Trabajo final

Contabilidad

Profesor: Torres Sánchez, Luis Enrique

Sección: AF46

Integrantes:

 Pizarro Zevallos, Claudia Lucia - U20181C963

 Carranza Chonate, Fabrizzio Jhair - U20161C292
 Reyes Calle, José Francisco - U201616071
 Yarleque Yovera, Steve Paul - U201815383
 Guevara Chinchay, Belén Jorwi - U201817222

29/10/2018
 Índice

1. Introducción
2. Antecedentes de la Empresa:
2.1. Información General
2.2. Los Estados Financieros del último año completo cerrado. (Estado de Resultados, Estado de
Situación Financiera y Estado de Cambios en el Patrimonio).
3. Proceso Contable y Elaboración de Estados Financieros.
3.1. Libro Diario
3.2. Libro Mayor (de las cuentas con movimiento)
3.3. Balance de Comprobación al 31 de enero del 2018
3.4. Asientos de Ajuste
3.5. Balance de Comprobación Completo al 31 de enero del 2018
3.6. Estados Financieros al 31 de Enero del 2018.
4. Conclusiones
5. Bibliografía
 Introducción

La contabilidad se encarga de cuantificar, evaluar y analizar la realidad económica, las operaciones de las
organizaciones, con el fin de facilitar la dirección y el control una vez presentada la información,
previamente registrada, de manera sistemática y ordenada para las distintas partes interesadas. Dentro
de la contabilidad se registran las transacciones, cambios internos o cualquier otro suceso que afecte
económicamente a una entidad. La finalidad de la contabilidad es suministrar información en un
momento dado de los resultados obtenidos durante un período de tiempo, que resulta de utilidad a sus
usuarios, en la toma de decisiones, tanto para el control de la gestión pasada, como para las
estimaciones de los resultados futuros, dotando tales decisiones de racionalidad y eficiencia

En el presente trabajo se busca aplicar los conocimientos de contabilidad adquiridos a lo largo del ciclo
aplicado en la Compañía Universal Textil SA, la cual es una empresa líder en la industria textil y sinónimo
de calidad. Exporta con éxito a países como Estados Unidos, Bolivia, Costa Rica, México, Venezuela,
Ecuador y Colombia. La comercialización de sus tejidos en el mercado interno se efectúa de forma
directa y a través de firmas distribuidoras de reconocido prestigio. Se analizará a la empresa y su estado
de resultados integrales, estado de situación financiera, estado de cambios en el patrimonio neto, tasa
de mortalidad y crecimiento poblacional, los cuales permitirán la comprensión de cómo se encuentra la
situación económica de la empresa. Además, se tomará en cuenta las notas hechas a los EEFF, como los
acontecimientos importantes que han ocurrido en dicho establecimiento en el periodo de tiempo a
estudiar. Asimismo, se presentará un caso simulado que afecte las utilidades de la empresa y posibles
ajustes necesarios en las operaciones, las cuales se desarrollaran con lo aprendido en el curso; además,
se representarán estos cambios y sus efectos en el libro diario, libro mayor, balance de comprobación y
estados financieros, todo esto al periodo de enero 2018.

Este estudio tiene como objetivo emplear la contabilidad para poder identificar si dicha empresa está
siendo encaminada de manera positiva, si sus actividades generan valor, si es rentable o si nos hará
ganar dinero en el caso de que el que esté visualizando este material sea un inversionista. Por último, se
busca plantear un orden claro de los movimientos económicos y financieros que ha realizado la
Compañía Universal Textil S.A.
 Antecedentes de la empresa

Información general

Compañía Universal Textil S.A. se constituyó en Perú con el nombre de Confecciones Flyer S.A. el 16 de
marzo de 1989 modificando su razón social por la de Compañía Universal Textil S.A. el 27 de abril de
1998. El 1 de julio de 1998 la Compañía absorbió a Universal Textil S.A., empresa que se constituyó el 14
de agosto de 1952. El domicilio legal, la Gerencia y sus oficinas administrativas se encuentran en la Av.
Venezuela Nº 2505, Lima.

Tiene como actividad económica dedicarse a la manufactura de toda clase de hilados, tejidos y
confecciones y comercializa sus productos en el mercado local a través de agentes de venta y en
diversos mercados del exterior a través de importantes firmas importadoras y/o comercializadoras de
prendas de vestir. La Compañía cotiza sus acciones comunes y de inversión en la Bolsa de Valores de
Lima; por tanto, debe cumplir con los requerimientos específicos de la Superintendencia del Mercado de
Valores (SMV). Con una trayectoria de más de 60 años fabricando productos de alta calidad y aceptación
en los mercados nacional e internacional es una empresa moderna en maquinarias, equipos y
tecnología, renovando y actualizando su maquinaria constantemente. Los productos que
manufacturan son de amplia aceptación en el mercado, ya que mantenemos precios competitivos en el
mercado interno y de exportación. La distribución de los tejidos que producimos se efectúa a nivel
nacional en forma directa por la propia empresa y a través de mayoristas distribuidores de gran prestigio
y solvencia económica.

La Compañía Universal Textil S.A. en el año 2017 obtuvo una pérdida neta de S/27, 167,000. Asimismo,
las pérdidas acumuladas al 31 de diciembre de 2017 ascienden a S/44, 142,000. La Gerencia estima que
las referidas condiciones de pérdidas acumuladas de déficit patrimonial no afectarán la continuidad de
las operaciones de la Compañía. En el ejercicio 2017, la Compañía inició un proceso de reconversión
industrial de su división textil, pasando de una empresa productora de tejidos a una empresa
importadora de tejidos.
Compañía Universal Textil S.A.
Estado de situación financiera
Al 31 de diciembre de 2017

Nota 2017
S/(000)

Activo
Activo corriente
Efectivo y equivalente de efectivo 3 832
Cuentas por cobrar comerciales, neto 4 9,717
Cuentas por cobrar a relacionadas 22(b) 568
Otras cuentas por cobrar, neto 5 3,833
Inventarios, neto 6 40,166
Gastos contratado por anticipado 174
Saldo a favor del impuesto a las ganancias 968

56,258
Activos clasificados como mantenidos para la venta,
neto 7 4,204

60,462

Inversiones disponibles para la venta 71

Inmuebles, maquinaria y equipo, neto 8 94,792
Activos intangibles, neto 23

Total activo 155,348

Pasivo y patrimonio neto

Pasivo corriente
Obligaciones financieras 9 18,213
Cuentas por pagar comerciales 10 14,639
Cuentas por pagar a relacionadas 22(b) 1,622
Otras cuentas por pagar 11 6,901

Total pasivo corriente 41,375

Pasivo diferido por impuesto a las ganancias, neto 12(a) 19,400

Total pasivo 60,775

Patrimonio neto 13
Capital emitido 86,026
Acciones de inversión 42,693
Reserva legal 9,996
Otras reservas de patrimonio -
Resultados acumulados (44,142)

Total patrimonio neto 94,573

Total pasivo y patrimonio neto 155,348

Las notas adjuntas forman parte integrante de este estado

Compañía Universal Textil S.A.
Estado de resultados integrales
Por los años terminados el 31 de diciembre de 2017

Nota 2017
S/(000)

Ventas netas 15 67,869

Costo de ventas 16 (81,473)

Pérdida (utilidad) bruta (13,604)

Ingresos (gastos) operativos

Gastos de administración 17 (7,099)
Gastos de ventas 18 (8,031)
Otros ingresos, neto 20 2,686

Pérdida operativa (26,048)

Otros ingresos (gastos)

Ingresos financieros 54
Gastos financieros 21 (1,524)
Diferencia en cambio, neta 27.2 (a)(ii) 16

Pérdida antes del impuesto a las ganancias (27,502)

Impuesto a las ganancias 12(b) 335

Pérdida neta (27,167)

Otros resultados integrales:

Déficit de revaluación de maquinarias y equipos,
neto de depreciación 8(a) -
Impuesto a las ganancias diferido de la revaluación 12(a) -

Resultado integral total neto del ejercicio (27,167)

Pérdida básica y diluida por acción común y de

inversión en soles 23 (0.211)

Las notas adjuntas forman parte integrante de este estado.

Compañía Universal Textil S.A.

Estado de cambios en el patrimonio neto

Por los años terminados el 31 de diciembre de 2017

Número de acciones

Capital Acciones Reserva Otras reservas Resultados Total

Comunes De inversión emitido de inversión legal de patrimonio acumulados patrimonio
S/(000) S/(000) S/(000) S/(000) S/(000) S/(000)

Saldos al 1 de enero de 2016 86,026,412 42,693,177 86,026 42,693 9,794 9,463 (4,020) 143,956

Pérdida del año - - - - - - (14,210) (14,210)

Déficit de revaluación de maquinarias y equipos, neto de
depreciación - - - - - (6,170) - (6,170)

Resultado integral total neto del ejercicio - - - - - (6,170) (14,210) (20,380)

Superávit de revaluación por retiro de activos - - - - - (1,126) 1,126 -

Dividendos prescritos - - - - 163 - - 163

Saldos al 31 de diciembre de 2016 86,026,412 42,693,177 86,026 42,693 9,957 2,167 (17,104) 123,739

Pérdida del año - - - - - - (27,167) (27,167)

Otros - - - - 39 - - 39

Resultado integral total neto del ejercicio - - - - 39 - (27,167) (27,128)

Superávit de revaluación por retiro de activos, nota 8(d) - - - - - (129) 129 -

Aplicación de excedentes de revaluación, nota 8(b) - - - - - (2,038) - (2,038)

Saldos al 31 de diciembre de 2017 86,026,412 42,693,177 86,026 42,693 9,996 - (44,142) 94,573

Las notas adjuntas forman parte integrante de este estado.

Proceso Contable

A continuación se presentan los saldos con los que culminan sus operaciones al 31 de diciembre
del 2017, expresado en soles, por el ejercicio 2017:

Cuentas Contables Saldos

Efectivo y equivalentes de efectivo 832000

Cuentas por cobrar comerciales 9717000

Cuentas por cobrar diversas 568000

Otras cuentas por cobrar 3833000

Mercaderías 40166000

Servicios contratados por anticipados 174000

Activos clasificados para la venta 4204000

Saldo a favor del impuesto de ganancias 968000

Inversiones disponibles para la venta 71000

Inmueble, maquinaria y equipos 94792000

Activos intangibles 23000

Obligaciones financieras 18213000

Cuentas por pagar comerciales 14639000

Cuentas por pagar diversas 1622000

Otras cuentas por pagar 6901000

Pasivo diferido 19400000

Capital Social 86026000

Acciones de inversión 42693000

Reserva legal 9996000

Resultados acumulados (44142000)

Durante el mes de enero del 2018 la empresa realizó las siguientes operaciones:

1. El 2 de enero, se decide contratar a un seguro contra robos incendios y otros tipos de siniestro a
la empresa MAPFRE hasta Enero del 2019, por un importe de $ 25635000, con un tipo de cambio
de S/ 2.75 dando una cuota inicial de 60%, y lo demás, a crédito de 12 cuotas, la primera cuota
vence el 2 de Febrero.
2. EL 4 de Enero, se realiza la compra de telas para ropa de deportiva tanto para las diversas tallas
y/o genero a un costo de s/4.80 por metro lo cual se comprara 10 000 metros. La compra se
cancela el 30% al contado y el saldo a 90 días.
3. El 7 de Enero, se adquiere 3 maquinarias para el trabajo de telas, cuyo costo fue de $ 3250 c/u,
con un tipo de cambio de S/ 2.75 se pagó al contado el 40%, y el saldo restante se pagara al
siguiente mes.
4. El 9 de Enero, se realiza la venta de ropa deportiva (shorts y polos) para la empresa Juan Sports
por un precio total de S/ 3,000 .Se paga al contado la cuota inicial de S/. 1,000 y el resto en 24
cuotas a partir del próximo mes. Adicionalmente se sabe que la empresa presenta un margen
bruto que asciende a 30%.
5. El 10 de enero se realiza el pago de una deuda de S/.1622000 con la empresa Inversiones
Piuranas S.A. por una compra de maquinarias realizas en diciembre del 2017.
6. El 11 de Enero, la empresa realizó una compra de útiles de oficina con Boleta de Venta N° 001-
254 por S/. 500 al contado, los cuales fueron consumidos inmediatamente.
7. El 15 de enero se realizó una compra de tejidos de algodón a la empresa Textil Importer S.A.C.
por el valor de $150000 con un tipo de cambio de 3.28. Ese mismo día se paga el 50% al contado y
el saldo se pagara el 30 del mismo mes.
8. El 20 de Enero, por decisión de los socios, la empresa realiza una donación de mercadería a La
organización Cáritas del Perú debido a las bajas temperaturas, siendo un importe de S/. 8759.
9. El contador Manuel Hidalgo realiza un asesoramiento a la empresa. En el mes de enero del 2018,
estos servicios le generan un ingreso neto de S/.9200, ingreso neto de la retención de cuarta
categoría de 8%. El contador Hidalgo emite su recibo por honorarios el 21 de enero, y es pagado al
siguiente mes.
10. El 27 de enero se recibe un presupuesto de un tráiler por el valor de $35000. El tipo de cambio
empleado es S/.3.28.
11. el 28 de enero llegan los recibos de teléfono, luz y agua por los servicios consumidos durante el
mes. El importe de estos servicios fue de S/.440, S/. 2500 y S/. 600 respectivamente. El pago se
realiza al siguiente mes.
12. el 29 de enero se determina y paga planilla de sueldos a empleados por S/.862800. En este caso
no hay retención de impuestos a ninguno de los empleados.
13. El día 30 de enero se realiza pago del saldo de la compra del día 15.
 LIBRO DE DIARIO

Empresa: Compañía Universal Textil S.A.

Periodo: Mes de enero del 2018

Moneda: Expresado en soles

Op # FECHA Nro Asiento CUENTAS DEBE HABER

0 01/01/2018 0 Efectivo y equivalente de efectivo 832000
Cuentas por cobrar comerciales 9717000
Cuentas por cobrar diversas 568000
Otras cuentas por cobrar 3833000
Mercaderías 40166000
Servicios contratados por anticipados 174000
Activos clasificados para venta 4204000
Saldo a favor del impuesto de ganancias 968000
Inversiones disponibles para la venta 71000
Inmueble, maquinaria y equipo 94792000
Activos intangibles 23000
Resultados acumulados 44142000
Obligaciones financieras 18213000
Cuentas por pagar comerciales 14639000
Cuentas por pagar diversas 1622000
Otras cuentas por pagar 6901000
Pasivo diferido por impuesto a las ganancias 19400000
Capital Social 86026000
Acciones de inversión 42693000
Reserva Legal 9996000
Por el asiento de apertura

1 02/01/2018 1 Servicio contrato por anticipado 59742585

Tributo por pagar-IGV 10753665
Cuentas por pagar comerciales 70496250
Por la adquisición del seguro

1.1 Efectivo y equivalente de efectivo 42297750

Cuentas por pagar comerciales 42297750
Por el pago de 60% del seguro
2 04/01/2018 2 Mercadería 48000
Tributos por pagar-IGV 8640
Cuentas por paga comerciales 56640
Por la compra de mercadería

2.1 Cuentas por pagar comerciales 16992

Efectivo y equivalente de efectivo 16992
Por el pago del 30% de la compra

3 07/01/2018 3 Inmueble, maquinaria y equipo 26813

Tributo por pagar-IGV 4826
Cuentas por pagar diversas 31639
Por la adquisición de maquinarias

3.1 Efectivo y equivalente de efectivo 12656

Cuentas por pagar diversas 12656
Por el pago de 40% de las maquinarias

4 09/01/2018 4 Cuentas por cobrar comerciales 3000

Tributos por pagar -IGV 458
Ventas 2542
Por la venta de ropa deportiva

4.1 Costo de venta 1779

Mercadería 1779
Por el costo de venta de ropa deportiva

4.2 Efectivo y equivalente de efectivo 1000

Cuentas por cobrar comerciales 1000
Por el cobro de la cuota inicial

5 10/01/2018 5 Cuentas por pagar diversas 1622000

Efectivo y equivalentes de efectivo 1622000
Por el pago de una deuda
6 11/01/2018 6 Otros gastos de gestión-Suministros 500
Cuentas por pagar comerciales 500
Por la compra de suministros

7 15/01/2018 7 Mercadería 492000

Tributos por pagar-IGV 88560
Cuentas por pagar comerciales 580560
Por la compra de mercadería

7.1 Cuentas por pagar comerciales 290280

Efectivo y equivalente de efectivo 290280
Por el pago del 50% de la compra

8 20/01/2018 8 Otros gastos de gestión-Donaciones 25000

Mercadería 25000
Por otros gastos de gestión/donación

9 21/01/2018 9 Gastos de servicios prestados por terceros-marketi. 10000

Tributos por pagar-Renta de 4ta Categoría 800
Cuentas por pagar comerciales 9200
Por el asesoramiento del contador Hidalgo

10 28/01/2018 10 No se registra 0 0

11 29/01/2018 11 Gastos de personal 862800

Remuneraciones por pagar 862800
Por el Cálculo de planillas

11.1 Remuneraciones por pagar 862800

Efectivo y equivalente de efectivo 862800
Por el pago de planillas

12 30/01/2018 12 Cuentas por pagar comerciales 290280

Efectivo y equivalente de efectivo 290280
Por el pago de saldos del día 15-01
316951926 316951926
LIBRO MAYOR
Empresa: Compañía Universal Textil S.A._____________
Período: _____Enero del 2018_____________
Moneda: Expresado en soles

Cuenta: Servicios Contratados por anticipados Cuenta: Efectivo y equivalentes de efectivo

Fecha #AD Debe Haber Fecha #AD Debe Haber
01/01/2018 0 174000 01/01/2018 0 832000
02/01/2018 1 59742585 02/01/2018 1.1 42297750
04/01/2018 2.1 16992
07/01/2018 3.1 12656
09/01/2018 4.2 1000
10/01/2018 5 1622000
15/01/2018 7.1 290280
29/01/2018 11.1 862800
Totales: 59916585 30/01/2018 12 290280
Saldo deudor 59916585 Totales: 833000 45392758
Saldo acreedor 44559758

Cuenta: Tributos por pagar- IGV

Fecha #AD Debe Haber Cuenta: Mercaderías
02/01/2018 1 10753665 Fecha #AD Debe Haber
04/01/2018 2 8640 01/01/2018 0 40166000
07/01/2018 3 4826 04/01/2018 2 48000
09/01/2018 4 458 09/01/2018 4.1 1779
15/01/2018 7 88560 15/01/2018 7 492000
20/01/2018 8 25000

Totales: 10855691 458 Totales: 40706000 26779

Saldo deudor 10855233 Saldo deudor 40679221

Cuenta: Cuentas por pagar comerciales Cuenta: Inmueble, maquinaria y equipo

Fecha #AD Debe Haber Fecha #AD Debe Haber
01/01/2018 0 14639000 01/01/2018 0 94792000
02/01/2018 1 70496250 07/01/2018 3 26813
02/01/2018 1.1 42297750
04/01/2018 2 56640
04/01/2018 2.1 16992
11/01/2018 6 500
15/01/2018 7 580560
15/01/2018 7.1 290280 Totales: 94818813
21/01/2018 9 9200 Saldo deudor 94818813

30/01/2018 12 290280
Totales: 42895302 85782150 Cuenta: Cuentas por cobrar comerciales
Saldo acreedor 42886848 Fecha #AD Debe Haber
014/01/18 0 9717000
Cuenta: Cuentas por pagar diversas 09/01/2018 4 3000
Fecha #AD Debe Haber 09/01/2018 4.2 1000
01/01/2018 0 1622000
07/01/2018 3 31639
07/01/2018 3.1 12656
10/01/2018 5 1622000
Totales: 9720000 1000
Saldo deudor 9719000

Totales: 1634656 1653639

Saldo acreedor 18983
 Cuenta: Ventas Cuenta: Gastos de servicios prestados por terceros
Fecha #AD Debe Haber Fecha #AD Debe Haber
09/01/2018 4 2542 21/01/2018 9 10000

Totales: 2542 Totales: 10000

Saldo acreedor 2542 Saldo deudor 10000

Cuenta: Costo de ventas Cuenta: Gastos de personal

Fecha #AD Debe Haber Fecha #AD Debe Haber

09/01/2018 4.1 1779 29/01/2018 11 862800

Totales: 1779 Totales: 862800

Saldo deudor 1779 Saldo deudor 862800

Cuenta: Otros gastos de gestión - suministros Cuenta: Remuneraciones por pagar

Fecha #AD Debe Haber Fecha #AD Debe Haber
11/01/2018 6 500 29/01/2018 11 862800
29/01/2018 11.1 862800

Totales: 500 Totales: 862800 862800

Saldo deudor 500 Saldo

Cuenta: Otros gastos de gestión - donaciones Cuenta: Tributos por pagar Renta 4° categoría
Fecha #AD Debe Haber Fecha #AD Debe Haber
20/01/2018 8 25000 21/01/2018 9 800

Totales: 25000 Totales: 800

Saldo deudor 25000 Saldo acreedor 800
Balance de Comprobación
Empresa: Compañía Universal Textil S.A.
Periodo: Al 31 de enero del 2018
Moneda: Expresado en soles
BALANCE DE SUMAS BALANCE DE SALDOS AJUSTES SALDOS AJUSTADOS ESTADO DE RESULTADOSESTADO DE SITUACION FINANCIERA
CUENTAS
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR GASTOS INGRESOS ACTIVO PAS/PAT
efectivo y equivalentes de efectivo 833,000 45,392,758 44,559,758 44559758
cuentas por cobrar comerciales 9,720,000 1,000 9,719,000 9,719,000
servicios contratados por anticipado 59,916,585 59,916,585 59,916,585
cuentas por cobrar diversas 568,000 568,000 568,000
otras cuentas por cobrar 3,833,000 3,833,000 3,833,000
mercaderia 40,706,000 26,779 40,679,221 40,679,221
activos clasificados para la venta 4,204,000 4,204,000 4,204,000
saldo a favor del impuesto de ganancias 968,000 968,000 968000
inversiones disponibles para la venta 71,000 71,000 71000
inmueble, maquinaria y equipo 94,818,813 94,818,813 94818813
activos intangibles 23,000 23,000 23000
tributos por pagar- IGV 10,855,691 458 10,855,233 10855233
tributos por pagar- Retención IR 4ta categoría 800 800 800
remuneraciones por pagar 862,800 862,800
obligaciones financieras 18,213,000 18,213,000 18,213,000
cuentas por pagar comerciales 42,895,302 85,782,150 42,886,848 42886848
cuentas por pagar diversas 1,634,656 1,653,639 18,983 18983
otras cuentas por pagar 6,901,000 6,901,000 6901000
pasivo diferido por impuesto a las ganancias 19,400,000 19,400,000 19400000
capital social 86,026,000 86,026,000 86026000
acciones de inversión 42,693,000 42,693,000 42693000
reserva legal 9,996,000 9,996,000 9996000
resultados acumulados 44,142,000 44,142,000 44,142,000
ventas 2,542 2,542 2542
costo de ventas 1,779 1,779 1,779
gasto de personal 862,800 862,800 862,800
gasto de servicios prestado por terceros 10,000 10,000 10,000
otros gastos de gestión- suministros 500 500 500
otros gastos de gestión- donaciones 25,000 25,000 25,000
316,951,926 316,951,926 270,697,931 270,697,931 270,697,931 270,697,931
Ajustes contables:

En vista de que se necesita elaborar los Estados Financieros al 31 de enero del 2018, se ha realizado
un análisis de la información contable, en donde se pudo observar lo siguiente:

1. El asistente contable observó que no se había registrado una operación de venta el día 31
de enero. El importe de dicha venta asciende a S/.44600000 y tiene un margen bruto de
40%. Esta operación se realizó al contado.
2. La empresa hace el cobro de unas facturas por el importe de S/.3715000 por mercadería
vendida en el 2017.
3. La gerencia de la empresa estima que dentro de las cuentas por cobrar comerciales, existen
un total de S/.1000 que presentan dificultades de cobro, ya que sus facturas se encuentran
vencidas por más de 12 meses.
4. Dentro del rubro cuentas por cobrar comerciales se incluye un importe de $ 50000 que
fueron contabilizados en su momento a un tipo de cambio de S/3.05 por dólar.
5. Producto de la Toma Física del inventario de fin de enero, se detectó un faltante de
mercadería por el valor de S/.150.

Nota:
 se sabe que al cierre del ejercicio, el tipo de cambio compra es 3.215 y el de venta es 3.217.
 los gastos comunes se asignan en un 60% área administrativa y 40% para el área de ventas.
Asientos de ajuste:
FECHA AD# CUENTAS DEBE HABER
31.01 1 Cuentas por cobrar comerciales 44600000
Tributos por pagar - IGV 6,803,390
Ventas 37,796,610
Por el ajuste de ventas
1.1 costo de ventas 22,677,966
mercaderia 22677966
Por el ajuste de costo de ventas
1.2 Efectivo y equivalentes de efectivo 44600000
Cuentas por cobrar comerciales 44600000
Por el cobro de la venta realizada
31.01 2 Efectivo y equivalentes de efectivo 3715000
Cuentas por cobrar comerciales 3715000
Por el ajuste de cobro de deuda
31.01 3 Gasto administración- incobrables 1,000
Estimación de cuentas de cobranza dudosa 1000
Por el ajuste de incobrables
31.01 4 Otros gastos- pérdida 150
Mercadería 150
Por el ajuste de faltante de mercadería.
31.01 5 ingresos financieros 8250
Cuentas por cobrar comerciales 8,250
Por el ajuste de diferencia de cambio

115,602,366 115,602,366
Balance de Comprobación Ajustado
Empresa: Compañía Universal Textil S.A.
Periodo: Al 31 de enero del 2018
Moneda: Expresado en soles
BALANCE DE SALDOS AJUSTES SALDOS AJUSTADOS RESULTADOS INTEGRALES SITUACIÓN FINANCIERA
CUENTAS CONTABLES
DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR DEUDOR ACREEDOR DEUDOR ACREEDOR
Efecti vo y equi val entes de efecti vo 44,559,758 48,315,000 3,755,242 3,755,242
Cuentas por cobrar comerci al es 9,719,000 44608250 48315000 6,012,250 6,012,250
Servi ci os contratados por anti ci pados 59,916,585 59,916,585 59,916,585
Cuentas por cobrar di versas 568,000 568000 568000
Otras cuentas por cobrar 3,833,000 3,833,000 3,833,000
Esti maci ón de cuentas de cobranza dudosa 1,000 1,000 1,000
Mercaderi as 40,679,221 22,678,116 18,001,105 18,001,105
acti vos cl asi fi cados para l a venta 4,204,000 4,204,000 4,204,000
Sal do a favor del i mpuesto a l as gananci as 968,000 968000 968000
i nversi ones di sponi bl es para l a venta 71,000 71000 71000
Inmuebl e ,maqui nari a y equi po 94,818,813 94818813 94818813
Acti vos i ntangi bl es 23,000 23000 23000
Tri butos por pagar- IGV 10,855,233 6803390 4,051,843 4,051,843
Tri butos por pagar- Retenci ón 4ta categoría 800 800 800
Remuneraci ones por pagar
Obl i gaci ones Fi nanci eras 18,213,000 18,213,000 18,213,000
cuentas por pagar comerci al es 42,886,848 42,886,848 42,886,848
cuentas por pagar di versas 18,983 18,983 18,983
otras cuentas por pagar 6,901,000 6,901,000 6,901,000
pasi vo di feri do por i mpuesto a l as gananci as 19,400,000 19,400,000 19400000
Capi tal soci al 86,026,000 86,026,000 86026000
Acci ones de Inversi ón 42,693,000 42693000 42693000
Reserva l egal 9,996,000 9996000 9996000
Resul tados acumul ados 44,142,000 44,142,000 44142000
Ventas 2,542 37,796,610 37,799,152 37,799,152
Ingresos fi nanci eros 8,250 8,250 8,250
Costo de ventas 1,779 22,677,966 22,679,745 22,679,745
Gastos de admi ni straci ón-i ncobrabl es 1,000 1,000 1,000
Gastos de personal 862,800 862,800 862,800
Gasto de servi ci os prestados por terceros-marketi ng 10,000 10,000 10,000
Otros gastos- perdi da 150 150 150
Otros gastos de gesti on- sumi ni stros 500 500 500
Otros gastos de gesti on- donaci ones 25,000 25,000 25,000
TOTALES 270,697,931 270,697,931 115,602,366 115,602,366 263,944,033 263,944,033 23,579,195 37,807,402 240,364,838 226,136,631
- Diferencia - Utilidad Antes de impuesto 14,228,207 14,228,207
IR 4,197,321
Uti l i dad Neta 10,030,886
 Compañía Universal Textil S.A.
ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES
POR EL EJERCICIO TERMINADO EL 31 ENERO 2018
Expresado en Soles

Ventas Brutas 37,799,152

Desc, reb y dev sobre ventas -
Ventas Netas 37,799,152
Costo Ventas -22,679,745 Cálculo previo para elaborar el Estado de Sit Financiero

Utilidad Bruta 15,119,407

Determinación de la Reserva Legal
Gastos Administrativos -518,680 De la Utilidad Neta 10% 1,003,089

Gastos Ventas -355,120 Capital Social 20% 17,205,200 Tope de Reserva Acumulada
Otros Gastos -25,650 Reserva Legal anterior 9,996,000
Máximo a reservar en el periodo según tope 7,209,200
Otros Ingresos -
Gan o Pérd por Vta de Activo Fijo - Reserva legal del periodo elegida 1,003,089 2)Se suma a la Cuenta Reserva Legal

Participación de Trabajadores - Utilidad de Libre Dispo (UN - RLP) 9,027,797 3)Se suma a la Cuenta Resultados Acumulados

Utilidad Operativa 142,219,957

Gastos Financieros
Ingresos Financieros 8,250
Utilidad Antes de Impuesto 14,228,207
Impuesto a la renta -4,197,321
Utilidad Neta 10,030,886
 COMPAÑÍA UNIVERSAL TEXTIL S.A.
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
AL 31 DE ENERO DEL 2018
Expresado en Soles

ACTIVOS PASIVOS
Activos Corrientes Pasivo Corriente
Efectivo y equivalentes de efectivo 3,755,242 Tributos por pagar- IGV -4,051,843
Cuentas por cobrar comerciales 6,012,250 Tributos por pagar- IR 4,197,321
Servicios contratados por anticipado 59,916,585 Tributos por pagar- Retención 4ta cat. 800
Cuentas por cobrar diversas 568,000 Remuneraciones por pagar
Otras cuentas por cobrar 3,833,000 Obligaciones financieras 18,213,000
Estimación de cts. De cobranza dudosa -1,000 Cuentas por pagar comerciales 42,886,848
Mercaderías 18,001,105 Cuentas por pagar diversas 18,983
Activos clasificados para la venta 4,204,000 Otras cuentas por pagar 6,901,000
Saldo a favor del impuesto a las ganancias 968,000 Pasivo diferido por impuesto a las ganancias1 9,400,000
Inversiones disponibles para la venta 71000 Total Pasivo Corriente 87,566,109
Total Activo Corriente 97,328,182
Pasivo no corriente
Total pasivo no corriente
Activos No Corrientes
Inmueble, maquinaria y equipo 94,818,813 TOTAL PASIVO
Intangibles 23000
Total Activo No Corriente 94,841,813 PATRIMONIO
Capital social 86,026,000
TOTAL ACTIVO 192,169,995 Acciones de inversión 42,693,000
Reserva legal 10,999,089
Resultados acumulados -35,114,203
Total Patrimonio 104,603,886
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 192,169,995
 Empresa: Compañía Universal Textil
Estado de Cambios en el Patrimonio Neto
Por los años terminados al 31.01.2018 y 31.12.2017
Expresado en soles

op. Detalle Capital social Capital adicional Acciones de inversión Excedente de revaluación Reserva legal Resultados acumulados Total
- Saldos 31.12.2017 86,026,000 42,693,000 9,996,000 -44,142,000 94,573,000
1 Utilidad de libre disponibilidad 9,027,797 9,027,797
2 Reserva legal 1,003,089 -1,003,089 0

86026000 42693000 10999089 -36,117,292 103,600,797

 Conclusiones

 Al 31 de enero del 2018, la empresa Compañía Universal Textil S.A. presenta una utilidad
neta positiva, por lo cual quiere decir que se ha recuperado con respecto a su situación en
el año 2017.
 En el Estado de Resultados Integrales se puede observar que la empresa posee un saldo a
favor en los tributos por pagar –IGV.
 A partir del Estado de Cambios en el Patrimonio Neto se puede observar que la empresa
aún sigue presentando resultados acumulados negativos.
 Como conclusión final, se puede ver que la empresa ha evidenciado una leve mejoría con
respecto a años anteriores.
 Referencias bibliográficas
 Superintendencia del Mercado de Valores (10 de Noviembre del 2018) Información
Financiera. Recuperado de:
http://www.smv.gob.pe/Frm_InformacionFinanciera?data=A70181B60967D74090D
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 Sunat (10 de Noviembre del 2018) Tipo de cambio. Recuperado de: https://e-
consulta.sunat.gob.pe/cl-at-ittipcam/tcS01Alias

 Agencia Peruana de Noticias (2 de Noviembre del 2018) Prevén crecimiento de 4%

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https://www.americaeconomia.com/negocios-industrias/preven-crecimiento-de-4-en-
la-industria-textil-peruana-en-2018

 Agencia Reuters (28 de Octubre del 2019) Dólar sube con fuerza tras reportes de
pagos de Odebrecht a firmas vinculadas a PPK. Recuperado de:
https://gestion.pe/economia/mercados/dolar-sube-fuerza-reportes-pagos-odebrecht-
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Recuperado de: https://pe.fashionnetwork.com/news/Cae-la-importacion-textil-en-
Peru,899708.html#.W8jhfnszbcs

 Redacción EC (28 de Octubre del 2018) Bajas temperaturas: estas

organizaciones reciben donaciones para afectados. Recuperado de:
https://elcomercio.pe/peru/bajas-temperaturas-dos-organizaciones-reciben-
donaciones-afectados-noticia-526356

 Mapfre (28 de Octubre del 2018) Seguro para industrias.

Recuperado de: https://www.mapfre.es/seguros/empresas/negocio/seguros-para-
industrias/