Auditoría

DELPRO AUDITORES CIA. LTDA.
Av. 12 de Octubre N24-660 y Francisco Salazar
CLIENTE: ECUACOLLECTIONS S.A.

PREPARADO POR: ANÍBAL CABEZAS
PROGRAMA DE TRABAJO: DUPLICIDAD DE FUNCIONES
REVISADO REVISADO TIEMPO

Nº DETALLE
FECHA REF. P/T FECHA ESTIMADO REAL OBSERVACIONES
OBJETIVOS
1. Indagar y describir la política y los procedimientos de control interno
implantados por el cliente, relativos a aspectos que conforman su estructura
organizativa y operativa.
2. Verificar si en la compañía existen indicios de duplicidad de funciones y
que las responsabilidades asignadas a cada unidad sean las adecuadas.
PROCEDIMIENTOS
1. Solicite a la compañía el Organigrama Estructural, Funcional, y de Posición

de Personal para ver como se encuentra distribuido el personal en las áreas
respectivas y así analizar si sus funciones y responsabilidades son las adecuadas.
2. Realice una entrevista al Jefe de R.R.H.H., en la cual se abarquen los
siguientes puntos:
Existencia de un manual de funciones de personal

Existencia de un manual de procedimientos
Existencia de un reglamento interno
Conocimiento de dichos manuales por parte del personal para su
aplicación.
El personal en su trabajo se rige a dichos manuales.
Nº DETALLE
PROCEDIMIENTOS
3. Aplique un Cuestionario a todo el personal en el cual se abarquen las
siguientes preguntas:
Si el trabajador conoce las funciones de su puesto.
Detalle de las actividades que realiza.
Si el trabajador es controlado.
Si el trabajador planifica su trabajo.
4. Una vez realizado los procedimientos anteriores solicite el manual de
funciones, procedimientos. Lea detenidamente los puntos más importantes y
evalué el cuestionario aplicado al personal.
5. Con la información obtenida en los puntos 2 y 3 realice un análisis de cada
uno de los procesos de cada unidad administrativa para la generación de un
producto. Para esto verifique las características de cada puesto.
Elaborado por:
Asistente Fecha
Revisado por:
Gerente Fecha
Revisado por:
Socio Fecha

PROGRAMA DE TRABAJO: INCOMPATIBILIDAD DE FUNCIONES

Nº DETALLE
OBJETIVOS
1. Indagar y describir que la compañía disponga de las políticas y los

procedimientos de control interno acordes para el cumplimiento de los objetivos
2. Verificar si en la compañía existen indicios de incompatibilidad o
discordancia en las funciones asignadas a cada unidad con el fin de realizar los
correctivos necesarios para el cumplimiento de sus objetivos
3.- Verificar que se asigne de manera adecuada las funciones de cada unidad y
en el caso que exista disconformidad en la compañía recomendar a Gerencia
sobre la necesidad de implantar un Manual de Funciones que cubra todos los
aspectos importantes de la compañía.
PROCEDIMIENTOS
1. Realice una entrevista al Jefe de R.R.H.H., en la cual se abarquen los
siguientes puntos:
Existencia de un manual de funciones

Las funciones de cada área o unidad administrativa son conocidas por sus
miembros.
Las funciones de cada unidad administrativa son aplicadas correctamente por
sus miembros.
Existe segregación de funciones en las operaciones o actividades realizadas
Nº DETALLE
Si el trabajador conoce las funciones de su puesto.

Detalle de las funciones que tiene a su cargo cada miembro de la unidad
administrativa.
Si las funciones que realiza son controladas.
Si el trabajador está conforme con las funciones asignadas a su puesto, si no
está conforme explicar el porqué.
5. Evalúe la información obtenida en el Cuestionario y en la Entrevista realizada
con el fin de analizar si :
El Manual de Funciones que tiene la compañía es el adecuado para el
cumplimiento de sus objetivos.
Existen puntos que necesitan de mayor explicación en lo que se refiere a
asignación de funciones.
Existencia de funciones que estén mal direccionadas
Discordancia de funciones entre las unidades.
Carencia de funciones en el Manual
Manual de Funciones mal direccionado por parte de la compañía.
6. Luego del análisis realizado prepare una carta de recomendaciones de control
interno dirigida a gerencia de aquellos aspectos relacionados con la
incompatibilidad o discordancia de funciones que existen en el manual y
proponga los correctivos que sean necesarios para que el mismo tenga un buen
direccionamiento y así ayude al cumplimiento de los objetivos.
Elaborado por:
Asistente Fecha
Revisado por:
Gerente Fecha
Revisado por:
Socio Fecha


PROGRAMA DE TRABAJO: EXISTENCIA DE LO NECESARIO

Nº DETALLE
OBJETIVOS
1. Verificar que la compañía disponga de un Sistema Contable Financiero
adecuado para el normal desarrollo de sus operaciones
2. Verificar que la compañía tenga correctamente definido su direccionamiento
estratégico, es decir todos aquellos aspectos relacionados con su planificación y
cumplimiento de su marco o proceso administrativo.
3. Verificar que la compañía disponga de un Sistema de Control Interno
adecuado para el normal desarrollo de sus operaciones.
PROCEDIMIENTOS
Realice una entrevista a Gerencia en donde se abarquen los siguientes puntos:
Misión de la Organización
Visión de la Organización
Objetivos Generales y Específicos de la Organización
Metas propuestas
Estrategias
Matriz F.O.D.A.de la Organización
Planes a corto plazo
Planes a largo plazo
Estructura Organizativa
Estructura Operativa
Sistema Contable Financiero
Con la información obtenida realice los siguientes relevamientos:
Relevamiento de Esquema Organizativo en donde conste un resumen de
todo el entorno organizacional y que abarque todos los puntos tratados en el
punto anterior.

Nº DETALLE
Relevamiento del Sistema de Información con el fin de conocer su manejo
y los módulos que lo conforman.
Relevamiento de cada una de las áreas sujetas al examen con el fin de
conocer si la información generada concuerda.
Solicite una copia del Extracto de Constitución o escritura pública de la
compañía, una copia de los Organigramas Estructural, Funcional y de
Posición. Solicite copias de Actas de Junta de Directorio y de Asamblea de
Accionistas, copia del Manual de Procedimientos, Reglamento Interno,
reforma de estatutos si es el caso, copias de contratos o convenios
importantes.
Aplique un Cuestionario a todo el personal en el cual se abarquen las
Si el trabajador cuenta con todo lo necesario para cumplir su trabajo.
Si existen las actividades necesarias para la generación de productos.
Si el trabajador cumple sus objetivos.
El trabajo es controlado de manera adecuada para la consecución de los
objetivos.
En el caso de que exista carencia de algo describa esas necesidades.
Solicite la Matriz F.O.D.A y junto con Gerencia evalúen cada uno de los
aspectos importantes como son:
Fortalezas ( INTERNO)
Debilidades (INTERNO)
Amenazas (EXTERNO)
Oportunidades (EXTERNO)
Realice cono Auditor un análisis o evaluación de los procedimientos de cada
uno de los componentes sujetos a examen y determine fortalezas y debilidades.
7. Con respecto a las Amenazas y Oportunidades de la compañía analice con
Gerencia lo siguiente:
Las posibles amenazas que tiene y los planes que la compañía tiene para
contrarrestar las mismas.
Las Oportunidades que tiene la compañía con respecto a su
posicionamiento en el mercado.
Nº DETALLE
8. De la información recopilada en los “relevamientos” realice una carta de

recomendaciones de control interno con todas aquellas debilidades de control
interno que tiene la compañía en las áreas sujetas a examen, coméntelas con
Gerencia y explique las necesidades que existen si es el caso.
9. Elabore junto con Gerencia un modelo de Plan Estratégico que contenga

todos los aspectos necesarios para la consecución de sus objetivos.
Elaborado por:
Asistente Fecha
Revisado por:
Gerente Fecha
Revisado por:
Socio Fecha

PROGRAMA DE TRABAJO: EXISTENCIA DE LO INNECESARIO

Nº DETALLE
OBJETIVOS
1. Verificar que la compañía disponga de un Sistema Contable Financiero

adecuado, y de un direccionamiento estratégico que le permita cumplir sus
objetivos propuestos y determinar los aspectos que no son necesarios en el
desarrollo de las operaciones normales del negocio para su eliminación.
PROCEDIMIENTOS
1. Realice una entrevista a Gerencia en donde se abarquen los siguientes puntos:
Metas propuestas
Estrategias
Manuales
Reglamentos y Base legal
2. Solicite una copia del Extracto de Constitución o escritura pública de la
compañía, una copia de los Organigramas Estructural, Funcional y de Posición.
Solicite copias de Actas de Junta de Directorio y de Asamblea de Accionistas,
copia del Manual de Procedimientos, Reglamento Interno, reforma de estatutos
si es el caso, copias de contratos o convenios importantes.

Nº DETALLE
Si el trabajador cuenta con todo lo necesario para cumplir su trabajo.

Si existen las actividades necesarias para la generación de productos.
Si el trabajador cumple sus objetivos.
El trabajo es controlado de manera adecuada para la consecución de los
objetivos.
Existen aspectos que no son necesarios en el desarrollo de sus actividades.
Εn el caso de que exista algo que no sea necesario en el desarrollo de las
operaciones y funciones de cada uno de los miembros de las unidades
administrativas, describa cuales son.
4. Solicite la Matriz F.O.D.A y junto con Gerencia evalúen cada uno de los
aspectos importantes como son:
Fortalezas ( INTERNO)
Debilidades (INTERNO)
Amenazas (EXTERNO)
Oportunidades (EXTERNO)
5. Realice cono Auditor un análisis o evaluación de los procedimientos de cada
uno de los componentes sujetos a examen, determine fortalezas y debilidades
causadas por la existencia de lo no necesario.
6. Prepare un papel de trabajo en el que se indiquen los efectos o las
consecuencias de la existencia de aspectos no necesarios por cada componente
sujeto al examen y discútalo con Gerencia.
7. De la información recopilada en los “relevamientos” realice una carta de
recomendaciones de control interno con todos los puntos más importantes
encontrados y detectados que no son necesarios para la generación de productos
en la compañía, dar a conocer el efecto que esto produce y recomendar que
estos aspectos se eliminen para el normal desarrollo de sus operaciones.


PROGRAMA DE TRABAJO: PLANIFICACIÓN DE LA AUDITORÍA

Nº DETALLE
OBJETIVOS
1. Determinar el alcance y enfoque de la auditoria a aplicarse en

“Ecuacollections S.A., con la preparación de los Programas de Auditoria, la
elaboración de Cuestionarios y Entrevistas que nos permitan tener un
conocimiento pleno y claro del cliente en todos sus aspectos importantes con el
fin de analizar si el direccionamiento estratégico que tiene le va a permitir
cumplir sus objetivos y alcanzar sus metas propuestas.
PROCEDIMIENTOS
1. Solicite a Gerencia el Plan Operativo y Organizativo de la compañía
“Direccionamiento Estratégico” y prepare un perfil del cliente en donde se
abarquen los siguientes puntos:
Metas propuestas
Estrategias
Planes a corto plazo
Planes a largo plazo
Sistema Contable Financiero
Manuales
Reglamentos y Base legal

Nº DETALLE
2. Analice con Gerencia si los objetivos generales y específicos que tiene la
compañía son reales y si son posibles de cumplir en el largo plazo.
3. Converse con Gerencia sobre la misión y visión que tiene la compañía, y
observe si estas tienen relación con los objetivos y metas propuestas.
4. Luego de revisar los objetivos, Misión, Visión de la compañía, analice junto

con Gerencia las estrategias o caminos que va a adoptar la compañía para
alcanzar sus objetivos .Si no existen estrategias plantee a Gerencia cuales
pueden ser las estrategias a aplicarse para el logro de los objetivos.
5. Analice con Gerencia detenidamente el manual de procedimientos, políticas y

funciones de la compañía, los principales procedimientos que se aplican para
generar un producto, las principales políticas que tiene para ver si el enfoque de
auditoría es el adecuado y además observar si estas ayudan al logro de los
objetivos.
6. Revise con Gerencia cuales son las principales fortalezas, y debilidades de la
compañía. Con respecto a las debilidades plantee como auditor cual sería la
forma para eliminar las mismas. Con respecto a las fortalezas plantee como
auditor como mantener las mismas.
7. Solicite el plan estratégico y analice las Amenazas y oportunidades junto con
Gerencia. Con respecto a las amenazas plantee como contrarrestarlas y como
aprovechar las oportunidades.
8. Solicite la matriz F.O.D.A de la compañía y junto con Gerencia establezca
conclusiones y posibles modificaciones que se pueden hacer para un mejor
direccionamiento.
9. Solicite el Organigrama Estructural y analice junto con Gerencia cada una de
las unidades administrativas existentes y observe si estas se orientan a cumplir la
Misión.

Nº DETALLE
10. Analice el Organigrama Estructural, Funcional y observe si cada una de las

unidades de la compañía son las necesarias y si existe coordinación y control
por parte de Gerencia en el establecimiento y asunción de responsabilidades.
11. Aplique una Entrevista a Gerencia en donde se abarquen los siguientes
aspectos:
Definición de las facultades, responsabilidades de cada una de las unidades
administrativas.
¿Cómo se definieron y en base a qué?
Si todos los miembros de cada unidad administrativa conocen claramente
sus funciones y responsabilidades, la estructura organizativa de la
compañía.
12. Converse con cada uno de los jefes de las áreas administrativas sobre las
funciones de cada unidad y determine si existe duplicidad o incompatibilidad de
funciones.
13. Aplique una entrevista al Jefe de R.R.H.H en donde se abarquen los
siguientes aspectos:
Funciones de cada puesto

¿Cómo se establecen?
Si el Proceso de Contratación de personal se hace en base a los
requerimientos del puesto.
Cuáles son los Requisitos mínimos para los posibles usuarios del puesto.
14. Solicite una copia del Extracto de Constitución o escritura pública de la
compañía, una copia de los Organigramas Estructural, Funcional y de Posición.
Solicite copias de Actas de Junta de Directorio y de Asamblea de Accionistas,
copia del Manual de Procedimientos, Reglamento Interno, reforma de estatutos
si es el caso, copias de contratos o convenios importantes, lea detenidamente y
compruebe la información obtenida.

Nº DETALLE
15. De la información recopilada prepare un resumen de los aspectos más

importantes de todos los procedimientos de auditoría empleados como producto
de nuestra planificación de auditoría, análisis de riesgo general y especifico e
informe a Gerencia sobre los aspectos detectados y a los cuales se deben
realizar modificaciones para conseguir los objetivos planteados.
Elaborado por:
Asistente Fecha
Revisado por:
Gerente Fecha
Revisado por:
Socio Fecha
CLIENTE FUNDACION POR UNA VIDA AÑO 2009
PROGRAMA DE TRABAJO
DUPLICIDAD DE FUNCIONES
OBJETIVOS DE AUDITORIA
Nota: Programa ha ser utilizado en el trabajo de auditoría luego de la revisión del Sénior.
1. Indagar y describir la política y los procedimientos de control interno implantados por el

cliente, relativos a aspectos que conforman su estructura organizativa y operativa.
2. Verificar si en la compañía existen indicios de duplicidad de funciones y que las

responsabilidades asignadas a cada unidad sean las adecuadas.
TIEMPO
TIEMPO ESTIMADO REF HECHO
PROCEDIMIENTOS DE POR
AUDITORIA
SENIOR ASISTENTE
1. Solicite a la Compañía el
Organigrama Estructural,
Funcional, y de Posición de
Personal para ver como se
encuentra distribuido el
personal en las áreas
respectivas y así analizar si
sus funciones y
responsabilidades son las
adecuadas.
2. Realice una entrevista al

Jefe de R.R.H.H., en la cual
se abarquen los siguientes
puntos:
• Existencia de un manual
de funciones de personal
de procedimientos
• Existencia de un
reglamento interno
• Conocimiento de dichos
manuales por parte del
personal para su aplicación.
• El personal en su trabajo
se rige a dichos manuales.
3. Aplique un Cuestionario
a todo el personal en el cual
se abarquen las siguientes
preguntas:
• Si el trabajador conoce
las funciones de su puesto.
• Detalle de las actividades
que realiza.
• Si el trabajador es
controlado.
• Si el trabajador planifica
su trabajo.
4. Una vez realizado los

procedimientos anteriores
solicite el manual de
funciones, procedimientos.
Lea detenidamente los puntos
más importantes y evalué el
cuestionario aplicado al
personal.
5. Con la información
obtenida en los puntos 2 y 3
realice un análisis de cada
uno de los procesos de cada
unidad administrativa para la
generación de un producto.
Para esto verifique las
características de cada puesto.
Nota: Este procedimiento
debe ser aplicado en cada una
de las áreas sujetas al examen
de auditoría. Para
posteriormente proceder a
pruebas de cumplimiento y si
es el caso para la aplicación
de pruebas sustantivas.
- Luego del análisis
realizado prepare una carta de
recomendaciones de control
interno dirigida a gerencia de
aquellos aspectos encontrados
sobre la duplicidad de
funciones que podría afectar a
la Compañía en su
desenvolvimiento y explique
su forma de implantación.
Elaborado por: _____________ _________________

________
Asistente Fecha
Revisado por: _____________ _________________

________
Gerente Fecha
Revisado por: _____________ _________________

________
Socio Fecha
1/2
PROGRAMA DE TRABAJO
INCOMPATIBILIDAD DE FUNCIONES
1. Indagar y describir que la Compañía disponga de las políticas y los procedimientos de control
interno acordes para el cumplimiento de los objetivos
2. Verificar si en la compañía existen indicios de incompatibilidad o discordancia en las
funciones asignadas a cada unidad con el fin de realizar los correctivos necesarios para el
cumplimiento de sus objetivos
3.- Verificar que se asigne de manera adecuada las funciones de cada unidad y en el caso que
exista disconformidad en la Compañía recomendar a Gerencia sobre la necesidad de implantar un
Manual de Funciones que cubra todos los aspectos importantes de la Compañía.
TIEMPO ESTIMADO REF HECHO TIEMPO

AUDITORIA
SENIOR ASISTENTE
1. Realice una entrevista al

Jefe de R.R.H.H., en la cual
se abarquen los siguientes
puntos:
de funciones
• Las funciones de cada
área o unidad administrativa
son conocidas por sus
miembros.
• Las funciones de cada
unidad administrativa son
aplicadas correctamente por
sus miembros.
• Existe segregación de
funciones en las operaciones
o actividades realizadas.
preguntas:
• Si el trabajador conoce
las funciones de su puesto.
• Detalle de las funciones
que tiene a su cargo cada
miembro de la unidad
administrativa.
• Si las funciones que
realiza son controladas.
• Si el trabajador está
conforme con las funciones
asignadas a su puesto, si no
está conforme explicar el
porqué.
5. Evalué la información
obtenida en el Cuestionario y
en la Entrevista realizada con
el fin de analizar si :
•El Manual de Funciones que

tiene la Compañía es el
adecuado para el
cumplimiento de sus
objetivos.
•Existen puntos que necesitan
de mayor explicación en lo
que se refiere a asignación de
funciones.
•Existencia de funciones que

estén mal direccionadas
•Discordancia de funciones
entre las unidades.
•Carencia de funciones en el
Manual
•Manual de Funciones mal
direccionado por parte de la
Compañía.
6. Luego del análisis

realizado prepare una carta de
recomendaciones de control
interno dirigida a gerencia de
aquellos aspectos
relacionados con la
incompatibilidad o
discordancia de funciones que
existen en el manual y
proponga los correctivos que
sean necesarios para que el
mismo tenga un buen
direccionamiento y así ayude
al cumplimiento de los
objetivos.
Elaborado por: _____________ _________________

________
Asistente Fecha
Revisado por: _____________ _________________

________
Gerente Fecha
Revisado por: _____________ _________________

________
Socio Fecha
1/2
PROGRAMA DE TRABAJO
EXISTENCIA DE LO NECESARIO
1. Verificar que la Compañía disponga de un Sistema Contable Financiero adecuado para el

normal desarrollo de sus operaciones
2. Verificar que la Compañía tenga correctamente definido su direccionamiento estratégico, es
decir todos aquellos aspectos relacionados con su planificación y cumplimiento de su marco o
proceso administrativo.
3. .Verificar que la compañía disponga de un Sistema de Control Interno adecuado para el normal
desarrollo de sus operaciones.

AUDITORIA
SENIOR ASISTENTE
•
Realice
una
entrevis
ta a
Gerenci
a en
donde
se
abarque
n los
siguient
es
puntos:
•
Misión
de la
Organiz
ación
•
Visión
de la
Organiz
ación
•
Objetiv
os
General
es y
Específ
icos de
la
Organiz
ación
•
Metas
propues
tas
•
•Estrate
gias
Matriz
F.O.D.
A.de la
Organiz
ación
•
Planes
a corto
plazo
•
Planes
a largo
plazo
•
Estruct
ura
Organiz
ativa
•
Estruct
ura
Operati
va
•
Sistema
Contabl
e
Financi
ero
•
Con la
informa
ción
obtenid
a
realice
los
siguient
es
relevam
ientos:
•
Releva
miento
de
Esquem
a
Organiz
ativo en
donde
conste
un
resume
n de
todo el
entorno
organiz
acional
y que
abarque
todos
los
puntos
tratados
en el
punto
anterior
.
•
Releva
miento
del
Sistema
de
Informa
ción
con el
fin de
conocer
su
manejo
y los
módulo
s que lo
confor
man.
•
Releva
miento
de cada
una de
las
áreas
sujetas
al
examen
con el
fin de
conocer
si la
informa
ción
generad
a
concuer
da.
• Solicite una copia del
Extracto de Constitución o
escritura pública de la
Compañía, una copia de los
Organigramas Estructural,
Funcional y de Posición.
Solicite copias de Actas de
Junta de Directorio y de
Asamblea de Accionistas,
copia del Manual de
Procedimientos, Reglamento
Interno, reforma de estatutos
si es el caso, copias de
contratos o convenios
importantes.
• Aplique un Cuestionario
preguntas:
• Si el trabajador cuenta
con todo lo necesario para
cumplir su trabajo.
• Si existen las actividades
necesarias para la generación
de productos.
• Si el trabajador cumple
sus objetivos.
su trabajo.
• El trabajo es controlado
de manera adecuada para la
consecución de los objetivos.
• En el caso de que exista
carencia de algo describa esas
necesidades.
• Solicite la Matriz F.O.D.A y
junto con Gerencia evalúen
cada uno de los aspectos
importantes como son:
•Fortalezas ( INTERNO)
•Debilidades (INTERNO)
•Amenazas (EXTERNO)
•Oportunidades (EXTERNO)
• Realice cono Auditor un

análisis o evaluación de los
procedimientos de cada uno
de los componentes sujetos a
examen y determine
fortalezas y debilidades.
7. Con respecto a las

Amenazas y Oportunidades
de la Compañía analice con
Gerencia lo siguiente:
• Las posibles amenazas

que tiene y los planes que la
Compañía tiene para
contrarrestar las mismas.
• Las Oportunidades que
tiene la Compañía con
respecto a su posicionamiento
en el mercado.
8. De la información
recopilada en los
“relevamientos” realice una
carta de recomendaciones de
control interno con todas
aquellas debilidades de
control interno que tiene la
Compañía en las áreas sujetas
a examen, coméntelas con
Gerencia y explique las
necesidades que existen si es
el caso.
9. Elabore junto con
Gerencia un modelo de Plan
Estratégico que contenga
todos los aspectos necesarios
para la consecución de sus
objetivos.
Elaborado por: _____________ _________________

________
Asistente Fecha
Revisado por: _____________ _________________

________
Gerente Fecha
Revisado por: _____________ _________________

________
Socio Fecha
PROGRAMA DE TRABAJO
EXISTENCIA DE LO NO NECESARIO
1. Verificar que la Compañía disponga de un Sistema Contable Financiero adecuado, y de un

direccionamiento estratégico que le permita cumplir sus objetivos propuestos y determinar los
aspectos que no son necesarios en el desarrollo de las operaciones normales del negocio para su
eliminación.

AUDITORIA
SENIOR ASISTENTE
1
.
R
e
a
l
i
c
e
u
n
a
e
n
t
r
e
v
i
s
t
a
G
e
r
e
n
c
i
a
e
n
d
o
•
Misión
de la
Organiz
ación
•
Visión
de la
Organiz
ación
•
Objetiv
os
General
es y
Específ
icos de
la
Organiz
ación
•
Metas
propues
tas
•
•Estrate
gias
Matriz
F.O.D.
A.de la
Organiz
ación
•
Estruct
ura
Organiz
ativa
•
Estruct
ura
Operati
va
•
•Manual
es
Reglam
entos y
Base
legal
2. Solicite una copia del

copia del Manual de
importantes.
preguntas:
• Si el trabajador cuenta
con todo lo necesario para
cumplir su trabajo.
• Si existen las actividades
necesarias para la generación
de productos.
• Si el trabajador cumple
sus objetivos.
su trabajo.
• El trabajo es controlado
de manera adecuada para la
consecución de los objetivos.
• Existen aspectos que no
son necesarios en el
desarrollo de sus actividades.
• En el caso de que exista

algo que no sea necesario en
el desarrollo de las
operaciones y funciones de
cada uno de los miembros de
las unidades administrativas,
describa cuales son.
4. Solicite la Matriz
F.O.D.A y junto con Gerencia
evalúen cada uno de los
aspectos importantes como
son:
•Fortalezas ( INTERNO)
•Debilidades (INTERNO)
•Amenazas (EXTERNO)
•Oportunidades (EXTERNO)
5. Realice cono Auditor un

análisis o evaluación de los
procedimientos de cada uno
de los componentes sujetos a
examen, determine fortalezas
y debilidades causadas por la
existencia de lo no necesario:
6. Prepare un papel de
trabajo en el que se indiquen
los efectos o las
consecuencias de la existencia
de aspectos no necesarios por
cada componente sujeto al
examen y discútalo con
Gerencia.
recopilada en los
“relevamientos” realice una
carta de recomendaciones de
control interno con todos los
puntos más importantes
encontrados y detectados que
no son necesarios para la
generación de productos en la
Compañía, dar a conocer el
efecto que esto produce y
recomendar que estos
aspectos se eliminen para el
normal desarrollo de sus
operaciones.
Elaborado por: _____________ _________________

________
Asistente Fecha
Revisado por: _____________ _________________

________
Gerente Fecha
Revisado por: _____________ _________________
________
Socio Fecha
PROGRAMA DE TRABAJO
PLANIFICACION
1. Determinar el alcance y enfoque de la auditoria a aplicarse en “Fundación por una Vida, con la
preparación de los Programas de Auditoria, la elaboración de Cuestionarios y Entrevistas que nos
permitan tener un conocimiento pleno y claro del cliente en todos sus aspectos importantes con el
fin de analizar si el direccionamiento estratégico que tiene le va a permitir cumplir sus objetivos y
alcanzar sus metas propuestas.

AUDITORIA
SENIOR ASISTENTE
1. Solicite a Gerencia el
Plan Operativo y
Organizativo de la Fundación
“Direccionamiento
Estratégico” y prepare un
perfil del cliente en donde se
abarquen los siguientes
puntos:
• Misión de la
Organización
• Visión de la
Organización
• Objetivos Generales y
Específicos de la
Organización
• Metas propuestas
• Estrategias
• Matriz F.O.D.A.de la
Organización
• Planes a corto plazo
• Planes a largo plazo
• Estructura Organizativa
• Estructura Operativa
• Sistema Contable
Financiero
• Manuales
• Reglamentos y Base
legal
2. Analice con Gerencia si

los objetivos generales y
específicos que tiene la
Fundación son reales y si son
posibles de cumplir en el
largo plazo.
3. Converse con Gerencia

sobre la misión y visión que
tiene la fundación, y observe
si estas tienen relación con los
objetivos y metas propuestas.
4. Luego de revisar los

objetivos, Misión, Visión de
la Fundación, analice junto
con Gerencia las estrategias o
caminos que va a adoptar la
Fundación para alcanzar sus
objetivos .Si no existen
estrategias plantee a Gerencia
cuales pueden ser las
estrategias a aplicarse para el
logro de los objetivos.
5. Analice con Gerencia
detenidamente el manual de
procedimientos, políticas y
funciones de la Fundación,
los principales
procedimientos que se aplican
para generar un producto, las
principales políticas que tiene
para ver si el enfoque de
auditoría es el adecuado y
además observar si estas
ayudan al logro de los
objetivos.
6. Revise con Gerencia

cuales son las principales
fortalezas, y debilidades de la
Fundación. Con respecto a las
debilidades plantee como
auditor cual sería la forma
para eliminar las mismas. Con
respecto a las fortalezas
plantee como auditor como
mantener las mismas.
7. Solicite el plan
estratégico y analice las
Amenazas y oportunidades
junto con Gerencia. Con
respecto a las amenazas
plantee como contrarrestarlas
y como aprovechar las
oportunidades.
8. Solicite la matriz
F.O.D.A de la Fundación y
junto con Gerencia establezca
conclusiones y posibles
modificaciones que se pueden
hacer para un mejor
direccionamiento.
9. Solicite el Organigrama
Estructural y analice junto
con Gerencia cada una de las
unidades administrativas
existentes y observe si estas
se orientan a cumplir la
Misión.
10. Analice el Organigrama

Estructural, Funcional y
observe si cada una de las
unidades de la Fundación son
las necesarias y si existe
coordinación y control por
parte de Gerencia en el
establecimiento y asunción de
responsabilidades.
11. Aplique una Entrevista a

Gerencia en donde se
aspectos:
• Definición de las
facultades, responsabilidades
de cada una de las unidades
administrativas.
• ¿Cómo se definieron y
en base a qué?
• Si todos los miembros de
cada unidad administrativa
conocen claramente sus
funciones y
responsabilidades, la
estructura organizativa de la
fundación.
12. Converse con cada uno de
los jefes de las áreas
administrativas sobre las
funciones de cada unidad y
determine si existe duplicidad
o incompatibilidad de
funciones.
13. Aplique una entrevista al

Jefe de R.R.H.H en donde se
aspectos:
• Funciones de cada puesto
• ¿Cómo se establecen?
• Si el Proceso de
Contratación de personal se
hace en base a los
requerimientos del puesto.
• Cuáles son los Requisitos
mínimos para los posibles
usuarios del puesto.
14. Solicite una copia del
copia del Manual de
importantes, lea
detenidamente y compruebe
la información obtenida.
recopilada prepare un
resumen de los aspectos más
importantes de todos los
procedimientos de auditoría
empleados como producto de
nuestra planificación de
auditoría, análisis de riesgo
general y especifico e informe
a Gerencia sobre los aspectos
detectados y a los cuales se
deben realizar modificaciones
para conseguir los objetivos
planteados.
Elaborado por: _____________ _________________

________
Asistente Fecha
Revisado por: _____________ _________________
________
Gerente Fecha
Revisado por: _____________ _________________

________
Socio Fecha
FUNDACION “POR UNA VIDA”
PERFIL DEL CLIENTE
AUDITORIA POR EL AÑO 2009
Acta constitutiva: 5 de junio de 1990

Directiva Provisional:
• Jenny
Fabara de
Alban:
Presidente
• María
Teresa de
Rosero:
Secretaria
• Mario
Rivas:
Tesorero
• María
Barba de
Gaibor:
Vocal
•
Elizabeth de
García:
Vocal
Acuerdo Ministerial del Ministerio de Salud Pública Nª 9440:

Fecha: 4 de diciembre de 1990
Registro Oficial Nª 601

Fecha: 11 de enero de 1991
Acuerdo: Aprobar el estatuto constitutivo en virtud del cual adquiere personería jurídica la FUNDACION POR UNA VIDA, con sede en la ciudad
Resumen de Estatutos
Constitución: Se constituye La Fundación por una Vida como una entidad de derecho privado, con duración indefinida, sin fines
Domicilio: El domicilio de la “Fundación por una Vida” es la ciudad de Quito-Ecuador.
Fines:
•
Promover la
ayuda y
asistencia a
los
enfermos,
sin importar
su clase o
condición
social,
económica,
religiosa,
política,
racial ,
cultural o
de cualquier
orden
• Apoyar
especialmen
te a las
personas
que sufran
de
enfermedad
es
hematológic
as,
oncológicas
y afines, y a
sus íntimos
familiares.
• Procurar
el desarrollo
de
actividades
culturales,
sociales o
de cualquier
otra índole
para
conseguir
los fines
propuestos
anteriormen
te y la
solidaridad
entre sus
miembros.
• Procurar
la
coordinació
n y
acercamient
o con
entidades
que
procuren
similares
fines,
nacionales o
internaciona
les.
• La
Fundación
por su
naturaleza y
fines no
podrá
intervenir
en
cuestiones
de índole
política ni
religiosa.
Para el
cumplimien
to de sus
fines la
Fundación
por una
Vida
dispone de
un
reglamento
interno
aprobado
por el
Directorio
en el cual se
encuentra
estipulado
los deberes
y
obligacione
s de cada
uno de los
miembros y
empleados
de la
Fundación
en sus
distintas
áreas
administrati
vas.
OBJETO
SOCIAL
ACTUAL:
social de la
“Fundació
n por una
Vida” es
apoyar en el
tratamiento
y curación
de niños y
niñas
menores de
15 años, de
escasos
recursos
económicos
, afectados
de
leucemia.
Esta labor a
permitido
mejorar los
índices de
curación en
los
pacientes.
En la
actualidad
asisten a un
promedio
anual de
450 niños,
procurando
que cada
uno reciba
el
tratamiento
adecuado.
Estos
tratamientos
duran
aproximada
mente entre
2 o 3 años y
el costo
promedio es
de
$8.000.00.
MISION:
el
tratamiento
y curación
de niños y
niñas
menores de
15 años, de
escasos
recursos
económicos
, afectados
de
leucemia.
VISIÓN:
Dentro de
los
próximos 5
años ser la
primera
Fundación
con oficinas
a nivel
nacional
para el
tratamiento
y curación
de niños y
niñas
menores de
15 años de
escasos
recursos
económicos
con el
apoyo del
Gobierno
Nacional.
Categorías
de
miembros:
Fundador
es: Se
consideran
fundadore
s los que
hubieren
firmado el
acta
constitutiv
a es decir
los que
tienen voz
y voto.
Activos:
Los
fundadore
s y todas
aquellas
personas
que
soliciten
por escrito
al
Directorio
y que
tengan voz
y voto.
Honorari
os:
Personas
naturales o
jurídicas a
quienes el
directorio
otorgue
esta
categoría
por haber
prestado o
que
prestaren
servicios
relevantes
a la
Fundación
.
Únicamen
te con voz
informativ
a.
Benefacto
res:
Personas
naturales o
jurídicas
que den su
apoyo
económic
o, en
cualquier
forma a la
Fundación
y el
Directorio
les
otorgue
esta
categoría.
Únicamen
te con voz
informativ
a.
ORGANOS DE GOBIERNO Y ADMINISTRACION:
1. La Asamblea General, que tiene las siguientes generalidades:

• Es la
máxima
autoridad de
la
Fundación
• Está
integrada
por sus
miembros
fundadores
y activos,
además se
integra por
los
miembros
honorarios
y
benefactore
s cuando
fueren
convocados.
•
Convocar a
Asambleas
Extraordina
rias y
Ordinarias.
• Elegir a
los
miembros
del
Directorio
por un
periodo de
2 años.
Designar
por un
periodo de
2 años,
renovable o
indefinidam
ente por
periodos
similares al
auditor de
la
Fundación.
• Conocer
y aprobar el
informe del
Presidente y
el Balance,
las cuentas
del ejercicio
económico
anual
presentado
por el
tesorero
debida y
previamente
auditados.
2.- El
Directorio
está
integrado
por:
•
Presidente
•
Vicepreside
nte
•
Coordinado
r
•
Secretario
Ejecutivo
•
Tesorero
• Cinco
vocales
principales
y sus
respectivos
suplentes
• Sindico
Los
miembros
del
Directorio
duraran
dos años en
sus
funciones,
pudiendo
ser
reelegidos.
ATRIBUCI
ONES
DEL
DIRECTO
RIO:
•
Presentar a
la junta
anualmente
para la
aprobación,
los
proyectos
sobre planes
y programas
de la
Fundación.
•
Presentar a
la Asamblea
la proforma
presupuesta
ria para
aprobación.
No existe
presupuesto
.
•
Autorizar al
presidente
para que
venda,
compre o
grave
inmuebles
para o de la
Fundación.
•
Autorizar al
Presidente
la
celebración
de toda
clase de
actos y
contratos
que generen
derechos u
obligacione
s para la
Fundación,
en montos
que por su
sola cuenta
pueden
celebrar.
• Conocer
sobre las
solicitudes
de ayuda y
autorizar la
entrega de
la misma en
forma y
cuantía que
estime
conveniente
y según las
disponibilid
ades de la
Fundación.
• Aceptar,
condicionar
o rehusar,
adhesiones
de personas
naturales o
jurídicas
que deseen
colaborar
mediante
donativos
singulares o
periódicos
en los fines
de la
Fundación.
En caso de
negación se
debe
explicar las
razones.
•
Designar al
personal
contratado.
presentación Legal:
1.- El
Presidente
de la
Fundación
ostentara la
representaci
ón legal,
judicial y
extrajudicia
l de la
Fundación.
autorizado a
realizar
egresos
hasta por el
valor
equivalente
a 15
salarios
mínimos
vitales
(3.270 al
2008) y
sobre este
valor con
aprobación
del
directorio.
Entre sus
atribuciones
tenemos,
que vigilara
y controlara
la
administraci
ón de la
Fundación
3.-El
Vicepreside
nte
establecerá
y controlara
las labores
del personal
contratado.
4.- El
tesorero
lleva los
libros y más
documentos
contables de
la
Fundación.
5.- El
Síndico
asesora a la
Fundación
en todas las
situaciones
de orden
legal y
vigila la
correcta
aplicación
de los
Estatutos y
Reglamento
s.
Las
elecciones
para
conformar
el
Directorio
se
realizaran
cada 2
años.
PATRIMO
NIO DE
LA
FUNDACI
ON:
a. El aporte
económico
inicial de
los socios
fundadores.
b. Las
cuotas de
ingresos de
los
miembros
activos, que
ingresen
posteriorme
nte.
c. Las
donaciones,
herencias o
legados de
personas
naturales o
jurídicas,
nacionales o
internaciona
les.
d. Los
bienes
muebles o
inmuebles
que
adquiere a
cualquier
titulo.
e.
Cualquier
otro tipo de
bienes o
ingresos
que pudiere
obtener.
El
Patrimonio
se disolverá
por:
•
Decisión de
la Asamblea
General
• Causas
establecidas
por la ley,
básicamente
conforme a
lo dispuesto
en el
Código
Civil
Ecuatoriano
y su
patrimonio
pasara al
Ministerio
de Salud
Publica.
DIRECTO
RIO
ACTUAL,
2009-
APROBAD
A POR EL
MINISTE
RIO DE
SALUD
PUBLICA.
-
Centro de
Apoyo: Se
apoya a
niños del
área
oncológica
del Hospital
Baca Ortiz,
mediante la
entrega de
medicinas
para su
tratamiento.
Principales Proveedores:
1. Cruz
Roja
Ecuatoriana
: Se encarga
de proveer a
la
Fundación
de
medicinas
para el
tratamiento
de los
pacientes.
2.
Farcomed”
Fybeca”:
Provee de
medicinas.
3.
Bancology:
Medicinas y
exámenes
de sangre.
Principal
es
Donantes:
• Andes
Petroleum
• Grupo
de
Empleados
CITIBANK
•
Embajada
Americana
“Anónimos
”
• Banco
del
Pichincha
“Anónimos
”
•
Fundación
Amigos del
Ecuador
CONCLUS
IONES.-
Planificació
n de la
auditoria
nos permite
conocer
cuál será el
enfoque y
alcance de
nuestro
trabajo con
el fin de
determinar
los
programas
de
auditoría,
las
entrevistas
y los
cuestionario
s a aplicarse
en la
ejecución
de la
auditoria.
• Los
Programas
de auditoría
nos
permiten
analizar
cuáles son
los
procedimie
ntos más
adecuados
que como
auditores
debemos
aplicar en
nuestro
trabajo para
conseguir
los
objetivos
que nos
hemos
planteado y
así lograr
conseguir
satisfacción
de auditoría
únicamente
con la
verdad.
• Las
Entrevistas
y los
Cuestionari
os son
herramienta
s de la
investigació
n científica
que nos
ayudan en
el campo de
la auditoria
a la
obtención
de la
información
de una
manera más
analítica
con el fin de
llegar a
comprobar
la verdad.
la debe
hacer en
base a la
experiencia
y
conocimient
o de las
áreas
sujetas a
examen
aunque la
auditoria
sea
financiera
con el fin de
determinar
la
razonabilida
d de los
estados
financieros,
o si la
auditoría es
de gestión
que se
orienta a
determinar
la
eficiencia,
eficacia de
los procesos
de una
Organizació
n. Esta
planificació
BIBLIOGRAFIA
•
ARCHIVO
PERMANE
NTE DE
AUDITORI
A
•
FUNDACI
ON POR
UNA VIDA
AÑO 2009
•
TEXTO:
AUDITORI
A
ADMINIST
RATIVA Y
DE
GESTION
•
W.LAWRE
NCE
· WWW.AUDITORIA INTEGRAL@YAHOO.COM

D CENTRAL DEL ECUADOR
CIENCIAS ADMINISTRATIVAS
ONTABILIDAD Y AUDITORIA
A ADMINISTRATIVA Y DE GESTION
DITORIA PARA LA EMPRESA “FUNDACION POR UNA VIDA”
• Perfil del Cliente

• Programas de Auditoria
• Elaboración de Cuestionarios
• Entrevistas
PROFESOR: DR.GONZALO CARRERA
GRUPO INTEGRANTES:
1.- Nataly Yepez

2.- Anita Zambrano “Coordinadora”
3.- Juan Vásquez
CURSO: CA4-7
en la ciudad de Quito.
a, sin fines de lucro de las regladas por el Titulo 29 del libro I del Código Civil, la misma que se regirá por sus estatutos y reglamento
reglamentos internos.

Auditoría

Uploaded by

Document Information

Original Title

Copyright

Available Formats

Share this document

Share or Embed Document

Sharing Options

Did you find this document useful?

Is this content inappropriate?

Copyright:

Available Formats

Auditoría

Uploaded by

Copyright:

Available Formats

DELPRO AUDITORES CIA. LTDA.

Av. 12 de Octubre N24-660 y Francisco Salazar

CLIENTE: ECUACOLLECTIONS S.A.

REVISADO REVISADO TIEMPO

1. Solicite a la compañía el Organigrama Estructural, Funcional, y de Posición

Existencia de un manual de funciones de personal

CLIENTE: ECUACOLLECTIONS S.A.

REVISADO REVISADO TIEMPO

1. Indagar y describir que la compañía disponga de las políticas y los

Existencia de un manual de funciones

Si el trabajador conoce las funciones de su puesto.

DELPRO AUDITORES CIA. LTDA.

CLIENTE: ECUACOLLECTIONS S.A.

REVISADO REVISADO TIEMPO

REVISADO REVISADO TIEMPO

8. De la información recopilada en los “relevamientos” realice una carta de

9. Elabore junto con Gerencia un modelo de Plan Estratégico que contenga

CLIENTE: ECUACOLLECTIONS S.A.

REVISADO REVISADO TIEMPO

1. Verificar que la compañía disponga de un Sistema Contable Financiero

1. Realice una entrevista a Gerencia en donde se abarquen los siguientes puntos:

REVISADO REVISADO TIEMPO

Si el trabajador cuenta con todo lo necesario para cumplir su trabajo.

DELPRO AUDITORES CIA. LTDA.

CLIENTE: ECUACOLLECTIONS S.A.

REVISADO REVISADO TIEMPO

1. Determinar el alcance y enfoque de la auditoria a aplicarse en

REVISADO REVISADO TIEMPO

4. Luego de revisar los objetivos, Misión, Visión de la compañía, analice junto

5. Analice con Gerencia detenidamente el manual de procedimientos, políticas y

REVISADO REVISADO TIEMPO

10. Analice el Organigrama Estructural, Funcional y observe si cada una de las

Funciones de cada puesto

REVISADO REVISADO TIEMPO

15. De la información recopilada prepare un resumen de los aspectos más

1. Indagar y describir la política y los procedimientos de control interno implantados por el

2. Verificar si en la compañía existen indicios de duplicidad de funciones y que las

2. Realice una entrevista al

4. Una vez realizado los

Elaborado por: _____________ _________________

Revisado por: _____________ _________________

Revisado por: _____________ _________________

CLIENTE FUNDACION POR UNA VIDA AÑO 2009

TIEMPO ESTIMADO REF HECHO TIEMPO

1. Realice una entrevista al

•El Manual de Funciones que

•Existencia de funciones que

6. Luego del análisis

Elaborado por: _____________ _________________

Revisado por: _____________ _________________

Revisado por: _____________ _________________

CLIENTE FUNDACION POR UNA VIDA AÑO 2009

1. Verificar que la Compañía disponga de un Sistema Contable Financiero adecuado para el

TIEMPO ESTIMADO REF HECHO TIEMPO

• Realice cono Auditor un

7. Con respecto a las

• Las posibles amenazas

Elaborado por: _____________ _________________

Revisado por: _____________ _________________

Revisado por: _____________ _________________

1. Verificar que la Compañía disponga de un Sistema Contable Financiero adecuado, y de un

TIEMPO ESTIMADO REF HECHO TIEMPO

2. Solicite una copia del

Elaborado por: _ _____

Revisado por: _ _____

Revisado por: _ _____

Elaborado por: _ _____

Revisado por: _ _____

Revisado por: _ _____

Elaborado por: _ _____

Revisado por: _ _____

Revisado por: _ _____

Elaborado por: _ _____

Revisado por: _ _____

Elaborado por: _ _____

Revisado por: _ _____