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Universidad de San Buenaventura (Cartagena)

Programa de Contaduría Pública


Curso: Presupuesto Parcial II

Un conjunto de amigos deciden crear una empresa, por lo cual hacen los siguientes aportes:

Mercancía 1,000 Uds. 45,000 cada una 45,000,000


Muebles y enseres 10,000,000
Equipos de cómputo 5,000,000
Software contable 3,500,000
Dinero efectivo 4,000,000

Para la organización de la empresa, decidieron las siguientes políticas:

a. Se debe conservar un inventario final al cierre de cada mes equivalente a las cantidades
promedio vendidas en una semana.
b. Las comparas de mercancía se harán a crédito, pagaderas a 60 días.
c. Las ventas por mostrador serán todas de contado; las ventas a empresas se harán
a créditos a 30 días.
d. Los empleados de venta tendrán un sueldo básico equivalente a un salario mínimo
más 2% de comisiones sobre las ventas.

Durante el primer mes se espera vender un total de 1.500 Uds. de mercancía a un precio de
$65.000 cada una. El precio permanecerá estable. Para los cinco meses siguientes se espera que
las ventas se incrementen así:

Mes 2 3 4 5 6
Incremento 5% 5% 10% 2% 2%

De igual modo, se espera que el costo unitario de compra de cada artículo sea de 45.000.

A su vez, la empresa cuenta con los siguientes empleados:

Empleado Salario mensual Observación


Gerente 2,000,000
Secretaria 800,000
(2) Vendedores 800,000 cada uno, + 2% de comisión sobre ventas

La empresa estima que el 60% de sus ventas mensuales serán por mostrador, mientras que el otro
40% será a empresas.

En materia de activos fijos, se empleará el método de línea recta con base en estos datos

Activo Vida útil (años) Vr salvamento


Muebles y enseres 10 10%
Equipos de cómputo 4 0%
Software contable 3 0%

Otros gastos mensuales que posee la empresa son los siguientes:

Gasto Monto Observación


Arrendamiento 1,500,000
Servicios públicos 500,000 Fluctúa según el volumen de ventas.
Honorarios contables 1,000,000
Diversos 900,000
Publicidad 700,000

Para los primeros seis (6) meses, se pide:


1 Elabore el presupuesto de ventas
2 Elabore el presupuesto de compras, costo de venta e inventarios.
3 Elabore el presupuesto de personal, tanto de administración como de ventas. Considere
un auxilio de transporte de $90.000 para los empleados que tengan derecho a ello.
4 Elabore el presupuesto de capital, y de depreciación y amortización.
5 Elabore el presupuesto de gastos generales
as cantidades
as. Considere
MES 1 2 3
INCREMENTO DE VENTAS. UDS 0 5% 5%
VOLUMEN DE VENTA UDS 1500 1575 1654
PRECIO $ 65,000.00 $ 65,000.00 $ 65,000.00
PRESUPUESTO DE VENTAS $ 97,500,000.00 $ 102,375,000.00 $ 107,493,750.00

Inventario Inicial 0 2250 2363


Inventario final 2250 2363 2481
Compras 3750 3938 4134
Costo unitario $ 45,000.00 $ 45,000.00 $ 45,000.00
PRESUPUESTO DE COMPRAS $ 168,750,000.00 $ 177,187,500.00 $ 186,046,875.00

NOMINA ADMINISTRATIVA GERENTE SECRETARIA


Salario 2,000,000 800,000
Auxilio de transporte 90,000 90,000
EPS 8.0% 160,000 64,000
Riegos 0.5% 10,000 4,000
Pensión 12.5% 250,000 100,000
Parafiscales 9.0% 180,000 72,000
Vacaciones 4.17% 83,400 33,360
Cesantías 8.33% 166,600 66,640
Int. sobre la cesantías 12.0% 19,992 7,997
Prima de servicio 8.33% 166,600 66,640

Nómina de ventas MES 1 2 3


Sueldo básico 800,000 800,000 800,000
Comisión 1,950,000 2,047,500 2,149,875
Salario 2,750,000 2,847,500 2,949,875
Auxilio de transporte 90,000 90,000 90,000
EPS 8.0% 220,000 227,800 235,990
Riegos 0.5% 13,750 14,238 14,749
Pensión 12.5% 343,750 355,938 368,734
Parafiscales 9.0% 247,500 256,275 265,489
Vacaciones 4.17% 114,675 118,741 123,010
Cesantías 8.33% 229,075 237,197 245,725
Int. sobre la cesantías 12.0% 27,489 28,464 29,487
Prima de servicio 8.33% 229,075 237,197 245,725

proyecciones de inversiones de capital


Muebles y enseres 10,000,000
Equipos de cómputo 5,000,000
Software contable 3,500,000
ANUAL
depreciaciones MENSUAL 1 2 3
Muebles y enseres 75000 900000 900000 900000
Equipos de cómputo 104167 1250000 1250000 1250000
Software contable 97222 1166667 1166667 1166667
Total depreciacion 276389 3316667 3316667 3316667

PRESUPUESTO DE GASTOS GENERALES


fluctuacion 5% 5%
Arrendamiento $ 1,500,000.00 $ 1,575,000.00 $ 1,653,750.00
Servicios públicos $ 500,000.00 $ 525,000.00 $ 551,250.00
Honorarios contables $ 1,000,000.00 $ 1,050,000.00 $ 1,102,500.00
Diversos $ 900,000.00 $ 945,000.00 $ 992,250.00
Publicidad $ 700,000.00 $ 735,000.00 $ 771,750.00
4 5 6
10% 2% 2%
1819 1856 1893
$ 65,000.00 $ 65,000.00 $ 65,000.00
$ 118,243,125.00 $ 120,607,987.50 $ 123,020,147.25

2481 2729 2783


2729 2783 2839
4548 4639 4732
$ 45,000.00 $ 45,000.00 $ 45,000.00
$ 204,651,562.50 $ 208,744,593.75 $ 212,919,485.63

4 5 6
800,000 800,000 800,000
2,364,863 2,412,160 $ 2,460,402.95
3,164,863 3,212,160 3,260,403
90,000 90,000 90,000
253,189 256,973 260,832
15,824 16,061 16,302
395,608 401,520 407,550
284,838 289,094 293,436
131,975 133,947 135,959
263,633 267,573 271,592
31,636 32,109 32,591
263,633 267,573 271,592
4 5 6
900000 900000 900000
1250000

2150000 900000 900000

10% 2% 2%
$ 1,819,125.00 $ 1,855,507.50 $ 1,892,617.65
$ 606,375.00 $ 618,502.50 $ 630,872.55
$ 1,212,750.00 $ 1,237,005.00 $ 1,261,745.10
$ 1,091,475.00 $ 1,113,304.50 $ 1,135,570.59
$ 848,925.00 $ 865,903.50 $ 883,221.57

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