mes despues 50% $8,250 $9,324,000 $8,928,000
Pago de Salarios $3,900,000 $3,600,000 $4,000,000
Pago de gastos Administrativos $200,000 $200,000 $200,000
Pago de Gastos de Ventas $650,000 $700,000 $750,000
Compra de Activo Fijo
Pago de CIF $1,731,488 $1,598,296 $1,775,885
Pago Impuesto Sobre Renta $698,411 $1,073,432 $1,194,747
total desembolso de salida $16,512,148 $25,423,728 $26,448,631

Flujo de fectivo $5,846,102 $8,122,373 $11,373,742

Balance General
Activos Pasivo
Efectivo $15,237,669 Proveedores $16,596,000
Inventario de Materiales $5,256,000.00 Total Pasivo $16,596,000
Inventario de Producto terminado $1,522,824.04 Capital Contable
Clientes $8,700,000.00 Capital Social $27,000,000
Total Activo Corriente $30,716,493.26

Planta y Equipo $36,700,000.00 Utilidades Retenidas $23,594,333

Depreciación acumulada $226,160.00
Total Activo Fijo $36,473,840.00
Total Activo $67,190,333 Total P+C $67,190,333

Estado presupuestado flujo de fectivo

para el trimestre al 31 de marzo
Incremento o disminución en caja y equivalentes en caja

Flujo de caja de las actividades operacionales

 Efectivo recibido de los clientes
Efectivo pagado a proveedores y empleados
Interes pagado
Impuesto pagado sobre renta
caja neta suminsitrada por las actividades operacionales

Flujo de caja de las actividades de inversión

Compras de equipo
Caja neta utilizada en las actividades de inversión

Flujo de caja para las actividades financieras

producto de los prestamos
Reembolso de los prestamos
caja netas suminsitrada por las actividades financieras
Disminución neta caja y equivalentes en caja
caja y equivalentes en caja al comienzo del año
caja y equivalentes en caja al final del trimestre

Cobros sobre cuentas

Ventas en efctivo
Total cobros en efectivo

Materiales directos
mano de obra directa
Gastos indirectos de fabricación
Gastos de venta
Gastos de administracion
Total

Reconciliación de la utilidad neta con relacion al flujo de caja neto_

_sumisntrado por las actividades operacionales
Utilidad netas
Ajustes para reconciliar la utilidad neta con relacion al flujo de caja
_sumistrado:
depreciación
cambios en activos y pasivos:
Incremento en cuentas por cobrar
Incrementos en compras de materiales directos sobre el consumo
Incremento en inventario de articulos terminados
Incremento en cuentas por pagar
Caja neta suminsitrada por las actividades operacionales
Costos indirectos de fabricación (depreciacion)
Gastos de ventas
Gasto administrativo
Depreciacion total

ctas por cobrar neta al 31 de marzo

ctas por cobrar neta al 01 de enero
Incremento en las cuentas netos por cobrar

Presupuesto de compras de materiales directos

Presupuesto de consumo de materiales directos
Incremento en las compras de materiales directos sobre el uso

Invenatrio de articulos terminados al 31 de marzo

Inventario de articulos terminados al 01 de enero
Incremento en el inventario de articulos terminados

Cuentas por pagar al 31 de marzo

Cuentas por pagaral 01 de enero
Incremento en las cuentas por pagar

Presupuesto Balance General

Balance General Presupuestado

al 31 de marzo

Activos
Activos corrientes
caja
Cuentas por cobrar neto
Inventarios de materiales netos
Inventarios de articulos terminadis
Total articulos terminados
Activos no corrientes
Terrenos
Edificio y equipos
Menos: Depreciación acumulada
Total activos no corrientes
Total activos

Pasivo y patrimonio de los accionistas

Pasivos corrientes:
Cuentas por pagar
Prestamos por pagar
Patrimonio de los accionistas:
Acciones comunes
Utilidades retenidas
Total pasivo y patrimonio de los accionistas
 400 400 400
2do.. Trimestre 3er. Trimestre 4to. Trimestre
70000 75000 90000

70000 75000 90000

$ 28,000,000.00 $ 30,000,000.00 $ 36,000,000.00

$ - $ - $ -
$ - $ - $ -
$ - $ - $ -
$ 28,000,000.00 $ 30,000,000.00 $ 36,000,000.00 $ 120,000,000.00

4to. Trimestre
90000
10000
100000
20000
80000

4to. Trimestre
80000
3
240000
65700
305700
72000
233700
80
18696000

3er. Trimestre 4to. Trimestre

240000 240000
$80.00 $80.00
$19,200,000.00 $19,200,000.00

4to. Trimestre
80000
5
$10.00
$4,000,000
 50

4to. Trimestre Unidades CIF CIF Fijo

80000 10800 175430 16.2435185185 100000
22.20 5700 144450 25.3421052632
1775884.65 7200 153980 21.3861111111
6540 7600 155830 20.5039473684
1782424.65 4800 139320 29.025
7500 155180 20.6906666667
43600 22.1985581546

4to. Trimestre
18,696,000.00
4,000,000.00
1,782,424.65
24,478,424.65
3,045,648.09
27,524,072.74
1,522,824.04
26,001,248.70

3er. Trimestre 4to. Trimestre

750000 900000
250000 250000
1000000 1150000

Trimestre
4to. Trimestre
36000000
 $26,001,249
$9,998,751
$900,000
$250,000
$8,848,751
$2,212,188
$6,636,563 $15,536,333

4to. Trimestre
$11,373,742
$36,000,000
$30,600,000
$4,500,000
$4,500,000
$30,600,000
$35,100,000

4to. Trimestre

$18,696,000
$9,348,000
$9,600,000
$4,000,000
$200,000
$900,000
$3,200,000
$1,775,885
$2,212,188
$31,236,072

$15,237,669
0.00
s operacionales

nversión

es financieras

nsumo
nados

ientes
 80 Material directo
50 MOD
22.2824043085 CIF
152.282404308 Costo Producto terminado
Costo Trimestral
90000 0.9 9720
5130
6480
6840
4320
6750
6540