REPÚBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA

UNIVERSIDAD PANAMERICANA DEL PUERTO

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y SOCIALES
ESCUELA DE CONTADURÍA PÚBLICA.

Profesora: Integrantes:
Lcda. Clarisel Rodríguez T.S.U. Derlys López
T.S.U. Eliana Muñoz
T.S.U. Ana Hurtado
T.S.U. Joselith López

Puerto Cabello, abril Del 2018

 DEFINICIÓN DE DECLARACIÓN DEL I.V.A

La declaración de IVA es una declaración mensual del impuesto cobrado

por ventas durante un mes y que se realiza antes de los primeros quince días
del mes posterior a lo declarado. El IVA y la contabilidad están estrechamente
relacionados, tanto por los requisitos contables que exige la aplicación del
impuesto como por la incidencia que tiene en los hechos contables, como son
las compras y en las ventas.

IMPORTANCIA DE LA DECLARACIÓN DEL I.V.A

Estamos acostumbrados a pagar un Tributo o Impuestos con la realización

de cualquier operación comercial, retribuyendo al Gobierno Estatal un dinero
que es posteriormente derivado a los que menos tienen mediante la aplicación
de Políticas de Asistencia, a las obras públicas tales como la Construcción de
Carreteras, como también el mantenimiento de las grandes ciudades y de las
distintas facultades administrativas que tiene todo Poder Gubernamental,
realizando entonces un flujo interno de dinero.

Uno de los impuestos al que más estamos acostumbrados a pagar es el

Impuesto sobre el Valor Añadido, también llamado en algunos países como
Impuesto al Valor Agregado o sus similares, aunque es mayormente conocido
por sus siglas, IVA, siendo aplicado en forma indirecta por el simple hecho del
Consumo de Bienes, siendo impartido por las distintas compañías que
comercializan el producto, pero al fin y al cabo es el comprador quien se hace
cargo de dicho gasto.

Las empresas en este caso simplemente se encargan de fijar el importe del

Producto Comercial, al que se le añadirá el porcentaje establecido por las
distintas Leyes y Normativas que rigen al respecto, como también las distintas
exenciones sobre las cuales no se aplica un impuesto, siendo por ejemplo esto
en el caso de los Servicios e Insumos Médicos, como también lo es en el caso
de la Educación y Enseñanza básica, como también todo lo relativo a la
Formación Académica, aunque esto tal como dijimos depende de las leyes
regionales o locales.

El carácter de Impuesto Indirecto se lo da a que los aportes no van

directamente hacia la Oficina Tributaria que se encarga de la recaudación del
mismo, sino que es soportado por el consumidor mediante la Transacción
Comercial, siendo quien ocupa el rol de vendedor el encargado de añadir el
porcentaje correspondiente al precio del producto que esté comercializándose.

PROCEDIMIENTOS DE LA DECLARACIÓN DEL I.V.A

1. Ingresa a la página www.seniat.gob.ve

2. Ingresa donde indica Seniat en línea Persona Natural o Persona Jurídica

según sea tu tipo. Luego coloca tu usuario y clave.

3. Del lado izquierdo aparece un menú. Selecciona allí Proceso Tributario.

 4. Se despliega un menú y selecciona allí Declaración IVA

5. En la siguiente pantalla selecciona tu tipo de declaración dependiendo si

es:

Declaración Regular: Por esta opción se declara toda la información

relacionada a las compras y ventas realizada en el período a declarar. Si este
es tu tipo de declaración selecciona y luego indica si realizaste operaciones de
Venta y/o Compras en el período declarado.

Declaración Sustitutiva: Esta opción permite ajustar declaraciones

realizadas en los cuales los créditos y débitos fiscales declarados son menores
o mayores a los montos, generando una diferencia de impuesto a pagar por
concepto de IVA. Si este es su caso seleccione esa opción y continúe.

Declaración Sustitutiva por fiscalización

6. Luego selecciona el mes y año a declarar y presiona Continuar.

7. El sistema te presenta una pantalla de confirmación por lo que si estás

de acuerdo presiona Aceptar.
 8. Luego verás la información fiscal del RIF al cual le estas realizando la
declaración. Si estás de acuerdo presiona Si

9. Comienza a ingresar la información según las compras y ventas

realizadas en el mes. Comienza por los Débitos Fiscales, es decir por las
ventas realizadas según la naturaleza de las mismas. Recuerda que allí debes
colocar la base y el sistema te calcula automáticamente el impuesto.

En caso de agregar ventas en las casillas 42 y 442 se va a abrir una ventana

adicional en la cual vas a indicar a colocar la base y la alícuota del impuesto,
luego el sistema automáticamente calcula lo demás.
 10. Luego pasamos a la siguiente pantalla presionas Continuar. También
puedes presionar Guardar para almacenar la información registrada, sin
embargo, esto no lo recomiendo hacer hasta el final porque luego no podrás
corregir ningún error.

11. Ahora debes incluir los Créditos Fiscales, es decir las compras, recuerda
que para poder incluirlas en tu declaración deben estar debidamente
soportadas y solo puedes incluir la adquisición o compra de bienes y servicios
necesarios para la realización de tu actividad comercial o productiva.

Los créditos fiscales se declaran de forma similar a las débitos fiscales o

ventas, colocando la base imponible para que el sistema calcule
automáticamente el impuesto causado.
 12. Luego en la casilla 70 debes colocar el impuesto causado por compras
y que corresponda a la adquisición o compra de bienes y servicios necesarios
para la realización de tu actividad comercial o productiva. Luego presiona
Continuar.

13. Si alguno de tus clientes te realizó retenciones en el período declarado,

estas debes indicarlas en la casilla 66 para que sean deducidas de los débitos
fiscales declarados anteriormente.

14. Luego presiona Continuar.

15. Ahora puedes ver toda la declaración realizada, revísala y si estás de

acuerdo presiona Registrar. Si en este paso presionas Imprimir, la declaración
que tendrás no incluirá el código de barra que demuestra que tu declaración
fue Registrada, es por esto que si la vas a guardar en electrónico lo hagas
después de Registrada.

16. Cuando presionas Registrar te aparece la pantalla de confirmación por

lo que si estás de acuerdo presiona Aceptar. Recuerda que luego de Registrar
ya no podrás modificar tu declaración por lo cual debes estar totalmente
seguro de los datos ingresados.

17. En este ejemplo no corresponde pagar IVA por lo cual te aparece esta
pantalla que te da la opción de imprimir el certificado electrónico que confirma
el haber realizado tu declaración.
 18. En caso de que tu declaración resulte que debes cancelar tendrás, luego
de Registrada tu declaración, la pantalla con el compromiso de pago en el cual
se generará un recibo de pago en caso de que realices el pago por taquilla
bancaria.

19. Si tu pago lo vas a realizar a través de internet, ve a tu banca por Internet

y sigue los pasos que indique tu institución bancaria para realizar el pago de
la misma.