Biznes plan

Maciej Wieloch

• Maciej Wieloch
• Katedra Finansów Przedsiębiorstwa
• pok. 127 bud. F
• www.e-sgh.pl/wieloch/bp
• maciej.wieloch@sgh.waw.pl
• Zaliczenie

1
 Literatura
• K. Marecki, M. Wieloch (red.) Biznesplan – elementy planowania działalności
rozwojowej przedsiębiorstwa, Oficyna Wydawnicza SGH, Warszawa 2008
• Z. Pawlak, Biznesplan – zastosowania i przykłady, Poltext, Warszawa 2005
• E. Filar, J. Skrzypek, Biznes plan, Poltext 2004
• J. Pasieczny, Biznesplan. Problemy i metody, Wydawnictwo WyŜszej Szkoły
Przedsiębiorczości i Zarządzania, Warszawa 2002
• A. Korczyn, Jak opracować biznes plan?, Wydawnictwo Sigma, Skierniewice
2006
• R. Sangajło, M. Wienskowska, A. Dymek, D. Stronka, Biznes plan jako
narzędzie realizacji strategii przedsiębiorstwa, Wydawnictwo WyŜszej Szkoły
Komunikacji i Zarządzania, Poznań 2003
• K. Opolski, K. Waśniewski, Biznes plan, CeDeWu, Warszawa 2007
• M. Ciechan-Kujawa, Biznes plan. Standardy i praktyka, Towarzystwo Naukowe
Organizacji i Kierownictwa, Toruń 2007
• N. Cohen, Biznes plan doskonały, Business press, Warszawa 1998
• E. Blackwell, Biznes plan od podstaw, Helion, Gliwice 2005
• J. Skrzypek, Zasady konstrukcji studium wykonalności lub biznes planu dla
projektów współfinansowanych ze środków UE, Twigger, Warszawa 2007

Przydatne linki

• www.aip.pl
• www.aipsgh.pl
• www.efs.gov.pl
• www.franchising.info.pl
• www.funduszestrukturalne.gov.pl
• www.ipo.pl/biznes_plany/biznes_plany
• www.parp.gov.pl
• www.pi.gov.pl
• www.twoja-firma.pl
• www.ifirma.pl
• www.mazowia.eu
• www.mazovia.pl
• www.psik.org.pl

2
 (Biznes???) plan
zajęć
• Co to jest biznes plan?
• Cele biznes planu
• Funkcje biznes planu
• Adresaci biznes planu i ich wymagania
• Dlaczego biznes plan jest trudny?
• Dlaczego biznes plan jest łatwy?
• Typowe błędy popełniane przy pisaniu biznes
planu
• Zawartość biznes planu

Co to jest biznes plan???

Zbiór dokumentów planistycznych, które powinny

określać przedsiębiorstwo, miejsce
przedsiębiorstwa w otoczeniu gospodarczym,
cele przedsiębiorstwa, sposoby i środki
zmierzające do osiągnięcia celów w określonym
horyzoncie czasowym.

3
 • Co to jest biznes plan???

Szczegółowy plan działania przedsiębiorstwa,

jaki przedsiębiorcy sporządzają na piśmie.
Jest to mapa, która pokazuje przedsiębiorcy
jak moŜe wyglądała droga do celu
i co jest tym celem.

Cele biznes planu (1)

• Konkretne i szczegółowe opisanie przedsięwzięcia

gospodarczego

• Wykazanie, Ŝe produkty/usługi znajdą nabywców

• Udowodnienie, Ŝe przedsiębiorstwo posiada niezbędne

umiejętności, doświadczenie i warunki gwarantujące
powodzenie zawartych w nim zamierzeń

• Wykazanie, Ŝe przeprowadzono rzetelną analizę

otoczenia i działalności przedsiębiorstwa

4
 Cele biznes planu (2)

• Wskazanie najlepszych sposobów realizacji

celów

• Ochrona przed stratami spowodowanymi

chybionymi pomysłami

• Pozyskanie zewnętrznych funduszy na realizację

planowanych przedsięwzięć

• Wizytówka przedsiębiorstwa/przedsięwzięcia

Funkcje biznes planu

Funkcja wewnętrzna
– biznes plan jest wykorzystywany na uŜytek własny przedsiębiorcy
uruchamiającego nowe przedsięwzięcie (lub na uŜytek własny
inwestora w procesie zarządzania przedsięwzięciem
inwestycyjnym)
– biznes plan jest wykorzystywany na uŜytek własny menedŜerów
w procesie zarządzania przedsiębiorstwem

Funkcja zewnętrzna
– biznes plan jest podstawą podejmowania decyzji i działań przez
podmioty zewnętrzne (np. banki, fundusze inwestycyjne) w
stosunku do zarządu przedsiębiorstwa lub inwestora.
Przykładowo będzie on wymagany przy ubieganiu się o kredyt
bankowy i w duŜej mierze właśnie od niego zaleŜeć będzie
decyzja banku (wizytówka, podstawa oceny)

5
 Dla kogo?

• Zarząd
przedsiębiorstwa
• Właściciele DECYDENCI

• Banki I
DOSTARCZYCIELE
• Inwestorzy KAPITAŁU
• Organy państwowe,
samorządowe

6
 Po co biznes plan?

• Uruchamianie działalności gospodarczej

• Pozyskiwanie kapitału
• Zarządzanie strategiczne przedsiębiorstwem
• Zarządzanie przedsięwzięciami inwestycyjnymi
• Restrukturyzacja przedsiębiorstwa
• Likwidacja przedsiębiorstwa
• Wycena dochodowa przedsiębiorstwa
• Konkursy na kontrakty menedŜerskie

Po co biznes plan?
– start działalności gospodarczej

• Większość nowopowstałych firm nie ma szans

przetrwać nawet kilku lat działalności. Najczęstszymi
przyczynami jest:
– błędna ocena własnych moŜliwości
– predyspozycji
– błędna ocena sytuacji rynkowej
– niedoszacowanie nakładów inwestycyjnych
– brak środków kapitałowych
– zły dobór partnerów biznesowych

TUTAJ!!! rolą biznes planu jest wykazanie

zasadności rozpoczęcia tejŜe działalności

7
 Po co biznes plan?
– pozyskiwanie kapitału

• Podstawowym warunkiem obiegania się o

środki na planowaną inwestycję jest
przedstawienie potencjalnemu inwestorowi
(np. bankowi, funduszowi inwestycyjnego)
biznes planu

• Biznes plan jest w stanie w przystępny

sposób ukazać kompleksową wizję
wykorzystania inwestowanego kapitału i
daje moŜliwość dokonania analizy
moŜliwości jego zwrotu

Po co biznes plan?
– pozyskiwanie kapitału (2)
• W przypadku kredytu bankowego w procedurze pozyskiwania kapitału
pierwszą czynnością jest opracowanie biznes planu, uzasadniającego
rodzaj kredytu oraz określającego jego warunki

• UWAGA: Niektóre banki lub instytucje finansowe wymagają

specyficznych formatów biznesplanu, zwłaszcza planu finansowego

• Opracowanie biznesplanu pomaga w przygotowaniu pisemnego

wniosku kredytowego. W źródłach finansowych naleŜy przedstawić
proporcje finansowania przedsięwzięcia środkami własnymi i kredytem.
NaleŜy takŜe sporządzić symulacje spłaty rat kredytowych

• Kolejną fazą jest badanie przez bank wiarygodności klienta oraz ocena
ryzyka kredytowego przedsięwzięcia

• Rola biznesplanu nie kończy się na etapie przygotowania i oceny

wniosku kredytowego. Biznesplan jest przechowywany wraz z całą
dokumentacją w banku i moŜe być uŜyty jako ewentualny dowód
podczas postępowania kontrolnego związanego z danym kredytem

8
 Dlaczego trudny? (1)

• Wiedza z takich obszarów jak zarządzanie, marketing,

rachunkowość, finanse oraz prawo

• Wiedza o ogólnych i specyficznych czynnikach realizacji

przedsięwzięcia

• Znajomość najbliŜszego otoczenia przedsiębiorstwa –

lokalnych uwarunkowań biznesu, dostawców, odbiorców
etc.

• Wiedza o rynku, na którym ma działać przedsiębiorstwo:

struktura i wielkość popytu, konkurencja etc.

Dlaczego trudny? (2)

• Umiejętność logicznego myślenia i wnioskowania

• Synteza opisu i objętość

• Trudność w zdobyciu wiarygodnych informacji

• DołoŜenie naleŜytej staranności

• Uczestnictwo kadry kierowniczej

• Długi okres PLANOWANIA (zmiany, wariantowość, załoŜenia,

regulacje, konkurencja) - RYZYKO

9
 Dlaczego łatwy?

• Opis planu, który mamy

• Weryfikacja tego planu w czasie pisania

• Standardowe elementy składowe

• Łatwiej jak znane kryteria oceny (i wzór???)

• Syntetyczność

• JeŜeli „nasze” to zaangaŜowanie, entuzjazm, ale i emocje…

Zasady przygotowania
biznes planu

• Kompleksowość
• Długofalowość
• Adekwatność
• Czytelność
• Optymalna objętość
• Rzetelność załoŜeń i wiarygodność danych
• Problem „punktu wyjścia”
• Wariantowość
• Elastyczność
• Sposób liczenia
• Rezerwa na nakłady i koszty
• Uczestnictwo kadry kierowniczej
• Poufność
• Wysoka jakość
• Operacyjność

10
 Zasady przygotowania
biznes planu –
kompleksowość
• W biznes planie powinny być zawarte przewidywania co
do wszystkich istotnych aspektów przyszłej działalności
przedsiębiorstwa, takich jak: sprzedaŜ, odbiorcy,
dostawcy, koszty, wyniki, nakłady, źródła finansowania,
struktura organizacyjna, zatrudnienie i inne

• Jednocześnie waŜne jest zachowanie zwięzłej formy.

Często takŜe szczegółowe załoŜenia nie sprawdzają się
później w rzeczywistości i konieczne jest dokonywanie
wielu zmian w biznes planie, co moŜe paraliŜować jego
wdroŜenie

Zasady przygotowania
biznes planu –
długofalowość

• Horyzont czasowy biznes planu powinien

obejmować okres minimum kilku lat
(zwykle 3-5 lat)

• Istnieją jednak przypadki, gdy horyzont

czasowy biznes planu moŜe być krótszy
(krótki okres „Ŝycia” inwestycji lub duŜa
nieprzewidywalność)

11
 Zasady przygotowania
biznes planu – adekwatność

• Biznes plan powinien być dostosowany pod

względem formy i treści do celu, któremu słuŜy, a
takŜe do wymagań oraz potrzeb odbiorcy

• Inny poziom szczegółowości jest wymagany w

przypadku uruchamiania sklepu osiedlowego, a
inny przy realizacji duŜego przedsięwzięcia
inwestycyjnego.

• Przygotowując biznes plan powinno się takŜe

dokładnie określić potrzeby odbiorcy, dla którego
ten biznes plan jest wykonywany.

Zasady przygotowania
biznes planu – czytelność

• Warto stosować tabele, rysunki, diagramy, wykresy,

schematy, które w sposób obrazowy przedstawiają
omawiane kwestie.

• NaleŜy zachować kolejność i przejrzystość

omawianych zagadnień, unikając zbyt
specjalistycznego języka.

• Wszystkie obliczenia powinny być poprzedzone

prezentacją przyjętych załoŜeń. Wnioski końcowe
powinny być formułowane w sposób jednoznaczny

12
 Zasady przygotowania
biznes planu –
optymalna objętość

• Optymalna objętość biznes planu jest

ściśle uzaleŜniona od jego celu

„Chciałem powiedzieć światu tylko jedno

słowo. PoniewaŜ nie potrafiłem tego,
stałem się pisarzem”
Stanisław Jerzy Lec

Zasady przygotowania biznes

planu – rzetelność załoŜeń i
wiarygodność danych

• Jeśli adresat biznes planu napotka na

niesprawdzone dane lub nierealne
załoŜenia to moŜe uznać, Ŝe cały
biznes plan jest niewiarygodny
• Celowe koloryzowanie moŜe
teŜ nie wyjść na dobre…

13
 Zasady przygotowania
biznes planu – problem
„punktu wyjścia”
• WiąŜe się z on ustaleniem początku
okresu, który będzie analizowany w biznes
planie

• W przypadku nowego przedsiębiorstwa

okres objęty analizą powinien zostać
podzielony na dwa podokresy: budowy i
produkcji (rozpoczęcia działalności).
Punktem startowym projekcji finansowych
jest wówczas rozpoczęcie budowy

Zasady przygotowania
biznes planu – wariantowość

• Zastosowanie wariantowości w biznes planie

wynika z ryzyka błędu jakim obarczone są
przewidywania zawarte w biznesplanie
(prognozy przychodów, wzrostu rynku, kosztów
etc.)

• W związku z tym zaleca się, aby wszystkie

obliczenia przygotowywane były w trzech
wariantach: optymistycznym, realistycznym i
pesymistycznym.

14
 Zasady przygotowania
biznes planu – elastyczność

• Biznes plan powinien zostać przygotowany

w taki sposób, aby moŜliwe było
wprowadzania do niego korekt w trakcie
realizacji przedsięwzięcia

• WiąŜe się to np. z odpowiednim

przygotowaniem arkuszy kalkulacyjnych
(np. w Excelu)

Zasady przygotowania
biznes planu – sposób
liczenia
• Wybór sposobu liczenia wiąŜe się z tym, Ŝe w
biznesplanie moŜemy przeprowadzać obliczenia (np.
przychodów, kosztów i wyniku finansowego) w dwóch
rodzajach cen: stałych (bez uwzględnienia inflacji) oraz
bieŜących (uwzględniając inflację)

• W sytuacji, gdy mamy do czynienia z wysoką inflacją

konieczne jest prowadzenie obliczeń w cenach
bieŜących. Jeśli jednak inflacja jest niska, rzędu 1-2%
(tak jak obecnie w Polsce), to obliczenia moŜna
prowadzić w cenach stałych.

15
 Zasady przygotowania
biznes planu – rezerwa na
nakłady i koszty

• MoŜe być stosowana jedynie w wariancie

pesymistycznym biznes planu

• Umieszcza się tam koszty, których

prawdopodobieństwo wystąpienia w
momencie przygotowywania biznes planu
nie moŜna do końca oszacować

Zasady przygotowania
biznes planu – uczestnictwo
kadry zarządzającej
• Ma zastosowanie w szczególności do
przygotowywania biznes planu działającego
przedsiębiorstwa

• Taki biznes plan nie moŜe być przygotowywany

w całości przez zewnętrznych konsultantów.
Główne załoŜenia powinno sformułować
kierownictwo przedsiębiorstwa, które najlepiej
zna samo przedsiębiorstwo, jak i jego otoczenie

16
 Zasady przygotowania
biznes planu – poufność

• Biznes plan nie moŜe być szeroko udostępniany,

poniewaŜ zawiera szereg tajemnic przedsiębiorstwa
bądź nowego przedsięwzięcia, takie jak strategia
produktu, stosunek do klientów i konkurencji, polityka
cenowa, polityka inwestycyjna, polityka zatrudnienia
etc.

• W związku z tym warto zabezpieczyć się spisaniem

odpowiedniej umowy o zachowaniu poufności przed
przekazaniem biznes planu potencjalnemu
inwestorowi

Zasady przygotowania biznes

planu – wysoka jakość

• Biznes plan jest wizytówką

przedsiębiorstwa bądź przedsiębiorcy
planującego zrealizować nowe
przedsięwzięcie, świadczy o poziomie
zarządzania w przedsiębiorstwie, a takŜe o
pomysłodawcy

• W związku z tym powinien być

dopracowany i mieć jak najwyŜszą jakość

17
 Zasady przygotowania
biznes planu – operacyjność

• Biznes plan powinien zostać przygotowany w

taki sposób, aby moŜliwe było łatwe i szybkie
przełoŜenie jego treści na konkretne decyzje

• Aby minimalizować problemy związane z

wdraŜaniem biznes planu warto do niego
dołączyć zdania, które mają zostać
zrealizowane, terminy realizacji oraz propozycje
osób odpowiedzialnych za ich realizację

Typowe błędy
• Zachwiana struktura biznes planu
– wyraźna dysproporcja między szczegółowością i obszernością
poszczególnych rozdziałów
• Niespójność biznes planu
• Nadmierna sztywność biznes planu
– załoŜenie pewności niektórych czynników, brak elastyczności i
wariantowości
• Błędnie sformułowane cele
– brak wyznaczenia ram czasowych i hierarchii celów, zbyt ogólne
sformułowanie celów, bez moŜliwości ich zmierzenia
• Brak realizmu w załoŜeniach
– wzięcie danych „z powietrza”, zbytni optymizm
• Nieprzestrzeganie konwencji biznesplanu
– świadczy o nieprofesjonalizmie autora i podwaŜa wiarygodność
przedsięwzięcia
• Brak staranności i rzetelności
• Nieciekawa i niedopracowana forma

18
 Jak sobie NIE radzić
z błędami?

• NiezauwaŜanie – przecieŜ nic się nie

dzieje…

• Bagatelizowanie – coś się dzieje, ale to

nic…

Jak sobie radzić z

błędami?
• Szybkie rozpoznanie pojawiających się
błędów,
• Odkrycie i eliminacja przyczyn problemów
• Opracowanie działań korekcyjnych
• Realizacja działań korekcyjnych
• Wnioski i konkluzje na przyszłość

19
 Słynne „wpadki”

– IBM (5 mld $ straty w 1992 – błąd

zaniechania)
– Sears (dywersyfikacja działalności)
– Harley Davidson („Nie wierzymy w rynek
lekkich motocykli”)
– Eurodisneyland (921 mln $ strat w
pierwszym roku)

Pewna
przyszłość????
• „światowy rynek komputerów to nie więcej
niŜ 5 systemów” – T.J.Watson, prezes IBM
1954r.
• „człowiek nie wzniesie się w powietrze w
ciągu najbliŜszego tysiąca lat” – Wilbur
Wright, 1901r.
• „nie mogę sobie wyobrazić warunków, które
spowodowałyby zatonięcie tego statku. Nie
przypuszczam, aby mogła mu się przydarzyć
jakakolwiek powaŜniejsza awaria”. E.J.Smith,
kapitan Titanica 1912r.

20
 Struktura biznes planu
(przykład)
1. Streszczenie
2. Źródła informacji do biznes planu
3. Cel opracowania
4. Opis przedsiębiorstwa i kadry kierowniczej
5. Analiza SWOT
6. Cele przedsiębiorstwa
7. Plan marketingowy
8. Plan działalności operacyjnej
9. Plan organizacji i zarządzania
10. Harmonogram głównych działań
11. Plan finansowy
12. Ocena finansowa
13. Załączniki
14. Spis tabel, wykresów, rysunków

Zawartość streszczenia

• Jaki jest pomysł na biznes (przedmiot biznes planu) i w czym tkwi jego
unikalność?
• Kim są docelowi klienci? Jaką produkt tworzy dla nich wartość?
• Jak duŜy jest potencjalny rynek? Ilu klientów zamierza się pozyskać i w
jakim czasie?
• Kim jest konkurencja?
• Jak produkt będzie produkowany? Jak usługa będzie świadczona?
• Jakie są planowane kanały dystrybucji?
• Krótka charakterystyka osób, które mają zarządzać przedsięwzięciem?
• Jakie są planowane koszty związane z realizacją inwestycji?
• W jaki sposób (z jakich źródeł) zostanie sfinansowane przedsięwzięcie?
• Jakie są mocne strony przedsięwzięcia?
• Jakie są wnioski płyną z analizy finansowej?
• Streszczenie powinno być moŜliwe do przeczytania i zrozumienia
w ciągu 5-10 minut

21
 Źródła informacji

• Z jakich źródeł informacji korzystano

przygotowując biznes plan?
• Kto jest autorem?
• Przykłady
– literatura fachowa
– Internet
– konkurencja
– statystyki (m.in. GUS)
– bazy danych
– stowarzyszenia i agencje rządowe
– wywiad

Cel opracowania

• Jaki jest cel przygotowywania biznes

planu?
– uruchomienie przedsiębiorstwa
– realizacja inwestycji
– pozyskanie inwestora
– uzyskanie kredytu bankowego
– inne

22
 Opis przedsiębiorstwa (1)

• Nazwa
• Forma organizacyjno-prawna
• Dane teleadresowe
• Przedmiot działalności (czym przedsiębiorstwo będzie się zajmować?)
• Data uruchomienia (kiedy planowany jest start przedsiębiorstwa?)
• Lokalizacja (siedziba)
• Właściciele/kadra/zespół
• Lokalizacja (siedziba)
– Opis walorów wybranej lokalizacji
– Uwarunkowania prawne: podatki/ulgi podatkowe, zezwolenia na
produkcję
– Uwarunkowania ekonomiczne: wysokość bezrobocia, ceny gruntu,
ceny wynajmu powierzchni biurowych, wysokość wynagrodzeń
– Bliskość rynków zbytu, dostawców, kontrahentów
– Dostęp do specjalistycznego personelu i usług

Opis przedsiębiorstwa (2)

• Właściciel/kadra zarządzająca
– kim jest właściciel/członkowie zespołu zarządzającego i co ich
wyróŜnia (jakie mają specyficzne umiejętności, doświadczenia)?
– jakich umiejętności im brakuje? w jaki sposób zostanie ten brak
wypełniony?
– jak silna jest motywacja właściciela/członków kadry zarządzającej
do realizacji tego przedsięwzięcia?

Opis kadry zarządzającej jest szczególnie waŜny, gdy

planowane jest pozyskanie finansowania, poniewaŜ
pokazuje, czy właściciel/zespół zarządzający będzie w
stanie pokierować przedsiębiorstwem

23
 Analiza SWOT (1)

• Silne strony
(Strengths) Silne strony (S) Słabe strony (W)
• Słabe strony
(Weaknesses)
• Szanse
(Opportunities)
Szanse (O) ZagroŜenia (T)
• ZagroŜenia
(Threats)

Analiza SWOT (2)

• Celem analizy SWOT jest wybór najlepszej strategii

przedsiębiorstwa, dopasowanej do moŜliwości firmy i
okazji pojawiających się w otoczeniu.

Silne strony Okazje

pojawiające się
organizacji
w otoczeniu

Okazje stojące przed przedsiębiorstwem

24
 Cele przedsiębiorstwa (1)

• Cele mają kluczowe znaczenie dla skuteczności

przedsiębiorstwa i spełniają szereg funkcji (zadań):
– stanowią wskazówkę i nadają jednolity kierunek działaniom
ludzi pracujących w przedsiębiorstwie
– pozwalają zrozumieć dokąd przedsiębiorstwo podąŜa
– skuteczne wyznaczanie celów sprzyja dobremu planowaniu
i vice versa.
– cele (formułowane konkretnie, o umiarkowanym poziomie
trudności) mogą być równieŜ źródłem motywacji dla
pracowników
– cele są podstawą skutecznego mechanizmu oceny i
kontroli (przyszłe wyniki moŜna oceniać na podstawie
stopnia realizacji wytyczonych dziś celów)

Cele przedsiębiorstwa (2)

• Cele krótkoterminowe
– horyzont czasowy: do 1 roku
• Cele długoterminowe
– horyzont czasowy: powyŜej 1 roku

• Przykładowe cele:
– zdobyć 20 stałych klientów w ciągu pierwszego roku działalności
– osiągnąć wartość sprzedaŜy na poziomie X w pierwszym roku, Y
w drugim roku i Z w trzecim roku działalności
– w drugim roku działalności uzyskać rentowność sprzedaŜy na
poziomie 20%
– w ciągu dwóch lat wykreować wizerunek przedsiębiorstwa
oferującego wysokiej jakości usługi po umiarkowanej cenie

25
 Plan marketingowy

• Produkt
• Odbiorcy
• Konkurenci
• Ceny i polityka cenowa
• Dystrybucja
• Promocja

Analiza strategiczna

Analiza strategiczna przeprowadzana w

kaŜdym przedsiębiorstwie powinna
obejmować trzy podstawowe bloki
problemowe. Jest to analiza:
• makrootoczenia,
• otoczenia konkurencyjnego,
• wewnętrznych zasobów przedsiębiorstwa.

26
 Obszary analizy
makrootoczenia

- Ekonomiczny
- Polityczno-prawny
- Międzynarodowy
- Społeczno-Demograficzny
- Technologiczny

Analiza otoczenia
konkurencyjnego wg
M. Portera

dostawcy nabywcy

Sektor, w którym
działa
przedsiębiorstwo

potencjalni substytuty
konkurenci

27
 Idea bilansu
strategicznego
przedsiębiorstwa
Zasoby marketingowe a Zasoby ludzkie a w tym:
w tym: -
- -
- Zasoby produkcyjno-
logistyczne a w tym:
Zasoby finansowe a w
tym: -
-
-
Zasoby informacyjno-
- zarządcze a w tym:
-
-

Plan działalności
operacyjnej
• Technologia
• Nakłady inwestycyjne (co trzeba kupić?)
• Zdolności produkcyjne i ich wykorzystanie
• Wielkość produkcji (ilość świadczonych
usług)
• Logistyka
• Regulacje prawne (wymagania
techniczne,
sanitarne itd.)
• Procedury kontroli jakości

28
 Plan organizacji i
zatrudnienia
• Struktura organizacyjna
• Charakterystyka zarządzających /
właścicieli (doświadczenie,
wykształcenie)
• Zatrudnienie
– Opis wymagań wobec pracowników
– Czas pracy (godziny, zmianowość)
– Wynagrodzenie (stawki, zasady ustalania:
akord, system prowizyjny)

Plan finansowy

• Przychody
• Koszty
• Bilans
• Rachunek zysków i strat
• Przepływy pienięŜne
• Źródła finansowania
• Nakłady inwestycyjne
• Kapitał obrotowy
• Ocena planu finansowego

29
 Przychody ze
sprzedaŜy
Kategoria przychodu Okresy

Przychody ze sprzedaŜy (Produkt/Usługa I)

Przychody ze sprzedaŜy (Produkt/Usługa II)

Przychody ze sprzedaŜy (Produkt/Usługa III)

Przychody ze sprzedaŜy (RAZEM)

Koszty działalności

Kategoria kosztu Okresy

I. Amortyzacja
II. ZuŜycie materiałów i energii
III. Usługi obce
IV. Podatki i opłaty:
V. Wynagrodzenia
VI. Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia
VII. Pozostałe koszty rodzajowe
VIII. Wartość sprzedanych towarów i materiałów
Razem koszty wg rodzaju

30
 Aktywa
Aktywa Dzień
A. Aktywa trwałe (I + II + III)
I. Wartości niematerialne i prawne
II. Rzeczowe aktywa trwałe (1+2+3+4+5)
1. grunty (w tym prawo uŜytkowania wieczystego gruntu)
2. budynki i budowle
3. urządzenia techniczne i maszyny
4. środki transportu
5. pozostałe środki trwałe
III. Pozostałe aktywa trwałe
B. Aktywa obrotowe (I+II+III+IV)
I. Zapasy
II. NaleŜności krótkoterminowe
III. Inwestycje krótkoterminowe (w tym środki pienięŜne)
Aktywa razem (A+B)

Pasywa

Pasywa Dzień
C. Kapitał (fundusz) własny
D. Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania
(I+II+III+IV)
I. Rezerwy na zobowiązania
II. Zobowiązania długoterminowe (1+2)
1. Kredyty i poŜyczki
2. Pozostałe
III. Zobowiązania krótkoterminowe (1+2+3)
1. Z tytułu dostaw i usług
2. Kredyty i poŜyczki
3. Pozostałe
IV. Rozliczenia międzyokresowe
Pasywa razem (C+D)

31
 Rachunek przepływów
pienięŜnych

A. Przepływy środków pienięŜnych z działalności operacyjnej

1. Zysk (strata) netto

2. Amortyzacja

3. Zmiana stanu zapasów

4. Zmiana stanu naleŜności

5. Zmiana stanu zobowiązań krótkoterminowych, z wyjątkiem

poŜyczek i kredytów
6. Inne korekty

I. Razem (1+2+3+4+5+6)

Rachunek przepływów
pienięŜnych
B. Przepływy środków pienięŜnych z działalności inwestycyjnej Okres
1. SprzedaŜ składników majątku trwałego
2. Nabycie składników majątku trwałego
3. Inne
II. Razem (1+2+3)
C. Przepływy środków pienięŜnych z działalności finansowej
1. Zaciągnięcie kredytów i poŜyczek
2. Spłata kredytów i poŜyczek
3. Dotacje
4. Wypłaty na rzecz właścicieli
5. Wpłaty dokonane przez właścicieli
III. Razem (1+2+3+4+5+6)
D. P r z e p ł y w y p i e n i ę Ŝ n e n e t t o r a z e
m (I+II+III)
F. Ś r o d k i p i e n i ę Ŝ n e n a p o c z ą t e k o k r e s u
G. Ś r o d k i p i e n i ę Ŝ n e n a k o n i e c o k r e s u (F + D)

32
 Prezentacja planu
finansowego

600

500

400

300 Przychody
Koszty
200
Zysk (Strata) netto
100

-100
I rok II rok III rok IV rok V rok

Próg rentowności

Zbyt
Próg wyrównania (rentowności)
Koszt łączny
Wartość w zł

Koszty zmienne

Koszty stałe

Jednostki sprzedane w ciągu roku

33
 Dziękuję za uwagę!!!

maciej.wieloch@sgh.waw.pl

34