UNIVERSIDAD NACIONAL DE LA PLATA

Ctedra de Ecologa

Mdulo 3 Tema 2

Auditoras ambientales

Elaborado por: Ing.Marcelo Gavio

La Plata Octubre de 1999

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I. INTRODUCCIN Una auditora ambiental es una revisin sistemtica, documentada, peridica y objetiva de la informacin ambiental de una organizacin, una instalacin, o un sitio, para verificar en que medida se ajusta con el cumplimiento de criterios de auditora especificados. Los criterios previamente establecidos contra los cuales se contrasta una situacin existente, pueden estar basados en estndares ambientales locales, nacionales o internacionales, leyes y regulaciones nacionales, permisos y concesiones, especificaciones de sistemas de gestin interna, estndares corporativos, o guas elaboradas por organizaciones internacionales, siendo las razones para emprenderla y los objetivos a ser alcanzados en su realizacin los que determinarn los criterios y metodologas a utilizar en la auditora. La auditora ambiental puede ser vista como una fotografa instantnea de la situacin ambiental de un sitio dado. No intenta, como otros instrumentos de gestin ambiental, predecir los impactos potenciales de inversiones planificadas (aunque los riesgos ambientales asociados con una operacin existente o una expansin planificada son a menudo identificados). Sin embargo, las auditoras ambientales pueden ser tiles para evaluar la implementacin de un proyecto versus los requerimientos derivados de una evaluacin ambiental. Las auditoras tambin pueden servir como una fuente de informacin para la elaboracin de una lnea de base para un estudio de evaluacin ambiental cuando se planifica una rehabilitacin o una expansin de una instalacin industrial. La auditora ambiental es un esfuerzo de obtencin de muchos tipos de informacin, e involucra visitas a plantas industriales (obradores), descripcin de las operaciones y/o actividades que puedan afectar al ambiente, revisin de la documentacin de la empresa, y entrevistas con las personas responsables de mantener las aspectos ambientales dentro de los lmites permitidos. Adems identifica las normas y leyes relevantes, y con stas se genera una lista de verificacin que permite comparar rpida y efectivamente los hechos encontrados con los procedimientos y lmites de contaminacin establecidos, generando el perfil de cumplimiento de una empresa. Para entender qu constituye una auditora ambiental, es til compararla con una auditora financiera, la cual constituye su antecedente prximo inmediato. Ambas auditoras, ambiental y financiera, deben ser conducidas por auditores calificados segn niveles de acreditacin, basados mayormente en la experiencia profesional, y en cierto grado, en el entrenamiento y calificacin profesional de acuerdo a procedimientos sistemticos, y abarcan un examen o revisin de la actividad para verificar que los aspectos bajo consideracin se ajustan al ordenamiento especificado o planificado. En ellas deben asegurarse la objetividad del auditor, basada exclusivamente en su juicio profesional. Sin embargo, las auditoras ambientales son menos estructuradas que las financieras, y usualmente carecen de respaldo legal, y generalmente carecen de procedimientos de acreditacin aceptados, situacin que en el presente experimenta profundos cambios. como: El reglamento de la Unin Europea N 1836/93 define la Auditora Ambiental
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Un instrumento de gestin que comprende una evaluacin sistemtica, documentada, peridica y objetiva de la eficiencia de la organizacin, el sistema de gestin y procedimientos destinados a la proteccin del medio ambiente, y que tiene por objeto: Facilitar control, por parte de la direccin, de las prcticas que pueden incidir sobre el medio ambiente. Evaluar su adecuacin a las polticas ambientales de la empresa. La Environmental Protection Agency (EPA) adopta la siguiente definicin: Revisin objetiva, peridica, documentada y sistemtica, llevada a cabo por entidades homologadas sobre instalaciones y prcticas relacionadas con estndares medioambientales. Autores como M.T. Estevan la definen como: Proceso de evaluacin sistemtica, objetiva, independiente y peridica del sistema de proteccin ambiental de la empresa en una determinada instalacin o actividad, que permite mejorar las actuaciones en materia de medio ambiente, de las actividades industriales, agrcolas y ganaderas, de la construccin y los servicios, y que facilita el suministro de informacin relevante al pblico. Para el Banco Mundial, una auditora ambiental es: Un examen o revisin metdica de la informacin ambiental de una organizacin, una instalacin, o un sitio, para verificar si ellos se ajustan, y en que medida, con criterios de auditora especificados. Tambin, algunos autores consideran errneamente a la auditora ambiental como. Una Evaluacin del Impacto Ambiental de una actividad en funcionamiento. II. ANTECEDENTES Y EXPERIENCIAS INTERNACIONALES Las auditoras ambientales comenzaron a implementarse en Estados Unidos a fin de la dcada del 70 como consecuencia del aumento y complejidad de las normativas ambientales y las multas derivadas de su incumplimiento, para verificar la observancia de las reglamentaciones vigentes. Por ello en un principio fueron denominadas auditoras de cumplimiento ambiental. En la actualidad se las conoce con varios nombres, como por ejemplo, ecoauditora, revisin ambiental, control ambiental, evaluacin ambiental, vigilancia ambiental, etc., aunque su significado resulte ser el mismo. La auditora ambiental fue adoptada por las empresas de Estados Unidos como una herramienta de gestin utilizada para identificar los impactos ambientales derivados de su actividad, y con el propsito de: minimizar los impactos y reducir los costos por daos; aplicar medidas preventivas y correctivas, y evitar quejas y sanciones. As muchas empresas ejecutaron auditoras ambientales de manera voluntaria para presentarlas ante la autoridad de aplicacin (Environmental Protection Agency, EPA) con motivo de las inspecciones peridicas, y de esta forma mejorar su imagen
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demostrando autodisciplina ambiental. En la Unin Europea, aparecieron las auditoras ambientales en 1984, siendo Holanda quin las incorpor como instrumentos de gestin ambiental. Alrededor de 1990, muchos bancos comerciales en varios pases industrializados comenzaron a utilizar las auditoras ambientales como una herramienta para limitar y gestionar riesgos de crdito relacionados con el desempeo ambiental de sus prestatarios. En algunos pases, se han introducido tambin estndares nacionales para los sistemas de gestin ambiental y para la auditora ambiental. La Organizacin Internacional de Estndares (ISO) inici en la dcada de los aos 90 el desarrollo de un conjunto de estndares en el rea de gestin ambiental, incluyendo posteriormente la auditora ambiental basndose en las normas britnicas BS 7700, las que dieron origen a las actualmente existentes Series ISO 14000 (Ver documentacin de la Ctedra Mdulo 3 1). Durante los ltimos aos, las auditoras ambientales han comenzado tambin a ser promovidas por los bancos de desarrollo multilaterales (BID, Banco Mundial, etc.)como instrumentos de gestin ambiental. Estas instituciones utilizan auditoras ambientales, primeramente, para evaluar el desempeo pasado y presente de las compaas y empresas de servicio pblico que ellas directa o indirectamente financian. Cuando una auditora muestra que una compaa o una empresa de servicio pblico no da cumplimiento, o no realiza las acciones para alcanzar los estndares ambientales existentes en la regin en que stas se asientan, el financiamiento puede ser condicionado a inversiones previas destinadas al control de contaminacin o descontaminacin o remediacin de los daos originados.

Auditoras Ambientales en los proyectos del Banco Mundial1 Contextos relevantes de un proyecto rehabilitacin y expansin de proyectos (Ejemplo: empresas de energa, sitios de produccin de gas y petrleo, refineras, o compaas industriales; programas de privatizacin que involucran empresas industriales con historia de contaminacin; y prstamo a la industria a travs de intermediarios financieros preocupados acerca de su riesgo ambiental.

En el primer caso, la auditora ser conducida, normalmente, como parte de la preparacin del proyecto, alimentando todo el proceso de evaluacin del proyecto. En las ltimas dos instancias, las auditoras son ms probables de ser ejecutadas durante la implementacin del proyecto, como para las empresas que estn siendo preparadas para su desmantelamiento o buscar crdito proveniente de intermediarios financieros del Banco.

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II.1. Alcance de las auditoras para los proyectos del Banco Mundial Para los proyectos del Banco, un conjunto de estndares nacionales o internacionales y regulaciones pueden ser usados como criterios de auditora. Como la gua especfica del Banco sobre prevencin y disminucin de contaminacin industrial para diferentes industrias y sustancias est disponible1, esta gua puede ser usada para desarrollar los criterios de auditora en ausencia de estndares ambientales nacionales o locales. Todos los aspectos del desempeo ambiental tienen que ser investigados. El alcance, objetivos y criterios deben ser definidos sobre la base de caso por caso, pero las investigaciones deben englobar normalmente una evaluacin de todos los aspectos ambientales, de salud y seguridad, en trminos de impactos pasados y presentes y cumplimiento de los estndares relevantes. Para cumplimentar los aspectos planificados, la auditora debe incluir pruebas y mediciones as como muestreo y determinaciones de laboratorio. Tambin, las acciones correctivas emergentes de las investigaciones de la auditora deben, normalmente, ser descritas en detalle en lugar de dejar que el gerenciamiento de la empresa decida como deben ser corregidas las no conformidades. Un plan de mitigacin ambiental o un plan de gestin ambiental debe usualmente, entonces, formar parte importante del informe de una auditora. Aqu, las medidas necesarias para llevar al proyecto hacia un estndar ambiental aceptable, y sus costos deben ser discutidos y priorizados. Adems, deben ser propuestas las medidas necesarias a ser implementadas a fin de proveer certeza que los problemas ambientales sern controlados de una manera aceptable en el futuro. Estos aspectos pueden incluir programas de monitoreo, requerimientos de informacin ambiental, capacitacin de personal, o aspectos organizacionales tales como la designacin de un ejecutivo en temas ambientales o la implementacin de un sistema de gestin ambiental formalizado. Para obtener una visin comprehensiva de la situacin ambiental de un sitio y sus alrededores, y para ayudar a establecer las prioridades de mitigacin, los auditores deben consultar con las autoridades regulatorias nacionales y locales, y como es apropiado, con los representantes de la jurisdiccin territorial y la comunidad local como parte del proceso de auditora. La consulta con los representantes de la comunidad es particularmente importante cuando el Banco o los auditores sospechan que una operacin representa un peligro serio para la salud o seguridad locales. El Banco espera que la informacin sea reportada a las autoridades y revelada al pblico. Sin embargo, cuando la auditora es propiedad de una empresa o inversor (normalmente el caso para proyectos financiados por IFC), esta entidad normalmente tiene completa discrecin al respecto. En el futuro, las auditoras ambientales pueden ser usadas como un vehculo para el Banco para el seguimiento de los aspectos ambientales de los proyectos de inversin durante la implementacin o completamiento, para asegurar que tales actividades cumplen con los estndares acordados como se describe en los acuerdos legales. Utilizadas de esta forma, los acuerdos ambientales entre el
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prestatario y el Banco, las acciones listadas en el plan de gestin ambiental, o los estndares nacionales u otros, pueden ser usados como criterios de la auditora. El alcance de tales auditoras sera ms limitado que aquellos usados en la planificacin de un proyecto. III. OBJETIVOS DE LAS AUDITORIAS AMBIENTALES Los principales objetivos de las auditoras ambientales son: diagnosticar la situacin ambiental de una empresa, evaluar el cumplimiento de las disposiciones legales relativas al ambiente, definir las responsabilidades de cumplimiento de los individuos y de las empresas, investigar hechos durante la adquisicin o desmatelamientos de instalaciones, hacer un seguimiento e informar acerca de los costos asociados al cumplimiento ambiental, incrementar la concientizacin del personal sobre las responsabilidades ambientales, llevar registros informar a terceros las actividades de la empresa en materia de proteccin del ambiente.

A los efectos de esclarecer los objetivos, stos pueden diferenciarse en Objetivos Comunes y Objetivos Especficos por Areas Sectoriales. III.1. Objetivos comunes Son aquellos que estn presentes en todas las Auditoras Ambientales: Conocer la situacin real de una empresa y diagnosticar el estado de la actividad en relacin a: - La legislacin ambiental vigente y el grado de cumplimiento de la misma, - Requerimientos ambientales, tanto internos como externos en lo que hace a sus relaciones para con la comunidad, - Riesgos que puedan resultar de su situacin actual y su responsabilidad legal. Destacar los puntos fuertes de la poltica ambiental empresarial que pueden ser comunicados pblicamente, y mejorar los puntos dbiles de la misma, Identificar un conjunto de soluciones tcnicas y econmicamente viables que permitan alcanzar el cumplimiento de la normativa vigente, Mejorar el conocimiento de los procesos (materias primas, reactivos, productos, subproductos, costos de produccin), Caracterizar los efluentes, emisiones y residuos que se generan (tipo, cantidad, composicin, fuente generadora y causa de la generacin), Establecer criterios de prioridad en el tratamiento y correccin de los defectos detectados, Identificacin y anlisis de los impactos ambientales que la actividad produce en el entorno, Definicin de las medidas correctoras, precautorias y compensatorias y delineacin del programa de vigilancia ambiental, Definir o mejorar el plan de higiene y seguridad industrial, Evaluacin econmico-financiera de la inversin necesaria para ejecutar las alternativas y medidas diseadas,
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Aumentar la rentabilidad econmico-financiera de la empresa, Aportar la informacin necesaria para el diseo de un Plan de Comunicacin, interno y externo, que satisfaga los requerimientos institucionales y sociales.

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III.2. Objetivos especficos por reas o sectores Son aquellos que son propios y particulares de cada actividad o de una auditora concreta, la que podr estar destinada o focalizada a un rea determinada de una actividad. A continuacin se darn ejemplos de algunos sectores importantes como son el Areas de Administracin, el Area de Produccin y el Area Jurdica. i. Administracin General Aportar toda la informacin necesaria para la planificacin de la empresa, incluyendo fusiones, expansiones, adquisiciones, privatizaciones, etc. Establecer una conciencia ambiental en el personal de la empresa mediante el diseo de polticas ambientales. Implementar un Sistema de Gestin Ambiental que mejore y controle la actividad de la empresa en relacin con el medio ambiente. Analizar el organigrama de la empresa y los aspectos organizativos de la misma en relacin con la gestin ambiental.

ii. Area de Produccin Anlisis de materias primas empleadas (precedencia, composicin, disponibilidad, etc.) Anlisis y justificacin del uso de sustancias peligrosas. Posibilidades de sustitucin. Estudio de la eficiencia de uso energtico. Estudio de la eficiencia en el uso del agua. Revisin de manuales de operaciones y descripcin de procesos. Anlisis, sobre los diagramas de proceso, de los puntos potencialmente contaminantes o impactantes. Estudio de proceso bajo el enfoque de las mejores tecnologas disponibles (BAT) que no signifiquen costos excesivos. Anlisis de los productos finales (composicin, cumplimiento de la normativa legal, almacenamiento, transporte, etc.) Anlisis de emisiones, vertidos y residuos (cantidad, composicin, disposicin, reutilizacin, etc.) Estudio de mejoras en los procesos de produccin que minimicen los impactos ambientales. Realizacin de muestreos de estndares legales y/o adoptados por la empresa.

iii. Area Jurdica Evaluacin de las responsabilidades existentes. Verificacin del cumplimiento de los estndares ambientales vigentes. Planificar las emergencias. Prever la normal evolucin de la normativa tendiente al progresivo establecimiento de estndares ms restrictivos. Gestiones para la obtencin de licencias, permisos, homologaciones, certificados, etc. para el desarrollo normal de la actividad.

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IV. PRINCIPIOS GENERALES DE LA AUDITORA AMBIENTAL Un prerrequisito para la implementacin exitosa de una auditora ambiental es el compromiso de la gerencia de una empresa a ser auditada, a asumir un compromiso de mejoramiento de las prcticas ambientales. Esto puede demostrarse en base a las decisiones empresarias concernientes a las cuestiones ambientales, y el nivel de compromiso mostrado por el personal. Como proceso sistemtico de obtencin y evaluacin de informacin acerca de los aspectos ambientales de una operacin, de una organizacin o de un sitio, la auditora ambiental en trminos generales requerir: Informacin suficiente y apropiada acerca de la operacin, organizacin o sitio. Disponibilidad de adecuados recursos para apoyar el proceso de auditora. Adecuada cooperacin por parte de la compaa u otra entidad que est siendo auditada (auditado), y Un protocolo de auditora (ejemplo, lista de chequeo o cuestionario).

De lo previamente expuesto surgen otras consideraciones de carcter particular que deben ser atendidas, como: Una auditora ambiental es emprendida por los auditores y est basada en los objetivos definidos por el cliente, quin tambin puede ser el auditado. Los criterios de auditora deben ser acordados entre los auditores y el cliente y comunicados al auditado junto con los objetivos y alcance de la auditora. Los auditores deben ser objetivos e independientes del sitio o actividad que est siendo auditada, aunque ellos pueden, a veces, ser parte de la misma compaa. La informacin recolectada durante la auditora siempre debe ser tratada como confidencial. Los auditores seguirn procedimientos sistemticos (ejemplo, usando un protocolo de auditora), de modo tal que un auditora similar ejecutada por diferentes auditores producira resultados consistentes. Diferentes tipos de auditoras usaran diferentes metodologas y diferentes caminos para obtener y evaluar informacin acerca de la materia objeto de la auditora.

Basados en los criterios de la auditora, los auditores recogen informacin y evidencia documental para determinar si los criterios de auditora han sido alcanzados. Estos descubrimientos son la base del informe para el cliente. Una auditora tiene lugar durante un corto perodo de tiempo y con recursos limitados. Por eso es importante evaluar la confiabilidad de las conclusiones de la auditora y tener en cuenta las incertidumbres inherentes cuando se usan los resultados de una auditora. V. ETAPAS DE UNA AUDITORA AMBIENTAL Partiendo de cualquiera de las definiciones y consideraciones efectuadas en el punto anterior, cualquier tipo de auditora ambiental se puede dividir en tres etapas: Actividades de pre-auditora o de preparacin, o fase preliminar: se preparan los
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equipos humanos y materiales para la realizacin de la auditora Actividades de sitio o inspeccin tcnica ambiental: Actividades de post-auditora, o fase de informe sectorial e informe final

Segn los tiempos necesarios a su desarrollo, un 25% es consumido antes de la visita al sitio, aproximadamente el 50% del tiempo en el sitio, y el 25% restante para el informe y seguimiento. En cada una de las etapas, los roles y responsabilidades para el auditor, el auditado y el cliente, son notoriamente diferenciados. V.1. Etapa de pre-auditora, o de preparacin, o fase preliminar Es la etapa de planificacin y preparacin de la verdadera auditora, y tiene por objeto minimizar tiempo y gastos y maximizar la productividad del equipo auditor2. Es esencialmente una actividad de gabinete que comprende gran variedad de actividades, entre las cuales las principales son: Definicin de objetivos y alcance de la auditora Seleccin de la metodologa, tcnicas e instrumentos Identificacin de las fuentes de informacin en la empresa Anlisis tcnico-terico de la informacin recopilada Preparacin de los Trminos de Referencia Programacin de reuniones

Los Trminos de Referencia (TOR) deben describir el proyecto, el alcance, los objetivos y los criterios de la auditora, y proveer informacin de antecedentes relevantes, o la forma de acceder a ella. Es importante que los procedimientos a implementar para una auditora estn claramente especificados: cmo deben ejecutarse las investigaciones, su profundidad, y la cantidad de verificaciones requeridas. Se deben incluir tambin calendarios para todas las actividades de la auditora y lneas de informacin junto con las lneas de comunicacin y de responsabilidades. El TOR normalmente tambin incluye un presupuesto preliminar para la auditora. Un auditor lder ser responsable por todas las etapas de la auditora, para lo cual ser necesario: Seleccin de uno o ms miembros del equipo con competencia relevante para el tipo de auditora, tan pronto como las necesidades de recursos hayan sido identificadas. El equipo de auditora debe poseer la calificacin (experiencia) necesaria as como el conocimiento de los aspectos ambientales de la organizacin, instalacin o sitio bajo consideracin. El auditor se comunicar con el auditado para acordar todos los arreglos prcticos, incluyendo la fecha y tiempo para la visita, contactar la persona del auditado, la agenda para la visita al sitio, y cualquier regla especial que deba ser obedecida, como precauciones de seguridad, o si la fotografa est permitida, o existen limitaciones a la difusin de informacin. El auditor normalmente debe recibir los antecedentes brindados por el cliente o
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auditado para comenzar a familiarizarse con los procesos, instalaciones, problemas ambientales pasados y otra informacin estimada relevante para una preparacin apropiada del equipo de auditora. Estas cuestiones a veces son discutidas unas pocas semanas antes de la visita real al sitio en una reunin inicial entre el auditado y el auditor. El protocolo de auditora, normalmente es el vehculo primario del auditor para obtener informacin que cubra todos los aspectos de una auditora especfica. Durante la etapa de pre-auditora, para ajustarse a la actividad auditada, se pueden presentar las siguientes alternativas: Preparar el protocolo especfico. Modificar un esquema estndar de protocolo. Adaptar un protocolo existente. El protocolo provee un marco de ordenamiento valioso dentro del cual trabajar, pero no podr restringir al auditor para identificar y evaluar aspectos no cubiertos en el protocolo, cuando stos son esenciales a los objetivos perseguidos por la auditora. En la medida que se incorpore esta herramienta al S.C.A., se perfeccionarn los protocolos adoptados, los que han de incorporar paulativamente las experiencias realizadas, adaptndose a las caractersticas de las actividades regionales. En esta etapa preliminar la actividad clave se centra en la identificacin y anlisis de la informacin necesaria. Esta variar segn el tipo de auditora, pero en lneas generales se debe buscar informacin general sobre la empresa, sobre documentacin de la planta, descripcin de los procesos, identificacin de emisiones, vertidos y residuos, sobre la gestin ambiental y la legislacin aplicable (regulaciones, estndares, normas, etc.), sobre los sectores de higiene y seguridad, riesgos, tecnologas de proceso y tratamientos, etc. Que luego ser confirmada con la inspeccin in situ. Esta actividad de gabinete permitir obtener un diagnstico o visin general que orientar sobre el trabajo que deber desarrollarse en la auditora propiamente dicha. V.2. Inspeccin tcnica ambiental de sitio o fase de campo Las inspecciones en el sitio durante una auditora ambiental pueden durar entre uno y diez das, a menos que sea necesaria la ejecucin de estudios y muestreos, lo cual puede tomar desde una a varias semanas para completarlos. Las investigaciones deben comenzar con una reunin abierta presenciada por la gerencia del sitio y todos aquellos involucrados directamente en la auditora. El propsito de la reunin es presentar al equipo de auditora, describir los objetivos, alcance, criterios, y procedimientos de trabajo y acordar un calendario de trabajo. Tambin se designar una persona de contacto que actuar como nexo con la administracin del sitio. Usualmente, tambin se realiza un recorrido por el sitio o reas objeto de la auditora para familiarizar a los auditores con el local y actividades.
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Se debe tener cuidado de no interrumpir las actividades en el sitio. La informacin debe ser recolectada en un corto tiempo, los documentos deben ser solicitados y el personal debe ser requerido para responder a las preguntas del auditor. La situacin de la auditora frecuentemente conduce a entrevistas bajo presin (stress), an en casos donde el desempeo ambiental es aceptable. El auditor debe planificar bien sus actividades para crear un mnimo de disturbio y asegurar una atmsfera cordial durante las sesiones de entrevistas. Si el auditor se cruza con situaciones potencialmente peligrosas, debe informar al representante de la compaa que acta como nexo con la administracin del sitio y hacer una nota del descubrimiento en el informe. Las investigaciones dependern del tipo de auditora. La mayora de las auditoras dependen principalmente de sesiones de entrevistas. Las revisiones de documentacin y examen fsico de las reas de almacenamiento, plantas de tratamiento, etc. son usadas ambas para recolectar informacin sobre el desempeo ambiental y para verificar la informacin recibida o los descubrimientos notados. Los descubrimientos deben estar siempre sustentados con evidencia concreta. Los documentos de trabajo de los auditores son la base para las conclusiones en el informe de auditora, y deben ser diligentemente completados para permitir a los auditores revisar los resultados y descubrimientos, y para memorizar como fueron alcanzadas las conclusiones. El equipo de auditora se debe reunir al final de cada da para discutir los descubrimientos y conclusiones preliminares y para planificar la estrategia para el prximo da. Las observaciones que no puedan ser avaladas por evidencia deben ser investigadas para determinar si ellas son sintomticas del desempeo real. Las observaciones avaladas por la evidencia de prcticas que fallan para alcanzar los criterios de auditora son denominadas no conformidades, y forman la base de las conclusiones para el informe de auditora. Las observaciones no verificables o las cuestiones menores son a menudo llamadas descubrimientos y, si son presentadas en el informe de auditora, deben estar claramente presentadas como tal. La inspeccin concluye con una reunin de cierre con la presencia de las mismas personas que asistieron a la reunin inicial. Esta reunin debe ser breve y debe presentar los resultados de la auditora de la misma forma en que deben aparecer en el informe de auditora. Si todas las no conformidades con los criterios de la auditora estn bien documentados y discutidos antes de la reunin de cierre, habr poca necesidad para una larga discusin de las conclusiones. El auditor debe adherir a las conclusiones del equipo a menos que algo sea malentendido. Las observaciones no avaladas por evidencia deben ser presentadas como oportunidades para mejorar. Si las sugerencias para las mejoras o la accin de remediacin estn incluidas en los TOR, stas deben ser delineadas en la reunin de cierre. El auditor lder notificar a la administracin para cuando ser presentado el informe borrador de la auditora. VI. CLASIFICACIN DE LAS AUDITORAS AMBIENTALES VI.1. Clasificacin general Laa auditoras ambientales segn sus caractersticas se clasifican en: i.
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Por la procedencia del auditor:

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Procedencia del Ventajas auditor Interna * Conocimiento de la actividad. * Operacin en la ejecucin. * Permiten aumentar los intervalos de realizacin de auditoras externas. Externa * Profesionalidad. * Objetividad. * Independencia. * Metodologa. * Conocimiento exhaustivo de la legislacin. * El auditor externo suele colaborar en la preparacin del auditor interno, en la sistematizacin de sus formas y periodicidad.

Desventajas * Carencia de metodologa. * Falta de expertos. * Desconocimiento de normas (Desactualizacin). * Sesgos al abordar problemas (Subjetividad). * Desconocimiento de las particularidades de la actividad. * Alto costo econmico. * Interfieren la marcha normal de la actividad. * Los datos de entrada son aportados por el solicitante pudiendo no incorporarse su verificacin o investigacin.

En las actividades de gran magnitud, o que utilizan sustancias peligrosas, o que generan residuos peligrosos, o que incluyen procesos crticos desde el anlisis ambiental, se hace necesario la implementacin conjunta e integrada de ambas auditoras, las que se complementan mutuamente como puede desprenderse del cuadro anterior. Ellos permiten la ms fluida incorporacin de las acciones propuestas para revertir las no conformidades ambientales, logrndose la disminucin de costos por reduccin de intensidad y periodicidad de las auditoras ambientales, aumentando para esta ltima la eficiencia por la mayor focalizacin o especificidad sobre los procesos, acciones o riesgos propios de las actividades objeto de la auditora, como parte del equipo auditor interno. ii. Por quien realiza el encargo: Auditora encargada por la EMPRESA * La auditora, salvo excepciones, tiene un costo para la empresa. * La empresa selecciona al equipo auditor. * La empresa tiene participacin en el proceso de preparacin y ejecucin de la auditora. * El Informe de Auditora es propiedad de la empresa, remitiendo copia a la Administracin.

Auditora encargada por la ADMINISTRACIN * La auditora puede resultar gratuita para la empresa. * El equipo auditor es seleccionado por la Administracin. * Los criterios de auditora son consensuados ente la Administracin y el equipo auditor. * La empresa auditada es seleccionada por la Administracin. * El Informe de Auditora es propiedad de la Administracin, haciendo llegar copia a la empresa auditada. iii. Por su objeto:

Dentro de las auditoras clasificadas por su objeto, podemos encontrar un sin

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numero de tipologas, donde slo se citarn las ms importantes o las de aplicacin en el Sistema de Control Ambiental Provincial. Auditora de Sistemas de Gestin Ambiental (SGA):

Es una auditora de carcter general e interna destinada al anlisis global del Sistema de Gestin Ambiental adoptado, diagnosticando el cumplimiento de la poltica ambiental fijada, de los fines de los programas implementados, de los estndares adoptados, en sntesis los objetivos y metas del S.G.A. Auditora de Gestin Ambiental: Est referida al impacto general tanto interior como exterior que la actividad puede causar al ambiente, tanto en lo fsico, como lo bitico y socioeconmico y cultural. Es considerada una auditora externa. Auditora de Situacin Ambiental: Implica un anlisis global de causa-efecto sobre la actividad y su incidencia en el ambiente. Est destinada a las actividades en funcionamiento o preexistentes. Es una auditora sectorial de carcter netamente ambiental, destinada al estudio de los impactos de la actividad sobre el medio fsico y las medidas adoptar para su mitigacin y/o eliminacin. Auditora de Riesgo Ambiental: Est destinada al anlisis de la actividad como generadora de riesgos ambientales, a fin de determinar o establecer las acciones pertinentes de carcter preventivo frente a la produccin de accidentes o siniestros. Auditora de Higiene y Seguridad: En nuestro pas estn destinadas a la verificacin de cumplimiento de la Ley Nacional N 19.587 de Higiene y Seguridad Laboral. La gestin de un sistema de higiene y seguridad interna en una actividad o unidad de produccin, constituye un antecedente y complemento a la adopcin de poltica ambientales. Auditora de Siniestros o Accidentes: Est destinada a aportar elementos o evidencias frente a accidentes a fin de aportar al proceso judicial, determinando las causas y definiendo responsabilidades. Tambin tiene por objeto la elaboracin de las medidas de prevencin y las soluciones tcnicas necesarias para evitar otros accidentes. Son comunes como auditora del Sistema de Higiene y Seguridad, para analizar las series histricas de accidentes, destinadas a verificar la eficiencia de los planes de seguridad implementados. Auditora de Conformidad Estas auditoras pueden tener dos objetivos ya sea quienes son sus realizadores: los responsables de las actividades de econmicas, las utilizan como defensivas para cubrir las responsabilidades presentes; y los organismos estatales con competencias ambientales, las utilizan para la verificacin del cumplimiento por parte de las empresas de la normativa ambiental vigente. Auditora de Recursos Tienen como finalidad analizar los consumos especficos, destinados a establecer las tasas de consumo, renovacin y uso, estudios de rendimientos con el objeto de
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minimizar prdidas mediante la definicin de alternativas de reciclaje, reutilizacin y reduccin, y como tarea previa a la definicin y desarrollo de planes ptimos de gestin de los recursos. iv. Por el entorno ambiental auditado:

Auditora Ambiental Interna Tiene lugar cuando el espacio o porcin del ambiente a auditar se limita al espacio interior donde se desarrolla una actividad. A veces se la denomina Auditora Ambiental del Entorno Prximo ya que algunas actividades no se desarrollan en el interior de un recinto sino que ocupa espacios abiertos. Auditora Ambiental Externa Este tipo de auditora tiene lugar cuando se pretende revisar y comprobar los impactos que la actividad auditada est produciendo en el entorno afectado. La delimitacin del entorno afectado variar en funcin de los factores estudiados. v. Por su periodicidad:

Auditora Ambiental Permanente Este tipo de auditora tiene lugar cuando la gestin y proceso de una actividad estn siendo evaluados de manera continua en el tiempo. Generalmente forma parte del sistema de gestin de la empresa. Ej. seguimiento de niveles radiactivos en una Central Nuclear. Auditora Ambiental Cclica Tambin llamada Auditora Peridica, es aquella que se ejecuta a intervalos determinados de tiempo, con una frecuencia establecida. Ej. control peridico de fisuras en estructuras de una Central Nuclear. Auditora Ambiental Discontinua Es tambin una Auditora Peridica, pero se ejecuta de forma intermitente en el tiempo no siguiendo una frecuencia establecida. vi. Por la temporalidad del efecto:

Estas auditoras, cuyos objetos se han descrito precedentemente, dan una imagen temporal y espacial esttica de la empresa referida a ciertos aspectos de sus actividades. Auditora de Responsabilidades Pasadas Es aquella que estudia -en el momento actual- efectos producidos en tiempos pasados. Suele ejecutarse con motivo de alguna circunstancia especfica, por ejemplo, un siniestro. Tambin se utiliza para comprobar la eficacia de medidas preventivas o correctivas instrumentadas tiempo atrs. Auditora de Responsabilidades Presentes Es aquella que estudia -en el momento actual- efectos producidos en el tiempo presente. Tiene por objeto cubrir responsabilidades del presente, asegurando la conformidad administrativa, jurdica y ambiental de la empresa. Tambin se utiliza para verificar impactos generados por nuevos emprendimientos (cambios en el proceso productivo, remodelaciones, expansiones, etc.).
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Auditora de Responsabilidades Futuras Es aquella que estudia -en el momento actual- efectos previstos en tiempos futuros. En rigor, constituye una evaluacin de riesgos y una evaluacin de medidas preventivas, correctivas y protectoras para cubrir responsabilidades futuras. vii. Por su alcance:

Auditora Integrada Tambin conocida como Auditora Completa, es aquella que audita todas las variables, atributos, factores ambientales y contenidos del Sistema de Gestin Ambiental de una empresa, incluyendo aspectos econmico-financieros. Auditora Sectorial Tambin conocida como Auditora Parcial, este tipo de auditora est orientada al estudio de alguna variable ambiental (por ejemplo, calidad de aire del entorno de una empresas) o al estudio de un sector determinado de la actividad (por ejemplo, legal, higiene y seguridad, etc.). Generalmente, este tipo de auditora se implementa para verificar la eficacia de medidas correctivas implementadas en base a las recomendaciones de una anterior Auditora Integrada. VI.2. Auditoras de cumplimiento La auditora de cumplimiento es la que evala la performance de una empresa en comparacin con los criterios derivados de leyes y regulaciones, estndares aplicables, permisos y concesiones, o guas de organizaciones o multilaterales de crdito. Los auditores necesitan un buen entendimiento de las operaciones involucradas para sealar con precisin dnde ocurren los efectos ambientales basados en los estndares o regulaciones. La auditora de cumplimiento buscar asegurar que la compaa est ejecutando todas las actividades que afectan el aspecto de cumplimiento, bajo condiciones controladas. Cuanto mejor documentado e implementado est esto, mayor ser el nivel de seguridad de que la compaa no slo alcanza, sino que continuar alcanzando, los requerimientos aplicables. Por ejemplo, para la evaluacin de las descargas de una planta de tratamiento de lquidos cloacales, el auditor deber verificar la existencia de un Plan de Monitoreo integral, que atienda a: que las concentraciones de los contaminantes claves sean correctamente medidos y analizados, que los procedimientos para el muestreo y el tratamiento de las muestras estn adecuadamente descritos y seguidos, que los resultados sean debidamente informados, que el personal est apropiadamente capacitado y conozca las acciones correctivas a implementar. Una entrevista con la persona responsable del tratamiento de planta debe proveer informacin sobre el conocimiento de los requerimientos y de todos los aspectos de funcionamiento de la planta. La verificacin debe ser hecha mediante entrevistas con operadores seleccionados, revisin del cuaderno de tratamiento de la planta y de los resultados de laboratorio, inspecciones en el lugar, y discusiones
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con las apropiadas autoridades regulatorias responsables por el monitoreo de la descarga de efluentes y de la calidad del cuerpo receptor. Las autoridades locales o con jurisdiccin territorial, y los representantes de la comunidad son tambin buenas fuentes de informacin. En los pases semi-industrializados como el nuestro, las compaas -y en especial las PYMES- suelen carecer de informacin acerca de los niveles reales de las descargas y otros aspectos de su desempeo ambiental. En tales casos, puede ser necesario realizar mediciones de campo como parte de la auditora. Sin embargo, hay un nmero de aspectos que deben ser evaluados a travs de inspecciones en el sitio, tal como el manejo de residuos, el etiqueteado de envases o contenedores, y el uso de equipos de proteccin. A travs de inspecciones in situ, el auditor tambin puede notar la presencia de grandes cantidades de polvo o de ciertos contaminantes del aire. VI.3. Auditoras de responsabilidad Con el advenimiento de legislacin ms exigente respecto de la responsabilidad por el uso del suelo y la contaminacin de las aguas subterrneas, ha habido una creciente demanda de informacin sobre el estado ambiental de zonas o propiedades, a los efectos de su clasificacin como contaminados y/o sitios sospechados (pasivos ambientales). En los EEUU 100.000 sitios han sido etiquetados como contaminados, de los cuales 10.000 sitios han sido descritos como casos prioritarios. La contaminacin del suelo es bastante comn en los pases industrializados donde, a menudo, los costos de las investigaciones y medidas de remediacin exceden el valor de la propiedad. Estas situaciones se producen por la falta de seguimiento y control por parte de los organismos ambientales, y generalmente aparecen al momento del abandono de las actividades, siendo por ello de difcil solucin, fundamentalmente cuando no fueron previstas como etapa de abandono en la Evaluacin de Impacto Ambiental (E.I.A.). Las investigaciones para identificar sitios con contaminacin real o potencial son a menudo denominadas Auditoras de Sitio, o Auditoras de Responsabilidad. Mientras stos trminos son a menudo usados alternativamente para las mismas actividades, el Banco Mundial, igual que muchas otras instituciones, prefiere el trmino "Auditora de Responsabilidad" y distingue la auditora en tres fases consecutivas y complementarias entre s, dependiendo del alcance y profundidad de las investigaciones, a saber: "Auditora de Responsabilidad - Fase 1" es usada para investigaciones que involucran la recoleccin a travs de entrevistas, a travs del estudio de la informacin histrica disponible, y a travs de la realizacin de inspecciones visuales de los sitios. Las auditoras de Fase 1, son relativamente poco costosas y rpidas, pueden ayudar a separar aquellos sitios que no requieren investigacin posterior, reduciendo de este modo la incertidumbre de responsabilidades ambientales potenciales. Los hallazgos a ser informados en la auditora de Fase 1 deben afirmar que no se sospecha de presencia de contaminacin, o que la contaminacin es muy posible o incluso observada. Este enfoque puede limitar la necesidad de preparaciones, muestreos y anlisis slo para aquellos sitios donde es necesario, reduciendo as los costos. Una auditora de Fase 1 debe
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tambin ubicar los hallazgos especficos del sitio o descubrimientos en el contexto del ambiente circundante. Esto ayudar a determinar la necesidad de investigaciones adicionales (Fase 2) o remediacin (Fase 3). "Auditora de Responsabilidad - Fase 2" es usada para investigaciones que involucran el muestreo fsico detallado y la determinacin de contaminantes en laboratorios, dependiendo sus costos de cierto nmero de factores tales como el tipo de operacin, su tamao, y las caractersticas del ambiente circundante. Si es necesario se desarrolla un plan de remediacin como parte o a continuacin, de la auditora de Fase 2. "Auditora de Responsabilidad - Fase 3" es usada para las actividades de remediacin o descontaminacin. Si la contaminacin es identificada a travs de este proceso, la cuestin de la remediacin y descontaminacin o limpieza puede ser dictaminada por un nmero de factores tales como la legislacin, usos futuros del suelo, riesgos de transmisin de contaminantes, y los impactos posibles sobre la salud humana y el ambiente.

Las investigaciones conducidas en el contexto de los proyectos del Banco Mundial han procedido, a menudo, a travs de todas estas fases, resultando en un informe final de auditora que es ms detallado y comprehensivo que la mayora de las auditoras de responsabilidades normales. Es importante realizar un balance entre el tiempo y los costos de las investigaciones, y la necesidad de informacin adicional, para reducir incertidumbres. Las incertidumbres inherentes en las inspecciones de un sitio hacen crucial la etapa de documentar las observaciones, hallazgos y como han sido formadas las conclusiones. Es tambin importante usar la informacin obtenida en una parte de una auditora (por ejemplo, en la inspeccin de un sitio) para confirmar o invalidar las observaciones provenientes de otras partes (por ejemplo, grabaciones de sesiones de entrevistas). Las recomendaciones de la auditora deben ser priorizadas para ayudar en la determinacin y relevancia de las responsabilidades estrictas, conjuntas, y a veces, retrospectivas. Resumiendo, la Fase 1 -relativamente poco costosa y rpida- puede ayudar a separar aquellos sitios que no requieren investigacin posterior, reduciendo de este modo la necesidad de una investigacin ms completa en la forma de una auditora de Fase 2. Este enfoque de fases sucesivas segn la complejidad y el grado de contaminacin detectado, limita la necesidad de preparaciones, muestreo y anlisis slo para aquellos sitios donde es necesario, reduciendo as los costos. Debe tenerse en cuenta que el costo de la Fase 3 es tres veces el de la Fase 1, y el de la Fase 2 es dos veces el de la Fase 1. VI.4. Auditoras de Sistemas de Gestin Ambiental Los principios de la gestin de calidad y la ampliamente usada Serie de Estndares ISO 9000 para sistemas de calidad ha conducido al desarrollo de especificaciones para los Sistemas de Gestin Ambiental, como los que se desprenden de las normas ISO 14.000, British Standard 7750, Normas Espaolas (UNE). Un Sistema de Gestin Ambiental (SGA), es la componente del sistema de gestin global que incluye la estructura organizativa, las actividades de
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planificacin, las responsabilidades, las prcticas, los procedimientos, los procesos y recursos para desarrollar, implementar, realizar, revisar y mantener la poltica ambiental de una empresa. Un sistema de gestin documentado, con mecanismos de retroalimentacin como puede ser una funcin de auditora interna, proveer al gerenciamiento de la compaa y a todos los accionistas, la seguridad de que la compaa alcanzar, ahora y en el futuro, los requerimientos legislativos y de poltica. Tal sistema permite a una organizacin establecer: una poltica ambiental, objetivos a diferentes niveles de la organizacin, controles balanceados con los riegos y requerimientos externos, registros para documentar el desempeo, y mecanismos de retroalimentacin en niveles apropiados de la organizacin. Una auditora como parte de un sistema de gestin ambiental es una examinacin sistemtica para determinar la medida en que el sistema de gestin ambiental se corresponde con el ordenamiento planificado (o los criterios del sistema de gestin ambiental documentado), y si es implementado efectivamente, para alcanzar las polticas declaradas y los objetivos. La auditora del sistema de gestin ambiental requiere que la compaa haya documentado sus polticas y objetivos ambientales, los efectos ambientales importantes de sus operaciones, y los controles establecidos para manejarlos. Cuestiones a ser analizadas en una empresa durante una auditora externa destinada a la verificacin de la implementacin de un S.G.A.1

!Estn las polticas ambientales, y sus correspondientes objetivos, documentados, comunicados, conocidos y cuentan con adhesin? !Est registrada toda la legislacin y los requerimientos de la poltica, y existe la responsabilidad para mantener la empresa actualizada segn tales requerimientos asignados? !Las necesidades de capacitacin y entrenamiento son evaluadas sistemticamente o es necesario mayor entrenamiento a los empleados? !Se han implementado programas de auditoras internas, conteniendo los criterios de calificacin del auditor, planes de auditora, sistemas para acciones correctivas y de seguimiento regular? !Es un plan de respuesta ante emergencias basado en una evaluacin de riesgos comprehensiva, desarrollada y revisada regularmente, y son conducidas prcticas de emergencia?

Finalmente, se hace necesario recordar para este tipo de auditoras ciertos principios, objetivos e instrumentos:

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Principios bsicos e instrumentos para un Sistema de Control Ambiental Principio Bsico: Internalizar el concepto de responsabilidad por el dao ambiental entre los distintos sectores de la Sociedad, con especial nfasis en aquellos Actores del Sistema involucrados en actividades o emprendimientos potencial o efectivamente degradantes del medio ambiente. Objetivo: Propender y alentar conductas responsables de "auto control" en el cumplimiento de la legislacin ambiental, otorgando a los Sectores regulados suficiente flexibilidad en cuanto a la adopcin de las tecnologas de control de la contaminacin, como as tambin en los mtodos y procedimientos para satisfacer los estndares y normas de calidad de las emisiones de efluentes y residuos, establecidos por la correspondiente autoridad de aplicacin. Instrumentos: Auditora Ambiental voluntaria: como una herramienta que comprende una evaluacin objetiva, peridica, sistemtica y documentada del nivel de desempeo del gerenciamiento ambiental de la empresa, con el objetivo de asistir en las prcticas y operaciones dirigidas a satisfacer los requerimientos ambientales, incluyendo el cumplimiento de polticas ms abarcativas o ambiciosas en la temtica dispuestas por la propia firma. Monitoreo: como un instrumento de "auto control" en el seguimiento de un programa de gerenciamiento ambiental interno de la Compaa, como as tambin de informacin con valor documental a disponibilidad del Organismo de Control, conforme a los procedimientos y normativa aplicables por este ltimo. Programas de concientizacin ambiental y asistencia tcnica: destinados a la Pequea y Mediana Empresa (PyMEs).
(R. Bach, 1997)

VI. 5. Auditora de las declaraciones ambientales de una compaa Empresas industriales e instituciones financieras lderes en Europa y Norteamrica han comenzado a desarrollar informes ambientales describiendo los impactos ambientales de sus operaciones y como stos son controlados. En algunos pocos pases, las compaas listadas en la "Bolsa de Valores" incluyen los aspectos ambientales de sus operaciones en sus reportes anuales. Esta tendencia indica: que la sociedad est preocupada sobre el desempeo ambiental de las compaas, que los mercados financieros estn comenzando a tener en cuenta la informacin ambiental cuando evalan compaas, y que las compaas lderes ven esta informacin como un camino para comunicar al pblico su desempeo ambiental. La auditora de tales informes sobre declaraciones ambientales es anloga a la auditora de las declaraciones financieras. Ciertamente, la iniciativa de la Unin
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Europea sobre Eco-Auditora ha sentado los requerimientos de acreditacin para los auditores que verificarn las declaraciones ambientales producidas por las compaas participantes. La razn de tener verificados independientes es proveer al pblico la seguridad de que las declaraciones dan una justa representacin del desempeo ambiental real de una compaa. VI .6. Auditoras especializadas Hay formas adicionales, especializadas, de auditoras ambientales tales como las evaluaciones de riesgo y peligro, minimizacin de residuos, auditoras energticas, auditoras de producto. Por ejemplo, las auditoras de riesgo -debido a su papel preponderante preventivo- son muy dinmicas, en oposicin a las auditoras de cumplimiento o de responsabilidad que tienen un carcter esttico. VIII. MODELO GUA PARA LA DEFINICIN DE CONTENIDOS DE INFORME FINAL DE AUDITORA3
A continuacin se presenta una gua que permita definir los contenidos de un informe final de una auditora, indicndose para cada captulo los distintos items que los componen. 1. INTRODUCCIN a Antecedentes b Sistema de gestin de la empresa c Plan de Auditoras d Objetivos y motivos de la auditora e Equipo auditor f Representantes de la empresa que actuaron como nexos con el equipo auditor 2. DESCRIPCIN GENERAL DE LA ACTIVIDAD a Identificacin y antecedentes de la empresa b Obra Civil c Bienes de equipo d Materias primas e Proceso productivo f Productos finales y niveles de produccin 3. DESCRIPCIN GENERAL DEL ENTORNO a Medio fsico (aire, clima, agua, suelo) b Medio bitico (flora y fauna) c Medio perceptual (paisaje) d Medio socioeconmico (usos del suelo, ncleos habitados, poblacin, infraestructura, aspectos culturales, sociales y econmicos) e Capacidad de acogida del entorno 4. ALCANCE DE LA AUDITORA a Perodo abarcado b Alcance tcnico, jurdico, geogrfico c Sectores y actividades auditados d Normativa aplicable e Protocolo de Auditora

Adaptado de Conesa Fdez.-Vitora Mdulo 3 - 2

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5. PREPARACIN DE LA AUDITORA - TRABAJOS DE GABINETE a Calendario de actividades b Diseo de los papeles de trabajo c Visitas y entrevistas d Clasificacin y anlisis de informacin e Anlisis de la actividad. Identificacin de factores impactados f Determinacin de estndares y criterios g Diseo del sistema de muestreo para la fase de campo 6. INSPECCIN TCNICA AMBIENTAL 6.1 Aspectos metodolgicos a Calendario de actividades b Metodologa empleada c Entrevistas y reuniones d Visitas de campo e Sectores auditados 6.2 Aspectos administrativos y de gestin a Cumplimiento de obligaciones en materia de habilitaciones, autorizaciones, permisos licencias, disposiciones administrativas en general b Organigrama de la empresa c Funciones de los responsables del rea ambiente de la empresa d Organismos reguladores de la actividad e Registro de infracciones f Historial de accidentes, siniestros, contingencias g Planes de emergencia. Descripcin y anlisis de su eficacia h Planes de higiene y seguridad. Descripcin y anlisis de su eficacia i Planes de formacin y capacitacin de personal j Planes econmico-financieros para inversiones en materia ambiental a b c d e Aspectos tcnicos Anlisis de materias primas. Inventario. Almacenamiento. Etiquetado. Consumo de agua Consumo energtico Anlisis del proceso productivo Emisones: contaminantes cuantificacin tecnologas de control sistemas de depuracin normativa aplicable Elfuentes lquidos: contaminantes cuantificacin tecnologas de control sistemas de tratamiento normativa aplicable Residuos: contaminantes cuantificacin tecnologas de control sistemas de tratamiento, eliminacin o disposicin final normativa aplicable Plan de muestreo de contaminantes Determinaciones analticas y mediciones "in situ". Equipos de medicin. Verificacin de estndares 21

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h i j Mdulo 3 - 2

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k Anlisis del funcionamientos de los sistemas de control, almacenamiento, tratamiento, disposicin final, transporte l Anlisis de los productos finales m Identificacin de reas de riesgo potencial n Sealizacin de planta 7. GRADO DE CUMPLIMIENTO DE LA NORMATIVA AMBIENTAL VIGENTE a Principales descubrimientos b Identificacin de "no conformidades" c Evidencias y pruebas documentales d Grado de cumplimiento de la poltica ambiental de la empresa (si la hubiera) y de la normativa ambiental en vigor 8. MEDIDAS CORRECTIVAS a Establecimiento y priorizacin de medidas correctivas para solucionar los problemas detectados 9. PLAN DE SEGUIMIENTO Y VIGILANCIA AMBIENTAL a Diseo de mecanismos adecuados para asegurar la eficacia de las medidas correctivas 10. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES FINALES

VIII. BIBLIOGRAFA CAURACORPOVEN (1994) "Auditoras ambientales". Puerto La Cruz.Venezuela. CICERO, R.(1998) Sistema de control ambiental. Prodia/SRNyDS. Informe Final.Buenos Aires.Indito. ESTUDIO E3.(1998) Plan de manejo ambientall integrado de NORDELTA .La Plata.Indito. GAMMA Internacional (1997) Curso auditores ambientales .Apuntes.Fundacin CEPA.La Plata. HARRISON, L Edit.(1996) "Manual de auditora medioambiental.Higiene y seguridad ". McGrawHill.Segunda Edicin. Madrid. IRAM (1997) Gestin ambiental: Normas ISO Serie 14000 .Buenos Aires. SRNyDS- SSRH (1999)Evaluacin ambietnal: Aliviadores Holmberg, Villa Martelli y Obras de conduccin E .Indito.Buenos Aires.

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ANEXO 1
LISTA DE VERIFICACIN DE LAS ACTIVIDADES RELEVANTES1 I Verificacin del cumplimiento con las leyes y regulaciones del pas, provincia y municipio, o a partir de estndares aceptados internacionalmente para todos los impactos ambientales importantes. ! ! ! ! Revisar la legislacin ambiental relevante, existente e inminente, estndares y permiso. Evaluar el conocimiento y atencin de, y responsabilidad por, la legislacin aplicable. Examinar el historial de cumplimiento con la gerencia de la compaa y con autoridades gubernamentales relevantes. Examinar los programas de monitoreo, procedimientos y controles en el lugar. Evaluar la confiabilidad de la informacin mediante la evaluacin del diseo del monitoreo, la estrategia de muestreo, las rutinas de calibracin y los procedimientos de control de calidad. Examinar los procedimientos para las acciones correctivas (incluyendo clausura) si los parmetros de monitoreo estn fuera de los lmites de control. Examinar si tales incidentes van a se, y realmente son, reportados, investigados, y ejercer sobre ellos un seguimiento. Verificar si la informacin del monitoreo es utilizada para los informes dirigidos a la gerencia o agencias gubernamentales.

II

Examinar los riesgos significativos incluyendo el uso de productos qumicos, el manejo de residuos, riesgo de contaminacin de suelo y agua subterrnea, y riesgos de fuego y explosin. ! Examinar reas para el almacenamiento de sustancias peligrosas, combustibles y gases. Verificar los sistemas de alarma, los equipos de lucha contra el fuego, etiquetado de envases, proteccin contra fugas, y compatibilidad entre los materiales que han sido almacenados juntos. Evaluar procedimientos y controles en reas donde ocurren procesos peligrosos. Verificar las hojas de datos de seguridad para fugas y prdidas, las cuales deben estar disponibles centralmente y en todos los puntos de uso. Evaluar la adecuacin de los procedimientos de emergencia y los planes de contingencia. Evaluar los riesgos de peligros naturales, como aluviones, terremotos, tormentas, deslizamientos de terrenos, etc. Ejecutar una visita de las reas donde prcticas de manejo de residuos, almacenamiento y uso de sustancias peligrosas puede haber causado contaminacin. Tomar muestras para verificar el estado del suelo o del agua subterrnea.

! ! ! ! !

! III

Examinar aspectos de salud y seguridad tanto para empleados como para la comunidad local. ! Examinar procedimientos y reglas para la proteccin de los empleados y evaluar el nivel de cumplimiento con las polticas de la compaa en las reas de ruido, proteccin personal en mecanismos con engranajes, trabajos a alta

Traducido y adaptado de Sourcebook Update, World Bank Mdulo 3 - 2

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temperatura y otras actividades potencialmente dainas. ! ! Evaluar los informes, anlisis y seguimiento de accidentes/incidentes. Verificar si estn disponibles los exmenes mdicos para los empleados que trabajan en reas donde pueden estar expuestos a sustancias peligrosas. Verificar si sntomas particulares o enfermedades han sido monitoreadas. Examinar la existencia de asbestos en edificios y equipamientos, y los procedimientos para tratar con asbestos. Evaluar la adecuacin de entrenamiento e instrucciones de emergencia para los empleados. Examinar los registros de quejas provenientes de la comunidad local y los sistemas para el seguimiento de las mismas. Evaluar peligros o riesgos para la comunidad local y la adecuacin de los procedimientos para alerta y respuestas de emergencia.

! ! ! ! IV

Evaluar la educacin de controles internos, procedimientos de gestin y prcticas para tratar con aspectos ambientales, de seguridad y salud oportunamente. ! ! ! ! Evaluar la conciencia y el compromiso de la gerencia con los aspectos ambientales. Evaluar la adecuacin y claridad de las polticas, objetivos, metas y planes en el contexto de los requerimientos legislativos. Evaluar cmo los buenos objetivos ambientales son comunicados, comprendidos e implementados en la organizacin. Examinar responsabilidades por las leyes ambientales y regulaciones y el proceso de comunicacin con las agencias coercitivas. Evaluar los roles y responsabilidades para las funciones de gestin ambiental. Evaluar documentos de procedimientos de control y la calidad y uso de archivos, procedimientos, registros e instrucciones.

! Examinar los mecanismos de retroalimentacin en la forma de sistemas de accin correctiva, procedimientos de auditoras y revisiones de gestin.

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ANEXO 2
CUESTIONARIO MODELO PARA LA AUDITORA GENERAL DE UNA INDUSTRIA1
Informacin General 1 Posee la empresa un sistema o plan de gestin ambiental escrito y actualizado? SI_______ 2 NO_______

Posee un plan de emergencia escrito y actualizado en caso de accidentes graves? SI_______ NO_______

Posee un plan escrito y actualizado de mantenimiento de la planta? SI_______ NO_______

Posee un sistema de higiene y seguridad en el trabajo escrito y actualizado? SI_______ NO_______

Posee un sistema de informacin y capacitacin de personal acerca del manejo de mquinas y manipulacin y eliminacin de materias o sustancias utilizadas en planta? SI_______ NO_______

Se guardan copias de todos los informes, autorizaciones, permisos, etc. de nivel municipal y provincial? SI_______ NO_______

Posee la empresa gestores y transportistas externos contratados? SI_______ NO_______

Cuenta la empresa con plantas de tratamiento, sistemas de depuracin y sistemas de eliminacin de residuos slidos, lquidos y gaseosos? SI_______ NO_______

Posee la empresa documentacin escrita respecto del funcionamiento de las plantas de tratamiento, sistemas de depuracin y sistemas de eliminacin de residuos slidos, lquidos y gaseosos? SI_______ NO_______

10 Se realiza la calibracin peridica de los sistemas de medicin y control de las plantas de fabricacin, almacenamiento y tratamiento? SI_______ NO_______

11 Posee la empresa una base de datos registral y actualizada que permita evaluar y contrastar resultados? SI_______ Materias Primas y Almacenamientos 12 Consumo de materias primas. Inventario Materias primas _______________________ Energa _____________________________
1

NO_______

Adaptado de Mariano Seonez Calvo y colaboradores -INIA- Madrid. Mdulo 3 - 2

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Agua _______________________________ Combustibles _________________________ 13 Se realiza un almacenamiento selectivo de materias primas y productos en funcin de su composicin, propiedades, manipulacin y riego? SI_______ NO_______

14 Se mantiene registro y copia de las compras y acopio de materias primas y de los proveedores? SI_______ NO_______

15 Conoce el personal la composicin, propiedades, riesgos, requisitos de manipulacin, etc. de cada materia prima? SI_______ NO_______

16 Se emplean en la planta sustancias consideradas txicas o peligrosas? SI_______ NO_______

17 Cuenta la empresa con todas las autorizaciones y requisitos para abastecerse de la materia prima y del resto de las sustancias que utiliza? SI_______ NO_______

18 Cuenta la empresa con informacin documentada para un correcta gestin de las materias primas? SI_______ Residuos Slidos 19 Productos fabricados ________________________________ ________________________________ ________________________________ Residuos generados _____________________ Cantidad ____________ _____________________ _____________________ ____________ ____________ NO_______

20 Se realiza un almacenamiento selectivo de los residuos generados en funcin de su composicin, propiedades, manipulacin, riesgo y vida activa? SI_______ NO_______

21 Toma el personal las medidas necesarias para la manipulacin de los residuos? SI_______ NO_______

22 Cuenta la empresa con informacin documentadas para una correcta gestin de los residuos (almacenamiento, tratamiento, eliminacin, transporte, disposicin final? SI_______ NO_______

23 Cuenta la empresa con documentacin escrita sobre los mtodos de anlisis de residuos y los lmites permitidos de vertido? SI_______ Mdulo 3 - 2 NO_______ Anexos - Pag.2

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24 Cuenta la empresa con envases adecuados para el almacenamiento de residuos de forma de evitar fugas, derrames y accidentes? SI_______ NO_______

25 Cuenta la empresa con un registro actualizado de las operaciones de salida y entrada de residuos (transporte, destino, procedencia, tipo de tratamiento o eliminacin, disposicin final, etc.)? SI_______ NO_______

26 La empresa se encarga de gestionar, tratar y disponer los residuos por cuenta propia? SI_______ Residuos txicos y peligrosos 27 Se producen en planta residuos txicos y peligrosos? SI_______ NO_______ NO_______

28 Se aplica algn mtodo de caracterizacin de residuos txicos y peligrosos (composicin qumica, propiedades fsico-qumicas, volumen, peso)? SI_______ NO_______

29 Se conoce la cantidad anual de residuos generados por cada tipo? SI_______ NO_______

30 Cumple la empresa con normas tcnicas de almacenamiento, envasado y etiquetado de residuos txicos y peligrosos? SI_______ NO_______

31 Est registrada la empresa como generadora de residuos txicos y peligrosos? SI_______ NO_______

32 Conoce el personal las caractersticas de los residuos y el riesgo asociado a su manipulacin? SI_______ NO_______

33 Los sitios de almacenamiento de residuos txicos y peligrosos estn separados y sealizados correctamente? SI_______ NO_______

34 Existe un circuito sealizado para la salida de residuos txicos y peligrosos? SI_______ NO_______

35 Existe un sistema de control y mantenimiento de dichas vas de salida? SI_______ NO_______

36 Cuenta la empresa con un plan de emergencia en caso de fugas, derrames o averas en dichas vas de salida? SI_______ Emisiones 37 Conoce la empresa la composicin y opacidad de las emisiones gaseosas? Mdulo 3 - 2 Anexos - Pag.3 NO_______

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SI_______

NO_______

38 Productos emitidos_____________________ Cantidad _________ ______________________ ______________________ ______________________ ______________________ _________ _________ _________ _________

39 Cuenta la empresa con informacin documentada para una correcta gestin de estas emisiones? SI_______ NO_______

40 Cuenta la empresa con sistemas de tratamiento o depuracin previo a la emisin al aire? SI_______ NO_______

41 Cuenta la empresa con documentacin escrita sobre los mtodos de anlisis de efluentes gaseosos y los lmites permitidos de emisin? SI_______ NO_______

42 Se conoce la cantidad anual de gas, vapores y residuos emitidos por la planta? SI_______ NO_______

43 Existe en la empresa informacin escrita y conocimiento sobre las propiedades y efectos sobre el ambiente de cada producto que se emite al aire? SI_______ Efluentes y Vertidos 44 Conoce la empresa la composicin de todos los efluentes lquidos que se producen en planta? SI_______ NO_______ NO_______

45 Efluentes lquidos ____________________ Cantidad ___________ ____________________ ____________________ 46 Productos que contienen los efluentes lquidos Tipo _______________________ Cantidad ___________ _______________________ _______________________ _______________________ ___________ ___________ ___________ ___________ ___________

47 Cuentas la empresa con informacin documentada para una correcta gestin de estos efluentes? SI_______ NO_______

48 Cuenta la empresa con sistemas de tratamiento de efluentes antes de su vertido? SI_______ Mdulo 3 - 2 NO_______ Anexos - Pag.4

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49 Qu tipo de tratamiento se aplican a estos efluentes?

______________________________________________________________________

______________________________________________________________________

______________________________________________________________________

______________________________________________________________________

______________________________________________________________________ 50 En que tipo de cuerpo receptor se producen los vertidos? SI_______ NO_______

51 Se conocen todas las caractersticas fsico-qumicas y biolgicas de los efluentes lquidos? SI_______ NO_______

52 Cuenta la empresa con documentacin escrita sobre los mtodos de anlisis de efluentes lquidos y los lmites permitidos de vuelco? SI_______ NO_______

53 Existe en la empresa informacin escrita y conocimiento sobre las propiedades y efectos sobre el ambiente de los efluentes lquidos vertidos? SI_______ Gestin Ambiental 54 Posee la empresa un departamento o seccin encargada de los aspectos ambientales? SI_______ NO_______ NO_______

55 Posee la empresa registro de todos los parmetros que afectan la gestin ambiental tipo, caracterstica y volumen de residuos almacenamiento, tratamientos, disposicin final, planes de emergencia, etc.)? SI_______ NO_______

56 Posee la empresa un plan de auditoras ambientales? SI_______ NO_______

57 Se aplica peridicamente el plan de auditoras ambientales? SI_______ NO_______

58 Posee la empresa registro de todos los informes de auditoras previas? SI_______ NO_______

59 Posee la empresa un plan escrito y actualizado de minimizacin de residuos (slidos, lquidos o gaseosos? SI_______ NO_______

60 Posee la empresa un programa de formacin y capacitacin de personal en tcnicas y mtodos ambientales? SI_______ Mdulo 3 - 2 NO_______ Anexos - Pag.5

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SISTEMA DE GESTIN AMBIENTAL

Componente del sistema de gestin global que incluye la estructura organizativa, las actividades de planificacin, las responsabilidades, las prcticas, los procedimientos, los procesos y recursos para desarrollar, implementar, realizar, revisar y mantener la poltica ambiental

MEDIO AMBIENTE

FINANZAS

SISTEMA INTEGRADO DE GESTIN

HIGIENE Y SEGURIDAD

CALIDAD

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Poltica ambiental
Declaracin realizada por una organizacin acerca de sus intenciones y principios en relacin con su desempeo ambiental global, que provee un marco para la accin y para establecer sus objetivos y metas ambientales

Objetivo ambiental
Meta ambiental global, cuantificada cuando sea factible, surgida de la poltica ambiental que una organiacin se propone lograr.

Meta ambiental
Requisito de desempeo detallado, cuantificado cuando sea factible, aplicable a la organizacin o a partes de ella, que surge de los objetivos ambientales, y que es necesario establecer y cumplir para lograr aquellos objetivos

Desempeo ambiental
Resultados medibles del sistema de gestin ambiental, relacionados con el control de una organizacin sobre sus aspectos ambientales, basado en su poltica, objetivos y metas ambientales

Aspecto ambiental
Elemento de las actividades, productos o servicios de una organizacin que puede interactuar con el medio ambiente

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NORMAS IRAM-ISO 14.000

Destinadas a proveer a las organizaciones los elementos y requisitos que debe cumplir un sistema de gestin ambiental efectivo para lograr las metas ambientales y econmicas de todo tipo y tamao de organizaciones.

Aplicacin
implementar, mantener y mejorar un Sistema de Gestin Ambiental, asegurar su conformidad con la poltica ambiental establecida por una organizacin, demostrar tal conformidad a terceros, solicitar la certificacin/registro de su Sistema de Gestin Ambiental por una organizacin externa, realizar una autodeterminacin y una autodeclaracin de conformidad con las normas de la serie IRAM-ISO 14.000.