EL VELOZ SAC

MEMORANDUM DE PLANIFICACIÓN
AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS
AL 31 DE JULIO DE 2013

I. Evaluación global e información sobre el negocio

1. Términos de referencia
2. El negocio del cliente y sus riesgos inherentes
3. Sistemas de información
4. Ambiente de control y enfoque de auditoría
5. Políticas contables aplicadas
6. Contactos con el cliente

II. Estrategia de Auditoría

7. Planilla de decisiones preliminares por componentes
8. Guías generales sobre materialidad

III. Administración
9. Cronograma de visitas
10. Cronograma de informes a emitir
11. Presupuesto de tiempo
12. Personal involucrado
13. Relación con otros miembros de la empresa auditora
14. Asistencia del cliente

IV. Plan de Auditoría

Planeamiento preparado, revisado y aprobado por:

Ger
ente Samuel Jose Huaynasi Condori

Socio
CPCC Silvana Pérez Gonzales
I.- EVALUACIÓN GLOBAL E INFORMACIÓN SOBRE EL NEGOCIO

1. Términos de referencia

Objetivos del examen:

Hemos sido contratados para examinar los estados financieros de EL VELOZ SAC
por el período de doce meses terminados el 31 de diciembre de 2013 y dar una
opinión profesional a través de un informe. Nuestro trabajo será efectuado de
acuerdo a lo establecido por las Normas Internacionales de Auditoría (NIAS).

Asimismo, emitiremos un dictamen sobre la información complementaria de EL

VELOZ SAC por el mismo período.

A través de nuestra evaluación podríamos identificar situaciones que ameriten ser

observadas o que den lugar a recomendaciones, las que serán comunicadas
oportunamente en la Carta de Control Interno que para el efecto se emita.

Expectativas del cliente

De acuerdo a lo conversado con funcionarios EL VELOZ SAC. hemos identificado

oportunidades de servicios al cliente: Revisión con mayor énfasis de las cuentas por
cobrar e incidencia en la parte tributaria. Con respecto a esto último, emitiremos
una carta de revisión de impuestos por el ejercicio cerrado el 31.12.2013.

2. El negocio del cliente y sus riesgos inherentes

EL VELOZ SAC Tiene como actividades realizar cualquier acto y/o negociación
relacionado con la rama de la ingeniería y está relacionada con la prestación de servicios
de consultoría, asesoría, factibilidad de proyectos, diseños de inmuebles urbanos y
rústicos, construcción y edificación.

El plan de contingencias no ha sido completado. Todavía se mantiene el proyecto

del año 2012 falta definir las responsabilidades de la custodia de las copias de
respaldo y la firma del contrato de continuidad de operaciones con IBM, entre las
más importantes.

La producción han disminuido en 25% aproximadamente (15% en 2012), esto

principalmente por haber recibido menos encargos del estado.

3. Sistemas de Información

El Departamento de Sistemas está a cargo de un Ingeniero de Sistemas (Javier

Miranda) con varios años de experiencia en el cargo. Actualmente el departamento
cuenta solamente con 2 analistas y 2 operadores.

4. Ambiente de Control y enfoque de Auditoría

La empresa cuenta con un Departamento de Auditoría Interna conformado por 3

personas. El Jefe del Departamento es el señor Aldo Sierra. El Plan de Trabajo del
ejercicio 2012 fue cumplido solamente en un 50% debido a que dicho departamento
prestó apoyo al Departamento de Contabilidad en la elaboración de los estados
financieros y traducidos de agosto a diciembre de 2012.
Durante el presente ejercicio están desarrollando actividades propias del área.
 Nuestro enfoque de auditoría de EL VELOZ S.A.C. será básicamente sustantivo y
consistirá en lo siguiente:

Pruebas de detalle de operaciones ocurridas durante el período y

revisión de documentación sustentatoria de operaciones y/o saldos en los
que por su naturaleza sea más eficiente la aplicación de estos
procedimientos.
Rotar el énfasis en aquellos componentes de los estados financieros
que no sean significativos y/o que hubieran experimentado un reducido
movimiento.

5. Políticas Contables

La Compañía registra sus operaciones de acuerdo a NIIF.

No hay cambios en las políticas contables de la compañía y consideramos que no

se anticipa ninguna modificación para el resto del año.

Ver mayor explicación sobre políticas contables en el archivo de planificación.

6. Contactos con el Cliente

El Socio y Gerente efectuarán reuniones periódicas con la Gerencia a fin de

brindar asesoría y solucionar los problemas que pudieran surgir en forma
oportuna. Estas reuniones se deberían programar por lo menos al inicio del
trabajo en el campo, al concluir las pruebas de cumplimiento y al terminar el
trabajo en el campo.

II. ESTRATEGIA DE AUDITORÍA

7. Planilla de Decisiones Preliminares por Componentes

La determinación de los componentes, evaluación de los riesgos inherentes y de

control para los componentes y los procedimientos de auditoría a aplicarse.

8. Guías Generales sobre materialidad

Basándose en los estados financieros de cada compañía, tomados en su conjunto,

al 31 de diciembre de 2013, hemos determinado que los ajustes mayores al 7% de
los resultados antes de impuestos serán llevados a la cédula de efectos,
asimismo, se reclasificarán solamente aquellas partidas que superen el 3% del
total de activos.

La significatividad de los ajustes individuales o acumulados será evaluada durante

nuestra visita final.

III. ADMINISTRACIÓN

9. Cronograma de Visitas

Nuestra revisión comprenderá las siguientes visitas.

Visita Fecha de inicio

 Planificación/Interino 20 de julio de 2013
Inventario físico y arqueos 31 de agosto de 2013
02 de setiembre de 2013
Final de la visita 23 de noviembre de 2013

Cronograma de informes a emitir

Informe Fecha límite

1.Informe Preliminar sobre el Control Interno 25 de noviembre 2013
2.Estados Financieros Auditados 14 de diciembre 2013
3.Informe sobre el Control Interno 10 de diciembre 2013
complementario al Examen de
los Estados Financieros del
periodo 2012.

Nota: Presentación Memorándum de Planificación 23 julio del 2013

10. Presupuesto de Tiempo

AUDITORES OPERATIVOS – FINANCIEROS

SOCIO JEFE DE AUDITOR AUDITOR TOTAL
AUDITORIA FINANCIERO SENIOR
TRIBUTARIO
PLANIF./INTERINO 50 50 45 55 200
INTERINA 70 60 70 200
FINAL 155 225 210 230 420
820

11. Personal involucrado

a) Del Cliente
Gerente General : Beatriz Zevallos Laricano
Administrador : Jackeline Uscamayta Tejada
Contador : Jhon Quispe Huaracallo
Auditor Interno : Maria Lucia Gamero Nuñez
b) De Auditoría
Socio Principal : Silvana Pérez Gonzales
Gerente : Samuel José Huaynasi Condori
Auditor Financiero : Elizabet Carbajal Soto
Auditoría Junior : Luis Mario Prado Cruz

12. Relación con otros miembros de la empresa auditora

 Coordinaremos con nuestro departamento de impuestos su participación en la revisión
de las provisiones impositivas correspondientes al cierre del ejercicio. Esto, en
concordancia con las expectativas del cliente.

Asimismo, nuestro departamento de SIC-Audit - Excel efectuará la revisión del área de

planillas y de controles generales del área de Sistemas.

13. Asistencia del Cliente

Esta colaboración se materializará a través de la información necesaria para nuestro

examen de los estados financieros de la Compañía. Coordinaremos principalmente
con los señores José Ricardini y Carlos Pajuelo.

IV. PLAN DE AUDITORÍA

El presente plan de auditoría ha sido preparado en la segunda quincena del mes de

julio de 2012 y está basado en los resultados de exámenes anteriores, en el
conocimiento de las operaciones de EL VELOZ S.A.C. y en la información obtenida
de la revisión de los estados financieros obtenidos, así como en las conversaciones
sostenidas con los funcionarios de la compañía.

Este plan de auditoría será modificado cuando resulte necesario, de acuerdo con el
resultado de nuestro trabajo y otros hechos que los afecten, para lo cual se emitirá el
respectivo memorándum sobre cambios en el alcance, posteriores a la planificación.