INFORME DE AUDITORÍA FINANCIERA

1. INTRODUCCIÓN

1.1. ORIGEN DEL EXAMEN. -

El examen de auditoría practicado a la información financiera, formulada y ejecutada

por la Empresa HOTELES NEXUS S.A., por el periodo comprendido entre el 01 de

enero al 31 de diciembre del 2017, comunicado por la Empresa HOTELES NEXUS

S.A., dando la buena pro a la Sociedad de Auditores "Q.V. & ASOCIADOS S.C."

para efectuar el examen financiero del periodo 2017.

1.2. NATURALEZA Y OBJETIVOS DEL EXAMEN

De conformidad con los términos del contrato de servicios profesionales de Auditoría

Externa, suscrito con fecha entre la Empresa HOTELES NEXUS S.A. y los Auditores

"Q.V. & ASOCIADOS S.C." el examen efectuado es de naturaleza financiera

correspondiente al ejercicio económico 2017.

2. OBJETIVO GENERAL

Emitir un Informe Largo y un informe corto (Dictamen), para lo cual deberá revisar

los aspectos legales a los que está sujeto HOTELES NEXUS S.A. en el ejercicio

gravable 2015 y opinar sobre la razonabilidad de su cumplimiento y controles

establecidos de conformidad con las Normas internacionales de información

financiera (NICs y NIIFs) y disposiciones vigentes en el país.

3. ALCANCE DEL EXAMEN

En concordancia con el contrato de servicios profesionales de Auditoría Externa Nro.

01-2017, suscrito con fecha, el alcance del proceso de Auditoria, se realizó en función

a la evaluación preliminar del control interno, llevado a cabo antes de la revisión de

los Estados Financieros finales.

La revisión de los Estados Financieros abarca el periodo comprendido entre el 01

de enero y el 31 de diciembre del 2017, se realizó de acuerdo a las Normas de

Auditoria Generalmente Aceptadas y se tuvo en cuenta la normativa vigente aplicada

por HOTELES NEXUS S.A.

En tal sentido nuestra revisión financiera se desarrolló en base a procedimientos de

indagación, comprobación y pruebas selectivas, asimismo se revisó comprobantes de

pago y registros contables.

4. OBSERVACIONES

De la evaluación de los Estados financieros de HOTELES NEXUS S.A.

correspondiente al ejercicio 2017, se ha llegado a las siguientes observaciones:

a. Efectivo y equivalente de efectivo

 En el arqueo de caja de los saldos de las partidas de efectivo y equivalente de

efectivo, se encontró un dinero faltante de S/. 200.00, que es por motivo de un
billete falso que recibió de una cobranza en dinero en efectivo.
 En el arqueo de fondo fijo de los saldos de las partidas de efectivo y equivalente
de efectivo, se encontró dinero faltante de S/. 2,000.00 y se debe a que no se
hizo el debido reconocimiento de un Vale que está a nombre de Fredy Valencia
Gutiérrez que se giró sin autorización del contador.
 La nota de cargo y abono por los montos siguiente S/. 982,398.00 y 876,543.00
que se refleja en la conciliación bancaria no han sido registradas contablemente
 en el ejercicio 2017, debido a que la empresa no ha recepcionado dichas notas
del banco.

b. Inmueble, maquinaria y equipo

 En el mes de noviembre del 2017 se adquirió accesorios de baño, el desembolso

por dicha adquisición no fue contabilizada, pero los accesorios de baño deberán
activarse ya que se incorporó como parte del equipo que compone el servicio
higiénico y se encuentra en uso.

c. Cuentas por pagar

 La empresa no considero la factura N° 001-2327 del Proveedor MUEBLES
DEL SUR S.R.L. que asciende a un monto de S/. 20,000.00, por el cual la
empresa realizara una regularización contable.

d. Reserva Legal
 La reserva legal deber ser el 20% o en su efecto la quinta parte del capital social,
Hoteles Nexus S.A. solo cuenta con 2.83% en el 2016 y 3.93 en el 2017,
habiéndose incrementado solo en un 1.10% en un año, por lo que la empresa
estaría incumpliendo esta ley y afectando la compensación de perdida en el caso
que estas surjan.

5. CONCLUSIONES

Como resultado de la evaluación financiera, se ha detectado observaciones, en los libros

y registros contables, que merecen la atención del Contador General, quien deberá disponer
la implementación de las recomendaciones plasmadas en el respectivo informe a fin de
mejorar en la calidad de la información que refleja en los Estados financieros.
 a. Como resultado del examen se ha determinado la razonabilidad de la existencia de los
fondos al 31.12.17, no habiendo excepciones de importancia. Los fondos se
encuentran presentados de acuerdo a técnicas y principios contables.

b. Del resultado del examen de la depreciación de los activos fijos se ha determinado

diferencias en el rubro maquinaria y equipo de explotación por monto no significativo,
por lo que se sugiere realizar al ajuste contable en las cuentas respectivas, por lo demás
la cuenta se presenta razonablemente de acuerdo a técnicas y principios contables.

c. La empresa no consideró la Fact. N° 001-2327 del Proveedor MUEBLES DEL SUR

S.A. que asciende a un monto de S/. 20,000.00, por el cual la empresa realizara una
regularización contable.

6. RECOMENDACIONES

En merito a los resultados de la evaluación financiera, correspondiente al ejercicio 2017,

se recomienda:
a. Llevar los libros y registros contables de la empresa “HOTELES NEXUS S.A.”, con
cuidado, esmero y compromiso.
b. Corregir los errores en su oportunidad de las cuentas del activo.
c. Practicar arqueos de caja y conciliaciones bancarias constantemente para tener un
control exacto del efectivo y equivalente.
d. Llevar un Registro donde reflejen las Ventas al Crédito y los pagos parciales realizados
por sus clientes.
e. Arqueos periódicos, de facturas, contra recibos y documentos pendientes de cobro.
f. Prepararse mensualmente un reporte de antigüedad de saldos que muestren el
comportamiento de los clientes, en especial los morosos.
g. Que se registre y deprecien mensualmente los activos.
h. Por lo que se recomienda realizar inventarios físicos de manera trimestral o
semestral de los bienes de la empresa para poder tener un control adecuado y
eficiente de la propiedad de la empresa, así como de sus condiciones.
 Puno, 10 de junio del 2017.

Q.V. & ASOCIADOS

HECHO POR NOEMY LIZET QUISPE QUISPE

REVISADO POR ROCIO ALATA ANDRADE