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Precio de venta

Presupuesto ventas 400 400 400 400


territor 1er. Trimestre 2do.. Trimestre 3er. Trimestre 4to. Trimestre
En unidades 1 65000 70000 75000 90000
2
3
4
Total 65000 70000 75000 90000

1 $ 26,000,000.00 $ 28,000,000.00 $ 30,000,000.00 $ 36,000,000.00


2 $ - $ - $ - $ -
3 $ - $ - $ - $ -
4 $ - $ - $ - $ -
Total $ 26,000,000.00 $ 28,000,000.00 $ 30,000,000.00 $ 36,000,000.00 $ 120,000,000.00

Presupuesto de produccion
1er. Trimestre 2do.. Trimestre 3er. Trimestre 4to. Trimestre
Presup. de ventas 65000 70000 75000 90000
Mas Inventario final deseado 13000 15000 20000 10000
Sub total 78000 85000 95000 100000
menos Inventario Inicial 0 13000 15000 20000
Unidades de produc. requeridas 78000 72000 80000 80000

Presupuesto materiales directos


1er. Trimestre 2do.. Trimestre 3er. Trimestre 4to. Trimestre
Producción requerida
Unidades a Producir 78000 72000 80000 80000
Unidades de materiales requerido 3 3 3 3
Materiales totales requeridos 234000 216000 240000 240000
Mas inventario final deseado 64800 72000 72000 65700
Sub total 298800 288000 312000 305700
menos Inventario inicial 65700 64800 72000 72000
Compras requeridas unidades 233100 223200 240000 233700
Precio por unidad 80 80 80 80
Costo de compra 18648000 17856000 19200000 18696000

Presupuesto de consumo materiales directos

1er. Trimestre 2do.. Trimestre 3er. Trimestre 4to. Trimestre


Unidades requeridas en materiales directos 234000 216000 240000 240000
Costo unitario $80.00 $80.00 $80.00 $80.00
Costo consumo de materiales directos $18,720,000.00 $17,280,000.00 $19,200,000.00 $19,200,000.00
240

Presupuesto Mano de Obra directa


1er. Trimestre 2do.. Trimestre 3er. Trimestre 4to. Trimestre
Unidades requeridas 78000 72000 80000 80000
Horas de mano de ibra directa 5 5 5 5
Multiplicadas por la tasa de mano de obra $10 $10.00 $10.00 $10.00

costo promedio por hora al trimestre $3,900,000 $3,600,000 $4,000,000 $4,000,000


50 50 50 50

Presupuesto de costos indirectos de fabricación


1er. Trimestre 2do.. Trimestre 3er. Trimestre 4to. Trimestre
Unidades a Producir 78000 72000 80000 80000
X CIF Variable 22.20 22.20 22.20 22.20
Costo Total CIF 1731487.54 1598296.19 1775884.65 1775884.65
Más CIF fijo 6540 6540 6540 6540
Costo Total CIF 1738027.54 1604836.19 1782424.65 1782424.65
Presupuesto de Inventario finales 22.2824043085

Inventario de materiales directos Unidades costos unitario Total


Enero 1c
febrero 1c
marzo 1c
01 de enero o inventario inicial

Inventario final de productos terminados Unidades costos unitario Total


Enero 1b
febrero 1b
marzo 1b
01 de enero o inventario inicial
manufactura
Mes 1h programa produccion 1b Coto unitario
Enero
febrero
marzo

Presupuesto de costo de ventas

Presupuesto de apoyo 1er. Trimestre 2do.. Trimestre 3er. Trimestre


Presupuesto de materiales directos 18,648,000.00 17,856,000.00 19,200,000.00
Presupuesto mano de obra directa 3,900,000.00 3,600,000.00 4,000,000.00
Presupuesto costos indirectos 1,738,027.54 1,604,836.19 1,782,424.65
Total costo de manufactura 24,286,027.54 23,060,836.19 24,982,424.65
Mas: Inventarios inicial productos terminados 0.00 288,581.26 332,978.37
Costo de artuculos terminados disponibles 24,286,027.54 23,349,417.44 25,315,403.02
Menos: Inventario final de prod terminados 2,081,376.00 1,598,296.19 1,598,296.19
Costo de articulos de ventas 22,204,651.54 21,751,121.26 23,717,106.84

Presupuesto de gatos operativos e intereses


1er. Trimestre 2do.. Trimestre 3er. Trimestre 4to. Trimestre
Gastos de ve 650000 700000 750000 900000
Gastos de adm 250000 250000 250000 250000
Gastos operat 900000 950000 1000000 1150000

Se pagan interese $

Enero Febrero Marzo Trimestre


La empresa paga impuestos de
Estado de Resultado
1er. Trimestre 2do.. Trimestre 3er. Trimestre 4to. Trimestre
ventas 26000000 28000000 30000000 36000000
Costo de articulos de ventas $22,204,652 $21,751,121 $23,717,107 $23,463,951
Utilidad Bruta $3,795,348
Gastos de venta $650,000 $700,000 $750,000 $900,000
Gastos de administracion $250,000 $250,000 $250,000 $250,000
Utilidad operativa $2,895,348 $5,298,879 $5,282,893 $11,386,049
Intereses $0 $0 $0 $0
Utilidad antes de impuesto $2,895,348 $5,298,879 $5,282,893 $11,386,049
Impuesto sobre la renta $723,837 $1,324,720 $1,320,723 $2,846,512
Utilidad neta $2,171,511 $3,974,159 $3,962,170 $8,539,537

Presupuesta de entradas
1er. Trimestre 2do.. Trimestre 3er. Trimestre 4to. Trimestre
Saldo efectivo inicial 250000
Ventas presupuestadas 26000000 28000000 30000000 36000000
Cobros de ventas en efectivo $22,100,000 $23,800,000 $25,500,000 $30,600,000
Cobro de ventas 1 mes despues $3,900,000 $4,200,000 $4,500,000

Total cobros estimados


Ventas de contado
Total de entradas

Presupuesto de salida

ENERO FEBRERO MARZO TRIMESTRE

Compras de diciembre
compras de enero
Compras febrero

compras marzo

total desembolso de salida

Presupuesto de caja

ENERO FEBRERO MARZO TRIMESTRE


Saldi inicial de caja
Entradas de caja
Cobros sobre cuentas
ventas al contado
total entradas de caja
total caja disponible
Saldos de caja
Materiales directos
Mano de obra directa
gastos indirectos de fabricacion
Gastos de venta
Gastos adminsitrativos
Impuesto sobre renta
Compras de equipos
Total salida de caja
Superavit o deficist
financiacion
toma prestamo al inico del trimestre
reembolso al final del trimestre
Interes 12% annual o 1% mensual
Efecto de la financiacion
Saldo final de caja
Estado presupuestado flujo de fectivo
para el trimestre al 31 de marzo
Incremento o disminución en caja y equivalentes en caja

Flujo de caja de las actividades operacionales


Efectivo recibido de los clientes
Efectivo pagado a proveedores y empleados
Interes pagado
Impuesto pagado sobre renta
caja neta suminsitrada por las actividades operacionales

Flujo de caja de las actividades de inversión


Compras de equipo
Caja neta utilizada en las actividades de inversión

Flujo de caja para las actividades financieras


producto de los prestamos
Reembolso de los prestamos
caja netas suminsitrada por las actividades financieras
Disminución neta caja y equivalentes en caja
caja y equivalentes en caja al comienzo del año
caja y equivalentes en caja al final del trimestre

Cobros sobre cuentas


Ventas en efctivo
Total cobros en efectivo

Materiales directos
mano de obra directa
Gastos indirectos de fabricación
Gastos de venta
Gastos de administracion
Total

Reconciliación de la utilidad neta con relacion al flujo de caja neto_


_sumisntrado por las actividades operacionales
Utilidad netas
Ajustes para reconciliar la utilidad neta con relacion al flujo de caja
_sumistrado:
depreciación
cambios en activos y pasivos:
Incremento en cuentas por cobrar
Incrementos en compras de materiales directos sobre el consumo
Incremento en inventario de articulos terminados
Incremento en cuentas por pagar
Caja neta suminsitrada por las actividades operacionales

Costos indirectos de fabricación (depreciacion)


Gastos de ventas
Gasto administrativo
Depreciacion total

ctas por cobrar neta al 31 de marzo


ctas por cobrar neta al 01 de enero
Incremento en las cuentas netos por cobrar

Presupuesto de compras de materiales directos


Presupuesto de consumo de materiales directos
Incremento en las compras de materiales directos sobre el uso

Invenatrio de articulos terminados al 31 de marzo


Inventario de articulos terminados al 01 de enero
Incremento en el inventario de articulos terminados

Cuentas por pagar al 31 de marzo


Cuentas por pagaral 01 de enero
Incremento en las cuentas por pagar

Presupuesto Balance General

Balance General Presupuestado


al 31 de marzo

Activos
Activos corrientes
caja
Cuentas por cobrar neto
Inventarios de materiales netos
Inventarios de articulos terminadis
Total articulos terminados
Activos no corrientes
Terrenos
Edificio y equipos
Menos: Depreciación acumulada
Total activos no corrientes
Total activos

Pasivo y patrimonio de los accionistas


Pasivos corrientes:
Cuentas por pagar
Prestamos por pagar
Patrimonio de los accionistas:
Acciones comunes
Utilidades retenidas
Total pasivo y patrimonio de los accionistas
En el último trimestre se espera que el inventario final sea igual al inicial de enero

80 Material directo
50 MOD
80 El costo de material es el inventario entre las unidades? 22.2824043085 CIF
152.282404308 Costo Producto terminado
Unidades CIF
10800 175430 16.243518519
5700 144450 25.342105263
7200 153980 21.386111111
7600 155830 20.503947368
4800 139320 29.025
7500 155180 20.690666667
22.198558155

4to. Trimestre
18,696,000.00
4,000,000.00
1,782,424.65
24,478,424.65
443,971.16
24,922,395.82
1,458,445.27
23,463,950.54
CIF Fijo Costo Trimestral
100000 90000 0.9 9720
5130
6480
6840
4320
6750
6540

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