Introducción.

Esta matriz está diseñada como una guía para la identificación de riesgos y/o factores de riesgo junto a los posibles controles
que pueden existir dentro del proceso de Administración de la Tesosoreria desde la perspectiva de información financiera
confiable .

La implementación de modelos de matrices en la organización es una herramienta para la identificación y mitigación oportuna
de los riesgos , por lo cual se recomienda considerar los siguientes aspectos para su construcción :
1. La organización debe adecuar los controles de forma periódica y consecuente con los objetivos de la organización, y del
proceso .

2. Se debe establecer un equipo de trabajo que identifique y evalué los riesgos.

3. Definir y documentar la metodología para la identificación y evaluación de los riesgos, la cual considere variables tales
como la definición de las causas y/o factores de riesgo de acuerdo a las actividades de cada área , sus efectos en la informació
financiera , así como la mitigación o gestión de los riesgos.

4. Los controles deben considerar aspectos tales como:

 Objetivo del control.

 Aplicabilidad.
 Frecuencia del control.
 Evidencia del control.
 Supervisión.
 Revisión del control.

5. Identificación de los empleados clave, para la ejecución del control.

6. Aprobación de la matriz por el nivel que corresponde.
Por favor considerar las aseveraciones que aplican para cada control según el riesgo y/o factor de riesgo que se considere,
asígnelo en cada control.

I: Integridad
E: Existencia
Ex: Exactitud
V: Valuación
P: Presentación
Pr: Propiedad
R: Revelación
sgo junto a los posibles controles
tiva de información financiera

dentificación y mitigación oportuna

ucción :
bjetivos de la organización, y del

a cual considere variables tales

a área , sus efectos en la información

factor de riesgo que se considere, y

 Control 1 Control 2
Aseveraciones Aseveraciones
I E Ex V P Pr R I E Ex V P

RIESGO y/o CAUSA DEL

RIESGO Se han establecido niveles de Ningún nivel de tesorería puede
autorización para la aprobación de aprobarse giros directamente,
operaciones (giros, inversiones y razón por la cual se considera la
pagos, entre otros) de acuerdo al aprobación de sus giros en otra
monto. área o nivel.

Acceso a la información de
tesorería por parte de personal no
autorizado.

Concentración de funciones para

la preparación, aprobación y
ejecución de operaciones.

Giro de recursos sin la evaluación

de su pertinencia, naturaleza y
documentación soporte.

Mayor valor pagado por

incumplimiento en los pagos
programados.
 Transferencias a cuentas
bancarias no autorizadas o que no
corresponden a las operaciones
realizadas.

Pago de operaciones sin la

documentación soporte o con
documentos que no corresponden
con la naturaleza del servicio
prestado.

Pagos con documentación falsa, y

sin un proceso de confirmación
previo.

Falta de liquidez por deficiencias

en la programación de pagos y la
planeación financiera

Pérdida de títulos valores y

documentos soporte, así como
utilización del token por personal
no autorizado.

Pérdida del efectivo y/o realización

de prácticas como jineteo.
 Giro de cheques a terceros no
vinculados con la organización.

Operaciones registradas
erradamente y no investigadas en
las partidas conciliatorias.

Utilización de sellos y firmas que

no corresponden a las autorizadas.

Pérdida de recursos por

liquidación de inversiones que no
corresponden con los parámetros
establecidos por la organización.

Pérdida de recursos financieros

por errores en la liquidación y
reporte de los pagos

Fraude electrónico y/o bancario,

por deficiencias en la utilización de
los controles disponibles.
 Pérdida de información y/o
modificación a los registros
contables y de tesorería por
accesos no autorizados o
deficiencias en la interfaz

Fraudes que no son pagados por

las aseguradoras dada la
informalidad de las
responsabilidades y las ausencias
de control
ontrol 2 Control 3 Control 4 Control 5
veraciones Aseveraciones Aseveraciones Aseveraciones
Pr R I E Ex V P Pr R I E Ex V P Pr R I E Ex V P Pr

l de tesorería puede Se tiene una segregación de La apertura, cierre de cuentas

Periodicamente se revisa la totalidad
giros directamente, funciones para la aprobación de bancarias, así como las firmas
de las cuentas bancarias, evaluando
cual se considera la los pagos, su realización , el autorizadas para realizar
su operación, saldos y
de sus giros en otra registro contable y la conciliación operaciones son aprobadas por
conciliaciones.
ea o nivel. bancaria. un comité especializado
ol 5 Control 5 Control 6 Control 7
ciones Aseveraciones Aseveraciones Aseveraciones
R I E Ex V P Pr R I E Ex V P Pr R I E Ex V P Pr R

evisa la totalidad Se ha establecido una politica

Se realiza de forma automática y Se realiza periodicamente un
arias, evaluando para el reacudo de efectivo en la
diaria la conciliación bancaria para comité sobre la posición de
, saldos y oficina de Tesorería, reduciendo
cada una de las cuentas liquidez de la organización
ones. los mismos a montos minimos.
 Control 8 Control 9 Control 10 Control
Aseveraciones Aseveraciones Aseveraciones Aseveraci
I E Ex V P Pr R I E Ex V P Pr R I E Ex V P Pr R I

El Comité de Inversiones autoriza Se han establecido horarios para

las inversionas de acuerdo al
apetito de riesgo de la
organización y a las politicas
establecidas.
Se tiene definida la
El apetito de riesgos desde la las operaciones de tesorería tanto
para el registro co
perspectiva financiera es revisado en el portal bancario como para la
inversiones y la mis
periodicamente. recepción de instrucciones de
en los plazos es
pago.
 Control 11 Control 12 Control 13 Control 14
Aseveraciones Aseveraciones Aseveraciones Aseveracione
E Ex V P Pr R I E Ex V P Pr R I E Ex V P Pr R I E

Se tiene definidas las politicas

Se tiene definida la metodología
para la aprobación del cupo de Se tiene definido el modelo de Se han establecido los
para el registro contable de las
endeudamiento, incluyendo su administración de riesgo para las responsable de aprob
inversiones y la misma se realiza
registro contable ( corto plazo o operaciones en divisas. anulación de operaci
en los plazos establecidos.
largo plazo)
 Control 14 Control 15 Control 16 Control 17
Aseveraciones Aseveraciones Aseveraciones Aseveraciones
Ex V P Pr R I E Ex V P Pr R I E Ex V P Pr R I E Ex

El sistema esta parametrizado Las operaciones de giro so

Las operaciones con bancos
Se han establecido los niveles para liquidar los interes de los confirmadas por el nivel qu
tienen asignado un funcionario
responsable de aprobar la créditos de acuerdo a las corresponde de acuerdo al mo
responsable de su seguimiento y
anulación de operaciones. condiciones pactadas y en las de la operación con las entida
cumplimiento.
fechas de pago. bancarias.
 Control 17 Control 18 Control 19 Control 20
Aseveraciones Aseveraciones Aseveraciones Aseveraciones
V P Pr R I E Ex V P Pr R I E Ex V P Pr R I E Ex V

Las operaciones de giro son

El acceso a las instalaciones de La Oficina de Tesorería cuenta
confirmadas por el nivel que Las combinaciones de la caja
Tesorería es restringido con una caja fuerte para la
rresponde de acuerdo al monto fuerte son modificadas de forma
electrónicamente, así como es custodia de los cheques, sellos,
la operación con las entidades regular.
monitoreado las 24 horas del día. token y efectivo, entre otros.
bancarias.
 Control 20 Control 21 Control 22 Control 23
Aseveraciones Aseveraciones Aseveraciones Aseveraciones
P Pr R I E Ex V P Pr R I E Ex V P Pr R I E Ex V P

El acceso y perfil otorgado al Periodicamente se revisan y

ombinaciones de la caja Los colaboradores de Tesorería
aplicativo de Tesorería para los actualizan los perfiles de tesorería
son modificadas de forma han recibido el manual de
colaboradores es aprobado por el frente a las funciones de cada
regular. funciones y responsabilidades.
líder de Tesorería. cargo.
ontrol 23 Control 24 Control 25 Control 26
veraciones Aseveraciones Aseveraciones Aseveraciones
Pr R I E Ex V P Pr R I E Ex V P Pr R I E Ex V P Pr

Las clave de acceso al aplicativo

mente se revisan y Los colaboradores de Tesorería no El acceso otorgado a los de Tesorería requieren ser
s perfiles de tesorería tiene acceso a la creación de colaboradores es bloqueado en modificadas de forma regular por
funciones de cada terceros y a las cuentas bancarias temporada de vacaciones o retiro el usuario, así como no pueden
cargo. de destino. temporal o permanente. ser reutilizadas según
parametrización del sistema.
ol 26 Control 27 Control 28 Control 29
ciones Aseveraciones Aseveraciones Aseveraciones
R I E Ex V P Pr R I E Ex V P Pr R I E Ex V P Pr R

eso al aplicativo
Despúes de tres intentos El sistema permite tener la
equieren ser El sistema fianliza la sesión de
equivocados en el ingreso de la trazabilidad de las operaciones y
rma regular por cada usuario de forma automatica,
clave, el usuario es bloqueado y cambios realizados, los horarios
mo no pueden si no se tiene ningún registro en el
debe solicitar el retiro del bloqueo de las mismas, así como los
das según sistema.
con el área de IT. usuarios.
n del sistema.
 Control 30 Control 31 Control 32 Control
Aseveraciones Aseveraciones Aseveraciones Aseveraci
I E Ex V P Pr R I E Ex V P Pr R I E Ex V P Pr R I

Periodicamente se concilian las

Se han establecido controles de
operaciones de Tesorería con los Los documentos soporte de Periodicamente se
totales y/o conciliacione para las
registros de contabilidad, Tesorería, así como los cheques verificación de los
operaciones que requieren ser
implementando las acciones de tiene asignado un número generados en el
migradas desde o hacia el
investigación y correctivas sobre consecutivo en el sistema. fisicamen
aplicativo de Tesorería (interfaz)
las partidas que lo requieran.
 Control 33 Control 34 Control 35 Control 36
Aseveraciones Aseveraciones Aseveraciones Aseveracione
E Ex V P Pr R I E Ex V P Pr R I E Ex V P Pr R I E

Periodicamente se realiza una Se han establecido los Se realizan y documentan

verificación de los consecutivos
generados en el sistema vs.
fisicamente.
documentos soportes para el
registro de operaciones en
tesorería.
Los equipos de tesorería
periodicamente arqueos
acceso en red y no pe
soprovesivos en las áreas en que
compartir informaci
adminsitran cajas menores.
 Control 36 Control 37 Control 38 Control 39
Aseveraciones Aseveraciones Aseveraciones Aseveraciones
Ex V P Pr R I E Ex V P Pr R I E Ex V P Pr R I E Ex

Se generan reportes periodicos

Las comunicaciones telefonicas
Los equipos de tesorería no tienen realizadas desde tesorería tiene
acceso en red y no permiten un protocolo de grabación y
compartir información. verificación del funcionamiento de
las mismas.
sobre las operaciones de
Tesorería que pueden generar Se generan informes periodic
alertas, tales como intentos de la Alta Gerencia sobre los
accesos no permitidos, bloqueos resutlados de la operación
de cuentas, operaciones partiendo de la ejeucción d
anuladas, operaciones controles de monitoreo.
pendientes, operaciones dobles,
entre otras.
 Control 39 Control 40 Control 41 Control 42
Aseveraciones Aseveraciones Aseveraciones Aseveraciones
V P Pr R I E Ex V P Pr R I E Ex V P Pr R I E Ex V

generan informes periodicos a

La organización ha establecido un El sistema no permite realizar
la Alta Gerencia sobre los Todos los ajustes realizados en los
plan de aseguramiento (pólizas modificaciones a las fechas de
resutlados de la operación, resultados de Tesorería son
seguros) para las operaciones y registro o a las operaciones que
partiendo de la ejeucción de autorizados por un nivel superior.
activos vulnerables. han sido contabilizadas.
controles de monitoreo.
 Control 42 Control 43 Control 44
Aseveraciones Aseveraciones Aseveraciones
P Pr R I E Ex V P Pr R I E Ex V P Pr R

Se implementan indicadores de
desempeño para los procesos de
s ajustes realizados en los
Se realiza un back up periódico recopilacion y procesamiento de
tados de Tesorería son
para la información deTesorería. informacion, identificando
ados por un nivel superior.
oportunidades de mejora así como
gestionando su implementación.