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MEMORANDUN DE PLANEAMIENTO

AUDITORIA A LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL EJERCICIO 2016 DE LA

MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE SAN JUAN BAUTISTA - AYACUCHO

1. ORIGEN

La presente Auditoría a los Estados Financieros del ejercicio 2016 de la

Municipalidad Distrital de San Juan Bautista, Departamento de Junín, se ejecuta
en cumplimiento a la designación realizada por la Contraloría General de la
República a través de la Resolución de Contraloría Nº 008-2017-CG del 10.
SEPT.2017.

NATURALEZA Y OBJETIVOS DE LA ACCION DE CONTROL

El Objetivo de la Auditoría Financiera estará orientada a determinar la

razonabilidad de la información financiera y presupuestaria presentada a la
Dirección Nacional de Contabilidad Pública para la formulación de la Cuenta
General de la República, conforme a lo establecido en la Directiva Nº 005-2014-
CG, aprobada mediante Resolución de Contraloría Nº 445-2014-CG del
03.OCT.2014 y según lo dispuesto por las Normas de Auditoría Gubernamental.

Objetivos de la Auditoría Financiera

Objetivo General:

 Emitir Opinión sobre la razonabilidad de los Estados Financieros preparados

por la Municipalidad Distrital de San Juan Bautista al 31.DIC.2016, de
conformidad con los Principios de contabilidad generalmente aceptados y
disposiciones vigentes

Objetivos Específicos:

 Determinar si los estados financieros preparados por la entidad, presentan

razonablemente su situación financiera, los resultados de sus operaciones y
flujo de efectivo, de conformidad con Principios de Contabilidad Generalmente
Aceptados.
Aspectos de importancia a realizarse como parte de la Auditoria:

 Evaluar la gestión de la entidad en cuanto al cumplimiento de las metas y

objetivos previstos y resultados esperados, de acuerdo a lo establecido en la
Directiva Nº 005-2014-CG, aprobada mediante Resolución de Contraloría Nº

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445-2014-CG del 03.OCT.2014.

 Evaluar la adquisición de bienes y servicios efectuados con o sin proceso

licitario (incluyendo los sujetos a exoneración), a fin de verificar su sustento
legal y contractual, y si fueron efectuados en términos de transparencia,
economía y oportunidad, y si los mismos son utilizados para los fines que
fueron previstos y se encuentran en condiciones adecuadas que no
signifiquen riesgo de deterioro o despilfarro.

 Determinar si los Proyectos de Inversión u Obra Pública efectuadas

directamente o a través de contratistas se ha llevado a cabo de acuerdo a la
normativa vigente.

2. ALCANCE DEL EXAMEN

El presente Examen Especial se realiza de acuerdo a las Normas de Auditoría

Generalmente Aceptadas- NAGA- y las Normas Generales del Control
Gubernamental, aprobadas con Resolución de Contraloría N° 273 – 2014 – CG.

El periodo examinado comprende desde el 01.ENE.2016 al 31.DIC.2016,

asimismo, se incluirá periodos anteriores y posteriores conforme ameriten las
circunstancias debido a las evaluaciones que realicen.

Es necesario señalar que Órgano de Control Institucional de la Municipalidad

Distrital de San Juan Bautista, en cumplimiento a su Plan Anual de Control del año
2017, ejecutó los siguientes exámenes especiales:

 Examen Especial a Procesos de Adquisiciones de Bienes y Contrataciones de

Servicios en General de Mayor Relevancia Realzados por la Municipalidad
Distrital de San Juan Bautista, Periodo 2016, habiendo emitido el Informe Nº
001-2017-OCI-MDSJB, de fecha junio el 2017.

 Examen Especial a Proyectos de Inversión: Obras de Mayor Envergadura

Ejecutadas por Administración Directa por la Municipalidad Distrital de San
Juan Bautista, periodo 2015 y 2016, habiendo emitido el Informe Nº 002-2017-
OCI-MDSJB, de fecha septiembre del 2017.

3. DESCRIPCION DE LA ACTIVIDAD DE LA ENTIDAD.

La Municipalidad Distrital de San Juan Bautista, fue creada por Ley N° 13415 del
07 de abril de 1960, esta ubicada en el Provincia Huamanga, departamento de
Ayacucho.
Rige su presupuesto según las disposiciones emitidas por el Ministerio de
Economía y Finanzas.

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El Régimen Laboral del personal empleado está sujeto al régimen de la actividad

pública y de los obreros al régimen de la actividad privada.

La Municipalidad, a fin de cumplir con los postulados de visión, misión y filosofía

institucional, ha aprobado su estructura funcional de carácter gerencial, sustentado
en los principios de: Programación, Dirección, Ejecución, Supervisión, Control
previo, Concurrente y Posterior, que rigen la legalidad, economía, transparencia,
simplicidad, eficacia, eficiencia, participación y seguridad ciudadana; así como el
Reglamento de Organización y Funciones.

Tiene como Órgano de Gobierno:

 Concejo Municipal
 Alcaldía.

El Concejo Municipal es el Órgano de Gobierno que ejerce funciones normativas y

fiscalizadoras. Está constituida por el Alcalde y los Regidores.

Siendo responsables de ejercer funciones ejecutivas la Administración Municipal.

4. NORMATIVIDAD APLICABLE A LA ENTIDAD

 Reglamento de Organización y Funciones de la Municipalidad Distrital de

San Juan Bautista; aprobado por Ordenanza Municipal Nº 015 -2017-
MDSJB/AYAC.
 Manual de Organización y Funciones de la Municipalidad Distrital de San
Juan Bautista, aprobado por Resolución de Alcaldía Nº 020-2017-
MDSJB/AYAC.
 Ley N° 30373 - Ley de Presupuesto del Sector Público para el Año Fiscal
2016.
 Ley N° 28411 - Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto.
 Ley N° 27209 - Ley de Gestión Presupuestaria del Estado.
 Decreto Legislativo Nº 1341-2017 Texto Único Ordenado de la Ley de
Contrataciones y Adquisiciones del Estado.
 Decreto Supremo Nº 056-2017-EF Reglamento de la Ley de Contrataciones
y Adquisiciones del Estado.
 Directiva Nº 003-2015-EF/50.01 para la Ejecución del Proceso
Presupuestario de los Gobiernos Locales para el año Fiscal 2016, aprobada
mediante Resolución Directoral Nº 021-2015-EF/50.01.
 Normas generales del control gubernamental, aprobada con Resolución de
Contraloría Nº 273-2014-CG.
 Auditoría financiera gubernamental y manual de auditoría financiera
gubernamental, aprobada con Resolución de Contraloría Nº 445-2014-CG.

5. INFORMES A EMITIR Y FECHAS DE ENTREGA.

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Se ha previsto efectuar una evaluación selectiva de la documentación relacionada

a la Municipalidad Distrital de San Juan Bautista.

Al término de las visitas de ser el caso, se cursarán Pliegos de Hallazgos a los

servidores responsables, otorgándose plazos de acuerdo a Normas generales del
control gubernamental, aprobada con Resolución de Contraloría Nº 273-2014-CG
y a las circunstancias.

El Informe en borrador deberá emitirse luego de recibirse los comentarios de los

servidores y ex servidores a quienes se les cursará los respectivos pliegos de
hallazgos; la revisión y discusiones finales se realizará posteriormente, luego y
previa evaluación se redactará el Informe Final.

N° de Días Fecha de entrega

Informe corto de auditoria 40 10.NOV.2017

Informe Largo de auditoria 40 10.NOV.2017
Informes Examen a la Información Presupuestaria 40
10.NOV.2017
Informe largo sobre controles internos 30 04.NOV.2017

Memorando de planeamiento 15
14.OCT.2017

Al término de las labores se emitirá los informes finales de acuerdo a lo siguiente:

Cinco (05) Ejemplares del Informe Corto de Auditoría Financiera

Cinco (05) Ejemplares del Informe Largo de Auditoría Financiera.
Cinco (05) Ejemplares del Informe al Examen Especial a la Información
Presupuestaria.

6. IDENTIFICACIÓN DE ÁREAS CRÍTICAS Y SIGNIFICATIVAS

De la Unidad de Abastecimientos.

7. PUNTOS DE ATENCION:

De acuerdo a la información obtenida se han identificado los siguientes puntos de

atención:

Presuntas deficiencias en los procesos de adquisiciones de bienes y servicios

llevados a cabo en la Municipalidad Distrital de San Juan Bautista.

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Carencia de los análisis de las cuentas confortantes del estado de situación

financiera al 31.DIC.2016.

8. FUNCIONARIOS DE LA ENTIDAD

Los funcionarios y servidores responsables del manejo administrativo y de gestión

de la Municipalidad Distrital de San Juan Bautista son:

Dr. Mardonio Guillen Cancho Alcalde

Lilia Edith Huamán Carrasco Gerente Municipal

9. PERSONAL

Para la ejecución del presente Examen Especial se requiere de la participación del

siguiente personal:

CARGO EN LA COMISION NOMBRES Y APELLIDOS

Supervisor de Comisión CPC. Maxi Emiliano Rojas Narciso
Jefe de Equipo CPC. Ronald Bautista Prado
Auditor CPC. Oscar Huamani Romero
Auditor CPC. Cris Silva Hinostroza
Asistente CPC. Héctor Pretel Ramos
Especialista Legal Abog. Roció De la Cruz Paredes
Especialista Ingeniero Ing. Franklin Cangana Mendoza

10. PRESUPUESTO DE TIEMPO

Para el cumplimiento de los objetivos propuestos en el presente Memorando de

Planeamiento se estima la utilización de días útiles, distribuidos de la siguiente
manera:

ACTIVIDADES Nº DE Nº HORAS DIAS

PERSONAL HOMBRE UTILES
Planeamiento 2 130 10
Ejecución 7 1075 20
Informe de Auditoría 7 470 10
Total 07 1,675 40

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RECURSOS HUMANOS Planeamiento Ejecución Informe Total

Supervisor 25 20 30 75
Jefe de Equipo 104 176 80 360
Auditor 260 100 360
Auditor 260 100 360
Auditor 260 100 360
Especialista Abog. 80 40 120
Especialista Ing. 40 40
TOTAL H/H 1,675

11. COSTO DEL EXAMEN

De acuerdo a la programación de actividades, se utilizará un total de 1,675 horas

con un costo de S/. 15,970.00 tal como se detalla a continuación:

COSTO COSTO DE LA ACCION DE CONTROL

ACCION DE H/H Nª H/H Pasajes Viáticos Otros Total
CONTROL (a) (b) (d) (e) (f) (g)
Supervisor 30 75 2,250.00
Jefe de Equipo 10 360 3.600.00
Auditor 10 360 3,600.00
Auditor 8 360 2,880.00
Asistente 5 360 1,800.00
Especialista Abog. 10 120 1,200.00
Especialista Ing. 16 40 640.00
1,675 15,970.00

12. PARTICIPACIÓN DE ESPECIALISTAS

Para el desarrollo de los trabajos se deberá contar con los siguientes

especialistas:

Ingeniero Civil,
De acuerdo a la muestra seleccionada efectuará la evaluación técnica de las obras
ejecutadas durante el período de evaluación.

Abogado
Verificará de ser el caso el estado de los procesos legales de la entidad y asuntos
relacionados a la acción de control.

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13. PROGRAMAS DE AUDITORIA

Los procedimientos de Auditoria a aplicar en al presente Acción de Control, se

presentan en ANEXO Nº 01.

San Juan Bautista, 31 de septiembre de

2017

CPC. Maxi Emiliano Rojas Narciso CPC. Ronald Bautista Prado

Supervisor Jefe de Equipo
.

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ANEXO Nº 01

MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE SAN JUAN BAUTISTA

PROGRAMA DE AUDITORÍA

ASPECTOS GENERALES DEL PROGRAMA DE AUDITORIA

El examen de los estados financieros se realizará de acuerdo con normas de auditoría

generalmente aceptadas y por consiguiente incluirá pruebas selectivas en la
contabilidad y documentación, mediante la aplicación de procedimientos de auditoría y
cuyo alcance será determinado sobre la base de la evaluación del control interno.

Procedimientos Periodo Hecho Fecha Ref.

Cubierto Por P/T

1. Elabore las cédulas sumarias de los rubros que

conforman las cuentas del balance general.
2. Solicite los libros de actas del Concejo Municipal u otro
órgano administrativo de la entidad y extracte los
acuerdos y/o asuntos más importantes que tienen que
ver con la marcha de la entidad.
3. Obtenga contratos y/o convenios más importantes
celebrados por la Entidad durante el período sujeto a
revisión.
4. Obtenga copias o archivo de las Resoluciones de la
Entidad.
5. Solicite y obtenga los siguientes documentos:
 Plan de Trabajo Institucional
 Manual de Organización y Funciones
 Reglamento Interno
 Presupuesto del año objeto de auditoria e
informes de ejecución presupuestaria.
 Directivas emitidas por la Entidad.
 Informes de auditorias anteriores.
6. Revise los procedimientos de control interno vigentes
con relación a las operaciones que desarrolla la
Entidad.
7. Circularice a los abogados, compañías de seguros y
otros que tengan relación con los activos y pasivos de
la Entidad. (solicitar información)
8. Estructure cédulas de ajustes y reclasificación que
tengan significancia para una mejor presentación de
los estados financieros.
9. Anote los puntos de atención.

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Procedimientos Periodo Hecho Fecha Ref.

Cubierto Por P/T
10. Discutir los puntos de atención y los asientos de ajuste
y reclasificación con la Alta Dirección de la Entidad.
11. Prepare el borrador del informe corto y someta a
aprobación de la Entidad. Discutir este informe con la
Alta Dirección de la Entidad.
12. Prepare el informe largo de acuerdo a los
requerimientos solicitados.
13. Prepare los Memorandos de Observaciones
determinados en el examen, y discutirlos con el cliente.
14. Prepare el Resumen del Control de tiempo de área y
por personas que participan en la auditoría.

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