CONTROL INTERNO GERENCIAL

INTEGRANTES:
 Carolina Namuche Choquehuanca
 Noelia Coronel Espinoza
 Elizabeth Cruzado Julca
 Jorge Racchumi Piscoya
 Jorge Rojas Rodríguez

DOCENTE:
 C.P.C Alexander Antonio Saldaña Oyola

TEMA:
 Memorando de Auditoria.

VI CICLO – 2017
 Noelia Coronel E.
Contador Público
Auditores
RUC N° 10168054291

Empresa: ELRANFILO S.A

Periodo que cubre la Auditoria: 2016

MEMORANDO DE PLANEACIÓN

1. DEFINICION DE OBJETIVOS

1.1. GENERAL:
Determinar el adecuado y razonable uso de los controles en
función del cumplimiento de su objetivo comercial y la
confiabilidad en la determinación de cifras de los Estado
financieros.
1.2. ESPECIFICOS:
Determinar la confiabilidad y exactitud de los datos contables
y la efectividad de los procedimientos internos.

1.2.1. Ayudar a la Gerencia a lograr la administración más

eficiente de las operaciones en los diferentes puntos de venta.
1.2.2. Revelar y corregir la ineficiencia en las operaciones
1.2.3. Recomendar cambios necesarios en las diversas fases de
las operaciones.
1.2.4. Averiguar el grado de protección, clasificación y
salvaguardar el activo de la compañía contra pérdidas de
cualquier clase.
1.2.5. Dictaminar.
2. INVESTIGACION PRELIMINAR

2.1. TIPO DE EMPRESA: RANFILO S.A , fue fundado en el 2010 con

integración de 5 socios aportando cada uno la suma de S/30
000 nuevos soles inscribiéndose en los Registros Públicos de
Chiclayo N° 0010 – con fecha 14-02-2010. Cuenta con tres
puntos de venta en los principales Distritos de Chiclayo: La
Victoria, José Leonardo Ortiz, Chiclayo cuenta con una junta de
socios, el Gerente de la empresa Elizabeth Cruzado Julca, el
auditor de la empresa es la Srta. C.P.T Carolina Namuche Ch.
certificado, cuenta con un Asesor Legal, un jefe de Recursos
Humanos y un Jefe de Tecnología de la información.

2.2. CIRCUNSTANCIAS ECONOMICAS Y TENDENCIAS DEL NEGOCIO

 La mayoría de las compras están a cargo del Gerente de
la Empresa.
 Las políticas de venta están a cargo de la Gerencia
Comercial y sus socios.
 En el año 2011 se adquirió equipos de cómputo para los
puntos de venta de los diferentes distritos de Chiclayo.
 Los productos de la compañía tiene una participación en
el mercado del 60% con respecto a la competencia.

2.3. POLITICAS Y PRACTICAS FINANCIERAS

a. La compañía compra mercadería en un 70% a crédito.
b. El manejo de los costos se hace a través de estándares
para algunos centros de costos (administración,
comercial) y costos reales para producción.
c. Políticas de venta:
 Cuando se trate de ventas al detalle no se
ofrecerán, ni se aceptan descuentos.
 Cuando se trate de ventas al por mayor, se dará se
dará un descuento comercial de 10%.
d. La política de abastecimiento a los puntos de venta seria
los lunes.
e. Los resultados de los estados financieros deben
entregarse, como plazo máximo el día 15 de cada mes.
f. Se entregaran a los puntos de venta un presupuesto
mensual.
g. Las ventas para los empleados será con un descuento del
15%.
 h. La gerencia y sus socios evaluaran las políticas contables
y financieras de la compañía.
i. Se analizarán el cumplimiento de las normas legales,
contables establecidas por el Gobierno Nacional. Para el
desarrollo de la Auditoria se tendrá en cuenta las normas
de NAGAS.
j. Revisión general de las operaciones, utilizando pruebas
selectivas y no estadísticas.
k. Los técnicos de Auditoria para objeción de evidencia son
las sgtes:
 Estudio General: Cuentas por pagar-.
 Inspección: Examen físico: arqueo de caja,
inventario de existencia, almacén
 Confirmación: verificación de proveedores
 Conciliación y cotización: se realizaran los
saludos de la cuenta de almacén y los saldos
contables.
 Indagación e investigación: se obtendrá
información verbal para el proceso de ingreso
de mercadería y procedimientos de control de
inventario en cada punto e venta y
comprobante de pago.
 Diagrama de flujo: se diseñara el diagrama de
flujo para establecer el proceso de ingreso y
salida de mercadería de cada punto de venta,
 Principales proveedores: Cavas de
Pachacamac, Viña de Tacama S.A, Backus

3. ALCANCE DE LA AUDITORIA GENERAL:

A todos los puntos de venta de la empresa “EL RANFILO S.A”

PROCEDIMIENTOS A UTILIZAR:
 Estudio y evaluación de sistemas contables y el control interno.
 Realización de investigaciones y verificación de las operaciones en
cada punto de venta.
 Se compararán estados financieros de los dos últimos años 2014 y
2015, para determinar si estos estrados financieros contienen
adecuadamente las transacciones y el movimiento contable y
financiero en forma razonable.
4. RIESGOS INHERENTES AL CONTROL

 Riesgo de control: hay segregación de funciones.

 Riesgo Inherente: manipulación de datos.
Existe demora en la atención de pedidos a los clientes.
 Riesgo de control: No ay revisión necesario por el personal
especializado en esta función.
Se está recibiendo voucher de depósito incumpliendo con las
políticas de la compañía
 Riesgos de control: no se están realizando los controles para
funcionarios.
 Riesgo inherente: Que no sean depositados a nuestra cuenta.

5. AREAS SIGNIFICATIVAS:
En el Área de inventarios: Almacén central
En el Área de ventas: Puntos de venta.

6. VISITAS

6.1. Se realiza la auditoria en los puntos d venta, 2 veces al año y en

forma general al área de operaciones.
6.2. AUDITORIA FINAL
A partir de Febrero del 2017 se enviaran confirmaciones
bancarias de los clientes al Área contable del almacén central,
para autorizar el traslado de mercadería y la verificación del
monto de abono a nuestras cuentas y siguiendo los programas
de auditoria final analizaremos las cifras finales de los estado
financieros, con el fin de establecer el dictamen.
6.3. EN EL TRABAJO
Para la realización de la auditoria, se harán visitas frecuentas.
Mientras se desarrolla el trabajo, para lograr que sea acertado
y confiable.
6.4. POSTERIOR
Una vez terminado y entregado el informe de auditoría, en
común acuerdo con el cliente se hará una última visita para
obtener la idea clara del resultado del informe. Se aclarara
todas las expectativas que tengan con respecto a lo escrito en
el informe y a las sugerencias que se le anotan.
7. PRESUPUESTO DE TIEMPO

RESUMEN PLANEACION PRELIMINAR FINAL TOTAL

SUPERVISOR 30 15 45 90
JUNIOR 40 15 55 110
SENIOR 70 20 90 180
TOTAL 140 50 190 380

8. PERSONAL INVOLUCRADO
Del cliente Cargo
JORGE ROJAS GERENTE DE OPERACIONES
JORGE RACCHUMI GERENTE DE VENTAS
CAROLINA AUDITORA

De la Auditoria Cargo
NOELIA CORONEL SOCIA
ROSA PÉREZ GERENTE
MARTHA CHÁVEZ SENIOR
JESÚS CUBAS JUNIOR
9.- COSTO DE LA AUDITORIA:

De acuerdo a nuestra carta convenio se establecerán los horarios entre

35.00 y 55.00 hora/hombre, para cada socio, gerente, senior y junior.
FECHA DE REVISIONES

a. Para la planeación: 02/10/2016

b. Conclusión de la auditoria preliminar, presentado Memorando Interno
y establecido, aspectos de seguridad razonable en las áreas
operativas, financieras y contables.
c. Discusión del Memorando de Control Interno.
 Con el cliente: 05/11/2016
 Con la Auditoria: 10/12/2016
d. Presentación de Memorando del control interno definitivos: y el
 Ante la gerencia: 20/12/2016
 Ante junta directiva: 28/12/2016
 e. Para discutir el informe
 Con el cliente: 15/02/2017
 Con la Auditoria: 20/02/2017
f. Presentación Estados Financieros: Asamblea General 05/03/2017
g. Envío Superintendencia del Ramo: 07/03/2017
h. Entrega del informe final de Auditoria: 10/03/2017

Hecho por:
Equipo de Auditoria

Revisado por:
Noelia Coronel Espinoza

Fecha: 02 Noviembre del 2016