Compañía Marcos Bellavista 2

Esta empresa fabrica dos productos: Marcos de Plástico y marcos de Metal, que para su
fabricación requieren la siguiente información:

Conceptos Materia Prima Mano de Obra

Precio por Unidad de M.P y M.O A (0.8$/Uni) B (0.6$/Uni) 0.5$/HH

Relaciones Técnicas de los Marcos de: Uni / Uni / Uni / P.Term

P.Term P.Term

1. Plástico 2 3 10

2. Metal 3 2 15

El inventario de Materia Prima al inicio del período de $ 27,000 se deben a 15,000 unidades de
A y 25,000 unidades de B a los valores unitarios presupuestados. Se desea que el inventario
de materias primas al final de cada mes sea mantenido en un importe suficiente solamente
para las necesidades de producción del mes siguiente. En el mes de diciembre se quiere tener
un inventario al final de 100,000 unidades para cada una de las materias primas.

Los gastos indirectos de fabricación presupuestados son los siguientes:

Conceptos Monto en
Miles US$

1. Mano de Obra (40% fijo) 200

2. Energía (70% variable) 351
3.Depreciación de Equipos e Instalaciones 252
4. Agua 200
5. Seguros 60
6.Supervisores 152
7. Mantenimiento y Reparación 150
8.Superintendencia 120

Total 1,485

Se ha encontrado que los gastos indirectos de fabricación tienen relación con el nivel de Horas-
Hombre de Mano de Obra Directa.

El presupuesto anual de ventas en unidades para los marcos de plástico, es de 350,000 y para
los marcos de metal de 250,000, repartidos de la siguiente forma:

Ventas en Unidades para 1995

mes Marco de Marco de

Plástico Metal

Enero 20,000 15,000

Febrero 22,000 18,000

Marzo 25,000 20,000

Abril 28,000 22,000

Mayo 30,000 24,000

 Junio 32,000 27,000

Julio 34,000 26,000

Agosto 41,000 23,000

Setiembre 38,000 21,000

Octubre 35,000 20,000

Noviembre 25,000 18,000

Diciembre 20,000 16,000

Los niveles de inventario de los productos terminados al inicio del período son los siguientes:

Producto Uni.Inventario Uni.Inventario

Inicial Final

1. Plástico 10,000 40,000

2. Metal 5,000 20,000

El valor de las unidades al iniciarse las operaciones era de 100,000 de US$ para los marcos de
plástico y de $62,500 para los marcos de metal. Se desea que las unidades terminadas de
cada producto que queden al final de cada mes sean cuando menos el 50% de las ventas
proyectadas para el mes siguiente.

Los gastos administrativos y de ventas, que son considerados fijos, tienen un presupuesto de
1.2 millones de US$ anuales.

20% de las ventas del mes corriente son pagadas dentro del mismo mes y están sujetas a un
descuento de 4%; 50% son pagadas durante el mes siguiente, 28% en el segundo mes
siguiente, y el saldo se considera incobrable. No ha sido hecha provisión alguna para las
pérdidas provenientes de las cuentas incobrables.

Las cuentas a pagar vencen el diez de cada mes en cuanto a todas las compras de las
materias primas y gastos del mes anterior, incluyendo los de administración y ventas. Las
nóminas deben ser pagadas el veinte de cada mes.

El crédito de la compañía permite préstamos en múltiplos de $1,000 sólo para meses del año
completos de cuyo importe se deduce el interés al 8% anual.

El efecto especial a pagar pendiente el 31 de Diciembre tiene fecha de 1 de Diciembre de 1994

y es por cuatro meses, otros préstamos bancarios son a treinta días y no se exigen saldos
mínimos en el Banco.

En una junta de directores que se celebrará durante abril, será declarado un dividendo de 20%
pagadero el 15 de mayo. En Julio se comprará al contado una maquinaria nueva por valor de $
150,000.

Los impuestos pendientes al 31 de diciembre se pagarán en Junio. Se considera que la tasa

impositiva es de 30% aplicada sobre la utilidad neta. Se estima que cuando menos en Efectivo
en Depósito al fin de cada mes debe haber US$ 18,000.

En el Cuadro Nº 1 se presenta el Balance de apertura al 31/12/94 y en el Cuadro Nº 2 se

muestra un esquema para el Estado de Pérdidas y Ganancias.

Se pide:
1. Determinar el Presupuesto de Producción.
2. Determinar el Presupuesto Financiero o Flujo de Caja
3.El Estado de Pérdidas y Ganancias para todo el año 1995, si los precios de venta unitarios de
los Marcos de Plástico y de Metal son de 15 y 20 US$ por unidad, y el método de fijación de
precios es el del promedio móvil.
4. El punto de equilibrio.

4.1 En volumen para toda la empresa

4.2 Para cada producto considerando que los costos y gastos fijos se distribuyen
proporcionalmente al volumen de ventas.

5. El Balance al 31 Diciembre de 1995.

Nota. Presente todos los cuadros auxiliares que permita la mejor comprensión de sus cálculos.

Cuadro Nº 1 .

BALANCE GENERAL
al 31 de Diciembre de 1994

Activo

Efectivo en depósito $ 24,820.00

Cuentas a cobrar 69,600.00
Inventario de Mat. Primas 27,000.00
Inventario de Prod.Termi. 162,500.00
Equipos e Instalaciones 1,635,500.00
Seguro pagado por adelantado 200,000.00

Total $2,119,420.00

Pasivo y Capital

Préstamo especial al 8%) 129,000.00

Cuentas a pagar 152,300.00
Nómina acumulada 50,000.00
Int. e imp. acumulados 53,300.00
Provisión para depreciación 600,000.00
Capital en acciones 1,065,000.00
Superávit 69,820.00

Total $2,119,420.00

Cuadro Nº 2
INGRESOS Y GASTOS

Ventas
Descuentos pronto pago
Costo de venta
Utilidad bruta
Gastos administración & venta