You are on page 1of 4

Presupuesto 1 Ventas

Unidades presupuestadas 600


Precio de venta $12,000
Venta en valores $7,200,000

Presupuesto 2 Producción

Unidades a vender 600


Inventario final de art. terminado 60
Unidades necesarias 660
Inventario inicial de art. terminado 0
Producción 660

Presupuesto 3 Requerimiento de materia prima

Producción 660
Consumo de materia prima por unidad 6
Total de materia prima en unidades 3960
Costo estándar unitario $700
Costo total de materia prima $2,772,000

Presupuesto 4 Compras

Materia prima requerida 3960


Inventario final de materia prima 400
Materia prima necesaria 4360
Inventario inicial de materia prima 1000
Total de materia prima a comprar 3360
Costo estándar unitario $700
Costo total de compras de materia prima $2,352,000

Presupuesto 5 Mano de obra

Producción 660
Consumo de horas por unidad 30
Total de horas 19800
Costo estándar unitario $60
Costo total de mano de obra $1,188,000

Presupuesto 6 Costos indirectos

Salarios de supervisión $ 620,000


Mantenimiento $ 380,000
Servicios $ 350,000
Seguros $ 200,000
Costo total de costos indirectos $1,550,000

Presupuesto 7 Gastos de operación

Total $300,000 (incluyen depreciación por $80,000)

Presupuesto 8 Valuación de los inventarios

Iniciales UNIDADES COSTO TOTAL Determinación del costo unitario


Materia prima 1000 $700 $700,000 mp requerida $2,772,000
mano de obra $1,188,000
Finales costos ind. $1,550,000
Materia prima 400 $700 $280,000 Total $5,510,000
Artículo terminado 60 $8,348 $500,909 Producción 660
Costo unitario $8,348.48
Presupuesto 9 Estado de costo de producción y ventas

Materia prima requerida $2,772,000


Mano de obra $1,188,000
Cargos indirectos $1,550,000

Costo de producción $5,510,000

Más Inv. inicial de arts. terminados 0

Costo de la producción disponible $5,510,000

Menos Inv. final de arts. terminados $500,909 Comprobación


Us a vender por costo unitario
Costo de ventas $5,009,091 600 * $8348 $5,009,091

Presupuesto 10 Entradas de efectivo

Ventas $7,200,000
Ventas al contado 30% $2,160,000
Ventas a crédito 70%
cobros de 11 meses $4,620,000 (((7,200,000 por 0.70 )/12 meses)* 11 meses)

De cobro a clientes (anteriores) $100,000

Total de entradas normales $6,880,000

Entradas extraordinarias:

Aportación de los socios $1,000,000

Total de entradas $7,880,000

Presupuesto 11 Salidas de efectivo

Compras $2,352,000
Compras al contado 10% $235,200
Compras a crédito 90%
pagos de 11 meses $1,940,400 (((2,352,000 por 0.90/12 meses)*11 meses)

Pago a Proveedores $200,000


Pago a Acreedores diversos 80,000
Pago de impuestos 20,000
Pago de mano de obra $1,188,000
Pago de costos indirectos $1,550,000
Pago de gastos de operación $220,000

Total de salidas normales $5,433,600

Salidas extraordinarias

Por pago de crédito bancario 50,000


Por pago de intereses 6000

Total de salidas extraordinarias 56,000

Total de salidas 5,489,600


Presupuesto 12 Flujo de ejectivo

Saldo inicial de Caja y bancos 1,000,000


Más: Entradas $7,880,000
Disponible $8,880,000

Menos: Salidas 5,489,600

Saldo final $3,390,400

Saldo a mantener 1,000,000

Sobrante $2,390,400

Presupuesto 13 Estado de Resultados presupuestado Estado de Resultados Proforma


por el ejercicio 2012

Ventas $7,200,000
Menos: Costo de ventas $5,009,091

Utilidad Bruta $2,190,909

Menos: Gastos de operación 300,000

Utilidad de operación $1,890,909


$1,884,909
Menos: Intereses $6,000

Menos: Otros gastos (PTU) $188,491 $ 188,491

Utilidad antes de impuestos $1,696,418

ISR $565,473

Utilidad neta $1,130,945

Presupuesto 14. Estado de Situación Financiera presupuestado al 31 de Diciembre de 2012

ACTIVOS PASIVOS
Circulante A corto plazo

Caja y Bancos $1,000,000 Proveedores 176,400


Inversiones temporales $2,390,400 Impuestos por pagar $565,473
Clientes 420,000 PTU por pagar $188,491 $930,364
Inv. de materia prima $280,000 A largo plazo
Inv. de arts. terminados $500,909 $4,591,309 Acreedores bancarios LP $450,000

Fijo Total de Pasivo $1,380,364

Equipo de transporte 200,000 CAPITAL CONTABLE


Menos: Dep. equipo de tr. 60,000
Equipo de cómputo 100,000 Capital Social $2,000,000
Menos: Dep. equipo de cómp. 20,000 220,000 Utilidades acumuladas $300,000
Utilidad del Ejercicio $1,130,945

Total del Capital Contable $3,430,945

Total de Activos $4,811,309 Total de Pasivo y Capital Contable $4,811,309


INCREMENTO
2010 2009 DECREMENTO %
VENTAS NETAS 116,353 82,317 34,036 41%
COSTO DE VENTAS 54,933 40,293 14,640 36%
UTILIDAD BRUTA 61,420 42,024 19,396 46%
GASTOS GENERALES 49,366 34,696 14,670 42%
UTILIDAD DESPUES DE GASTOS GRALES 12,054 7,328 4,726 64%
RESULTADO INTEGRAL DE FINANCIAMIENTO - 2,012 - 539 - 1,473 273%
OTROS GASTOS, NETO - 1,176 - 475 - 701 148%
PARTICIPACION EN ASOCIADAS 42 24 18 75%
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO 8,908 6,338 2,570 41%
IMPUESTOS A LA UTILIDAD 2,827 1,894 933 49%
UTILIDAD NETA 6,081 4,444 1,637 37%

INCREMENTO
2010 2009 DECREMENTO
VENTAS NETAS 116,353 100%
COSTO DE VENTAS 54,933 47%
UTILIDAD BRUTA 61,420 53%
GASTOS GENERALES 49,366 42%
UTILIDAD DESPUES DE GASTOS GRALES 12,054 10%
RESULTADO INTEGRAL DE FINANCIAMIENTO - 2,012 -2%
OTROS GASTOS, NETO - 1,176 -1%
PARTICIPACION EN ASOCIADAS 42 0.04%
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO 8,908 8%
IMPUESTOS A LA UTILIDAD 2,827 2%
UTILIDAD NETA 6,081 5%

You might also like