NESSUS HOTEL

ESTADO DE SITUACIO
al 31 de diciembre de

ACTIVO 2017
ACTIVO CORRIENTE
101 Caja 500,000.00
102 Fondos Fijos 56,000.00
104 Cuenta corriente 5,973,000.00
1062 Depósitos a plazo 8,095,000.00
12121 Facturas por cobrar 13,648,000.00
141 Cuentas por cobrar al personal 133,000.00
162 Reclamaciones a terceros 1,437,000.00
1652 Venta de terreno
168 Penalidades 1,496,000.00
1689 Otros -
1711 prestamos con garantia 2,159,000.00
185 mantenimiento de activos inmovilizados 3,901,000.00
211 Alimentos, bebidas y otros 1,155,000.00
252 Suministros diversos 753,000.00
1911 Estimación de cuentas de cobranza dudosa -2,986,000.00
2911 Desvalorización de inventarios -30,000.00
4011 credito fiscal igv IGV 2,353,000.00
4017 IR por recuperar 656,000.00
4018 Otros impuestos por recuperar 887,000.00
422 Anticipo a Proveedores 1,201,000.00
Total activo corriente 41,387,000.00
ACTIVO NO CORRIENTE
1711 prestamos con garantia 3,806,000.00
1652 Venta de terreno 3,403,000.00
168 Penalidades 301,000.00
1689 Otros 1,349,000.00
301191 Inversiones en Subsidiarias - NEWCO PARQUE 10,767,000.00
301192 Inversiones en Subsidiarias - NESSUS HOTEL 2,039,000.00
3311 Terrenos 42,868,000.00
3312 Edificaciones 102,869,000.00
333 Maquinaria y Equipo de Explotación 29,111,000.00
334 Unidades de transporte 2,249,000.00
335 Muebles y Enseres 31,450,000.00
3361 Equipos de Computo 8,267,000.00
3362 Equipos de Comunicación 34,649,000.00
339 trabajos en curso 30,369,000.00
34111 conseciones, licencios y otros derechos 25,305,000.00
 39111 Edificaiones -36,805,000.00
39142 Maquinaria y Equipo de Explotación -18,344,000.00
39143 Unidades de transporte -1,442,000.00
39144 Muebles de enseres -12,564,000.00
39145 Equipos Diversos -17,899,000.00
39211 amortizacion conseciones, licencios y otros -9,427,000.00
Total activo no corriente 232,321,000

TOTAL ACTIVO 273,708,000.00

 NESSUS HOTELES PERÚ
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
al 31 de diciembre del 2017 y 2016

2016 PASIVO Y PATRIMONIO

PASIVO CORRIENTE
400,000.00 A 4039 otras contribuciones sosiales
34,000.00 411 remuneraciones por pagar
1,924,000.00 413 Participaciones por pagar
- 4151 CTS
13,110,000.00 B 4212 Facturas por pagar comerciales
116,000.00 4213 facturas por recibir comerciales
1,486,000.00 4312 facturas por pagar relacionadas
728,000.00 45121 Banco Internacional del Perú S.A
496,000.00 45122 Banco de Credito del Perú
200,000.00 45211 Banco de Credito del Perú
3,221,000.00 454411 IF Cash FMIV
3,414,000.00 C 454412 Banco Internacional del Perú S.A
1,057,000.00 454413 Banco Santander S.A
898,000.00 D 471 prestamos
-2,159,000.00 479 otras cuentas por pagar diversas
-82,000.00 496 ganancia diferida
663,000.00 Total pasivo corriente
2,595,000.00
130,000.00 PASIVO NO CORRIENTE
- 4511123 Banco Internacional del Perú
28,231,000.00 45212 Banco Santander S.A
4312 Facturas por pagar relacionadas
314,000.00 471 prestamos
3,000,000.00 472 costo de financiacion
225,000.00 4912 impuesto a la renta diferido
174,000.00 Total pasivo no corriente
10,767,000.00 TOTAL PASIVO
2,039,000.00
42,868,000.00 E
98,976,000.00
26,080,000.00 PATRIMONIO
2,343,000.00 501 capital
26,108,000.00 582 reserva legal
7,168,000.00 5632 perdida no realizada por instrumento finan
28,108,000.00 591 utilidad acumulada
19,340,000.00 Total patrimonio
14,336,000.00 F
-33,571,000.00 E
-14,444,000.00
-1,193,000.00
-9,458,000.00
-13,494,000.00
-6,326,000.00 F
203,360,000.00

231,591,000.00 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

2017 2016

898,000.00 890,000.00
2,605,000.00 2,679,000.00 AA
446,000.00 305,000.00
430,000.00 369,000.00
9,103,000.00 6,594,000.00 BB
10,733,000.00 8,317,000.00
734,000.00
8,292,000.00 7,691,000.00 CC
2,131,000.00 191,000.00
949,000.00 882,000.00
6,490,000.00
3,360,000.00
3,360,000.00
1,271,000.00 214,000.00
832,000.00 2,283,000.00
2,178,000.00 2,780,000.00
46,358,000.00 40,649,000.00

98,802,000.00 69,372,000.00 CC
1,077,000.00 1,429,000.00
880,000.00
10,048,000.00 4,952,000.00
1,951,000.00 3,826,000.00
12,267,000.00 12,524,000.00
125,025,000.00 92,103,000.00
171,383,000.00 132,752,000.00

61,450,000.00 61,450,000.00 DD
2,414,000.00 1,737,000.00
-1,375,000.00 -2,697,000.00
39,836,000.00 38,349,000.00
102,325,000.00 98,839,000.00
273,708,000.00 231,591,000.00
PROGRAMA DE AUDITORIA (PROCEDIMIENTOS MINIMOS)
CLIENTE: EMPRESA HOTELES NEXUS S.A.
PERIODO: EJERCICIO 2017
CUENTA O RUBRO: EXISTENCIAS
OBJETIVOS BASICOS

a) Asegurarse que las cifras que se muestran como inventarios, están efectivamente
representados por productos, materiales y suministros que existen físicamente.
b) Que los inventarios están valuados de acuerdo a los principios de contabilidad generalmente
aceptados y aplicados uniformemente.
c) Que la mercadería o productos se encuentran en buenas condiciones de uso para su venta y que
aquellos obsoletos, defectuosos, se hayan reducido a su valor neto de realización mediante las
provisiones respectivas.
d) Determinar la precisión aritmética y resúmenes y si los totales se reflejan debidamente en la
contabilidad.

REF/
PROCEDIMIENTOS
PT
DC
1. Evaluación del control interno y riesgos. DR
2. Observación de la toma de inventarios verificando
2.1. Eficacia de la directiva interna D.I
2.2. Precisión de la toma de inventarios D.I/2
2.3. Corte de existencias D.I
3. Revisión del corte de existencia al cierre del ejercicio. D.I
4. Coteje los saldos de reapertura de las cuentas con los que se arrastra del año anterior. D
5. Obtención de inventarios valuados al cierre del ejercicio, verificando:
5.1. Conformidad de cifras con saldos de cuentas de estados financieros D.I/I
6. Revisión y pruebas de cálculos de valuación, teniendo consideración: D-2
6.1. Consistencia de la valuación con el año anterior. D-I/I
7. Prueba de costos de los productos adquiridos (o fabricados) y vendidos, teniendo en cuenta
registros auxiliares, estado de costo de producción y estado de costo de ventas y documentación D.I/I.I
sustentatoria.
HECHO FECHA
POR TERMINO

MEQV 5/30/2018

MEQV 5/30/2018
MEQV 5/30/2018
MEQV 5/30/2018
MEQV 5/30/2018
MEQV 5/30/2018

MEQV 5/30/2018
MEQV 5/30/2018
MEQV 5/30/2018

MEQV
5/30/2018
 CUESTIONARIO DE EVALUACION DE C
CLIENTE: EMPRESA HOTELES NEXUS S.A.
PERIODO EXAMINADO: 2017
FECHA DE APLICACIÓN: 25.05.2018
PREGUNTAS
Registros permanentes
1. Son independientes entre si las funciones de:
1.1. Almacén?
1.2. Registro auxiliar de inventario permanente valorizado?
1.3. Registros de libros de contabilidad?
2. Existen registros auxiliares para el control de:
2.1. Materia prima?
2.2. Productos terminados?
2.3. Suministros diversos?
3. son estos registros auxiliares llevados por el personal:

3.1. Que no tiene acceso a las existencias?

3.2. Que no autoriza movimiento de existencias?

4. Se emplea registros auxiliares en el almacén para controlar la existencia física?
5. Respecto a las entradas:
5.1. Se cargan los productos terminados en base a informes pre-numerados de producción terminada?
5.2. Se controla las entradas de productos devuelto por el cliente con informe pre-numerados, autorizados por la
Gerencia de Ventas?
6. Respecto a las salidas
6.1. En relación a la venta de los productos terminados, se hace la entregas en
base a órdenes de pedido autorizados por el jefe de ventas?
7. Esta la producción controlada en base a órdenes de producción aprobadas?
8. Se controla los registros auxiliares de existencias con las cuentas de control del mayor general?
Inventarios físicos
9. Se efectua inventarios físicos de todas las existencias por lo menos una vez al año.
10. Se prepara con anticipación las instrucciones por escrito para la toma de inventarios:
10.1. Quien lo prepara
10.2. Son instruidos los inventariadores con estas instrucciones
11. Las personas que efectúan los inventarios físicos son independientes de aquellos que se encargan del control de las
existencias o de almacenes?
12. En cuanto a la toma de inventarios:
12.1. Se utiliza tarjeta de inventarios pre-numerados.
12.2. Se efectua corte dse compra y ventas
13. Se efectúan pruebas para asegurarse que todos los artículos fu8eron inventariados?
¿Cómo?
14. Las diferencias significativas son investigadas por personal previamente desigando.
15. Se ajustan los registros contables a las existencias verdaderas?
16. Es este ajuste contable debidamente aprobado por el nivel jerárquico competente.
COSTOS
17. Tiene la empresa un sistema de costos para determinar el costo unitario de producción.

18. Están las existencias de productos terminados y suministros valuados a su costo?

Indique el método de evaluación

a) PEPS
b) UEPS
c) Promedio
d) Otros
19. Se prorratean los gastos indirectos entre la producción en base a porcentajes que:
19.1. Resultan de una asigancion razonable de gastos indirectos a cada uno de los procesos de producción.

19.2. Están basados en medidas razonables de producción (unidades producidas,horas – hombres, horas – maquinas,
costo de material directo, mano de obra directa.

20. Si se trabaja con tasa predeterminada, al final del ejercicio se ajusta las variaciones por gastos de fabricación sub
aplicados o sobre aplicados.

21. Respecto a las transferencias de productos en procesos a productos terminados:

21.1. Se toman los importes de informes aprobados de producción efectivamente tabnsferidas a productos terminados.
22. La empresa tiene un departamento de control de calidad:
23. Quien realiza el control de calidad:
23.2. De los productos terminados.
CION DE CONTROL INTERNO

𝑫�

N/A SI NO COMENTARIOS

X Existe almacén
X Se lleva en el dpto. de costos
X Contador general

X No cuenta
X mayor auxiliar de prod. Term
X no cuenta

X El auxiliar de productos terminados se lleva en el dpto de

costos.
X El que autoriza es el jefe de produccion
X se lleva tarjeta de control fisico
X
X en base a hojas de costos prenumeradas
X con V°B° del gerente de ventas

X
Lo autoriza el supervisor de ventas
X Las aprueba el jefe de produccion
X Cociliaciones mensuales

Semestralmente
X 15 dias antes
X El contador
X Se les da charlas

X
Es tomado por personal de contabilidad y almacen

X Se utiliza hojas sueltas

X Lo realiza contabilidad
X
Se utiliza marcas y etiquetas
X Son investigadas por la comision de inventarios
X Srevio analisis de las diferencias
X Solo con V°B° del contador
 X se lleva sistema de costos por orden de produccion

X Se utiliza el metodo PEPS

X
X
X

X Se trabaja con una taza predeterminada

X
Se utiliza el costo d ela ano de obra directa

X Se ajusta al finalizar el año afectandose

a cuenta de resultados

X lo aprueba el jefe de la produccion

X

Personal de fabrica
𝑫�
 EMPRESA HOTELES NEXUS S.A.

HOJA DE DEFICIENCIAS DE CONTROL INTERNO

REF
GRADO
P/T
DEFICIENCIAS MAY MEN

No existen registros auxiliares

valorizados para el control
2.3 X
individual de los suministros
diversos.

En los inventarios participan el

11 x
personal del alancen

En la toma de inventario no se
utiliza tarjeta de inventario para el
12.1 x
control físico. Solo se usa hojas
sueltas.

Los ajustes contables derivados del

análisis de la diferencia entre el
16 x
inventario y registro contable no
son aprobados por la gerencia.

La empresa no tiene implementado

21 un departamento de control de x
calidad
 EMPRESA HOTELES NEXUS S.A.

HOJA DE DEFICIENCIAS DE CONTROL INTERNO

AMPLIACIÓN DE INCLUYE
RECOMENDACIONES PROCEDIMIENTOS CCI

DE AUDITORIA SI NO
-verificar el inventario semestral de
suministros

Que la gerencia se sirva a disponer el uso

de registros auxiliares para el control de -verificar selectivamente las compras mas
x
movimientos de las entradas y salidas de importantes de suministros efectuados
los suministros. durante el año, rastreándose su
distribución a las áreas usuarias.

Que para lo sucesivo no se incluya personal

del almacén para la toma de inventarios,
x
debiendo estos limitarse solo para dar
información.

Ampliar la información sobre los equipos

Que para lo sucesivo las inventariadas reses
inventariado res conformados y sobre la
además del uso del listado deberán emplear x
confiabilidad de los recuentos, control y
tarjetas de inventario.
supervisión de los inventarios.

Revisar el informe de la comisión de

inventarios, respecto a las diferencias del
Que para lo sucesivo todo ajuste contable, inventario y los resultados de las
según el monto debe ser aprobado por la investigaciones.
x
gerencia y si fuera mayor por el directorio.
Se debe establece niveles de aprobación.
Revisar la sustentación de los asientos de
ajustes, determinando su razonabilidad.

Que la gerencia se sirva crear dentro de la Verificar la secuencia de los reclamos y

reorganización un departamento de control devoluciones por los clientes por razones x
de calidad. de calidad del producto.
 CALIFICACION DEL RIESGO
COMP FACTORES DE RIESGO
INHERENTE

No se utiliza registros auxiliares

valorizados para el control individual
de los suministros diversos.

Los ajustes contables derivados del

Existenc analizan de la diferencia entre el
ias y inventario y registros contables no son bajo
costos aprobados por la gerencias

La empresa no cuenta con un

departamento de control de calidad.
 EMPRESA HOTELES NEXUS S.A.
HOJA TENTATIVA DE RIESGO DE AUDITORIA

FICACION DEL RIESGO

CONTROLES CLAVES
CONTROL

- Separación de funciones entre el

encargado de almacén y el que registra los
movimientos de los bienes.

- Inventarios periódicos de materia

prima, productos en proceso, productos
terminados, envases y suministros.

- Valuación de los despachos de

existencias.

- Determinación del costo de

Alto produccion.

Conciliacion de registros auxiliares

de materia prima y productos terminados
con el mayor general.
DE AUDITORIA 𝑫R

PROCEDIMIENTOS MINIMOS

* Estudio y evaluación de la eficacia de las

instrucciones para la toma de inventarios.

* Observancia de la toma de inventarios, verificando

la precisión de la toma de inventarios.

-Revisar inventarios físicos semestrales de

suministros.

* Revisar el informe de la comiscion de inventarios,

rspecto a las diferencias de inventarios y resultado de
las investigaciones.

* Evalua la sutentacion de los asientos de ajustes

anhalizando su razonabilidad

* Verificar la sificiencia de la provision por

desvalorizacion de existencias.

* Verificar la frecuencia de los reclamos y

devoluciones, analizando sus causas.
 SALDOS AL
31.12.2017
CODIGO

1,057,000.00 21
898,000.00 25
Δ 1,955,000.00
Σ

TRABAJO REALIZADO
Información tomada del balance de comprobación y saldos al 31.12.2014
Σ =
Δ =
√ =
ꭙ =
CONCLUSION

Se ha examinado las ventas que conforman en rubro de existencias, no habiéndose detectado

existencias al 31.12.2014, de conformidad a técnicas y principios contables.

HECHO POR: MEQV

FECHA: 12.06.2018

REVISADO
DDVZ
POR
 EMPRESA HOTELES NEXUS S.A.
SUMARIA DE EXISTENCIAS

CIFRAS
INDICE CIFRAS
HISTORICAS
AJUSTADAS AL
31.12.2015
NOMBRE DE LA CUENTA P/T AL 31.12.2017

Productos terminados D-1 1,155,000.00 √ 1,155,000.00

Materiales Auxiliares, Suministros y repuestos D-2 753,000.00 √ 765,048.00
1,908,000.00 1,920,048.00
Σ Σ

TRABAJO REALIZADO
alance de comprobación y saldos al 31.12.2014
Suma conforme
Verificando el saldo del año anterior y calculo de la reexpresion, conforme
Chequeando con cuentas del mayor general, conforme
Chequeando con el balance general, conforme

s que conforman en rubro de existencias, no habiéndose detectado excepciones importantes en los saldos antes descritos, por lo que se conc
de conformidad a técnicas y principios contables.
 AJUSTES Y
RECLASIFICACIONES SALDO FINAL AL
31.12.2015
DEBE HABER

1,155,000.00
765,048.00
1,920,048.00 ꭙ
Σ

critos, por lo que se concluye que prestan razonablemente las

𝑫
 EMPRESA HOTELES NEXUS S.A.
INVENTARIO DE EXISTENCIAS AL 31.12.2017 (*)

UNIDAD
PRECIOUNI
Cta/Cod DETALLE DE CANTIDAD
TARIO
MEDIDA
21 PRODUCTOS TERMINADOS S/.
2111 Alimentos UNID. 22000 √ 35.00
2112 Bebidas UNID. 15400 √ 25.00

MATERIALES AUXILIARES,
25
SUMINISTROS Y REPUESTOS
2524 Indumentaria de Personal 1000 √ 753.00
√

(*) LISTADO PREPARADO POR EL CLIENTE

√ = Chequeado con pruebas selectivas recuento fisico, conforme

Δ = Verificando el saldo del año anterior y calculo de la reexpresion, conforme
ꭙ = Chequeando con el balance general, conforme

HECHO POR: MEQV

FECHA: 12.06.2018

REVISADO POR DDVZ

 E-I/1
)

IMPORTE TOTAL

770,000.00 ꭙ
385,000.00 ꭙ
D-1
1,155,000.00 1155000

753,000.00 ꭙ 753,000.00
D-2
1,908,000.00
Σ

𝑫�/�
 EMPRESA HOTELES NEXUS S.A.
CORTE DOCUMENTARIO AL 31.12.2017 (*)
DCTO/ CANTIDAD EN
FECHA OPERACION REGIST UNIDADES P.U.
RO
ENTRADAS DE PRODUCTOS TERMINADOS
Ingreso p. terminado de
30.12.2017. 30.12.2016. IP-401 20000 √
alimentos
30.12.2017. 30.12.2016 Ingreso p. terminado de bebidas IP-402 15000 √

(*) PREPARADO POR EL CLIENTE

TRABAJO REALIZADO
√ = CHEQUEADO CON AL DOCUMENTACION SUSTENTATORIA RESPECTIVA, CONFORME
^ = RESTREADA SU CONTABILIZACION AL REGISTRO DE VENTAS – MES DE DICIEMBRE DEL 2015
OBSERVACIONES
Durante la toma de inventarios no hubo ningun movimiento.

HECHO POR: MEQV

FECHA: 12.06.2018 DI
REVISADO POR DDVZ
S.A.
.2017 (*)

IMPORTE

CTIVA, CONFORME
ES DE DICIEMBRE DEL 2015

DI
 EMPRESA HOTELES NEXUS S
PRUEBAS SELECTIVAS DE RECUENTO FISICO EN LA OB
INVENTARIO AL 31.12.2017
SEGÚN
ALMACEN COD. ARTICULO
CLIENTE

Prod. Term. 22222 Alimentos y Bebidas 37400 Unid. √

suministros 22223 Indumentaria de Personal 1000 Unid. √
TRABAJO REALIZADO
Φ = inspeccionado y recontado físicamente conforme
√ = inventario chequeado con la tarjeta de almacén
OBSERVACIONES
La diferencia de 50 unidades de Alimentos se debe a que los vegetales se dañaron en el proceso prod
lugar distinto del almacen.
ubicado en un lugar distinto al almacen. El almacenero puso a la vista las etiquetas dañadas
No se ha efectuado la provisión por desvalorización de existencias por las etiquetas dañadas por S/.
RECOMENDACIONES
Que la gerencia se sirva disponer se efectué la provisión por desvalorización de existencias

HECHO POR: MEQV

FECHA: 12.06.2018
REVISADO
DDVZ
POR
TELES NEXUS S.A.
SICO EN LA OBSERVACION DE LA TOMA DE
O AL 31.12.2017
SEGÚN DIFERENCI EI/2
AUDITOR A

37350 Unid. Φ 50
1000 Unid. Φ -

añaron en el proceso productivo, habiéndose ubicado en un

tiquetas dañadas
etiquetas dañadas por S/.

ón de existencias

𝑫�/�
 EMPRESA HOTELES NEXUS S.A.
AJUSTES POR INFLACION SUMINISTROS DIVERSOS
ACTUALIUZACION DE SUMINISTROS DIVERSOS
AL 31.12.2017 (*)

DETALLE V. HISTORICO FACTOR V. AJUSTADO AJUSTE

Indumentaria Personal 753,000.00 1.016 765,048.00 12,048.00

Σ Σ Σ
(*) LISTADO PREPARADO POR EL CLIENTE
TRABAJO REALIZADO
Σ = Suma conforme
Δ= Cálculos verificados, conforme

HECHO POR: MEQV

FECHA: 12.06.2018
REVISADO POR DDVZ D-2
S

AJUSTE

D-2
 EMPRESA HOTELES NEXUS S.A.
PRUEBA GLOBAL DEL COSTO DE PRODUCCION Y COSTO DE VENTAS
POR LINEA DE PRODUCTOS (*)
EJERCICIO – 2017
COSTO DE PRODUCCION
DETALLE Alimentos Bebidas
MATERIA PRIMA - -
MANO DE OBRA 651,250.00 651,250.00
GASTOS DE FABRICA 160,034.00 41,567.00 Δ Δ
COSTO DE PRODUCCION 811,284.00 692,817.00
Σ Σ

COSTO DE VENTA
DETALLE Alimentos Bebidas
Inv. Inicial de Prod. Term. 682,500.00 ꭙ 374,500.00 ꭙ ꭙ
Costo de Produccion 811,284.00 692,817.00
Sub total 1,493,784.00 1,067,317.00
(-)Inventario Final
- 770,000.00 √ - 385,000.00 √ √
Productos Terminados

COSTO DE VENTAS 2,263,784.00 1,452,317.00

Σ Σ

(*) Información preparado por el cliente

TRABAJO REALIZADO

Σ = SUMA CONFORME
√ = CHEQUEADO CON EL KARDEX, HOJA DE COSTOS DE LOS ARTICULOS FABRICADO
^ =RASTREADO SU AFECTACION EN LAS HOJAS DE COSTOS RESPECTIVOS
(-) =VERIFICANDO SU DISTRIBUCION DE GASTOS INDIRECTOS (METODOS DE COSTO
ꭙ =CRUZADO CON INVENTARIO AL 31.12.2014 CONFORME
√ =CRUZADO CON INVENTARIO AL 31.12.2015 CONFORME

HECHO POR: MEQV

FECHA: 12.06.2018
REVISADO POR DDVZ
STO DE VENTAS

TOTAL
-
1,302,500.00 (-)
D-1
207,836.00 1-1
1,510,336.00
Σ

TOTAL
1,057,000.00 ꭙ
1,510,336.00
2,567,336.00
- 1,155,000.00 √

3,722,336.00
Σ

RTICULOS FABRICADOS
SPECTIVOS
METODOS DE COSTOS DE LA MANO DE LA OBRA DIRECTA)

(𝑫
−�)/
�
 EMPRESA HOTELES NEXUS S.A.
GASTOS DE FABRICACION – AÑO 2017 (*)
SUMINISTROS DIVERSOS
Detalle total
Inventario inicial Indumentaria de personal √ 898,000.00
+ compras Indumentaria de personal 500,000.00
Total 1,398,000.00
(-) inventario final Indumentaria de personal √ - 753,000.00
Consumo 645,000.00
Σ

OTROS GASTOS DE FABRICACION

Luz 138,666.67
Agua 138,666.67
Depreciación activos fijos 21,763,500.00 Δ
Mantenimiento 220,000.00
Tributos 224,500.00
Seguros 975,250.00
Sueldos a empleados de planta 651,250.00 ^ 24,111,833.33
Total de gastos de fabricación 24,756,833.33
Σ
· Información proporcionada por el cliente
TRABAJO REALIZADO
Σ = suma conforme
√ = verificando inventarios iniciales y finales, conforme
ꭙ = verificando facturas de compras selectivamente y su cruce con tarjetas de almacén
~ = verificando método de distribución al costo de producción
^ = rastreado al resumen de planillas de remuneraciones
Δ = verificado cálculos de depreciación de activos de fábrica

HECHO POR: MEQV (𝑫

FECHA: 12.06.2018 −�)/
(�
REVISADO POR DDVZ
−�)
 ~

(𝑫
−�)/
(�
−�)
 INSTRUCCIONES PARA LA TOMA DE DECISIO
AL 31.12.2017
OBJETIVO
Impartir las instrucciones para la toma de inventarios de los bienes que conforma el rubro de existencias que se r

PROCEDIMIENTOS – INSTRUCCIONES
Tareas Previas
1. La gerencia general dispone que durante los días 30 y 31 de diciembre del 2017 los almacenes de materias
productos terminados y suministros, permanecerán paralizadas en cuanto a las entradas y salidas de los almacene
2. Con la debida anticipación se clasificaran y reunirán los productos terminados, materiales y suministros div
en sus respectivos estantes, rumas o lotes.
3. La gerencia de producción, adoptara las medidas precautorias
Para poner al día las tarjetas de control físico y control valorizado antes de la toma de inventarios.
4. Igualmente, en su debida oportunidad se emitirán los listados de los bienes que conforman el rubro de exist
5. El departamento de contabilidad efectuara el corte de existencias de las últimas 3 entradas y salidas de mat
terminados y suministros, considerando el número de documentos de entradas y salidas, fecha y detalle de los bi
Tareas durante la toma de inventarios
6. Para la toma de inventarios de formara equipos de 2 personas para el conteo y anotaciones en los formatos
7. Previamente se deberá distribuir a los equipos inventariadores los formatos de inventario (original y copia)
en forma correlativa, llevándose un estricto control de las hojas utilizadas y no utilizadas (formato Nº 01).
8. El inventario físico en cada almacén deberá ser tomado al “barrer” (al 100%) o sea comenzar de una determ
hasta su término.
9. El conteo de cada ruma o lote consistirá:
a) Verificar el código del listado proporcionado por la entidad y la característica del bien cruzándose con el bi
b) Realizar el conteo físico y comparación con el bincard.
c) Anotar las cantidades físicas inventariadas en el bincard consignándose la cantidad inventariada. Además e
las hojas de inventario y finalmente los jefes de equipo los listados del inventario físico.
d) En los casos que existan diferencias entre las cantidades contadas y los saldos de los bincard, deberá proce
e) La envoltura de las rumas o lotes inventariados deberán ser marcados con una señal visible, a fin de evitar
en la toma física.
f) En los casos que se detecten suministros y otros en estado obsoleto y/o ítems malogrados, deteriorados a d
en las hojas de inventario físico mediante una anotación en la columna respectiva.
g) En cuanto a los productos en proceso del departamento de costos en coordinación con la planta de producc
información de los productos en proceso de fabricación y el grado de avance que se encuentra al momento del in
verificado por la comisión de inventario con el apoyo de los técnicos.
Labores posteriores
10. Después se efectuara las conciliaciones del inventario físico con el control valorizado (computarizado) de ca
proporcionado por la entidad, cuya cantidad física debe coincidir también con las tarjetas bincard de almacén.
11. Concluida la conciliación del inventario físico con los kardex de control físico y valorizado, así como las inv
diferencias la comisión de inventarios presentara un informe del resultado del inventario y de las investigacione
administración y finanzas para que previa aprobación se proceda a efectuar los asientos de ajustes contables si lo
Observancia de la toma de inventarios
Los auditores externos Gomes & Asociados. Están presentes para observar la precisión de la toma de inventarios
E-1
 OMA DE DECISIONES
017

bro de existencias que se realizara el 30 y 31 de diciembre del 2017.

os almacenes de materias primas,

s y salidas de los almacenes.
materiales y suministros diversos

nventarios.
onforman el rubro de existencias.
entradas y salidas de materia prima, productos
s, fecha y detalle de los bienes.

otaciones en los formatos de inventario.

ventario (original y copia) debidamente numeradas
das (formato Nº 01).
ea comenzar de una determinada zona o sector

bien cruzándose con el bindcard.

ad inventariada. Además el inventariador firmara

o.
los bincard, deberá procederse a un nuevo recuento.
ñal visible, a fin de evitar confusiones y/o duplicidad

logrados, deteriorados a dañados se deberá consignar

n con la planta de producción, proporcionara la

cuentra al momento del inventario, lo cual será

ado (computarizado) de cada producto

as bincard de almacén.
alorizado, así como las investigaciones por las
rio y de las investigaciones a la gerencia de
s de ajustes contables si los hubiere.

de la toma de inventarios.

PUNO 30 DE MAYO DEL 2017

D.I.
 D.I.
GERENCIA GENERAL