CONTABILIDAD FINACIERA

YENIFER PEREZ RAMOS

DOCENTE: WILLIAM MOSCOSO M

CONTADURIA PÚBLICA

CORPORACION UNIFICADA NACIONAL SUPERIOR CUN

SINCELEJO 2019
1. PLAN UNICO DE CUENTAS.
Apreciado estudiante, elabora un resumen sobre la estructura, descripciones y
dinámicas del PUC del sector financiero, que te permitan entender y comprender
el significado de estas cuentas.
RTA:

El plan único de cuentas del sector financiero está dirigido a las entidades
bancarias, corporaciones financieras y de ahorro, fondos ganaderos entre otras
entidades, y el cual está estructurado atendiendo los principios generalmente
aceptados. Los informes que dé él se derivan son fundamentalmente instrumentos
de supervisión y control.
El Plan Único de Cuentas contiene la indicación de la entidad usuaria de
determinada cuenta. No obstante, se deberá tener presente que tal indicación no
implica que se esté autorizando operaciones que por normas vigentes están
prohibidas para determinadas entidades.
Clase
1 ACTIVO
Agrupa las cuentas que representan los bienes y derechos tangibles e intangibles
de propiedad de la Entidad. Comprende disponible, fondos interbancarios
vendidos y pactos de reventa, inversiones, cartera de créditos, aceptaciones y
derivados, cuentas por cobrar, bienes realizables y recibidos en pago, propiedades
y equipo y otros activos.
Clase 2 PASIVO
Clase 3 PATRIMONIO
Clase 4 INGRESOS
Clase 5 GASTOS
Clase 6 CUENTAS CONTINGENTES
Clase 7 CUENTAS FIDUCIARIAS

Clase 8 CUENTAS DE ORDEN En relación con las operaciones en moneda

extranjera, estas se contabilizarán utilizando la misma estructura del Plan único de
Cuentas. Con el propósito de identificar las operaciones que corresponden a
moneda nacional o extranjera, se adoptará un (1) dígito a nivel de sufijo que
identificará la moneda así:

- Cuando es cero (0) representa el valor total en moneda legal y extranjera.

- Cuando es uno (1) identifica los saldos en moneda nacional.
- Cuando es dos (2) identifica los saldos en moneda extranjera.
- Cuando es tres (3) representa los valores expresados en unidades de Poder
Adquisitivo Constante UPAC, por las Corporaciones de Ahorro y Vivienda. En la
clase 7- Cuentas Fiduciarias, los diferentes tipos de fideicomiso han sido
identificadas de la siguiente manera:

FI -Fideicomiso de Inversión
FIM -Fideicomiso Inmobiliario
FAD -Fideicomiso de Administración
OF -Otros Fideicomisos

11 DISPONIBLE
1110 Banco de la república,
1115 bancos y otras entidades financieras
1120 Canje (remesas)
1195 Provisión sobre disponible

12 POSICIONES ACTIVAS EN OPERACIONES DE MERCADO MONETARIO Y

RELACIONADO
1205 fondos interbancarios vendidos ordinarios (bancos, corporaciones
financieras compañías de financiamiento comercial, banco de la república,
tesorería general de la nación, entidades del sector público residentes del exterior)

13 INVERSIONES
(Inversiones negociables en títulos de deuda, participativos, para mantener hasta
el vencimiento, otros títulos de deuda pública, inversiones disponibles para la
venta en títulos de deuda)

14CARTERA DE CREDITOS Y OPERACIONES DE LEASING FINANCIERO

(Categorías, provisión)

15 ACEPTACIONES, OPERACIONES DE CONTADO Y DERIVADOS

Registra el valor de las aceptaciones (bancarias) creadas por la Entidad por
cuenta de sus clientes y las creadas por cuenta de ésta por sus corresponsales.
Registra las operaciones de contado)
16 CUENTAS POR COBRAR
Intereses, leasing financiero, comisiones

17 BIENES REALIZABLES, RECIBIDOS EN PAGO Y BIENES RESTITUIDOS

(bienes producidos o comprados para su venta, aquéllos recibidos por la Entidad
en pago de obligaciones a su favor o restituidos de operaciones de leasing y los
bienes que la entidad dejó de utilizar en el desarrollo de su objeto social.)

18 PROPIEDADES Y EQUIPO

19 OTROS ACTIVOS
21DEPÓSITOS Y EXIGIBILIDADES
Depósitos cuentas bancarias, documentos por pagar, cesantías administradas
fondo nacional de ahorro

22 POSICIONES PASIVAS EN OPERACIONES DE MERCADO MONETARIO

Fondos interbancarios comprados ordinarios, bancos corporaciones financieras

23 ACEPTACIONES (BANCARIAS) EN CIRCULACIÓN

24 CRÉDITOS DE BANCOS Y OTRAS OBLIGACIONES FINANCIERAS

25 CUENTAS POR PAGAR

Intereses, comisiones y honorarios, impuestos 2515

26 TÍTULOS DE INVERSIÓN EN CIRCULACIÓN
Bonos

27 OTROS PASIVOS
Sucursales y agencias, ingresos anticipados
28 PASIVOS ESTIMADOS Y PROVISIONES
Intereses, obligaciones laborales, impuestos, multas y sanciones
29BONOS OBLIGATORIAMENTE CONVERTIBLES EN ACCIONES
3PATRIMONIO
31CAPITAL SOCIAL
3105CAPITAL SUSCRITO Y PAGADO
310505CAPITAL AUTORIZADO
310510CAPITAL POR SUSCRIBIR
310515CAPITAL SUSCRITO
310520CAPITAL SUSCRITO POR COBRAR
PASIVO ACTIVO
3135APORTES SOCIALES

3140 C APITAL MINIMO E IRREDUCIBLE SECCION AHORROS

3150 AJUSTE POR CONVERSIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS
32RESERVAS RESERVA LEGAL
320505APROPIACION DE UTILIDADES LIQUIDAS
320510PRIMA EN COLOCACION DE ACCIONES
320515PRIMA EN COLOCACION DE ACCIONES POR COBRAR (-)
320520PARA PROTECCION DE APORTES SOCIALES
3210RESERVAS ESTATUTARIAS
3215RESERVAS OCASIONALES
321505A DISPOSICION DE LA JUNTA DIRECTIVA
321510PARA PROTECCION DE INVERSIONES
321515PARA PROTECCION DE CARTERA DE CREDITOS
321520PARA BENEFICENCIA Y DONACIONES
321525POR DISPOSICIONES FISCALES
321530PARA READQUISICION DE ACCIONES
321531ACCIONES PROPIAS READQUIRIDAS ( )
321535PARA ADQUISICION, MEJORA O REMODELACION DE PROPIEDADES
Y EQUIPO
321540PARA REPOSICION DE SEMOVIENTES
321590PARA LA SECCION DE SEGUROS
321595OTRAS 33FONDOS DE DESTINACION ESPECÍFICA
3315AMORTIZACION DE APORTES
3330FONDO DE REVALORIZACION DE APORTES
3335FONDOS SOCIALES CAPITALIZABLES
333505DE EDUCACION
333510DE SOLIDARIDAD
333515PARA RECREACION 34SUPERAVIT O DEFICIT
3407CONTRIBUCIONES
3410DONACIONES
3413GANANCIAS O PERDIDAS ACUMULADAS NO REALIZADAS EN
INVERSIONES DISPONIBLES PARA LA VENTA
341305TITULOS DE DEUDA
41310TITULOS PARTICIPATIVOS DE ALTA O MEDIA BURSATILIDAD
341315TITULOS PARTICIPATIVOS O MIXTOS DE PROCESOS DE
TITULARIZACION
341320EN TRANSFERENCIA TEMPORAL DE VALORES 4INGRESOS
41OPERACIONALES4102INTERESES Y DESCUENTO AMORTIZADO
CARTERA DE CREDITOS
410202CREDITOS COMERCIALES
410203CREDITOS DE CONSUMO
410204CARTERA DE TARJETAS DE CREDITO
410205CARTERA DE DESCUBIERTOS EN CUENTA CORRIENTE
410206CARTERA DE REDESCUENTO BANCO DE LA REPUBLICA 22399

2. DESARROLLA UN TALLER DE APLICACIÓN DE LAS CUENTAS DEL

ACTIVO DISPONIBLE DE LAS ENTIDADES FINANCIERAS, QUE TE PERMITA
ENTENDER EL TRATAMIENTO CONTABLE, Y EL ADECUADO MANEJO DE
ESTOS RECURSOS.
Se recibe la suma de 100 millones de pesos provenientes de cambios de divisas,
para ser cancelado a empresa colombiana dueños de la operación.

CUENTA NOMBRE DETALLE DEBITO CRÉDITO

CAMBIO DE $
11050102 CAJA DIVISAS 100.000.000
$
CAMBIO DE 100.000.0
0
25720102 GIROS DIVISAS 0
Se recibe la suma de 1.000 Millones de pesos para cancelar a la DIAN por
concepto de declaraciones de Renta del año 2015

CUENTA NOMBRE DETALLE DEBITO CRÉDITO

RECAUDO
RENTA
11050101 CAJA 2015 $ 1.000.000.000

IMPUESTOS RECAUDO $
RENTA 1.000.000.00
0
25250101 POR PAGAR 2015

3. FONDOS Y DCOMPROMIS
REVENTA
INTERBANCARIOS E OS .-
DESARROLLA EJERCICIOS D DAPLICACIÓN
FONDOS
E E
INTERBANCARIOS Y COMPROMISOS DE REVENTAS QUE TE PERMITA
ENTENDER EL TRATAMIENTO CONTABLE Y LAS CARACTERÍSTICAS DE
ESTAS OPERACIONES.

Se recibe la suma de 500 millones de pesos provenientes de

utilidades arrojadas de la inversión no mayor de 30 días con el grupo
AVAL
CUENT NOMB DETALL DEBIT CRÉDIT
A RE E O O
DIVIDENDOS
Y
PARTICIPACIO $
N
41 ES INVERSI 500.000.0
4O ON 00
FONDOS $
12 ORDINARIOS INVERSI 500.000.0
05 ON 00

Se recibe la suma de 300 millones de pesos por concepto de

ganancias obtenidas de la inversión no mayor de 30 días con
Bancolombia
CUENT NOMB DETALLE DEBIT CRÉDIT
A RE O O
DIVIDENDOS
Y
PARTICIPACIO $
N
41 ES INVERSION 300.000.0
4O 00
FONDOS $
12 ORDINARIOS INVERSION 300.000.0
05 00