CENTRO UNIVERSITARIO DE CHIMALTENANGO

LABORATORIO I
CUENTAS POR COBRAR

Como parte de la auditoría de estados financieros de la empresa Guatemalita, S. A., al 31 de diciembre

de 2018 y usted como parte del equipo de auditoría ha sido designado para realizar la revisión del rubro
de Cuentas por Cobrar, la lo cual le proporcionan la información siguiente:

a) Relación de cuentas por cobrar

Fecha Factura Cliente Monto Q.

15-06-16 1371 Ramón Váldez 5,000.00
10-06-16 1420 Ramón Váldez 12,500.00
15-11-17 13620 El Buen Gusto, S. A. 16,000.00
13-01-18 14540 El Buen Vistir 78,000.00
01-03-18 14598 La Juventud 25,200.00
24-06-18 19520 Alejandro Garrido 38,000.00
12-06-18 18900 Dorita Rosales 60,350.00
14-06-18 18983 Carlos Rodas y Cía. 52,600.00
24-06-18 19830 Vista con buen vestir 127,000.00
20-06-18 19300 La Moda, S. A. 191,000.00
30-05-18 17990 Jesús Salazar 36,500.00
07-06-18 18520 Rodolfo González 11,500.00
07-06-18 18300 Rosendo Flores 25,000.00
27-06-18 19100 Rosendo Flores 2,000.00
28-08-17 5450 Roderico Rosales 28,250.00
25-08-17 17980 Salvador Ortiz 63,200.00
15-06-18 18995 Roberto Dardón 76,750.00
18-06-18 20240 El Buen Punto 226,700.00
24-06-18 20100 Justo a la moda 52,600.00
16-06-18 18999 Rigoberto Pérez 35,850.00
30-06-16 4600 Salomón Hernández - 36,700.00
Pagaré vence 31 de julio de 2018 Mario Ruano 52,500.00
29-06-18 20301 Edgar Dardón 175,000.00
01-04-17 16701 Byron Quintanilla 11,600.00
1,366,400.00
 b) Relación de anticipos a empleados

Fecha Empleados Monto Q.

27-01-18 José Duarte (Contador) 3,000.00
14-12-17 Ricardo Solares (Gerente) 1,500.00
05-04-18 Cristina Reyes 4,000.00
07-07-17 Ana Rosales (Sub gerente) 4,000.00
01-06-18 Roberto Bolaños 1,000.00
30-11-17 Rafael Ramírez 1,750.00
15-08-17 Miriam Santos 1,000.00
30-12-17 Sandra Jovel 900.00
17,150.00

INFORMACIÓN ADICIONAL

1. La empresa tiene por políticas dar un máximo de crédito de 30 días y considera incobrables a
aquellos saldos que tienen una antigüedad mayor de 2 años.

2. En mayo de 2018, el negocio del Cliente Roderico Rosales sufrió un incendio que consumió toda la
mercadería y a consecuencia de ello, la Gerencia determinó su incobrabilidad en relación a la
mercadería; respecto al IVA correspondiente si se le cobrará sobre lo cual el cliente manifestó
conformidad.

3. En relación a los anticipos a empleados los saldos de los señores José Duarte y Cristina Reyes, se
refiere a compras de mercadería.

4. Es política de la empresa el otorgamiento de préstamos o anticipos a empleados que los mismos no

deben ser a más de 6 meses plazo y deben ser autorizados por el Gerente.

5. El criterio del auditor para la circularización de clientes es el siguiente: Saldo mayores de Q14,000.00
y saldos por más de un año.

El resultado de la circularización de clientes fue el siguiente:

Devueltas por correo

Alejandro Garrido
Jesús Salazar

Conformes
Edgar Dardón
Dorita Rosales
Carlos Rodas y Cía.
La Moda, S. A.
Roberto Dardón
El Buen Gusto, S. A.
Justo a la moda
Salvador Ortiz
Salomón Hernández

Inconformes
1. El Buen Punto, manifestó su inconformidad enviándonos su estado de cuenta al 31 de diciembre
de 2018, en donde aparece la nota de crédito 2020, emitida el 30 de diciembre de 2018, por
descuento sobre ventas por Q986.00, la cual fue registrada por contabilidad en su oportunidad.

2. Sobre los clientes que no contestaron y las devueltas por el correo se emplearon
procedimientos supletorios determinándose su razonabilidad.
3. Se efectuó confirmación directa de los saldos de anticipos de empleados, siendo satisfactoria.
4. En relación a la estimación de cuentas incobrables, la empresa aplica el 3% sobre todas las
cuentas por cobrar.
5. De acuerdo al análisis, investigación y discusión de los saldos finales de clientes, el auditor
determinó que los saldos a más de 180 días son de dudosa recuperación.

SE LE SOLICITA
1. Elaborar las cedulas de auditoría que considere necesario
2. Elaborar programa de auditoría y cuestionario de control interno
3. Complementar el juego de papeles de trabajo referenciándolos adecuadamente