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PRESUPUESTO DE INGRESOS
Prespuesto perodo
01/07/2011 AL 30/06/2012
PRODUCTOS ADULDIA Y ADULMEN
INGRESOS
Concepto
Julio
Agosto
Septiembre
Total
Ventas
ADULDIA
(1.500.000 cajas a Bs.10 c/u)
15,000,000
15,000,000
15,000,000
45,000,000
10,000,000
10,000,000
10,000,000
30,000,000
TOTALES
25,000,000
25,000,000
25,000,000
75,000,000
ADULMEN
INGRESOS
Concepto
Septiembre
Octubre
Noviembre
Total
COMPRAS
Mat. Prima ADULDIA
4,000,000
4,000,000
4,000,000
12,000,000
4,000,000
4,000,000
4,000,000
12,000,000
TOTALES
8,000,000
8,000,000
8,000,000
24,000,000
Sueldo
S.S.O.
S.P.F.
L.P.H
B. Vacac.
Vacaciones
Aguinaldo
P.S.
Ince
Bono Alim.
Otros
1,500
1,400
1,300
1,300
2,000
1,350
1,350
1,350
1,350
1,350
1,350
1,350
1,350
1,350
1,350
165
154
143
143
220
149
149
149
149
149
149
149
149
149
149
30
28
26
26
40
27
27
27
27
27
27
27
27
27
27
30
28
26
26
40
27
27
27
27
27
27
27
27
27
27
29
27
25
25
39
26
26
26
26
26
26
26
26
26
26
63
58
54
54
83
56
56
56
56
56
56
56
56
56
56
250
233
217
217
333
225
225
225
225
225
225
225
225
225
225
250
233
217
217
333
225
225
225
225
225
225
225
225
225
225
10
9
9
9
13
9
9
9
9
9
9
9
9
9
9
380
380
380
380
380
380
380
380
380
380
380
380
380
380
380
150
140
130
130
200
135
135
135
135
135
135
135
135
135
135
21,000
2,310
420
420
408
875
3,500
3,500
140
5,700
2,100
BONO ALIMENTACION
Se calcula con base a la Unidad Tributaria (UT) que actualmente es de
Bs. 76,oo. La Ley seala que debe estar entre el 25% y el 50%
de la misma, por jornada trabajada. Para ello haremos lo siguiente:
74 x 25% x 20= 370. Esta ser la cifra que consideraremos para
este concepto y la jornada mensual es de 20 das.
Departamento de Produ
Concepto
Supervisor
Secretaria
Mantenimiento
Mantenimiento
Qumico
Operador I
Operador II
Operador III
Operador IV
Operador V
Operador VI
Operador VII
Operador VIII
Operador IX
Operador X
TOTAL MENSUAL
Sueldo
S.S.O.
S.P.F.
L.P.H
B. Vacac.
1,500
1,400
1,300
1,300
2,000
1,350
1,350
1,350
1,350
1,350
1,350
1,350
1,350
1,350
1,350
165
154
143
143
220
149
149
149
149
149
149
149
149
149
149
30
28
26
26
40
27
27
27
27
27
27
27
27
27
27
30
28
26
26
40
27
27
27
27
27
27
27
27
27
27
29
27
25
25
39
26
26
26
26
26
26
26
26
26
26
21,000
2,310
420
420
408
Aguinaldo
P.S.
Ince
Bono Alim.
Otros
63
58
54
54
83
56
56
56
56
56
56
56
56
56
56
250
233
217
217
333
225
225
225
225
225
225
225
225
225
225
250
233
217
217
333
225
225
225
225
225
225
225
225
225
225
10
9
9
9
13
9
9
9
9
9
9
9
9
9
9
380
380
380
380
380
380
380
380
380
380
380
380
380
380
380
150
140
130
130
200
135
135
135
135
135
135
135
135
135
135
875
3,500
3,500
140
5,700
2,100
Total
2,857
2,692
2,526
2,526
3,682
2,609
2,609
2,609
2,609
2,609
2,609
2,609
2,609
2,609
2,609
40,373
EME 32 C.A.
PRESUPUESTO DE EGRESOS
Gastos Mensuales del Personal
Prespuesto perodo
01/07/11 al 30/06/2012
Departamento de Ventas
Concepto
Gerente I
Gerente II
Vendedor I
Vendedor II
Vendedor III
Vendedor IV
Vendedor V
Vendedor VI
Vendedor VII
Vendedor VIII
TOTAL MENSUAL
Sueldo
S.S.O.
S.P.F.
L.P.H
B. Vacac.
Vacaciones
Aguinaldo
P.S.
Ince
2,500
2,500
1,300
1,300
1,300
1,300
1,300
1,300
1,300
1,300
275
275
143
143
143
143
143
143
143
143
50
50
26
26
26
26
26
26
26
26
50
50
26
26
26
26
26
26
26
26
49
49
25
25
25
25
25
25
25
25
104
104
54
54
54
54
54
54
54
54
417
417
217
217
217
217
217
217
217
217
417
417
217
217
217
217
217
217
217
217
17
17
9
9
9
9
9
9
9
9
15,400
1,694
308
308
299
642
2,567
2,567
103
EME 32 C.A.
ESUPUESTO DE EGRESOS
Departamento de Ventas
Bon Alim
Otros
Total
380
380
380
380
380
380
380
380
380
380
250
250
130
130
130
130
130
130
130
130
4,508
4,508
2,526
2,526
2,526
2,526
2,526
2,526
2,526
2,526
3,800
1,540
29,227
EME, C.A.
PRESUPUESTO DE EGRESOS
Gastos Mensuales del Personal
Prespuesto perodo
01/07/2011 al 30/06/2012
Departamento de Compras
Concepto
Sueldo
S.S.O.
S.P.F.
L.P.H
B. Vacac.
Vacaciones
Aguinaldo
P.S.
Ince
Gerente I
Gerente II
Secretaria I
Secretaria II
2,500
2,500
1,300
1,300
275
275
143
143
50
50
26
26
50
50
26
26
49
49
25
25
104
104
54
54
417
417
217
217
417
417
217
217
17
17
9
9
TOTAL MENSUAL
7,600
836
152
152
148
317
1,267
1,267
51
EME, C.A.
RESUPUESTO DE EGRESOS
Departamento de Compras
Bono Alim
Otros
Total
380
380
380
380
250
250
130
130
4,508
4,508
2,526
2,526
1,520
760
14,068
EME, C.A.
PRESUPUESTO DE EGRESOS
Gastos Mensuales del Personal
Prespuesto perodo
01/07/2011 AL 30/06/2012
ALMACEN
Concepto
Sueldo
S.S.O.
S.P.F.
L.P.H
B. Vacac.
Vacaciones
Aguinaldo
P.S.
Ince
Supervisor
Auxiliar
Vigilante Interno
1,600
1,300
1,300
176
143
143
32
26
26
32
26
26
31
25
25
67
54
54
267
217
217
267
217
217
11
9
9
TOTAL MENSUAL
4,200
462
84
84
82
175
700
700
28
EME, C.A.
RESUPUESTO DE EGRESOS
ALMACEN
Bon Alim.
Otros
Total
380
380
380
160
130
130
3,022
2,526
2,526
1,140
420
8,075
EME, C.A.
PRESUPUESTO DE EGRESOS
Gastos Mensuales del Personal
Prespuesto perodo
01/07/2011 AL 30/06/2012
Departamento de Administracin
Concepto
Sueldo
S.S.O.
S.P.F.
L.P.H
B. Vacac.
Vacaciones
Aguinaldo
P.S.
Ince
Gerente General
Gerente Administ.
Contador
Auxiliar Nmina
Secretaria
Mantenimiento
Mensajero
5,000
4,000
3,500
1,300
1,500
1,250
1,250
550
440
385
143
165
138
138
100
80
70
26
30
25
25
100
80
70
26
30
25
25
97
78
68
25
29
24
24
208
167
146
54
63
52
52
833
667
583
217
250
208
208
833
667
583
217
250
208
208
33
27
23
9
10
8
8
TOTAL MENSUAL
17,800
1,958
356
356
346
742
2,967
2,967
119
EME, C.A.
ESUPUESTO DE EGRESOS
artamento de Administracin
Bon Alim.
Otros
Total
380
380
380
380
380
380
380
500
400
350
130
150
125
125
8,636
6,984
6,159
2,526
2,857
2,444
2,444
2,660
1,780
32,050
EME, C.A.
PRESUPUESTO DE EGRESOS
Gastos Mensuales del Personal
Prespuesto Perodo
01/07/2011 AL 30/06/2012
RESUMEN
Concepto
Sueldo
S.S.O.
S.P.F.
L.P.H
B. Vacacional
Vacaciones
Aguinaldo
P.S.
Produccin "A"
Produccin "B"
Ventas
Compras
Almacn
Administracin
21,000
21,000
15,400
7,600
4,200
17,800
2,310
2,310
1,694
836
462
1,958
420
420
308
152
84
356
420
420
308
152
84
356
408
408
299
148
82
346
875
875
642
317
175
742
3,500
3,500
2,567
1,267
700
2,967
3,500
3,500
2,567
1,267
700
2,967
TOTAL MENSUAL
87,000
9,570
1,740
1,740
1,691
3,625
14,500
14,500
EME, C.A.
PRESUPUESTO DE EGRESOS
Gastos Mensuales del Personal
Prespuesto Perodo
01/07/2011 AL 30/06/2012
RESUMEN
Ince
Bon Alim.
Otros
Total
140
140
103
51
28
119
5,700
5,550
3,800
1,520
1,140
2,660
2,100
2,100
1,540
760
420
1,780
40,373
40,223
29,227
14,068
8,075
32,050
580
20,370
8,700
164,016
EME, C.A.
PRESUPUESTO DE EGRESOS
Resumen Trimestral Gastos del Personal
Presupuesto perodo
01/07/2011 AL 30/09/2011
PRIMER TRIMESTRE
Concepto
Produccin "A"
Produccin "B"
Ventas
Compras
Almacn
Administracin
TOTAL MENSUAL
Julio
Agosto
Septiembre
Total
40,373
40,223
29,227
14,068
8,075
32,050
40,373
40,223
29,227
14,068
8,075
32,050
40,373
40,223
29,227
14,068
8,075
32,050
121,120
120,669
87,681
42,205
24,224
96,149
164,016
164,016
164,016
492,049
EME, C.A.
PRESUPUESTO DE EGRESOS
Prespuesto perodo
01/07/2011 Aal 30/06/2012
HONORARIOS PROFESIONALES
Concepto
Julio
Aagosto
Septiembre
Total
LEGAL
2,500
2,500
2,500
7,500
LEGAL
2,500
1,100
1,100
4,700
25,000
25,000
3,000
3,000
3,000
9,000
8,000
6,600
31,600
46,200
800
660
3,160
4,620
8,800
7,260
34,760
50,820
AUDITORES
ING. OPERACIN
SUB-TOTAL
OTROS
TOTAL GENERAL
EME, C.A.
PRESUPUESTO DE EGRESOS
Prespuesto perodo
01/07/2011 al 30/06/2012
SUMINISTROS
Concepto
Uniformes
Julio
Agosto
Septiembre
Total
21,600
21,600
Mat. de Laboratorio
500
500
500
1,500
Mat. de Empaque
600
600
600
1,800
Mat. de Limpieza
1,500
1,500
1,500
4,500
350
350
350
1,050
1,000
1,000
1,000
3,000
300
300
300
900
4,250
4,250
25,850
34,350
425
425
2,585
3,435
4,675
4,675
28,435
37,785
Mat. de Oficina
Artculos de Aseo
Artculos de Cocina
SUB-TOTAL
OTROS
TOTAL GENERAL
EME, C.A.
PRESUPUESTO DE EGRESOS
Prespuesto perodo
01/07/2011 al 30/06/2012
GASTOS GENERALES
Concepto
ALQUILER
Julio
Agosto
Septiembre
Total
15,000
15,000
15,000
45,000
CONDOMINIO
1,000
1,000
1,000
3,000
PRIMAS DE SEG.
5,000
5,000
5,000
15,000
1,000,000
1,000,000
1,000,000
3,000,000
1,250
1,250
450
450
1,500
1,500
1,500
4,500
400
400
400
1,200
TELEFONO
1,500
1,500
1,500
4,500
GASTOS TRANSP.
4,000
4,000
4,000
12,000
MTTO. AA
125
125
125
375
MTTO. EQUIPO OF
250
250
250
750
REVISTAS Y PER.
100
100
100
300
SUSCRIPCIONES
150
150
150
450
1,030,725
1,029,025
1,029,025
3,088,775
IMP.PROPAGANDA
DER. DE FRENTE
LUZ ELECTRICA
ASEO URBANO
SUB-TOTAL
OTROS
TOTAL GENERAL
103,073
102,903
102,903
308,878
1,133,798
1,131,928
1,131,928
3,397,653
EME, C.A.
RESUMEN PRESUPUESTO DE EGRESOS
Prespuesto perodo
01/07/2011 al 30/06/2012
Concepto
COMPRAS
Julio
Agosto
Septiembre
Total
8,000,000
8,000,000
8,000,000
24,000,000
GASTOS DE PERSONAL
164,016
164,016
164,016
492,049
HONORARIOS PROFES.
8,800
7,260
34,760
50,820
SUMINISTROS
4,675
4,675
28,435
37,785
1,133,798
1,131,928
1,131,928
3,397,653
9,311,289
9,307,879
9,359,139
27,978,307
GASTOS GENERALES
RELACIONES PUBLICAS
TOTALES
111913228
139,891,535
EME, C.A.
PRESUPUESTO INGRESOS Y EGRESOS
Periodo
01/07/2011 al 30/06/2012
RESUMEN GENERAL
Concepto
Julio
Agosto
Septiembre
1er. Trimestre
INGRESOS
VENTAS
25,000,000
25,000,000
25,000,000
75,000,000
25,000,000
25,000,000
25,000,000
75,000,000
8,000,000
8,000,000
8,000,000
24,000,000
GASTOS DE PERSONAL
164,016
164,016
164,016
492,049
HONORARIOS PROFES.
8,800
7,260
34,760
50,820
SUMINISTROS
4,675
4,675
28,435
37,785
1,133,798
1,131,928
1,131,928
3,397,653
9,311,289
9,307,879
9,359,139
27,978,307
15,688,711
15,692,121
15,640,861
47,021,694
TOTAL INGRESOS
EGRESOS
COMPRAS
GASTOS GENERALES
RELACIONES PUBLICAS
TOTAL EGRESOS
DIF. INGRESOS/EGRESOS
EME, C.A.
PRESUPUESTO DE CAJA
Perodo del 01/07/11 al 30/09/11
PARTIDAS
Saldo al Inicio
Septiembre
Octubre
Noviembre
1er. TRIMESTRE
15,688,711
31,380,832
ADULDIA
15,000,000
15,000,000
15,000,000
45,000,000
ADULMEN
10,000,000
10,000,000
10,000,000
30,000,000
TOTAL INGRESOS
25,000,000
25,000,000
25,000,000
75,000,000
TOTAL DISPONIBLE
25,000,000
40,688,711
56,380,832
75,000,000
EGRESOS
8,000,000
8,000,000
8,000,000
24,000,000
164,016
164,016
164,016
492,049
Honorarios Profesion.
8,800
7,260
34,760
50,820
Suministros
4,675
4,675
28,435
37,785
1,133,798
1,131,928
1,131,928
3,397,653
Relaciones Pblicas
INGRESOS
VENTAS
Compras
Gastos del Personal
Gastos Generales
9,311,289
9,307,879
9,359,139
27,978,307
SALDO AL FINAL
15,688,711
31,380,832
47,021,694
Presupuesto de Tesorera
Se formula con las estimaciones previstas de fondos disponibles en Caja y Bancos
Tambin se denomina Presupuesto de Caja o de Efectivo porque consolida las
diversas transacciones relacionadas con la entrada de fondos monetarios (ventas
al contado, ingresos financieros, etc) o con la salida de fondos lquidos ocasionada
por la amortizacin de crditos, pago de nmina, impuestos o dividendos.
Se elabora por perodos cortos: meses o trimestres. Mediante este Presupuesto se
programan las necesidades de fondos lquidos de la empresa. Cuando las disponibilidades monetarias no cubran las exigencias de desembolsos previstos, la gerencia acudir a crditos. En caso contrario, ser conveniente evaluar el destino de los
fondos sobrantes y evitar su ociosidad.
En el caso de nuestro ejemplo se puede observar que el Presupuesto General de
Ingresos y Egresos se mostraba deficitario para el primer mes de ejecucin, es
decir para Septiembre, ante lo cual la Gerencia tom las previsiones pertinentes
y solicit un crdito para atender sus compromisos.
NOTAS
A
En el rengln de Ingresos se colocan todas las entradas de dinero previstas, las cuales provienen por las ventas de los productos que se fabrican o por
la prestacin del servicio de la empresa, por intereses de colocaciones en los
47,021,694
El saldo final se obtiene de restar el DISPONIBLE del mes menos los EGRESOS
del mismo mes, es importante recordar que el SALDO FINAL es el SALDO INICIAL
del mes siguiente. (Trabajar en onda)
EME C.A.
A INFORMACION ADICIONAL
La empresa de RRPP present un Presupuesto para la campaa
inicial de Bs. 400.000, que se debe cancelar el 50% el 15 de Agosto y el otro
50% el 30 de Enero de 2012. Asmismo, el Presupuesto de Mantenimiento de la
Campaa fue estimado a razn de Bs. 6.000.000 mensuales a partir del 1 de
Septiembre de 2011
Con fecha 15/06/2011 la empresa solicit un Prstamo de Bs. 200.000
al 25% anual, el cual le ser entregado el 01 de Julio de 2011. Se cancelar en 4 cuotas trimestrales, venciendo la primera de ellas el 30/08/11.
Los intereses se cancelan mensualmente.
Saldo al Inicio: Bs. 7.000
EME C.A.