Reflexión-DD121 - Financiación y

tributación internacional
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Comenzado el miércoles, 21 de marzo de 2018, 13:19

Estado Finalizado

Finalizado en miércoles, 6 de marzo de 2019, 14:54

Tiempo 350 días 1 hora

empleado

Calificación 1 de 1 (100%)

Pregunta 1
Sin contestar
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Enunciado de la pregunta
MatrizInc, un contribuyente estadounidense, manufactura y vende productos
farmacéuticos. MatrizInc es poseedor de la patente del medicamento MediPharma, que
vende en Estados Unidos. MatrizInc le concedió la licencia a su filial mexicana FiliInc, para
fabricar y vender MediPharma en Sudamérica.
Tras un largo proceso de investigación y comercialización del producto, FiliInc logró
desarrollar un mercado en Sudamérica para el consumo de MediPharma, que FiliInc
comercializa bajo el nombre de FarmaMedi.
Las ventas de FarmaMedi por parte de FiliInc en el año 1 fueron de 800.000$ y sus gastos
de operación en torno a estas ventas, sin contar los royalties, ascendieron a 600.000$.
Determine el monto que Ranger tendría que cobrarle a FiliInc como cuota por la licencia en
el año 1 de acuerdo con el método de la del margen neto del conjunto de operaciones, con
los siguientes datos:

Valor de los activos en operación de FiliInc usados en la

300.000$
producción de MediPharma
Rentabilidad razonable de mercado sobre los activos en operación 20%
 Porcentaje de las ventas de MatrizInc en todo el mundo atribuibles
10%
a sus intangibles
Porcentaje de las ventas de FiliInc atribuibles a sus intangibles 15%

Retroalimentación
Los activos en operación utilizados por FiliInc en la producción del MediPharma tienen un
valor de 300.000$. A partir del análisis de los márgenes de rentabilidad obtenidos por otras
compañías que desempeñan funciones similares, se establece que un 10% es una
rentabilidad sobre activos razonable para FiliInc. De los beneficios de explotación de
FiliInc, que ascienden a 800.000 - 600.000 = 200.000$, 60.000$ (300.000 * 20%) son
atribuibles a los activos tangibles de FiliInc. Los restantes 140.000$ son atribuibles a
intangibles.

La contribución de los intangibles de MatrizInc a su beneficio bruto mundiales equivale al

10% de sus ventas. En contraste, los gastos de FiliInc en investigación, desarrollo y
marketing corresponden a sus ventas en Europa, de modo que el IRS determina que la
contribución de los intangibles de FiliInc a su beneficio bruto es igual a 15% de sus ventas.
Así, de la porción de beneficio bruto de FiliInc que no es atribuible a un rendimiento sobre
sus activos en operación, 2/17 (10% / 85% = 2/17) es atribuible a los intangibles de
MatrizInc mientras que el resto son atribuibles a los intangibles de FiliInc (65% / 85% =
15/17).

Mediante el método de la partición de utilidades residuales, MatrizInc le cobraría a FiliIncen

al año 1 una cuota por licencia igual a 16.470,59$ (140.000$ * 2/7).

Pregunta 2
Correcta
Sin calificar

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Enunciado de la pregunta
MatrizInc manufactura hornos microondas en Estados Unidos a un coste de producción de
500$/unidad y los vende a distribuidores no controlados en ese mismo país y también a
una subsidiaria suya en Canadá, la cual posee totalmente.

Los distribuidores de MatrizInc en Estados Unidos venden los hornos a un precio de

1.000$, mientras que su subsidiaria canadiense los vende a un precio de 1.100$. Otros
distribuidores de hornos en Canadá obtienen por lo general una rentabilidad bruta igual a
25 por ciento del precio de venta.

El principal competidor de MatrizInc en Estados Unidos vende este mismo tipo de hornos
con un margen de ganancia bruta promedio de 50 por ciento sobre el coste. La subsidiaria
canadiense de ventas de MatrizInc incurre en unos costes de operación, distintos a los del
coste de los bienes vendidos, que ascienden a 250$ por horno vendido. El margen de
rentabilidad en operación promedio que ganan los distribuidores canadienses de esta
clase de hornos es de 5 por ciento.

Con estos datos:

¿Cuál de los siguientes precios sería un precio de transferencia aceptable según el
método del precio de reventa?
Seleccione una:
a. 700$.
b. 750$.
c. 795$.
d. 825$.
CORRECTA. Con el método del precio de reventa, el precio de transferencia se determina
restando beneficio bruto apropiado al precio al que el comprador controlado revende la
propiedad tangible. Por tanto, el precio de transferencia será 1100 ? (1100 × ,25) = 825-.

Retroalimentación
La respuesta correcta es: 825$.

Pregunta 3
Correcta
Sin calificar

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Enunciado de la pregunta
¿Cuál de los siguientes precios sería un precio de transferencia aceptable según el
método del coste incrementado?
Seleccione una:
a. 700$
b. 750$.
CORRECTA. En el método del coste incrementado se añade un beneficio bruto apropiado
al coste de producir un artículo para determinar un precio razonable. Por tanto, el precio de
transferencia será 500 + (500 × ,5) = 750.

c. 795$.
d. 825$

Retroalimentación
La respuesta correcta es: 750$.

Pregunta 4
Correcta
Sin calificar

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Enunciado de la pregunta
¿Cuál de los siguientes precios sería un precio de transferencia aceptable según el
método del margen neto del producto de las operaciones?
Seleccione una:
a. 700$.
b. 750$.
c. 795$.
CORRECTA. El método del margen neto del conjunto de operaciones se basa en el
supuesto de que los contribuyentes situados en posiciones similares tienden a obtener
beneficios similares durante un periodo determinado. En función de los datos, se espera
que la filial canadiense genere una rentabilidad del 5% en su actividad, o lo que es lo
mismo, 1.100 × ,05 = 55$ /unidad. Por tanto, el precio de transferencia será (1.100 - 250 -
55) = 795.

d. 825$.

Retroalimentación
La respuesta correcta es: 795$.

Pregunta 5
Correcta
Puntúa 1 sobre 1

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Enunciado de la pregunta
ATENCIÓN: ESTA PREGUNTA ES DE RESPUESTA OBLIGATORIA, EN CASO DE NO
RESPONDERLA NO TENDRÁ ACCESO AL EXAMEN

Valore cuán estimulantes han sido estos ejercicios para promover su reflexión y
aprendizaje en la presente asignatura.
Coloque una puntuación, en una escala de 1 a 5, donde 1 sería el valor mínimo (nada
estimulantes) y 5 el valor máximo (muy estimulantes).
Seleccione una:
a. 1 - Nada estimulantes
b. 2
c. 3
d. 4

e. 5 - Muy estimulantes
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formación que recibe.

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