Professional Documents
Culture Documents
LIC. MANUEL ANDRADE DÍAZ, GOBERNADOR DEL ESTADO LIBRE Y SOBERANO DE TABASCO, CON
FUNDAMENTO EN LO DISPUESTO POR EL ARTÍCULO 51 FRACCIÓN I DE LA CONSTITUCIÓN POLÍTICA
LOCAL; A SUS HABITANTES SABED:
CONSIDERANDO
PRIMERO. Que mediante Decreto número 063, publicado el 22 de marzo de 2002 en el Periódico Oficial del Estado, se
aprobó la Ley Orgánica del Poder Ejecutivo, la cual determina las facultades que corresponden a cada una de las
dependencias que integran la administración pública estatal.
SEGUNDO. Que el proceso de formación e integración de los sistemas tributarios estatales en la historia fiscal
mexicana no puede decirse que haya sido sencillo y ni siquiera que se encuentre terminado. Ello se debe a causas
complejas y sobradamente conocidas, derivadas de la génesis, características y peculiar función que todas las
aportaciones cumplen dentro del sistema fiscal, en la financiación de los estados, e incluso, en la política social y
económica de los mismos.
TERCERO. Que la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos establece en los artículos 73, fracción XXIX,
117, fracciones IV, V, VI, VII y IX, 118, fracción I y 124, mediante el sistema de reserva expresa, las bases de las
potestades y competencias tributarias de los estados.
CUARTO. Que la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos dispone en el artículo 31, fracción IV, entre
otras obligaciones de los mexicanos, la de contribuir al sostenimiento de los gastos públicos del Estado, de la manera
proporcional y equitativa que dispongan las leyes.
QUINTO. Que la Constitución Política del Estado de Tabasco establece en su artículo 9 la libertad y soberanía del
mismo para su régimen interior dentro de los lineamientos que establece la Constitución mexicana, y en relación con
ello, el artículo 14 de la Ley de Ingresos del Estado de Tabasco para el ejercicio fiscal 2005 ha establecido que el
Estado administrará libremente su hacienda, y por ende, que las leyes federales no podrán establecer tratos
preferenciales a favor de particulares u organismos públicos sobre contribuciones estatales.
SEXTO. Que la Ley de Hacienda es uno de los instrumentos que le permite al Estado obtener los recursos necesarios
para financiar los servicios públicos que requiere la población tabasqueña. Asimismo, debe cumplir con los principios de
1
generalidad, equidad y proporcionalidad que establece el artículo 31, fracción IV, de la Constitución Política de los
Estados Unidos Mexicanos. Además de ser un documento de fácil comprensión no sólo para los contribuyentes, sino
también para aquellas personas que accidentalmente realicen los actos previstos en la misma.
SÉPTIMO. Que resulta prioritario apoyar las acciones de interés social, por lo que esta Ley, atendiendo al principio de
capacidad contributiva, conserva los beneficios otorgados en la ley anterior, al contener una reducción para viviendas de
interés social del 75% en impuestos y derechos estatales, y de un 50% para viviendas populares.
De igual forma, se redefinen los criterios económicos para las viviendas de interés social y popular, para que los
colectivos que adquieran una vivienda de esas características, dispongan de un monto mayor para su edificación, sin
que esto implique la pérdida de los beneficios fiscales que se han dispuesto en otras leyes.
OCTAVO. Que en materia de impuestos, en el Título Segundo quedan comprendidos los siguientes: (I) impuesto sobre
traslado de dominio de bienes muebles usados; (II) impuesto sobre actos, contratos e instrumentos notariales; (III)
impuesto sobre nóminas; (IV) impuesto sobre honorarios por actividades profesionales y ejercicios lucrativos no
gravados por la Ley del Impuesto al Valor Agregado; (V) impuesto sobre loterías, rifas, sorteos y concursos de toda
clase y (VI) impuesto por la prestación de servicios de hospedaje.
En materia del Impuesto sobre Loterías, Rifas, Sorteos y Concursos de Toda Clase, se establece una modificación en
cuanto al cálculo de la tasa del tributo se refiere. Dicha modificación se realizó con la finalidad de redistribuir la presión
tributaria entre quienes aparecen señalados como sujetos del impuesto, observando en todo momento los principios de
igualdad y equidad tributaria.
De igual forma, respecto del Impuesto sobre Nóminas, se redefinió el objeto del impuesto con la finalidad de dar una
mayor certeza jurídica a quienes son sujetos del mismo por las actividades que consisten en la realización de pago por
concepto de remuneraciones al trabajo. En ese mismo sentido, los criterios de no sujeción y exención se han utilizado
como criterios auxiliares en la definición y delimitación de los supuestos que este impuesto grava.
En cuanto al resto de los gravámenes, estos no contienen modificación alguna en esta Ley, ya que se conserva la
misma base, tasa, objeto y sujeto que en la Ley anterior, salvo las que tienden a definir de manera más clara y precisa a
los sujetos o actividades exentas, así como las no sujetas.
NOVENO. Que con el objeto de ser congruente con la Ley de Ingresos del Estado, así como con las facultades que a
cada una de las dependencias les otorga la nueva Ley Orgánica del Poder Ejecutivo del Estado, en esta Ley de
Hacienda se reordenan los cobros de los derechos por los servicios que se brindan a los particulares, cuyas tarifas se
prevén en salario mínimo general vigente en la entidad y en atención a la naturaleza del servicio prestado; por ello,
algunas no sufren modificaciones, y en otras se incrementan los pagos de las mismas, principalmente las que tienen
relación con los servicios que presta la Secretaría de Finanzas, conforme a la Ley que Regula la Venta, Distribución y
Consumo de Bebidas Alcohólicas, ya que se modifican las tarifas por la expedición de licencias de funcionamiento, y se
incrementa un 15.0% a la cantidad que resulte de la expedición de la licencia con vigencia de un año, por cada uno de
los años subsecuentes, para a aquellas licencias con vigencia de más de un año. De igual manera en la revalidación de
licencia por más de un año, se incrementa el 50.0% para cada uno de los años subsecuentes; y se adiciona el pago por
el refrendo anual de dichas licencias, en los términos del artículo 28, fracción IV, de la Ley en cuestión, además del
incremento en los derechos que se pagan por los cambios de domicilio que solicitan los interesados.
También se prevé el incremento en las tarifas por los servicios que presta la Secretaría de Educación, relativo al registro
de planteles educativos particulares. Asimismo se adicionan nuevos servicios que prestará la misma dependencia, los
2
cuales en la actualidad son requeridos por los particulares y que el Estado debe prestar, cuyos costos deben ser
atendiendo la capacidad económica de quienes los solicitan, por lo tanto, por estos nuevos servicios se pagarán
derechos que son de 0.2 a 1.0 de días de salario mínimo general vigente en la entidad, según se trate del servicio
solicitado.
Que para determinar las tarifas que deban pagarse en materia de inscripción de documentos que conforme a la Ley
deban registrarse, se consideró dentro del procedimiento para dicha inscripción los gastos que el Estado eroga por la
prestación de este servicio, con la finalidad de modernizar y digitalizar las inscripciones correspondientes y hacer del
Registro Público de la Propiedad y el Comercio una unidad funcional con capacidad de respuesta pronta para aquellos
que soliciten el servicio.
DÉCIMO. Que el Estado tiene celebrado con la federación Convenio de Colaboración Administrativa en Materia Fiscal
Federal, en el que se obliga a establecer un registro estatal vehicular, relativo de los vehículos que les expida placas de
circulación en la jurisdicción territorial, y además de que el artículo 29, fracción VI, de la Ley Orgánica del Poder
Ejecutivo, señala que a la Secretaría de Finanzas le compete como facultad la de vigilar el exacto cumplimiento de las
leyes y disposiciones fiscales federales que le corresponda, y por otro lado al estimarse que dichas placas constituyen
valores para el Estado, por el costo que representan, los servicios relacionados con vehículos particulares serán
prestados por la dependencia antes mencionada.
DÉCIMO PRIMERO. Que los derechos son contraprestaciones que el Estado debe percibir por los servicios que presta
en función de derecho público, y con la finalidad de mantener en el Estado un control en la protección del medio
ambiente, se establece en esta Ley de Hacienda el cobro por los servicios que en esta materia presta la Secretaría de
Desarrollo Social y Protección del Medio Ambiente.
DÉCIMO SEGUNDO. Que los productos, los aprovechamientos y las participaciones constituyen, adicionalmente de las
contribuciones, una fuente importante de los ingresos del Estado, éstos se fijarán y recaudarán de acuerdo con las leyes
o reglamentos, licencias, concesiones o contratos respectivos, y a la naturaleza del crédito, según el caso, a excepción
de los productos a que se refiere la fracción IV del artículo 78 de la Ley, que deberán pagarse conforme las tarifas
previstas en dicho dispositivo.
DÉCIMO TERCERO. Que el Honorable Congreso del Estado, con fundamento en lo dispuesto por el artículo 36,
fracciones I y VII de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Tabasco, está facultado para expedir,
reformar, adicionar, derogar y abrogar las leyes y decretos para la mejor administración del Estado, planeando su
desarrollo económico y social, así como imponer las contribuciones encaminadas al sostenimiento del gasto público;
ARTÍCULO ÚNICO.- Se aprueba la Ley de Hacienda del Estado de Tabasco, para quedar como sigue:
LEY DE HACIENDA DEL ESTADO DE TABASCO
TÍTULO PRIMERO
CAPÍTULO ÚNICO
SECCIÓN ÚNICA
DISPOSICIONES GENERALES
3
ARTÍCULO 1. La presente Ley es de orden público y de interés social. Tiene por objeto regular los impuestos, derechos,
productos, aprovechamientos, participaciones y demás ingresos tributarios y no tributarios que corresponden al Estado,
que estén previstos en esta Ley y en las disposiciones fiscales aplicables, para cubrir el gasto público.
II. Secretaría: La Secretaría de Administración y Finanzas del Poder Ejecutivo del Estado de Tabasco;
III. Vivienda de interés social: Aquélla cuyo valor al término de su edificación no exceda del monto que resulte de
multiplicar por trescientos, el salario mínimo general diario vigente en el Estado, elevado a treinta días; y
IV. Vivienda popular: Aquélla cuyo valor al término de su edificación no exceda del monto que resulte de multiplicar por
trescientos cincuenta, el salario mínimo general diario vigente en el Estado, elevado a treinta días.
Cuando se trate de viviendas de interés social o popular, se cobrará en el primer caso el 25%; y en el segundo, el 50%
del monto total de las contribuciones señaladas en los artículos 58, 58-A, 58-B, 6 6 f r a c c i o n e s I y I I , y 74 de esta
Ley. De igual forma no se causarán los derechos a que se refiere el artículo 58 fracción I, inciso h), cuando se trate de
los actos a que se refiere el artículo 109 fracción XIX incisos a) y b) de la Ley del Impuesto Sobre la Renta.
Las tarifas establecidas que se causan en su equivalente en días de salario mínimo general vigente en el Estado, se
refieren en esta Ley con las siglas "D.S.M.G.V.".
Los montos de las contribuciones señaladas en esta Ley, se pagarán en moneda nacional de conformidad con las reglas
que establece para tal efecto el artículo 21 del Código Fiscal del Estado, en las receptorías de rentas, agencias
recaudadoras o cajas autorizadas de la Secretaría. También podrán pagarse en las instituciones bancarias o a través de
los distintos medios que autorice expresamente la Secretaría.
ARTÍCULO 4. Son sujetos de esta Ley quienes habitual o accidentalmente realicen los actos previstos en la misma.
De igual forma, las contribuciones que se señalan en el artículo 1 de esta Ley, se exigirán con arreglo al hecho, acto,
actividad o negocio realizado, cualquiera que sea la forma o denominación que los interesados le hayan otorgado y
prescindiendo de los defectos que pudieran afectar su validez.
4
La Federación, el Estado y sus municipios, así como sus respectivos organismos descentralizados y órganos
desconcentrados, estarán exentos o no serán sujetos de las contribuciones que se establecen en esta Ley cuando así se
disponga expresamente en la misma.
ARTÍCULO 7. Las infracciones y omisiones a la presente Ley, serán sancionadas de conformidad con lo previsto en el
Código Fiscal del Estado.
TÍTULO SEGUNDO
IMPUESTOS
CAPÍTULO PRIMERO
DEL IMPUESTO SOBRE TRASLADO DE DOMINIO
DE BIENES MUEBLES USADOS
SECCIÓN PRIMERA
SUJETO, OBJETO, BASE Y TASA
ARTÍCULO 8. Están obligados al pago del impuesto sobre traslado de dominio de bienes muebles usados, cualquiera
que sea el uso, las personas físicas que transmitan bajo cualquier título la propiedad de los mismos.
Se entiende por bien mueble usado para efectos de este impuesto, muebles y vehículos automotores que se hayan
utilizado, disfrutado o servido a partir de su adquisición.
Se entiende por traslación de dominio, toda transmisión de propiedad bajo cualquier título entre particulares, aún en la que
el enajenante se haya reservado el dominio del bien, y además de manera enunciativa y no limitativa los siguientes casos:
I. La compraventa.
V. La dación en pago.
5
VII. La permuta.
Se considerará, salvo prueba en contrario, que la enajenación se efectuó en el Estado de Tabasco cuando al realizar
trámites vehiculares de circulación, se dé al menos algunos de los siguientes supuestos:
a) Que así conste en el endoso que aparece en el documento que ampara la propiedad del vehículo en
cuestión.
c) Que el vehículo en cuestión circule con placas del Estado de Tabasco, aún cuando el endoso se haya
realizado en otra entidad.
d) Que la documentación de pagos de otros impuestos y/o derechos a que esté afecto el vehículo de que se
trate, haya sido tramitada ante autoridades domiciliadas en el Estado.
El impuesto se causará aplicando la tasa del 5.0% sobre el valor de los muebles, siempre que dicha adquisición no esté
gravada por el impuesto al valor agregado, tratándose de vehículos de fuerza automotriz la tasa será de 1.0%.
El valor del bien se estará al precio de operación fijado por los contratantes, salvo que éste fuera notoriamente inferior al
valor real o comercial del bien; en este caso, la base gravable se estará al resultado de este último.
A falta de precio de operación o tratándose de dación en pago, se tomará como mínimo el valor comercial del mueble de
que se trate.
Las autoridades fiscales tienen, en todo tiempo, la facultad de requerir información ante terceros, ya sean particulares o
cualquier dependencia estatal o federal, para que dictaminen la cuantía o valor de los bienes sujetos a este impuesto,
cuando existiere duda en el precio o valor que se declare sobre los citados bienes.
Las personas que lleven a cabo las operaciones traslativa a que este impuesto se refiere, deberán presentar, al
efectuarse el acto, la factura original o comprobante que ampare la propiedad del bien mueble usado ante la Receptoría
de Rentas o Agencia Recaudadora correspondiente y ésta procederá a efectuar el cobro del impuesto, expidiendo el
recibo oficial respectivo y sellando la factura o comprobante, para hacer constar que el impuesto ha sido cubierto.
Tratándose de vehículos, las autoridades de tránsito en el Estado, no darán trámite a ninguna solicitud de alta o baja si
no se hubiere cubierto previamente el impuesto a que se refiere dicho capítulo, así como lo referente al pago de
tenencia y derecho de placa.
ARTÍCULO 9. Son sujetos de este impuesto las personas físicas que transmitan la propiedad de bienes muebles
usados a que se refiere el artículo 8 de esta Ley.
6
I. El comprador o el adquirente.
II. Cualquier persona, aparte del sujeto, que intervenga en las operaciones.
III. Los empleados o servidores públicos que autoricen cualquier trámite de los requeridos en este
capítulo, sin haberse cerciorado del pago de este impuesto.
ARTÍCULO 10. El pago del impuesto deberá efectuarse dentro del mes siguiente a aquél en que se realice la enajenación.
SECCIÓN SEGUNDA
NO SUJECIONES
ARTÍCULO 11.- No serán sujetos del impuesto sobre traslado de dominio de bienes usados únicamente:
b) El Estado.
c) La Federación.
CAPÍTULO SEGUNDO
DEL IMPUESTO SOBRE ACTOS, CONTRATOS E
INSTRUMENTOS NOTARIALES
SECCIÓN PRIMERA
DEL OBJETO Y DEL SUJETO
I. Los contratos o actos jurídicos en general, cualquiera que sea la forma que revistan.
III. Los actos y contratos otorgados por escrito fuera del Estado, siempre que se den en ellos algunas de las
circunstancias siguientes:
Que se designe algún lugar del territorio de la entidad, para el cumplimiento de cualquiera de las obligaciones estipuladas.
7
ARTÍCULO 13.- Son sujetos de este impuesto:
a)Los representantes legales, voluntarios o gestores oficiosos de las personas enunciadas en los incisos anteriores.
b)Los empleados y servidores públicos, notarios o corredores que expidan testimonios o den trámite a algún
documento en que se consignen actos, convenios u operaciones objeto de este impuesto, sin que se hubiere
cubierto, en su caso.
SECCIÓN SEGUNDA
DE LA BASE DEL IMPUESTO
I. El monto por el cual se celebren los contratos y actos jurídicos en general, en que se estipulen
obligaciones pecuniarias o reducibles a dinero; en caso de obligaciones alternativas, se tomará en
cuenta la más elevada.
En el caso de que el plazo sea superior a cinco años, se pagará por dicho período al estipularse éstas
y por el tiempo excedente, al vencimiento de aquel por anualidades adelantadas.
Para aquellos casos en el que se estipule un plazo forzoso y uno voluntario para el pago de un crédito
o se conceda prórroga al deudor, el impuesto se cubrirá por todo el tiempo forzoso al constituirse el
crédito: el del plazo voluntario, al vencimiento del anterior y el de la prórroga, por anualidades
adelantadas, hasta la cancelación del crédito o su garantía.
Si las obligaciones se estipulan por tiempo indeterminado, la base para el pago será el importe de
una anualidad; si al término de ésta subsiste la obligación, se entenderá prorrogada por otra
anualidad, y así sucesivamente.
II. En los actos que tengan por objeto la declaración de obra nueva, reconstrucción, reparación o
demolición de obras materiales, el valor que sea mayor entre el declarado y el que le asignen los
peritos, autoridades catastrales estatales y municipales y bancos.
8
III. En los que tengan por objeto la transmisión de negociaciones comerciales, industriales o agrícolas, de
activos fijos o productos, el valor de la operación en relación al último balance.
IV. En los demás contratos, actos, instrumentos notariales de índole no contractual sin valor pecuniario y
en los protestos, el número de hojas en que se extienda o, en su caso, el del folio del protocolo que se
emplee.
SECCIÓN TERCERA
DE LAS TASAS Y PAGO DEL IMPUESTO
ARTÍCULO 15. El impuesto sobre los actos y contratos a que este capítulo se refiere, se causará, liquidará y pagará de
acuerdo a las tasas siguientes:
a) Mercantiles. 0%
b) Cooperativas. 0%
9
V. Cuando su objeto sea la declaración de obra nueva, 0.025%
reconstrucción, reparación o demolición de obras
materiales.
ARTÍCULO 16. El pago de este impuesto se efectuará dentro de un plazo de treinta días que se contará:
I. En los contratos y actos jurídicos en instrumentos notariales de índole contractual o no contractual, a partir del día
siguiente al de su firma.
II. En los demás casos, a partir del día siguiente al de su otorgamiento o celebración.
SECCIÓN CUARTA
DE LAS EXENCIONES
a) El Estado.
c) Los actos y contratos gravados por el impuesto sobre traslado de dominio de bienes muebles usados.
e) Los conceptos afectos al pago del impuesto al valor agregado, así como aquellos relacionados con el traslado de
dominio de bienes inmuebles.
10
SECCIÓN QUINTA
DISPOSICIONES GENERALES
ARTÍCULO 18. En el caso de que las obligaciones estipuladas estén sujetas a alguna condición, se pagará el impuesto
como si fueren puras y simples.
ARTÍCULO 19. Por lo que se refiere a la fracción VI del artículo 15 de este capítulo, al celebrarse el contrato definitivo
deberá pagarse el derecho de inscripción en el Registro Público de la Propiedad y de Comercio.
ARTÍCULO 21. Los notarios, el Registro Público de la Propiedad y de Comercio y demás autoridades, no expedirán
testimonios ni darán trámites a actos o contratos, hasta que sea pagado el impuesto que se cause.
En todo caso, al margen de los testimonios y en los documentos privados, deberá asentarse la constancia de pago o, en
su caso, si se encuentra exento.
CAPÍTULO TERCERO
DEL IMPUESTO SOBRE NOMINAS
SECCIÓN PRIMERA
DEL OBJETO Y DEL SUJETO
I. La realización del pago en efectivo, en especie, por medios electrónicos o por cualquier otro medio, por concepto de
erogaciones o remuneraciones al trabajo personal realizado en territorio del Estado, prestado bajo la subordinación de un
patrón que tenga su domicilio fiscal dentro del territorio del Estado.
II. La realización de pagos por cualquiera de las formas a que se refiere la fracción I de este artículo, llevados a cabo desde
el territorio del Estado, por concepto de erogaciones o remuneraciones al trabajo personal realizado fuera del territorio del
Estado, y prestado bajo la subordinación de un patrón que tenga su domicilio fiscal dentro del territorio del Estado.
III. La realización de pagos por cualquiera de las formas a que se refiere la fracción I de este artículo, por concepto de
erogaciones o remuneraciones al trabajo personal realizado dentro del territorio del Estado, y prestado bajo la
subordinación de un patrón que tenga su domicilio fiscal fuera del territorio del Estado.
11
IV. Los pagos o erogaciones realizadas por cualquiera de las formas que se señalan en la fracción I de este artículo, en
favor de los directores, gerentes, administradores, comisarios, miembros de los consejos directivos o de vigilancia de las
sociedades o asociaciones.
Para los efectos de este gravamen, se consideran erogaciones o remuneraciones al trabajo personal todas las
contraprestaciones, cualquiera que sea el nombre con el que se les designe, ya sean ordinarias o extraordinarias,
incluyendo viáticos, gastos de representación, comisiones, premios, gratificaciones, primas, y cualquier otra prestación que
se entregue al trabajador, o a las personas que se mencionan en la fracción IV de este artículo y que no se encuentren
exentas o no sean sujetas de este Impuesto; de conformidad con lo dispuesto en los artículos 29 y 30 de esta Ley.
ARTÍCULO 23. Son sujetos de este impuesto, las personas físicas, las jurídicas colectivas o las unidades económicas que
realicen los pagos a que se refiere el artículo 22 de esta Ley.
SECCIÓN SEGUNDA
DE LA BASE, TASA Y PAGO DEL IMPUESTO
ARTÍCULO 24. Es base de este impuesto, el monto total de los pagos a que se refiere el artículo 22 de esta Ley.
I) El 3.0 % cuando se trate de los Poderes del Estado, sus órganos y entidades; y
II) El 2.5% respecto de los demás sujetos pasivos de la relación jurídica tributaria.
ARTÍCULO 26. El pago de este impuesto deberá efectuarse a más tardar el día 20 de cada uno de los meses del ejercicio,
mediante declaración que contenga los datos relativos al establecimiento.
SECCIÓN TERCERA
DE LAS OBLIGACIONES DE LOS CONTRIBUYENTES
12
II. Presentar ante las mismas autoridades y dentro del plazo señalado en la fracción anterior, los avisos de
cambio de nombre o razón social, domicilio, actividad, suspensión de actividades o clausura;
III. Presentar los avisos, datos, documentos e informes que le soliciten las autoridades fiscales en relación
con este impuesto, dentro de los plazos y en los lugares señalados al respecto; y
IV. Presentar una sola declaración, cuando tengan varios establecimientos dentro del Estado.
SECCIÓN CUARTA
DE LAS EXENCIONES Y NO SUJECIONES
ARTÍCULO 29. No estarán sujetas a este impuesto las erogaciones que se cubran por concepto de:
a) Indemnizaciones por riesgos y enfermedades profesionales que se concedan de acuerdo con las leyes o contratos
respectivos.
d) Gastos funerarios.
CAPÍTULO CUARTO
DEL IMPUESTO SOBRE HONORARIOS POR ACTIVIDADES PROFESIONALES Y EJERCICIOS LUCRATIVOS NO
GRAVADOS POR LA LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
SECCIÓN PRIMERA
13
DEL OBJETO, SUJETO Y BASE
ARTÍCULO 31. Son objeto de este impuesto, los ingresos en efectivo que se perciban únicamente por los servicios
profesionales de medicina, cuando su prestación requiera título de médico conforme a las leyes, siempre y cuando sean
prestados por personas físicas, ya sea individualmente o por conducto de sociedades civiles, de conformidad con lo
establecido en la fracción XIV del artículo 15 de la Ley del Impuesto al Valor Agregado.
ARTÍCULO 32. Son sujetos de este impuesto, las personas físicas que perciban ingresos por los conceptos señalados en
el artículo anterior, por actividades efectuadas dentro del Estado.
Cuando las personas físicas operen organizadas en agrupaciones profesionales, asociaciones o sociedades de carácter
civil, serán sujetos del impuesto, por la participación que les corresponda en los ingresos de la organización.
ARTÍCULO 33. Quienes hagan pagos a contribuyentes eventuales de este impuesto, deberán retenerlo y enterarlo a la
Receptoría de Rentas o Agencia Recaudadora que corresponda, dentro de los 5 días siguientes a la fecha que cause,
siendo en todo caso solidariamente responsable de este impuesto.
SECCIÓN SEGUNDA
DE LAS TASAS Y PAGO DEL IMPUESTO
ARTÍCULO 35. El impuesto se causará, liquidará y pagará conforme a las siguientes tasas:
Para el pago del 10.0% a que se refiere la fracción II del párrafo anterior, serán responsables solidarios los propietarios
y/o representantes legales de las clínicas, hospitales, sanatorios y los médicos particulares que tengan convenios o
estén asociados con los sujetos del impuesto.
Cuando existan consultas eventuales en consultorios particulares o en algún otro lugar, sean estos hoteles, casas de
huéspedes o domicilios particulares, las autoridades fiscales habilitarán al personal para la verificación de los ingresos y
la revisión del pago de este impuesto.
I. En forma habitual se hará bimestralmente, dentro de los primeros días de los meses de: marzo, mayo, julio,
septiembre, noviembre y enero del siguiente año.
14
SECCIÓN TERCERA
DE LAS OBLIGACIONES DE LOS CONTRIBUYENTES
Y DE TERCEROS
II. Dar aviso en la Receptoría de Rentas o Agencia Recaudadora que corresponda, de los cambios de domicilio, así
como los de suspensión de actividades dentro del mismo plazo señalado en la fracción anterior;
III. Presentar los avisos, documentos, datos e información que le solicite la autoridad fiscal en relación con este impuesto,
dentro de los plazos y lugares señalados al efecto; y
SECCIÓN CUARTA
DE LAS DISPOSICIONES GENERALES
I. Cuando no presenten sus declaraciones, no lleven los libros o registros o no expidan la documentación comprobatoria
a que están obligados.
II. Cuando de los informes que se obtengan, se ponga de manifiesto la percepción de un promedio de ingreso superior,
cuando menos en un 10.0% al declarado por el contribuyente.
Para practicar las estimaciones a que se refiere este artículo, se tendrán en cuenta las actividades realizadas por el
contribuyente, los honorarios usuales o servicios similares, la renta del local que ocupa, sueldos y honorarios pagados,
gastos fijos y otros datos que puedan utilizarse.
15
ARTÍCULO 40. Respecto a las personas señaladas en el artículo 33 de esta Ley, los obligados a retener el impuesto
tendrán la obligación, al efectuar el pago del mismo, de presentar una copia del contrato respectivo, donde se señale el
monto de los honorarios devengados por el contribuyente, a efecto que proceda a la liquidación con base en los mismos.
CAPÍTULO QUINTO
DEL IMPUESTO SOBRE LOTERIAS, RIFAS, SORTEOS
Y CONCURSOS DE TODA CLASE
SECCIÓN PRIMERA
DEL OBJETO Y DEL SUJETO
I. La organización o celebración de loterías, rifas, sorteos y concursos de toda clase, realizadas mediante la emisión
de boletos, contraseñas, billetes, contraseñas o mediante cualquier otro comprobante que dé derecho a su
participación, aún cuando no se cobre cantidad alguna para tener derecho a participar en ellos.
II. La obtención de ingresos o premios derivados de rifas o sorteos, que hayan sido cobrados en el territorio estatal,
independientemente que el organizador y el evento mismo de cuyo resultado dependa la obtención de ingresos, se
encuentren y/o celebren fuera del territorio del Estado.
III. La obtención de ingresos o premios derivados de loterías, rifas, sorteos y concursos de toda clase, que hayan sido
cobrados en el territorio del Estado.
I. Las personas físicas y jurídicas colectivas que obtengan ingresos o premios derivados de loterías, rifas, sorteos y
concursos de toda clase, que hayan sido cobrados en el territorio del Estado. Las personas o instituciones que
organicen o celebren los eventos objeto del impuesto les deberán retener el correspondiente al momento de
efectuar el pago.
II. Las personas físicas, jurídicas colectivas o unidades económicas sin personalidad jurídica que organicen o celebren
loterías, rifas, sorteos y concursos de toda clase.
III. Las personas físicas y jurídicas colectivas que obtengan ingresos o premios derivados de rifas o sorteos a que se
refiere el punto que antecede, independientemente que el organizador y el evento mismo de cuyo resultado
dependerá la obtención del ingreso o premio, se encuentren o se celebren fuera del territorio del Estado.
SECCIÓN SEGUNDA
DE LA BASE, CAUSACIÓN, TASA Y PAGO DEL IMPUESTO
16
I. Para los sujetos que organicen o celebren las loterías, rifas, sorteos o concursos de toda clase, el
total de las cantidades que se obtengan por la realización de los supuestos que se señalan como
objeto del impuesto, deduciendo el valor del premio efectivamente otorgado en el sorteo.
Cuando los comprobantes que permitan participar en cualquiera de los eventos objeto de este
impuesto, sean de tipo gratuito o no se cobre cantidad alguna para tener derecho a participar en
ellos, servirá de base del impuesto, el valor con el que se promocione cada uno de los ingresos o
premios; en su defecto, el de facturación y en ausencia de ambos, el de avalúo comercial.
II. Para los sujetos que obtengan los ingresos o premios derivados de loterías, rifas, sorteos y concursos
de toda clase, cobrados en el territorio del Estado, será el valor determinado o determinable que se
obtenga.
Tratándose de premios en especie, será base del impuesto el valor con el que se promocione cada
uno de los premios; en su defecto, el valor de facturación y en ausencia de ambos, el de avalúo
comercial.
a) Para los sujetos que organicen o celebren loterías, rifas, sorteos o concursos de todo tipo, en el
momento en que se entregue a los participantes los boletos, billetes contraseñas o cualquier otro
tipo de comprobantes que permita participar en cualquiera de los eventos señalados como objeto
del impuesto.
b) Para los sujetos que obtengan los ingresos o premios derivados de loterías, rifas, sorteos y
concursos de toda clase cobrado en el territorio del Estado.
Los sujetos que organicen o celebren el evento que dé origen al pago del impuesto, incluyendo los
exentos, deberán retener el impuesto que se genere por la obtención de ingresos o premios,
enterándolo, en su caso, conjuntamente con el que les corresponda por su propia actividad.
IV. Sobre la base gravable, se aplicará la tasa del 3.0%, para quienes organicen o celebren loterías, rifas,
sorteos, o concursos de toda clase en el Estado.
Para quienes obtengan premios derivados de loterías, rifas, sorteos, o concursos de toda clase en el
Estado, este impuesto se determinará aplicando la tasa del 6.0 % a la base a que se refiere esta Ley.
Quienes entreguen los premios a que se refiere este capítulo, tendrán obligación de efectuar las
retención de este impuesto, así como de proporcionar, cuando así lo solicite el interesado, constancia
de retención de dicho impuesto.
17
V. Los sujetos obligados al pago del impuesto con responsabilidad directa o solidaria por retención,
realizarán el pago a más tardar el día 15 del mes siguiente a aquel al que corresponda el pago,
presentándose la declaración aprobada en la Receptoría de Rentas o Agencia Recaudadora que
corresponda. Dicho pago se entenderá definitivo.
SECCIÓN TERCERA
DE LAS OBLIGACIONES DE LOS CONTRIBUYENTES
ARTÍCULO 44. Los sujetos de este impuesto tendrán las siguientes obligaciones:
I. Tratándose de personas que habitualmente organicen loterías, rifas, sorteos y concursos de toda
clase, deberán solicitar la inscripción en el registro de contribuyentes del Estado, utilizando para tales
efectos las formas aprobadas por la Secretaría. Las personas jurídicas colectivas estarán obligadas a
entregar una copia del acta o documento constitutivo.
II. Presentar ante las autoridades fiscales, los avisos y declaraciones que correspondan, dentro de los
plazos y en los lugares señalados para tales efectos.
III. Retener y enterar, en su caso, el impuesto que se cause conforme a estas disposiciones.
IV. Conservar a disposición de las autoridades fiscales y exhibir cuando se les solicite, la documentación
comprobatoria de los eventos realizados y del pago del impuesto que corresponda.
V. Cuando los sujetos realicen eventos en varios establecimientos, acumularán la información de todos
ellos en la declaración que corresponda a su domicilio fiscal en el Estado.
SECCIÓN CUARTA
DE LAS EXENCIONES
ARTÍCULO 45. Estarán exentos de este impuesto, y únicamente por la organización o celebración de loterías, rifas,
sorteos y concursos de toda clase:
Todos los sujetos exentos que se mencionan en este artículo deberán cumplir con la obligación de retener y
enterar el impuesto que se cause por la obtención de los ingresos o premios que entreguen.
En ningún caso se entenderán exentos del pago del impuesto los ingresos o premios obtenidos.
18
CAPÍTULO SEXTO
DEL IMPUESTO POR LA PRESTACIÓN DE SERVICIOS DE HOSPEDAJE
SECCIÓN PRIMERA
DEL OBJETO, SUJETO Y BASE
ARTÍCULO 46. El objeto de este impuesto, lo constituyen los ingresos por la prestación de servicios de hospedaje.
Se considera servicio de hospedaje, la prestación de alojamiento o albergue temporal de personas, a cambio de una
contraprestación, dentro de los que quedan comprendidos los servicios prestados por hoteles, moteles, albergues,
posadas, hosterías, mesones, haciendas, campamentos, bungalows, casas de huéspedes, paraderos de casas
rodantes, incluyendo los que presten estos servicios bajo la modalidad de tiempo compartido.
Cuando el servicio de hospedaje incluya servicios accesorios tales como transporte, alimentación, uso de instalaciones
y otros similares, y en la documentación comprobatoria no se designen o desagreguen los montos por la prestación de
estos últimos, se entenderá que el valor de la contraprestación respectiva, corresponde en su totalidad al servicio de
hospedaje.
ARTÍCULO 47. Son sujetos de este impuesto las personas físicas y jurídicas colectivas que presten el servicio de
hospedaje.
El contribuyente trasladará dicho impuesto en forma expresa y por separado a las personas que reciban el servicio de
hospedaje.
Se entenderá por traslado del impuesto el cobro o cargo que el contribuyente debe hacer a dicha persona de un monto
equivalente al impuesto establecido en este capítulo.
ARTÍCULO 48. Es base de este impuesto el monto total de los ingresos que perciban las personas físicas y jurídicas
colectivas, por la prestación de servicios de hospedaje.
Se consideran ingresos gravados los pagos totales a que se refiere el artículo 46 de esta Ley, incluyendo las cantidades
que se carguen o cobren por intereses normales, penas convencionales, mantenimiento por la modalidad de tiempo
compartido y cualquier otro concepto que se adicione relacionado con los servicios de hospedaje, incluyendo las
devoluciones, descuentos, reducciones y bonificaciones recibidas. El Impuesto al Valor Agregado no se incluirá para el
cálculo de este gravamen.
SECCIÓN SEGUNDA
TASA Y PAGO DEL IMPUESTO
ARTÍCULO 49. El impuesto se causará, liquidará y pagará a la tasa del 2.0%, sobre los ingresos a que se refiera el
artículo anterior.
ARTÍCULO 50. El pago del impuesto se efectuará mensualmente, a más tardar el día 20 del mes siguiente a aquél en
que se haya percibido el ingreso.
19
REFORMADO EN EL SUP. “C” AL P.O. 7059 DE FECHA 1 DE MAYO DE 2010
ARTÍCULO 51. Los contribuyentes presentarán sus declaraciones y pagos en la Receptoría de Rentas o Agencia
Recaudadora correspondiente a su domicilio fiscal, en las formas aprobadas para tal efecto por la Secretaría.
SECCIÓN TERCERA
DE LAS OBLIGACIONES DE LOS CONTRIBUYENTES
II. Presentar ante las mismas autoridades y dentro del plazo señalado en la fracción anterior, los avisos
de cambio de nombre o razón social, domicilio, actividad, suspensión de actividades o clausura;
III. Presentar los avisos, datos, documentos e informes que le soliciten las autoridades fiscales en
relación con este impuesto, dentro de los plazos y en los lugares señalados al respecto; y
IV. Presentar una sola declaración cuando tengan varios establecimientos dentro del Estado.
SECCIÓN CUARTA
NO SUJECIONES
ARTÍCULO 53. No son sujetos de este impuesto, cuando se presten, los servicios de hospedaje proporcionados por los
hospitales, clínicas, asilos, conventos, seminarios, internados, orfanatos y casas de beneficencia o asistencia social.
SECCIÓN PRIMERA
DEL OBJETO
Para efectos de este impuesto y con independencia de las prevenciones que se establecen en este capítulo, se
entiende por vehículo entre otros, aquellos terrestres, marítimos, pluviales o aéreos, de combustión interna,
eléctricos o híbridos, cualquiera que sea su diseño, modelo, tipo, precio, dimensión, compartimentos, ejes,
marca, origen o uso.
20
Asimismo, para efectos de este impuesto, se considera que la tenencia o uso de los vehículos señalados en el
párrafo anterior se efectúan dentro de la circunscripción territorial del Estado, en los siguientes casos:
b) Cuando el domicilio fiscal del tenedor o usuario del vehículo, que obre en las bases de datos de la
Secretaría o de las autoridades fiscales, se localice en territorio del Estado; o
c) En su defecto, cuando el domicilio del sujeto pasivo de la relación jurídico tributaria se encuentre en el
Estado.
Para los efectos de este impuesto, se presume que el propietario es el tenedor o usuario del vehículo.
La Federación, el Distrito Federal, los Estados, los Municipios, los organismos descentralizados o cualquier
otra persona, deberán pagar el impuesto que establece este capítulo, con las excepciones que en el mismo se
señalan, aún cuando de conformidad con otras leyes o decretos no estén obligados a pagar impuestos
estatales o estén exentos de ellos.
Para los efectos de este capítulo, se presume que el propietario es tenedor o usuario del vehículo.
I.- Quienes por cualquier título, adquieran la propiedad, tenencia o uso de un vehículo, por el adeudo del
impuesto que en su caso existiera, aún cuando se trate de personas que no están obligadas al pago de este
impuesto.
II.- Quienes reciban en consignación, comisión o por cualquier título, para su enajenación un vehículo o
vehículos, por el o los adeudos del impuesto que en su caso existieran;
III.- Las autoridades y funcionarios competentes que autoricen el registro de vehículos, permisos provisionales
para circulación o en traslado, matrículas, altas, cambios o bajas de placas de circulación o efectúen la
renovación de los mismos, sin haberse cerciorado que no existan adeudos por este impuesto correspondiente
a los últimos cinco años, salvo en los casos en que el contribuyente acredite fehacientemente que se encuentra
liberado de esta obligación.
Los contribuyentes comprobarán el pago del impuesto con la copia de la forma por medio de la cual lo hayan
efectuado; y
21
IV.- Las autoridades competentes que expidan los certificados de aeronavegabilidad, de matrícula para las
aeronaves o de inspección de seguridad a embarcaciones cuando al expedirlos el tenedor o usuario del
vehículo no compruebe el pago del impuesto sobre tenencia o uso de vehículos a que se refiere en este
capítulo, a excepción de los casos en que se encuentre liberado de ese pago. De no comprobarse que se ha
cumplido con la obligación de pago, dichas oficinas lo harán del conocimiento de las autoridades fiscales
correspondientes.
Los contribuyentes comprobarán el pago del impuesto con la copia de la forma por medio de la cual lo hayan
efectuado.
Las autoridades competentes, solamente registrarán vehículos cuyos propietarios se encuentren domiciliados
en territorio del Estado de Tabasco.
I.- Tratándose de automóviles destinados al transporte hasta de quince pasajeros, el impuesto se calculará
aplicando al valor total del vehículo la siguiente:
TARIFA
Límite inferior Límite superior Cuota fija Tasa para aplicarse sobre
$ $ $ el excedente del límite
inferior
%
0.001 526,657.78 0.00 3.0
526,657.79 1,013,523.64 15,799.73 8.7
1,013,523.65 1,362,288.13 58,157.06 13.3
1,362,288.14 1,711,052.62 104,542.74 16.8
1,711,052.63 En adelante 163,135.16 19.1
Tratándose de automóviles blindados, excepto camiones, la tarifa a que se refiere esta fracción, se aplicará
sobre el valor total del vehículo, sin incluir el valor del material utilizado para el blindaje. En ningún caso, el
impuesto que se tenga que pagar por dichos vehículos, será mayor al que tendrían que pagarse por la versión
de mayor precio de enajenación de un automóvil sin blindaje del mismo modelo y año. Cuando no exista
vehículo sin blindar que corresponda al mismo modelo, año o versión del automóvil blindado, el impuesto para
este último, será la cantidad que resulte de aplicar al valor total del vehículo, la tarifa establecida en esta
fracción, multiplicando el resultado por el factor de 0.80.
II.- Tratándose de vehículos terrestres destinados al transporte de más de quince pasajeros o de carga cuyo
peso bruto vehicular sea menor a 15 toneladas, vehículos terrestres que cuenten con placas de servicio público
22
de transporte de pasajeros y los denominados "taxis", vehículos terrestres eléctricos o híbridos y camionetas
“pick up”, el impuesto será la cantidad que resulte de aplicar el 0.245% al valor total del vehículo;
III.- Tratándose de vehículos terrestres, cuyo peso bruto vehicular sea de 15 a 35 toneladas, el impuesto se
calculará multiplicando la cantidad que resulte de aplicar el 0.50% al valor total del vehículo, por el factor fiscal
que resulte de dividir el peso bruto máximo vehicular expresado en toneladas, entre 30. En el caso de que el
peso sea mayor de 35 toneladas se tomará como peso bruto máximo vehicular esta cantidad;
IV. Tratándose de motocicletas, el impuesto se calculará aplicando al valor total de la motocicleta, la siguiente:
TARIFA
Límite inferior Límite superior Cuota fija Tasa para aplicarse sobre
$ $ $ el excedente del límite
inferior
%
0.01 220,660.00 0.00 3.0
220,660.01 303,459.28 6,619.80 8.7
303,459.29 407,882.92 13,823.33 13.3
407,882.93 En adelante 27,711.67 16.8
V.- Tratándose de vehículos marítimos y fluviales, el impuesto será la cantidad que resulte de aplicar al valor
total del vehículo de que se trate el 1.5%;
VI. Tratándose de vehículos aéreos, el impuesto será la cantidad que resulte de multiplicar el peso máximo,
incluyendo la carga del vehículo aéreo expresado en toneladas, por la cantidad de $7,313.00 para aeronaves de
pistón, turbohélice y helicópteros, y por la cantidad de $7,877.00 para aeronaves de reacción;
Para efectos de los vehículos a que se refiere esta fracción, tratándose de aeronaves de más de diez años de
fabricación anteriores al de la aplicación de este capítulo, el impuesto se pagará haciendo el cálculo conforme a
la siguiente tabla:
TABLA
TIPO DE VEHÍCULO CUOTA
AÉREO
Hélice o pistón $2,115.74
Turbohélice $11,710.12
Reacción $16,918.38
Helicópteros $2,600.99
Tratándose de los vehículos a que se refieren las fracciones I a IV de este artículo, de más de diez años de
antigüedad al de aplicación de este capítulo, el impuesto se pagará a la tasa del 0%.
En la enajenación o importación de vehículos nuevos de año modelo posterior al de aplicación de este capítulo,
se pagará el impuesto correspondiente al año de calendario correspondiente en el que se enajene o importe,
según corresponda. El impuesto para dichos vehículos se determinará en el siguiente año de calendario bajo el
criterio de vehículo nuevo.
23
Las cantidades establecidas en las tarifas y tablas se actualizarán en el mes de enero de cada año, aplicando el
factor que se obtenga de dividir el Índice Nacional de Precios al Consumidor del mes de noviembre del año
inmediato anterior al que se pretende aplicar el factor, entre el mes de noviembre de dos años inmediatos
anteriores al año en que se pretende aplicar el factor. La Secretaría publicará las tarifas actualizadas en el
Periódico Oficial del Estado, a más tardar el 31 de diciembre de cada año.
El Índice Nacional de precios al Consumidor que se aplicará para los efectos del párrafo anterior, es el
publicado por el Banco de México en los términos que disponga el Código Fiscal de la Federación o las
disposiciones federales aplicables, para tales efectos.
I.- Tratándose de los vehículos a que se refiere la fracción I del artículo 53-D de esta Ley, de hasta nueve años
modelo anteriores al de aplicación de este capítulo, el impuesto será el que resulte de aplicar el procedimiento
siguiente:
a) El valor total del vehículo se multiplicará por el factor de depreciación de acuerdo al año modelo
del vehículo, de conformidad con la siguiente:
TABLA
c) A la cantidad que resulte del inciso anterior se le aplicará la tarifa del artículo 53-D fracción I.
II.- Tratándose de los vehículos a que se refieren las fracciones II, III y VI del artículo 53-D de esta Ley, el
impuesto se determinará multiplicando el importe del impuesto causado en el ejercicio fiscal inmediato anterior
por el factor de años de antigüedad que corresponda, de acuerdo con la siguiente:
24
TABLA
III.-Tratándose de vehículos de servicio particular, que pasen a ser de servicio público para transporte de
pasajeros o de los denominados “taxis”, el impuesto se calculará para el ejercicio fiscal siguiente a aquél en
que se dé esta circunstancia conforme al siguiente procedimiento:
a) El valor total del automóvil se multiplicará por el factor de años de antigüedad que corresponda
conforme a la tabla contenida en la fracción I de este artículo;
IV. Tratándose de vehículos de servicio público para transporte de pasajeros o los denominados „taxis”, que
pasen a ser de servicio particular destinados al transporte hasta de quince pasajeros, el impuesto se calculará
para el ejercicio fiscal siguiente a aquél en que se dé esta circunstancia, conforme a lo previsto en la fracción I
del presente artículo;
V. Tratándose de los vehículos a que se refiere la fracción IV del artículo 53-D de esta Ley, de hasta nueve años
modelo anteriores al de aplicación de este capítulo, el impuesto será el que resulte de aplicar el procedimiento
siguiente:
El valor total de la motocicleta se multiplicará por el factor de depreciación, de acuerdo al año modelo de la
motocicleta, de conformidad con la siguiente:
25
TABLA
A la cantidad obtenida conforme al párrafo anterior, se le aplicará la tarifa a que hacer referencia el artículo 53-D
fracción IV, de esta Ley.
VI. Tratándose de los vehículos a que se refiere la fracción V del artículo 53-D de esta Ley, el impuesto será el
que resulte de aplicar el procedimiento siguiente:
a) El valor total del vehículo de que se trate se multiplicará por el factor de depreciación de acuerdo
al año modelo, de conformidad con la siguiente:
TABLA
26
b) La cantidad obtenida conforme al inciso anterior, se actualizará de conformidad con el
procedimiento establecido en los párrafos cuarto y quinto del artículo 53-D de esta Ley; al
resultado se le aplicará la tasa a que hace referencia la fracción V del artículo 53-D de esta Ley.
Para los efectos de este artículo, los años de antigüedad se calcularán con base en el número de años
transcurridos a partir del año modelo al que corresponda el vehículo.
27
I.- Solicitar ante las autoridades fiscales competentes el Registro Estatal Vehicular que corresponda dentro de
los plazos y los lugares señalados para tal efecto;
II.- Conservar a disposición de las autoridades fiscales, acreditar y exhibir cuando lo soliciten, la
documentación comprobatoria del pago del impuesto que corresponda;
III.- Conservar la documentación comprobatoria relacionada con el objeto de este impuesto durante el plazo a
que se refiere el Código Fiscal del Estado de Tabasco; y
I.- Vehículo: Aparato con motor que se desplaza o mueve sobre el suelo, en el agua o el aire y sirve para
transportar cosas o personas y que puede incluir sin limitación entre otros: automóvil, camioneta “pick up”,
ómnibus, camiones, minibuses, microbuses, autobuses integrales, tractores no agrícolas tipo quinta rueda,
aeronaves, embarcaciones, veleros, esquíes acuáticos motorizados, motocicletas acuáticas, tablas de oleaje
con motor, motocicletas, bicimotos, cuatrimotos, motonetas, triciclos automotores; cualquiera que sea su
diseño, modelo, tipo, precio, dimensión, compartimentos, ejes, marca, origen o uso;
V.- Vehículo terrestre eléctrico: el que desplaza o mueve sobre el suelo y cuenta con un motor eléctrico;
VI.- Vehículo terrestre híbrido: el que se desplaza o mueve sobre el suelo y cuenta en adición a un motor de
combustión interna, con un motor eléctrico, accionado por hidrógeno o por alguna otra energía alternativa;
VII.- Vehículos terrestres destinados al transporte de más de 15 pasajeros o para el transporte de carga: los
camiones, vehículos Pick Up, omnibuses, minibuses, microbuses y autobuses integrales, tractores no agrícolas
tipo quinta rueda cualquiera que sea su tipo y peso bruto vehicular;
VIII.- Vehículo nuevo:
a) El que se enajena por primera vez al consumidor por el fabricante, ensamblador, distribuidor o
comerciantes en el ramo de vehículos; y
28
b) El importado definitivamente al país que corresponda al año modelo posterior al de aplicación del
impuesto a que se refiere este Capítulo o al año modelo en que se efectúe la importación.
IX.- Valor total del vehículo: Es el precio de enajenación del fabricante, ensamblador, distribuidor autorizado,
importador, empresas comerciales con registro ante las autoridades competentes como empresa para importar
autos usados o comerciantes en el ramo de vehículos, según sea el caso, al consumidor, incluyendo el equipo
que provenga de fábrica o el que el enajenante le adicione a solicitud del consumidor, incluyendo las
contribuciones que se deban pagar con motivo de la importación, a excepción del impuesto al valor agregado y
sin incluir los intereses derivados de créditos otorgados para la adquisición del mismo;
X.- Año modelo: es el año de fabricación o ejercicio automotriz comprendido entre el primero de octubre del año
anterior y el 30 de septiembre del año que transcurra;
XI.- Modelo: todas aquellas versiones de la carrocería básica con dos, tres, cuatro o cinco puertas que se
deriven de una misma línea. Por carrocería básica se entenderá, el conjunto de piezas metálicas o de plástico,
que configuran externamente a un vehículo y de la que derivan los diversos modelos;
XII.- Peso Bruto Vehicular: es el peso del vehículo totalmente equipado incluyendo chasis, cabina, carrocería,
unidad de arrastre con el equipo y carga útil transportable;
XIV.- Pago en Ventanilla: Aquel que se realice en las receptorías de rentas, agencias recaudadoras o cajas
autorizadas de la Secretaría.
En todo momento, para determinar la clasificación del vehículo o variables definidas en las fracciones
anteriores y en el presente capítulo, se estará a los datos manifestados en la primera factura o factura de
origen, que expida el enajenante o distribuidor autorizado.
Lo dispuesto en este artículo no será aplicable a los adeudos de ejercicios fiscales anteriores a aquél en el que
se siniestró el vehículo.
29
I.- Los importados temporalmente en los términos de la legislación aduanera;
II.- Los vehículos propiedad de la Federación Estado y Municipios, que sean utilizados para la prestación de los
servicios públicos de rescate, patrullas, transportes de limpia, pipas de agua, servicios funerarios, y las
ambulancias dependientes de cualquiera de esas entidades o de instituciones de beneficencia autorizadas por
las leyes de la materia y los destinados a los cuerpos de bomberos;
III.- Los que tengan para su venta los comerciantes inscritos en el Registro de Distribuidores y Concesionarios
Automotrices;
V.- Las aeronaves monomotoras de una plaza, fabricadas o adaptadas para fumigar, rociar o esparcir líquidos o
sólidos, con tolva de carga; y
VI. Las aeronaves con capacidad de más de 20 pasajeros, destinadas al transporte aéreo al público en general.
No se pagará el impuesto que establece este capítulo, en los casos que se acredite haber cubierto un impuesto
correspondiente al año de calendario de que se trate en otra entidad federativa, que en su momento le
correspondió por su circunscripción territorial, cuyo objeto coincida con el de este Capítulo.
Cuando por cualquier motivo un vehículo deje de estar comprendido en los supuestos a que se refieren las
fracciones anteriores, el tenedor o usuario del mismo deberá pagar el impuesto correspondiente dentro de los 3
días siguientes a aquel en que tenga lugar el hecho de que se trate.
Los contribuyentes tendrán derecho a la reducción que establece este artículo, siempre que cumplan con las
siguientes condiciones:
30
b). Presentar póliza de seguro automotriz vigente en los términos que dispone el artículo 40, segundo y
tercer párrafos de la Ley General de Tránsito y Vialidad del Estado de Tabasco, según corresponda.
TÍTULO TERCERO
DERECHOS
CAPÍTULO PRIMERO
SECCIÓN ÚNICA
DISPOSICIONES GENERALES
ARTÍCULO 54. Como contraprestaciones por los servicios de carácter administrativo prestados por los Poderes del
Estado, se causarán los derechos previstos en este capítulo. El monto de cobro de cualquier derecho no será inferior a 2.0
D.S.M.G.V., a excepción de lo establecido en esta Ley.
CAPÍTULO SEGUNDO
DE LOS SERVICIOS PRESTADOS POR
LA SECRETARÍA DE GOBIERNO
SECCIÓN PRIMERA
ARTÍCULO 55. Por los servicios relacionados con asuntos jurídicos, se causarán y pagarán los derechos siguientes.
31
V. Por la legalización de exhortos provenientes de 3.0 D.S.M.G.V.
autoridad administrativa o judicial.
SECCIÓN SEGUNDA
ARTÍCULO 56. Por los servicios relacionados con el Registro Civil y sus Oficialías, se causarán y pagarán los derechos
siguientes:
Las copias de actas registradas deberán contener la anotación de que fueron cubiertos los derechos correspondientes a la
expedición y búsqueda.
32
celebrado a domicilio:
Cuando los actos de Registro Civil deban verificarse fuera de la población en que resida la oficina además de los pagos
correspondientes a las cuotas señaladas, se cobrará un derecho adicional equivalente a 0.4 días de Salario Mínimo
General Vigente en el Estado por kilómetro de distancia.
La Dirección General del Registro Civil mandará a imprimir las formas especiales de solicitud de matrimonio, que serán
llenadas gratuitamente por los servidores públicos del Registro Civil.
Queda estrictamente prohibido a los oficiales y demás servidores públicos del Registro Civil, efectuar cobros de
derechos, pues estos se deberán cubrir en las oficinas recaudadoras del Gobierno del Estado
SECCIÓN TERCERA
33
SECCIÓN CUARTA
34
i) La disolución de mancomunidad, por cada nuevo predio
inscrito. 3.0 D.S.M.G.V.
35
XI. Por el registro de escrituras o documentos que contengan 62.0 D.S.M.G.V.
la partición judicial de bienes hereditarios o la protocolización de
los mismos.
36
ADICIONADO EN EL SUP. “C” AL P.O. 7059 DE FECHA 1 DE MAYO DE 2010
ARTÍCULO 58-A. Los servidores públicos encargados de las oficinas del Registro Público de la Propiedad y del
Comercio expedirán previas las formalidades de la ley, las copias certificadas de las escrituras de los volúmenes
que se encuentren en los archivos y que los interesados solicitaren con relación a la tarifa de 5.0 D.S.M.G.V. por
cada testimonio librado.
CAPÍTULO TERCERO
DE LOS SERVICIOS PRESTADOS POR LA SECRETARÍA
DE SEGURIDAD PÚBLICA.
SECCIÓN ÚNICA
37
para la prestación del servicio en cualquiera de 265.0 D.S.M.G.V.
sus modalidades.
38
Las inscripciones al Registro de los Servicios de Seguridad Privada y de Personal a que se refiere esta fracción,
se cobrarán sólo la primera vez que sean asentadas.
39
de banca múltiple y similares con
manejo de efectivo, con elemento de la
policía armado de lunes a sábado por
mes.
40
ADICIONADO EN EL SUP. “C” AL P.O. 7059 DE FECHA 1 DE MAYO DE 2010
ARTÍCULO 59-Bis.- Por los servicios relacionados con tránsito vehicular y la Policía Estatal de Caminos, se
causarán y pagarán los derechos siguientes:
41
a) Vehículo de hasta 3 toneladas. 1.0 D.S.M.G.V.
42
f) Curso de antecedentes del SINAPROC. 8.0 D.S.M.G.V
CAPÍTULO CUARTO
POR LOS SERVICIOS PRESTADOS POR LA SECRETARÍA
DE ADMINISTRACIÓN Y FINANZAS
SECCIÓN PRIMERA
SECCIÓN SEGUNDA
ARTÍCULO 66. Por los servicios relacionados con el catastro se causarán y pagarán los derechos siguientes:
43
III. Por la expedición de avalúos de propiedad raíz, sobre el
valor catastral. 0.2%
b) Predio rústico.
44
X. Aprobación, registro de planos y otorgamiento de claves
catastrales, por cada predio 1.0 D.S.M.G.V.
45
ADICIONADA EN EL SUP. “C” AL P.O. 7059 DE FECHA 1 DE MAYO DE 2010
XV. Por levantamiento topográfico: incluye generación
del polígono, georreferenzación de puntos con
coordenada métricas UTM, curvas de nivel a cada
10mts., impreso en papel en medida de 60x80cm.,
en la escala que se requiera:
46
XVIII. Por elaboración de propuestas de zonificación y 30.0 D.S.M.G.V.
tablas de valores catastrales de suelo y
construcción, por zona catastral.
SECCIÓN TERCERA
ARTICULO 67. Por los servicios relacionados con la Ley que Regula la Venta, Distribución y Consumo de Bebidas
Alcohólicas, se causarán y pagarán los derechos siguientes:
a) En envase cerrado:
47
Abarrote. 1500.0 D.S.M.G.V.
b) En envase abierto:
Cuando la expedición de la licencia sea con vigencia de más de un año, a la cantidad que resulte de la expedición de la
licencia con vigencia de un año, el pago de los derechos se incrementarán en un 15.0% por cada uno de los años
subsecuentes, en cada uno de los giros que se señalan en esta fracción.
48
III.- Por la revalidación de la licencia, por un año, en 200.0 D.S.M.G.V.
cualquiera de los giros establecidos en la Ley.
SECCIÓN CUARTA
ARTÍCULO 68. Por los servicios relacionados con vehículos particulares, se causarán y pagarán los derechos
siguientes:
49
a) Motocicletas y motonetas. 3.0 D.S.M.G.V.
SECCIÓN QUINTA
ARTÍCULO 69. De los servicios relacionados con el transporte público se pagarán y causarán los derechos siguientes:
50
I. Tratándose de canje de periodo general de placas de circulación, los derechos correspondientes
deberán pagarse a más tardar, el último día del mes de marzo de cada año para el que se realice el
canje.
CAPÍTULO QUINTO
DE LOS SERVICIOS PRESTADOS POR LA SECRETARÍA
DE EDUCACIÓN DEL ESTADO
SECCIÓN ÚNICA
ARTÍCULO 71. Por los servicios, relacionados con la educación en el Estado, se causarán y pagarán los derechos
siguientes:
51
educativos particulares:
52
XIII. Por duplicado de certificado de:
53
b) Por reposición de formatos de certificados de 0.60 D.S.M.G.V
terminación de estudios de educación primaria,
secundaria, media superior y superior.
54
manifestación de impacto ambiental, modalidad general.
55
b) Por la presencia de la Secretaría para la realización del 60.0 D.S.M.G.V.
protocolo de pruebas (prueba tecnológica) para el
tratamiento de residuos de manejo especial.
56
a) Por la recepción, evaluación y emisión de la licencia de
funcionamiento en materia de emisiones a la atmósfera. 100.0 D.S.M.G.V.
57
CAPÍTULO SEXTO-BIS
POR LOS SERVICIOS PRESTADOS POR LA
PROCURADURÍA GENERAL DE JUSTICIA DEL ESTADO
SECCIÓN ÚNICA
SECCIÓN ÚNICA
SECCIÓN ÚNICA
I. A solicitud de parte, por realizar los estudios técnicos para la autorización de:
58
b) Renovación de concesión 150.0 D.S.M.G.V.
59
y) Servicio de carga en general. 40.0 D.S.M.G.V.
dd) Servicio de transporte por medio de unidad adaptada con 40.0 D.S.M.G.V.
motocicleta o vehículo mecánico sin motor.
60
i) Permiso servicio transporte de personal, por unidad. 120.0 D.S.M.G.V.
Para el otorgamiento de cualquiera de los permisos, autorizaciones y concesiones a que se refiere esta fracción
será necesario que el interesado presente su inscripción en el Registro Federal de Contribuyentes.
CAPÍTULO SÉPTIMO
BUSQUEDA EN LOS ARCHIVOS, LEGALIZACIÓN DE FIRMAS,
EXPEDICIÓN DE CERTIFICACIONES, CONSTANCIAS Y COPIAS CERTIFICADAS
61
SECCIÓN ÚNICA
ARTÍCULO 73. Por búsqueda en los archivos del Gobierno del Estado, se causarán y pagarán los derechos siguientes:
ARTÍCULO 74. Por los certificados, constancias o copias certificadas que expidan las oficinas del gobierno del Estado, no
incluidas en los artículos anteriores, se causarán y pagarán los derechos siguientes:
a) Primera Hoja
ARTÍCULO 75. Toda solicitud que se realice para los efectos de lo establecido en este capítulo, deberá ir acompañada del
recibo oficial correspondiente, donde conste que se ha cubierto el derecho respectivo.
62
ARTÍCULO 76. No causan los derechos a los que se refiere este título:
III. Las certificaciones o copias certificadas que expida el Registro Público de la Propiedad y de Comercio,
a solicitud de las autoridades judiciales para que obren en causas penales o para acreditar la solvencia
de fiadores que propongan los procesados o sentenciados, pero en el segundo caso sólo se expedirán
gratuitamente cuando los interesados, de manera notoria, carezcan de recursos económicos.
I. El pago a que se refiere el artículo 56 fracciones II, IV y V, con motivo de programas colectivos y específicos de
beneficio social que emprenda el gobierno del Estado.
II. El pago por la legalización de la documentación a que se refiere la fracción VIII del artículo 55 que expidan
instituciones del sistema educativo estatal.
CAPÍTULO OCTAVO
DE LOS SERVICIOS PRESTADOS POR EL H. TRIBUNAL SUPERIOR DE JUSTICIA DEL ESTADO
SECCIÓN ÚNICA
ARTÍCULO 78. Por los servicios relacionados con el Tribunal Superior de Justicia el Estado se causarán y pagarán los
derechos siguientes:
63
(ADICIONADO SUP. “B” AL P.O. 6919 DE FECHA 27 DE DICIEMBRE DE 2008)
CAPÍTULO NOVENO
DE LOS COSTOS DE REPRODUCCIÓN Y COPIADO DE LA INFORMACIÓN PÚBLICA
ARTÍCULO 78-Bis.- Por los servicios que prestan las Dependencias, órganos y organismos de la Administración
Pública Estatal cuando les sean solicitados documentos físicos o en medios magnéticos u ópticos, tratándose de
obtención de información pública en términos de la legislación y reglamentación aplicable, las personas interesadas
pagarán las cantidades siguientes:
III. Por cada disco flexible de 3.5 pulgadas que contenga la 0.1 D.S.G.M.V.
información requerida en ese medio:
El establecimiento de estos costos no contraviene las facultades que la Ley de Transparencia y Acceso a la Información
Pública del Estado de Tabasco confiere al organismo público autónomo garante.
Las mismas cuotas y tarifas serán aplicables por la expedición de los documentos físicos o que en medio magnético u
óptico realicen los Poderes Legislativo y Judicial y que le sean solicitados en materia de acceso a la información pública.
La entrega de la información pública bajo las modalidades de correo electrónico, consulta física o verbal, en ningún caso
generará pago alguno.
64
TÍTULO CUARTO
PRODUCTOS
CAPÍTULO ÚNICO
SECCIÓN ÚNICA
ARTÍCULO 79. Los ingresos que el Estado, obtenga por la explotación de sus bienes patrimoniales o por actividades que
no correspondan al desarrollo de sus funciones propias de derecho público, se fijarán y recaudarán de acuerdo con las
reglas que establecen las leyes o reglamentos respectivos o, en su efecto, conforme a las bases generales establecidas
por el Ejecutivo del Estado en las licencias, concesiones o contratos correspondiente.
IV. Cuotas por inserción de anuncios, circulares y publicaciones en órganos informativos del Estado,
suscripciones y trabajos de imprenta:
65
i) Por trabajo tipográfico y de encuadernación a
particulares, se cobrará de acuerdo con los precios
del mercado.
X. Otros no especificados.
ARTÍCULO 80. Los productos a que se refiere la fracción IV del artículo anterior, deberán ser pagados debidamente por
adelantado y por ningún concepto el jefe de la imprenta del Gobierno, contravendrá esta disposición.
TÍTULO QUINTO
APROVECHAMIENTOS
CAPÍTULO ÚNICO
SECCIÓN ÚNICA
ARTÍCULO 81. Quedan comprendidos dentro de este título los ingresos que el Estado perciba por concepto de herencias,
legados, donaciones, concesiones de contratos, subsidios, cooperaciones, multas, recargos, gastos de ejecución,
reintegros, remates, rezagos e indemnizaciones a favor de la hacienda pública estatal, así como los ingresos de eventos
artísticos, culturales, deportivos, ferias, exposiciones y en general, cualquier otro ingreso no clasificado como impuesto,
derecho, producto o participaciones.
ARTÍCULO 82. Los aprovechamientos se harán efectivos, según proceda en cada caso, atendiendo a la naturaleza u
origen del crédito.
ARTÍCULO 83. Cuando alguna Ley o disposición legal no establezca monto de la tarifa o cuota de los productos o
aprovechamientos a que se refieren los Títulos Cuarto y Quinto de esta Ley, y siempre que la naturaleza de los mismos
lo permitan, el Poder Ejecutivo, a través de la Dependencia competente podrá determinar las tarifas que deban cubrirse
por estos conceptos, debiéndose publicar en el Periódico Oficial del Estado los montos respectivos, a excepción para
aquellos casos en que las disposiciones legales confieran expresamente dicha facultad a alguna dependencia, órgano
desconcentrado u organismo descentralizado, fideicomiso, patronato o cualquier entidad equivalente.
66
ARTÍCULO 84. Las infracciones y omisiones al presente título, serán sancionadas de conformidad al Código Fiscal del
Estado.
TÍTULO SEXTO
PARTICIPACIONES
CAPÍTULO ÚNICO
SECCIÓN ÚNICA
ARTÍCULO 85. Quedan comprendidos en este título los ingresos provenientes de los Convenios de Adhesión y
Colaboración Administrativa, que con base en la Ley de Coordinación Fiscal tiene celebrado el gobierno del Estado con la
Secretaría de Hacienda y Crédito Público.
ARTÍCULO 86. Para la percepción de las participaciones se estará a lo dispuesto por la Ley de Coordinación Fiscal
Federal.
TRANSITORIOS
ARTÍCULO PRIMERO. La presente Ley entrará en vigor el día uno del mes de enero del dos mil seis.
ARTÍCULO SEGUNDO. Se deroga en todas y cada una de sus partes la Ley de Hacienda del Estado de Tabasco,
publicada en el Suplemento al Periódico Oficial número 5249, de fecha 30 de diciembre de 1992, así como las reformas a
la misma, publicadas en los Periódicos Oficiales números 5480, 5563, 5667 y 6007 de fechas 15 de marzo y 30 de
diciembre de 1995, 28 de diciembre de 1996, y 1 de abril de 2000 respectivamente. También se derogan las reformas
contenidas en los siguientes suplementos: al Periódico Oficial número 5705, de fecha 10 de mayo de 1997; suplemento C,
al Periódico Oficial número 5772, de fecha 31 de diciembre de 1997; suplemento B, al Periódico Oficial número 5876, de
fecha 3 de diciembre de 1998, demás disposiciones que se opongan a la presente Ley.
ARTÍCULO TERCERO. Igualmente, queda sin efecto cualquier disposición que contravenga a lo estipulado en los
Convenios de Adhesión y Colaboración Administrativa en Materia Fiscal, celebrados entre el Gobierno del Estado de
Tabasco y la Secretaría de Hacienda y Crédito Público.
67
“SUFRAGIO EFECTIVO. NO REELECCIÓN”
68
DECRETO 101
ARTÍCULO ÚNICO.- Se reforman: los artículos 3, 34, 74 fracciones II, III y su inciso b) y 77 fracciones I y II; se adicionan: la fracción III-Bis al
artículo 55; el "Capítulo Noveno" al Título Tercero y el artículo 78-Bis, todos de la Ley de Hacienda del Estado de Tabasco; para quedar como
sigue:
TRANSITORIO
Artículo Único.- El presente Decreto entrará en vigor al día siguiente de su publicación en el Periódico Oficial del Estado y será de observancia
obligatoria para todos los sujetos obligados a la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de Tabasco, con excepción
de los Municipios, que hasta en tanto cuenten con sus propias contribuciones dentro de sus respectivas legislaciones municipales queden
autorizados para aplicar el cobro de los derechos aquí previstos.
DADO EN EL SALÓN DE SESIONES DEL PODER LEGISLATIVO DEL ESTADO, EN LA CIUDAD DE VILLAHERMOSA, CAPITAL DEL
ESTADO DE TABASCO, A LOS DOS DÍAS DEL MES DE DICIEMBRE DEL AÑO DOS MIL OCHO, DIP. HÉCTOR RAÚL CABRERA
PASCACIO, PRESIDENTE; DIP. MOISÉS VALENZUELA RODRÍGUEZ, SECRETARIO.- RÚBRICAS.
EXPEDIDO EN EL PALACIO DE GOBIERNO, RECINTO OFICIAL DEL PODER EJECUTIVO, EN LA CIUDAD DE VILLAHERMOSA,
CAPITAL DEL ESTADO DE TABASCO; A LOS OCHO DÍAS DEL MES DE DICIEMBRE DEL AÑO DOS MIL OCHO.
69
DECRETO 237
ARTÍCULO ÚNICO.- Se reforman las fracciones I, II, III y IV; y se adiciona la fracción V, del artículo 57 de la Ley de
Hacienda del Estado de Tabasco
TRANSITORIO
Artículo Único.- El presente Decreto entrará en vigor al día siguiente de su publicación en el Periódico Oficial del
Estado.
70
DECRETO 008
ARTÍCULO ÚNICO.- Se reforman: los artículos 2; 3; 5; 6; 14 último párrafo; 15 fracciones I, IV y VIII inciso b); 20; 25;
27; 28 fracción I; 30; 36 primer párrafo; 37 fracciones I y IV; 38; 39; 40; 51; 52 fracción I; 57 fracciones I, II, III y V; 58;
59; 60; las fracciones II, III, IV, V y VI del artículo 67; 68, fracciones I y V; 69 fracciones I y III; 70 primer párrafo; 72; 74,
fracción VI; 77 primer párrafo; 78 fracción I, inciso b); Se adicionan: El artículo 28 Bis; al Titulo Segundo, un Capítulo
Séptimo denominado “Del Impuesto Vehicular Estatal” al que corresponden la Sección Primera con el artículo 53-A;
Sección Segunda con los artículos 53-B y 53-C; Sección Tercera con los artículos 53-D y 53-E; Sección Cuarta con los
artículos 53-F y 53-G; Sección Quinta con el artículo 53-H y 53-I; Sección Sexta con los artículos 53-J; 53-K; 53-L y 53-
M; a la Sección Cuarta del Capítulo Segundo del Título Tercero los artículos: 58-A; 58-B; 58-C; 58-D; a la Sección Única
del Capítulo Tercero del Título Tercero los artículos: 59-Bis; 59-Ter y 59-Quater; las fracciones XII a la XXV del artículo
66; las fracciones VIII, IX y X del artículo 67; la “Sección Sexta” al Capítulo Cuarto del Título Tercero y el artículo 70-BIS;
el Capítulo Sexto-Bis denominado “Por los Servicios Prestados por la Procuraduría General de Justicia del Estado” con
una Sección Única y el artículo 72-Bis; el Capítulo Sexto-Ter denominado “Por los Servicios Prestados por la Secretaría
de Desarrollo Económico” con una Sección Única y el artículo 72-Ter; y el Capítulo Sexto-Quáter denominado “Por los
Servicios Prestados por la Secretaría de Comunicaciones y Transportes” y el artículo 72-Quáter; Se derogan: los
artículos: 57; 61; 62; 63; 64; 65; todos de la Ley de Hacienda del Estado de Tabasco, para quedar como sigue:
TRANSITORIOS
PRIMERO.- El presente Decreto entrará en vigor al día siguiente de su publicación en el Periódico Oficial del Estado, a
excepción del capítulo séptimo del Título Segundo que incluye los artículos 53-A al 53-M, los cuales entrarán en vigor el
día 1º de enero de 2011.
SEGUNDO.- Queda sin efecto cualquier disposición que contravenga a lo estipulado en los Convenios de Adhesión y
Colaboración Administrativa en Materia Fiscal, celebrados entre el Gobierno del Estado de Tabasco y la Secretaría de
Hacienda y Crédito Público.
TERCERO.- La Secretaria de Administración y Finanzas queda habilitada para dictar las medidas administrativas que
estime necesarias para mejorar y proveer la aplicación de las disposiciones que establece el presente Decreto y la Ley de
Hacienda.
CUARTO.- La determinación de los pagos del impuesto sobre tenencia o uso de vehículos de ejercicios fiscales de 2010
y anteriores, se realizarán conforme a las disposiciones legales y administrativas de carácter federal aplicable para el
ejercicio fiscal que corresponda.
QUINTO.- Para la determinación de los pagos por concepto del impuesto establecido en la fracción segunda del artículo
53-E de este Decreto, correspondientes al ejercicio fiscal 2011, el importe del impuesto causado en el ejercicio fiscal
inmediato anterior será el que se haya causado para el ejercicio fiscal 2010, de conformidad con las disposiciones
legales y administrativas de carácter fiscal federal referentes al Impuesto sobre Tenencia o Uso de Vehículos.
71
SEXTO.- La Secretaría queda habilitada para establecer las medidas necesarias a efecto que las contribuciones que
previene esta Ley sean pagadas por todos aquellos medios de pago, incluyendo los electrónicos, que faciliten al
contribuyente el cumplimiento de sus obligaciones fiscales.
SÉPTIMO.- Con la finalidad de fortalecer las finanzas públicas de los municipios, a partir de la entrada en vigor del
presente artículo y hasta en tanto se realiza la correspondiente adición a la Ley de Coordinación Fiscal y Financiera del
Estado, se aplicará lo siguiente:
I. El 100% de las cantidades enteradas por los Municipios al erario estatal, en su carácter de contribuyentes, por
concepto del Impuesto Sobre Nómina, se destinará a un Fondo de Resarcimiento de Contribuciones
Estatales, el cual será distribuido entre los Municipios de la entidad, con base en el porcentaje que
representa el monto del impuesto pagado por cada uno de ellos del monto total del impuesto pagado por el
conjunto de los Municipios;
II. Los Municipios, sus organismos y entidades, deberán estar inscritos en el padrón del Impuesto sobre Nómina,
auto determinar el Impuesto a su cargo en términos de lo dispuesto en la Ley de Hacienda del Estado y
presentar la declaración correspondiente de manera mensual; y
III. Si así lo acuerdan los Municipios y la Secretaría, podrán celebrar convenios para la compensación de fondos.
72