Cuentas 10-16

Cuenta 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
SE DEBITA
CASO PRÁCTICO
APERTURA DE DONDOS FIJOS
La empresa “Monsefu SAC” inicia sus operaciones comerciales por lo cual se gira el cheque del
N° 001 del banco SCOTIABANK por un monto de S/ 2500.00 soles para constituir el fondo fijo
de dicha empresa.
SUB
CUENTA DESCRIPCION O GLOSA DEBE HABER
CUENTA
10 Efectivo y Equivalente de Efectivo 2500.00
102 Fondos Fijos
104 Cuentas corrientes en instituciones
financieras
104.1 Cuentas corrientes operativas
104.109 SCOTIABANK
TRASLADO DE FONDOS DE CAJA A BANCOS
La empresa “Monsefu SAC” realiza el depósito al banco SCOTIABANK del dinero recaudado por
las cobranzas recibidas en caja por un monto de S/ 2000.00 soles.
SUB
CUENTA

financieras
104.109 SCOTIABANK
101 Caja
DIFERENCIA DE TIPO DE CAMBIO
Al cierre del mes de MARZO del 2018, el departamento de contabilidad al cerrar los Estados
Financieros de dicho mes, actualiza el saldo de la cuenta corriente en dólares que mantiene en
el Banco Central Reservas del Perú, siendo su saldo actual de US $ 1,800.00 y el saldo en Libros
Contables de S/. 5,372.00. Se pide el asiento de actualización del saldo sabiendo que el tipo de
cambio al cierre del mes de enero fue de S/. 3.00.
Saldo Actual US $ 1,800.00 X 3.00 = S/. 5,400.00
Saldo Libros Contables = S/. 5,372.00

—————--
Diferencia Ajustar (Ganancia) S/. 28.00
SUB
CUENTA

financieras
104.101 Banco Central Reservas del Perú
77 Ingresos Financieros 28.00
776 Diferencia en cambio
SE ACREDITA
CASOS PRÁCTICO
PAGO A PROVEDORES
La empresa “Miriadax SAC” gira el cheque del N° 020 del banco SCOTIABANK por un monto de
S/ 20000.00 soles para el pago de la factura N° 016-000542 al proveedor Martin Leiva.
SUB
CUENTA
42 Cuentas por pagar comerciales- 20000.00
Terceros
421 Facturas Boletas y otros comprobantes
por pagar
421.2 Emitidas
financieras
104.109 SCOTIABANK
PAGO DEL IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS
La empresa “Miriadax SAC” realiza un giroo del cheque por un monto de S/ 10000.00 soles para
el pago del impuesto general a las ventas.
SUB
CUENTA
40 Tributos, contraprestaciones y 10000.00
aportaciones al sistema de pensiones y
de salud por pagar
401 Gobierno Central
401.1 Impuesto General a las Ventas
401.11 I.G.V.- Cuenta Propia
financieras
DIFERENCIA DE TIPO DE CAMBIO
Al cierre del mes de Enero del 2018, el departamento de contabilidad al cerrar los Estados
Financieros de dicho mes, actualiza el saldo de la cuenta corriente en dólares que mantiene en
el Banco Central Reservas del Perú, siendo su saldo actual de US $ 1,600.00 y el saldo en Libros
Contables de S/. 4,510.00. Se pide el asiento de actualización del saldo sabiendo que el tipo de
cambio al cierre del mes de enero fue de S/. 2.80.
Saldo Actual US $ 1,600.00 X 2.80 = S/. 4,480.00
Saldo Libros Contables = S/. 4,510.00

—————--
Diferencia Ajustar (Perdida) S/. 30.00
SUB
CUENTA
67 Gastos Financieros 30.00
676 Diferencia en cambio
financieras
104.101 Banco Central Reservas del Perú
Cuenta 12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS

SE DEBITA
CASO PRÁCTICO
VENTA DE BIENES CON ENTREGA DE FACTURA
Se vende mercaderías por S/. 3,000 más IGV, a una empresa, emitiéndose y entregándose la
Factura Nº 011-3200.
SUB
CUENTA
12 Cuentas por cobrar comerciales- 3540.00
Terceros
por cobrar
121.3 En Cobranza
de salud por pagar
70 Ventas 3000.00
701 Mercaderías
701.1 Mercaderías manufacturadas
701.11 Terceros
ANTICIPO DE CLIENTE
En el mes de agosto el cliente Marcos Torres hizo entrega S/ 2360 soles como anticipo de una
venta que se producirá en el mes de septiembre, donde se emitió una factura de S/ 2000 soles
de base imponible y S/ 360 soles por concepto de IGV. El importe de esta venta es de S/ 3500
soles más IGV. Es decir la base imponible de la venta es de S/ 3500 soles y si IGV es de S/ 630
soles
SUB
CUENTA
Terceros
122 Anticipos de clientes
financieras
de salud por pagar
70 Ventas 3500.00
701 Mercaderías
701.1 Mercaderías manufacturadas
701.11 Terceros
LETRAS EN CARTERA
Se efectúa el canje de la factura por cobrar Nº 001-5640, por S/. 2,000.00, por la letra por cobrar
Nº 001, la que se mantendrá en cartera hasta su vencimiento.
SUB
CUENTA
Terceros
123 Letras por cobrar
121.3 En Cartera
Terceros
por cobrar
121.3 En Cobranza
SE ACREDITA
CASO PRÁCTICO
COBRANZA DE FACTURAS DE CLIENTES
Se realiza el cobro de la factura N° 003-000367, por concepto de S/ 2475 soles al clientes Luis
Zapata.
SUB
CUENTA
101 Caja
Terceros
por cobrar
121.2 Emitidas en cartera
ANTICIPO DE CLIENTES
La empresa “MI TAREA SAC” realiza un anticipo de la empresa “LUZ DIVINA SAC” por el monto
de S/ 1350 soles.
SUB
CUENTA
101 Caja
Terceros
DEVOLUCIÓN DE MERCADERIAS POR PARTE DE LOS CLIENTES
El cliente Fernando Espeso realiza la devolución de mercaderías por mal estado de planchas de
vidrio a la empresa “Mi Pastor”, dicha mercadería esta valorizada en S/ 2000 soles.
SUB
CUENTA
70 Ventas 2000.00
701 Mercaderías
de salud por pagar
Terceros
DESCUENTOS POR PRONTO PAGO
La empresa “LUZ DIVINA SAC” emite una nota de crédito de S/ 123.00 soles al cliente Betty
Ortiz por el concepto de pronto pago.
SUB
CUENTA
67 Gastos Financieros 123.00
675 Descuentos concedidos por pronto
pago
de salud por pagar
Terceros
por cobrar
121.2 Emitidas en cartera
Cuenta 14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS
(SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES
SE DEBITA
CASOS PRÁCTICOS
PRESTAMO A ACCIONISTAS
La empresa “CONTA I SAC” otorga un préstamo de S/ 3000 soles al accionista Javier Capuñay
Puicon.
SUB
CUENTA
14 Cuentas por cobrar al personal, a los 3000.00
accionistas (socios), directores y
gerentes
142 Accionistas
142.2 Préstamos
financieras
CONTABILIZACION DE ACCIONES SUSCRITAS
La empresa “SEGUROS SAC” realiza el cobro de S/ 180000 a los accionistas por el importe de
acciones suscritas no pagadas.
SUB
CUENTA
gerentes
142 Accionistas
142.1 Suscripciones por cobrar a socios o
accionistas
50 Capital 180000.00
501 Capital social
501.1 Acciones
SE DEBITA
CASOS PRÁCTICOS
DEVOLUCIONES DE PRÉSTAMOS
La empresa “CONTA I SAC” realiza el cobro del préstamo de S/ 5000 soles al accionista Javier
Capuñay Puicon.
SUB
CUENTA
financieras
gerentes
142 Accionistas
142.2 Préstamos
Cuenta 16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS – TERCEROS

SE DEBITA
CASOS PRÁCTICOS
PRÉSTAMOS A TERCEROS
La empresa “LUZ DIVINA SAC” otorga un prestamos de S/ 2500 a la empresa “CONTA I SAC”
SUB
CUENTA
16 Cuentas por cobrar diversas - terceros 2500.00
161 Préstamos
financieras
RECLAMO A TERCEROS
La empresa “CONTA I SAC” realiza un reclamo por el monto de S/ 1800.40 soles, a la empresa
de seguros “Pacifico SAC” por no atender el siniestro de mercaderías.
SUB
CUENTA
162 Reclamaciones a terceros
162.1 Compañía de seguros “Pacífico”
financieras
INTERESES DEVENGADOS
La empresa “LUZ DIVINA SAC” cobra los intereses devengados por el monto de S/ 3000.40 a la
empresa “CONFIA SAC” por el préstamo que se le otorgo.
SUB
CUENTA
163 Intereses, regalías y dividendos
163.1 Intereses
77 Ingresos Financieros 3000.40
771 Ganancias por instrumento financiero
derivado
SE ACREDITA
CASOS PRÁCTICOS
COBRO DE CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS
La empresa “SEEGURO SAC” realiza la cobranza de los préstamos por el monto de S/ 25000
soles.
SUB
CUENTA
101 Caja
161 Préstamos

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Cuenta 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

APERTURA DE DONDOS FIJOS

TRASLADO DE FONDOS DE CAJA A BANCOS

10 Efectivo y Equivalente de Efectivo 2000.00

DIFERENCIA DE TIPO DE CAMBIO

Saldo Actual US $ 1,800.00 X 3.00 = S/. 5,400.00

Saldo Libros Contables = S/. 5,372.00

10 Efectivo y Equivalente de Efectivo 28.00

PAGO DEL IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS

DIFERENCIA DE TIPO DE CAMBIO

Saldo Actual US $ 1,600.00 X 2.80 = S/. 4,480.00

Saldo Libros Contables = S/. 4,510.00

Cuenta 12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS

VENTA DE BIENES CON ENTREGA DE FACTURA

COBRANZA DE FACTURAS DE CLIENTES

DESCUENTOS POR PRONTO PAGO

CONTABILIZACION DE ACCIONES SUSCRITAS

Cuenta 16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS – TERCEROS

COBRO DE CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS

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