Contabilidad Gerencial Casuística

Casuística
PRESUPUESTO MAESTRO

La empresa industrial Pantalones XYZ SAC está a punto de preparar el presupuesto del semestre a fin de alcanzar su
producto estrella: la chompa térmica, por lo que se espera que se cumplan los siguientes estimados:

Materia Prima

Lana S/. 2.00

Cierre 0.50

Botones 0.10

MOD

Chompa 8.00

Abrigo 16.00

Compañía XYZ SAC

Estado de Situación Financiera

Al 30 de junio de 2018

Activo S/. Pasivo S/.

Efectivo y Equival. de efectivo 13,000.00 Cuentas por pagar S/. 10,000.00

Cuentas por cobrar 8,000.00 Tributos 1,500.00

Productos terminados 15,000.00 CAPITAL 80,000.00

Materia Prima 925.00 Resultados 10,925.00

Inmuebles 35,000

Maquinarias 30,000

Total Activo S/. 101, 925.00 Total Pasivo y Patrimonio S/. 101, 925.00

Datos relativos al siguiente semestre:

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Detalle de producto: Chompa Abrigos

Volumen de ventas estimadas 6,000 5000 Unidades

Precio unitario S/. 50.00 S/. 150.00

Inventario final deseado 300 100 Unidades

Inventario inicial 200 200 Unidades

Existencia de materia prima Lana Cierres Botones

Inventario final en unidades 200 100 300

Inventario inicial (kilos o unidades) 400 100 300

Se estima incurrir en los siguientes gastos:

Costos Indirectos S/. Gastos operativos S/.

Suministros 18,000.00 Publicidad 5,000.00

MOI 40,000.00 Comisiones 16,000.00

Energía 5,400.00 Sueldos vendedores 8,000.00

Mantenimiento 1,200.00 Suministros 1,200.00

Depreciación 9,000.00 Varios 2,500.00

Tributos 18,000.00

Supervisión 1,500.00

Mantenimiento 6,000.00

TOTAL 99,100.00 TOTAL 32,700.00

El flujo de caja presupuestado es como sigue:

Detalle Julio Agosto Setiembre Octubre Noviembre Diciembre

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Cobranzas 170,000.00 180,000.00 160,000.00 140,000.00 115,000.00 112,000.00

Pagos

Remuneraciones 50,000.00 30,000.00 30,000.00 30,000.00 30,000.00 50,000.00

Materiales 35,000.00 33,000.00 30,000.00 30,000.00 25,000.00 20,000.00

Maquinaria 50,000.00

Los costos indirectos de fabricación se aplicarán sobre la base de las horas de MOD. Se asumen el supuesto de
impuesto a la renta de S/. 53,000.00.

Dada la siguiente información, se debe de preparar los siguientes presupuestos:

N° PRESUPUESTOS CALIFCACIÓN

1 Presupuesto de ventas. 2

2 Presupuesto de producción. 2

3 Presupuesto de compra de materiales directos. 2

4 Presupuesto de mano de obra directa. 2

5 Presupuesto de costos indirectos de fabricación. 2

6 Presupuesto de inventarios de finales. 2

7 Presupuesto de coste de ventas. 2

8 Presupuesto de gastos administrativos y ventas. 2

9 Estado de Resultados. 1

10 Flujo de Caja 3

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