2009 Cumplimiento de Metas de Ahorro y Ajuste Presupuestario en La Administración Pública Federal

Funciones de Gobierno
II.6.1.1.1. Secretara de Hacienda y Crdito Pblico Cumplimiento de Metas de Ahorro y Ajuste Presupuestario en la Administracin Pblica Federal Auditora de Desempeo: 09-0-06100-07-1050
Criterios de Seleccin Esta auditora se seleccion con base en los criterios generales y particulares establecidos en la Normativa Institucional de la Auditora Superior de la Federacin para la planeacin especfica utilizada en la integracin del Programa Anual de Auditoras para la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2009, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realizacin. Objetivo Fiscalizar la gestin financiera de los recursos federales asignados a la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico para el control y la evaluacin del ejercicio del gasto pblico federal a fin de verificar el cumplimiento de los objetivos y metas anuales de ahorro en gasto administrativo y de operacin. Alcance Universo Seleccionado: Muestra Auditada: Representatividad de la Muestra: 90,704,026.2 miles de pesos 59,038,496.4 miles de pesos 65.1 %
El universo de 90,704,026.2 miles de pesos corresponde a la meta alcanzada por concepto de ahorro en gasto administrativo y de operacin y de ajuste presupuestario reportado en la Cuenta Pblica de 2009: el cual se integra por 40,691,347.2 miles de pesos de la meta de ahorro y 50,012,679.0 miles de pesos por ajuste. La muestra revisada corresponde a los 59,038,496.4 miles de pesos reportados para las metas de ahorro y ajuste presupuestario; 25,917,310.3 miles de pesos correspondientes a las metas de ahorro y 33,121,186.1 miles de pesos del ajuste presupuestario, de los ramos administrativos sujetos a las medidas de austeridad y racionalidad emitidas por la Secretaras de Hacienda y Crdito Pblico. La auditora tuvo como referente el periodo 2007-2009. Este informe constituye uno de los hilos conductores de la poltica pblica relacionados con la generacin de ahorros en gasto administrativo y de operacin que, para el caso de la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico, corresponde a la vertiente de la regulacin en las medidas de austeridad y racionalidad y ajuste presupuestario; el hilo conductor relativo a la supervisin de las operaciones fue verificado en la auditora 1095 "Cumplimiento de las Metas de Ahorro en la Administracin Pblica Federal", a cargo de la Secretara de la Funcin Pblica (SFP).
1
Informe del Resultado de la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2009
El hilo conductor correspondiente a la operacin de los recursos presupuestarios se realiz mediante la revisin de tres estudios de caso, en relacin a la generacin de ahorros en gasto administrativo y de operacin y la aplicacin de las normas de ajuste presupuestario por parte de las dependencias de la Administracin Pblica Federal, que fueron evaluados en las auditoras 1131 "Cumplimiento de las Metas de Ahorro y Ajuste Presupuestario en la Secretara de Comunicaciones y Transportes"; 1132 "Cumplimiento de las Metas de Ahorro y Ajuste Presupuestario en la Secretara de Desarrollo Social", y 1133 "Cumplimiento de las Metas de Ahorro y Ajuste Presupuestario en la Secretara de Gobernacin". Antecedentes Como resultado de la aprobacin de la Reforma Hacendaria presentada por el Ejecutivo Federal, se realizaron reformas a la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria (LFPRH), entre las que se identific la modificacin al artculo 61, que establece la obligatoriedad para los ejecutores de gasto de tomar medidas para racionalizar el gasto destinado a las actividades administrativas y de apoyo, sin afectar el cumplimiento de las metas de los programas aprobados en el presupuesto de egresos. La modificacin al artculo consisti en la adicin de dos prrafos en los que se mandata a la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico y la Secretara de la Funcin Pblica establecer un Programa de Mediano Plazo que promueva la eficiencia y eficacia en la gestin pblica de la APF, y se dispone que las dependencias y entidades deben cumplir con los compromisos e indicadores de desempeo contenidos en dicho programa; 1/ asimismo, con la reforma a dicha ley en el Segundo transitorio, fraccin I, se estableci que, a efecto de que antes de concluir la presente administracin se alcance una meta de ahorro hasta de 20.0% del equivalente al gasto de operacin y administrativo de las dependencias del Gobierno Federal, y una meta de ahorro anual del 5.0% como mnimo. En 2008, como parte de las medidas para racionalizar el gasto pblico, se public el Programa Nacional de Financiamiento del Desarrollo (PRONAFIDE) 2008-2012, 2/ cuyo propsito es garantizar la disponibilidad de recursos fiscales y financieros que permitan alcanzar el desarrollo humano sustentable, para lo cual estableci la Reforma Hacendaria por los que Menos Tienen, concebida en los siguientes pilares: Administracin Tributaria; Ingresos Pblicos; Federalismo, y Gasto Pblico. Asimismo, en el PRONAFIDE se establecieron, entre otros, el objetivo de mejorar la asignacin y ejecucin del gasto mediante la evaluacin de resultados, mayor transparencia y rendicin de cuentas, incluyendo la implementacin del sistema de evaluacin de los programas de gasto, asegurando la convergencia en sistemas de contabilidad gubernamental entre los tres rdenes de gobierno, y dando prioridad en la asignacin del gasto a los sectores y programas con mejores resultados para contribuir a fortalecer las finanzas pblicas, que en su lnea de accin 5 se establece la reduccin del gasto de operacin y administrativo de las dependencias del Gobierno Federal, con una meta de ahorro anual del 5.0% como mnimo en los prximos aos, con la que se pretende fortalecer
1/
Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, artculo 61, reforma publicada en Diario Oficial el 1 de octubre de 2007. Diario Oficial, 25 de junio de 2008.
2/
las medidas de austeridad y disciplina del gasto de la Administracin Pblica Federal y lograr un manejo adecuado, transparente y eficaz, para incrementar la calidad del gasto pblico. Asimismo, en febrero de 2009 las secretaras de Hacienda y Crdito Pblico y de la Funcin Pblica emitieron el Programa de Mediano Plazo, el cual tiene como propsito integrar el conjunto de acciones orientadas a mejorar la calidad del gasto pblico mediante la modernizacin en la prestacin de los servicios pblicos, la promocin de la eficiencia y eficacia de las Dependencias y Entidades, as como la reduccin de gastos destinados a actividades administrativas y de apoyo. Asimismo, el Programa de Mediano Plazo se articula con el Presupuesto Basado en Resultados, el Sistema de Evaluacin de Desempeo, el Programa Especial de Mejora de la Gestin 2008-2012 y el Programa Nacional de Financiamiento del Desarrollo 2008-2012, a efecto de lograr un esquema integral de indicadores y resultados. Adicionalmente, derivado de la coyuntura econmica internacional, el deterioro de la economa global y la desaceleracin econmica del principal socio comercial de Mxico y su consecuente impacto en la economa nacional, en mayo de 2009 la SHCP emiti los Lineamientos de austeridad, racionalidad, disciplina y control del ejercicio presupuestario 2009, ante la necesidad de tomar medidas presupuestarias adicionales de austeridad para reducir el gasto administrativo y de operacin, con el fin de contribuir a contrarrestar la disminucin de los ingresos tributarios y petroleros observados, as como promover mayor eficiencia y eficacia en la Administracin Pblica Federal. Por lo anterior, en 2009 convergieron diversos documentos normativos, cmo se relaciona en el cuadro siguiente:

POLTICA DE AHORRO 2008-2012 AUNADO A LAS MEDIDAS DE AUSTERIDAD, RACIONALIDAD DISCIPLINA Y CONTROL DEL EJERCICIO PRESUPUESTARIO Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria (reforma octubre 2007) Art. 61, primer prrafo: Los ejecutores de gasto, en el ejercicio de sus respectivos presupuestos, debern tomar medidas para racionalizar el gasto destinado a las actividades administrativas y de apoyo, sin afectar el cumplimiento de las metas de los programas aprobados en el Presupuesto de Egresos. Segundo transitorio, fracciones: I) El Ejecutivo Federal establecer, en los trminos del prrafo primero del artculo 61 de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, un programa de mediano plazo para reducir el gasto destinado a actividades administrativas y de apoyo, a efecto de que antes de concluir su administracin, se alcance una meta de ahorro hasta de 20% del equivalente al gasto de operacin y administrativo de las dependencias del Gobierno Federal, para lo cual establecer una meta de ahorro anual del 5% como mnimo. VI) Los ahorros a que se refiere este precepto debern destinarse a gasto de inversin en infraestructura y a programas de desarrollo social. FUENTE: Programa Nacional de Financiamiento del Desarrollo 2008-2012 Objetivo 4. Gasto Pblico: Mejorar la asignacin y ejecucin del gasto mediante la evaluacin de resultados, mayor transparencia y rendicin de cuentas, incluyendo la implementacin del sistema de evaluacin de los programas de gasto, asegurando la convergencia en sistemas de contabilidad gubernamental entre los tres rdenes de gobierno, y dando prioridad en la asignacin del gasto a los sectores y programas con mejores resultados. Lneas de accin. Programa Especial de Mejora de la Gestin en la APF 2008-2012 Objetivo 3. Minimizar los costos de operacin y administracin de las dependencias y entidades. Estrategia 3.1 Ejercer los recursos pblicos con eficiencia, para reducir sustancialmente los gastos de operacin y que los recursos se utilicen para mejorar el quehacer sustantivo de las instituciones. 3.3 Incrementar la eficiencia de las estructuras orgnicas y ocupacionales de las depen-dencias y entidades de la APF, redimensionndolas y adecun-dolas para el cumplimiento de sus funciones. 20% a 2012 Ahorros en administrativo operacin. y gasto de Programa de Mediano Plazo 2008-2011 Integra el conjunto de acciones orientadas a me-jorar la calidad del gasto pblico mediante la modernizacin en la prestacin de los servicios pblicos, la promocin de la eficiencia y eficacia de las Dependencias y Entidades, as como la reduccin de gastos desti-nados a actividades administrativas y de apoyo.
Lineamientos de Austeridad 2009 Metas de ahorro en los rubros de gasto siguientes: Servicios personales: equivalente al 3.5% promedio. Gasto de operacin, administrativo y de apoyo: equivalente a 6.4% pro-medio. La meta de este grupo de gasto se podr integrar por los captulos de gasto de materiales y suministros, y de servicios generales, as como por los conceptos incluidos en el captulo de gasto 7000 del Clasificador por Objeto del Gasto.
5. Reducir el gasto de operacin y administrativo de las depen-dencias del Gobierno Federal. 6. Incrementar la calidad del gasto pblico, mediante un Presupuesto Basado en Resultados. Meta de ahorro anual del 5% como mnimo en los prximos aos.
Porcentaje de ahorro en los captulos 1000, 2000 y 3000, generado a partir de diciembre de 2006.
Elaborado por la Auditora Superior de la Federacin con base en la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria; Programa Nacional de Financiamiento del Desarrollo; Programa Especial de Mejora de la Gestin en la Administracin Pblica Federal 2008-2012, Programa de Mediano Plazo y Lineamientos de austeridad, racionalidad, disciplina y control del ejercicio presupuestario 2009, Mxico, 2010.
Adems de las medidas de austeridad y racionalidad para generar ahorro por concepto de gasto administrativo y de operacin, en 2009 se aplic un ajuste presupuestario ante la disminucin de ingresos. Con los trabajos de auditora se constat que en la normativa que rigi en 2009 las metas de ahorro se emplearon indistintamente los trminos siguientes: o En la LFPRH y el PMP se establecen los trminos: Gasto destinado a actividades administrativas y de apoyo, que a su vez se integra por los conceptos de gasto: Servicios personales y Gasto de operacin;
En el Decreto de Presupuesto de Egresos de la Federacin para el Ejercicio Fiscal 2009 (Decreto de PEF 2009), 3/ se citan los trminos Servicios personales, Gastos administrativos y de apoyo y Gastos de operacin; y En los lineamientos de austeridad se hace alusin al trmino Gasto Corriente, compuesto por los conceptos de gasto "Servicios personales" y "Gasto de operacin y gastos administrativos y de apoyo"; y, adems, dispone que ste ltimo se podr integrar por los captulos de gasto materiales y suministros, y de servicios generales, as como por los conceptos incluidos en el captulo 7000 del Clasificador por Objeto del Gasto. 4/
Por lo anterior, una vez que la Auditora Superior de la Federacin analiz cada uno de los ordenamientos e identific los conceptos de gasto conforme al Clasificador por Objeto del Gasto, se precis que en los documentos normativos a pesar de que se emplean diferentes trminos, se refieren a los mismos conceptos: Servicios personales, gasto administrativo y gasto de operacin. Asimismo, se solicit a la SHCP, como autoridad administrativa competente en materia presupuestaria, 5/ la definicin de los diferentes conceptos utilizados en la normativa aplicable en la materia por auditar, a lo que dicha dependencia, mediante oficio nm. 307A.-4298 del 21 de septiembre de 2010, manifest que el gasto de operacin se integra por los captulos de materiales y suministros, de servicios generales, y de inversin financiera, provisiones econmicas, ayudas, pensiones y jubilaciones. En relacin con el gasto de operacin y administrativo, seal que comprende los captulos de gasto correspondientes a los materiales y suministros, a los servicios generales y a otros conceptos incluidos en los captulos 7000 y 8000, esto es, a la conceptualizacin anterior se aade lo relativo a los conceptos de gasto incluidos en los captulos 7000 "Inversin financiera, Provisiones Econmicas, ayudas, otras erogaciones, y Pensiones, Jubilaciones y otras" y 8000 "Participaciones de ingresos, aportaciones federales, aportaciones y gasto reasignado". La SHCP inform que por gasto administrativo y de apoyo se entiende "al gasto transversal que realizan las unidades responsables en el desempeo de sus atribuciones y en la gestin para la prestacin y provisin de los bienes y servicios pblicos () como: agua, energa elctrica, servicio telefnico, tecnologas de la informacin, limpieza, seguridad y vigilancia, entre otros". Por lo anterior, la Auditora Superior de la Federacin determin utilizar, para efectos de este informe de auditora, el trmino "Gasto de operacin y administrativo", correspondiente a la meta del 20.0% al periodo 2008-2011 y de 5.0% anual, entendiendo por ste los captulos de gasto 2000 "Materiales y Suministros"; 3000 "Servicios Generales"; el concepto, 4300 "Transferencias para apoyo de programas" del captulo 4000; los conceptos de gasto 7400 y 7500 del captulo 7000 "Inversin financiera, provisiones
3/ 4/ 5/
Diario Oficial, 28 de noviembre de 2008. Diario Oficial, 1 de febrero de 2008. Conforme a lo dispuesto en los artculos 3, 6 y 45 de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, y 62 del Reglamento Interior de la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico.
econmicas, ayudas, otras erogaciones, y pensiones, jubilaciones y otras" y los conceptos 8500 y 8600 del captulo 8000 "Participaciones de ingresos, aportaciones federales, aportaciones y gasto reasignado". Lo anterior, conforme al dictamen presupuestario emitido por la SHCP en su carcter de autoridad administrativa competente en materia presupuestaria. Mientras que para las medidas de austeridad, racionalidad y disciplina presupuestaria, correspondiente a las metas del 3.5% promedio en servicios personales y de 6.4% promedio en gasto de operacin, administrativo y de apoyo que aplicaron en 2009, se emplear el trmino Gasto Corriente que incluye adems del Gasto de operacin y administrativo el Captulo de gasto 1000 Servicios Personales. En el cuadro siguiente se presenta el desglose de los conceptos de gasto para su mejor comprensin:
GASTO ADMINISTRATIVO Y DE OPERACIN Trmino que utilizar la Auditora Superior de la Federacin
Documento normativo Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria
Trmino empleado
Integracin
Gasto destinado a actividades adminis-trativas y de apoyo
Decreto de Presupuesto de Egresos de la Federacin 2009
No se hace referencia especfica, slo se citan los conceptos de gasto a los que se aplicarn las disposiciones de austeridad, mejora y modernizacin de la gestin pblica.
Gastos administrativos apoyo Gastos de operacin2/
1/
y de
Gasto de Operacin y Administrativo (Meta 20.0% a 2011 y 5.0% anual)
Programa de Mediano Plazo
Gasto destinado a actividades adminis-trativas y de apoyo
Gasto de operacin
2/
Lineamientos de Austeridad racionalidad, disciplina y control del ejercicio presupuestario 2009
Gasto corriente: compuesto por los conceptos de gasto servicios personales, gasto de operacin y gastos administrativos y de apoyo, ste ltimo se podr integrar por los captulos de gasto materiales y suministros, servicios generales y los conceptos incluidos en el captulo 7000 del Clasificador por Objeto del Gasto.
Gasto corriente Servicios personales

2/ Gasto de operacin y gastos admi-nistrativos1/ y de apoyo
Captulo 7000
(Metas 3.5% promedio en servicios personales y 6.4% promedio en gasto de operacin y administrativo en 2009 )
FUENTE:
Elaborado por la Auditora Superior de la Federacin con base en la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria; el Decreto de Presupuesto de Egresos de la Federacin para el Ejercicio Fiscal 2009; el Programa de Mediano Plazo y los Lineamientos de austeridad, racionalidad, disciplina y control del ejercicio presupuestario 2009; el Clasificador por Objeto del Gasto y Glosario de trminos de la SHCP, Mxico, 2010. 1/ 2/ Abarca los sueldos y salarios, materiales y suministros de oficina, renta y dems servicios generales de oficina; son los gastos normales de carcter corriente para el funcionamiento del Sector Central Erogacin en bienes, servicios y otros gastos diversos, para atender el funcionamiento permanente y regular.
Otro de los conceptos empleados indistintamente en la normativa aplicable a la materia por auditar fueron: "Medidas para racionalizar el gasto", como lo establece la LFPRH; "Medidas de racionalizacin del gasto", conforme a lo estipulado en el Decreto de PEF 2009; "Medidas de racionalidad", de acuerdo al PMP, compuesto por Ahorro y Austeridad; y "Medidas de racionalidad, austeridad y ahorro", sealado en los Lineamientos de austeridad, que se integra por las medidas estructurales, de racionalidad y de disciplina y control presupuestario. Ante la diversidad de conceptos identificados en la normativa consultada, la Auditora Superior de la Federacin utilizar a lo largo del documento los trminos "Metas de ahorro" y Medidas de austeridad, como se presenta el cuadro siguiente:
METAS DE AHORRO Y MEDIDAS DE AUSTERIDAD Documento normativo Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria Trmino que se utiliza Medidas para racionalizar el gasto Trmino a utilizar por la Auditora Superior de la Federacin
Integracin
Decreto Presupuesto de Egresos de la Federacin 2009
Medidas de racionalizacin del gasto
Metas de Ahorro (20.0% a 2011 y 5.0% anual)
Programa de Mediano Plazo
Medidas de racionalidad
Ahorro Austeridad
Lineamientos de austeridad, racionalidad, disciplina y control del ejercicio presupuestario 2009
Medidas de Austeridad Medidas de racionalidad, austeridad y ahorro (3.5% y 6.4% promedio 2009)
FUENTE: Elaborado por la Auditora Superior de la Federacin con base en la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria; el Decreto de Presupuesto de Egresos de la Federacin para el Ejercicio Fiscal 2009; el Programa de Mediano Plazo y los Lineamientos de austeridad, racionalidad, disciplina y control del ejercicio presupuestario 2009; el Clasificador por Objeto del Gasto y Glosario de trminos de la SHCP, Mxico, 2010.
Un tercer grupo de conceptos empleados indistintamente en los documentos consultados por la Auditora Superior de la Federacin son los relacionados con los conceptos siguientes: "Programas prioritarios", referenciados en la LFPRH; y "Programas Sustantivos", contenidos en el Decreto del PEF 2009 y en el Programa de Mediano Plazo. Al respecto, el grupo auditor determin que los programas prioritarios a los que se destinaran los ahorros comprenden gasto de inversin en infraestructura y programas de desarrollo social, como lo establece el artculo Segundo transitorio 6/ de la LFPRH, y se les denominar "Programas a los que se destinarn los ahorros generados". Para efectos de esta revisin, se considerarn los programas sustantivos como aquellos en los que el gasto se destina a la inversin en infraestructura y a los programas de desarrollo social. La argumentacin anterior se presenta en el cuadro siguiente para su mejor comprensin:
PROGRAMAS A LOS QUE SE DESTINARN LOS RECURSOS Trmino o concepto que se utilizar por la ASF
Documento Normativo
Trmino empleado
Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria
Programas Prioritarios
Gasto de infraestructura Decreto Presupuesto de Egresos de la Federacin 2009 Programas Sustantivos
inversin
en
Programas de desarrollo social
Programa de Mediano Plazo FUENTE:
Programas Sustantivos
Elaborado por la Auditora Superior de la Federacin con base en la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria; el Decreto de Presupuesto de Egresos de la Federacin para el Ejercicio Fiscal 2009; el Programa de Mediano Plazo y los Lineamientos de austeridad, racionalidad, disciplina y control del ejercicio presupuestario 2009; el Clasificador por Objeto del Gasto y Glosario de trminos de la SHCP, Mxico, 2010.
6/
Decreto por el que se reforman, adicionan y derogan diversas disposiciones de las Leyes Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria; Orgnica de la Administracin Pblica Federal; de Coordinacin Fiscal; de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Pblico, y de Obras Pblicas y Servicios Relacionados con las Mismas, publicado en el DOF el 1 de octubre de 2007.
Resultados 1. Cumplimiento de la meta de ahorro del equivalente al gasto administrativo y de operacin de las dependencias del Gobierno Federal A 2009 el avance del cumplimiento de la meta de ahorro del 20.0% por el periodo comprendido de 2008 a 2011, del equivalente al gasto administrativo y de operacin de las dependencias del Gobierno Federal, fue del 17.2% y respecto de la meta anual de 5.0% el avance fue de 14.1%, como se muestra a continuacin.
EVOLUCIN DE LA META DEL 20.0% DE AHORRO VALORACIN DE LAS METAS ALCANZADAS EN 2008 Y 2009, RESPECTO AL AO BASE 2007 Y RESPECTO A CADA AO (Miles de pesos de 2009) Ao Presupuesto I. Gasto de Operacin y Administrativo a Ao Base de Clculo22/ b Ao 1 c Ao 2 II. III. IV: Meta 20.0% (Base de clculo) Meta 5.0% (Base de clculo) Meta alcanzada (2008-2011) a Ao 1 b Ao 2 V. % cumplimiento respecto al ao base (20.0%) a Ao 1 (IV.a/I.a) b Ao 2 (IV.b/I.a) c VI. Acumulado ao 1 y 2 (IV/I.a) 2008 2009 12.9 17.2 30.1 2008 2009
1/
Metas de Ahorro
2007 2008 2009 2007 2007
95,045,222.2 109,436,881.3 115,454,863.2 19,009,044.4 4,752,261.1 28,581,000.0 12,280,000.0 16,301,000.0
% cumplimiento respecto de cada ao (5.0%) a Ao 1 (IV.a/I.b) b Ao 2 (IV.b/I.c) c Acumulado ao 1 y 2 (IV/I.a) 2008 2009 11.2 14.1 25.3
FUENTE:
SHCP informacin proporcionada mediante oficio nm. 307-A.-0266 del 19 de enero de 2011. 1/ 2/ Corresponde al presupuesto aprobado para los aos de anlisis. Mediante oficio nm. 307-A.-4298 del 21 de septiembre de 2010, la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico (SHCP) inform que: el monto de la meta de ahorro del 20% slo es aplicable a las dependencias del Gobierno Federal () El artculo segundo de la reforma de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria () no estableci el ao base de clculo para determinar la meta de ahorro de 20%. No obstante, () toda vez que la disposicin legal se estableci en el ao 2007 se tom como base el presupuesto aprobado de ese ejercicio fiscal () En cambio si se estableci la base de clculo de la meta anual de 5% que corresponde al gasto de operacin y administrativo.
Asimismo, del anlisis realizado por la Auditora Superior de la Federacin sobre el comportamiento del gasto en el periodo 2007 a 2009, de los conceptos de Materiales y Suministros, Servicios Generales y de Inversin Financiera, Provisiones Econmicas, Ayudas, Otras Erogaciones, y Pensiones, Jubilaciones y Otras, con base en el dictamen presupuestario emitido por la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico en 2010, se determin un crecimiento anual de 10.2%, contrario a la tendencia de las metas de ahorro del 20.0% como se observa en el cuadro siguiente:
COMPORTAMIENTO DEL PRESUPUESTO ORIGINAL POR CONCEPTO DE GASTO ADMINISTRATIVO Y DE OPERACIN, EN EL PERIODO 2007-2009 (Miles de pesos de 2009) Variacin porcentual 2009-2007 (c-a) (f) 20,409,641.0 2008-2007 (d/a*100) (g) 15.1 2009-2008 (e/b*100) (h) 5.5 2009-2007 (f/a*100) (i) 21.5
Presupuesto Original Gasto de operacin y administrativo Total 20071/ (a) 20081/ (b) 20092/ (c) 2008-2007 (b-a) (d) 14,391,659.1
Diferencia 2009-2008 (c-b) (e) 6,017,981.9
TMCA (((c/a)^(1/2))-1) *100 (j) 10.2
95,045,222.2
109,436,881.3
115,454,863.2
2000
11,335,071.0
13,858,309.7
32,861,707.0
2,523,238.8
19,003,397.2
21,526,636.0
22.3
137.1
189.9
70.3
3000
26,806,217.1
44,128,183.1
62,892,570.1
17,321,965.9
18,764,387.1
36,086,353.0
64.6
42.5
134.6
53.2
4000
52,829,877.3
34,555,153.9
0.0
(18,274,723.4)
(34,555,153.9)
(52,829,877.3)
(34.6)
(100.0)
(100.0)
(100.0)
7000
3,432,721.5
15,657,746.5
17,933,364.3
12,225,025.0
2,275,617.8
14,500,642.8
356.1
14.5
422.4
128.6
8000
641,335.3
1,237,488.1
1,767,221.8
596,152.8
529,733.7
1,125,886.5
93.0
42.8
175.6
66.0
FUENTE: Nota:
Informacin proporcionada por la SHCP mediante oficios nms. 307-A.-4298 y 307-A.-0266 del 21 de septiembre de 2010 y 19 de enero de 2011. Para calcular los valores en miles de pesos de 2009 se utiliz el deflactor del Producto Interno Bruto a precios de mercado con base en 2003, se cambi la base a 2009, se dividi el valor del ao base 2009 entre el valor del ao correspondiente para obtener el deflactor aplicable a cada ao y se multiplic el valor original por el deflactor para obtener el monto en pesos de 2009. 1/ Corresponde a la informacin proporcionada mediante oficio nm. 307-A.-0266 del 19 de enero de 2010 y se integra por los conceptos de gasto 2000, 3000, 4000, 7000 y 8000, con las siguientes partidas de gasto: 4302, 4303, 4307, 4308, 4309, 4310, 4315, 4317, 4318, 4327 y 4328, los conceptos gasto: 7500, 8500 y 8600; se excluye la unidad responsable A00 del Ramo 6. 2/ Elaborado por la Auditora Superior de la Federacin con base en el Dictamen Presupuestario emitido por la SHCP, mediante oficio nm. 307-A.-4298 del 21 de septiembre de 2010. Incluye los captulos de gasto 2000, 3000, 4000, 7000 y 8000, con las siguientes partidas de gasto: 4302, 4303, 4307, 4308, 4309, 4315, 4317, 4318 y 4327, los conceptos de gasto: 7400, 7500, 8500 y 8600; se excluye el concepto 3900 y las partidas 7509 y 7802 en los ramos administrativos y ramos generales, pero se incluye en los ramos 7, 13, 17, 36 as como el CISEN y el INAMI del Ramo 4 y Aduanas del Ramo6. 7/
Durante el desarrollo de la revisin, la Auditora Superior de la Federacin verific que las reducciones del gasto empezaron a reflejarse en el Proyecto de Presupuesto de Egresos para el ejercicio 2010, como se previ en los Lineamientos de austeridad, racionalidad, disciplina y control del ejercicio presupuestario 2009, ya que el gasto de
7/
Con motivo de los trabajos de auditora y en respuesta a los requerimientos de la ASF, mediante oficio nm. 307-A.-4298 del 21 de septiembre de 2010, la Unidad de Poltica y Control Presupuestario de la SHCP, emiti dictamen como autoridad administrativa competente en materia presupuestaria en el que defini el concepto de Gasto administrativo y de operacin como sigue: forma parte del gasto corriente y comprende de forma general los captulos de gasto correspondientes a los materiales y suministros, a los servicios generales y a otros conceptos incluidos en los captulos 7000 y 8000. Conforme a la informacin proporcionada se identific el concepto de servicios personales que incluye partidas del concepto 4300 Transferencias para apoyo de programas del clasificador del gasto; mientras que el concepto de gasto de operacin incluye tambin partidas del concepto 4300 antes referido, slo dos conceptos del captulo 7000 Inversin financiera, provisiones econmicas, ayudas, otras erogaciones, y pensiones, jubilaciones y otras y dos conceptos del captulo 8000 Participaciones de ingresos, aportaciones federales, aportaciones y gasto reasignado.
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operacin y administrativo disminuy en 1.0% 8/, donde el presupuesto por concepto de gasto de operacin y administrativo present una reduccin de 13.2% en materiales y suministros y de 9.4% en servicios generales, por lo cual la observacin se atendi a partir de dicho ao. 2. Ahorro en gasto administrativo y de operacin en 2009. En 2009, la meta para las medidas de austeridad se super en 17.1% y la meta de ajuste presupuestario se cumpli al 100.0%, las medidas de austeridad fueron obtenidas de la aplicacin de la meta correspondiente al 3.5% en promedio en servicios personales y 6.4% en promedio en gasto de operacin y administrativo, conforme a lo reportado en la Cuenta Pblica 2009, en el cuadro siguiente se presenta el cumplimiento de las metas por parte de los ramos administrativos y de las entidades sujetas a control presupuestario directo:
DESAGREGADO METAS ALCANZADAS POR TIPO DE MEDIDA: AUSTERIDAD Y AJUSTE PRESUPUESTARIO EN 2009 (Millones de pesos) Medidas de austeridad, racionalidad y disciplina presupuestaria Alcanzado Austeridad y Ajuste (b)+(d) (e) 90,704.0 59,042.5 31,661.5
Ramos/Entidades
Medidas de austeridad, racionalidad y disciplina presupuestaria Medidas de Austeridad Programadas (a) Medidas de Austeridad Alcanzadas (b) 40,691.3 25,921.3 14,770.1 Ajuste programado al gasto (c) 50,012.7 32,988.5 17,024.2 Ajuste alcanzado al gasto (d) 50,012.7 33,121.2 16,891.5
(b/a) *100 (e) 117.1 140.6 99.1
(c/d) *100 (e) 100.0 100.4 99.2
Total a) Ramos Administrativos 1/ )Entidades sujetas a presupuestario directo FUENTE: control
34,741.3 18,441.3 16,300.0
Informacin proporcionada por la SHCP mediante oficio nm. 307-A.-1941 del 14 de junio de 2010. 1/ Incluyen 4.0 millones de pesos correspondientes al Ramo General 25 Previsiones y Aportaciones para los Sistemas de Educacin Bsica, Normal, Tecnolgica y de Adultos.
La Auditora Superior de la Federacin tambin verific la integracin del cumplimiento de las medidas de austeridad, racionalidad y ajuste presupuestario por tipo de gasto, comprobando la integracin referida de los 90,704.0 millones de pesos, como se presenta a continuacin:
8/
El anlisis se presenta en el resultado nm. 8 Efectos de carcter estructural de las medidas de ahorro para la proyeccin del Presupuesto de Egresos de 2010 del presente informe.
11

DESAGREGADO METAS ALCANZADAS POR TIPO DE GASTO: AUSTERIDAD Y AJUSTE PRESUPUESTARIO EN 2009 (Millones de pesos) Gasto corriente (a) 58,489.3 33,697.1
1/
Ramos/Entidades Total a) Ramos Administrativos Servicios Personales (3.5% promedio) Gasto administrativo y de operacin (6.4%) b) Entidades sujetas a control presupuestario directo Servicios Personales (3.5% promedio) Gasto administrativo y de operacin (6.4%)
Gasto de inversin (b) 18,541.1 12,993.1 n.a n.a 5,547.9 n.a n.a
Subsidios (c) 13,673.6 12,352.2 n.a n.a 1,321.4 n.a n.a
Suma =a+b+c (d) 90,704.0 59,038.5 n.c. n.c. 31,661.6 n.c. n.c.
17,395.9 16,301.2 24,792.2 7,364.5 17,427.8
FUENTE: Informacin proporcionada por la SHCP mediante oficio nm. 307-A.-1941 del 14 de junio de 2010. 1/ Incluyen 4.0 millones de pesos correspondientes al Ramo General 25 Previsiones y Aportaciones para los Sistemas de Educacin Bsica, Normal, Tecnolgica y de Adultos.
n.a. No Aplica.
3.
Captulos de gasto en materia de ahorro. La Secretara de Hacienda y Crdito Pblico, en su carcter de autoridad competente en la materia, emiti un Dictamen Presupuestario para el ejercicio fiscal 2009, donde seala que en el cumplimiento de las metas de ahorro en la Administracin Pblica Federal, el gasto de operacin y administrativo forma parte del gasto corriente y comprende de forma general los captulos de gasto correspondientes a los materiales y suministros (Captulo 2000), a los servicios generales (Captulo 3000) y a otros conceptos incluidos en los captulos 7000 (Inversin financiera, provisiones econmicas, ayudas, otras erogaciones, y Pensiones, jubilaciones y otras) y 8000 (Participaciones de ingresos, aportaciones federales, aportaciones y Gasto reasignado), como se indica en el cuadro siguiente. 9/
9/
Al emitir la SHCP el dictamen presupuestario sobre la interpretacin de las medidas de ahorro se determin que, en adicin a los Captulos de gasto contenidos en el PEMGAPF 2008-2012 y los Lineamientos de austeridad, racionalidad, disciplina y control del ejercicio presupuestario 2009, ahora se incluyen los relativos a los Captulos 8000 (Participaciones de ingresos, aportaciones federales, aportaciones y Gasto reasignado) y 4000 (Subsidios y transferencias).
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DICTAMEN PRESUPUESTARIO DE LA SECRETARA DE HACIENDA Y CRDITO PBLICO, SOBRE LA CONCEPTUALIZACIN DE GASTO ADMINISTRATIVO Y DE OPERACIN
GASTO PROGRAMABLE DEL SECTOR PBLICO PRESUPUESTARIO CLASIFICACIN ECONMICA DEL GASTO CORRIENTE METODOLOGA CUANTA PBLICA 2009 Capitulo/Concepto/Partida Gasto Corriente Servicios personales Dependencias del Gobierno Federal Programas de Retiro Otros Tipo de Gasto Ramo o Entidad
1505 1000,4301,4311-4313,4320-4326,43294336 7500,7700,4319,4307 s UR es <> a GYR y GYN 4100 y 4200
1 1
Ramos 8 y 11 Ramos Administrativos, 19 y 23. Excluye OG 1502 para los Ramos 8 y 11 Ramo 19 y entidades de control directo
Pensiones y jubilaciones
Subsidios Gastos de Operacin Dependencias del Gobierno Federal Gasto de Operacin y Administrativo Seguridad Pblica y Nacional 1/
Todos los Ramos
Las dems dependencias
Medidas Supervenientes 2/
2000,3000,4302,4303,4307,4308,4309, 4315,4317,4318,4327,7400,7500,7800, 8500 y 8600 2800,3809,3812,3815,3818,3820,3823 y 3824 2000,3000,4302,4303,4307,4308,4309, 4315,4317,4318,4327,7400,7500,8500 y 8600. Excepto 2800, 3809, 3812, 3815, 3818,3820,3823 y 3824 3900, 7509 y 7802
1 1
Ramos de seguridad pblica y nacional (7,13,17,36, CISEN e INAMI del Ramo 4, ADUANAS del SAT en el Ramo 6) Ramos administrativos Ramos administrativos, 19 y 23. Excluye ramo 7, 13,17,36, CISEN e INAMI del Ramo 4, ADUANAS del SAT en el Ramo 6, as como el OG 2800, 3809, 3812,3815,3818,3820,3823 y 3824 Ramos administrativos, 19 y 23. Excluye el OG 7800 considerado en Seguridad Pblica y nacional, as como los recursos del SAE incluidos en las medidas supervenientes
FUENTE:
Secretara de Hacienda de Crdito Pblico, informacin proporciona con oficio nm. 307-A.-4298 del 21 de septiembre de 2010.
En 2009, las secretaras de Hacienda y Crdito Pblico y de la Funcin Pblica no se coordinaron para determinar las metas de ahorro y medidas de austeridad y racionalidad a las que se sujetaran los ejecutores del gasto de manera unvoca, a efecto de evaluar los resultados de la aplicacin de los recursos pblicos federales, as como para inspeccionar el ejercicio del gasto pblico federal, 10/ toda vez que se
10/
Como resultado de la reunin de resultados finales y observaciones preliminares, la SHCP con oficio nm. 307-A.-0266 del 19 de enero de 2011, refiri que: la variacin en los captulos de gasto (), no implica que no haya coordinacin para determinar dichos captulos, ni la base para la medicin de las metas de ahorro, simplemente se trata de que cada una de las globalizadoras tiene funciones especificas y atribuciones distintas. En lo tocante a la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico, se realizan registros sobre el gasto observado, mientras que la Secretara de la Funcin Pblica le da seguimiento a un indicador que sirve de referente para establecer el avance de la meta planteada en el Programa Especial de la Mejora de la Gestin en la Administracin Pblica Federal, sin que ello impida a los ejecutores de gasto generar ahorros en captulos distintos a los previstos originalmente y que posiblemente no son contabilizados por la Secretara de la Funcin Pblica, ya que no estn contemplados en su indicador original. Aun cuando la SHCP expone que cada dependencia de acuerdo a sus atribuciones tienen su respectiva funcin, ambas secretaras deben coincidir en los trminos para evaluar las metas de ahorro y las medidas austeridad y racionalidad.
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determin una diferencia de 11.9% en la meta de ahorro programada en la Administracin Pblica Federal para 2009 entre una secretara y otra: 14,164,670.1 miles de pesos, con la metodologa de la Secretara de la Funcin Pblica, y 15,848,964.3 miles de pesos, con la de la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico, como se muestra en el cuadro siguiente:
METAS PROGRAMADAS DE AHORRO CONFORME A LA INTERPRETACIN DE LAS DEPENDENCIAS GLOBALIZADORAS, 2009 (Miles de pesos) SFP1/ 1000, 2000, 3000 (a) SHCP2/ 1000, 2000, 3000, 4300, 7400,7500, 7800, 8500 y 8600 (b) 15,848,964.3 33,697,114.4 Diferencia Absoluta (b) - (a) (c) 1,684,294.2 18,277,960.7 Relativa (c) / (a) * 100 (d) 11.9 118.5
Presupuesto
Original Ejercido FUENTE:
14,164,670.1 15,419,153.7
Elaborado por la Auditora Superior de la Federacin con base en el Analtico de Egresos de la Cuenta Pblica 2009, el PEMGAPF 2008-2012 y la informacin proporcionada por la SHCP con el oficio nm. oficio nm. 307-A.-4298 del 21 de septiembre de 2010, Mxico, 2010. Las cifras aqu presentadas se estimaron conforme al 3.5% y 6.4% en promedio en Servicios Personales y Gasto de Operacin y Administrativo establecidos en los Lineamientos de austeridad, racionalidad, disciplina y control del ejercicio presupuestario 2009, por lo que difieren de las cifras presentadas en el informe correspondiente a la auditora 1095 Cumplimiento de las Metas de Ahorro y Ajuste Presupuestario en la Administracin Pblica Federal, que se estimaron con el 5.0% conforme a la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria y al Programa Especial de Mejora de la Gestin en la Administracin Pblica Federal. 1/ 2/ Considera las asignaciones para cualquier tipo de gasto en los captulos 1000, 2000 y 3000. De los captulos de gasto: 4000, 7000 y 8000 slo se consideraron las partidas 4302, 4303, 4307, 4308, 4309, 4315, 4317, 4318, 4327 y conceptos de gasto 7400, 7500, 8500 y 8600 del clasificador por objeto del gasto, conforme al Dictamen Presupuestario emitido por la SHCP.
NOTA:
Vase accin(es): 09-0-06100-07-1050-07-001 4. Programas presupuestarios afectados por las medidas de ahorro. En 2009, las principales reducciones lquidas por la aplicacin de las medidas de austeridad y racionalidad se realizaron en tres grupos de programas: Desempeo de las Funciones (70.5%), Administrativos y de Apoyo (16.5%) y Subsidios a los Sectores Social y Privado (12.5%), en los que se localizaron ms del 99.5% de las
14
reducciones, y el 0.5% restante en los grupos Compromisos del Gobierno Federal y Programas Gasto Federalizado, como se presenta en el cuadro siguiente: 11/
REDUCCIONES LQUIDAS POR PROGRAMA PRESUPUESTARIO DE LOS RAMOS ADMINISTRATIVOS (Miles de pesos de 2009) Reducciones Representatividad Representatividad lquidas respecto en la reduccin Presupuesto en el original total Reducciones al original total Original (a/a total ) lquidas (c/a)*100 (c/c total ) Programa (a) (b) (c) (d) (e) 349,225,477.2 100.0 38,942,975.0 11.2 100.0 349,225,477.2 347,482,874.4 271,690,761.1 162,956,144.6 26,772,941.6 17,148,107.4 48,367,116.2 7,138,503.2 5,193,503.2 4,114,444.9 0.0 45,279,155.2 41,837,072.8 3,442,082.4 30,140,803.3 21,843,199.7 8,297,603.6 372,154.7 de 239,234.5 132,920.2 1,742,602.8 1,742,602.8 100.0 99.5 77.8 46.7 7.7 4.9 13.8 2.0 1.5 1.2 0.0 13.0 12.0 1.0 8.6 6.2 2.4 0.1 0.1 n.s. 0.5 0.5 38,942,975.0 38,859,344.2 27,453,782.3 14,217,632.0 5,224,744.4 4,522,023.5 1,827,840.0 855,194.4 618,914.6 175,702.7 11,730.7 6,461,168.3 5,820,532.1 640,636.2 4,848,043.2 3,887,883.3 960,159.9 96,350.2 75,657.2 20,693.0 83,630.8 83,630.8 11.2 11.2 10.1 8.7 19.5 26.4 3.8 12.0 11.9 4.3 n.a. 14.3 13.9 18.6 16.1 17.8 11.6 25.9 31.6 15.6 4.8 4.8 100.0 99.8 70.5 36.5 13.4 11.6 4.7 2.2 1.6 0.5 n.s. 16.5 14.9 1.6 12.5 10.0 2.5 0.3 0.2 0.1 0.2 0.2
Total
Gasto Programable Programas Federales Desempeo de las Funciones Prestacin de Servicios Pblicos Planeacin, seguimiento y evaluacin de polticas pblicas Regulacin y supervisin Funciones de las Fuerzas Armadas Relevantes Promocin y fomento Provisin de Bienes Pblicos Proyectos de inversin Administrativos y de Apoyo Actividades de apoyo al proceso presupuestario para mejorar la eficiencia Actividades de apoyo a la funcin pblica y al mejoramiento de la gestin Subsidios a los Sectores Social y Privado Sujetos a Reglas de Operacin Otros Subsidios Compromisos de Gobierno Federal Obligaciones de cumplimiento resolucin jurisdiccional Desastres Naturales Programas Gasto Federalizado Gasto Federalizado FUENTE:
Elaborado por la Auditora Superior de la Federacin con base en la informacin del Analtico de Egresos de la Cuenta Pblica 2009 y conforme al dictamen de autoridad administrativa competente en materia presupuestaria emitido por la SHCP mediante oficio nm. 307-A.-4298, del 21 de septiembre de 2010. n.a. No aplica. n.s. No significativo.
11/
Los programas se clasifican conforme a lo siguiente: Por grupo de gasto, por tipo de programas, por grupo de programas, y por modalidades de programas (a lo largo del presente documento, al hablar del programa A, sin prdida de generalidad para otras literales, se estar hablando de la modalidad de programa A). Por grupo de gasto se divide en Gasto Programable y Gasto No Programable; a su vez, el Gasto Programable se divide en los tipos de programas Programas Federales y Programas Gasto Federalizado. El tipo Programas Federales contiene los grupos de programas Subsidios a los Sectores Social y Privado (incluye los programas S Sujetos a Reglas de Operacin" y U "Otros Subsidios"); Desempeo de las Funciones (programas A Funciones de las Fuerzas Armadas, B "Provisin de Bienes Pblicos", E "Prestacin de Servicios Pblicos", F "Promocin y fomento", G "Regulacin y supervisin", K "Proyectos de inversin", P "Planeacin, seguimiento y evaluacin de polticas pblicas" y R "Relevantes"); Administrativos y de Apoyo (M "Actividades de apoyo al proceso presupuestario para mejorar la eficiencia" y O "Actividades de apoyo a la funcin pblica y al mejoramiento de la gestin"); Compromisos de Gobierno Federal (programas L "Obligaciones de cumplimiento de resolucin jurisdiccional" y N "Desastres Naturales"); asimismo, el tipo Programas Gasto Federalizado contiene exclusivamente al programa I Gasto Federalizado.
15
Conforme a la informacin proporcionada por la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico, el promedio obtenido por los indicadores identificados por esa dependencia, el avance porcentual respecto de la meta anual para el grupo de programas Desempeo de las Funciones fue de 92.0, el de Subsidios a los Sectores Social y Privado fue de 95.4, mientras que el grupo Administrativos y de Apoyo no tuvo indicadores.
AVANCE PORCENTUAL RESPECTO DE LA META ANUAL DE LOS PROGRAMAS PRESUPUESTARIOS CON INDICADORES PROPORCIONADOS POR LA SHCP CLASIFICADOS POR MODALIDAD DE PROGRAMA EN EL EJERCICIO FISCAL 2009 Programas Presupuestarios (a) 131 75 46 8 1 2 14 1 3 56 49 7 Suma del Avance Porcentual respecto de la Meta Anual1/ (b) 15,186.5 9,264.4 6,590.4 901.8 111.5 218.5 1,374.5 69.4 (1.7 ) 5,922.1 5,351.2 570.9 Promedio2/ % (b) / (a) (c) 92.7 92.0 143.3 112.7 111.5 109.3 98.2 69.4 (0.6) 95.4 109.2 81.6
Programa Total Desempeo de las Funciones E Prestacin de Servicios Pblicos G Regulacin y supervisin B Provisin de Bienes Pblicos K Proyectos de inversin P Planeacin, seguimiento y evaluacin de polticas pblicas R Relevantes F Promocin y fomento3/ Subsidios a los Sectores Social y Privado S Sujetos a Reglas de Operacin U Otros Subsidios FUENTE:
Elaborado por la Auditora Superior de la Federacin, con informacin proporcionada por la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico mediante oficio nm. 307-A.-307-0266 del 19 de enero de 2011.
1/
Se obtuvo al sumar por modalidad de programa los avances porcentuales respecto de la meta anual de los programas presupuestarios con indicadores. El promedio representado en el total se obtuvo al promediar los relativos a cada modalidad de programa. El avance porcentual para los 131 programas presupuestarios (obtenido al dividir 15,186.5 entre 131) fue de 115.9. El indicador del programa Promocin de Mxico como Destino Turstico del ramo Turismo y perteneciente a la modalidad F, registr 108.4 puntos negativos, razn por la cual el promedio para esta modalidad result negativo.
2/
3/
16
Si bien en 131 programas que cuentan con indicadores, proporcionados por la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico, s cumplieron sus metas programadas al promediar 115.9 puntos, se identificaron ramos administrativos, modalidades y grupos de programas que no lograron su cometido. 12/ Vase accin(es): 09-0-06100-07-1050-07-002 5. Operacin del Programa de Mediano Plazo. En 2009 la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico emiti, de forma conjunta con la Secretara de la Funcin Pblica, el Acuerdo por el que se establecen las disposiciones para la operacin del Programa de Mediano Plazo. Sin embargo, la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico no acord la forma y trminos en que la Secretara de la Funcin Pblica tendra acceso a la plataforma tecnolgica del Programa de Mediano Plazo, a efecto de facilitar el uso de esa informacin para el ejercicio de sus atribuciones y evitar duplicidad de requerimientos de informacin. Mediante oficio nm. 307-A.-0234 del 17 de enero de 2011 dirigido al Titular de la Unidad de Evaluacin de la Gestin Pblica y el Desempeo Gubernamental, de la Secretara de la Funcin Pblica, la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico dio acceso a dicha dependencia al mdulo del Programa de Mediano Plazo para apoyar el desarrollo de sus competencias y las actividades relacionadas entre el Programa de Mediano Plazo y el Programa Especial de Mejora de la Gestin de la Administracin Pblica Federal 2008-2012, por lo que esta observacin se considera atendida. 13/ 6. Polticas estrategias y medidas incorporadas por las dependencias al Programa de Mediano Plazo. En 2009 las dependencias y entidades no incorporaron las polticas, estrategias y medidas para mejorar la calidad del gasto y la gestin pblicos al Programa de Mediano Plazo, debido a que la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico no implement en la plataforma tecnolgica del Programa de Mediano Plazo el campo destinado para que las dependencias establecieran sus polticas, estrategias y medidas. Adicionalmente, la SCHP no acredit que notific a las dependencias y entidades para orientarlas en las
12/
Por grupo de programa, ninguno cumpli con el avance de 100.0, toda vez que Desempeo de las Funciones obtuvo 92.0 y Subsidios a los Sectores Social y Privado, 95.4. Por modalidad de programa, no lograron el 100.0 los siguientes: P Planeacin, seguimiento y evaluacin de polticas pblicas (98.2), U Otros Subsidios (81.6), R Relevantes (69.4) y F Promocin y fomento (0.6 negativo). Como resultado de la reunin de presentacin de resultados finales y observaciones preliminares, como parte de las justificaciones y aclaraciones, con el oficio nm. 307-A.-0266 del 19 de enero de 2011, la SHCP proporcion copia del oficio nmero 307-A.-0234 dirigido a la Unidad de Evaluacin de la Gestin Pblica y el Desempeo Gubernamental de la SFP, mediante el cual dio acceso a dicha dependencia al mdulo del PMP.
13/
17
acciones de austeridad y de racionalidad por cumplir, ni que elabor un programa de trabajo para implementar el Programa de Mediano Plazo. 14/ Vase accin(es): 09-0-06100-07-1050-07-003 7. Sistema de indicadores para mejorar la calidad del gasto y la gestin En 2009 las dependencias y entidades incorporaron al Programa de Mediano Plazo 833 indicadores para medir los resultados de las polticas, estrategias y medidas de gasto, incluyendo las metas anuales absolutas y relativas para cada indicador; de acuerdo con la SHCP 277 fueron estratgicos y 556 de gestin, conformando de esta forma el Sistema de Indicadores para Mejorar la Calidad del Gasto y la Gestin Pblica. De los tres estudios de caso revisados, en el de la Secretara de Desarrollo Social, se identific un indicador correspondiente al ejercicio fiscal 2009 que mide los ahorros generados por la aplicacin de las acciones incorporadas al Programa de Mediano Plazo. Derivado de la reunin de presentacin de resultados finales y observaciones preliminares, la SHCP seal que: En lo referente al indicador de ahorro () Los ejecutores capturan en el submdulo los compromisos de ahorro, la SHCP a travs de la herramienta existente de control presupuestario, registra los ahorros reales generados por la implementacin de las acciones provenientes del PMP. En el caso de los recursos fiscales, las dependencias traspasan sus ahorros a travs del Ramo 23, mediante el Mdulo de Adecuaciones Presupuestarias (MAP), destacando que este registro constituye el indicador de ahorro (), lo que permite acreditar un ahorro real y contribuye al seguimiento y control del PMP; sin embargo, la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico no proporcion evidencia documental de haber construido ni de haber reportado dicho indicador. Respecto de los indicadores, la Auditora Superior de la Federacin constat que las bases de datos de la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico difieren de la informacin reportada por las secretaras de Gobernacin, Desarrollo Social y Comunicaciones Transportes. Al Respecto, esa dependencia, seal que: Los indicadores que fueron capturados por los ejecutores se realizaron durante () 2009, () fue una primera accin para alimentar el inventario preliminar del Mdulo del PMP () la implantacin del PMP es gradual y acumulativa, por lo que la SHCP realiza acciones continuas de anlisis a fin de mejorar la calidad y fortalecer la herramienta tecnolgica que facilite la operacin y control de dicho Programa. () durante el tercer trimestre de 2010, se llev a cabo una seleccin y depuracin de estos indicadores, lo cual dio como
14/
Como resultado de la reunin de presentacin de resultados finales y observaciones preliminares, la SHCP mediante oficio nm. 307-A.-0266 del 19 de enero de 2011 inform que: para el mes de marzo de 2009 se liber la primera etapa del sistema de control y seguimiento del programas, a travs del Modulo del PMP, etapa que se encuentra en la implantacin () Dada la complejidad del tema por las aristas que tiene el PMP, se realiza un anlisis conceptual para avanzar en la funcionalidad del mdulo, destacando que un proyecto de esta dimensin debe evolucionar de manera gradual y acumulada () El avance realizado durante los ejercicio 2009 y 2010 permitir avanzar de la etapa de implantacin hacia un mdulo ms consolidado en los ejercicios subsecuentes, () sensibilizndolos que para un buen resultado se requiere mejores insumos.
18
resultado un universo menor al capturado originalmente, que se encuentran disponible en el Modulo del PMP, esta accin fue informada a los ejecutores, a travs del propio portal para que tuvieran conocimiento y realizaran las acciones conducentes. Vase accin(es): 09-0-06100-07-1050-07-004 8. Efectos de carcter estructural de las medidas de ahorro para la proyeccin del Presupuesto de Egresos de 2010. En 2009 los conceptos correspondientes a gasto corriente se integraban por: Servicios Personales; Materiales y Suministros; Servicios Generales y, Otros de Corriente; mientras que para 2010 se compone de: Servicios Personales; Gasto de Operacin; Subsidios y, Otros de Corriente. Asimismo, los conceptos para el gasto de inversin se modificaron en 2009 comprenda: Inversin Fsica; Inversin Financiera y, Otros de inversin; en tanto que para 2010 se constituye de: Inversin Fsica, Subsidios y Otros de Inversin, 15/ como se muestra en el cuadro siguiente:
CLASIFICACIN PROGRAMTICO-PRESUPUESTAL 2007-2010
Ao 2007 a 2009 2010 Serv. Pers. X X Mat. y Sum. X Gasto Corriente Serv. Gto de Grales. Oper. X X X Subsidios Otros de Corriente X X Inv. Fs. X X Gasto de Inversin Inv. SubOtros de Fin. sidios Inversin X X X X
FUENTE:
Elaborado por la Auditoria Superior de la Federacin con base en el Anlisis Funcional Programtico Econmico del Presupuesto de Egresos de la Federacin 2009 y 2010, SHCP.
La Auditor Superior Federacin verific que la variacin de 2009 a 2010 por concepto de gasto corriente present una disminucin total de 1.0%, como se muestra en el cuadro siguiente: 16/
15/
Como resultado de la reunin de Presentacin de Resultados Finales y Observaciones Preliminares, la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico, proporcion los criterios para hacer comparables los documentos del Presupuesto de Egresos de la Federacin 2009 con el Proyecto de Presupuesto de Egresos para 2010. Los criterios para 2009 fueron: En Servicios Personales se incluye el captulo 1000 y las partidas 4301,4311, 4312, 4313, 4320, 4321, 4322, 4323, 4324, 4325, 4326, 4329,4330, 4331, 4332, 4333, 4334, 4335, 4336, 8401,8402, 8406, 8406, 8407, 8408, 8409,8410, 8411, 8412, 8413, 8414, 8415, 8416 y 8417 con tipo de gasto 1; en Materiales y Suministros el captulo 2000 y la partida 4302 con tipo de gasto 1; en Servicios Generales el captulo 3000 y la partida 4303 con tipo de gasto 1, y en Otros de corriente los captulos y partidas distintas de las sealadas en los rubros anteriores con tipos de gasto 1 y 5.
16/
19

COMPORTAMIENTO DEL GASTO EN SERVICIOS PERSONALES, MATERIALES Y SUMINISTROS, SERVICIOS GENERALES Y OTROS DE CORRIENTE EN EL PRESUPUESTO DE EGRESOS DE LA FEDERACIN 2009 Y EN EL PROYECTO DE PRESUPUESTO DE EGRESOS DE LA FEDERACIN 2010 (Miles de pesos nominales)
Servicios Personales Materiales y Suministros Servicios Generales Otros de Corriente Total Variacin Materiales y Suministros (l) (13.2) (10.0) (21.3) (30.2) (31.7) (6.6) (13.0) 6.6 93.9 (14.0) (5.6) (25.9) 20.8 (5.3) 13.1 (17.2) 7.8 (9.2) 3.6 34.6 (48.9) (4.0) (14.6) (30.8) (23.2) Otros de Corrient e (n) 0.7 24.0 (1.7) 29.1 56.7 237.9 328.0 0.2 (8.5) (1.6) (11.7) 152.1 (9.9) n.s. (6.1) (26.0) (11.1) 25.0 (31.6) (17.0) (94.8) (18.9) (37.4) (44.6) (100.0)
Ramo Total Desarrollo Social Rel. Ext. Salud Medio Amb. Marina Defensa Seguridad Pb. Procuradura Educacin TFJFA Economa Comunicaciones Presidencia CONACYT Gobernacin Hacienda Trib. Agrarios Trabajo Energa Funcin Pblica Agricultura Reforma Agraria Turismo Consejera
PEF 2009 (a) 224,188,489.7 3,439,001.5 2,817,415.9 18,370,109.0 6,615,565.3 11,318,592.9 34,167,008.9 16,136,802.3 9,549,372.1 72,097,636.9 1,220,176.5 3,176,725.0 5,795,812.6 894,918.0 3,299,263.3 4,943,100.0 17,010,664.4 542,433.7 1,683,333.3 1,120,329.0 1,181,038.4 6,825,785.4 1,336,883.6 548,941.2 97,580.3
PPEF 2010 (b) 225,418,901. 8 3,246,070.7 3,293,771.5 17,118,254.2 6,732,029.5 11,950,663.6 35,017,414.6 15,949,717.5 8,854,671.4 75,111,675.6 1,157,548.6 3,062,904.2 5,630,047.6 858,589.8 3,234,511.2 4,689,168.4 16,547,678.5 526,011.2 1,604,256.0 1,289,388.1 1,105,044.0 6,524,814.0 1,299,928.8 528,498.9 86,244.0
PEF 2009 (c) 32,861,707.0 4,422,447.3 29,371.4 8,264,043.4 1,199,534.4 2,259,587.7 4,930,161.4 2,442,139.7 480,341.8 6,282,279.3 23,877.9 77,750.0 709,834.5 136,148.2 161,472.2 198,206.3 327,444.5 43,638.8 44,693.8 9,607.5 24,187.5 583,226.1 91,647.0 117,493.7 2,572.6
PPEF 2010 (d) 28,527,293.7 3,979,033.5 23,128.7 5,770,010.5 819,658.1 2,111,455.2 4,291,446.3 2,602,738.6 931,256.5 5,400,389.5 22,535.4 57,620.0 857,251.4 128,899.4 182,549.2 164,127.2 352,837.9 39,638.8 46,313.4 12,934.3 12,366.2 559,612.0 78,265.3 81,251.0 1,975.3
PEF 2009 (e) 63,337,056.9 2,396,279.8 2,097,031.1 4,021,083.6 6,556,399.5 923,268.1 2,050,646.5 3,522,087.1 1,986,985.7 18,774,250.2 195,834.1 1,337,237.8 4,624,467.4 727,271.5 611,765.6 3,104,658.9 3,417,318.2 282,351.0 729,806.1 267,649.0 335,697.9 4,130,629.6 782,635.1 452,739.8 8,963.2
PPEF 201 (f) 57,356,615.4 803,820.3 2,429,303.3 3,749,577.3 7,492,266.1 764,091.9 2,460,339.1 3,853,376.4 2,093,142.9 15,109,115.9 225,521.2 1,226,233.9 4,277,754.6 709,484.1 704,544.5 3,100,056.2 3,111,049.7 204,203.0 626,928.0 245,615.7 191,228.5 2,952,433.0 614,273.2 402,525.0 9,731.5
PEF 2009 (g) 331,084,907.4 55,988,392.5 213,990.5 45,429,674.6 440,369.1 27,032.4 75,500.0 4,205,193.6 12,902.0 93,339,760.8 5,420.0 77,867.6 249,650.0 520.0 8,488,148.6 731,341.8 13,794,582.3 0.2 1,115,671.2 42,397,741.4 26,472.0 58,788,959.9 3,537,925.5 1,763,391.4 374,400.0
PPEF 2010 (h) 333,533,284.9 69,425,762.3 210,291.7 58,649,171.5 689,937.0 91,341.6 323,130.0 4,212,653.8 11,808.2 91,886,120.1 4,784.0 196,283.4 224,893.4 520.0 7,974,595.8 541,026.3 12,260,330.6 0.3 763,359.8 35,198,069.4 1,372.0 47,676,124.9 2,213,919.0 977,789.9 0.0
PEF 2009 (i) 651,472,161.0 66,246,121.1 5,157,808.8 76,084,910.6 14,811,868.3 14,528,481.1 41,223,316.9 26,306,222.7 12,029,601.7 190,493,927.2 1,445,308.4 4,669,580.5 11,379,764.5 1,758,857.7 12,560,649.7 8,977,307.0 34,550,009.4 868,423.7 3,573,504.4 43,795,326.8 1,567,395.8 70,328,601.1 5,749,091.2 2,882,566.1 483,516.1
PPEF 2010 (j) 644,836,095.8 77,454,686.8 5,956,495.1 85,287,013.5 15,733,890.7 14,917,552.3 42,092,330.1 26,618,486.4 11,890,879.0 187,507,301.1 1,410,389.1 4,543,041.4 10,989,947.1 1,697,493.3 12,096,200.8 8,494,378.1 32,271,896.7 769,853.2 3,040,857.2 36,746,007.5 1,310,010.7 57,712,983.9 4,206,386.2 1,990,064.9 97,950.9
Servicios Personales (k) 0.5 (5.6) 16.9 (6.8) 1.8 5.6 2.5 (1.2) (7.3) 4.2 (5.1) (3.6) (2.9) (4.1) (2.0) (5.1) (2.7) (3.0) (4.7) 15.1 (6.4) (4.4) (2.8) (3.7) (11.6)
Servicios Generales (m) (9.4) (66.5) 15.8 (6.8) 14.3 (17.2) 20.0 9.4 5.3 (19.5) 15.2 (8.3) (7.5) (2.4) 15.2 (0.1) (9.0) (27.7) (14.1) (8.2) (43.0) (28.5) (21.5) (11.1) 8.6
FUENTE:
Elaborado por la Auditora Superior de la Federacin, conforme a la informacin proporcionada por la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico mediante oficio nm. oficio nm.307-A. 0266 del 19 de enero de 2011.
1/
Se aplicaron los criterios del Presupuesto de Egresos de la Federacin 2009 en ambos aos, los cuales fueron: En Servicios Personales se incluye el captulo 1000 y las partidas 4301,4311, 4312, 4313, 4320, 4321, 4322, 4323, 4324, 4325, 4326, 4329,4330, 4331, 4332, 4333, 4334, 4335, 4336, 8401,8402, 8406, 8406, 8407, 8408, 8409,8410, 8411, 8412, 8413, 8414, 8415, 8416 y 8417 con tipo de gasto 1; en Materiales y Suministros el captulo 2000 y la partida 4302 con tipo de gasto 1; en Servicios Generales el captulo 3000 y la partida 4303 con tipo de gasto 1, y en Otros de corriente los captulos y partidas distintas de las sealadas en los rubros anteriores con tipos de gasto 1 y 5.
20
Asimismo, con las cifras obtenidas en los estudios de caso, en su Proyecto de Presupuesto de Egresos de la Federacin para el ejercicio fiscal 2010 en la Secretara de Comunicaciones y Transportes se identific una disminucin de 2.9% en servicios personales y de 6.4% en gasto de operacin; en la Secretara de Desarrollo Social el presupuesto correspondiente a servicios personales disminuy en 5.6% y el gasto de operacin en 30.0%; en tanto que en la Secretara de Gobernacin present disminuciones de 5.1% en servicios personales y de 1.4% en gasto administrativo y de operacin. 9. Comportamiento del nmero de servidores pblicos de mandos medios y superiores. De acuerdo con la informacin generada por la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico en 2009 el nmero de servidores pblicos de los niveles mandos medio y superiores se increment en 5.7%, al pasar de 47,364 servidores pblicos de estos niveles al inicio del ao 2009 a 50,052 plazas al cierre de ese ao; en 11 de 21 ramos (52.4%) se registraron incrementos en la plantilla de personal de estos niveles; 6 ramos (28.6%) disminuyeron su plantilla en esos niveles y 4 ramos (19.4%), como se observa en el cuadro siguiente.
21

PLAZAS DE SERVIDORES PBLICOS DE MANDOS MEDIO Y SUPERIOR DE LAS DEPENDENCIAS, 2009 1/ CLASIFICACIN ADMINISTRATIVA DEL PERSONAL DE MANDO2/ (Nmero de plazas) Ramo / Dependencia / Entidad Total Gobernacin Hacienda y Crdito Pblico
4/
2009 47,364 3,307 10,709 3,150 2,358 1,379 6,636 629 545 1,780
2010 50,052 4,773 11,777 3,455 2,488 1,457 6,650 642 552 1,787 3,353 651 2,803 221 807 98 703 1,777 603 2,039 1,264
Variacin Absoluta % 2,688 1,466 1,068 305 130 78 14 13 7 7 4 1 0 0 0 0 -5 -6 -15 -16 -161 5.7 44.3 10.0 9.7 5.5 5.7 0.2 2.1 1.3 0.4 0.1 0.2 0.0 0.0 0.0 0.0 -0.7 -0.3 -2.4 -0.8 -11.3
Procuradura General de la Repblica Agricultura, Ganadera, Desarrollo Rural, Pesca y Alimentacin Funcin Pblica Medio Ambiente y Recursos Naturales Tribunales Agrarios Energa Desarrollo Social Educacin Pblica Reforma Agraria Comunicaciones y Transportes5/ Turismo Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa Consejera Jurdica del Ejecutivo Federal Relaciones Exteriores
3/ 5/ 6/
3,349 650 2,803 221 807 98 708 1,783 618 2,055 1,425
Trabajo y Previsin Social
Presidencia de la Repblica Economa Salud

5/ 7/
Seguridad Pblica 2,204 2,010 -194 -8.8 FUENTE: Informacin proporcionada por la SHCP con oficio nm. 307-A.-7060 del 15 de diciembre de 2010 y durante la visita tcnica realizada a las oficinas de esa Secretara el 14 de enero de 2011. NOTA: No se considera el ramo 7 Defensa Nacional, toda vez que la clasificacin contenida en la informacin proporcionada no permite identificar el nivel de puesto como los otros ramos. 1/ Incluye sector central y rganos administrativos desconcentrados. 2/ Personal de mando, de Secretario de Estado a Jefe de Departamento y en los rganos administrativos desconcentrados sus equivalentes: de titular de rgano a las denominaciones que corresponda. Considera los siguientes niveles: GA1, HA1 a HC3, IA1 a IC3, JA1 a JC3, KA1 a KC3, LA1 a LC3, MA1 a MC3, NA1 a NC3, OA1 a OC3. 3/ Excluye a las categoras del Servicio Exterior Mexicano, que se identifican con el cdigo que empieza con SE. 4/ Incluye al personal de Mando del Servicio de Administracin Tributaria, el cual se identifica con el nivel que comienza con A, D, H, J, K, y S. 5/ Excluye las categoras de las ramas mdica, paramdica y grupos afines que se identifican con los niveles que comienzan con M01, M02, M03 y M04. 6/ Excluye los niveles MAX, MED y MIN del Instituto Politcnico Nacional en 2010. 7/ Excluye las categoras de inspector y oficial de la Polica Federal, que se identifican con los niveles IG, IJ IN y OF.
22
Conforme a la informacin proporcionada por la Secretara de la Funcin Pblica, en el periodo de 2007 a 2009 se crearon 14,377 plazas en el nivel de mandos medios, de las cuales 13,856 fueron con funciones sustantivas (96.4%) y 521 con funciones administrativas (3.6%); respecto del nivel mandos superiores, se crearon 212 plazas, 195 con funciones sustantivas (92.0%) y 17 con funciones administrativas (8.0%), conforme al cuadro siguiente:
NMERO DE SERVIDORES PBLICOS DE LOS NIVELES MANDOS MEDIOS Y MANDOS SUPERIORES EN EL PERIODO 2007-2009 2009 Mandos medios Mandos superiores Sust. (e) Admin. (f) Mandos medios Sust. Admin. Mx.(0,e(h) 2/ a) (i) 7,587 982 581 1,460 195 68 28 41 Mandos superiores Admin. Mx.(0,f2/ b) (j) 17 7 1 8 Sust. Mx.(0,g2/ c) (l) 13,856 10,842 1,086 923 Plazas creadas1/ Mandos medios Admin. Mx.(0,h2/ d) (m) 521 291 108 91 Plazas Creadas: Mandos medios y Superiores (k)+(n) (o)
2007 Ramo administrativo Mandos superiores Admin (b)
Sust. (a) Total Seguridad Pblica Gobernacin Hacienda y Crdito Pblico Comunicaciones y Transportes Funcin Pblica Economa Agricultura, Ganadera, Desarrollo Rural, Pesca y Alimentacin Energa Trabajo y Previsin Social Relaciones Exteriores Desarrollo Social Salud Reforma Agraria Consejera Jurdica del Ejecutivo Federal Turismo Educacin Pblica Medio Ambiente y Recursos Naturales 959 69 42 205
Sust. (c)
Admin. (d)
Sust. (g)
Total (k)
Total (n)
Diferencia en plazas totales (e+f+g+h) (a+b+c+d) (p)
143 20 8 15
28,973 3,137 1,177 8,716
8,174 691 473 1,369
1,115 137 70 246
139 27 9 23
42,395 13,979 2,263 9,639
212 75 29 49
14,377 11,133
14,589 11,208
14,589 11,208 1,223 1,063
1,194 1,014
1,223
1,063 87 40 65 34 7 6 10 16 1,263 1,034 1,424 1,398 690 227 365 591 63 43 71 40 6 1 10 17 1,772 1,233 1,561 1,489 557 26 342 622 0. 3 6 6 0 0 0 1 0 3 6 7 509 199 137 91 0 0 0 31 509 509 199 137 122 202 143 129 202 143 129 509
25 107 22 56 59 13
5 8 5 11 0 7
322 1,249 338 1,120 950 389
108 233 159 475 113 121
26 105 23 61 59 13
5 4 5 7 0 7
346 1,266 354 1,132 950 389
100 228 151 462 113 121
1 0 1 5 0 0
0 0 0 0 0 0
1 0 1 5 0 0
24 17 16 12 0 0
0 0 0 0 0 0
24 17
25 17
25 17 17
16 17 12 17 0 0 0 0
17 0 0
13 24
2 2
105 1,938
33 741
13 11
2 1
91 1,825
29 629
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
94
20
4,411
1,784
130
14
4,104
1,183
36
36
36
36
FUENTE:
Secretara de la Funcin Pblica, Plazas de la Administracin Pblica Federal 2007 y 2009, informacin proporcionada mediante el acta administrativa circunstanciada de auditora nm. 002/CP2009, de la visita tcnica realizada el 23 de septiembre de 2010.
1/
Se refiere al aumento en el nmero de plazas registradas por los ramos administrativos ante la SFP al cierre de los aos 2007 y 2009, sin considerar las plazas que se contrajeron. Durante la visita tcnica realizada a la Secretara de la Funcin Pblica el 23 de septiembre de 2010, como consta en el acta administrativa nm. 002/CP2009, esa dependencia proporcion las bases de datos de las plantillas de personal de las dependencias, rganos desconcentrados y entidades (clasificadas por rea sustantiva y administrativa), registradas al cierre de 2007, as como de las correspondientes a 2009, en las que se identific la meta del 25% de reduccin de la proporcin de puestos con funciones administrativas que cada una debera cumplir a 2012, y manifest no disponer de la informacin correspondiente al cierre del ao 2008, ya que en ese ao las dependencias y entidades no remitieron a la SFP la informacin respectiva.
2/
23
No obstante que en el Decreto de Presupuesto de Egresos de la Federacin para el Ejercicio Fiscal 2009, se dispuso que las dependencias podran crear plazas de mandos medios y superiores con las asignaciones previstas en el presupuesto autorizado, sin que en dicho documento se especifique s son los mnimos necesarios conforme a los trminos que establece el Programa Especial de Mejora de la Gestin en la Administracin Pblica Federal (PEMGAPF) 2008-2012 de minimizar los costos de operacin y administracin de las dependencias, especficamente el Captulo 1000 Servicios Personales. Al respecto, la SHCP indic que: las plazas de los servidores pblicos de mando se pueden incrementar no slo a travs de creacin de plazas con recursos previstos en el Presupuesto de Egresos de la Federacin, sino tambin por medio de movimientos de conversin de plazas mediante recursos presupuestarios compensados () mediante el movimiento de conversin de plazas, en los trminos que establecen los artculos 103, 104 135 del Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria. 10. Comportamiento del captulo 1000 Servicios Personales correspondiente a gasto administrativo y sustantivo de 2008 a 2009. El anlisis comparativo sobre el comportamiento de los presupuestos ejercidos en los programas administrativos y los prioritarios refleja la falta de congruencia en la poltica de racionalizacin de estructuras orgnicas, que pretende aumentar el personal con funciones sustantivas respecto del personal con funciones administrativas, con la poltica de gasto de los ramos administrativos. En el ejercicio realizado por la Auditora Superior de la Federacin se identificaron seis grupos, como se muestra a continuacin:
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COMPARATIVO DEL COMPORTAMIENTO ENTRE GASTO ADMINISTRATIVO Y GASTO PRIORITARIO DEL CAPTULO 1000 EN LOS RAMOS ADMINISTRATIVOS DE 2008 A 2009 (Porcentajes) Programa Administrativos PresupuestoEjercido Ramos Total Grupo I Educacin Pblica Economa Grupo II Energa Trabajo y Previsin Social Reforma Agraria Comunicaciones y Transportes Grupo III Hacienda y Crdito Pblico Relaciones Exteriores Seguridad Pblica Gobernacin Grupo IV Medio Ambiente y Recursos Naturales Salud Grupo V Turismo Desarrollo Social Grupo VI Funcin Pblica Consejera Jurdica del Ejecutivo Federal Agricultura, Ganadera, Desarrollo Rural, Pesca y Alimentacin FUENTE: 78,761.1 5,232.5 79,655.7 4,085.5 894.6 (1,147.0) 1.1 (21.9) 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 n.a. n.a. 53,937.3 732,997.0 49,968.0 689,464.1 (3,969.3) (43,532.9) (7.4) (5.9) 104,644.2 1,234,750.5 104,521.9 846,835.0 (122.3) (387,915.5) (0.1) (31.4) Ninguno Ninguno 2,347,344.5 1,764,670.5 (582,674.0) (24.8) 26,369.0 152,370.8 126,001.8 477.8 Prioritario 1,695,605.4 1,816,082.3 120,476.9 7.1 321,017.7 9,009,705.3 8,688,687.6 2,706.6 Prioritario 62,949.1 220,318.0 88,979.4 293,765.1 26,030.3 73,447.1 41.4 33.3 38,773.6 1,269,099.8 31,555.5 1,082,623.3 (7,218.1) (186,476.5) (18.6) (14.7) Administrativo Administrativo 3,122,114.3 237,076.2 4,186,379.5 298,528.5 1,064,265.2 61,452.3 34.1 25.9 37,850,367.0 550,793.2 38,629,487.4 570,735.0 779,120.4 19,941.8 2.1 3.6 Administrativo Administrativo 2008 (a) 14,829,108.7 2009 (b) 15,510,745.3 Diferencia (b) (a) (c) 681,636.6 Variacin (c)/(a)*100 (d) 4.6 Programas Prioritarios Presupuesto Ejercido 2008 2009 (e) (f) 59,230,064.4 71,311,377.6 Diferencia (f) (e) (g) 12,081,313.2 Variacin (g)/(e)*100 (h) 20.4
Tipo de programas con mayor variacin (i) Prioritario
134,783.2 1,444,660.2
164,199.0 1,527,710.4
29,415.8 83,050.2
21.8 5.7
160,772.6 2,664,041.4
158,523.6 2,270,549.5
(2,249.0) (393,491.9)
(1.4) (14.8)
Administrativo Administrativo
319,933.9 744,219.8 219,392.7
326,753.7 785,593.5 220,123.9
6,819.8 41,373.7 731.2
2.1 5.6 0.3
137,881.8 8,808,268.2 2,663,638.7
200,562.8 11,249,004.0 3,095,305.3
62,681.0 2,440,735.8 431,666.6
45.5 27.7 16.2
Prioritario Prioritario Prioritario
2,014,164.9
1,306,997.8
(707,167.1)
(35.1)
3,399,646.7
3,906,083.7
506,437.0
14.9
Prioritario
1,395,618.6
1,907,788.4
512,169.8
36.7
0.0
3,514.5
3,514.5
n.c.
n.a.
Elaborado por la Auditora Superior de la Federacin con base en el Analtico de Egresos de la Cuenta Pblica de 2008 y de 2009. n.a. n.c. No aplica debido a que no ejercieron presupuesto en los programas considerados como prioritarios en los aos 2008 y 2009. No cuantificable debido a que no ejerci presupuesto en 2008, pero s lo hizo en 2009.
25
Grupo I: ramos en los que el incremento del presupuesto ejercido en los programas administrativos, fue mayor que el registrado en los programas prioritarios; en este grupo se ubicaron 2 (11.8%) de los 17 ramos administrativos, (Educacin Pblica Grupo Funcional 2 Desarrollo Social- y Economa Grupo Funcional 3 Desarrollo Econmico-. Grupo II: ramos en los que se registraron incrementos en los presupuestos erogados en sus programas administrativos, mientras que el ejercicio de recursos en sus programas prioritarios mostraron una tendencia a la baja; en este grupo se posicionaron 4 (23.5%) de los 17 ramos administrativos (Energa, Trabajo y Previsin Social; Reforma Agraria y Comunicaciones y Transportes), las actividades que realizan esos ramos se identifican en el Grupo Funcional 3 Desarrollo Econmico. Grupo III: ramos en los que el incremento en el gasto en actividades prioritarias fue superior que el registrado en los programas con carcter administrativo; en este grupo se identificaron 4 ramos (23.5%) Hacienda y Crdito Pblico, Relaciones Exteriores, Seguridad Pblica y Gobernacin, de los que sus actividades sustantivas se realizan en el marco del Grupo Funcional 1 Gobierno. Grupo IV: ramos que incrementaron el presupuesto ejercido en sus programas prioritarios y disminuyeron el de sus programas administrativos; en este grupo se ubicaron 2 (11.8%) de los 17 ramos administrativos, Medio Ambiente y Recursos naturales, perteneciente al Grupo Funcional 3 Desarrollo Econmico y Salud, del Grupo Funcional 2 Desarrollo Social. Grupo V: ramos que disminuyeron el presupuesto en los dos tipos de programas; en este grupo se situaron 2 (11.8%) ramos administrativos, Turismo del Grupo Funcional 3 Desarrollo Econmico y Desarrollo Social del Grupo Funcional 2 Desarrollo Social. Grupo VI: ramos que no ejercieron presupuesto en sus programas prioritarios en 2008 y/o 2009; 3 (17.6%) de los 17 ramos se posicionaron en este grupo, Funcin Pblica y Consejera Jurdica del Ejecutivo Federal, pertenecientes al Grupo Funcional 1 Gobierno y Agricultura, Ganadera, Desarrollo Rural, Pesca y Alimentacin, del Grupo Funcional 3 Desarrollo Econmico. La Auditora Superior de la Federacin determin que los ramos administrativos situados en los grupos III y IV cumplieron con lo establecido en la lnea de accin 3.1.3 del Programa Especial de Mejora de la Gestin en la Administracin Pblica Federal 2008-2012; y los grupos I, II, V y VI, incumplieron lo dispuesto en dicha lnea de accin. La Auditora Superior de la Federacin comprob la falta de coordinacin entre las secretaras de Hacienda y Crdito Pblico y de la Funcin Pblica, a efecto de evaluar los resultados de la aplicacin de los recursos pblicos federales. Al respecto, como consecuencia de la reunin de presentacin de resultados finales y observaciones preliminares, la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico seal que: La SFP determina organizacionalmente, cuales son las reas sustantivas y cuales las de apoyo, mediante la organizacin y funcionamiento de los recursos humanos; mientras
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que el objetivo de la SHCP son los recursos asignados en los programas presupuestarios y que son realizados por unidades responsables. En tal sentido se puede presentar el supuesto de que () los ejecutores de gasto pueden asignar recursos en reas clasificadas por la Secretara de la Funcin Pblica como administrativas, que sin embargo sean responsables de la ejecucin de programas sustantivos. Asimismo y en virtud de que los programas prioritarios S, U, K, E y B se orientan a la atencin de las necesidades sociales, mediante la prestacin de bienes y servicios, no es condicin el crecimiento del gasto en servicios personales, ya que la mayor parte de los recursos asignados a estos programas se canalizan al gasto social, como subsidios. Considerando que la SFP emiti el Programa Especial de Mejora de la Gestin en la Administracin Pblica Federal 2008-2012 en el cual se estableci aumentar la proporcin de servidores pblicos con funciones sustantivas respecto a los que realizan funciones de apoyo, sin incrementar el presupuesto destinado a servicios personales y que la SHCP ejerce el control presupuestal de los servicios personales, la Auditora Superior de la Federacin, conforme a las atribuciones conferidas a las dos secretaras, considera que la SFP cuenta con las atribuciones necesarias para coordinar junto con la SHCP la implementacin, seguimiento y supervisin del comportamiento del gasto en servicios personales. Vase accin(es): 09-0-06100-07-1050-07-005 11. Recursos reasignados a gasto de inversin en infraestructura y a programas de desarrollo social derivados de la aplicacin de las medidas de ahorro. La Auditora Superior de la Federacin no dispuso de elementos suficientes para determinar si los ahorros obtenidos como resultado de la aplicacin de las medidas de ahorro transferidos al Ramos 23, se destinaron al ejecutor de gasto que los gener, as como la cuantificacin de recursos que se reasignaron a gasto de inversin en infraestructura y a programas de desarrollo social, toda vez que la SHCP no proporcion la informacin que permitiera constatar en tiempo y forma el cumplimiento de lo dispuesto en el artculo 61 de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria. Vase accin(es): 09-0-06100-07-1050-07-006 12. Eficacia en la aplicacin del Ajuste Presupuestario para compensar la disminucin de ingresos. En 2009, la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico proyect una disminucin en los ingresos: petroleros (20.8%), no petroleros (15.1%) y tributarios (16.7%), que significaron una variacin de 17.2% respecto de lo establecido en la Ley de Ingresos de la Federacin para el ejercicio fiscal 2009. La proyeccin anual estim un faltante por 480.1 mil millones de pesos; no obstante, debido a una contraccin del gasto no programable por 59.1 mil millones de pesos, la brecha fiscal disminuy a 421.0 mil millones de pesos que, conforme a la normativa, comunic a la Cmara de Diputados. Por lo anterior, la SHCP hizo uso de los mecanismos a su disposicin para solventar la brecha fiscal de conformidad con sus atribuciones. Los ingresos ordinarios del sector
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pblico presupuestario ascendieran a 2 billones 817 mil 185.5 millones de pesos, cantidad superior en 0.9 por ciento a la meta. Los ingresos no recurrentes derivados del remanente de operacin del Banco de Mxico, las recuperaciones del Fondo de Estabilizacin de los Ingresos Petroleros, junto con las coberturas petroleras, y del bono de transicin del ISSSTE, que son los principales factores que dan cuenta del incremento de los ingresos, no se detallan en la Cuenta Pblica. Como parte de las medidas de ajuste presupuestario, realizados por la SHCP en los trminos que establece la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria. Vase accin(es): 09-0-06100-07-1050-07-007 13. Consistencia de las cifras reportadas por los Ejecutores de Gasto y la SHCP. Con la compulsa a los datos contenidos en el listado de las 32 adecuaciones presupuestarias remitidas por la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico, mediante oficio nm. 307-A.-269 del 21 de enero de 2011, por un monto total de 1,700,562.1 miles de pesos, contra las 11 adecuaciones presupuestarias acreditadas por la Secretara de Gobernacin durante los trabajos de auditora, por un monto de 1,182,134.7 miles de pesos, y que sustentan las reducciones a su presupuesto por las medidas de austeridad y ajuste presupuestario en 2009, se identific que en la informacin proporcionada por la SHCP no se consideraron 2 adecuaciones presupuestarias, por un monto de (67,966.3) miles de pesos que la SEGOB acredit ante la Auditora Superior de la Federacin, a pesar de que estos documentos especifican en el apartado Justificacin que las reducciones presupuestales fueron para atender las medidas de ahorro y ajuste presupuestario. Adems, en el listado remitido por la SHCP se adicionan 23 adecuaciones presupuestarias por un monto de 450,461.1 miles de pesos, las cuales no fueron exhibidas por la SEGOB durante la revisin. En relacin con la Secretara de Comunicaciones y Transportes, la SHCP remiti un listado de 72 adecuaciones presupuestarias por un monto total de 9,839,632.2 miles de pesos, mientras que la SCT acredit a la ASF 36 adecuaciones presupuestarias por un monto de 9,838,627.9 miles de pesos, y que sustentan las reducciones a su presupuesto por las medidas de ahorro y ajuste presupuestario en 2009, identificndose que en la informacin proporcionada por la SHCP no se consideraron 8 adecuaciones presupuestarias por un monto de 249,788.6 miles de pesos que la SCT acredit a la ASF; asimismo, 25 de las 72 adecuaciones presupuestarias remitidas por la SHCP, por un monto de 275,048.8 miles de pesos, no corresponden con las acreditadas por la SCT durante la auditora, y de 3 adecuaciones de las 72 proporcionadas por la SHCP muestran montos diferentes a las proporcionadas por la SCT por un monto de 24,255.9 miles de pesos. En la Secretara de Desarrollo Social, del listado de las 103 adecuaciones presupuestarias remitidas por la SHCP por un monto total de 2,945,122.1 miles de pesos, 53 fueron acreditadas por la SEDESOL durante los trabajos de auditora por un monto de 3,533,587.2 miles de pesos, y que sustentan las reducciones a su
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presupuesto por las medidas de ahorro y ajuste presupuestario en 2009; adems, en la informacin proporcionada por la SHCP no se consideraron 8 adecuaciones presupuestarias por un monto de 912,172.4 miles de pesos que la SEDESOL acredit ante la ASF, y en el listado remitido por la SHCP se adicionaron 58 adecuaciones presupuestarias por un monto de 323,732.8 miles de pesos. En el listado remitido por la SHCP se adicionaron adecuaciones presupuestarias que la SEGOB, la SCT y la SEDESOL no exhibieron durante los trabajos de auditora y en las reuniones de trabajo derivadas de la presentacin de resultados preliminares y resultados finales de las auditoras. La situacin anterior demuestra la falta de conciliacin de cifras entre la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico con los ejecutores del gasto, ya que si bien el sistema implementado por la SHCP, denominado Mdulo de Adecuaciones Presupuestarias (MAP), registra las modificaciones a los presupuestos de las dependencias y entidades en los trminos que establece el artculo 94 del Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, no se realizan las conciliaciones correspondientes. Vase accin(es): 09-0-06100-07-1050-07-008 14. Costo-beneficio de las medidas de ahorro presupuestario El costo de las medidas de austeridad y racionalidad solicitadas por la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico en las secretaras de Desarrollo Social, de Comunicaciones y Transportes y de Gobernacin fue la reduccin de recursos a los programas de infraestructura y desarrollo social para las tres dependencias, como se indica a continuacin: En la Secretara de Desarrollo Social porque: Se constat que la atencin a dichas medidas los recursos disminuyeron en mayor proporcin en el captulo de gasto 4000, Subsidios y Transferencias, en el que se concentr el 70.0% (2,900,801.8 miles de pesos) de las reducciones al presupuesto de la SEDESOL (4,145,937.1 miles de pesos). Se verific que los programas presupuestarios en los que recayeron principalmente las medidas de ahorro fueron los programas S072 Programa de Desarrollo Humano Oportunidades; S216 Programa para el Desarrollo de Zonas Prioritarias; S048 Programa Hbitat bajo la responsabilidad de SEDESOL, S052 Programa de Abasto Social de Leche, a cargo de Liconsa S.A. de C.V., y S118 Programa de Apoyo Alimentario, a cargo de Diconsa, S.A. de C.V. Adicionalmente, no se atendi lo sealado en el artculo segundo transitorio, fraccin VI; de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, toda vez que la SEDESOL no recibi recursos del Ramo 23 Previsiones Salariales y Econmicas para ampliar el gasto de inversin en infraestructura, por el contrario,
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el nico programa de infraestructura que tuvo la SEDESOL en 2009 se vio afectado en 19,889.1 miles de pesos. Los recursos obtenidos por las medidas de ahorro no fueron aplicados en programas de desarrollo social, adems de que dichas medidas fueron similares a las de un ajuste presupuestario, toda vez que la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico no reasign a la SEDESOL los recursos clasificados como ahorro, por las atribuciones que le confiere el Presupuesto de Egresos de la Federacin y la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria como autoridad presupuestaria. En la Secretara de Comunicaciones y Transportes porque: En contra de lo que establece el artculo 61, prrafo primero, de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, los montos de las reducciones efectuadas por las medidas de ahorro no fueron canalizados a los programas prioritarios de la propia SCT, ya que no se atendi lo sealado en el artculo segundo transitorio, fraccin VI, de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, toda vez que la SHCP no reasign recursos del Ramo 23 Previsiones Salariales y Econmicas para ampliar el gasto de inversin en infraestructura. No se efectuaron reducciones a los captulos 1000 Servicios Personales y 3000 Servicios Generales; por el contrario, en servicios personales se increment el gasto en 23.1% (1,512,983.2 miles de pesos) con respeto al presupuesto original (6,555,352.1 miles de pesos), mientras que en servicios generales el aumento en el gasto fue por 2,653,538.7 miles de pesos, movimientos que fueron autorizados por la SHCP. En el caso de la Secretara de Gobernacin porque: La dependencia aport un monto mayor a la meta de ahorro programada en 2009, que signific el 8.0% del presupuesto total autorizado a ese ao (9,594,007.0 miles de pesos), ya que afect en 40.4% los 616,700.0 miles de pesos autorizados a la SEGOB en 2009 al captulo 6000 Obras Pblicas. Adicionalmente, en los Captulos de Gasto 2000 Materiales y Suministros y 7000 Inversin Financiera, Provisiones Econmicas, Ayudas, Otras Erogaciones, y Pensiones, Jubilaciones y Otras, las medidas de ahorro no fueron aplicadas, ya que en el captulo 2000 se ejercieron 30,974.5 miles de pesos ms que lo aprobado, y en el captulo 7000 se ejercieron 78,881.5 miles de pesos, ms de lo considerado en el presupuesto original. Los anteriores movimientos en la SEGOB fueron autorizados por la SHCP en incumplimiento de los Lineamientos Tercero y Noveno de los Lineamientos de austeridad, racionalidad, disciplina y control del ejercicio presupuestario. En relacin con la SEDESOL, la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico seal que: La reduccin al gasto corriente se manifest en un incremento de los subsidios en
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inversin por 4,608,907.4 miles de pesos, la SHCP no demostr en qu forma impact la transferencia de dichos recursos a los subsidios de inversin sobre la infraestructura para el desarrollo social. Respecto de la SCT, a pesar de que la SHCP manifest que en 2009 hubo una reasignacin de recursos por 3,491,000.0 miles de pesos al concepto de gasto 8500 Gasto Federal Reasignado a las Entidades Federativas y Municipios del presupuesto de la SCT, esta cantidad no se compara con los 15,765,405.0 miles de pesos que se le recortaron a la ejecutora del gasto, por lo que al igual que en el caso anterior, la dependencia globalizadora no demostr cmo con menores recursos la SCT cumpli con los objetivos de los programas presupuestarios que tuvo a su cargo en 2009. En relacin con la SEGOB, la SHCP seal que esta dependencia report economas al final del ejercicio presupuestal de 2009, por lo que no fue necesaria la transferencia de recursos adicionales, adems de que esta ejecutora no tena la capacidad para ejercerlos. Vase accin(es): 09-0-06100-07-1050-07-009 09-0-06100-07-1050-07-010 09-0-06100-07-1050-07-011 Acciones Recomendaciones al Desempeo 09-0-06100-07-1050-07-001.- Para que la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico emita en su mbito de competencia y conjuntamente con la Secretara de la Funcin Pblica criterios unvocos en la normativa para la determinacin de los conceptos, captulos y partidas que sern consideradas en las metas de ahorro, a efecto de que la evaluacin que practiquen al ejercicio del presupuesto se realice con criterios homogneos para los ejecutores de gasto. [Resultado 3] 09-0-06100-07-1050-07-002.- Para que la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico realice las acciones necesarias a fin de verificar que los ejecutores de gasto, al aplicar las metas de ahorro y, en su caso, las medidas de austeridad y racionalidad, no afecten el cumplimiento de las metas de los programas aprobados en el Presupuesto de Egresos. [Resultado 4] 09-0-06100-07-1050-07-003.- Para que la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico incluya en la plataforma tecnolgica del Programa de Mediano Plazo, el campo destinado a fin de que las dependencias reporten sus polticas, estrategias y medidas a fin de mejorar la calidad del gasto y la gestin pblica; e instrumente las medidas que considere necesarias para orientar las acciones de austeridad y de racionalidad a las dependencias y entidades. [Resultado 6] 09-0-06100-07-1050-07-004.- Para que la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico realice las acciones necesarias con objeto de que las dependencias y entidades incluyan indicadores que den cuenta de los ahorros derivados de la aplicacin de las acciones incorporadas en el
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Programa de Mediano Plazo, y registren la fecha de incorporacin de dichos indicadores en el Programa de Mediano Plazo. [Resultado 7] 09-0-06100-07-1050-07-005.- Para que la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico, en coordinacin con la Secretara de la Funcin Pblica, establezca los mecanismos de supervisin y evaluacin del control presupuestal de los servicios personales en la Administracin Pblica Federal. [Resultado 10] 09-0-06100-07-1050-07-006.- Para que la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico fortalezca sus sistemas de informacin en los que se registran y concentran los recursos obtenidos por las medidas de ahorro, a efecto de disponer de elementos que permitan identificar la reasignacin de dichos recursos en los rubros de inversin en infraestructura y en programas de desarrollo social, as como los dems programas prioritarios en los que se aplicaron los recursos obtenidos. [Resultado 11] 09-0-06100-07-1050-07-007.- Para que la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico fortalezca su sistema de control presupuestario en el que registra la informacin financiera, presupuestaria y contable para efectos de la integracin de la Cuenta Pblica, con objeto de que los ingresos no recurrentes se reporten en la estructura de los ingresos del Gobierno Federal, independientemente de que se realicen las explicaciones sobre origen y destino de gasto. [Resultado 12] 09-0-06100-07-1050-07-008.- Para que la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico adopte las medidas necesarias a fin de que su sistema de control garantice la correspondencia de cifras entre los ejecutores de gasto y los diferentes reportes que emite la Secretara. [Resultado 13] 09-0-06100-07-1050-07-009.- Para que la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico destine los recursos obtenidos por las medidas de ahorro en gasto de operacin y administrativo, de las dependencias del Gobierno Federal, a gasto de inversin en infraestructura, en los trminos dispuestos en la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria. [Resultado 14] 09-0-06100-07-1050-07-010.- Para que la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico destine los recursos obtenidos por las medidas de ahorro en gasto de operacin y administrativo, de las dependencias del Gobierno Federal, a programas de desarrollo social, en los trminos dispuestos en la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria. [Resultado 14] 09-0-06100-07-1050-07-011.- Para que la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico implemente las acciones necesarias a fin de determinar los captulos de gasto que sern afectados por las medidas de austeridad que se implementen en el ejercicio fiscal, y salvaguardar los recursos presupuestales de aquellos captulos de gasto que no sean considerados en dichas medidas. [Resultado 14] Consecuencias Sociales En 2009 las medidas de austeridad, racionalidad y ajuste presupuestario implementadas por la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico no generaron los beneficios previstos como lo
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estableci la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, de que los ahorros generados deberan destinarse al ejecutor de gasto que los gener en gasto de inversin en infraestructura y programas de desarrollo social. Resumen de Observaciones y Acciones Se determin(aron) 12 observacin(es), de las cuales 3 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integracin de este Informe. La(s) 9 restante(s) gener(aron): 11 a Recomendacin(es) al Desempeo. Dictamen: negativo La Auditora Superior de la Federacin considera que, en trminos generales, en 2009 las medidas de austeridad implementadas por la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico no generaron los beneficios previstos para las dependencias en sus programas de desarrollo social y de infraestructura como lo estableci la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, de que los ahorros deberan destinarse al ejecutor de gasto que los gener; por el ajuste presupuestario se afectaron programas presupuestarios de infraestructura en la SCT; la falta de coordinacin entre las dos dependencias globalizadoras propici el uso de metodologas distintas para determinar la meta de ahorro por los ejecutores de gasto, y no oper el Programa de Mediano Plazo. La auditora revel que en 2009, la autoridad reguladora (SHCP) y la supervisora (SFP) no se coordinaron para establecer una metodologa homognea de los captulos en los que se aplicaran las medidas de ahorro para las dependencias de la APF. La divergencia entre las metodologas empleadas por la SHCP y la SFP se manifest en una incompatibilidad de las cifras de ahorro programadas 15,849.0 mdp con la metodologa de la SHCP, y 14,164.7 mdp con la SFP. En 2009, por concepto de medidas de austeridad y racionalidad, se aplicaron reducciones por 40,691.4 mdp en el presupuesto de las dependencias y entidades, cantidad mayor en 17.1% que la meta de disminuir el presupuesto en 34,741.3 mdp. El mayor cumplimiento en la meta de austeridad se explica porque en la SHCP, una vez que cumpli el ajuste presupuestario, los excedentes se adicionaron a las medidas de austeridad y racionalidad, donde se obtuvieron recursos mediante reducciones de 3.5% en sueldos y salarios y de 6.4% en gasto administrativo y de operacin. La meta de realizar el ajuste de 50,012.7 mdp se cumpli al 100.0%. La auditora revel que en 2009, la autoridad reguladora (SHCP) y la supervisora (SFP) no se coordinaron para establecer una metodologa homognea de los captulos en los que se aplicaran las medidas de ahorro para las dependencias de la APF. La divergencia entre las metodologas empleadas por la SHCP y la SFP se manifest en una incompatibilidad de las cifras de ahorro programadas 15,849.0 mdp con la metodologa de la SHCP, y 14,164.7 mdp con la SFP. En 2009, los ahorros de las dependencias fueron transferidos al Ramos 23 Provisiones Salariales y Econmicas; sin embargo, la SHCP no acredit que esos recursos se reasignaron
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a los propios programas del ejecutor del gasto que los gener, ni a los programas de inversin en infraestructura y de desarrollo social, para constatar el cumplimiento de lo dispuesto en el artculo 61 y el Segundo transitorio de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria. En 2009, la SHCP determin la existencia de una brecha fiscal por 480,123.5 mdp derivada de una reduccin en los ingresos, la cual se cubri con los aprovechamientos adicionales de 312,030.7 miles de pesos, el 65.0% de la brecha fiscal, los recursos provinieron principalmente del remanente de operacin del Banco de Mxico, del traspaso de recursos del Fondo de Estabilizacin de los Ingresos Petroleros, as como de la recuperacin de coberturas petroleras. En el artculo 21, fraccin II, de la LFPRH se estableci que en el ajuste del gasto deba procurarse no afectar los programas sociales; sin embargo, los ramos que tuvieron ms reducciones por el ajuste fueron Comunicaciones y Transportes (8,199.8 mdp), que comprende programas de infraestructura, y Educacin Pblica (7,510.8 mdp), que atiende necesidades sociales de la poblacin, que representaron el 31.4% del ajuste presupuestal por 50,012.7 mdp. Las pruebas de auditora realizadas en la SCT sobre la aplicacin de las medidas de ajuste por 8,208.2 mdp (16.4% del ajuste considerado al gasto programable) revelaron que, en contra de la norma, las reducciones presupuestarias se aplicaron a 36 (76.6%) programas de infraestructura y servicios de los 47 con los que oper la dependencia. En el caso de la SEDESOL, las disminuciones del gasto, por 3,014.3 mdp, recayeron en 24 (68.6%) de los 35 programas presupuestarios que tuvo a su cargo la dependencia en 2009; el 62.3% (1,877.1 mdp) se concentr en los programas S072 Programa de Desarrollo Humano Oportunidades (635.5 mdp); S176 Programa 70 y ms (605.7 mdp); S216 Programa para el Desarrollo de Zonas Prioritarias (412.2 mdp) y S048 Programa Hbitat (223.7 mdp). En 2009, las dependencias y entidades de la Administracin Pblica Federal no incorporaron en el Programa de Mediano Plazo las polticas, estrategias y medidas para mejorar la calidad del gasto y la gestin pblicos, debido a que la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico no implement la plataforma tecnolgica de dicho programa, en incumplimiento de las disposiciones Cuarta y Quinta del Acuerdo por el que se establecen las disposiciones para la operacin del Programa de Mediano Plazo.
Apndices Procedimientos de Auditora Aplicados 1. Verificar el avance en el cumplimiento de la meta de ahorro del 20.0% del equivalente al gasto administrativo y de operacin, proyectada a 2011, as como el cumplimiento de la meta de las medidas de austeridad del 3.5% promedio en servicios personales y del 6.4% promedio en gasto administrativo y de operacin establecida para 2009.
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2.
Evaluar los resultados de los programas presupuestarios en los que se aplicaron las medidas de austeridad y racionalidad en servicios personales y en gasto administrativo y de operacin, a fin de verificar que no se afect el cumplimiento de objetivos y metas de los programas aprobados en el Presupuesto de Egresos de la Federacin. Verificar la operacin del Programa de Mediano Plazo en 2009, mediante la incorporacin de las polticas, estrategias y medidas para mejorar la calidad del gasto y la gestin pblica, que incorporaron las dependencias en 2009 a la plataforma tecnolgica del programa, as como los indicadores de desempeo para medir los resultados de las polticas, estrategias y medidas de gasto en la ejecucin de sus programas, que incorporaron al Programa de Mediano Plazo, por bienes o servicios, y en su caso, por procesos o actividades para conformar el Sistema de Indicadores para Mejorar la Calidad del Gasto y la Gestin Pblica. Analizar si los efectos de carcter estructural de las medidas de austeridad y racionalidad se incorporaron en las proyecciones del Proyecto de Presupuesto de Egresos 2010 de las dependencias de la Administracin Pblica Federal para el horizonte 2012. Analizar el comportamiento de los recursos asignados en el periodo 2007-2009 a las dependencias y rganos administrativos desconcentrados de la Administracin Pblica Federal por concepto de gasto de servicios personales. Constatar que los ahorros generados como resultado de la aplicacin de las medidas de austeridad se destinaron a gasto de inversin en infraestructura y a programas de desarrollo social. Verificar que el ajuste presupuestario compens la disminucin de ingresos. Verificar la consistencia de las cifras reportadas por la SHCP en la Cuenta Pblica respecto de la que consignan la documentacin soporte de las tres dependencias sujetas a revisin y el costo beneficio de las medidas de ahorro presupuestario.
3.
4.
5.
6.
7. 8.
reas Revisadas Unidad de Poltica y Control Presupuestario; Direcciones Generales de Programacin y Presupuesto "A" y "B". Disposiciones Jurdicas y Normativas Incumplidas Durante el desarrollo de la auditora practicada, se determinaron incumplimientos en las leyes, reglamentos y disposiciones normativas que a continuacin se mencionan: 1. 2. Ley Orgnica de la Administracin Pblica Federal: artculo 31, fracciones XV, XIX y XXIV, y 37, fracciones I y XIX. Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria: artculos 21, fraccin III; 61, prrafo primero; Segundo transitorio, fraccin VI.
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3.
Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria: Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria artculo 242. Ley General de Contabilidad Gubernamental: Artculo 52 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental. Otras disposiciones de carcter general, especfico, estatal o municipal: Acuerdo por el que se establecen las disposiciones para la operacin del Programa de Mediano Plazo: disposiciones Tercera, Cuarta, fraccin I, Quinta, Sexta, Octava y Tercera transitoria; Lineamientos de Austeridad, Racionalidad, Disciplina y Control del Ejercicio Presupuestario 2009: Lineamientos Tercero, Sexto, fraccin V y Noveno; Presupuesto de Egresos de la Federacin 2009: artculo 16; Ley General de Desarrollo Social: artculos 18 y 22; Acuerdo por el que se emiten las Disposiciones en Materia de Control Interno: artculo 13.
4. 5.
Fundamento Jurdico de la ASF para Promover Acciones Las facultades de la Auditora Superior de la Federacin para promover las acciones que derivaron de la auditora practicada, encuentran su sustento jurdico en las disposiciones siguientes: Artculo 79, fraccin II, prrafos tercero y quinto; fraccin IV, prrafo primero: y prrafo penltimo, de la Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos. Artculos 6, 12, fraccin IV; 13, fracciones I y II; 15, fracciones XIV, XV y XVI; 32, 39, 49, fracciones I, II, III y IV; 55, 56 y 88, fracciones VIII y XII, de la Ley de Fiscalizacin y Rendicin de Cuentas de la Federacin. Comentarios de la Entidad Fiscalizada Es importante sealar que la documentacin proporcionada por la(s) entidad(es) fiscalizada(s) para aclarar y/o justificar los resultados y las observaciones presentadas en las reuniones fue analizada con el fin de determinar la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los resultados y las observaciones preliminares determinadas por la Auditora Superior de la Federacin y que les dio a conocer esta entidad fiscalizadora para efectos de la elaboracin definitiva del Informe del Resultado. En el disco compacto del Informe del Resultado de la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2009, se reproducen las justificaciones, aclaraciones y dems informacin presentada por la entidad fiscalizada, la cual entreg mediante oficios nmeros 307-A.-0266 del 19 de enero de 2011 y 307-A.-0269 del 20 de enero de 2011, que se anexan en este informe.
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2009 Cumplimiento de Metas de Ahorro y Ajuste Presupuestario en La Administración Pública Federal

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Funciones de Gobierno

Informe del Resultado de la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2009

Informe del Resultado de la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2009

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Documento normativo Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria

Gasto destinado a actividades adminis-trativas y de apoyo

Decreto de Presupuesto de Egresos de la Federacin 2009

Gastos administrativos apoyo Gastos de operacin2/

Gasto de Operacin y Administrativo (Meta 20.0% a 2011 y 5.0% anual)

Programa de Mediano Plazo

Gasto destinado a actividades adminis-trativas y de apoyo

Lineamientos de Austeridad racionalidad, disciplina y control del ejercicio presupuestario 2009

Gasto corriente Servicios personales

Decreto Presupuesto de Egresos de la Federacin 2009

Medidas de racionalizacin del gasto

Metas de Ahorro (20.0% a 2011 y 5.0% anual)

Programa de Mediano Plazo

Lineamientos de austeridad, racionalidad, disciplina y control del ejercicio presupuestario 2009

Informe del Resultado de la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2009

Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria

Gasto de infraestructura Decreto Presupuesto de Egresos de la Federacin 2009 Programas Sustantivos

Programas de desarrollo social

Programa de Mediano Plazo FUENTE:

2007 2008 2009 2007 2007

95,045,222.2 109,436,881.3 115,454,863.2 19,009,044.4 4,752,261.1 28,581,000.0 12,280,000.0 16,301,000.0

Informe del Resultado de la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2009

Diferencia 2009-2008 (c-b) (e) 6,017,981.9

TMCA (((c/a)^(1/2))-1) *100 (j) 10.2

(b/a) *100 (e) 117.1 140.6 99.1

(c/d) *100 (e) 100.0 100.4 99.2

Total a) Ramos Administrativos 1/ )Entidades sujetas a presupuestario directo FUENTE: control

34,741.3 18,441.3 16,300.0

Informe del Resultado de la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2009

Subsidios (c) 13,673.6 12,352.2 n.a n.a 1,321.4 n.a n.a

17,395.9 16,301.2 24,792.2 7,364.5 17,427.8

1505 1000,4301,4311-4313,4320-4326,43294336 7500,7700,4319,4307 s UR es <> a GYR y GYN 4100 y 4200

Todos los Ramos

Las dems dependencias

Informe del Resultado de la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2009

Original Ejercido FUENTE:

Informe del Resultado de la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2009

Informe del Resultado de la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2009

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Trabajo y Previsin Social

Presidencia de la Repblica Economa Salud

2007 Ramo administrativo Mandos superiores Admin (b)

Diferencia en plazas totales (e+f+g+h) (a+b+c+d) (p)

28,973 3,137 1,177 8,716

8,174 691 473 1,369

1,115 137 70 246

42,395 13,979 2,263 9,639

14,589 11,208 1,223 1,063

322 1,249 338 1,120 950 389

108 233 159 475 113 121

346 1,266 354 1,132 950 389

100 228 151 462 113 121

Informe del Resultado de la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2009

Tipo de programas con mayor variacin (i) Prioritario

319,933.9 744,219.8 219,392.7

326,753.7 785,593.5 220,123.9

6,819.8 41,373.7 731.2

2.1 5.6 0.3