LIBRO DIARIO

1 DEBE
60 COMPRAS S/. 7,000.00
602 MATERIAS PRIMAS
6021 MATERIAS PRIMAS PARA PRODUCTOS MANUFACTURADOS
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS
421 FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR PAGAR
4212 EMITIDAS
X/X POR LA COMPRA DE SARDINAS PARA LA PRODUCCION
DE CONSERVAS
X
24 MATERIAS PRIMA S/. 7,000.00
241 MATERIAS PRIMAS PARA PRODUCTOS MANUFACTURADOS
61 VARIACION DE EXISTENCIAS
612 MATERIAS PRIMAS
6121 MATERIAS PRIMAS PARA PRODUCTOS MANUFACTURADOS
X/X POR EL INGRESO DEL PRODUCTO APTO AL ALMACEN

2
60 COMPRAS S/. 2,000.00
603 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y RESPUESTOS
6031 MATERIALES AUXILIARES
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SAL S/. 360.00
401 GOBIERNO CENTRAL
4011 IGV
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS
421 FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR PAGAR
4212 EMITIDAS
X/X POR LA COMPRA DE Aceite vegetal
X
25 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS S/. 2,000.00
251 MATERIALES AUXILIARES
61 VARIACION DE EXISTENCIAS
613 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y RESPUESTOS
6131 MATERIALES AUXILIARES
X/X POR EL INGRESO DE LAS MATERIALES AUXILIARES
X
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES -TERCEROS S/. 2,360.00
421 FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR PAGAR
4212 EMITIDAS
10 EFECTIVO DE EQUIVALENTES DE EFECTIVO
104 CUENTAS CORRIENTES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS
1041 CUENTAS CORRIENTES OPERATIVAS
X/X POR EL PAGO DE ACEITE VEGETAL
3
 60 COMPRAS S/. 600.00
604 ENVASES Y EMBALAJES
6041 ENVASES
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SAL S/. 108.00
401 GOBIERNO CENTRAL
4011 IGV
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS
421 FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR PAGAR
4212 EMITIDAS
X/X POR LA COMPRA DE LATAS PARA CONSERVAS
X
26 ENVASES Y EMBALAJES S/. 600.00
261 ENVASES
61 VARIACION DE EXISTENCIAS
614 ENVASES Y EMBALAJES
6141 ENVASES
X/X POR EL INGRESO DE LOS ENVASES A ALMACEN
X
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS S/. 708.00
421 FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR PAGAR
4212 EMITIDAS
10 EFECTIVO DE EQUIVALENTES DE EFECTIVO
104 CUENTAS CORRIENTES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS
1041 CUENTAS CORRIENTES OPERATIVAS
X/X POR LA CANCELACION DE LA COMPRA

4
60 COMPRAS S/. 700.00
603 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS
6032 SUMINISTROS
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SA S/. 126.00
401 GOBIERNO CENTRAL
4011 IGV
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS
421 FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR PAGAR
4212 EMITIDAS
X/X POR LA COMPRA DE COMBUSTIBLES
X
25 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS S/. 700.00
252 SUMINISTROS
2521 COMBUSTIBLES
61 VARIACION DE EXISTENCIAS
613 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS
6131 MATERIALES AUXILIARES
X/X POR EL INGRESO DE LOS MATERIALES AUXILIARES
X
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS S/. 413.00
 421 FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR PAGAR
4212 EMITIDAS
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
104 CUENTAS CORRIENTES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS
1041 CUENTAS CORRIENTES OPERATIVAS
5
61 VARIACION DE EXISTENCIAS S/. 7,000.00
612 MATERIAS PRIMAS
6121 MATERIAS PRIMAS PARA PRODUCTOS MANUFACTURADOS
24 MATERIAS PRIMAS
241 MATERIAS PRIMAS PARA PRODUCTOS MANUFACTURADOS
X/X POR LA SALIDA DE ALMACEN DE LA SARDINA
X
92 COSTO DE PRODUCCION S/. 7,000.00
921 MATERIAS PRIMAS
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
791 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
X/X POR EL DESTINO DE LAS SARDINAS ALPROCESO PRODUCTIVO
X
61 VARIACION DE EXISTENCIAS S/. 2,000.00
613 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS
6131 MATERIALES AUXILIARES
25 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS
251
X/X POR LA SALIDA DE ALMACEN DEL ACEITE VEGETAL
X
92 COSTO DE PRODUCCION S/. 2,000.00
921 MATERIAS PRIMAS
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
791 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
X/X POR EL DESTINO DEL ACEITE VEGETAL AL PROCESO PRODUCTIVO
X
61 VARIACION DE EXISTENCIAS S/. 600.00
614 ENVASES Y EMBALAJES
6141 ENVASES
26 ENVASES Y EMBALAJES
261 ENVASES
X/X POR LOS ENVASES AL PROCESO PRODUCTIVO DE LATAS
X
92 COSTO DE PRODUCCION S/. 600.00
921 MATERIAS PRIMAS
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
791 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
X/X POR EL DESTINO DE LAS CONSERVAS AL PROCESO PRODUCTIVOS
X
61 VARIACION DE EXISTENCIAS S/. 700.00
613 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS
6132 SUMINISTROS
 25 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS
252 MATERIALES AUXILIARES
2521 COMBUSTIBLES
X/X POR LA SALIDAD DEL ALMACEN DEL COMBUSTIBLE
X
92 COSTO DE PRODUCCION S/. 700.00
921 MATERIAS PRIMAS
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
791 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
X/X POR EL DESTINO DEL COMBUSTIBLE
6
63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS S/. 1,000.00
632 ASESORIA Y CONSULTORIA
6321 ADMINISTRATIVA
6361 ENERGIA ELECTRICA
6363 AGUA
6364 TELEFONO
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SA S/. 180.00
401 GOBIERNO CENTRAL
4011 IGV
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS
421 FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR PAGAR
4212 EMITIDAS
X/X POR LA PROVISION DE LOS SERVICIOS BASICOS
X
92 COSTO DE PRODUCCION S/. 700.00
922 MATERIAS PRIMAS
94 GASTOS DE ADMINISTRACION S/. 200.00
941 VALUACION DE ACTIVOS Y PROVISIONES
95 GASTOS DE VENTAS S/. 100.00
951 PUBLICIDAD
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
791 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
X/X POR EL DESTINO DE LOS SERVICIOS BASICOS
X
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS S/. 1,180.00
421 FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR PAGAR
4212 EMITIDAS
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
104 CUENTAS CORRIENTES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS
1041 CUENTAS CORRIENTES OPERATIVAS
X/X POR EL PAGO EFECTUADO
7
63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS S/. 300.00
6341 INVERSION INMOBILIARIA
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS
424 HONORARIOS POR PAGAR
X/X POR LA CONTABILIZACION DE LOS HONORARIOS POR MANTENIMIENTO
 X
92 COSTO DE PRODUCCION S/. 300.00
922 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
791 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
X/X POR EL DESTINO DEL COSTO DE PRODUCCION
X
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS S/. 300.00
421 FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR PAGAR
4212 EMITIDAS
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
104 CUENTAS CORRIENTES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS
1041 CUENTAS CORRIENTES OPERATIVAS
X/X POR EL PAGO EFECTUADO
8
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO S/. 8,000.00
104 CUENTAS CORRIENTES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS
1041 CUENTAS CORRIENTES OPERATIVAS
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS
121 FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR COBRAR
1212 EMITIDAS
X/X POR LA COBRANZA DE FACTURA
X
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS S/. 5,000.00
465 PASIVOS POR COMPRAS DE ACTIVO INMOBILIZADO
4654 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
104 CUENTAS CORRIENTES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS
1041 CUENTAS CORRIENTES OPERATIVAS
X/X POR EL PAGO PENDIENTE DE LA COMPRA DEL ACTIVO FIJO
9
REMUNERACION ONP
S/ 7,000.00 S/ 910.00

62 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES

621 REMUNERACIONES
6211 SUELDOS Y SALARIOS S/. 7,000.00
627 SEGURIDAD, PREVISION SOCIAL Y OTRAS CONTRIBUCIONES
6271 REGIMEN DE PRESTACIONES DE SALUD S/. 630.00
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE
40 SALUD POR PAGAR
403 INSTITUCIONES PUBLICAS
4031 ESSALUD S/. 630.00
4032 ONP S/. 910.00
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
411 REMUNERACIONES POR PAGAR
4111 SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR
X/X POR LA PROVISION DE LA PLANILLA MENSUAL
 X
92 COSTOS DE PRODUCCION S/. 5,341.00
921 MATERIAS PRIMAS
9216
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS S/. 1,526.00
941 VALUACION DE ACTIVOS Y PROVISIONES
95 GASTOS DE VENTAS S/. 763.00
951 PUBLICIDAD
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
791 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
X/X POR EL DESTINO DE PLANILLA
X
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR S/. 6,090.00
411 REMUNERACIONES POR PAGAR
4111 SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
104 CUENTAS CORRIENTES EN INSTITUCIONES PUBLICAS
1041 CUENTAS CORRIENTES OPERATIVAS
X/X POR LA CANCELACION DE LA PLANILLA
10
68 VALUACION Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES
681 DEPRECIACION S/. 1,500.00
6814 DEPRECIACION DE INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO - COSTO
68141 EDIFICIACIONES
68142 MAQUINARIAS Y EQUIPOS DE EXPLOTACION
68144 MUEBLES Y ENSERES
68145 EQUIPOS DIVERSOS
682 AMORTIZACION DE INTANGIBLES S/. 300.00
6821 AMORTIZACION DE INTANGIBLES - COSTOS
68212 PATENTES Y PROPIEDAD INDUSTRIAL
39 DEPRECIACION, AMORTIZACION Y AGOTAMIENTOS ACUMULADOS
391 DEPRECIACION ACUMULADA
3913 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO - COSTO
39131 EDIFICIACIONES
39132 MAQUINARIAS Y EQUIPOS DE EXPLOTACION
39134 MUEBLES Y ENSERES
39135 EQUIPOS DIVERSOS
392 AMORTIZACION ACUMULADA
3921 INTANGIBLES - COSTOS
39212 PATENTES Y PROPIEDAD INDUSTRIAL
X/X POR EL REGISTRO DE LA DEPRECIACION Y AMORTIZACION
X
92 COSTOS DE PRODUCCION S/. 1,260.00
922 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS
9226
94 GASTOS DE ADMINISTRACION S/. 360.00
941 VALUACION DE ACTIVOS Y PROVISIONES
95 GASTOS DE VENTAS S/. 180.00
 951 PUBLICIDAD
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
791 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
X/X POR EL DESTINO DE LA DEPRECIACION Y AMORTIZACION
11
21 PRODUCTOS TERMINADOS S/. 17,000.00
211 PRODUCTOS MANUFACTURADOS
2111
22 SUBPRODUCTOS, DESECHOS Y DESPERDICIOS S/. 901.00
222 DESECHOS Y DESPERDICIOS
71 VARIACION DE LA PRODUCCION ALMACENADA
711 VARIACION DE PRODUCTOS TERMINADOS
7111 PRODUCTOS MANUFACTURADOS
X/X POR EL PRODUCTO TERMINADO
X
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS S/. 4,130.00
121 FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR COBRAR
1212 EMITIDAS EN CARTERA
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE
40 SALUD POR PAGAR
401 GOBIERNO CENTRAL
4011 IGV
40111 IGV - CUENTA PROPIA
70 VENTAS
702 PRODUCTOS TERMINADOS
7021 PRODUCTOS MANUFACTURADOS
70211 TERCEROS
X/X POR LA VENTA DE CONSERVAS
X
69 COSTO DE VENTA S/. 2,000.00
692 PRODUCTOS TERMINADOS
6921 PRODUCTOS MANUFACTURADOS
69211 TERCEROS
21 PRODUCTOS TERMINADOS
211 PRODUCTOS MANUFACTURADOS
2111 TERCEROS
X/X POR EL COSTO DE VENTA
 HABER

S/. 7,000.00

S/. 7,000.00

S/. 2,360.00

S/. 2,000.00

S/. 2,360.00
S/. 708.00

S/. 600.00

S/. 708.00

S/. 826.00

S/. 700.00
S/. 413.00

S/. 7,000.00

S/. 7,000.00

S/. 2,000.00

S/. 2,000.00

S/. 600.00

S/. 600.00
S/. 700.00

S/. 700.00

S/. 1,180.00

S/. 1,000.00

S/. 1,180.00

S/. 300.00
S/. 300.00

S/. 300.00

S/. 8,000.00

S/. 5,000.00

NETO A PAGAR ESSALUD

S/ 6,090.00 S/ 630.00

S/. 6,090.00
S/. 7,630.00

S/. 6,090.00

S/. 1,800.00
S/. 1,800.00

S/. 17,901.00

S/. 630.00

S/. 3,500.00

S/. 2,000.00
 104 1212 21
S/. 8,000.00 S/. 2,360.00 S/. 4,130.00 S/. 8,000.00 S/. 17,000.00
S/. 708.00
S/. 413.00
S/. 1,180.00 S/. 4,130.00 S/. 8,000.00 S/. 17,000.00
S/. 300.00
S/. 5,000.00
S/. 6,090.00

S/. 8,000.00 S/. 16,051.00

25 26 39
S/. 2,000.00 S/. 2,000.00 S/. 600.00 S/. 600.00
S/. 700.00 S/. 700.00

S/. 2,700.00 S/. 2,700.00 S/. 600.00 S/. 600.00

411 42
S/. 6,090.00 S/. 6,090.00 S/. 2,360.00
S/. 708.00
S/. 413.00
S/. 1,180.00
S/. 300.00

S/. 6,090.00 S/. 6,090.00 S/. 4,961.00

602
S/. 7,000.00
S/. 2,000.00
S/. 600.00

S/. 700.00
S/. 10,300.00

621
S/. 7,000.00
S/. 630.00

S/. 7,630.00

681 692
S/. 1,500.00 S/. 2,000.00
S/. 300.00

S/. 1,800.00 S/. 2,000.00

791 921
S/. 7,000.00 S/. 7,000.00
S/. 2,000.00 S/. 2,000.00
S/. 600.00 S/. 600.00
S/. 700.00
S/. 300.00
S/. 1,260.00
S/. 700.00 S/. 700.00
S/. 1,000.00 S/. 5,341.00
S/. 300.00
S/. 7,630.00 S/. 17,901.00 S/. -
S/. 1,800.00

S/. - S/. 21,030.00

21 22 24
S/. 2,000.00 S/. 901.00 S/. 7,000.00 S/. 7,000.00

S/. 2,000.00 S/. 901.00 S/. 7,000.00 S/. 7,000.00

39 4011 403
S/. 1,800.00 S/. 360.00 S/. 630.00 S/. 630.00
S/. 108.00 S/. 910.00
S/. 126.00
S/. 1,800.00 S/. 180.00 S/. 1,540.00

S/. 774.00 S/. 630.00

42 46
S/. 7,000.00 S/. 5,000.00
S/. 2,360.00
S/. 708.00
S/. 826.00
S/. 1,180.00
S/. 300.00
S/. 12,374.00 S/. 5,000.00

612
S/. 7,000.00 S/. 7,000.00
S/. 2,000.00 S/. 2,000.00
S/. 600.00 S/. 600.00
S/. 700.00 S/. 700.00

S/. 10,300.00 S/. 10,300.00

632
S/. 1,000.00
S/. 300.00

S/. 1,300.00

692 702 711

 S/. 3,500.00 S/. 17,901.00

S/. 3,500.00 S/. 17,901.00

941 951
S/. 200.00 S/. 100.00
S/. 1,526.00 S/. 763.00
S/. 360.00 S/. 180.00

S/. 2,086.00 S/. 1,043.00

 BALANCE DE COMPROBA

CUENTA DENOMINACION
BALANCE DE COMPROBACION