UNIVERSIDAD NACIONAL AUTÓNOMA DE MÉXICO

FACULTAD DE ECONOMÍA

MATERIA: ANÁLISIS DE ESTADOS FINANCIEROS

ALUMNO: IVÁN MARTÍNEZ DÍAZ

DOCENTE: MTRO. SALVADOR RAMÍREZ AGUILAR

ACTIVIDAD UNO
1. Defina cada uno de los estados financieros básicos y su objetivo.

Estado de resultados: Muestra ingresos, gastos, utilidad o pérdida neta como

resultado de las operaciones de un negocio. Es un estado que refleja actividad
presentando la información en términos de UTILIDAD.

Balance general o Estado de situación financiera: Proporciona la información

necesaria para conocer la situación económica y financiera de la empresa, describe
su patrimonio en un periodo determinado, tanto cualitativa como cuantitativamente,
desde una perspectiva de inversión y financiamiento.

Estado de Flujo de Efectivo: Los flujos de efectivo procedentes de las actividades

de operación son un indicador de la medida en la que estas actividades han
generado fondos líquidos suficientes para mantener la capacidad de operación de
la entidad. Permite anticipar en qué momento habrá un excedente o faltante de
efectivo.

Estado de Cambios en el Capital Contable: muestra una conciliación entre los

saldos iniciales y finales del periodo para cada uno de los rubros que forman parte
del capital contable.

2. Describa cada una de las características los estados financieros, que serán de
importancia para la toma de decisiones.

- Solvencia para evaluar la capacidad de satisfacer sus compromisos y

obligaciones.
 - Liquidez para evaluar la capacidad de satisfacer producción o rendimiento de
recursos
- Riesgo financiero para evaluar la posibilidad que ocurra un evento que
cambie las situaciones actuales. Tiene como opciones Riesgo de mercado;
Riesgo de crédito; Riesgo de liquidez; y Riesgo en el flujo de efectivo.

3. De acuerdo con las Normas de Información Financiera (NIF) A-5, ¿cuáles son
los estados financieros básicos, su definición y que información presenta cada
uno?

Estado de resultados: Muestra ingresos, gastos, utilidad o pérdida neta como

resultado de las operaciones de un negocio. Es un estado que refleja actividad
presentando la información en términos de UTILIDAD.

Balance general o Estado de situación financiera: Proporciona la información

necesaria para conocer la situación económica y financiera de la empresa, describe
su patrimonio en un periodo determinado, tanto cualitativa como cuantitativamente,
desde una perspectiva de inversión y financiamiento.

Estado de Flujo de Efectivo: Los flujos de efectivo procedentes de las actividades

de operación son un indicador de la medida en la que estas actividades han
generado fondos líquidos suficientes para mantener la capacidad de operación de
la entidad. Permite anticipar en qué momento habrá un excedente o faltante de
efectivo.

Estado de Cambios en el Capital Contable: muestra una conciliación entre los

saldos iniciales y finales del periodo para cada uno de los rubros que forman parte
del capital contable.

Deben incluir:

- Situación financiera
- Actividad operativa
- Flujos de efectivo
 - Revelaciones sobre políticas contables, entorno y viabilidad como negocio.

4. ¿Cuál es la importancia de los estados financieros para las empresas, en la

toma de decisiones?

Son documentos que presentan la información financiera de una entidad, están

diseñados por el proceso contable y tienen como objetivo servir de base para la
toma de decisiones.

Su importancia es trascendental, solo a través de estos documentos un proveedor,

inversionista, banco o cliente puede conocer la situación financiera de las entidades.

5. ¿Cuáles son las limitaciones en el uso de los estados financieros en la toma de

decisiones?

- Las transformaciones internas, transacciones y otros eventos, que afectan

económicamente a la entidad.
- Especialmente el balance general presenta valor contable de los recursos y
obligaciones y no pretenden presentar el valor razonable.
- Por referirse a negocio en marcha están basados en estimaciones de juicios
que son elaborados con un desfase de tiempo.

6. Enliste y describa los diferentes grupos de usuarios que utilizan los estados
financieros.

- Accionistas o dueños: todos los que proporcionan recursos a la entidad y que

son proporcionalmente compensados de acuerdo a sus aportaciones.
- Patrocinadores: proporcionan recursos que no son directamente
compensados.
- Órganos de supervisión y vigilancia corporativos, internos o externos.
- Administradores: responsables de cumplir con ele mandato de los cuerpos
de gobierno y de dirigir actividades operativas.
- Proveedores
- Acreedores
 - Empleados
- Clientes y beneficiaros
- Unidades gubernamentales: responsables de establecer políticas
económicas, monetarias y fiscales.
- Contribuyentes de impuestos
- Organismos reguladores
- Otros usuarios.

7. ¿Además de los estados financieros, qué otra información se requiere para

tener un panorama más completo del comportamiento y salud financiera de una
unidad económica, de acuerdo a las Normas de Información Financiera (NIF)?
Fundamente su respuesta.

Tal vez por el problema de temporalidad (existe un sesgo entre la información

de estados financieros y el tiempo real) como complemento es adecuado contar
con formación al día que se realice la observación.

Información de constitución de la empresa, plan de negocios de la empresa que

permitirá establecer si se está llegado a objetivos o si nos encontramos con
pérdidas ubicar si son porque apenas nos encontramos en etapa de crecimiento
– inicio donde normalmente el margen de utilidad es muy bajo.

8. ¿Qué elementos de juicio proporcionan los estados financieros y para qué son
útiles?

Elementos de juicio que proporcionan los estados financieros:

- El comportamiento económico – financiero de la entidad

- La capacidad de la entidad para mantener y optimizar sus recursos, obtener
financiamientos adecuados, retribuir a sus fuentes de financiamiento y
determinar la viabilidad como negocio en marcha.

Son útiles para:

- Tomar decisiones de inversión o asignación de recursos a las entidades

 - Tomar decisiones de otorgar crédito por parte de proveedores y acreedores
- Evaluar la capacidad de la entidad para generar recursos o ingresos por sus
actividades operativas
- Distinguir el origen y características de los recursos financieros de la entidad,
así como el rendimiento de los mismos.
- Formarse de un juicio de como se ha manejado la entidad y evaluar la gestión
de la administración
- Formarse un juicio de cómo se ha mejorado la entidad y evaluar los cambios
en sus recursos y en sus obligaciones.

9. Al proporcionar elementos de juicio los estados financieros, ¿cuáles son los

niveles de grado que satisfacen a los usuarios?

Como característica principal: Confiabilidad, y como secundarias: Veracidad,

representatividad, objetividad verificabilidad e información suficiente.

Como característica principal: Relevancia, y como secundarias: posibilidad de

predicción y confirmación.

Como característica principal: Comprensibilidad.

Como característica principal: Comparabilidad.

10. ¿Qué información proporciona los estados financieros de una entidad?

- La situación financiera (recursos económicos y sus fuentes de

financiamiento)
- La actividad operativa
- Los flujos de efectivo o en su caso cambios en la situación financiera.
- Revelación sobre políticas contables, entorno, viabilidad como negocio en
marcha.
11. ¿Cuál es la característica fundamental de la información financiera y por qué?

La UTILIDAD es la característica fundamental de los estados financieros, consiste

en la cualidad de adecuarse las necesidades comunes del usuario general y
constituye el punto de partida para clasificar las demás en:

12. Defina cada uno de los postulados básicos que hace mención las Normas de
Información Financiera (NIF).

- Sustancia económica debe prevalecer en la delimitación y operación del

sistema de información contable, asó como el reconocimiento contable de las
transacciones, transformaciones internas y otros eventos que afectan
económicamente a una entidad.
- Entidad económica: Aquella unidad identificable que realiza actividades
económicas, constituida por combinaciones de recursos humanos,
materiales y financieros.
- Negocio en marcha: La entidad se presumen en existencia permanente,
dentro de un horizonte de tiempo limitado, salvo prueba de lo contrario.
- Devengación contable: Los efectos derivados de las transacciones que
lleva a cabo una entidad económica con otras entidades, de las
transformaciones internas y otros eventos, deben reconocerse en su
totalidad.
- Asignación de costos y gastos con ingresos: deben identificarse con el
ingreso que generen en el mismo periodo.
- Valuación: Los efectos derivados de las transacciones que lleva a cabo una
entidad económica con otras entidades, de las transformaciones internas y
otros eventos, deben cuantificarse en términos monetarios, atendiendo a los
atributos del elemento a ser valuado con el fin de captar el valor económico
más objetivo de los activos netos.
- Dualidad económica: la estructura financiera de una entidad económica
está constituida por los recursos de los que dispone para la consecución de
sus fines y por las fuentes para obtener dichos recursos.
Bibliografía:

Apuntes Unidad 1 Análisis Financieros, UNAM, México, 2019.

Apuntes CAEF, UNAM, México, 2019.

Normas de Información Financiera A-3

Normas de Información Financiera A-5.