Funciones de Desarrollo Econmico

III.9.1.3.2. Consejo Nacional de Ciencia y Tecnologa Programa de Fomento Regional para el Desarrollo Cientfico, Tecnolgico y de Innovacin Auditora Financiera y de Cumplimiento: 09-1-3890X-02-0497

Criterios de Seleccin Esta auditora se seleccion con base en los criterios generales y particulares establecidos en la Normativa Institucional de la Auditora Superior de la Federacin para la planeacin especfica utilizada en la integracin del Programa Anual de Auditoras para la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2009, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realizacin. Objetivo Fiscalizar la gestin financiera del Programa de Fomento Regional para el Desarrollo Cientfico, Tecnolgico y de Innovacin para verificar que se observaron las disposiciones legales y normativas aplicables a la autorizacin y ejercicio del presupuesto; al otorgamiento de apoyos para proyectos de investigacin, su comprobacin y el registro presupuestal y contable de las erogaciones. Alcance Universo Seleccionado: Muestra Auditada: Representatividad de la Muestra: Antecedentes El Consejo Nacional de Ciencia y Tecnologa (CONACYT) obtiene recursos presupuestales para el Programa de Fomento Regional para el Desarrollo Cientfico, Tecnolgico y de Innovacin, posteriormente los transfiere al fideicomiso denominado Fondo Institucional de Fomento Regional para el Desarrollo Cientfico, Tecnolgico y de Innovacin (FORDECYT), por lo que es importante realizar su revisin, ya que los fideicomisos se consideran una rea de opacidad y existe el riesgo de duplicar los apoyos otorgados por el FORDECYT, ya que los apoyos promovidos estn contemplados en los fondos: Mixtos, Sectoriales y en el Institucional; adems, el programa carece de reglas de operacin, por lo que se pueden otorgar apoyos discrecionalmente y, en revisiones anteriores de los fondos que administra el CONACYT, se detectaron recursos ociosos al no estar comprometidos con proyectos. 500,000.0 miles de pesos 500,000.0 miles de pesos 100.0 %

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Resultados 1. Control Interno El CONACYT no cuenta con el Manual de Polticas y Procedimientos para la operacin, registro y control del Programa de Fomento Regional para el Desarrollo Cientfico, Tecnolgico y de Innovacin. Adems de carece de reglas de operacin que regulen la operacin del programa. Vase accin(es): 09-1-3890X-02-0497-01-001 09-1-3890X-02-0497-01-002 2. Evaluacin, asignacin de recursos y comprobacin Se presentaron 390 proyectos mediante los formatos de solicitud, de los cuales se aprobaron 26, por 323,825.6 miles de pesos; estos proyectos fueron analizados por los evaluadores, dejando como evidencia el documento denominado Evaluacin de Calidad y Factibilidad Tcnica y Cientfica; sin embargo, los formatos de solicitud y el documento de las evaluaciones no contienen las fechas de elaboracin ni de autorizacin, por lo que no se cuenta con elementos para constatar el cumplimiento de los plazos de la convocatoria para el cierre de presentacin de proyectos y la publicacin de los resultados, que fueron el 5 junio de 2009 para recibir proyectos y el 7 de agosto de 2009 para publicar los resultados. Adems, como resultado de las evaluaciones de los 26 proyectos, se identific lo siguiente: Del proyecto nmero 116084, por 17,200.0 miles de pesos, los evaluadores solicitaron que se reajustara el presupuesto y sealaron que las becas que se otorgaran se podran realizar a travs de Becas CONACYT, sugerencias que no se consideraron. En el proyecto nmero 116152, por 1,166.8 miles de pesos, los evaluadores calificaron que no cumpla con el objetivo del fondo, ya que los recursos se aplicaran en el municipio de Toluca, por lo que no proceda otorgarle el apoyo. Sin embargo, los recursos se entregaron. En cuanto del proyecto nmero 116306, por 20,805.3 miles de pesos, los evaluadores consideraron elevado el monto de las becas solicitadas, por lo que sugirieron ajustar este concepto, sin embargo, el Comit Tcnico y de Administracin del fondo no tom en consideracin la sugerencia y autoriz el monto total solicitado para el proyecto.

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Como se observa, a pesar de tener cientficos especializados en los temas que evalan, el Comit Tcnico y de Administracin del fondo no tom en consideracin dicha opinin y otorg apoyos a pesar de las sugerencias de los evaluadores. Vase accin(es): 09-9-3890X-02-0497-08-001 3. Con recursos del FORDECYT se apoyaron los proyectos 115911 Desarrollo de un banco de germoplasma para la conservacin y manejo de la diversidad biolgica de inters agroecolgico, medicinal, forestal y forestal presente en el rea Maya, 115830 Manejo sostenible y competitivo del mango para exportacin en el occidente de Mxico, considerando la nutricin del rbol, su fisiologa reproductiva y la influencia del cambio climtico, y 116886 Programa integral para el manejo del cultivo de pltano, impulsando las buenas prcticas de campo e inocuidad basados en la investigacin y aplicacin de herramientas biotecnolgicas, con 17,823.0, 7,756.1 y 22,305.9 miles de pesos, respectivamente. Se detect que tres proyectos similares, a los mencionados, fueron apoyados por el CONACYT a travs de los fondos mixtos y sectoriales durante el 2009 y aos anteriores por 16,980.1 miles de pesos, como se indica a continuacin: En el Fondo Mixto de Yucatn se apoy en 2009 el proyecto nmero 108030, denominado Desarrollo de un banco de germoplasma para la conservacin y manejo de la diversidad biolgica de inters agroecolgico, medicinal y forestal presente en el rea Maya (este proyecto es idntico al aprobado con recursos del FORDECYT en el mismo ejercicio fiscal). En el Fondo Mixto de Nayarit se identific que en 2005 y 2007 se apoyaron investigaciones relativas al mango, consistentes en el manejo de huertas de produccin intensiva que incrementen la productividad del mango nayarita; desarrollo de un sistema georeferenciado para el mango de la nutricin de tres cultivos de mango. Por otra parte, en el 2005 a travs del Fondo Sectorial de SAGARPA, se apoy el uso de bioproductos para el control de la sigatoka negra en el cultivo del pltano. Dicha situacin cuestiona la creacin de FORDECYT, debido a que existen fondos cuyo objetivo es apoyar proyectos de la misma naturaleza. Vase accin(es): 09-1-3890X-02-0497-01-003 4. Dos beneficiarios, que en conjunto recibieron recursos por 19,690.3 miles de pesos, de los proyectos nmeros 116156, 116972, 117137, 115830 y 117524, retiraron sin justificacin 17,387.1 miles de pesos de las cuentas bancarias especificas para los proyectos y los depositaron en otras cuentas los das 4, 11 y 17 de diciembre de 2009, as como el 2 y 3 de febrero de 2010. Al respecto, se determin que en noviembre de 2010 los dos beneficiarios restituyeron los 17,387.1 miles de pesos a las cuentas bancarias especficas de los proyectos; adems, uno de ellos reintegr a la cuenta especfica del proyecto 79.9 miles de pesos correspondientes a los rendimientos por el tiempo en que los tuvieron en cuentas ajenas a los proyectos 116156, 116972, 117137 y 115830. Del proyecto 117524 se han generado 30.9 miles de pesos de rendimientos

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los cuales se reintegraran a la conclusin del proyecto en el 2011, conforme a lo establecido en el convenio de asignacin de recursos. Por lo anterior, los dos beneficiarios han aplicado recursos a los proyectos por 5,029.3 miles de pesos al mes de junio de 2010, conforme al anexo 1 de los convenios de asignacin de recursos cuya vigencia es de octubre de 2009 a diciembre de 2011. Adems, los informes tcnicos y financieros se presentarn en los meses de octubre a diciembre de 2010, para comprobar el avance de los proyectos de acuerdo a dichos convenios. Vase accin(es): 09-1-3890X-02-0497-01-004 09-1-3890X-02-0497-01-005 09-9-3890X-02-0497-08-002 5. Verificacin fsica De las verificaciones fsicas realizadas, se identific que el proyecto con clave 116234, al cual se le entregaron recursos en el 2009, por 202.5 miles de pesos, se est realizando en una sola zona, por lo que no cumple con el objeto de ser un proyecto de desarrollo regional. Asimismo, se comprob que al mes de abril de 2010 se han aplicado recursos al proyecto, por 32.5 miles de pesos, conforme al anexo I del convenio de asignacin de recursos, ya que su vigencia terminar en octubre de 2011; adems, los informes tcnico y financiero del avance del proyecto se presentarn en el mes de octubre de 2010, conforme a dicho convenio. Vase accin(es): 09-1-3890X-02-0497-01-006 6. Registro contable De los 500,000.0 miles de pesos transferidos al FORDECYT, se comprob que 323,825.6 miles de pesos se encuentran comprometidos en 26 proyectos, destinados a promover acciones cientficas, tecnolgicas y de innovacin de alto impacto y la formacin de recursos humanos, los restantes 176,174.4 miles de pesos (el 35.2%) no estn asociados ni comprometidos a ningn proyecto y sin que se puedan reintegrar a la Tesorera de la Federacin (TESOFE), ya que la Ley de Ciencia y Tecnologa establece que los recursos de origen fiscal que ingresen a los fondos que tiene CONACYT, no se revertirn en ningn caso al Gobierno Federal. Vase accin(es): 09-0-01100-02-0497-01-001 09-1-3890X-02-0497-01-007 Acciones Recomendaciones 09-0-01100-02-0497-01-001.- Para que la Cmara de Diputados, por conducto de la Comisin de Presupuesto y Cuenta Pblica, analice la viabilidad de suspender la asignacin

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de recursos presupuestales para el Programa de Fomento Regional para el Desarrollo Cientfico, Tecnolgico y de Innovacin, a cargo del Consejo Nacional de Ciencia y Tecnologa, cuando conserve fondos presupuestales no asignados para proyectos; asimismo, se analice la viabilidad de las disposiciones legales, que establecen la devolucin de recursos no ejercidos al cierre del ejercicio fiscal y las establecidas en la Ley de Ciencia y Tecnologa que disponen que los recursos que ingresen a sus fondos no se podrn revertir al Gobierno Federal. [Resultado 6] 09-1-3890X-02-0497-01-001.- Para que el Consejo Nacional de Ciencia y Tecnologa implemente el manual de polticas y procedimientos del Programa de Fomento Regional para el Desarrollo Cientfico, Tecnolgico y de Innovacin y obtenga la autorizacin. [Resultado 1] 09-1-3890X-02-0497-01-002.- Para que el Consejo Nacional de Ciencia y Tecnologa evale la conveniencia de emitir reglas de operacin para el Programa de Fomento Regional para el Desarrollo Cientfico, Tecnolgico y de Innovacin. [Resultado 1] 09-1-3890X-02-0497-01-003.- Para que el Consejo Nacional de Ciencia y Tecnologa implemente mecanismos de supervisin, a fin de que, en lo subsecuente, se verifique que los apoyos del Fondo Institucional de Fomento Regional para el Desarrollo Cientfico, Tecnolgico y de Innovacin no correspondan a investigaciones de la misma naturaleza, que ya se apoyaron con otros Fondos CONACYT. [Resultado 3] 09-1-3890X-02-0497-01-004.- Para que el Consejo Nacional de Ciencia y Tecnologa establezca mecanismos de supervisin, con el fin de que los recursos entregados a los beneficiarios permanezcan en las cuentas especficas de los proyectos, para evitar que se financien y destinen a un fin distinto al del apoyo otorgado. [Resultado 4] 09-1-3890X-02-0497-01-005.- Para que el Consejo Nacional de Ciencia y Tecnologa realice la supervisin de los proyectos nmeros 116156, 116972, 117137, 115830 y 117524, con el fin de garantizar la aplicacin correcta de los recursos; asimismo, que a travs de los secretarios Tcnico y Administrativo del Fondo Institucional de Fomento Regional para el Desarrollo Cientfico, Tecnolgico y de Innovacin se verifique el clculo de los rendimientos que generaron esos recursos y, en su caso, evale su cancelacin. [Resultado 4] 09-1-3890X-02-0497-01-006.- Para que el Consejo Nacional de Ciencia y Tecnologa establezca mecanismos de supervisin y control, con el fin de que los apoyos otorgados cumplan con el objetivo del Programa de Fomento Regional para el Desarrollo Cientfico, Tecnolgico y de Innovacin. [Resultado 5] 09-1-3890X-02-0497-01-007.- Para que el Consejo Nacional de Ciencia y Tecnologa establezca mecanismos de control, con el fin de garantizar que los recursos presupuestados y transferidos al Fondo Institucional de Fomento Regional para el Desarrollo Cientfico, Tecnolgico y de Innovacin sean con base en los proyectos susceptibles de aprobarse, para garantizar que se apliquen en su totalidad y evitar con ello que se presupuesten y que permanezcan en los fondos sin utilizarse para el objeto para el cual fueron autorizados. [Resultado 6]

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Promociones de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria 09-9-3890X-02-0497-08-001.- Ante el rgano Interno de Control en el Consejo Nacional de Ciencia y Tecnologa, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores pblicos que en su gestin no consideraron la opinin de los evaluadores de los proyectos y otorgaron apoyos, a pesar de las sugerencias que stos realizaron. [Resultado 2] 09-9-3890X-02-0497-08-002.- Ante el rgano Interno de Control en el Consejo Nacional de Ciencia y Tecnologa, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores pblicos que en su gestin no supervisaron el cumplimiento de los proyectos por parte de los beneficiarios, ya que stos retiraron los recursos de las cuentas especficas con que se apoyaron los proyectos nmeros 116156, 116972, 117137, 115830 y 117524 por 17,387.1 miles de pesos, sin justificacin y no notificaron que los recursos los transfirieron a una cuenta concentradora. [Resultado 4] Recuperacin de Recursos Se determinaron recuperaciones por 79.9 miles de pesos, que se consideran como recuperaciones operadas. Consecuencias Sociales Debido a que los recursos del Fondo Institucional de Fomento Regional para el Desarrollo Cientfico, Tecnolgico y de Innovacin (FORDECYT) se estn destinando a proyectos que se atienden por otros programas del CONACYT y no a los fines del FORDECYT, por lo que no se est atendiendo el impacto regional que se planteo en el objetivo del programa. Resumen de Observaciones y Acciones Se determin(aron) 6 observacin(es) que gener(aron): 8 Recomendacin(es) y 2 Promocin(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria. Dictamen: negativo La auditora se practic sobre la informacin proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable; fue planeada y desarrollada de acuerdo con el objetivo y alcance establecidos; y se aplicaron los procedimientos de auditora y las pruebas selectivas que se estimaron necesarios. En consecuencia, existe una base razonable para sustentar el presente dictamen, que se refiere slo a las operaciones revisadas. La Auditora Superior de la Federacin considera que, en trminos generales y respecto de la muestra auditada, el Consejo Nacional de Ciencia y Tecnologa no cumpli con las disposiciones normativas aplicables a la autorizacin y comprobacin de los apoyos para proyectos de investigacin del Programa de Fomento Regional para el Desarrollo Cientfico, Tecnolgico y de Innovacin, como se precisa en los resultados que se presentan en el

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apartado correspondiente de este informe, donde destacan los siguientes: al 31 de diciembre de 2009, en el fondo se tiene un monto por 176,174.4 miles de pesos (el 35.2% del total del programa), que no est comprometido en proyectos de investigacin; dos beneficiarios que se les otorgaron apoyos, por 19,690.3 miles de pesos correspondiente a cinco proyectos, retiraron recursos por 17,387.1 miles de pesos sin justificacin y los depositaron en otras cuentas; y se entregaron apoyos por 47,885.0 miles de pesos para proyectos de los cuales existen investigaciones de la misma naturaleza, apoyados con otros fondos del CONACYT.

Apndices Procedimientos de Auditora Aplicados 1. Realizar el estudio general y la evaluacin del control interno del CONACYT, para conocer su estructura orgnica, atribuciones, objetivo y procedimientos, registro y control, que regulen las operaciones del Programa de Fomento Regional para el Desarrollo Cientfico, Tecnolgico y de Innovacin. Verificar que los proyectos cumplieron con los requisitos de elegibilidad y se evaluaron por un Comit de Evaluacin, adems de que los resultados se publicaron a fin de dar a conocer los proyectos a los que se les otorgaron apoyos, as como que no recibieron apoyos de otros fondos. Comprobar que los recursos entregados a los beneficiarios se aplicaron en el objeto del proyecto y el periodo correspondiente. Realizar visita de inspeccin a fin de comprobar que los recursos asignados a los beneficiarios se utilizaron en los proyectos autorizados. Verificar que los recursos del FORDECYT se encuentran comprometidos con proyectos destinados a promover acciones cientficas, tecnolgicas y de innovacin.

2.

3. 4. 5.

reas Revisadas La Direccin de Desarrollo Estatal de la Direccin Adjunta de Desarrollo Regional y Sectorial, as como la Direccin de Administracin Presupuestal y Financiera, adscrita en la Direccin Adjunta de Administracin y Finanzas. Disposiciones Jurdicas y Normativas Incumplidas Durante el desarrollo de la auditora practicada, se determinaron incumplimientos en las leyes, reglamentos y disposiciones normativas que a continuacin se mencionan: 1. Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria: Artculo 77, prrafo segundo, fraccin I.

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2. 3. 4.

Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria: Artculo 2, fraccin XXI. Ley Federal de las Entidades Paraestatales: Artculo 59, fraccin IX. Otras disposiciones de carcter general, especfico, estatal o municipal: Ley Federal de Procedimientos Administrativos, Artculo 4; Ley Orgnica del CONACYT, Artculo. 9, fraccin XIII; Estatuto Orgnico de CONACYT, Artculo 29, fraccin XXII; Reglas de Operacin del FORDECYT. Captulo IV, numeral 3, inciso f; Contrato de Fideicomiso del FORDECYT, clusulas quinta y octava, inciso f; Trminos de Referencia de la Convocatoria 2009-1 del FORDECYT, numerales 7.10 y 10.4; Convenio de Asignacin de Recursos, clusula octava.

Fundamento Jurdico de la ASF para Promover Acciones Las facultades de la Auditora Superior de la Federacin para promover las acciones que derivaron de la auditora practicada, encuentran su sustento jurdico en las disposiciones siguientes: Artculo 79, fraccin II, prrafos tercero y quinto; fraccin IV, prrafo primero; y prrafo penltimo, de la Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos. Artculos 6, 12, fraccin IV; 13, fracciones I y II; 15, fracciones XIV, XV y XVI; 32, 39, 49, fracciones I, II, III y IV; 55, 56 y 88, fracciones VIII y XII, de la Ley de Fiscalizacin y Rendicin de Cuentas de la Federacin. Comentarios de la Entidad Fiscalizada Es importante sealar que la documentacin proporcionada por la(s) entidad(es) fiscalizada(s) para aclarar y/o justificar los resultados y las observaciones presentadas en las reuniones fue analizada con el fin de determinar la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los resultados y las observaciones preliminares determinadas por la Auditora Superior de la Federacin y que les dio a conocer esta entidad fiscalizadora para efectos de la elaboracin definitiva del Informe del Resultado.