UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS

PRÁCTICA PROFESIONAL - 2018
AUDITORIA EXTERNA CON ENFASIS EN EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO

PT: A
Papel de trabajo: Cédula Centralizadora Elaborado por: Fecha:
Entidad: Dirección Departamental de Educación Guatemala Sur Revisado por: Fecha:
Unidad a Auditar: Adquisiciones (Compras)
#REF!

Ref. Programa de Auditoría Ref.

A Auditoría Externa con enfasis en evaluación de Control Interno
B-1 #REF!
B-2 #REF!
B-2.1 #REF!
B-2.1.1 #REF!
B-2.2 #REF!
D-1 #REF!
D-1.1 #REF!
D-1.1.1 Sub Analítica - Evidencia solicitud de Persianas
D-1.1.2 #REF!
D-1.1.3 Sub Analítica - Fotografía Inseguridad Para el Resguardo de Materiales y Suministros
D-1.1.4 Sub Analítica - Fotografía de Inseguridad por Carencia de Extintores contra Incendios
D-1.2 Hallazgo - Inseguridad para el resguardo de materiales y suministros
D-1.3 Hallazgo - Carencia de extintores contra incendios
Conclusión:

Se evaluó el Control Interno de la Unidad de Adquisiciones (Compras) y la Unidad de Inventarios (Activos Fijos), en
base a la aplicación de procedimientos, técnicas y normas de auditoría, obteniendo como deficiencia la falta de
actualización en el el registro electrónico de las compras realizadas y seguridad deficiente dentro del área, lugar
inseguro para documentación y libros de inventarios respectivamente.

Ronald Sales R. Vivian Guillen

(F) Auditor (F) Supervisor
Papel de trabajo: Deficiencias de Control Interno PT: K-4
Entidad: Dirección Departamental de Educación Guatemala Sur Elaborado por: Grupo 2 Fecha: 8/21/2018
Área a Auditar: Inventario Revisado por: CDG Fecha: 8/21/2018
Período: Del 01 de enero al 30 junio 2018

Objetivo General: Identificar las deficiencias de ejecución de los procesos y que el control de los mismos se lleve de manera
ordena, ética, eficaz y eficiente para verificar la adecuada aplicación de normas, políticas y procedimientos establecidos para el
Control Interno .

Descripción Ref.
Introducción

Se realizó el trabajo de campo por el grupo No. 2 de la Escuela de Auditoría, Prácticas Estudiantiles en la Comunidad
PROPEC. En la Dirección Departamental de Educación Guatemala Sur, ésta investigación se llevó a cabo en el Área
de Inventario con el fin de obtener información de los procesos operacionales que realizan tales como registros,
archivo, y actualizaciones de datos del Mobiliario y Equipo.

Desarrollo

Al realizar el ejercicio de auditoria se verifico que el Área de Inventarios cuenta con una política para el aseguramiento
de bienes, asimismo se elabora anualmente un inventario físico, esta área está conformada por dos personas ,
contando con un archivo permanente que soporta el costo de los activos, realizando diariamente la creación, registro
y actualización del equipo en la plataforma del Sistema de Contabilidad Integrado -SICOIN-.
Asimismo en el área de Inventarios se manejan tarjetas de responsabilidad donde se lleva el control de altas y bajas
de los diferentes funcionarios, se elaboran certificaciones y se realizan según sea solicitado, se supervisa y vela
porque se cumplan las disposiciones legales en materia de inventario de activos fijos por la auxiliar del área, manejan
codificación electrónica para el registro de bienes, elaboran informes mensuales para la Sección Financiera, esta
última tiene acceso a generarlos directamente, la bodega de resguardo donde se encuentran los fungibles, equipo de
oficina y de cómputo tiene codificación asignada, el proceso de compra de activos fijos utilizan el resguardo para la
salida de almacén, no se encuentran registrados bienes provenientes de donaciones ya que nunca se han recibido
bajo este concepto, no reportan los activos en mal estado para ser destruidos en la Contraloría General de Cuentas,
se ha considerado mejorar las condiciones de resguardo del inventario almacenado en la bodega, aunque se visualiza
complicado debido a lo reducido de sus instalaciones ya que se encuentran ubicados en locales de un un centro
comercial.

Conclusión
El Area de Inventarios cumple con las funciones básicas, sin embargo saltan a la vista los riesgos de: posiblidad de
perdida de papeleria por estar en areas abiertas que son poco restringidas, y archivos no actualizados u ordenados,
ademas de contar con personal reducido y recargado de funciones que hace concluir que el estado del archivo de la
papeleria es repercusión de la sobrecarga de tareas que tiene asignada el personal.
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FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS
PRÁCTICA PROFESIONAL 2018
AUDITORIA EXTERNA CON ENFASIS EN EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO

Papel de trabajo: Sub Analítica - Fotografía Inseguridad Para el Resguardo de Materiales y Suministros PT:
Entidad: Dirección Departamental de Educación Guatemala Sur Elaborado por: Fecha:
Área a Auditar: Departamento de Almacén Revisado por: Fecha:
Período: #REF!

Ref. Documento Ref.

INSEGURIDAD PARA EL RESGUARDO DE MATERIALES Y SUMINISTROS

Observación:

Condición Legal:

(F) (F)
Auditor Supervisor
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PRÁCTICA PROFESIONAL - 2018
AUDITORIA EXTERNA CON ENFASIS EN EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO

Papel de trabajo: Sub Analítica - Evidencia solicitud de Persianas PT:

Entidad: Dirección Departamental de Educación Guatemala Sur Elaborado por: Fecha:
Área a Auditar: Departamento de Almacén Revisado por: Fecha:
Período: #REF!

Ref. Documento Ref.

INSEGURIDAD PARA EL RESGUARDO DE MATERIALES Y SUMINISTROS

Observación:

Condición Legal:

(F) (F)
Auditor Supervisor
 UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS
PRÁCTICA PROFESIONAL - 2018
AUDITORIA EXTERNA CON ENFASIS EN EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO

Papel de trabajo: Sub Analítica - Fotografía de Inseguridad por Carencia de Extintores contra Incendios PT:
Entidad: Dirección Departamental de Educación Guatemala Sur Elaborado por: Fecha:
Área a Auditar: Departamento de Almacén Revisado por: Fecha:
Período: #REF!

Ref. Documento de Soporte Ref.

INSEGURIDAD POR CARENCIA DE INSTALACIÓN DE EXTINTORES

Observación:

Condición Legal:
 (F) (F)
Auditor Supervisor
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PRÁCTICA PROFESIONAL - 2018
AUDITORIA EXTERNA CON ENFASIS EN EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO

Papel de trabajo: Hallazgo - Inseguridad para el resguardo de materiales y suministros PT:

Entidad: Dirección Departamental de Educación Guatemala Sur Elaborado por: Fecha:
Área a Auditar: Departamento de Almacén Revisado por: Fecha:
Período: #REF!

Ref. HALLAZGO Ref.

Inseguridad para el resguardo de materiales e insumos

Condición

Criterio

Causa

Efecto

Recomendación

(F) (F)
Auditor Supervisor
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PRÁCTICA PROFESIONAL - 2018
AUDITORIA EXTERNA CON ENFASIS EN EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO

Papel de trabajo: Hallazgo - Carencia de extintores contra incendios PT:

Entidad: Dirección Departamental de Educación Guatemala Sur Elaborado por: Fecha:
Área a Auditar: Departamento de Almacén Revisado por: Fecha:
Período: #REF!

Ref. HALLAZGO Ref.

Inseguridad por carencia de Instalación de extintores

Condición

Criterio

Causa

Efecto

Recomendación
 (F) (F)
Auditor Supervisor