12 Ambien

Saldo de Cuenta / Transacción
#
Nombre Importe US$000
4
Efectivo y equivalentes al efectivo 3,042.00
5
7
AMBIENTE DE CONTROL INTERNO DE LA COMPAÑÍA
Fraude Tipo de Riesgo

Riesgo Aseveración
Si No Normal Significativo
Existencia
Que no existen los saldos X X
Integridad
Que no se encuentren íntegros los

saldos X X
Valuación
Que las cuentas en moneda extranjera

no se encuentren valuadas X X
correctamente
Acceso
restringido
Que no existen accesos restringidos para

la disposición del dinero en caja X X
Derechos
Que la compañía no posea los derechos

sobre las cuentas que se mantienen en X X
los saldos de efectivo
Validez
Variaciones significativas de un periodo

a otro X X
Validez
Que los movimientos efectuados en las

cuentas bancarias no corresponden a
operaciones difedignas o propias de la X X
compañía
ÑÍA
Actividades de Control
#
Qué? Cómo? Cuándo? Dónde?
1 Conciliaciones Bancarias: Semanalmente, el responsable de tesorería solicita los estados de cuenta a las diferentes enti
financieras con las que trabaja la compañía o las genera automáticamente (según aplique via telebanking), con dicho
procede a cotejar los saldos mantenidos cada semana, asimismo, se identifican las operaciones y se concilian con el
de manera que se pueda obtener identificar el origen y destino de cada movimiento. Dicha conciliación es efectuada
cálculo (Excel) la cual finalmente es impresa y firmada por quien lo elabora. El gerente de tesorería es quien finalmen
dicha conciliación en señal de conformidad.
2 Valuación : Mensualmente, el analista contable, identifica los saldos de cuentas bancarias en moneda extranjera y efe
recálculo de la traducción a moneda local. Esto con el fin de comprobar que lo calculado por el sistema se esté efect
correctamente. Dicho recálculo es efectuado en hojas de cálculo, la cual se imprime y se adjunta un print de pantalla
calculado por el sistema, como soporte de la conciliación. Esto es revisado posteriormente por el responsable de pre
3 Acceso Restringido: Cada vez que se requiere efectuar una disposición de efectivo de la bóveda de la compañía, esta ti
efectuarse siguiendo el procedimiento de control dual, en el que el responsable de tesorería y al analista, son los que
llave y la clave para el ingreso a la bóveda, respectivamente. Cada salida de efectivo es consignada en la planilla de m
la cual es firmada por ambos responsables en señal de conformidad, esta planilla es utilizada como base para soport
movimientos en la bóveda.
4 Análisis presupuestal: El analista de finanzas, en base a la información: Prespupuesto y datos reales, efectúa una comp
las variaciones de los principales rubros de los estados financieros, el cual inclute también el de EFECTIVO. Con este
busca identificar posibles desviaciones o variaciones inusuales, las cuales posteriormente serán evaluadas a nivel ger
Evaluación
Actividades de Control Material
Quién? Cualitativo Cuantitativo
e de tesorería solicita los estados de cuenta a las diferentes entidades

era automáticamente (según aplique via telebanking), con dichos estados se
X
a, asimismo, se identifican las operaciones y se concilian con el libro bancos
n y destino de cada movimiento. Dicha conciliación es efectuada en hojas de
a por quien lo elabora. El gerente de tesorería es quien finalmente firma

fica los saldos de cuentas bancarias en moneda extranjera y efectúa un

l fin de comprobar que lo calculado por el sistema se esté efectuando
s de cálculo, la cual se imprime y se adjunta un print de pantalla de los
ción. Esto es revisado posteriormente por el responsable de precios.
una disposición de efectivo de la bóveda de la compañía, esta tiene que

al, en el que el responsable de tesorería y al analista, son los que poseen la
mente. Cada salida de efectivo es consignada en la planilla de movimientos,
de conformidad, esta planilla es utilizada como base para soportar los
la información: Prespupuesto y datos reales, efectúa una comparación de

os financieros, el cual inclute también el de EFECTIVO. Con este análisis se
inusuales, las cuales posteriormente serán evaluadas a nivel gerencial.

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA
Prueba de Controles Prueba de Sustanciación
Operado
Diseño e Implementación Detalle Analíticos
Eficazmente
Efectivo (Ver sheet D&I) Efectivo (Ver sheet a) Revisión de las conciliaciones No efectuado
EO) bancarias, de no recibir respuestas
procedimiento alternativo con la
revisión de los estados de cuenta
b) Confirmaciones externas
c) Revisión de partidas conciliatorias
D&I) bancarias, de no recibir respuestas
No testeado No testeado a) Recálculo de la conversión de las No efectuado

partidas en moneda extranjera
b) Revisión del TC aplicable en la
conversión
No testeado No testeado No efectuado No efectuado

ón
Combinados
No efectuado
No efectuado
No efectuado
No efectuado
No efectuado
No efectuado
No efectuado
AMBIENTE DE CON
# Riesgo
Nombre Importe s/.
1 Que no existen los saldos
2 Que no se encuentren
íntegros los saldos
3 Que las cuentas por cobrar en

moneda extranjera no se
encuentren valuadas
correctamente
4 Que no existen accesos

restringidos para la
vereficacion de cuentas por
cobrar comerciales.
cuentas por cobrar

106,170.00
comerciales
Que la compañía no posea los
derechos sobre las cuentas
que se mantienen en los
5 saldos de cuentas por cobrar
Variaciones significativas de
6 un periodo a otro
Que los movimientos

efectuados en las cuentas
bancarias no corresponden a
operaciones difedignas o
7 propias de la compañía
AMBIENTE DE CONTROL INTERNO DE LINDLEY
Fraude Tipo de Riesgo Actividades de C
Aseveración #
Significativ
Si No Normal Qué? Cómo?
o
Existencia 1 datos clientes: Semanalmente, e

cuentas por cobrar revisa los dato
identificar los movimientos de las o
X X comparando con el libro de registr
identificar el origen y destino de ca
Integridad 1 datos clientes: Semanalmente, e

cuentas por cobrar revisa los dato
Valuación 2 Valuación : semanalmente, el ana

los saldos de cuentas por cobrar e
efectúa un recálculo de la traducci
Esto con el fin de comprobar que l
sistema se esté efectuando correc
X X recálculo es efectuado en hojas de
imprime y se adjunta un print de p
por el sistema, como soporte de la
revisado posteriormente por el res
Acceso 3 Acceso Restringido: Cada vez q

restringido una vereficacíon de datos clientes
cuentas por cobrar de la compañía
efectuarse siguiendo el procedimie
el que el responsable de cuentas p
son los que poseen la clave para e
X X donde esta almacenada los datos,
Cada salida de imprecion de docu
en la planilla de movimientos, la cu
ambos responsables en señal de c
planilla es utilizada como base par
movimientos en la oficina de cuen
Derechos 1 libro auxiliar de documentos po
Semanalmente, el responsable de
revisa el libro auxiliar de documen
X X
comparando con el libro de registr
Validez 4 Análisis presupuestal: El analist

información: Prespupuesto y datos
comparación de las variaciones de
de los estados financieros, el cual
X X CUENTAS POR COBRAR. Con es
identificar posibles desviaciones o
las cuales posteriormente serán e
gerencial.
Validez 1 libro auxiliar de documentos po

Semanalmente, el responsable de
revisa el libro auxiliar de documen
Evaluación
Actividades de Control Material Prueba de Controles
Cuantitativ Diseño e
Cuándo? Dónde? Quién? Cualitativo
o Implementación
es: Semanalmente, el responsable de X CUENTAS POR

obrar revisa los datos clientes, para asi COBRAR (Ver sheet
movimientos de las operaciones D&I)
con el libro de registro de ventas; da obtener
origen y destino de cada movimiento.
es: Semanalmente, el responsable de CUENTAS POR

obrar revisa los datos clientes, para asi COBRAR (Ver sheet
movimientos de las operaciones D&I)
emanalmente, el analista contable, identifica No testeado

cuentas por cobrar en moneda extranjera y
cálculo de la traducción a moneda local.
n de comprobar que lo calculado por el
sté efectuando correctamente. Dicho
efectuado en hojas de cálculo, la cual se
adjunta un print de pantalla de los calculado
a, como soporte de la conciliación. Esto es
eriormente por el responsable de precios.
ringido: Cada vez que se requiere efectuar No testeado

íon de datos clientes en la oficina de
obrar de la compañía, esta tiene que
guiendo el procedimiento de control dual, en
onsable de cuentas por cobrar y al analista,
oseen la clave para el ingreso al sotward
macenada los datos, respectivamente.
de imprecion de documentos es consignada
de movimientos, la cual es firmada por
nsables en señal de conformidad, esta
izada como base para soportar los
en la oficina de cuentas por cobrar.
de documentos por cobrar: Efectivo (Ver sheet D&I)
te, el responsable de cuentas por cobrar
auxiliar de documentos por cobrar, para asi
movimientos de las operaciones
supuestal: El analista contable, en base a la No testeado

Prespupuesto y datos reales, efectúa una
de las variaciones de los principales rubros
s financieros, el cual inclute también el de
OR COBRAR. Con este análisis se busca
sibles desviaciones o variaciones inusuales,
steriormente serán evaluadas a nivel
de documentos por cobrar: CUENTAS POR

te, el responsable de cuentas por cobrar COBRAR (Ver sheet
auxiliar de documentos por cobrar, para asi D&I)
movimientos de las operaciones
ueba de Controles Prueba de Sustanciación
Operado
Detalle
Eficazmente
CUENTAS POR a) Revisión de Los datos clientes, de no recibir respuestas

COBRAR (Ver procedimiento alternativo con la revisión de los estados de cuenta
sheet D&I) b) Confirmaciones externas
CUENTAS POR a) Revisión de Los datos clientes, de no recibir respuestas

COBRAR (Ver procedimiento alternativo con la revisión de los estados de cuenta
sheet D&I) b) Confirmaciones externas
No testeado a) Recálculo de la conversión de las partidas en moneda extranjera

b) Revisión del TC aplicable en la conversión
No testeado No efectuado
Efectivo (Ver sheet a) Revisión del libro auxiliar de documentos por cobrar, de no recibir
D&I) respuestas procedimiento alternativo con la revisión de los estados
de cuenta
No testeado No efectuado
CUENTAS POR a) Revisión del libro auxiliar de documentos por cobrar, de no recibir
COBRAR (Ver respuestas procedimiento alternativo con la revisión de los estados
sheet D&I) de cuenta
Combinado
Analíticos
s
No No
efectuado efectuado
No No
efectuado efectuado
No No
efectuado efectuado
No No
efectuado efectuado
No No
efectuado efectuado
No No
efectuado efectuado
No No
efectuado efectuado
Inventarios, neto 221,286.00

Inventarios, neto 221,286.00

# Riesgo
X X
2 Que no se encuentren íntegros los

saldos
X X
3 Que los iinventarios adquiridos en

moneda extranjera no se encuentren
valuadas correctamente
X X
4 Que no existen accesos restringidos para
la disposición del inventario en el
almacén
X X
X X

sobre las cuentas que se mantienen en
5 los saldos de inventarios
X X

6 a otro
X X
Que los movimientos efectuados en los

inventarios no corresponden a
operaciones fidedignas o propias de la
7 compañía
NDLEY
Aseveración #
Existencia 1 Inventario Inicial:El Inventario Inicial representa el valor de las existencias de mercancías en la fecha que com
contable. Esta cuenta se abre cuando el control de los inventarios, en el Mayor General, se lleva en base al m
especulativo, y no vuelve a tener movimiento hasta finalizar el periodo contable cuando se cerrará con cargo
o bien por Ganancias y Pérdidas directamente en la empresa.
Integridad 1 Inventario Inicial:El Inventario Inicial representa el valor de las existencias de mercancías en la fecha que com
contable. Esta cuenta se abre cuando el control de los inventarios, en el Mayor General, se lleva en base al m
especulativo, y no vuelve a tener movimiento hasta finalizar el periodo contable cuando se cerrará con cargo
o bien por Ganancias y Pérdidas directamente en la empresa.
Valuación 2 Valuación : Mensualmente, el encargado de almacén identifica los saldos de inventarios en moned
efectúa un recálculo de la traducción a moneda local. Esto con el fin de comprobar que lo calculad
sistema se esté efectuando correctamente. Dicho recálculo es efectuado en hojas de cálculo, la cu
se adjunta un print de pantalla de los calculado por el sistema, como soporte de la conciliación. Es
posteriormente por el responsable de precios.
Acceso
restringido
3 Acceso Restringido: Cada vez que se requiere efectuar una disposición de inventario del almacén de
esta tiene que efectuarse siguiendo el procedimiento de control, en el que los responsable del alm
que poseen el control del ingreso al almacén. Cada salida del inventario es controlada en el kardex
firmada por los responsables en señal de conformidad, el kardex es utilizada como base para sopo
movimientos de los inventarios.
Derechos 1 Control de Inventarios: que para verificar los derechos sobre las cuentas del inventario se debe stablecer una
control y verificación periódica de sus stocks , para eso debe de implementar la documentación necesaria de
operaciones relacionadas con los mismos. Una de las operaciones es el orden de compra que es un documen
compañía a la que se le compra mercadería, materia prima o bien insumos. Este formato especifica las merca
prima o insumos que solicitamos, su precio unitario y el total de la compra. Sirve para amparar los productos
que solicitamos, así como la fecha en que el proveedor deberá enviar la mercancía o la materia prima.
Validez 4 Análisis de inventarios: El encargado del manejo de inventarios, en base a la información: inventarios iniciale
finales de diferentes periódos, efectúa una comparación de las variaciones de los principales rubros de los in
este análisis se busca identificar posibles desviaciones o variaciones inusuales, las cuales posteriormente será
nivel gerencial.
Validez 1 Control de Inventarios: que para verificar los derechos sobre las cuentas del inventario se debe stablecer una
control y verificación periódica de sus stocks , para eso debe de implementar la documentación necesaria de
operaciones relacionadas con los mismos. Una de las operaciones es el orden de compra que es un documen
compañía a la que se le compra mercadería, materia prima o bien insumos. Este formato especifica las merca
prima o insumos que solicitamos, su precio unitario y el total de la compra. Sirve para amparar los productos
que solicitamos, así como la fecha en que el proveedor deberá enviar la mercancía o la materia prima.
Evaluación
ades de Control Material Prueba de Controles
Quién? Cualitativo Cuantitativo Diseño e Implementación

las existencias de mercancías en la fecha que comenzó el periodo
ntarios, en el Mayor General, se lleva en base al método X Efectivo (Ver sheet D&I)
r el periodo contable cuando se cerrará con cargo a costo de ventas
sa.
las existencias de mercancías en la fecha que comenzó el periodo Efectivo (Ver sheet D&I)
ntarios, en el Mayor General, se lleva en base al método
r el periodo contable cuando se cerrará con cargo a costo de ventas
sa.
dentifica los saldos de inventarios en moneda extranjera y No testeado

. Esto con el fin de comprobar que lo calculado por el
álculo es efectuado en hojas de cálculo, la cual se imprime y
l sistema, como soporte de la conciliación. Esto es revisado
una disposición de inventario del almacén de la compañía, No testeado
de control, en el que los responsable del almacén, son los
alida del inventario es controlada en el kardex, la cual es
d, el kardex es utilizada como base para soportar los
re las cuentas del inventario se debe stablecer una estrategia de Efectivo (Ver sheet D&I)
e de implementar la documentación necesaria de todas las
aciones es el orden de compra que es un documento que da la
o bien insumos. Este formato especifica las mercaderías, materia
al de la compra. Sirve para amparar los productos o materia prima
erá enviar la mercancía o la materia prima.
arios, en base a la información: inventarios iniciales e inventarios No testeado

e las variaciones de los principales rubros de los inventarios.. Con
riaciones inusuales, las cuales posteriormente serán evaluadas a
re las cuentas del inventario se debe stablecer una estrategia de Efectivo (Ver sheet D&I)
e de implementar la documentación necesaria de todas las
aciones es el orden de compra que es un documento que da la
o bien insumos. Este formato especifica las mercaderías, materia
al de la compra. Sirve para amparar los productos o materia prima
erá enviar la mercancía o la materia prima.
rueba de Controles Prueba de Sustanciación
Operado Detalle Analíticos Combinados

Eficazmente
Efectivo (Ver sheet a) Revisión de las conciliaciones No efectuado No efectuado

No testeado a) Recálculo de la conversión de las No efectuado No efectuado

conversión
No testeado No efectuado No efectuado No efectuado

No testeado No efectuado No efectuado No efectuado

#
3
ACTIVOS INTANGIBLES 310,555.00
4
5

Riesgo Aseveración
Que no existen los saldos Existencia
X X
Que no se encuentren íntegros los Integridad

saldos
X X
Que el activo intangible en moneda Valuación

extranjera no se encuentren valuadas
correctamente
X X
Que no existen accesos restringidos para Acceso
la disposición del activo intangible restringido
X X
Derechos
X X

los saldos de los activos intangibles
#
1 Inventario.- anualmente, el responsable de de los activos intangibles elabora el inventario con sus respectivos impo
la inspección de los activos de la empresa, para validación respectiva generando los reportes en el sistema de activo
correspondiente en cinco dias hábiles. Dichos reportes se cotejan con la documentación y registros de activos fijos.
1 Inventario.- anualmente, el responsable del control patrimonial realiza el cálculo por revaluación del inventario de lo
intangibles contrastando la información obtenida con la inspección física que realiza para verificar la operatividad de
Dichos reportes se cotejan con la documentación y registros de activos fijos que son identificados con las saldos de m
puedan analizar con los movimientos .
2 Valuación.- Anualmente, el responsable de los activos activos intangibles identifica los saldos del inventario de los ac
moneda extranjera y efectúa un recálculo de la traduccion a la moneda nacional. Esto con el fin de comprobar que lo
por el sistema se esté efectuando correctamente. Dicho recálculo es efectuado en hojas de cálculo.
3 Acceso Restringido: Cada vez que se requiera efectuar una disposición o la utilización de los activos Intangibles de la e
tiene que efectuarse siguiendo el procedimiento de control, en el que el responsable de los activos fijos posee un cu
incidencia, donde informará de cualquier incidecia o suceso respectivamente.
1 anualmente, el responsable de de los activos Intangibles elabora el inventario y realiza la inspecc

Inventario.-
activos dela empresa, para validación respectiva generando los reportes en el sistema de activo intangible
correspondiente en cinco dias hábiles. Dichos reportes se cotejan con la documentación y registros de activ
son identificados con las saldos de manera que se puedan analizar con los movimientos .
Evaluación
tivos intangibles elabora el inventario con sus respectivos importes y realiza

ación respectiva generando los reportes en el sistema de activo fijo
X
es se cotejan con la documentación y registros de activos fijos.
patrimonial realiza el cálculo por revaluación del inventario de los activos

n la inspección física que realiza para verificar la operatividad de los mismos.
egistros de activos fijos que son identificados con las saldos de manera que se
s activos intangibles identifica los saldos del inventario de los activos fijos en
ccion a la moneda nacional. Esto con el fin de comprobar que lo calculado
ho recálculo es efectuado en hojas de cálculo.
una disposición o la utilización de los activos Intangibles de la empresa, ésta
ontrol, en el que el responsable de los activos fijos posee un cuaderno de
suceso respectivamente.
activos Intangibles elabora el inventario y realiza la inspeccion de los

generando los reportes en el sistema de activo intangible
portes se cotejan con la documentación y registros de activos fijos que
e puedan analizar con los movimientos .
Operado
Eficazmente

conversión
ón
Combinados
No efectuado
No efectuado
No efectuado
No efectuado
No efectuado

# Riesgo
1 Que no existen los saldos de

los activos (propiedad, planta
y equipo)
2 Que no se encuentren íntegros

los saldos de los activos fijos.
Propiedad planta y equipo, S/. 2,300,869.00

neto
3 Que las propiedades, planta y
equipo en moneda extranjera
no se encuentrenvaluadas
correctamente.
4 Que no existen accesos

restringidos para la disposición
de propiedad, planta y equipo
derechos sobre las cuentas
que se mantienen en los
saldos de propiedades, planta
5 y equipo
0
Fraude Tipo de Riesgo Actividades de Control
Aseveración # Qué? Cómo?
Existencia 1 Inventario.- anualmente, el responsable de de

elabora el inventario con sus respectivos import
inspección de los activos de la empresa, para va
respectiva generando los reportes en el sistema
correspondiente en cinco dias hábiles. Dichos re
cotejan con la documentación y registros de acti
X X
Integridad 2 Inventario.- anualmente, el responsable del con

realiza el cálculo por revaluación del inventario
fijos contrastando la información obtenida con l
física que realiza para verificar la operatividad d
Dichos reportes se cotejan con la documentació
X X activos fijos que son identificados con las saldos
se puedan analizar con los movimientos .
Valuación 3 Valuación.- Anualmente, el responsable de los a

identifica los saldos del inventario de los activos
extranjera y efectúa un recálculo de la traduccio
nacional. Esto con el fin de comprobar que lo ca
X X sistema se esté efectuando correctamente. Dich
efectuado en hojas de cálculo.
Acceso
restringido
4 Acceso Restringido: Cada vez que se requiera efe
disposición o la utilización de los activos fijos de
X X tiene que efectuarse siguiendo el procedimient
el que el responsable de los activos fijos posee
incidencia, donde informará de cualquier incide
respectivamente.
Derechos 5 Inventario.-anualmente, el responsable de d
fijos elabora el inventario y realiza la inspec
activos dela empresa, para validación respe
X X los reportes en el sistema de activo fijo corr
cinco dias hábiles. Dichos reportes se coteja
documentación y registros de activos fijos q
identificados con las saldos de manera que
analizar con los movimientos .
Inspeccion y verificación.- Anualmente el respon

Evaluación PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA
Diseño e Operado
Cuándo? Dónde? Quién? Cualitativo Cuantitativo Impleme Eficazmente
ntación
nualmente, el responsable de de los activos fijos

ntario con sus respectivos importes y realiza la
X
los activos de la empresa, para validación
erando los reportes en el sistema de activo fijo
te en cinco dias hábiles. Dichos reportes se
documentación y registros de activos fijos.
nualmente, el responsable del control patrimonial Efectivo (Ver sheet D&I

lo por revaluación del inventario de los activos
ndo la información obtenida con la inspección
za para verificar la operatividad de los mismos.
es se cotejan con la documentación y registros de
ue son identificados con las saldos de manera que
lizar con los movimientos .
ualmente, el responsable de los activos fijos

aldos del inventario de los activos fijos en moneda
ectúa un recálculo de la traduccion a la moneda
con el fin de comprobar que lo calculado por el
é efectuando correctamente. Dicho recálculo es
hojas de cálculo.
ido: Cada vez que se requiera efectuar una No testeado

a utilización de los activos fijos de la empresa, ésta
tuarse siguiendo el procedimiento de control, en
nsable de los activos fijos posee un cuaderno de
nde informará de cualquier incidecia o suceso
te.
ualmente, el responsable de de los activos
el inventario y realiza la inspeccion de los
empresa, para validación respectiva generando
en el sistema de activo fijo correspondiente en
biles. Dichos reportes se cotejan con la
ón y registros de activos fijos que son
con las saldos de manera que se puedan
os movimientos .
erificación.- Anualmente el responsable de control patrimonial realiza el cálculo de depreciación de activos fijos contrastando la informació
Prueba de Sustanciación
Detalle Analíticos Combinados
a) Revisión del inventario de

activos fijos.
b) Revisión del
inventario físico.
c) Revisión de las adquisiciones
del periodo.
a) Revaluación de los activos

fijos.
a) Recálculo de la conversión
de las partidas de activos fijos
en moneda extranjera
b) Revisión del TC aplicable en
la conversión.
No efectuado No efectuadoNo efectuado

a) Revisión del inventario de
activos fijos.
b) Revisión del
inventario físico.
c) Revisión de las adquisiciones
del periodo.
ciación de activos fijos contrastando la información obtenida con la inspección física que realiza para verificar la operatividad y vida útil del
operatividad y vida útil del activo fijo. Asimismo el analista contable identifica los saldos de activos fijos y efectúa el recálculo con el fin de
efectúa el recálculo con el fin de comprobar que lo calculado por el sistema se efectue correctamente. Dichos cálculos se realizan en hojas
chos cálculos se realizan en hojas de cálculo la cual se imprime y se adjunta el reporte como soporte de conciliación.
0

#
Propiedades de inversion, neto S/. 19,979.00

4
5
0
Fraude Tipo de Riesgo Activid
Riesgo
Aseveración # Qué?
Que no existen los saldos de los

activos
Existencia 1 Inventarios Semanalmente, e
estados de cuenta a las difer
que trabaja la compañía o la
aplique via telebanking), con
los saldos mantenidos cada s
operaciones y se concilian co
pueda obtener identificar el
X X movimiento. Dicha conciliaci
(Excel) la cual finalmente es
elabora. El gerente de tesore
conciliación en señal de conf
Que no se encuentren íntegros

los saldos
Integridad 1 Conciliaciones Bancarias: Sema
tesorería solicita los estados
financieras con las que traba
automáticamente (según apl
estados se procede a cotejar
semana, asimismo, se identifi
con el libro bancos de maner
X X el origen y destino de cada m
efectuada en hojas de cálcul
impresa y firmada por quien
es quien finalmente firma dic
conformidad.
Que las cuentas en moneda

extranjera no se encuentren
Valuación 2 Valuación : Mensualmente, e
saldos de cuentas bancarias
valuadas correctamente recálculo de la traducción a m
comprobar que lo calculado
correctamente. Dicho recálcu
la cual se imprime y se adjun
calculado por el sistema, com
revisado posteriormente por
X X
Que no existen accesos
restringidos para la disposición
Acceso
restringido
3 Acceso Restringido:
disposición de efectivo de la
del dinero en caja X X que efectuarse siguiendo el p
que el responsable de tesore
la llave y la clave para el ingr
Cada salida de efectivo es co
Derechos 1 Conciliaciones Bancarias: Sema
tesorería solicita los estados
financieras con las que traba
automáticamente (según apl
estados se procede a cotejar
semana, asimismo, se identifi
con el libro bancos de maner
el origen y destino de cada m
efectuada en hojas de cálcul
X X impresa y firmada por quien
es quien finalmente firma dic
conformidad.

derechos sobre las cuentas que
se mantienen en los saldos de
efectivo
Evaluación PROCEDIMIENTOS DE AUDIT

Diseño e Operado
Cómo? Cuándo? Dónde? Quién? Cualitativo Cuantitativo Implementa Eficazmente
ción
nventarios Semanalmente, el responsable de tesorería solicita los
stados de cuenta a las diferentes entidades financieras con las
X Efectivo (Ver Efectivo (Ver
sheet EO)
ue trabaja la compañía o las genera automáticamente (según
plique via telebanking), con dichos estados se procede a cotejar
os saldos mantenidos cada semana, asimismo, se identifican las
peraciones y se concilian con el libro bancos de manera que se
ueda obtener identificar el origen y destino de cada
movimiento. Dicha conciliación es efectuada en hojas de cálculo
Excel) la cual finalmente es impresa y firmada por quien lo
labora. El gerente de tesorería es quien finalmente firma dicha
onciliación en señal de conformidad.
onciliaciones Bancarias: Semanalmente, el responsable de Efectivo (Ver Efectivo (Ver

esorería solicita los estados de cuenta a las diferentes entidades sheet D&I)
nancieras con las que trabaja la compañía o las genera
utomáticamente (según aplique via telebanking), con dichos
stados se procede a cotejar los saldos mantenidos cada
emana, asimismo, se identifican las operaciones y se concilian
on el libro bancos de manera que se pueda obtener identificar
l origen y destino de cada movimiento. Dicha conciliación es
fectuada en hojas de cálculo (Excel) la cual finalmente es
mpresa y firmada por quien lo elabora. El gerente de tesorería
s quien finalmente firma dicha conciliación en señal de
onformidad.
aluación : Mensualmente, el analista contable, identifica los No testeado No testeado

aldos de cuentas bancarias en moneda extranjera y efectúa un
ecálculo de la traducción a moneda local. Esto con el fin de
omprobar que lo calculado por el sistema se esté efectuando
orrectamente. Dicho recálculo es efectuado en hojas de cálculo,
a cual se imprime y se adjunta un print de pantalla de los
alculado por el sistema, como soporte de la conciliación. Esto es
evisado posteriormente por el responsable de precios.
cceso Restringido: Cada vez que se requiere efectuar una No testeado No testeado
isposición de efectivo de la bóveda de la compañía, esta tiene
ue efectuarse siguiendo el procedimiento de control dual, en el
ue el responsable de tesorería y al analista, son los que poseen
a llave y la clave para el ingreso a la bóveda, respectivamente.
ada salida de efectivo es consignada en la planilla de
onciliaciones Bancarias: Semanalmente, el responsable de Efectivo (Ver Efectivo (Ver
esorería solicita los estados de cuenta a las diferentes entidades sheet D&I)
nancieras con las que trabaja la compañía o las genera
utomáticamente (según aplique via telebanking), con dichos
stados se procede a cotejar los saldos mantenidos cada
emana, asimismo, se identifican las operaciones y se concilian
on el libro bancos de manera que se pueda obtener identificar
l origen y destino de cada movimiento. Dicha conciliación es
fectuada en hojas de cálculo (Excel) la cual finalmente es
mpresa y firmada por quien lo elabora. El gerente de tesorería
s quien finalmente firma dicha conciliación en señal de
onformidad.
Detalle Analíticos Combinados
a) Revisión No efectuadoNo efectuado

de las
conciliacion
es
bancarias,
de no recibir
respuestas
procedimien
to
alternativo
con la
revisión de
los estados
de cuenta
b)
Confirmacio
nes
de las externas
c) Revisión
conciliacion
de
es partidas
conciliatoria
bancarias,
sde no recibir
respuestas
procedimien
to
alternativo
con la
revisión de
los estados
de cuenta
b)
Confirmacio
a) Recálculo No efectuadoNo efectuado
nes
de laexternas
c) Revisión
conversión
de
de partidas
las
conciliatoria
partidas en
smoneda
extranjera
b) Revisión
del TC
aplicable en
la
conversión
No efectuadoNo efectuadoNo efectuado

de las
conciliacion
es
bancarias,
de no recibir
respuestas
procedimien
to
alternativo
con la
revisión de
los estados
de cuenta
b)
Confirmacio
nes externas
c) Revisión
de partidas
conciliatoria
s
#
Otras cuentas por pagar 84,949.00

4
Otras cuentas por pagar 84,949.00
7

Riesgo Aseveración
Que no existen los saldos por pagar Existencia
X X

saldos por pagar
X X
Que las cuentas por pagar en moneda Valuación

correctamente
X X
la disposición del de informacion de las restringido
Otras cuentas por pagar
X X
Derechos
Que la compañía no posea la

informacion sobre las otras cuentas por X X
pagar
Validez

a otro X X
Validez
X X

operaciones difedignas o propias de la
compañía
#
2 Valuación : Mensualmente, el analista contable, identifica los saldos de cuentas bancarias en moneda extranjera y efe
correctamente. Dicho recálculo es efectuado en hojas de cálculo, la cual se imprime y se adjunta un print de pantalla
calculado por el sistema, como soporte de la conciliación. Esto es revisado posteriormente por el responsable de pre
3 Acceso Restringido: Cada vez que se requiere obtener informacion de las otras cuentas por pagar se debe efectuarse
procedimiento de control de informacion, en el que el responsable de la informacion financiera, es el unico que tien
base de datos de deudas por pagar. Cada salida de informacion es registrada y monitoriada ambos responsables en s
conformidad.
las variaciones de los principales rubros de los estados financieros, el cual inclute también el de OTRAS CUENTAS PO
este análisis se busca identificar posibles desviaciones o variaciones inusuales, las cuales posteriormente serán evalu
gerencial.
Evaluación

X

fica los saldos de cuentas bancarias en moneda extranjera y efectúa un

l fin de comprobar que lo calculado por el sistema se esté efectuando
s de cálculo, la cual se imprime y se adjunta un print de pantalla de los
ción. Esto es revisado posteriormente por el responsable de precios.
informacion de las otras cuentas por pagar se debe efectuarse siguiendo el
el responsable de la informacion financiera, es el unico que tiene acceso a la
formacion es registrada y monitoriada ambos responsables en señal de

la información: Prespupuesto y datos reales, efectúa una comparación de

os financieros, el cual inclute también el de OTRAS CUENTAS POR PAGAR. Con
s o variaciones inusuales, las cuales posteriormente serán evaluadas a nivel

Operado
Eficazmente

conversión
ón
Combinados
No efectuado
No efectuado
No efectuado
No efectuado
No efectuado
No efectuado
No efectuado
Otras Cuentas por Cobrar 48,336.00

Otras Cuentas por Cobrar 48,336.00

# Riesgo
X X
2 Que no se encuentren íntegros los

saldos
X X
3 Que las otras cuentas por cobrar en

moneda extranjera no se encuentren
valuadas correctamente
X X
4 Que no existen accesos restringidos para
la disposición de la información acerca
de las otras cuentas por cobrar
X X
X X

los saldos de las otras cuentas por
5 cobrar
X X

6 a otro
X X
Que los movimientos efectuados de las

otras cuentas por cobrar no
corresponden a operaciones difedignas
7 o propias de la compañía
ROL INTERNO DE LINDLEY
Aseveración #
Existencia 1 Documentos y Otras Cuentas por Cobrar:son otras cuentas por cobrar documentadas a través de
exclusivamente de las operaciones de prestamos, tributos, intereses, regalias, dividendos. Esta cu
deudores incobrables por este concepto. Y que en la empresa deben realizarse una verificación de
saldos de esta cuenta.
Integridad 1 Documentos y Otras Cuentas por Cobrar:son otras cuentas por cobrar documentadas a través de
Valuación 2 Valuación : Mensualmente, el encargado de revisar las otras cuentas por cobrar, identifica los saldo
y efectúa un recálculo de la traducción a moneda local. Esto con el fin de comprobar que lo calcul
Dicho recálculo es efectuado en hojas de cálculo, la cual se imprime y se adjunta un print de panta
revisión.
Acceso
restringido
3 Acceso Restringido: Cada vez que se requiere efectuar una disposición de la información de las otra
efectuarse siguiendo el procedimiento de control, en el que el responsable del manejo de otras cu
información . Cada información que se brinda es consignada en una planilla, en donde se registra
cual es firmada por ambos responsables en señal de conformidad.
Derechos 1 Documentos y Otras Cuentas por Cobrar:son otras cuentas por cobrar documentadas a través de
Validez 4 Análisis de las otras cuentas por cobrar: El en cargado del manejo de las otras cuentas por cobrar, en
efectúa una comparación de las variaciones de las otras cuentas por cobrar de determinados perió
desviaciones o variaciones inusuales, las cuales posteriormente serán evaluadas a nivel gerencial.
Validez 1 Documentos y Otras Cuentas por Cobrar:son otras cuentas por cobrar documentadas a través de
Evaluación
Quién? Cualitativo
uentas por cobrar documentadas a través de letras, pagarés u otros documentos, proveniente
butos, intereses, regalias, dividendos. Esta cuenta debe mostrarse rebajada de las estimaciones de
X
empresa deben realizarse una verificación de estos documentos para estar informados acerca de los
s otras cuentas por cobrar, identifica los saldos de las otras cuentas por cobrar en moneda extranjera
al. Esto con el fin de comprobar que lo calculado por el sistema se esté efectuando correctamente.
ual se imprime y se adjunta un print de pantalla de los calculado por el sistema, como soporte de la
una disposición de la información de las otras cuentas por cobrar de la compañía, esta tiene que
el que el responsable del manejo de otras cuentas por cobrar, son los unicos que pueden facilitar la
signada en una planilla, en donde se registra a quien se le brinda la informacion, cuando y donde, la
conformidad.
el manejo de las otras cuentas por cobrar, en base a la información: otras cuentas por cobrar diversas,
ras cuentas por cobrar de determinados periódos. Con este análisis se busca identificar posibles
eriormente serán evaluadas a nivel gerencial.
Evaluación PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA
Material Prueba de Controles Prueba de Sustanciación
Operado
Cuantitativo Diseño e Implementación Detalle
Eficazmente
Efectivo (Ver sheet D&I) Efectivo (Ver sheet a) Revisión de las conciliaciones
No testeado No testeado a) Recálculo de la conversión de las

conversión
No testeado No testeado No efectuado
No testeado No testeado No efectuado
ORÍA
Analíticos Combinados
No efectuado No efectuado
#
Capital Social 115,239.00

4
Capital Social 115,239.00
7

Riesgo Aseveración
Que no existen los saldos de los Existencia

accionistas
X X

saldos de los accionistas
X X
Que los aportes de los socios en moneda Valuación

correctamente
X X
la informacion bancaria de los restringido
accionistas.
X X
Derechos

sobre las cuenta de Aportaciones que X X
mantienen los socios en la entidad.
Validez

a otro X X
Validez

operaciones difedignas o propias de la X X
compañía
DLEY
#
1 Concilacion de dividendos: Anualmente, el responsable del area de contabilidad, formula el estado de Resultados,
la cantidad de socios y el numero de acciones que le corresponden, se procede a identificar la cantidad de resultad
del pago de dividendos, luego se procede a Restar los resultados acumulados actuales. Como resultado se obtiene la
ganancias retenidas. Se Divide la disminución de las ganancias retenidas por el número de acciones en circulación. E
de las ganancias retenidas en una base por acción. Se Resta la cantidad del pago de dividendos medido sobre una ba
de la disminución de las ganancias retenidas. Si la diferencia es cero, entonces se reconcilian sus dividendos. Si el res
hay errores en los Estados de Resultados. Dicha conciliación es efectuada en hojas de cálculo (Excel) la cual finalmen
por quien lo elabora. El Administrador de la organizancion es quien finalmente firma dicha conciliacion.
2 Conciliaciones Bancarias: Anualmente, el responsable de contabilidad solicita los estados de cuenta a las diferentes en
las que trabaja la compañía o las genera automáticamente (según aplique via telebanking), con dichos estados se pro
saldos mantenidos cada semana, asimismo, se identifican las operaciones y se concilian con el libro bancos de mane
obtener identificar el origen y destino de cada movimiento. Dicha conciliación es efectuada en hojas de cálculo (Exce
impresa y firmada por quien lo elabora. El gerente de tesorería es quien finalmente firma dicha conciliación en señal
3 Valuación : Mensualmente, el analista contable, identifica los saldos de los aportes de los accionistas en moneda extr
Dicho recálculo es efectuado en hojas de cálculo, la cual se imprime y se adjunta un print de pantalla de los calculad
soporte de la conciliación. Esto es revisado posteriormente por el responsable de precios.
4 Acceso Restringido: Cada vez que se requiere recopilar informacion financiera de los accionistas de la compañía, esta ti
siguiendo los procedimiento de administrativos. La junta directivas son los encargador de proteger dicha informacio
poseen acceso a dicha informacion. Cada salida de informacion es registrada en el sistema de Control de informacion
por la junta de Accionistas en señal de conformidad, esta registro es almacenado y protegido para evitar futuros pro
variaciones de los principales rubros de los estados financieros, el cual inclute también el CAPITAL SOCIAL. Con este
identificar posibles desviaciones o variaciones inusuales, las cuales posteriormente serán evaluadas a nivel gerencial
Evaluación
ble del area de contabilidad, formula el estado de Resultados, asimismo se identifican

corresponden, se procede a identificar la cantidad de resultados acumulados antes
X
s resultados acumulados actuales. Como resultado se obtiene la disminución de las
ganancias retenidas por el número de acciones en circulación. Esto dará la disminución
e Resta la cantidad del pago de dividendos medido sobre una base por acción a partir
erencia es cero, entonces se reconcilian sus dividendos. Si el resultado es menos cero,
iliación es efectuada en hojas de cálculo (Excel) la cual finalmente es impresa y firmada
ncion es quien finalmente firma dicha conciliacion.
de contabilidad solicita los estados de cuenta a las diferentes entidades financieras con
mente (según aplique via telebanking), con dichos estados se procede a cotejar los
fican las operaciones y se concilian con el libro bancos de manera que se pueda
miento. Dicha conciliación es efectuada en hojas de cálculo (Excel) la cual finalmente es
e tesorería es quien finalmente firma dicha conciliación en señal de conformidad.
fica los saldos de los aportes de los accionistas en moneda extranjera y efectúa un
l fin de comprobar que lo calculado por el sistema se esté efectuando correctamente.
ual se imprime y se adjunta un print de pantalla de los calculado por el sistema, como
mente por el responsable de precios.
informacion financiera de los accionistas de la compañía, esta tiene que efectuarse
nta directivas son los encargador de proteger dicha informacion y son los unicos que
formacion es registrada en el sistema de Control de informacion , la cual es firmada
esta registro es almacenado y protegido para evitar futuros problemas.
e de tesorería solicita los estados de cuenta a las diferentes entidades financieras con
la información: Prespupuesto y datos reales, efectúa una comparación de las

nancieros, el cual inclute también el CAPITAL SOCIAL. Con este análisis se busca
les, las cuales posteriormente serán evaluadas a nivel gerencial.
e de tesorería solicita los estados de cuenta a las diferentes entidades financieras con
Operado
Eficazmente

conversión
ón
Combinados
No efectuado
No efectuado
No efectuado
No efectuado
No efectuado
No efectuado
No efectuado

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Saldo de Cuenta / Transacción

Fraude Tipo de Riesgo

Que no existen los saldos X X

Que no se encuentren íntegros los

Que las cuentas en moneda extranjera

Que no existen accesos restringidos para

Que la compañía no posea los derechos

Variaciones significativas de un periodo

Que los movimientos efectuados en las

Actividades de Control Material

Quién? Cualitativo Cuantitativo

e de tesorería solicita los estados de cuenta a las diferentes entidades

e de tesorería solicita los estados de cuenta a las diferentes entidades

fica los saldos de cuentas bancarias en moneda extranjera y efectúa un

una disposición de efectivo de la bóveda de la compañía, esta tiene que

la información: Prespupuesto y datos reales, efectúa una comparación de

e de tesorería solicita los estados de cuenta a las diferentes entidades

Prueba de Controles Prueba de Sustanciación

No testeado No testeado a) Recálculo de la conversión de las No efectuado

No testeado No testeado No efectuado No efectuado

No testeado No testeado No efectuado No efectuado

Saldo de Cuenta / Transacción

1 Que no existen los saldos

3 Que las cuentas por cobrar en

4 Que no existen accesos

cuentas por cobrar

Que los movimientos

Fraude Tipo de Riesgo Actividades de C

Existencia 1 datos clientes: Semanalmente, e

Integridad 1 datos clientes: Semanalmente, e

Valuación 2 Valuación : semanalmente, el ana

Acceso 3 Acceso Restringido: Cada vez q

Validez 4 Análisis presupuestal: El analist

Validez 1 libro auxiliar de documentos po

Actividades de Control Material Prueba de Controles

es: Semanalmente, el responsable de X CUENTAS POR

es: Semanalmente, el responsable de CUENTAS POR

emanalmente, el analista contable, identifica No testeado

ringido: Cada vez que se requiere efectuar No testeado

supuestal: El analista contable, en base a la No testeado

de documentos por cobrar: CUENTAS POR

ueba de Controles Prueba de Sustanciación

CUENTAS POR a) Revisión de Los datos clientes, de no recibir respuestas

CUENTAS POR a) Revisión de Los datos clientes, de no recibir respuestas

No testeado a) Recálculo de la conversión de las partidas en moneda extranjera

Nombre Importe US$000

Inventarios, neto 221,286.00

Fraude Tipo de Riesgo

1 Que no existen los saldos

2 Que no se encuentren íntegros los

3 Que los iinventarios adquiridos en

Que la compañía no posea los derechos

Variaciones significativas de un periodo

Que los movimientos efectuados en los

ades de Control Material Prueba de Controles

Quién? Cualitativo Cuantitativo Diseño e Implementación

dentifica los saldos de inventarios en moneda extranjera y No testeado

arios, en base a la información: inventarios iniciales e inventarios No testeado

rueba de Controles Prueba de Sustanciación

Operado Detalle Analíticos Combinados

Efectivo (Ver sheet a) Revisión de las conciliaciones No efectuado No efectuado

No testeado a) Recálculo de la conversión de las No efectuado No efectuado

Efectivo (Ver sheet a) Revisión de las conciliaciones No efectuado No efectuado

No testeado No efectuado No efectuado No efectuado