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Nº 02-2017
201703011454693214313364
comunicaciones internas o memorandos
Marzo 01,Espacio paraEvaluación
2017 14:54 del Sistema
la etiqueta de Control Interno
del RADICADO
Radicado 2017-003364 Contable
201703011454693214313364
Doctora
GLORIA ELENA MONTOYA CASTAÑO
Alcaldesa Municipal (E).
La auditoría incluyó el análisis de las evidencias frente a los criterios establecidos, el cual brinda
un nivel de confianza de los controles a los riesgos y a la evaluación y seguimiento de los
procesos que operan en la Administración Central del Municipio de Bello, determinando las
debilidades que repercuten en la prestación de servicios y cumplimiento de la normatividad
vigente, en especial de la resolución 357 de 2008 de la C.G.N.
cumplimiento realizado mediante la Auditoría N°02 de 2017, obtuvo un puntaje de 4.77 que lo
ubica en un rango de gestión Adecuado, valorado el sistema en un Alto Grado y
Plenamente.
Con el fin de lograr que la labor de auditoría conduzca a que se emprendan actividades de
mejoramiento de la gestión pública, la Secretaría de Hacienda del Municipio de Bello deberá
revisar las observaciones y recomendaciones planteadas, para emprender las acciones de
mejora que correspondan para optimizar el sistema de control interno contable a la normatividad
relacionada.
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JORGE IVÁN GIRALDO FLÓREZ HENRY CASTRO ARANGO
Secretario de Control Interno Subsecretario de Evaluación
Bello
Febrero 28 de 2017
Medir y valorar la implementación y efectividad del sistema de control interno contable por medio
de las fases: identificación, clasificación, registros y ajustes, elaboración de los estados
contables, el análisis e interpretación de la información de la Administración Central del
Municipio de Bello, de la Vigencia 2016.
2 CRITERIOS
3 ALCANCE
4 GENERALIDADES
4.1 Metodología
DEBILIDADES:
2. El mapa de riesgos (de índole contable) y los controles del proceso de Planeación
Administrativa y Financiera que contiene el procedimiento contable, se encuentra
desactualizados, sin tratamiento y sin documentar e impiden la confiabilidad, relevancia y
comprensibilidad de la información contable.
5 RESULTADO DE LA AUDITORIA
5.1 CUANTITATIVA
Se tienen debidamente identificados los productos del *Se evidencia actualización de procedimiento de gestión contable
1 proceso contable que deben suministrarse a las 5 (P-PA-03 actualizado el 6 de septiembre de 2016); en el cual se
demás áreas de la entidad y a los usuarios externos? identifican los productos y áreas responsables de suministrar
información contable.
*Se evidencia calendario de obligaciones y reportes presupuestales
que debe reportar el Municipio de Bello a los diferentes órganos de
control.
*Se Evidencia Informe de Boletín de Deudores Morosos de la
vigencia 2016.
Los hechos financieros, económicos, sociales y La cuantificación en términos monetarios se realiza utilizando como
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ambientales realizados por la entidad contable pública unidad de medida el peso colombiano, de acuerdo a las
son de fácil y confiable medición monetaria? disposiciones legales. Para el caso de los hechos sociales y
ambientales, no se observa en el contexto nacional desarrollos
teóricos ni conceptuales que permitan su incorporación en los
estados contables de las entidades públicas.
vigencias anteriores.
Por ejemplo:
*12 a 14 de diciembre (Deudores).
*Del 22 al 28 de noviembre (cuentas por pagar).
*Ajuste 7208 del 30 de mayo de 2016.
*Ajuste 8034 de Depreciación y Amortización, del 30 de diciembre
de 2016.
*Se toma muestra mensual de cuentas y se asigna la revisión y
ajuste de las cuentas.
Se conoce y aplica los tratamientos contables Se evidencia catalogo de cuentas de régimen de contabilidad
28 diferenciales existentes ente entidades de gobierno 5 pública, implementado por la Entidad y la validación de los informes
general y empresas públicas? correspondientes por parte de la CGN.
ANÁLISIS, INTERPRETACIÓN Y
1.2.2
COMUNICACIÓN DE LA INFORMACIÓN 4.67
Se presentan oportunamente los estados, informes, y
Se evidencia presentación de informes del CHIP a la Contaduría
reportes contables al representante legal, a la
41 5 General a 5 de febrero de 2017 oportunamente, la cual fue
contaduría general de la nación y a los organismos de
aceptada por el ente de Control.
inspección, vigilancia y control?
Se publica mensualmente en lugar visible y de fácil Se evidencia publicación de los Estados Contables en la página
acceso a la comunidad el balance general y el estado web www.bello.gov.co, link: , con corte a septiembre de 2016.
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de actividad financiera, económica social y Los estados se general trimestralmente, no es posible publicarlos
ambiental? mensualmente.
Se asegura la entidad de presentar cifras La entidad garantiza la presentación de cifras homogéneas para
46 homogéneas a los distintos usuarios de la 5 todos los usuarios internos y externos de la entidad, entre ellos:
información? entidades financieras, entes de control, informes de gestión de las
5 Se Cumple Plenamente
RANGO CRITERIO
1.0 - 2.0 Inadecuado
2.0 - 3.0 (NO INCLUYE 2.0) Deficiente
3.0 - 4.0 ( NO INCLUYE 3.0) Satisfactorio
4.0 - 5.0 ( NO INCLUYE 4.0) Adecuado
5.2 CUALIFICATIVA
5.3 FORTALEZAS
1. Se cuenta con procesos permanentes de conciliación y depuración contable, por parte del
personal del área contable y la asesoría de la empresa Yupana, para la mejora continua de
los registros contables de la Entidad.
2. Se validan los estados financieros e informes en el CHIP como medida previa para la firma
del Contador y Alcalde.
3. Se logra adecuar la interface del SICOF entre los módulos contables, presupuestales, de
tesorería, rentas y otros.
5.5 OBSERVACIONES
1. No se evidencia toma física de los bienes muebles de las Instituciones Educativas del
Municipio de Bello y de la Administración Central; incumpliendo con lo establecido en las
políticas contables de los procedimientos contables de la Contaduría general de la
Nación.
6 RECOMENDACIONES
5. Se deben ajustar los tiempos en el proceso de cierre de tesorería en cada vigencia fiscal,
para adelantar la presentación de informes a los entes externos, y optimizar los procesos
presupuestales, contables y de tesorería de la vigencia subsiguiente.
10. Se debe implementar una política de actualización de los costos históricos registrados en
la contabilidad; para que se realicen los cálculos en el sistema contable y se actualicen
permanentemente de conformidad con lo dispuesto en el régimen de contabilidad pública.
11. La entidad debe continuar con las actividades de actualizar el inventario de bienes
Código: F-EI-09 Versión: 06 Página 20 de 22
Fecha de aprobación: 2016 / 07 / 07
AUDITORIA DE CONTROL INTERNO
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12. Se debe gestionar los recursos para estructurar el área contable, de conformidad con la
complejidad, desarrollo tecnológico y estructura organizacional de la entidad.
7 CONCLUSION
El Sistema de Control Interno Contable para la vigencia 2016, obtuvo una calificación de 4.77
puntos en promedio de las diferentes etapas del ciclo contable, que lo ubica EN EL NIVEL
ADECUADO, porque el Sistema de Control Interno Contable cumple con su objetivo primordial
de garantizar a la Alcaldía de Bello, que se aplican las normas vigentes en materia contable,
administrativa y fiscal, que cumple satisfactoriamente con las etapas del proceso contable,
poseen una adecuada práctica de planeación y se hace difusión permanente de las principales
políticas, plazos y requisitos que deben cumplir a los proveedores y clientes del proceso
contable, avanzan en el trabajo en equipo con delegación especifica de funciones, con
conocimiento de todas las actividades y procedimientos y se toman los correctivos
indispensables para mejorar los procesos y procedimientos, la Alcaldía de Bello cuenta con un
Sistema de Control Interno Contable que garantiza una información Económica, Financiera,
Social y Ambiental.
8 DOCUMENTOS DE REFERENCIA
9 ANEXOS
No Aplica.
EQUIPO AUDITOR
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JOHN JAIRO ARBOLEDA PINTO HUGO ALBERTO LONDOÑO OSSA
Auditor Líder Auditor