MO_VE_10_2001

MODELO de CONTROL PRESUPUESTARIO

Previsión Real
Precio de venta unitario 3,000 2,600
Coste variable unitario 1,500 1,200
Ventas producto 140,000 145,000
Ventas globales sector 750,000 700,000

Previsión Real
Margen bruto unitario 1,500 1,400
Tasa de mercado 18.67% 20.71%

Precio unitario Coste unitario

3,000 1,500

2,800 1,000

2,600 500

2,400 0
Previsión Real Previsión Real

Informes
Desviación El precio ha sido un 13% inferior al previsto, lo que
en Precios unido a las unidades realmente vendidas ha
-58,000,000 motivado una desviación de -58000000...
Desviación El coste variable unitario ha sido un 20% inferior al
en Costes previsto, lo que unido a las unidades vendidas ha
43,500,000 motivado una desviación de 43500000...
Desviación La desviación negativa en precios y la desviación
en Márgenes positiva en costes variables provocan una desvación
-14,500,000 negativa en márgenes del 07%
Desviación La desviación negativa en márgenes y la desviación
Total positiva en cantidades provocan una desvación total
-7,000,000 negativa de -7000000...
Desviación La desviación positiva en cuotas y la desviación
en Cantidades negativa en el tamaño del mercado provocan una
7,500,000 desvación positiva en cantidades del 04%
Desviación La cuota de la empresa en el mercado ha sido un
en Cuotas 11% superior a la prevista, provocando una
21,500,000 desviación de 21500000..
Desviación El total demandado por el mercado ha sido un 07%
en Mercado inferior al previsto, provocando una desviación de
-14,000,000 -14000000..

Desviación Desviación
Precios en Precios Total
2,500 -72,500,000 -21,500,000
2,600 -58,000,000 -7,000,000
2,700 -43,500,000 7,500,000
2,800 -29,000,000 22,000,000
2,900 -14,500,000 36,500,000
3,000 0 51,000,000
3,100 14,500,000 65,500,000
3,200 29,000,000 80,000,000
3,300 43,500,000 94,500,000
3,400 58,000,000 109,000,000

Desviación en Desviación en Desviación

Cantidades Precios Costes Total
125,000 -50,000,000 37,500,000 -35,000,000
130,000 -52,000,000 39,000,000 -28,000,000
135,000 -54,000,000 40,500,000 -21,000,000
140,000 -56,000,000 42,000,000 -14,000,000
145,000 -58,000,000 43,500,000 -7,000,000 EVOLUCIÓN DE PRECIOS Y CANTIDADES
150,000 -60,000,000 45,000,000 0
155,000 -62,000,000 46,500,000 7,000,000
160,000 -64,000,000 48,000,000 14,000,000
165,000 -66,000,000 49,500,000 21,000,000
170,000 -68,000,000 51,000,000 28,000,000

Cantidades
120,000 140,000 160,000
2,500 -24,000,000 -28,000,000 -32,000,000 DESVIACIONES
2,600 -12,000,000 -14,000,000 -16,000,000
2,700 0 0 0
2,800 12,000,000 14,000,000 16,000,000
Precios

2,900 24,000,000 28,000,000 32,000,000

3,000 36,000,000 42,000,000 48,000,000
S
3,100 48,000,000 56,000,000 64,000,000 3,300 140,000 DE
3,100
2,900 I DA
3,200 60,000,000 70,000,000 80,000,000 2,700 NT
3,300 72,000,000 84,000,000 96,000,000 2,500 CA
3,400 84,000,000 98,000,000 112,000,000 PRECIOS
Resumen de escenario
Valores actuales: Mejores precios Mejores costes Peores precios
Celdas cambiantes:
pv 2,600 3,500 2,600 2,500
cv 1,200 1,200 1,000 1,200
Celdas de resultado:
Dt -7,000,000 123,500,000 22,000,000 -21,500,000
Dmb -14,500,000 116,000,000 14,500,000 -29,000,000
Dqv 7,500,000 7,500,000 7,500,000 7,500,000
 Peores costes

2,600
2,000

-123,000,000
-130,500,000
7,500,000
 MO_VE_10_2001

MODELO de CONTROL PRESUPUESTARIO

Previsión Real
Precio de venta unitario 20.00 € 16.00 €
Coste variable unitario 10.00 € 7.00 €
Ventas producto 800.00 € 900.00 €
Ventas globales sector 4,500.00 € 4,200.00 €

Previsión Real
Margen bruto unitario 10.00 € 9.00 €
Tasa de mercado 17.78% 21.43%

Precio unitario Coste unitario

20.00 € 10.00 €
15.00 € 8.00 €
6.00 €
10.00 €
4.00 €
5.00 € 2.00 €
- € - €
Previsión Real Previsión Real

Informes
Desviación El precio ha sido un 20% inferior al previsto, lo que
en Precios unido a las unidades realmente vendidas ha
-3,600.00 € motivado una desviación de -3600...
Desviación El coste variable unitario ha sido un 30% inferior al
en Costes previsto, lo que unido a las unidades vendidas ha
2,700.00 € motivado una desviación de 2700...
Desviación La desviación negativa en precios y la desviación
en Márgenes positiva en costes variables provocan una desvación
-900.00 € negativa en márgenes del 10%
Desviación La desviación negativa en márgenes y la desviación
Total positiva en cantidades provocan una desvación total
100.00 € positiva de 100...
Desviación La desviación positiva en cuotas y la desviación
en Cantidades negativa en el tamaño del mercado provocan una
1,000.00 € desvación positiva en cantidades del 13%
Desviación La cuota de la empresa en el mercado ha sido un
en Cuotas 21% superior a la prevista, provocando una
1,533.33 € desviación de 1533.333.333.333
Desviación El total demandado por el mercado ha sido un 07%
en Mercado inferior al previsto, provocando una desviación de
-533.33 € -533.333.333.333

Desviación Desviación
Precios en Precios Total
15.03 € -4,473.00 € -773.00 €
15.63 € -3,933.00 € -233.00 €
16.23 € -3,393.00 € 307.00 €
16.83 € -2,853.00 € 847.00 €
17.43 € -2,313.00 € 1,387.00 €
18.03 € -1,773.00 € 1,927.00 €
18.63 € -1,233.00 € 2,467.00 €
19.23 € -693.00 € 3,007.00 €
19.83 € -153.00 € 3,547.00 €
20.43 € 387.00 € 4,087.00 €

Desviación en Desviación en Desviación

Cantidades Precios Costes Total
751.27 € -3,005.06 € 2,253.80 € -1,238.61 €
781.27 € -3,125.06 € 2,343.80 € -968.61 €
811.27 € -3,245.06 € 2,433.80 € -698.61 €
841.27 € -3,365.06 € 2,523.80 € -428.61 €
871.27 € -3,485.06 € 2,613.80 € -158.61 € EVOLUCIÓN DE PRECIOS Y CANTIDADES
901.27 € -3,605.06 € 2,703.80 € 111.39 €
931.27 € -3,725.06 € 2,793.80 € 381.39 €
961.27 € -3,845.06 € 2,883.80 € 651.39 €
991.27 € -3,965.06 € 2,973.80 € 921.39 €
1,021.27 € -4,085.06 € 3,063.80 € 1,191.39 €

Cantidades
721.21 € 841.42 € 961.62 €
15.03 € -1,420.79 € -1,657.59 € -1,894.39 € DESVIACIONES
15.63 € -988.06 € -1,152.74 € -1,317.42 €
16.23 € -555.34 € -647.89 € -740.45 €
16.83 € -122.61 € -143.04 € -163.48 €
Precios

17.43 € 310.12 € 361.81 € 413.50 €

18.03 € 742.85 € 866.66 € 990.47 €
S
18.63 € 1,175.58 € 1,371.51 € 1,567.44 € 20.43 € 841.42 € DE
18.63 € DA
19.23 € 1,608.31 € 1,876.36 € 2,144.41 € 16.83 € NTI
15.03 € CA
19.83 € 2,041.04 € 2,381.21 € 2,721.38 €
20.43 € 2,473.77 € 2,886.06 € 3,298.35 € PRECIOS
Mejores precios

3500

Page 5
Mejores costes

1000

Page 6
Peores precios

2500

Page 7
Peores costes

2000

Page 8
SUGERENCIAS
SUGERENCIAS Y
Y AYUDAS
AYUDAS

1.- Puede acceder al texto integro del artículo relacionado con el presente modelo
pulsando sobre el Logotipo de ESTRATEGIA FINANCIERA (situado en la celda B1)

2.-Las fórmulas del modelo son visibles al situar el cursor sobre las mismas.

3.-Los botones de Buscar Objetivo y Escenarios, le muestran ayudas para su

realización.

4.- Pueden remitir cualquier duda o sugerencia a la dirección de correo electrónico

www.estrategiafinanciera@cisspraxis.es

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BUSCAR OBJETIVO

Indicamos qué celda queremos que modifique su

resultado actual. En nuestro caso queremos variar
el valor correspondiente a la desviación en
márgenes ($C$18).

Indicamos qué valor se desea obtener en la celda

que varía. Queremos que la desviación en
márgenes sea nula.

Indicamos qué celda debe cambiar su actual valor

para conseguir el valor buscado en la celda que
varía. Para obtener una desviación en márgenes
nula se modificará el precio de venta ($D$3).

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SOLVER Indicamos qué celda queremos que modifique su

resultado actual. En nuestro caso queremos variar
el valor correspondiente a la desviación en
márgenes ($C$18).

Indicamos qué valor se desea obtener en la celda

que varía. Queremos que la desviación en
márgenes sea nula.

Indicamos qué celdas deben cambiar su actual

valor para conseguir el valor buscado en la celda
que varía. Para obtener una desviación en
márgenes nula se modificará el precio de venta
($D$3) y los costes variables ($D$4).

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ESCENARIOS
ESCENARIOS
Nombre de los escenarios actualmente definidos.

Celda o celdas que cambian en cada escenario.

Realiza un resumen donde se pueden ver todos

los escenarios existentes y cómo varían
determinadas celdas en cada escenario.

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