1ra.

Integral-14-2 Versión 1 692-1/6

Semana: 50 Aplicada el 13-12-2014

UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA

VICERRECTORADO ACADÉMICO
ÁREA: ADMINISTRACION Y CONTADURIA

MODELO DE RESPUESTA

ASIGNATURA: AUDITORÍA II

CODIGO: 692

MOMENTO: PRIMERA INTEGRAL

FECHA DE APLICACIÓN: 13-12-2014

LAPSO: 2014-2 SEMANA: 50

Prof. Responsable: Lic. Carmen Mercedes Rivas

Coordinadora: Lic. Mirna Pinto

Especialista: Carmen M. Rivas Carrera: Contaduría Pública

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1ra.Integral-14-2 Versión 1 692-2/6
Semana: 50 Aplicada el 13-12-2014

M: I, U: 1, O: 1. C/D: 1/1.
RESPUESTA 1.
La mejor forma para investigar el programa de auditoría del efectivo es
mediante la preparación de un papel de trabajo llamado “prueba de caja”,
también conocido como conciliación de cuatro columnas.

C. C. RESPONDER DE ACUERDO AL MODELO

M: I, U: 2, O: 2. C/D: 1/1.
RESPUESTA 2.
Un paso esencial en el arqueo de valores es tener todos los valores bajo el
control del auditor hasta que el arqueo finalice.
La inspección de los valores existentes deberá efectuarse en la fecha del
Balance General o en una fecha cercana.
Si la inspección se hizo en una fecha posterior debe conciliarse el arqueo con
el saldo en libros de esa fecha y posteriormente investigar las transacciones
con los valores desde la fecha del balance hasta la fecha de la inspección.

C. C. RESPONDER DE ACUERDO AL MODELO

M: I, U: 3, O: 3. C/D: 1/1.
RESPUESTA 3.
Los procedimientos de auditoría que se deben implementar para tener un
control interno adecuado en las cuentas por cobrar son los siguientes:
- Separar las funciones de ventas con respecto a su contabilización.
- Separar las funciones relativas a la recepción de efectivo y su contabilización.
- Adecuada aprobación de las devoluciones y descuentos sobre las ventas y
las cancelaciones de las cuentas incobrables.
- La persona encargada de la custodia de los documentos por cobrar no debe
tener acceso al efectivo.
- Un funcionario que apruebe por escrito las renovaciones de los documentos.

C. C. RESPONDER DE ACUERDO AL MODELO

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1ra.Integral-14-2 Versión 1 692-3/6
Semana: 50 Aplicada el 13-12-2014

M: I, U: 4, O: 4. C/D: 1/1.
RESPUESTA 4.
Estos son algunos de los procedimientos para verificar el inventario en
consignación:
- Solicitar ratificaciones por escrito.
- Ratificar las cantidades importantes.
- Examinar los convenios sobre consignaciones.
- Examinar los informes de ventas a fin de año de los consignatarios.
- Determinar que el inventario en consignación se ha calculado a un precio que
no exceda el costo más los cargos apropiados de embarque.
- Comprobar los embarques a consignatarios.

C. C. RESPONDER DE ACUERDO AL MODELO

M: I, U: 5, O: 5. C/D: 1/1.
RESPUESTA 5.
Las pruebas que realiza el auditor a la cuenta de inversiones, son las
siguientes:
- Seguirle la pista a una muestra de operaciones de inversión hasta las actas
del Consejo de Administrativo o Directivo, buscando la autorización o
aprobación.
- Seguirle la pista a una muestra de operaciones hasta las copias de las
instrucciones dadas para la custodia y confirmación de estas.
- Probar los controles del encargado de la custodia respecto al acceso a la
documentación.
- Verificar los ingresos, computando los intereses, dividendos, etc.
- Examinar la lista de comprobación, chequear los cálculos a base de pruebas.

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1ra.Integral-14-2 Versión 1 692-4/6
Semana: 50 Aplicada el 13-12-2014

M: I, U: 6, O: 6. C/D: 1/1.
RESPUESTA 6.
Los pasos a seguir para realizar una revisión inicial de la planta son:
- Una visita a las instalaciones.
- Observar el proceso de producción y tipos de equipos.
- Inspeccionar la distribución general.
- Investigar el uso de los vehículos y la naturaleza de propiedad de estos.
- Inspeccionar las instalaciones en construcción.

C. C. RESPONDER DE ACUERDO AL MODELO

M: I, U: 7, O: 7. C/D: 1/1.
RESPUESTA 7.
Al examinar las cuentas de los activos intangibles el auditor trata de
determinar:
- Las bases de valuación y registro.
- La autorización para la adquisición, venta, concesión o cancelación de los
activos.
- La adecuada presentación en el Balance.
- La racionalidad del método de amortización aplicado.
- La precisión del registro contable de los ingresos provenientes de los
arrendamientos.

C. C. RESPONDER DE ACUERDO AL MODELO

M: II, U: 8-9, O: 8. C/D: 1/1.

RESPUESTA 8.
Deberá eliminarse del registro de los libros como incobrables, indicando en el
balance general una obligación directa por su valor nominal.

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M: III, U: 10-11, O: 9. C/D: 1/1.

RESPUESTA 9.
Todo cargo o crédito que aparezca en los registros contables afectando al
capital contable se examinará cuidadosamente, considerando la exactitud, la
autorización, y la aprobación de la junta directiva.
C. C. RESPONDER DE ACUERDO AL MODELO

M: III, U: 12, O: 10. C/D: 1/1.

RESPUESTA 10.
Las divisiones de funciones entre departamentos independientes que son
deseables para lograr un sistema de control interno eficiente sobre las
nóminas, son los siguientes:
1. Contratación de personal.
2. Registro de asistencia.
3. Firma de cheques de pago.
4. Preparación de la nómina.
5. Distribución de cheques de pago.

C. C. RESPONDER DE ACUERDO AL MODELO

M: IV, U: 13-14, O: 11. C/D: 1/1.

RESPUESTA 11.
La documentación de programas posee los siguientes elementos: flujogramas
de procesamiento, listados del programa fuente, descripción de cada uno de
los programas del sistema, control de los archivos de datos, tablas de
decisiones, listados del lenguaje del control de trabajo, muestras de informes.

C. C. RESPONDER DE ACUERDO AL MODELO

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M: IV, U: 15, O: 12. C/D: 1/1.

RESPUESTA 12.
Una opinión con salvedad en el dictamen del auditor declara que excepto por
el (los) efecto (s) a que se refiere la salvedad, los estados financieros
presentan razonablemente, en todos sus aspectos substanciales, la situación
financiera, los resultados de las operaciones y los movimientos del efectivo de
la entidad, de conformidad con principios de contabilidad de aceptación
general.

C. C. RESPONDER DE ACUERDO AL MODELO

FIN DEL MODELO DE RESPUESTA

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