UNIVERSIDAD JOSE MARIA VARGAS

AUDITORIA III (SEMI- PRESENCIAL)

AREA CAPITALCONTABLE

MEMORANDO DE PLANIFICACIÓN

ACIPROSALUD

AUDITORÍA OPERACIONAL GERENCIA DE

ADMINISTRACION Y FINANZAS

DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2.009

CARACAS, NOVIEMBRE, 2010

 CONTENIDO

1. Antecedentes

2. Leyes, Normas, Reglamentos y Otros Aspectos Legales

Aplicables

3. Condiciones para auditar la Entidad

4. Áreas Críticas y Evaluación de Factores de Riesgo

5. Objetivos

6. Alcance

7. Criterios para la selección de la muestra

8. Cronograma de Actividades

9. Informes que se presentarán

1. ANTECEDENTES

1.1 ACIPROSALUD
Somos una compañía que contribuye al mejoramiento de la Salud Sexual y
Reproductiva de la población venezolana. Estamos dirigidos principalmente a
mujeres y hombres en edad reproductiva entre los 12 y 35 años. Sin embargo,
toda la población tiene acceso a los programas, logrando una cobertura nacional.

Nuestra Misión:
Fomentar una cultura preventiva en las y los venezolanas/os, contribuyendo al
ejercicio de una sexualidad responsable, sana y libre de riesgos, mediante
diversas modalidades educativas e innovación tecnológica.

Nuestra Visión:
Ser una organización sólida e innovadora en modalidades educativas, que ofrezca
calidad en sus servicios en pro de la Salud Sexual y Reproductiva de los/las
Venezolanos/las.

Nuestra Filosofía:
Toda persona es libre de ejercer su sexualidad de acuerdo con sus valores y
actitudes, partiendo de decisiones responsables y de respeto hacia sí misma/o y
sus semejantes, dentro del marco de los derechos sexuales y reproductivos que
tienen los seres humanos, permitiéndoles así un ejercicio sexual sano, voluntario y
responsable.

¿Cómo lo hacemos?
Charlas
Dictadas por un grupo de profesionales capacitados/as en el área, quienes
imparten información confiable, científica y precisa sobre la prevención de
embarazos no deseados e infecciones de transmisión sexual incluyendo el
VIH/Sida. Estas charlas tienen un carácter orientador y su propósito es despertar
en la población en general la reflexión en torno al ejercicio responsable de la
sexualidad basados dentro del marco legal, postergación del inicio sexual, la toma
de decisión y los métodos de prevención.

Talleres
Donde se abren espacios de reflexión, intercambio y formación a jóvenes, padres/
madres, representantes, docentes demás personas involucradas o interesadas en
fortalecer y multiplicar el tema de la Salud Sexual y Reproductiva. Incentivando
hacia una conducta de corresponsabilidad en los /as mismos/as.

Eventos
Donde se da a conocer la misión institucional, sus programas y servicios, en las
instancias visitadas, a fin de generar actividades de índole informativo y educativo,
que demanden nuestra presencia en futuras oportunidades, para el mejoramiento
de la salud sexual y reproductiva de las/os Venezolanas/os.
 Video-Foro
Utilizado como un recurso didáctico con temas determinados, que permite la
creación de mensajes para facilitar la información de manera educativa y amena.
Donde se identificarán las ideas importantes, se cotejará la información obtenida la
cual se analizará y se reflexionará sobre ellas.

Medios de Comunicación
La tecnología de los medios de comunicación ha cambiado el modo de acceder y
concebir la información.
Es de vital importancia la participación en los mismos para la proyección
institucional; así como también contar con la colaboración voluntaria de algunos/as
de sus representantes.

¿Dónde lo Hacemos?
• Instituciones educativas
• Centros de salud
• Instancias públicas y privadas
• Medios de comunicación
• Comunidades Organizadas

¿A quiénes?
• Adolescentes
• Jóvenes
• Adultos en edad Reproductiva

¿Dónde estamos?
• Edo. Aragua
• Edo. Carabobo
• Distrito Capital
• Edo. Lara
• Edo. Zulia

Nuestros Objetivos:
• Contribuir a la reducción de los índices de embarazos no esperados ni
planificados, con especial énfasis en la población adolescente.
• Promover conductas sexuales responsables en la población sexualmente
activa, enmarcados en una perspectiva de género.
• Generar conductas preventivas respecto a las infecciones de transmisión
sexual, incluyendo VIH-SIDA.
• Difundir los derechos sexuales y reproductivos como parte de los derechos
humanos.
• Facilitar el conocimiento y acceso de los métodos anticonceptivos
modernos, así como la abstinencia como una opción segura.
 • Realizar y difundir estudios e investigaciones en materia de salud sexual y
reproductiva para orientar el diseño de materiales y servicios apropiados a
las necesidades de la población.
• Facilitar el acceso a los servicios de salud sexual y reproductiva.
• Establecer alianzas estratégicas que fortalezcan el logro de la misión
institucional, en corresponsabilidad con los distintos sectores.

POLÍTICAS

Políticas Internas
1. Mantener permanente comunicación entre todos los niveles de la
organización en forma abierta, veraz y oportuna.
2. Proporcionar a todo el personal la información necesaria para el logro de
los objetivos organizacionales y asegurar el entendimiento y
cumplimiento de ellos por parte de todos los niveles gerenciales.
3. Fomentar la cohesión y unidad de pensamiento de la organización
alrededor de su misión, su visión y sus valores.
4. Contar internamente con medios formales de comunicación
5. Propender por el desarrollo de habilidades en comunicación efectiva de
todos los gerentes y personal directivo.
6. Disponer de un sistema de archivo normalizado que permita a todos los
usuarios la consulta de los documentos.
7. Todo el personal debe mantener una actitud de comunicación abierta y
propender por consultar la fuente formal de información.

Políticas externas
1. Manejar las comunicaciones oficiales externas solo por el personal
autorizado por la Presidencia en cada caso.
2. Mantener comunicación abierta, veraz, transparente y completa, con los
diferentes entes externos, como: entidades gubernamentales, clientes,
proveedores, comunidad, gremios, medios de comunicación y
organismos de socorro por parte del personal autorizado por la
Presidencia.
3. Mantener la imagen corporativa del logotipo y los colores institucionales
en todas las comunicaciones externas, con base a los parámetros
establecidos por la Presidencia.
4. Todo el personal de PROPAL, debe contribuir al fortalecimiento de la
buena imagen, credibilidad y reputación de la organización.

Proyectos Realizados por ACIPROSALUD Venezuela

Listado de algunos de los proyectos realizados por ACIPROSALUD Venezuela a
lo largo de los últimos 14 años

• Consejo Municipal de Derechos del Niño/a y del Adolescente, Municipio

Sucre, Estado Miranda Año: 2.007.
Proyecto Titulado: "Prevención de embarazos y de infecciones de transmisión
sexual en adolescentes, del Municipio Sucre".

• Fondo Municipal de Protección del Niño/a y Adolescente del Municipio

San Diego del Estado Carabobo. Año: 2.006.
Proyecto Titulado: "Convenio de promoción y divulgación a través de la impresión
de afiches informativos sobre una campaña de sexualidad responsable”

• Embajada de Canadá Año: 2.006

Proyecto Titulado: "Creación de demanda entre los/las adolescentes y jóvenes de

recibir información relacionada con la salud sexual y reproductiva ".
• Fondo Municipal de Protección del Niño, Niña y Adolescente del
Municipio Bolivariano Libertador. Año: 2.005.

Proyecto Titulado: "Plan de acción para la cobertura de 1.080 adolescentes de

diferentes instituciones educativas del Municipio Libertador, sobre prevención de
embarazos no deseados e infecciones de transmisión sexual.

• Embajada de Japón Año: 2.004.

Proyecto Titulado: "Promoción de la Educación sexual y prevención de embarazos

de jóvenes y adolescentes de bajos recursos".

• CANTV. Año: 2.004.

Proyecto Titulado: "Impresión y distribución de un afiche informativo con la imagen

del pelotero grandes ligas Venezolano Luis Sojo, para crear la demanda por el
servicio telefónico de información y referencia. (0212) 953.86.21

• Embajada del Reino de los Países Bajos Año: 2.003.

Proyecto Titulado: "Folleto educativo estilo comics para informar a la población

adulta y joven sobre la anticoncepción de emergencia".

• UNFPA (Fondo de Población de las Naciones Unidas) Año: 2.003.

Proyecto Titulado: "Continuación de la Línea de información sobre anticoncepción

de emergencia 0800TRESDIAS".

• Embajada del Reino Unido Año: 2.002.

Proyecto Titulado: "Grabación y distribución de un video educativo (VHS) titulado:

Salud Sexual y Reproductiva en Adolescentes".
 • Summit Charitable Trust Foundation. Año: 2.001.

Proyecto Titulado: "Curso interactivo (CD-ROM) sobre anticoncepción de

emergencia para profesionales de la salud".

• Rotary Internacional Año: 1.998.

Proyecto Titulado: "Volante informativo -Amor en el tiempo del Sida- para hacer
difusión del servicio de información y referencia 800-DSIDA".
• Embajada Británica Año: 1.996.

Proyecto Titulado: "Folleto educativo titulado: Lo que todo el mundo debe saber
sobre la prueba del VIH/SIDA"

ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL
IDENTIFICACIÓN (FUNCIONES DE CARGOS O PUESTOS)

Nombre del puesto: Presidente

Ubicación: Dirección Ejecutiva
Tipo de Contratación: Servicios Profesionales
Ámbito de Operaciones:

PROPOSITO DEL PUESTO

Responsable de la toma de decisiones y de establecer las políticas que afectan

todos los aspectos de la institución.

FUNCIONES GENERALES

1. Con base en el conocimiento de los elementos del contexto económico,

político y social, así como del marco Institucional y legal, orientar el
desempeño de las funciones del personal de la Unidad.

2. Formular y ejecutar un sistema de Dirección, en el contexto del proceso

de planificación/ejecución del Plan de Acción para el Desarrollo y
Fomento del uso de métodos anticonceptivos para asi poder evitar los
abortos.

3. Desarrollar la conducción efectiva del proceso de planificación en

función de:

a. Mantener consenso y compromiso de los profesionales, técnicos, personal

administrativo y la clientela como grupo clave, en la generación de decisiones de
orientación permanente y anual, expresadas en términos de resultados, objetivos y
estrategias de desarrollo de la seguridad anticonceptiva.

b. Que exista consenso y compromiso en la ejecución con respecto a las

actividades, modalidades de trabajo, responsabilidades y utilización de recursos
para el logro de los resultados anuales acordados.

c. Los profesionales, técnicos, administrativos y la clientela como actores claves,

mantendrán su compromiso con el logro de los resultados acordados y llevan
acciones de transformación requeridas.

d. Los profesionales, técnicos, administrativos y la clientela como actores claves

anticipan problemas y oportunidades, adoptando decisiones oportunas para
asegurar el logro de los resultados acordados.

4. Definir los requerimientos de apoyo profesional, formulando los términos

de referencia para la contratación de consultores y asignar funciones al
personal institucional asignado al ACIPROSALUD
 5. Presentar para su aprobación ante el Comité Directo de ACIPROSALUD
las propuestas de contratación de los Consultores.

6. Revisar los informes de los productos obtenidos, presentados por los

Consultores y recomendar su aprobación, una vez se cumplan con los
Términos de Referencia respectivos.

7. Elaborar y presentar los informes de avance técnico y administrativo del

Programa al Comité Directivo.

8. Coordinar las actividades desarrolladas por las Direcciones

Administrativa y
Financiera de ACIPROSALUD.

9. Coordinar la administración y uso del mobiliario, equipo y vehículos

asignados al Programa.

RESPONSABILIDAD

Bajo la dirección del Despacho Ministerial y en coordinación con las instituciones,

programas y proyectos relacionados con la modernización y fomento del uso del
método anticonceptivo, el Presidente tendrá como responsabilidad la Unidad, los
consultores y del personal institucional asignado al ACIPROSALUD, para el logro
de los objetivos propuestos en los componentes del Proyectos mencionados
anteriormente.

COMUNICACIÓN

Adicional a las relaciones de trabajo con el personal de ACIPROSALUD,

mantendrá íntima relación con Coordinaciones, Unidades, Asesorías, empresas
contratadas, Entidades gubernamentales y no gubernamentales.

ESPECIFICACIONES DEL PUESTO

1. Educacionales:

• Manejo de Paquetes de software

• Dominio del idioma inglés

2. Experiencia:

• Ejecución del proceso administrativo.

• Mínimo 5 años en puestos similares.

3. Capacidades:

• Motivación a subordinados,
• Dirección de personal
• Selección de medios de comunicación efectivos,
• Resolución de conflictos.

IDENTIFICACIÓN (FUNCIONES DE CARGOS O PUESTOS)

Nombre del puesto: Gerente General

Tipo de Contratación: Servicios Profesionales
Ámbito de Operaciones:

RELACIONES DE AUTORIDAD

Jefe inmediato: Presidente

Dependencia Funcional: Dirección Técnica

PROPOSITO DEL PUESTO

Puesto de carácter técnico, que tiene a su cargo realización de actividades

inherentes a la ejecución técnica y operativa del Programa que se generarán en el
transcurso.

FUNCIONES GENERALES

1. Coordinar y Supervisar el seguimiento y evaluación de todas las

actividades de campo del Programa a su cargo.

2. Generar y presentar informes a la Dirección Ejecutiva de

ACIPROSALUD, que permitan la detección y solución oportuna de
problemas que podrían afectar el eficiente desempeño de las
actividades previstas.

3. Participar en la promoción, contratación y supervisión de la pre inversión

requerida para los proyectos del Programa.

4. Diseñar programas de capacitación para los usuarios del Programa.

5. Diseñar y aplicar metodologías con sus correspondientes instrumentos

para la obtención de información de campo.

6. Apoyar y aplicar metodologías con sus correspondientes instrumentos

para la obtención de información

7. Actualizar las guías para la elaboración de Estudios de Pre inversión.

8. Actualizar las guías para la ejecución de Capacitación y Asistencia

Técnicas.
 9. Informar constantemente sobre el avance físico y financiero de los
diferentes programas de ACIPROSALUD.

10. Atender las reuniones mensuales con los Delegados Departamentos

coordinando las actividades a ejecutar por departamento así como la
cuantificación de los avances físicos-financieros de los programas.

11. Apoyar a la Dirección Ejecutiva de ACIPROSALUD en las actividades

que ésta le designe.

12. Enlistar y preparar los casos con el equipo técnico de los diferentes
proyectos a nivel nacional que deberán tratarse en comité técnico.

13. Participar en el Comité Técnico para la resolución de los casos de

proyectos que requieran aprobación con montos mayos a los 100$ (cien
mil dólares), así como aquellos que requieran ampliación de tiempo por
efecto de cualquier circunstancia.

14. Responsable de la ejecución y el seguimiento y evaluación, en función

del Manual de Normas y Procedimientos de ACIPROSALUD, aplicados
al fideicomiso

RESPONSABILIDAD

Es responsable de las labores propias de acuerdo a sus funciones, velará por el

buen uso y cuidado del equipo, mobiliario y materiales que se le proporcionen para
el desarrollo de sus actividades.

COMUNICACIÓN

En forma directa con la Dirección Ejecutiva y Delegados Regionales, ubicados en

el interior del país, Delegados Regionales de Seguimiento a la formulación de
proyectos y Delegados Regionales en apoyo a la ejecución financiera, en relación
de coordinación con la Dirección Administrativa Financiera.

ESPECIFICACIONES DEL PUESTO

1. Educacionales:
• Colegiado activo.
• Inglés fluido.

2. Experiencia:

• Formulación y evaluación de proyectos.

• Ejecución de Programas para desarrollo con organismos internacionales.
• Mínimo 5 años en puestos similares.
3. Capacidades:

• Motivación a subordinados.
• Dirección de personal.
• Resolución de conflictos.

IDENTIFICACIÓN (FUNCIONES DE CARGOS O PUESTOS)

Nombre del puesto: DEPARTAMENTO EN INFORMATICA

Ubicación: INFORMATICA
Tipo de Contratación: Servicios Técnicos.
Ámbito de Operaciones:

RELACIONES DE AUTORIDAD

Jefe inmediato: Gerente General

Subordinados Directos:
Dependencia Funcional: Dirección Ejecutiva.

PROPOSITO DEL PUESTO

Trabajo técnico en apoyo a la sistematización del proceso de Planificación /

Ejecución.

FUNCIONES Y ATRIBUCIONES GENERALES

FUNCIONES:
Crear las condiciones apropiadas para el mejor desempeño de las funciones del
personal de ACIPROSALUD mediante el soporte con equipo de cómputo
apropiado y programas de computación como instrumentos de trabajo, en función
de los objetivos definidos para la Institución.

ATRIBUCIONES:
• Organizar y controlar las actividades relacionadas con el manejo de la
información automatizada, optimizando el uso de los recursos hardware y
software para satisfacer eficientemente los requerimientos de las
Subdirecciones y Coordinaciones de ACIPROSALUD
• Proporcionar la información necesaria en cuanto a la ubicación y
distribución del equipo, velando por la optimización de la utilización del
equipo.
• Elaborar propuestas oportunas relacionadas a la proveeduría de equipo y
soporte computacional en el desarrollo de actividades de ACIPROSALUD.
• Proporcionar las características idóneas para efectuar la compra de
cualquiera de los componentes identificados como equipo de cómputo.
 • Responsable del almacenamiento y custodia ordenada de la información
automatizada por medio de backups o copias de seguridad necesarias.
• Encargado de la integridad y funcionalidad de los programas y nuevas
aplicaciones automatizadas, a través de la configuración e instalación de
software.
• Instalar y configurar el correo electrónico e Internet al personal autorizado,
prestando el apoyo necesario para el buen funcionamiento.
• Auxiliar en la generación de reportes y demás documentación a solicitud de
las Direcciones y Coordinaciones de ACIPROSALUD.
• Apoyar a la Dirección Ejecutiva, Direcciones y Coordinaciones en el diseño
de las presentaciones ante las diferentes instancias o entidades, para
optimizar su comprensión, según el propósito de cada evento.
• Verificar el buen funcionamiento del sistema de red, equipo central y
periférico e informar a las instancias correspondientes
• Asesorar al personal en el uso de paquetes de software y programas
técnicos, así como generalidades de hardware.

RESPONSABILIDAD

Es responsable de las labores propias, velará por el buen uso y cuidado del
equipo, mobiliario y materiales que se le proporcionen para el desarrollo de sus
actividades

COMUNICACIÓN
Relación directa e indirecta con todo el personal de la institución.

ESPECIFICACIONES DEL PUESTO

1. Educacionales:
• Estudios universitarios en el área de sistemas y/o Título de nivel medio con
especialidad en computación. En su defecto, aplica la experiencia.
• Manejo de paquetes de software
• Conocimientos sobre manejo de redes
• Analista y/o Programador
• Diagramador

2. Experiencia:
• Experiencia mínima de 3 años en puestos similares

3. Capacidades:
• Buenas relaciones interpersonales

IDENTIFICACIÓN

Nombre del puesto: SUB COORDINADOR ADMINISTRATIVO FINANCIERO

Ámbito de Operaciones:
RELACIONES DE AUTORIDAD
Jefe inmediato: Gerente General

PROPOSITO DEL PUESTO

Es un puesto de carácter administrativo, cuyas actividades están orientadas a
brindar apoyo en el análisis de la ejecución física de los Proyectos que conforman
el Programa, así como agilizar la ejecución financiera a través de elaboración de
los desembolsos de dichos proyectos de acuerdo a las políticas, normas y
procedimientos establecidos en la Manual de Normas y Procedimientos de

FUNCIONES GENERALES

1. Resumen y Análisis de la ejecución de los diferentes componentes del

Programa.
2. Elaboración de dictámenes solicitados por la Coordinación.

3. Elaboración y control de desembolsos de los diferentes componentes

del Programa

4. Elaboración de informes de avance en la ejecución de los componentes

de Pre inversión, Inversión y Capacitación y Asistencia Técnica

5. Seguimiento a la ejecución en los diferentes componentes con el fin de

determinar la situación de cada proyecto en un momento dado.

6. Archivo y custodia de Actas de Adjudicación y Contratos de Pre

inversión y Capacitación y Asistencia Técnica.

Otras actividades que la Coordinación de ACIPROSALUD le asigne

RESPONSABILIDAD

Es responsable de las labores propias, velará por el buen uso y cuidado del
equipo, mobiliario y materiales que se le proporcionen para el desarrollo de sus
actividades

COMUNICACIÓN
Oferentes de servicios, usuarios del Fideicomiso, Delegados Departamentales,
Coordinadores y Subdirectores.

ESPECIFICACIONES DEL PUESTO

1. Educacionales:
• Poseer cursos de relaciones humanas
• Conocimientos de computación: Windows, office, Internet.
2. Experiencia:
• 3 años de experiencia en puestos similares.

3. Capacidades:
• Ordenado
• Con capacidad de análisis
• Buenas relaciones humanas
• Proactivo
• Dinámico

IDENTIFICACIÓN (FUNCIONES DE CARGOS O PUESTOS)

Nombre del puesto: COORDINADOR DE PROMOCIONES

Tipo de Contratación: Servicios Profesionales
Ámbito de Operaciones:

RELACIONES DE AUTORIDAD
Jefe inmediato: Gerente de Mercado y Ventas

PROPOSITO DEL PUESTO

Trabajo técnico profesional de apoyo a la pre inversión, construcción, capacitación
y asistencia técnica a través del seguimiento y evaluación en el proceso de
planificación / ejecución.

FUNCIONES GENERALES

1. Seguimiento a la pre inversión y ejecución física de los proyectos,

2. Realizar auditorías a proyectos ejecutados por ACIPROSALUD

financiados con otras fuentes financieras, para verificar el debido
cumplimiento de todos los aspectos técnicos en la instalación y
funcionamiento de los programas.

3. Apoyar la supervisión del Componente de Capacitación y Asistencia

Técnica de los proyectos.

4. Apoyar a la Coordinación Ejecutiva del ACIPROSALUD en los asuntos

de su especialidad.

5. Representar a ACIPROSALUD en toda actividad en función de sus

objetivos en el área de acción,

6. Atender actividades emergentes que por su naturaleza les sean

encomendadas a ACIPROSALUD, a requerimiento de la Dirección
Ejecutiva o Coordinación Técnica.
 7. Apoyar a la dirección ejecutiva en la gestión de proyectos con fondos no
reembolsables.

RESPONSABILIDAD

Es responsable de las labores propias, velará por el buen uso y cuidado del
equipo, mobiliario y materiales que se le proporcionen para el desarrollo de sus
actividades

COMUNICACIÓN
Adicional a las relaciones de trabajo con el personal de ACIPROSALUD,
mantendrá íntima relación con Coordinaciones, Unidades, Asesorías, empresas
contratadas, Entidades gubernamentales y no gubernamentales.

ESPECIFICACIONES DEL PUESTO

1. Educacionales:
• colegiado activo
• Experto en formulación de proyectos.
• Manejo de Paquetes de software
• Manejo de Autocad

2. Experiencia:
• Mínima de 5 años en puestos similares---

3. Capacidades:
• Liderazgo
• Experiencia en ventas
• Buenas relaciones interpersonales
AMBITO DE OPERACIONES

Inició sus actividades en Venezuela en 1993, desde entonces, se han puesto en

marcha programas en Bolivia, Chile, Ecuador y Perú. Promueve la seguridad
anticonceptiva a través del Mercadeo Socio-Comercial, un modelo único que
brinda disponibilidad continua de productos anticonceptivos de alta calidad a
consumidores informados y educados a un precio asequible.

1.2 Gerencia de Administración y Finanzas (Coordinación de Contabilidad)

La Coordinación de Contabilidad es responsable de coordinar la formulación del
presupuesto, cuyas actividades están orientadas a brindar apoyo en el análisis de
la ejecución física de los Proyectos que conforman el Programa, así como agilizar
la ejecución financiera a través de elaboración de los desembolsos de dichos
proyectos de acuerdo a las políticas, normas y procedimientos establecidos en la
Manual de Normas y Procedimientos.
1.3 Antecedentes Importantes

En la auditoría que se practicó en el mes de noviembre de 2009, se identificaron

deficiencias importantes de control interno, las que se reportaron en el informe
correspondiente como hallazgos, por lo que deben revisarse para comprobar si las
acciones correctivas que tomaron las autoridades han subsanado dichas
deficiencias, de lo contrario deberá evaluarse el efecto que las mismas tienen en
los objetivos de la presente auditoría.

2. LEYES, NORMAS, REGLAMENTOS Y OTROS ASPECTOS LEGALES

APLICABLES

De acuerdo al tipo de auditoría que se practicará y a la naturaleza de las funciones

de la Gerencia de Administración y Finanzas, será necesario consultar las
siguientes leyes.
2.1 Código de Comercio
2.2 Código Orgánico Tributario
2.3 Manuales y demás reglamentación emitida por el órgano rectores del
ACIPROSALUD
2.4 Contratos administrativos suscritos por ACIPROSALUD
2.5 Reglamento Orgánico Interno y demás disposiciones internas.

3. Condiciones para auditar la Gerencia de Administración y Finanzas

Todas las operaciones de la Gerencia de Administración y Finanzas están

documentadas, existe un archivo clasificado por unidad ejecutora, los registros
contables auxiliares de ACIPROSALUD están al día y en general se cuenta con la
evidencia necesaria.

4. Áreas Críticas y Evaluación de Factores de Riesgo

4.1 Posibles Áreas Críticas

Las siguientes son situaciones que pueden tener una incidencia en el alcance del
trabajo a desarrollar:

RESTRICCIONES A LAS UTILIDADES

a) Reserva Legal: De acuerdo con el Código de Comercio, la sociedad esta sujeta
a separar el 5% de utilidad del ejercicio para incrementar la reserva legal hasta
que esta sea equivalente al 20% del capital social total, por lo que la empresa
aplico esta separación de sus utilidades del ejercicio 2008 de acuerdo al acta de
asamblea del 31 de marzo de año 2009, por lo tanto se debe verificar si
presentada adecuadamente y si se revelo en los estados financieros.
b) Dividendos: Los dividendos decretados del ejercicio 2008 fueron liquidados en
marzo 2009 y quedaron sujeto al siguiente régimen fiscal:
• Los dividendos provienen de la utilidad fiscal neta y no estará sujeto a
retención alguna. Verificar si se dio la autorización para que sean pagado
únicamente los dividendos que hayan sido decretados y que repaguen
solamente a cupones de acciones en circulación.
•
CAPITAL CONTABLE
• Al 31 de diciembre de 2008, el capital contable es de Bs.- 2.284.000,00
que muestra una suficiencia en su capital de trabajo originado por
utilidades de ejercicios anteriores y del año 2009. Debemos cerciorar si se
registraron los aumentos de capital en los libros de diario y actas además
si esas decisiones han sido tomada por unanimidad.

4.2 Factores de Riesgo

La evaluación preliminar permitió identificar las siguientes condiciones:

4.2 .1 Riesgo Inherente

• Reserva legal tal vez la empresa no aplico esta separación de sus
utilidades del ejercicio 2008 de acuerdo al acta de asamblea del 31 de
marzo de año 2006
• Hubo decreto de dividendo, por el ejercicio 2008, los cuales estarán sujeto
a un impuesto del 5% el cual estará a cargo de la sociedad. En el caso de
que no provengan de la utilidad fiscal neta.
• La Compañía obtuvo una utilidad fiscal de xxxxxx determinándose un ISLR
la cuales supuestamente se ajustaran en pagos provisionales del año 2009

4.2.2 Riesgo de Control

Existen deficiencias evidentes en la estructura de control interno de la Gerencia de
Administración y Finanzas, que determinarán la naturaleza oportunidad y alcance
de las pruebas de auditoría.
• La compañía; no cuenta con personal idóneo en las diferentes áreas, para
que se encargue de ejercer el control interno previo de acuerdo con las
funciones que le corresponden a cada una.
• No existen procedimientos de control interno básicos que identifiquen
posibles deficiencias o irregularidades en el trámite de los pagos
(dividendos) por las Unidades Ejecutoras.
• La función de la Unidad de Auditoría Interna no ha tenido el enfoque y
alcance necesarios y además no ha sido oportuna.

5. OBJETIVOS

5.1 Generales

5.1.1 Evaluación Administrativa y Financiera de la Gerencia de Administración y

Finanzas.
5.1.2 Evaluar la estructura, seguridad, funciones, procesos y actividades
desarrolladas por la Gerencia de administración y finanzas, para comprobar la
eficiencia de las operaciones y la confiabilidad de la información generada para la
toma de decisiones.

5.2 Específicos
• Evaluar la estructura organizativa de la Gerencia de Administración y
Finanzas, para establecer si existe coordinación de actividades entre las
diferentes áreas presupuesto, contabilidad y administración; así como una
adecuada segregación de funciones.
• Evaluar si la Gerencia de Administración y Finanzas, ha adoptado
procedimientos de control interno apropiados para asegurar que todas las
operaciones que se centralizan y procesan están documentadas
satisfactoriamente.
• Evaluar si la información que genera la Gerencia de Administración y
Finanzas, se produce y se distribuye a los diferentes usuarios
oportunamente, y si la misma es útil para tomar decisiones.

6. ALCANCE

6.1 La evaluación de la Gerencia de Administración y Finanzas, comprenderá el

período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2009.

6.2 Se evaluará el ambiente y estructura del control interno

6.3 Se evaluará el proceso presupuestario, financiero y contable

6.4 Se evaluará la administración del fondo rotativo institucional

6.5 Se evaluará la eficiencia de las funciones sustantivas.

7. CRITERIOS PARA SELECCIONAR LA MUESTRA

7.1 Se seleccionarán los procesos sustantivos de la Gerencia de Administración y

Finanzas.

7.1.1 Se seleccionará el programa más importante de la entidad para evaluar el

procedimiento de formulación del presupuesto y su ejecución, incluyendo los
procedimientos para realizar las modificaciones.

8. CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES

8.1 Cronogramas de Tiempo y Personal

Será presentado por la planificación especifica que pertenece a la 2da fase la
programación del proceso de la auditoría, así como el personal asignado a las
mismas.

8.2 Recursos Humanos, Financieros y Materiales

Para la práctica de esta auditoría es necesario contar con los siguientes recursos:

8.2.1 Humanos

1 Supervisor
4 Auditor encargado
4 Auditores

8.2.2 Materiales

9 Laptop
5 Blocks de papel tabular de 7 columnas
4 Blocks de papel tabular de 14 columnas, etc.

8.2.3 Financieros

Se llego a la conclusión que ACIPROSALUD proporcionara los recursos

materiales y financieros.
BIBLIOGRAFIA
• WWW.PROSALUD.COM.VE
• WWW.ACIPROSALUD.COM.VE

• Instituto Mexicano de Contadores Publicos, A.C. NormaS y

Procedimientos de Auditoria, 1er reimpresión 1982, Mexico, Pag. 161-
164

• TELLEZ TREJO BENJAMIN ROLANDO, Practica de auditoria

Financiera y Fiscal, Cengage Learning Editores, Mexico, 2009