Gasto Federalizado

V.1.2.9. Secretara de Educacin Pblica Aportaciones para los Servicios de Educacin Bsica y Normal en el Distrito Federal. Secretara de Educacin Pblica Auditora Financiera y de Cumplimiento: 09-0-11100-02-0593

Alcance Universo Seleccionado: Muestra Auditada: Representatividad de la Muestra: Resultados 1. Evaluacin de Control Interno Fortalezas La Administracin Federal de Servicios Educativos en el Distrito Federal (AFSEDF) de la Secretara de Educacin Pblica (SEP) cuenta con los manuales de organizacin que regulan las reas que delimitan la autoridad y responsabilidad, y con una estructura de organizacin que permite identificar, analizar y administrar los principales riesgos inherentes que garantice la gestin hacia el logro de sus metas y objetivos, el cumplimiento y aplicacin correcta de los recursos de Aportaciones para la Educacin Bsica y Normal en el Distrito Federal Debilidades No existen controles que garanticen el cumplimiento y aplicacin correcta de los recursos del ramo 25 debido a que se realizaron erogaciones por conceptos que no son financiables con dichos recursos, tales como: personal contratado por honorarios que no realiza actividades de educacin bsica y formacin de docentes, personal comisionados a otras dependencias no afines a los objetivos de los recursos del ramo 25 y personal comisionado al sindicato; existen deficiencias en el proceso de nmina debido a que en la verificacin fsica de los centros de trabajo se encontraron pagos al personal que no conocen los representantes de los centros de trabajo, cuyas actividades no son afines con la educacin bsica, pagos por conceptos no afines como compensaciones, becas y estmulos; y pagos a personas que tuvieron licencia sin goce de sueldo. Vase accin(es): 09-0-11100-02-0593-01-001 2. Transferencia de Recursos y Direccionalidad del Gasto Se determinaron gastos que no corresponden con los fines del ramo 25 "Aportaciones para los Servicios de Educacin Bsica y Normal en el Distrito Federal", por 1,684.5 miles de pesos, por adquisicin de uniformes deportivos para el programa deportivo 26,980,353.1 miles de pesos 25,918,089.4 miles de pesos 96.1 %

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SEP-SNTE, as como indemnizaciones al erario federal por el reintegro extemporneo de remanentes presupuestales. El estado, en el transcurso de la auditora, proporcion la documentacin comprobatoria parcial por 980.6 miles de pesos, por lo que queda pendiente de aclarar 703.9 miles de pesos correspondientes a indemnizaciones al erario federal. Vase accin(es): 09-0-11100-02-0593-06-001 3. La AFSEDF realiz pagos del enter de las aportaciones al ISSSTE de forma extempornea en las quincenas 2, 12, 20, generando recargos por un importe de 20.8 miles de pesos. Vase accin(es): 09-0-11100-02-0593-06-002 Registros Contables y Presupuestales 4. La SEP remiti los reportes trimestrales que se entregan a la SHCP, Informe de avance de la gestin financiera, estados financieros altercar trimestre y Cuenta de la Hacienda Pblica Federal, as como los acuses de recepcin de dicha informacin por parte de la Unidad de Contabilidad Gubernamental e Informes sobre la Gestin Pblica de la SHCP donde no se encontr diferencia alguna.

Centros de Trabajo 5. La AFSEDF cont con un presupuesto asignado en la partida 4322 "Honorarios" por 24,900.0 miles de pesos, en tanto que el monto ejercido fue por 104,271.3 miles de pesos, por la contratacin de Servicios Profesionales por Honorarios, por lo que se excedi el presupuesto asignado en 79,371.3 miles de pesos. Vase accin(es): 09-0-11100-02-0593-01-002 6. La AFSEDF realiz pagos a 3,616 empleados por un importe bruto de 402,246.1 miles pesos para financiar centros de trabajo que no tienen relacin con la educacin bsica y normal, como el rgano Interno de Control, la Biblioteca Vito Alessio Robles, la Escuela Nacional de Entrenadores Deportivos, entre otros. El estado, en el transcurso de la auditora, proporcion la documentacin comprobatoria con lo que se solventa lo observado. 7. La AFSEDF realiz pagos a 50 prestadores de servicios, por 10,222.5 miles de pesos, que no realizaron actividades que corresponden a la educacin bsica y formacin de docentes. Asimismo, se detectaron pagos a 27 personas por 1,367.9 miles de pesos en exceso respecto de lo establecido en la clusula cuarta del contrato de servicios por tiempo determinado; y pagos a 23 personas que no cuentan con el contrato de servicios por tiempo determinado correspondiente, por 2,940.8 miles de pesos. El estado, en el transcurso de la auditora, proporcion la documentacin comprobatoria con lo que se solventa lo observado.

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Nminas 8. La AFSED realiz pagos a 168 empleados, por 61,595.7 miles de pesos, por el concepto 63 GRATIFICACIN POR JUBILACIN sin que se haya contado con la autorizacin y regulacin establecida, otorgados a personal docente y de apoyo y asistencia a la educacin, adscritos a los Subsistemas Centrales del Modelo de Educacin Media Superior y Superior. El estado, en el transcurso de la auditora, proporcion la documentacin comprobatoria con lo que se solventa lo observado. 9. La AFSEDF realiz pagos por concepto 65 AJUSTE DE CALENDARIO por 5,915.2 miles de pesos, que se otorg al personal docente y de apoyo y asistencia a la educacin de los Subsistemas Centrales del Modelo de Educacin Media Superior y Superior, sin que haya contado con la autorizacin y regulacin establecida a 2,613 empleados. El estado, en el transcurso de la auditora, proporcion la documentacin comprobatoria con lo que se solventa lo observado. 10. La AFSEDF realiz pagos por concepto BM BONIFICACIN DE IMPUESTOS A MANDOS MEDIOS, sin que se haya contado con la autorizacin y regulacin establecida a 186 empleados, por 1,985.4 miles de pesos, ya que la Secretara de Educacin Pblica est obligada a efectuar retenciones a los trabajadores por concepto del Impuesto Sobre la Renta, en estricto cumplimiento de las disposiciones legales vigentes en la materia. Esta deduccin se aplicar en las percepciones gravables a que tenga derecho el trabajador por el desempeo de sus labores en una categora o puesto. El estado, en el transcurso de la auditora, proporcion la documentacin comprobatoria con lo que se solventa lo observado. 11. La AFSEDF realiz pagos por concepto BA COMPENSACIN IMPUESTO CONCEPTO 24 a 109,241 empleados, sin que la entidad fiscalizada haya aportado la documentacin que ampare la autorizacin y otorgamiento de dicho concepto, por 273,198.5 miles de pesos. El estado, en el transcurso de la auditora, proporcion la documentacin comprobatoria con lo que se solventa lo observado. 12. Se realizaron pagos del ramo general 25 Aportaciones para los Servicios de Educacin Bsica y Normal en el Distrito Federal, a 4,951 personas, por 30,411.8 miles de pesos al personal durante el periodo en que gozaron de licencia 43 y 53 sin goce de sueldo, los cuales no han sido cancelados ni reembolsados. El estado, en el transcurso de la auditora, proporcion la documentacin comprobatoria parcial por 30,376.5 miles de pesos, por lo que queda pendiente de

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aclarar 35.3 miles de pesos correspondientes a 4 personas que recibieron pagos durante el periodo en que gozaron de licencia 43 y 53 sin goce de sueldo. Vase accin(es): 09-0-11100-02-0593-06-003 Personal Comisionado 13. La AFSEDF realiz pagos a 964 trabajadores, de los cuales (239 cuentan con nivel de carrera magisterial), comisionados al sindicato indebidamente con goce de sueldo y adscritos a centros de trabajo AGS (centro de trabajo ex profeso para agrupar personal comisionado al sindicato) por 140,409.1 miles de pesos. Vase accin(es): 09-0-11100-02-0593-06-004 14. La AFSEDF no proporcion las actividades y funciones que realizan 216 personas que cuentan con oficio de adscripcin: 146 trabajadores estuvieron adscritos al Departamento de Re adscripcin de Personal y 62 aparecen en centros AGS identificados como comisionados al sindicato a los que se les realizaron pagos por un importe de 35,327.0 miles de pesos. Vase accin(es): 09-0-11100-02-0593-06-005 15. Se constat que se realizaron pagos a 675 trabajadores adscritos en centros de trabajo AGD (centro de trabajo ex profeso para agrupar personal comisionado a otras dependencias), por 81,416.2 miles de pesos; 164 con oficio y 511 sin oficio de comisin. Vase accin(es): 09-0-11100-02-0593-06-006 16. La AFSEDF realiz pagos a 60 trabajadores, por un importe bruto de 8,849.1 miles de pesos, comisionados a otras dependencias no afines con los objetivos, los cuales estn distribuidos de la siguiente forma: 36 personas en CONADE, 5 personas en la Direccin General de Recursos Materiales de Oficiala Mayor de la SEP, 3 personas en la Cmara de Senadores, 6 personas en la Federacin Mexicana de Futbol, 6 personas en la Federacin Mexicana de Deportes Especiales, 2 en el Comit Olmpico Mexicano, 1 persona en la Direccin de Educacin Comunitaria del Consejo Nacional de Fomento Educativo, 1 en la Direccin General de Valuacin de Polticas (UEPE), 1 Cmara de Diputados, Administracin Federal de Servicios Educativos en el Distrito Federal, 2 personas en INAH, 1 persona en el INBA, 3 personas en la Comisin Nacional de Cultura Fsica y Deporte, 4 personas CNCA, 4 personas en la Coordinacin de Asesores de la Oficina del Secretario de SEP, 2 personas en la Coordinacin General de Eventos en la oficina de Secretario de SEP, 1 persona de la Direccin General de Administracin Presupuesto y Recursos Financieros de Oficiala Mayor de la SEP y 1 persona en Guardias Presidenciales del Estado Mayor Presidencial. Vase accin(es): 09-0-11100-02-0593-06-007

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Carrera Magisterial y Escalafn 17. De la muestra determinada para la revisin fsica de los expedientes del personal que cuenta con carrera magisterial para verificar que los rganos reguladores del Programa de Carrera Magisterial, se determin que 26 centros de trabajo, que representan el 37.1%, cumplen con el rgano de evaluacin; 43 centros de trabajo, que representan el 61.4%, no cumplen con las funciones establecidas y en 1 centro de trabajo, que representa 1.5%, no tiene integrado sus rganos reguladores. Vase accin(es): 09-0-11100-02-0593-01-003 18. Con la muestra determinada para la revisin fsica, para comprobar que la entidad fiscalizada cuenta con los expedientes debidamente integrados y requisitados de los empleados beneficiados con el Programa de Carrera Magisterial, se constat que de los 535 expedientes 119 expedientes incompletos debido a que les falta algn elemento como constancia de servicios, comprobante de grado acadmico, cdula de inscripcin, documento de inscripcin a la evaluacin del factor de preparacin profesional, cdula de evaluacin del desempeo profesional, constancia de acreditacin de cursos, formato nico de personal o del taln de cheque y 130 expedientes completos; 287 expediente faltantes (por motivos de jubilacin, cambios de adscripcin, no participacin en carrera magisterial) en los archivos de la Comisin Paritaria Estatal. Vase accin(es): 09-0-11100-02-0593-01-004 19. La AFSEDF realiz 95,253 pagos a 6,230 personas por concepto de pagos a Carrera Magisterial, los cuales se encuentran reflejados en las nminas ordinarias, pero no as en el catlogo de personal que cuenta con el beneficio de carrera magisterial. Vase accin(es): 09-0-11100-02-0593-01-005 20. Con el comparativo de la base de datos de las nminas ordinarias y complementarias recursos del ramo general 25 y el catlogo del personal que cuenta con el beneficio de carrera magisterial proporcionado por la AFSEDF, para verificar que los beneficiarios del programa incorporados en las nminas se encuentren registrados en el catlogo y que los pagos se ajustaron a la vertiente y nivel registrados, se determin que en el catlogo autorizado se encuentran 15 personas que reflejan nivel de carrera magisterial, las cuales no se encuentran en las nminas ordinarias ni complementarias. Vase accin(es): 09-0-11100-02-0593-01-006 21. La AFSEDF realiz pagos a 1,261 personas en nueve (9) categoras que no se encuentran autorizadas en los lineamientos de carrera magisterial: E0366, E0390, E0392, E0466, E0490, E0492, E0792, E1092, E2792, que estn adscritas a 537 centros de trabajo, por concepto de pagos a Carrera Magisterial con un importe de 36,733.5 miles de pesos. El estado, en el transcurso de la auditora, proporcion la documentacin comprobatoria con lo que se solventa lo observado.

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22. Con la relacin de centros de trabajo seleccionados para revisin y la relacin del personal con carrera magisterial proporcionados la AFSEDF, para constatar que los beneficiarios del programa carrera magisterial se encuentren frente a grupo segn su vertiente, se constat que la entidad fiscalizada realiz 1,833 pagos a 48 trabajadores por concepto de carrera magisterial para el pago del personal administrativo (Directores y Subdirectores); sin embargo, no proporcion la documentacin que avale que dicho personal est frente a grupo, segn su vertiente. Vase accin(es): 09-0-11100-02-0593-01-007 23. Con la relacin de centros de trabajo seleccionados para revisin y la relacin del personal con carrera magisterial proporcionados por la AFSEDF, para constatar que los beneficiarios del programa carrera magisterial se encuentren frente a grupo segn su vertiente, se constat que la entidad fiscalizada realiz 7,237 pagos a 359 trabajadores por concepto de carrera magisterial, los cuales no laboran en el centro de trabajo. Vase accin(es): 09-0-11100-02-0593-01-008 Verificacin Fsica de Centros de Trabajo 24. Se realizaron visitas a 66 centros de trabajo, ubicados en las Delegaciones lvaro Obregn, Benito Jurez, Coyoacn, Miguel Hidalgo, Tlalpan y Xochimilco del Distrito Federal, con un total de 2,337 empleados de los cuales no fueron identificados 612 en los centros de trabajo visitados y para los cuales los responsables de los centros mencionaron no conocer a dichas personas y sealaron que no han laborado en los centros de trabajo a su cargo, por un importe bruto anual de 29,748.4 miles de pesos, 536 personas, a los que no se les ha realizado el movimiento de personal o de centro de trabajo. Vase accin(es): 09-0-11100-02-0593-01-009 09-0-11100-02-0593-06-008 Importancia del FAEB en el Estado e Indicadores 25. La informacin proporcionada por la Administracin Federal de Servicios Educativos en el Distrito Federal, seala que durante el ciclo escolar 2009-2010 laboraron en el sistema educativo estatal 121,587 trabajadores, y la totalidad fueron pagados con recursos de las Aportaciones para los Servicios Educacin Bsica y Normal en el Distrito Federal. Un indicador que muestra la importancia que tienen los recursos de las Aportaciones para los Servicios Educacin Bsica y Normal en el Distrito Federal para lograr que la poblacin cuenta con el servicio educativo, es el hecho de que el total de los 76,726 docentes frente a grupo y que laboraron en los niveles de educacin bsica y formacin de docentes en el Distrito Federal fueron financiados con recurso de las Aportaciones para los Servicios Educacin Bsica y Normal en el Distrito Federal.

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APORTACIONES PARA LOS SERVICIOS EDUCACIN BSICA Y NORMAL EN EL DISTRITO FEDERAL CUENTA PBLICA 2009 Nombre del Indicador Valor (%)

FINANCIEROS Participacin en el financiamiento de la educacin bsica en el estado Recurso ejercido al trmino del ejercicio fiscal Inversin destinada a fines distintos de la educacin bsica MAGISTERIO O DE EMPLEADOS Docentes frente a grupo pagados con el Ramo 25 Empleados que no estn dedicados a la educacin bsica o a la formacin de docentes Empleados comisionados a las agrupaciones sindicales MATRCULA Atencin de alumnos con el Ramo 25 FUENTE: Nominas ordinarias, extraordinarias y complementarias, gastos de operacin, estadstica de matrcula y personal de la Administracin Federal de Servicios Educativos en el Distrito Federal 71.0% 63.1% 32.5% 0.63% 92.1% 100.0% 10.8%

Por otro lado, se solicit a la dependencia auditada que proporcionara la informacin referente a los indicadores que sobre el ramo 25 ha definido, as como el resultado de su utilizacin para la evaluacin de las metas y objetivos del fondo. A continuacin se presentan los indicadores presentados por la entidad:

APORTACIONES PARA LOS SERVICIOS EDUCACIN BSICA Y NORMAL EN EL DISTRITO FEDERAL INDICADORES DETERMINADOS POR LA ENTIDAD PARA LA EVALUACIN CUENTA PBLICA 2009 Nombre del Indicador Variacin 2009 Presupuesto inicial Variacin %

Presupuesto y Ejercido RAMO 25

26,980,353.1

26,516,400.0

1.75%

FUENTE: Presupuesto de Egresos 2010, Gasto Federalizado

Los rubros anteriores muestran la suficiencia que presentan los recursos de las Aportaciones para los Servicios Educacin Bsica y Normal en el Distrito Federal en el financiamiento del personal federal dedicado a la imparticin de la educacin bsica para la poblacin del Distrito Federal.

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Acciones Recomendaciones 09-0-11100-02-0593-01-001.- Para que la Secretara de Educacin Pblica instruya a quien corresponda, a fin de que, en ejercicios posteriores, se implementen las acciones de control para reforzar las debilidades detectadas, para que existan actualizaciones del catlogo de centros de trabajo, conciliaciones entre las diversas reas operativas y departamentos, as como una adecuada supervisin del proceso de captura y optimizar el adecuado ejercicio del gasto, la transparencia de la aplicacin de los recursos del ramo 25 y la observancia de la normativa correspondiente. [Resultado 1] 09-0-11100-02-0593-01-002.- Para que la Secretara de Educacin Pblica instruya a quien corresponda, a fin de que en ejercicios posteriores se implementen las acciones de control con la finalidad de que los recursos del ramo 25 en lo referente al presupuesto asignado en la partida 4322 "Honorarios", sea el correcto y cuya variacin no sea tan grande y propicie una mejor transparencia en los recursos. [Resultado 5] 09-0-11100-02-0593-01-003.- Para que la Secretara de Educacin Pblica instruya a quien corresponda, a fin de que, en ejercicios posteriores, se implementen las acciones de control para que los recursos del ramo 25 de los centros de trabajo se utilicen de acuerdo con el rgano regulador del Programa de Carrera Magisterial. [Resultado 17] 09-0-11100-02-0593-01-004.- Para que la Secretara de Educacin Pblica instruya a quien corresponda, a fin de que, en ejercicios posteriores, se implementen las acciones de control para que los expedientes de los empleados beneficiados con el Programa de Carrera Magisterial de los diversos centros de trabajo atendidos con recursos del ramo 25 estn debidamente integrados y requisitados. [Resultado 18] 09-0-11100-02-0593-01-005.- Para que la Secretara de Educacin Pblica instruya a quien corresponda, a fin de que, en ejercicios posteriores, se implementen las acciones de control para que los recursos ramo 25 destinados a personas por concepto de pagos a Carrera Magisterial se encuentren reflejados en las nminas ordinarias, y no en el catlogo del personal. [Resultado 19] 09-0-11100-02-0593-01-006.- Para que la Secretara de Educacin Pblica instruya a quien corresponda, a fin de que, en ejercicios posteriores, se implementen las acciones de control para que los recursos Ramo 25 reflejen el nivel de carrera magisterial del personal, el cual que no se encuentra en las nminas ordinarias ni complementarias. [Resultado 20] 09-0-11100-02-0593-01-007.- Para que la Secretara de Educacin Pblica instruya a quien corresponda, a fin de que, en ejercicios posteriores, se implementen las acciones de control para que se proporcione la documentacin que avale que el personal administrativo (directores y subdirectores) beneficiados con el programa carrera magisterial se encuentren frente a grupo, segn su vertiente. [Resultado 22] 09-0-11100-02-0593-01-008.- Para que la Secretara de Educacin Pblica instruya a quien corresponda, a fin de que, en ejercicios posteriores, se implementen las acciones de control
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para que los beneficiarios del programa carrera magisterial se encuentren frente a grupo, segn su vertiente, atendidos con los recursos del ramo 25. [Resultado 23] 09-0-11100-02-0593-01-009.- Para que la Secretara de Educacin Pblica instruya a quien corresponda, a fin de que, en ejercicios posteriores, se implementen las acciones de control para que se mantengan actualizados todos los movimientos del personal, correspondientes a lo registrado en las nminas, y que los responsables de los centros de trabajo atendidos con los recursos del ramo 25 mantengan actualizados los expedientes del personal. [Resultado 24] Pliegos de Observaciones 09-0-11100-02-0593-06-001.- Se presume un probable dao o perjuicio o ambos a la Hacienda Pblica Federal, por un monto de 703,933.91 pesos (setecientos tres mil novecientos treinta y tres pesos 91/100 M.N.), ms los intereses generados por los recursos de Aportaciones para los Servicios de Educacin Bsica y Normal en el Distrito Federal, desde su disposicin hasta su reintegro, por efectuar erogaciones que no corresponden con los fines del ramo 25, como indemnizaciones al erario federal por el reintegro extemporneo de remanentes presupuestales. [Resultado 2] 09-0-11100-02-0593-06-002.- Se presume un probable dao o perjuicio o ambos a la Hacienda Pblica Federal, por un monto de 20,803.54 pesos (veinte mil ochocientos tres pesos 54/100 M.N.), ms los intereses generados por los recursos de Aportaciones para los Servicios de Educacin Bsica y Normal en el Distrito Federal, desde su disposicin hasta su reintegro, por efectuar erogaciones de forma extempornea en las quincenas 2, 12, 20, que generaron recargos de las aportaciones al ISSSTE. [Resultado 3] 09-0-11100-02-0593-06-003.- Se presume un probable dao o perjuicio o ambos a la Hacienda Pblica Federal, por un monto de 35,263.20 pesos (treinta y cinco mil doscientos sesenta y tres pesos 20/100 M.N.), ms los intereses generados por los recursos de Aportaciones para los Servicios de Educacin Bsica y Normal en el Distrito Federal, desde su disposicin hasta su reintegro en la cuenta, por efectuar pagos del ramo general 25 "Aportaciones para los Servicios de Educacin Bsica y Normal en el Distrito Federal" a 4 personas, durante el periodo en que stas gozaron de licencia 43 y 53 sin goce de sueldo, los cuales no han sido cancelados ni reembolsados. [Resultado 12] 09-0-11100-02-0593-06-004.- Se presume un probable dao o perjuicio o ambos a la Hacienda Pblica Federal, por un monto de 140,409,136.87 pesos (ciento cuarenta millones cuatrocientos nueve mil ciento treinta y seis pesos 87/100 M.N.), ms los intereses generados por los recursos de Aportaciones para los Servicios de Educacin Bsica y Normal en el Distrito Federal, desde su disposicin hasta su reintegro en la cuenta, por efectuar pagos a 964 trabajadores de los cuales 239 cuentan con nivel de carrera magisterial, comisionados al sindicato indebidamente con goce de sueldo y adscritos a centros de trabajo "AGS". [Resultado 13] 09-0-11100-02-0593-06-005.- Se presume un probable dao o perjuicio o ambos a la Hacienda Pblica Federal, por un monto de 35,327,036.49 pesos (treinta y cinco millones

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trescientos veintisiete mil treinta y seis pesos 49/100 M.N.), ms los intereses generados por los recursos de Aportaciones para los Servicios de Educacin Bsica y Normal en el Distrito Federal, desde su disposicin hasta su reintegro en la cuenta, por realizar pagos a 216 personas que cuentan con oficio de adscripcin: 146 trabajadores estuvieron adscritos al Departamento de Readscripcin de Personal y 62 aparecen en los centros "AGS", identificados como comisionados al sindicato. [Resultado 14] 09-0-11100-02-0593-06-006.- Se presume un probable dao o perjuicio o ambos a la Hacienda Pblica Federal, por un monto de 81,416,201.78 pesos (ochenta y un millones cuatrocientos diecisis mil doscientos un pesos 78/100 M.N.), ms los intereses generados por los recursos de Aportaciones para los Servicios de Educacin Bsica y Normal en el Distrito Federal, desde su disposicin hasta su reintegro en la cuenta, por detectar a 511 trabajadores sin oficio de comisin adscritos a los centros de trabajo "AGD" (centro de trabajo ex profeso para agrupar personal comisionado a otras dependencias). [Resultado 15] 09-0-11100-02-0593-06-007.- Se presume un probable dao o perjuicio o ambos a la Hacienda Pblica Federal, por un monto de 8,849,065.38 pesos (ocho millones ochocientos cuarenta y nueve mil sesenta y cinco pesos 38/100 M.N.), ms los intereses generados por los recursos de Aportaciones para los Servicios de Educacin Bsica y Normal en el Distrito Federal, desde su disposicin hasta su reintegro en la cuenta, por realizar pagos a 60 trabajadores comisionados a otras dependencias no afines con los objetivos. [Resultado 16] 09-0-11100-02-0593-06-008.- Se presume un probable dao o perjuicio o ambos a la Hacienda Pblica Federal, por un monto de 29,748,417.86 pesos (veintinueve millones setecientos cuarenta y ocho mil cuatrocientos diecisiete pesos 86/100 M.N.), ms los intereses generados por los recursos de Aportaciones para los Servicios de Educacin Bsica y Normal en el Distrito Federal, desde su disposicin hasta su reintegro en la cuenta, por realizar pagos a 612 empleados que no se localizaron en las visitas de los centros de trabajo, y quienes no fueron identificados por los responsables de los centros de trabajo. [Resultado 24] Recuperacin de Recursos Se determinaron recuperaciones por 296,509.8 miles de pesos, que se consideran como recuperaciones probables. Resumen de Observaciones y Acciones Se determin(aron) 23 observacin(es), de las cuales 7 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integracin de este Informe. La(s) 16 restante(s) gener(aron): 9 Recomendacin(es) y 8 Pliego(s) de Observaciones. Dictamen: limpio La auditora se practic sobre la informacin proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable; fue planeada y desarrollada de acuerdo con el objetivo y

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alcance establecidos; y se aplicaron los procedimientos de auditora y las pruebas selectivas que se estimaron necesarios. En consecuencia, existe una base razonable para sustentar el presente dictamen, que se refiere slo a las operaciones revisadas. La Auditora Superior de la Federacin considera que, en trminos generales y respecto de la muestra auditada, la Secretara de Educacin Pblica, cumpli con las disposiciones normativas aplicables, respecto de las operaciones examinadas.

Apndices reas Revisadas La Administracin Federal de Servicios Educativos en el Distrito Federal (AFSEDF) de la Secretara de Educacin Pblica (SEP), y la Direccin General de Administracin Presupuestal y Recursos Financieros. Disposiciones Jurdicas y Normativas Incumplidas Durante el desarrollo de la auditora practicada, se determinaron incumplimientos en las leyes, reglamentos y disposiciones normativas que a continuacin se mencionan: 1. 2. Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria: artculo 45 prrafo cuarto. Otras disposiciones de carcter general, especfico, estatal o municipal: Ley del ISSSTE artculo 21 prrafo segundo; Ley General de Educacin artculos 13, fraccin I y 21 prrafo tercero, cuarto y quinto.

Ley de Educacin del Distrito Federal articulo 24, segundo prrafo. Ley Federal de los Trabajadores al Servicio del Estado, artculo 43, fraccin VIII, inciso b). Ley Federal de los Trabajadores al Servicio del Estado, Reglamentaria del Apartado B del artculo 123 Constitucional, artculo 44, fraccin VI. Manual de Normas Para la Administracin de Recursos Humanos en la Secretara de Educacin Pblica, numerales 11.12, 11.5, 21.4.50.1, 21.6.1.1, 21.6.1.2, 25.1.2 y 25.3. Manual General de Organizacin de la Administracin Federal de Servicios Educativos en el Distrito Federal, numeral 3 y numeral 5 de las funciones de la Direccin General de Administracin. Manual de Procedimientos para la Operacin del Catlogo de Centros de Trabajo de la Secretara de Educacin Pblica. y 1.1.2 y 1.2.2; Manual de Pagos de Remuneraciones y Prestaciones Diversas de la Secretara de Educacin y Cultura apartado 2.7.

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Informe del Resultado de la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2009

Lineamientos Generales que Regulan el Sistema de Administracin de Personal de la Secretara de Educacin Pblica numeral 11.1.3. Lineamientos para la Administracin de Personal de la Secretara de Educacin Pblica numerales 4.1.7, 5.1 y 5.4. Lineamientos Generales de Carrera Magisterial, numerales 2.3, 2.3.2.5, 2.3.2.6, 2.3.2.9, 2.3.2.10, 2.3.2.12, 2.3.2.13, 7, tercer prrafo y 3.1, primer prrafo y Anexo 1. Condiciones Generales de Trabajo del Personal de la Secretara de Educacin Pblica artculos, 25, fraccin II y IV, 35, 36, y 37. Reglamento de las Condiciones Generales de Trabajo del Personal de la Secretara de Educacin Pblica artculos 25, fracciones II, IV, 35, 41 y 51, fraccin I. Gua Tcnica para Fortalecer el Proceso de Dictaminacin de la Dcimo Sptima Etapa apartado 5.6. Catlogo de categoras susceptibles de incorporarse o promoverse en Carrera Magisterial. Contrato de servicios por tiempo determinado, clausula cuarta. Funciones de la Administracin Federal de Servicios Educativos en el Distrito Federal del Manual General de Organizacin de la Administracin Federal de Servicios Educativos en el Distrito Federal numeral 23. Fundamento Jurdico de la ASF para Promover Acciones Las facultades de la Auditora Superior de la Federacin para promover las acciones que derivaron de la auditora practicada, encuentran su sustento jurdico en las disposiciones siguientes: Artculo 79, fraccin II, prrafos tercero y quinto; fraccin IV, prrafo primero; y prrafo penltimo, de la Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos. Artculos 6, 12, fraccin IV; 13, fracciones I y II; 15, fracciones XIV, XV y XVI; 32, 39, 49, fracciones I, II, III y IV; 55, 56 y 88, fracciones VIII y XII, de la Ley de Fiscalizacin y Rendicin de Cuentas de la Federacin. Comentarios de la Entidad Fiscalizada Es importante sealar que la documentacin proporcionada por la(s) entidad(es) fiscalizada(s) para aclarar y/o justificar los resultados y las observaciones presentadas en las reuniones fue analizada con el fin de determinar la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los resultados y las observaciones preliminares determinadas por la Auditora Superior de la Federacin y que les dio a conocer esta entidad fiscalizadora para efectos de la elaboracin definitiva del Informe del Resultado.

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