Informe Sindico Cuentas Geacam

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I.- DISPOSICIONES GENERALES

Sindicatura de Cuentas Resolucin de 21/12/2011, de la Sindicatura de Cuentas, por la que se acuerda, en cumplimiento de lo dispuesto en el art. 20 de la Ley 5/1993, de 27 de diciembre, modificada por la Ley 13/2007, de 8 de noviembre, dar publicidad, en el DOCM, al informe definitivo de fiscalizacin de la empresa pblica Gestin Ambiental de Castilla-La Mancha S.A. (Geacam). [2011/18276] En virtud de las competencias que me atribuye el art. 4 de la Ley 5/1993, de 27 de diciembre, de la Sindicatura de Cuentas de Castilla-La Mancha, modificada por la Ley 13/2007, de 8 de noviembre, Acuerdo: Dar cumplimiento a lo dispuesto en el art. 20, apartado 1 de la citada Ley, en el que se establece la obligatoriedad de publicar en el Diario Oficial de Castilla-La Mancha el resultado de cada actuacin fiscalizadora de esta Sindicatura de Cuentas. Y, en consecuencia, que se d publicidad en el Diario Oficial de Castilla-La Mancha, al Informe definitivo de fiscalizacin de la empresa pblica Gestin Ambiental de Castilla La Mancha S.A. (Geacam). Toledo, 21 de diciembre de 2011 El Sndico de Cuentas MIGUEL NGEL CABEZAS DE HERRERA PREZ
Informe definitivo de fiscalizacin de la empresa pblica Gestin Ambiental de Castilla La Mancha (GEACAM)
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INDICE SIGLAS Y ABREVIATURAS ............................................................................................ 3 I.- INTRODUCCION ...................................................................................................... 4 I.1.- OBJETIVOS. ........................................................................................................5 I.2.- ALCANCE. ...........................................................................................................5 I.3.- METODOLOGA. ...................................................................................................6 II.- ORGANIZACIN Y CONTROL. ................................................................................. 7 II.1.- ANTECEDENTES. .................................................................................................7 II.2. FUNCIONES Y NATURALEZA. ..................................................................................8 II.3. REGIMEN JURDICO. SISTEMA DE FUENTES. ............................................................9 II.4. RELACIONES CON LA JCCM. ................................................................................ 10 II.4.1. CONVENIOS SUSCRITOS CON LA JCCM Y OTROS DE INTERES. .............................. 12 II.5. ORGANOS DE GOBIERNO, ADMINISTRACIN Y DIRECCIN. .................................... 15 II.6 CONTROL INTERNO. ............................................................................................ 18 II.7 CONTROL FINANCIERO EJERCIDO POR LA INTERVENCIN GENERAL DE LA JCCM. ........ 18 II.8 AUDITORIA EXTERNA. ......................................................................................... 19 II.9.- CONTROL FINANCIERO EJERCIDO POR ESTA SINDICATURA. ................................... 19 III.- ANLISIS DEL REA ECONMICO FINANCIERA ................................................. 20 III.1.- ESTADOS FINANCIEROS ................................................................................... 20 III.2.- EL BALANCE DE SITUACIN .............................................................................. 20 III.2.1. INMOVILIZADO INTANGIBLE ......................................................................... 23 III.2.2. INMOVILIZADO MATERIAL ............................................................................ 24 III.2.3. DEUDORES COMERCIALES NO CORRIENTES .................................................... 25 III.2.4. DEUDORES COMERCIALES Y CUENTAS A COBRAR ............................................ 30 III.2.5. TESORERIA ................................................................................................ 31 III.2.6. PATRIMONIO NETO ...................................................................................... 31 III.2.7. DEUDAS A LARGO PLAZO ............................................................................. 32 III.2.8. PASIVO POR IMPUESTO DIFERIDO ................................................................. 32 III.2.9. DEUDAS A C/P ............................................................................................ 32 III.2.10. ACREEDORES COMERCIALES Y OTRAS CUENTAS A PAGAR ............................... 33 III.3.- LA CUENTA DE PRDIDAS Y GANANCIAS. ............................................................ 34 III.3.1. INGRESOS DE EXPLOTACIN ........................................................................ 36 III.3.2. GASTOS DE EXPLOTACIN ........................................................................... 37 III.3.3. GASTOS E INGRESOS FINANCIEROS .............................................................. 38 III.4.- ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO. ................................................. 38 III.5.- ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO. ..................................................................... 39 IV.- ANLISIS ESPECFICOS Y DE GESTIN. .............................................................. 40 IV.1.- PROCEDIMIENTOS............................................................................................ 40 IV.2.- PERSONAL. ..................................................................................................... 41 IV.2.1.IV.2.2.IV.2.3.IV.2.4.RGIMEN DE PERSONAL Y PLANTILLA. ........................................................... 42 SELECCIN DEL PERSONAL. ......................................................................... 43 RETRIBUCIONES DEL PERSONAL................................................................... 46 ANLISIS COMPLEMENTARIOS ..................................................................... 49
IV.3.- ANLISIS DE LA PLANIFICACIN, PRESUPUESTACIN Y ACTUACIN....................... 50 IV.3.1.-EJECUCIN DEL PRESUPUESTO DE EXPLOTACIN. ........................................... 50 IV.3.2.- EJECUCIN DEL PRESUPUESTO DE CAPITAL. .................................................. 51
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IV.3.3.-CONSECUCIN DE OBJETIVOS. ........................................................................ 52 IV.3.4.-ACTIVIDADES REALIZADAS........................................................................... 52 IV.3.5.-GASTO POR ACTIVIDAD. ............................................................................... 53 IV.4.- ANLISIS DE CONTRATOS. ................................................................................ 53 IV.4.1. REGIMEN JURIDICO. .................................................................................... 53 IV.4.2. ANALISIS DE LA CONTRATACION EFECTUADA EN EL EJERCICIO 2008. ................ 54 V.- CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES. .............................................................. 61 VII.- ALEGACIONES. .................................................................................................. 66
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SIGLAS Y ABREVIATURAS
Art. BOE C/P DOCM ENCM GEACAM ICAC IG IRPF IVA JCCM LCSP L/P LFTCu m PGC PPGG TRLHCM TRLSA Euros Artculo Boletn Oficial del Estado Corto Plazo Diario Oficial de Castilla-La Mancha Espacios Naturales de Castilla-La Mancha Gestin Ambiental de Castilla-La Mancha SA Instituto de Contabilidad y Auditora e Cuentas Intervencin General Impuesto sobre la renta de las personas fsicas Impuesto sobre el valor aadido Junta de Comunidades de Castilla-La Mancha Ley de contratos del sector pblico Largo Plazo Ley de Funcionamiento del Tribunal de Cuentas Miles de euros Plan General de Contabilidad Presupuestos Generales Texto Refundido de la Ley de Hacienda de Castilla-La Mancha Texto Refundido de la Ley de Sociedades Annimas
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I.- INTRODUCCION
Dentro del Programa Anual de Fiscalizacin de la Sindicatura de Cuentas de Castilla-La Mancha para 2009, aprobado por el Sndico de Cuentas el 24/03/09, consta la realizacin de un Informe de Fiscalizacin de la empresa pblica Gestin Ambiental de Castilla-La Mancha S.A. Con fecha 31/07/09 la Intervencin General de la JCCM rindi las cuentas del ejercicio 2008 de GEACAM, ante esta Sindicatura. A finales del ejercicio 2009 se remiti a GEACAM el escrito de iniciacin de actuaciones fiscalizadoras y la primera solicitud de documentacin. Tras su recepcin se elabor la correspondiente Directriz Tcnica y el comienzo de los trabajos de fiscalizacin, que dieron como resultado los memorandos de rea, que conformaron el proyecto de borrador de informe provisional. Conforme a lo establecido en el artculo 19 de la Sindicatura de Cuentas de Castilla-La Mancha, el 10/6/2011 aprobado por el Sindico de Cuentas a la entidad fiscalizada, efectuar las alegaciones que estimara convenientes sobre recogidos en dicho informe. Ley 5/1993, de creacin de la se remiti el informe provisional para que pudiera manifestarse y los reparos y recomendaciones
Dentro del plazo previsto en el citado precepto, se remiti escrito formulando alegaciones. Realizada la toma en consideracin de las alegaciones efectuadas por las citada entidad al informe provisional, segn lo establecido en el artculo 16.e) del Reglamento de Organizacin y Funcionamiento de la Sindicatura de Cuentas de Castilla-La Mancha, queda redactado el presente informe definitivo de fiscalizacin, en el que se integran dentro del epgrafe VII, las alegaciones formuladas por la entidad fiscalizada que no han sido aceptadas por esta Sindicatura, al amparo de lo establecido en el art. 21 e) de la Ley 5/1993, de 27 de diciembre, en la redaccin dada por la Ley 13/2007, de 8 de noviembre. El informe que se presenta se estructura en seis apartados: I.- Introduccin, en el que se comentan los objetivos, alcance y metodologa de la fiscalizacin. II.- Organizacin y control, que abarca antecedentes, funciones y naturaleza, rgimen jurdico, sistema de fuentes, relaciones con la JCCM, organizacin, control financiero y auditora privada. III.- Anlisis econmico-financiero, en el que se desarrolla la auditora financiera sobre el balance de situacin, la cuenta de prdidas y ganancias, el estado de cambios en el patrimonio neto y el estado de flujos de efectivo. IV.- Anlisis especficos y de gestin, en el que se analizan los procedimientos empleados, personal, los objetivos planificados, el presupuesto ejecutado y las acciones realizadas, y finalmente la contratacin. V.- Conclusiones, en el que se resumen las conclusiones y recomendaciones del informe. VI.- Alegaciones formuladas por la entidad fiscalizada que no han sido aceptadas.
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I.1.- OBJETIVOS.
Atendiendo a la normativa reguladora de la funcin fiscalizadora de la Sindicatura de Cuentas de Castilla-La Mancha, son objetivos de esta fiscalizacin: evaluar la gestin, valorar si las cuentas de la entidad fueron elaboradas conforme a los principios contables de aplicacin, contrastar el cumplimiento de la legalidad en la gestin econmica realizada y verificar el control interno existente. El artculo 21 de la Ley de creacin de la Sindicatura de Cuentas de Castilla-La Mancha, seala que en los informes emitidos por la Sindicatura se har constar: a) La observancia de la legalidad reguladora de la actividad econmico-financiera del sector pblico y de los principios contables aplicables. b) El grado de cumplimiento de los objetivos previstos y si la gestin econmicofinanciera se ha ajustado a los principios de economa y eficacia. c) La existencia, en su caso, de infracciones, abusos, o prcticas irregulares. d) Las medidas que, en su caso, se proponen para la mejora de la gestin econmicofinanciera de las entidades fiscalizadas. e) Las alegaciones y manifestaciones que, en su caso, hayan formulado las entidades fiscalizadas con indicacin expresa de las no aceptadas por la Sindicatura de Cuentas. Por otra parte el artculo 28 el Reglamento de Organizacin y Funcionamiento de la Sindicatura de Cuentas de Castilla-La Mancha, aprobado el da 26 de febrero de 2009 por las Cortes de Castilla-La Mancha, determina que en el ejercicio de su funcin fiscalizadora a la Sindicatura le corresponde comprobar: a) La legalidad y regularidad de los ingresos y gastos pblicos. b) La utilizacin de los recursos disponibles atendiendo al grado de cumplimiento de los objetivos, al coste de los medios elegidos o si tales medios se utilizaron de la forma ms adecuada. c) La contabilidad, con el objeto de verificar su adecuacin a los principios contables y que la misma refleje la realidad econmica del sujeto controlado. d) La eficacia de los sistemas de control de legalidad y regularidad internos, evaluando las estructuras y procedimientos de gestin econmico-financiera. e) Cuando as se considere para la consecucin de sus fines, la funcin fiscalizadora podr alcanzar la revisin tcnica de los sistemas informticos de gestin econmico-financiera del sujeto fiscalizado, realizada mediante tcnicas de auditora informtica y procedimientos que resulten idneos a la fiscalizacin pretendida.
I.2.- ALCANCE.
La fiscalizacin de regularidad sobre las cuentas anuales del ejercicio 2008, abarcar el balance de situacin, la cuenta de prdidas y ganancias, el estado de cambios en el patrimonio neto, el estado de flujos de efectivo y la memoria al 31/12/08. En concreto los aspectos a fiscalizar sern los siguientes:
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La evaluacin de si los Estados Financieros se han preparado y presentado de acuerdo con los principios y normas contables de aplicacin y si, segn estos principios, representan con razonabilidad el patrimonio y la situacin econmico-financiera de la sociedad al 31/12/08 y de los resultados de sus operaciones, de los cambios en el patrimonio neto y de los flujos de efectivo correspondientes al ejercicio anual terminado en dicha fecha, conteniendo la informacin necesaria para su interpretacin y comprensin. El anlisis del control interno y sus procedimientos. El anlisis del cumplimiento de la legalidad, referida al ordenamiento jurdico que le es de aplicacin, en organizacin, contabilidad, contratacin y personal. La fiscalizacin de gestin evaluar las desviaciones existentes entre los resultados obtenidos y los objetivos fijados, as como las desviaciones respecto al presupuesto.
I.3.- METODOLOGA.
El trabajo se ha llevado a cabo de acuerdo con las normas de auditora del sector pblico para los rganos de Control Externo y en lo no contemplado en las mismas por las normas generalmente aceptadas y, por tanto, no incluye una revisin detallada de todas las transacciones, sino que comprende todas aquellas pruebas selectivas, revisiones de procedimientos, de registro y antecedentes y dems tcnicas habituales que se han considerado necesarias en cada circunstancia, con el objeto de conseguir una base razonable que permita manifestar las conclusiones que se desprendan del trabajo realizado sobre la informacin econmico-financiera y los preceptos legales que le son de aplicacin, el control interno y la gestin realizada. Los trabajos se han desarrollado en la Sede de la Sindicatura y en las oficinas de la entidad fiscalizada. En la realizacin de la fiscalizacin se ha contado con la colaboracin del personal de la entidad fiscalizada, no obstante el periodo medio de remisin de un documento fue de 25 das y al cierre de los trabajos no nos haban entregado la documentacin siguiente: Carta de actas de la Junta General y del Consejo de Administracin. Actas de la Junta General. Informe tcnico soporte de la utilizacin de las cuentas 458 y 459 en lugar de cuentas de los grupos 6 y 7. Conciliacin del estado de flujos de efectivo. Resguardo de depsito de las cuentas anuales 2008 en el Registro Mercantil. Funciones desarrolladas por el Director Financiero. Plantillas medias 2007 y 2008. Cuentas anuales de 2009. Acciones emprendidas para el cobro de la deuda incobrada a TRAGSA.
Se han considerado los trabajos de auditora financiera de BDO Auditores SL, sobre las cuentas anuales 2008 de GEACAM, y habiendo realizado aquellas pruebas complementarias que se han considerado oportunas.
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II.- ORGANIZACIN Y CONTROL.

II.1.- ANTECEDENTES.
Mediante Ley de las Cortes Regionales 1/2006, de 23 de marzo, publicada en el Diario Oficial de Castilla-La Mancha n 71, de 4 de abril, se cre la empresa pblica Gestin Ambiental de Castilla-La Mancha (GEACAM), conforme a la competencia atribuida a la Junta de Comunidades de Castilla-La Mancha por el artculo 53.2 del Estatuto de Autonoma, y que ha tenido reflejo legal en el artculo 51 de la Ley 6/1985, de 13 de noviembre, de Patrimonio de Castilla-La Mancha(DOCM n 48, de 3 de diciembre) y 7,g) de la Ley 6/1997, de 10 de julio, de Hacienda de Castilla-La Mancha (DOCM n 34, de 25 de julio). En el Prembulo de su Ley de creacin se justifica la existencia de dicha empresa pblica para propiciar, desde el mximo rigor, una ms eficaz gestin de la actividad medioambiental y de desarrollo social sostenible en la Regin. Los Estatutos de GEACAM fueron aprobados por el Consejo de Gobierno de la Junta de Comunidades de Castilla-La Mancha en su reunin de 16 de mayo de 2006, segn consta en la certificacin expedida por el Secretario de dicho Consejo de 16 de mayo de 2006. En ese mismo acuerdo se orden por el referido Consejo de Gobierno la constitucin de la empresa, facultando a la Consejera de Economa para que realizase los actos necesarios para su efectivo cumplimiento. Dichos Estatutos no han sido objeto de modificacin posterior. Mediante documento pblico elevado en Toledo, el 19/06/2006, se procedi a constituir por el Consejero de Medio Ambiente y Desarrollo Rural la empresa pblica denominada Gestin Ambiental de Castilla-La Mancha con forma jurdica de Sociedad Annima. La Ley de creacin, en su artculo 4, fija su capital social inicial en trescientos mil euros, correspondientes segn sus estatutos a trescientas acciones de mil euros de valor nominal cada una, desembolsados en su totalidad por la Junta de Comunidades de Castilla-La Mancha, estableciendo, adems, la obligatoriedad de que la participacin de la Junta en el capital social no sea inferior al cincuenta y uno por ciento. No obstante, tal previsin se complementa con otra que impide la participacin privada en el resto del capital social al limitar tal opcin a otras Administraciones y entidades del sector pblico. Dicho capital fue depositado en su totalidad en la cuenta abierta al efecto a nombre de Gestin Ambiental de de Castilla-La Mancha, el da 29 de mayo de 2006. La sociedad fue constituida por tiempo indefinido, comenzando sus actividades en el ejercicio 2006, en el que se aprob el Documento Marco regulador de las relaciones de la Junta de Comunidades de Castilla-La Mancha con dicha empresa, mediante resolucin del Consejero de Medio Ambiente y Desarrollo Rural de 27 de diciembre de 2006. Al 31/12/2008 las actividades desarrolladas por la sociedad (de acuerdo con el contenido de las Notas 8 y 11 de la Memoria) han consistido en el desarrollo, gestin, control y ejecucin de diferentes encargos de la JCCM y del Organismo Autnomo Espacios Naturales de Castilla-La Mancha referentes a actuaciones medioambientales y obras de infraestructura, en la prestacin del Servicio de Coordinacin de Seguridad y Salud, la realizacin de Asistencias Tcnicas, una campaa de divulgacin del Patrimonio Natural y Medio Ambiente as como las Campaas de prevencin y extincin de incendios forestales (Plan INFOCAM).
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II.2. FUNCIONES Y NATURALEZA.

El artculo 3 de la Ley de creacin de GEACAM establece como objeto de la sociedad: La elaboracin, desarrollo, gestin y ejecucin, de planes, proyectos, infraestructuras, obras y programas de actuacin relacionados, directa o indirectamente, con el medioambiente, la gestin integral de residuos, la prevencin y extincin de incendios forestales, el desarrollo rural, la gestin y explotacin de actividades econmicas relacionadas con los recursos o valores medioambientales, con la investigacin y desarrollo de tecnologas adecuadas, as como la prestacin de servicios que se estimen necesarios para el inters pblico en el mbito territorial de la Comunidad Autnoma, encaminados a la conservacin y mejora de la calidad del medio ambiente y del desarrollo rural. Dicho objeto se reproduce, bsicamente, en el artculo 2 de sus Estatutos, que incorpora la gestin de actividades econmicas de servicios ecotursticos. Las actividades integrantes del objeto social, podrn ser desarrolladas total o parcialmente de forma directa o indirecta mediante la participacin en sociedades con objeto idntico o anlogo. En lo referente a la naturaleza de GEACAM, no hay duda de que se trata de una sociedad mercantil participada mayoritariamente (en la actualidad ntegramente) por la JCCM, que pertenece al sector pblico regional, en virtud de lo dispuesto en el art. 4.b) del Texto Refundido de la Ley de Hacienda de Castilla La Mancha. En el mbito de nuestra Comunidad Autnoma no se da en la Ley de Hacienda regional, ni en la normativa reguladora de la Sindicatura de Cuentas, una definicin de empresa pblica. S se establece, como hemos visto, que esta figura pertenece al sector pblico regional, sindole de aplicacin lo especficamente dispuesto para la misma sobre su rgimen presupuestario, de contabilidad y de control.
El concepto legal de sociedad mercantil pblica se construye a partir de dos preceptos contenidos, respectivamente, en la Ley de Patrimonio de las Administraciones Pblicas (en virtud de la remisin efectuada por el art. 2.1.e) de la Ley General Presupuestaria) y en la Ley de Funcionamiento del Tribunal de Cuentas, si bien este ltimo tiene por objeto exclusivo delimitar el mbito de la funcin fiscalizadora. Ley de Patrimonio (art. 166.1.c): Las sociedades mercantiles estatales, entendiendo por tales aqullas en las que la participacin, directa o indirecta, en su capital social de las entidades que, ..., integran el sector pblico estatal, sea superior al 50 %. Para la determinacin de este porcentaje, se sumarn las participaciones correspondientes a las entidades integradas en el sector pblico estatal, en el caso de que en el capital social participen varias de ellas. LFTCu: En tanto no se disponga otra cosa acerca de la definicin de empresas pblicas, y a los efectos de delimitar el mbito de la funcin fiscalizadora del Tribunal de Cuentas, tendrn la consideracin de sociedades mercantiles pblicas: a) las sociedades mercantiles en cuyo capital sea mayoritaria la participacin directa o indirecta del Estado, Comunidades Autnomas, Corporaciones Locales o de sus respectivos organismos autnomos. A partir de los textos legales reproducidos las notas o caracteres a partir de los cuales se construye el concepto de sociedad mercantil pblica seran los siguientes: Participacin en capital. El factor determinante en la caracterizacin de la sociedad mercantil pblica es que exista una participacin mayoritaria en su capital por parte
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de los entes, organismos y entidades integrantes del sector pblico. La participacin, directa o indirecta, ha de ser mayoritaria. Desarrollan su actividad sometidas a derecho privado, y no pueden asumir facultades que impliquen el ejercicio de autoridad pblica. Su rgimen de funcionamiento interno y externo se sujeta en todo caso a las normas de derecho privado. Slo se encuentran sometidas a derecho pblico en determinados aspectos (que a continuacin desarrollaremos) presupuestarios, de control y contratacin, consecuencia de la vigilancia a que se someten por la Administracin creadora de las mismas. Su objeto es llevar a cabo una actividad econmica al servicio de la Administracin de quien depende, actividad que ha desarrollarse dentro un marco jurdico privado, vedado a la propia Administracin, con el objeto de mejorar la eficacia y la eficiencia de la gestin, aumentando as la consecucin de objetivos y reduciendo su coste y los tiempos de ejecucin. Respecto al control de la JCCM, destacamos los siguientes aspectos: En primer lugar, dicha empresa esta adscrita a la Consejera de Agricultura y Desarrollo Rural (artculo 1 de la Ley 1/2006). El artculo 14 del Texto refundido de la Ley de Hacienda de Castilla-La Mancha somete a las empresas pblicas al control de la Consejera de Economa y Hacienda, aplicndole las normas de control financiero en su artculo 102. Por Ley de la Sindicatura de Cuentas de Castilla-La Mancha, corresponde a sta la fiscalizacin externa de la gestin econmico-financiera y contable de las empresas pblicas de la JCCM. Elaboracin anual de los presupuestos de explotacin y de capital, as como del programa de actuacin, inversiones y financiacin.
II.3. REGIMEN JURDICO. SISTEMA DE FUENTES.

El marco jurdico bsico regulador de la actividad de la empresa pblica GEACAM, se compone de las siguientes normas: Normativa de mbito estatal: El Estatuto de Autonoma de Castilla-La Mancha atribuye a la JCCM, en su artculo 53.2, la competencia para la creacin de empresas pblicas como medio de ejecucin de las funciones que sean de su competencia. Texto Refundido de la Ley de Sociedades Annimas aprobado por Real Decreto Legislativo 1564/1989, de 22 de diciembre. Cdigo de Comercio. Reglamento del Registro Mercantil, aprobado por Real Decreto 1784/1996, de 19 de julio. Texto Refundido de la Ley de Contratos de las Administraciones Pblicas, aprobado por el Real Decreto Legislativo 2/2000, en su redaccin dada por el Real decreto Ley 5/2005, de 11/03. Ley 30/2007 de 30 de octubre, de Contratos del Sector Pblico Plan General de Contabilidad, aprobado por Real Decreto 1514/2007, de 16 de noviembre.
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Normativa autonmica: Ley 6/1985, de 13 de noviembre, de Patrimonio de Castilla-La Mancha, modificada por Ley 2/2000, de 26 de mayo. Decreto Legislativo 1/2002, de 19/11/2002, por el que se aprueba el texto refundido de la Ley de Hacienda de Castilla-La Mancha. Ley 1/2006, de 23 de marzo, (Diario Oficial de Castilla-La Mancha n 71, de 4 de abril) de creacin de la empresa pblica Gestin Ambiental de Castilla-La Mancha, S.A.. Documento Marco regulador de las relaciones entre la Junta de Comunidades de Castilla-La mancha y la empresa pblica Gestin Ambiental de Castilla-La Mancha, S.A., aprobado por Resolucin del Consejero de Medio Ambiente y Desarrollo Rural de 27 de diciembre de 2006. Resolucin de 14/06/2007 de la Direccin General de Presupuestos por la que se establecen los formatos de la documentacin a remitir por las empresas pblicas. Normas propias de la empresa pblica: Estatutos de la Sociedad Annima aprobado por el Consejo de Gobierno de la Junta de Comunidades de Castilla-La Mancha en su reunin de 16 de mayo de 2006. Documento pblico de constitucin de la empresa pblica denominada Gestin Ambiental de Castilla-La Mancha Sociedad Annima, elevado ante notario el 19 de junio de 2006. En cuanto al sistema de fuentes al que debe someter su actividad, la empresa pblica GEACAM se encuentra sujeta a las normas de derecho privado propias de las empresas y particulares tanto en sus relaciones con terceros como en cuanto a las reglas de formacin de su voluntad. Igualmente, se encuentra sujeta a las reglas de contabilidad privada y, en general, a las normas de derecho privado. La excepcin a este principio general se encuentra en el sometimiento al derecho pblico en determinados aspectos presupuestarios, contables, de control financiero y personal, consecuencia del control al que se encuentra sometida por la Administracin de la JCCM. As pues, la aplicacin supletoria de las restantes normas de derecho administrativo, distintas de las directamente aplicables, no es posible, debiendo regirse a estos efectos en exclusiva por el sistema de fuentes regulado en el artculo 1 del Cdigo Civil. Tal sistema de fuentes se encuentra recogido en el artculo 2 de la Ley 1/2006, de 23 de marzo, de creacin de GEACAM. Por otro lado, debe indicarse que el sometimiento a diversos principios propios del derecho pblico, y en concreto a determinadas normas de publicidad y mrito, capacidad e igualdad en materia de seleccin de personal, que aparecen expresamente recogidas en la Ley de creacin de la empresa (artculo 10) y en los propios Estatutos de la Sociedad (artculo 34.2).
II.4. RELACIONES CON LA JCCM.

Conforme establece el artculo 3 de la Ley de creacin de GEACAM, el objeto social de la empresa debe desarrollarse conforme los encargos y mandatos de actuacin. Corresponde a la Agricultura y Desarrollo Rural, rgano al que figura adscrita la empresa pblica segn determina el artculo 1 de su Ley de creacin, establecer las instrucciones y directrices precisas a las que deben sujetarse los diferentes Convenios a suscribir con cada una de las Consejeras de la Junta de Comunidades de Castilla-La Mancha. En el ejercicio de dicha competencia, el Consejero de Medio Ambiente y Desarrollo Rural (hoy de Agricultura y Desarrollo Rural) aprob mediante resolucin de 27 de diciembre de 2006 el denominado documento marco regulador de las relaciones entre la Consejera de Medio Ambiente y Desarrollo Rural y la empresa pblica Gestin Ambiental de Castilla-La mancha, S.A.
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El objeto del documento marco es establecer las normas que han de regir las relaciones entre la empresa pblica y la Junta de Comunidades de Castilla-La Mancha. Este objeto, reiterado en la Base 1 del documento, permite regular las pautas que se han de seguir en la programacin y ejecucin de los encargos.., as como las facultades de seguimiento y control que corresponden a la Consejera de Medio Ambiente y Desarrollo Rural. En su Base 2 se establece la obligacin de la empresa de elaborar anualmente el programa de actuacin, inversiones y financiacin, que deber ser elevado a la consideracin del Consejo de Gobierno junto al anteproyecto de Ley de Presupuestos Generales de JCCM. En la Base 3 se relacionan los distintos mbitos de actuacin de la empresa, en concordancia con lo establecido en el artculo 2 de sus Estatutos. En la Base 4 se establece la tipologa de las aportaciones que GEACAM puede recibir de la Consejera de Medio Ambiente y Desarrollo Rural. A saber: Aportaciones para su funcionamiento ordinario. Aportaciones para ejecucin de infraestructuras en bienes demaniales, destinadas al uso pblico o gestionadas para otros entes pblicos. Aportaciones destinadas a la prevencin, deteccin y extincin de incendios forestales. Excepcionalmente, aportaciones destinadas a compensar las posibles prdidas de explotacin. La Base 5 regula la forma de efectuarse los distintos encargos y encomiendas de las actuaciones, distinguiendo: Encargos y encomiendas de obras o infraestructuras, que se materializarn, con carcter general, a travs del correspondiente convenio. Encargos de prevencin, deteccin y extincin de incendios, que se materializarn a travs de un convenio especfico de encargo y se canalizarn preferentemente mediante una subvencin nominativa. Otros encargos o encomiendas de asistencias tcnicas, estudios y actividades, que se materializarn a travs de la correspondiente orden de encargo (segn modelo normalizado que figura como Anexo 1 del documento). La Base 6 regula las actuaciones de urgencia o emergencia. Dichas actuaciones tendrn carcter obligatorio y preferente y sern objeto de fiscalizacin y aprobacin del gasto posterior. Las Bases 7 y 8 se refieren a otros trmites a efectuar dentro del marco general de las actuaciones reguladas en el documento marco as como a la posibilidad de que GEACAM reciba del importe total de los encargos o encomiendas un 4% en concepto de Costes y Servicios de Gestin. La Base 9 regula, entre otras, la obligatoriedad de la empresa de ajustar su actividad a lo que establezcan las leyes vigentes en la materia, al adecuado tratamiento de la informacin y datos suministrados a la empresa, la sujecin de la empresa a revisiones , inspecciones y comprobaciones por parte de la Consejera de Medio Amiente y Desarrollo Rural, etc.
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II.4.1. CONVENIOS SUSCRITOS CON LA JCCM Y OTROS DE INTERES.

Se ha obtenido una lista de los convenios formalizados vigentes en 2008:
Fecha 23/01/2007 19/12/2008 27/05/2008 18/04/2007 03/04/2008 DESCRIPCIN PREVENCIN Y EXTINCION DE INCENDIOS 2007-2009 PREVENCIN Y EXTINCION DE INCENDIOS 2008-2013 MEDIDA 3.6 (Inc. Addenda) CONSTRUCCIN CENTROS DE INTERPRETACIN RODENAL TOTAL 276.039.790 683.809.409 91.898.011 17.250.282 32.279.350 2.008 68.500.000 0 1.914.372 365.400 145.330
Asistencia Tcnica de Monitores para la realizacin de actividades de interpretacin y educacin ambiental en la provincia de 26/12/2006 Guadalajara durante el ao 2007 Asistencia Tcnica de Monitores para la realizacin de actividades de interpretacin y educacin ambiental en la provincia de 27/12/2006 Cuenca durante el ao 2007 y 2008 Asistencia Tcnica de Monitores para la realizacin de actividades de interpretacin y educacin ambiental en la provincia de Ciudad 26/12/2006 Real durante el ao 2007 DESARROLLO, IMPLANTACIN, MEJORA Y GESTIN DE LA CALIDAD Y SEGURIDAD DE LAS APLICACIONES INFORMTICAS QUE GESTIONAN LAS LNEAS DE AYUDA COMPETENCIA DE LA CONSEJERA DE MEDIO AMBIENTE Y DESARROLLO RURAL, PARA 14/12/2006 LOS AOS 2007 Y 2008 GRUPO DE APOYO EN LA LUCHA CONTRA EL CAMBIO CLIMTICO Y LA ADAPTACIN A SUS REPERCUSIONES EN CASTILLA LA 03/07/2007 MANCHA ASISTENCIA TECNICA MULTIDISCIPLINAR PARA EL APOYO EN LAS EVALUACIONES AMBIENTALES DE PROYECTOS, PLANES Y 18/12/2006 PROGRAMAS ASISTENCIA TECNICA PARA UN ADECUADO SEGUIMIENTO DE PROGRAMAS DE COOPERACIN ENTRE REGIONES EUROPEAS Y 13/04/2007 PARTICIPAR ACTIVAMENTE EN SU ELABORACIN ASISTENCIA TECNICA MULTIDISCIPLINAR PARA EL APOYO EN 16/03/2007 LAS FUNCIONES DESEMPEADAS EN EL SERVICIO DE RESIDUOS ASISTENCIA TECNICA PARA EL APOYO TCNICO EN LAS REVISIONES DE EXPEDIENTES DE GESTORES DE RESIDUOS NO 29/03/2007 PELIGROSOS TRAMITADOS EN EL SERVICIO DE RESIDUOS ASISTENCIA TECNICA PARA LA ELABORACION Y PUESTA EN MARCHA DE UN PROGRAMA DE EDUCACION AMBIENTAL EN EL 26/04/2007 VIVERO CENTRAL DE TOLEDO APOYO EN EL ANLISIS, DISEO, DESARROLLO E IMPLANTACIN DE UN NUEVO SISTEMA INTEGRADO QUE GESTIONE EL SERVICIO DE MEDIO AMBIENTE INDUSTRIAL DE 03/05/2007 LA DIRECCIN DE EVALUACIN AMBIENTAL DE LA Cjra MA Y DR ASISTENCIA TECNICA PARA EL APOYO A LA DIRECCIN GENERAL DE MEDIO NATURAL EN LA ELABORACIN DE 08/05/2007 INFORMES AMBIENTALES AT APOYO AL SISTEMA INFORMACIN GEOGRFICO DE LA 30/04/2007 CONSEJERA ASITENCIA TECNICA PARA EL DESARROLLO DE UN PROGRAMA DE CONTROL Y SEGUIMIENTO DE SUS POBLACIONES, Y LA REALIZACION DE LAS DEMAS ACCIONES CONTEMPLADAS EN LOS PLANES DE RECUPERACIN: SEGUIMIENTO DE ESPECIES 15/06/2007 AMENAZADAS: LINCE IBERICO, AGUILA IMPERIAL Y AGUILA
223.946
114.258
301.021
159.099
209.879
108.364
980.000
496.000
340.000
170.000
4.060.000
2.030.000
197.178 832.100
98.589 413.132
11.290
5.719
30.493
18.337
166.800
98.100
508.649 102.496
247.960 51.427
772.052
355.592
12
AO XXX Nm. 251
42520
ASISTENCIA TECNICA PARA EL APOYO EN LAS FUNCIONES DESEMPEADAS POR LA DIRECCIN DE OBRA DE CONSTRUCCIN DEL VERTEDERO DE INERTES DE CUENCA 12/07/2007 (AGES N5 CUENCA CENTRO-NORTE) ASISTENCIA TCNICA PARA EL APOYO TCNICO EN LAS FUNCIONES DESEMPEADAS EN LAS DELEGACIONES 12/07/2007 PROVINCIALES ASISTENCIA TCNICA 2007-2008 PARA LA PUESTA EN MARCHA DE DOS PLANTAS MACHACADORAS EN LAS PROVINCIAS DE 07/08/2007 GUADALAJARA Y ALBACETE AT REDACCIN DE REVISIONES DE PROYECTOS DE 31/08/2007 ORDENACIN Y PLANES TCNICOS EN MUP EN CU ASISTENCIA TECNICA PARA EL APOYO EN EL ANLISIS, DISEOS, CODIFICACIN E IMPLANTACIN DE UN NUEVO SISTEMA DE GESTIN DE INCENDIOS FORESTALES (FIDIASO8) PARA LA CONSEJERA DE MEDIO AMBIENTE Y DESARROLLO 19/10/2007 RURAL ASISTENCIA TECNICA PARA EL APOYO EN LAS FUNCIONES DESEMPEADAS POR LA DIRECCION DE OBRA DE SELLADO DEL VERTEDERO DE RSU DE CUENCA (AGES N5 CUENCA CENTRO 11/09/2007 NORTE) ASISTENCIA TECNICA PARA LA COORDINACIN DE SEGURIDAD Y SALUD DE LA OBRA DE SELLADO DEL VERTEDERO DE CUENCA 11/09/2007 (AGES N5 CUENCA CENTRO - NORTE) ASISTENCIA TCNICA PARA LA REALIZACIN DE LABORES Y 08/03/2007 SUMINISTROS ASOCIADOS AL MANTENIMIENTO DEL CERI APOYO EN EL DISEO, DESARROLLO E IMPLANTACIN DE UNA NUEVA APLICACIN INFORMTICA DE GESTIN DE AYUDAS A LA FORESTACIN DE TIERRAS AGRCOLAS DE LA CONSEJERA DE 17/12/2007 MEDIO AMBIENTE Y DESARROLLO RURAL ASISTENCIA TCNICA PARA EL DESARROLLO DE VARIAS APLICACIONES INFORMTICAS DEL SERVICIO DE ESPACIOS 11/12/2007 PROTEGIDOS Y VIDA SILVESTRE. ASISTENCIA TCNICA SERVICIO DE FUNCIONAMIENTO DEL 27/12/2007 CENTRO DE RECUPERACIN DE FAUNA SILVESTRE "EL ARDAL" ASISTENCIA TCNICA PARA EL SERVICIO PARA EL FUNCIONAMIENTO DEL CENTRO DE RECUPERACIN DE FAUNA 10/01/2008 DE ALBACETE ASISTENCIA TECNICA MULTIDISCIPLINAR PARA EL APOYO EN LAS FUNCIONES DESEMPEADAS EN EL SERVICIO DE 18/02/2008 PREVENCIN AMBIENTAL PLAN LODOS ASISTENCIA TECNICA PARA EL APOYO TCNICO A LA OFICINA 14/01/2008 DEL CAMBIO CLIMTICO DE CASTILLA LA MANCHA ASISTENCIA TCNICA PARA LA ELABORACIN DE VARIOS PLANES DE DEFENSA CONTA INCENDIOS FORESTALES EN 30/10/2007 CASTILLA LA MANCHA CENTRO DE ESTUDIOS DE RAPACES IBRICAS DE SEVILLEJA DE 25/03/2008 LA JARA (TOLEDO) 25/03/2008 CENTRO DE RECUPERACIN DE FAUNA EN CIUDAD REAL AT PARA REDACCIN DE PROYECTO DE VIABILIDAD Y PUESTA EN VALOR TURSTICO, EDUCATIVO, CULTURAL Y CIENTFICO DEL YACIMIENTO PALEONTOLGICO DE "LO HUECO" EN 18/07/2008 FUENTES (CUENCA) ASISTENCIA TECNICA PARA LA REALIZACIN DE UN CENSO DE ESPECIES CINEGTICAS DE CAZA MAYOR EN LOS COTOS ROBLEDO Y CERECEDA EN EL TRMINO MUNICIPAL DE 22/05/2008 FUENCALIENTE (CIUDAD REAL)
90.000
90.000
425.144
218.640
749.360 39.363
437.274 29.522
80.900
65.600
71.500
40.900
14.500 255.122
8.100 127.561
40.900
40.900
131.908 163.191
131.908 80.312
163.191
80.312
267.693 2.372.049 182.287
115.805 400.000 94.461
265.543 840.341 322.790
265.543 256.590 118.270
127.600
127.600
16.804
12.248
13
AO XXX Nm. 251
42521
ASITENCIA TCNICA 2008-2009 PARA LA ASIGNACIN CATASTRAL DE TERRENOS DE DOMINIO PBLICO FORESTAL Y 24/04/2008 PECUARIO ASISTENCIA TECNICA PARA LA REALIZACIN DE INVENTARIO CARTOGRFICO DE VEGETACION Y FLORA PROTEGIDA EN LA 28/05/2008 PROVINCIA DE CUENCA (MITAD ESTE) SERVICIO DE RECOGIDA Y TRANSPORTE DE ANIMALES HERIDOS AL CENTRO DE RECUPERACIN DE "EL CHAPARRILLO" EN 12/06/2008 CIUDAD REAL DURANTE EL AO 2008 OBRA DE REPOSICION A REALIZAR EN LA FINCA EL CHAPARRILLO, CONSITENTE EN SUSTITUIR CUBIERTA DE UNO 29/05/2008 DE LOS CUERPOS DE UNA NAVE Y EJECUCIN DE UN PORCHE APOYO A LA DIRECCIN GENERAL EN LA ELABORACIN DE INFORMES RELACIONADOS CON LA ACTIVIDAD CINEGTICA Y 28/05/2008 MANTENIMIENTO DEL SISTEMA DE INFORMACIN GEOGRFICA FINANCIAMIENTO DE ASISTENCIA TECNICA PARA CONTRATACIN DE UN AUXILIAR ADTVO PARA GESTIN CONTROL Y MANEJO DE NOTIFICACIONES DE LA LINEA DE 12/06/2008 INDEMNIZACIN COMPENSATORIA SERVICIO TECNICO 2008-2010 DE APOYO A LAS FUNCIONES 15/07/2008 DESEMPEADAS EN LAS DELEGACIONES PROVINCIALES OBRAS DE REPOSICIN NECESARIO PARA EL ACONDICIONAMIENTO HIGIENICOSANITARIO DE LA CASA "EL CHAPARRILLO" DE FORMA QUE PUEDA SEGUIR SIENDO UTILIZADA PARA CUMPLIR LA FINALIDAD A LA QUE ESTABA 11/07/2008 DESTINADA GESTION DE LA PARTICIPACIN DE LA CONSEJERA DE MA Y DR EN LAS FERIAS DE CARCTER AMBIENTAL IBERDLORA Y 29/07/2008 FERCATUR EN 2008 SERVICIO TECNICO DE AYUDA A LA DIRECCION DE OBRA DE CONSTRUCCION DE PUNTOS LIMPIOS DE ALCAZAR DE SAN JUAN, CAMPO DE CRIPTANA, MOTA DEL CUERVO Y VILLAFRANCA 01/08/2008 DE LOS CABALLEROS AT PARA LA CONTRATACION DE PERSONAL ESPECIALIZADO EN EDUCACIN AMBIENTAL PARA LABORES DE MONITOR Y DE ELABORACIN DEL PROGRAMA DE EDUCACIN AMBIENTAL DE 12/08/2008 LA PROVINCIA DE TOLEDO DURANTE EL 2008 12/08/2008 ORGANISMO AUTNOMO AT PARA LA REVISION TRATAMIENTO INFORMTICO Y TRATAMIENTO ADMINISTRATIVO DE LOS EXPEDIENTES DEL PROGRAMA DE AYUDAS PARA FOMENTAR LA PRIMERA 14/08/2008 FORESTACIN DE TIERRAS AGRICOLAS SERVICIO DE MANTENIMIENTO DE LOS JARDINES DEL CENTRO 01/09/2008 ARS NATURA (CUENCA) APOYO EN EL DISEO, DESARROLLO E IMPLANTACIN DE NUEVAS FUNCIONALIDADES PARA EL SISTEMA DE GESTIN DE INCENDIOS FORESTALES (FIDIAS) DE LA CONSEJERIA DE MEDIO 24/07/2008 AMBIENTE Y DESARROLLO RURAL SERVICIO DE EXPLOTACION, CULTIVO Y SOSTENIMIENTO DE LOS VIVEROS FORESTALES DE RIOFRO Y MALAGN, EN LA 01/10/2008 PROVINCIA DE CIUDAD REAL
110.116
55.058
29.979
29.979
24.351
24.351
25.961
25.961
163.580
46.828
27.499
11.124
994.317
202.196
12.760
12.760
75.569
75.569
28.650
15.000
18.520 2.357.300
18.520 600.000
17.865 106.766
17.865 53.383
189.749
5.462
31.169 1.120.847.082
7.792 79.235.071
14
AO XXX Nm. 251
42522
II.5. ORGANOS DE GOBIERNO, ADMINISTRACIN Y DIRECCIN.

La Junta General. La Empresa Pblica Gestin Ambiental de Castilla-La Mancha, S.A., de acuerdo con lo dispuesto en el Captulo V del Texto Refundido de la Ley de Sociedades Annimas, est regida, como rgano mximo de decisin y gobierno, por la Junta General de accionistas. Dado que conforme a su escritura de constitucin (estipulacin segunda) el total del capital fue suscrito y desembolsado por la Junta de Comunidades de Castilla-La Mancha, nos encontramos ante una sociedad de socio nico, representado por el titular de la Consejera de Medio Ambiente y Desarrollo Rural (segn consta en la escritura de constitucin, si bien, de acuerdo con el contenido de los Estatutos art. 16.1- la representacin de JCCM como socio nico corresponde a la titular de la consejera de Economa y Hacienda, por lo que cabe interpretar que el titular de la Consejera de Medio Ambiente y Desarrollo Rural actu en el acto de constitucin de la sociedad sin ttulo competente). Las facultades atribuidas a tal rgano, no detalladas en la escritura de constitucin, son todas las recogidas en el Texto Refundido de la Ley de Sociedades Annimas y en el resto de normativa mercantil. Cabe destacar, entre otras, las correspondientes a la modificacin de Estatutos, salvo el cambio de domicilio social dentro del mismo trmino municipal que podr ser acordado por los Administradores de la Sociedad; el aumento y reduccin del capital social; la aprobacin de las cuentas anuales; el nombramiento del Administrador nico o Consejeros miembros del Consejo de Administracin. Igualmente, por establecerlo as sus Estatutos, le corresponde el nombramiento del Presidente del Consejo de Administracin. De acuerdo con la informacin facilitada por GEACAM, durante 2008 y 2009, la Junta General no se ha reunido en ninguna ocasin, incumplindose lo dispuesto en el artculo 95 del Texto Refundido de la Ley de Sociedades Annimas y en el 16.3 de los Estatutos sociales, que obligan a celebrar Junta General Ordinaria dentro de los seis primeros meses del ejercicio para, cuando menos, censurar la gestin social, aprobar, en su caso, las cuentas del ejercicio anterior y resolver sobre la aplicacin del resultado. El Consejo de Administracin La Empresa Pblica Gestin Ambiental de Castilla-La Mancha, S.A., segn determinan sus Estatutos Sociales, opt por la figura del Consejo de Administracin, integrado por 11 miembros como mnimo y un mximo de 15 (artculo 24 de los Estatutos sociales). En la estipulacin tercera de la escritura de Constitucin se fija el nmero de miembros del Consejo de Administracin en doce. La Presidencia del Consejo recaer en el Consejero de Medio Ambiente y Desarrollo Rural (artculo 25.1 de los Estatutos sociales), y el Secretario del Consejo ser designado por el propio Consejo, pudiendo no tener la condicin de Consejero. La duracin del cargo de Consejero ser de 5 aos, pudiendo ser reelegido (art. 26.3 de los Estatutos y 126 del TRLSA). Los miembros del Consejo de Administracin no percibirn retribucin fija por el ejercicio de su funcin, sin perjuicio de las indemnizaciones que, en su caso, pudiera corresponderles. Las reglas de funcionamiento del Consejo de Administracin estn recogidas en los artculos 29 y siguientes de los Estatutos, dentro de lo establecido en los artculos 139 y siguientes del TRLSA. Para constituirse debern concurrir, presentes o representados, la mayora de sus componentes. Los acuerdos se adoptarn por mayora absoluta de los Consejeros concurrentes, teniendo el Presidente un voto de calidad. Las facultades del Presidente del Consejo de Administracin se regulan en el artculo 32 de los Estatutos, siendo stas: La representacin permanente de la sociedad y de su Consejo de Administracin.
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AO XXX Nm. 251
42523
Velar por el cumplimiento de los Estatutos Sociales y de los acuerdos de los rganos de la Sociedad. Dirigir las tareas del Consejo de Administracin, ordenar la convocatoria de las reuniones de ste y de sus comisiones ejecutivas y consultivas, fijar el orden del da de aqul y de stas, dirigir las deliberaciones, dirimir los empates con voto de calidad y levantar las sesiones. Las facultades delegadas por el Consejo de Administracin en l. La composicin del Consejo de Administracin a fecha 31 de diciembre de 2008 era:
CARGO Presidente Vicepresidente Consejero vocal Consejero vocal Consejero vocal Consejero vocal Consejero vocal Consejero vocal Consejero vocal Consejero vocal Consejero vocal Secretaria CARGO EN VIRTUD DEL CUAL FORMA PARTE DEL CONSEJO Consejero de Agricultura y Desarrollo Rural DG. De Poltica Forestal S.G. Consejera de Economa y Hacienda D.G. de Calidad y Sostenibilidad Ambiental D.G. de Desarrollo Rural D.G. Evaluacin Ambiental D.G. Turismo y Artesana D.G. Proteccin Ciudadana S.G. SEPECAM Secretario Accin Sindical CCOO Secretario Accin Sindical UGT S.G.T. Consejera de Agricultura y Desarrollo Rural
En el ejercicio 2008 el Consejo de Administracin de GEACAM se reuni en dos ocasiones, una en cada semestre (9 de mayo y 6 de octubre), pero incumplindose lo establecido en el artculo 28.1 de los Estatutos que obliga a celebrar reunin dentro de los tres primeros meses del ejercicio. La asistencia media a dichas reuniones por parte de sus miembros se situ en el 87,5%. Se ha observado, de la lectura de las diferentes actas del Consejo de Administracin, que este rgano es quien aprueba las Cuentas anuales, cuando dicha competencia est atribuida a la Junta General de Accionistas. Personal directivo. El personal directivo en alta en la empresa durante el ejercicio 2008 fue de tres miembros, con el siguiente detalle: PUESTO Director-Gerente Director Econmico-Administrativo Subdirector de Incendios El nmero mximo de directivos de la empresa pblica, segn establece el artculo 34.1 de los Estatutos sociales, puede ser de siete miembros. Debe sealarse que segn ha establecido la Ley de creacin de la empresa (Art 10.3) el personal directivo est obligado a formular la declaracin de actividades, bienes y rentas establecidas en el artculo 20 de la Ley del Gobierno y del Consejo Consultivo. Representacin de la Sociedad. Poderes. El Consejo de administracin de GEACAM, en su reunin celebrada el 19 de junio de 2006 (sesin constitutiva) acord el otorgamiento de poderes a favor del Director-Gerente. Con
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AO XXX Nm. 251
42524
fecha 19 de julio de 2006 se otorg escritura de apoderamiento, con los poderes que resumimos: Representar a la sociedad. Administrar bienes y derechos, celebrar contratos. Participar en otras sociedades. Operar con bancos. Suscribir convenios. Ostentar la jefatura de personal. Otorgar poderes a favor de quien estime conveniente. El 19/01/09 el Director-Gerente otorg poderes de sustitucin a favor del Director Econmico-Administrativo. Hasta ese momento el Director Econmico no tena poderes de actuacin. Organigrama. El organigrama de la sociedad a 31 de diciembre de 2008 es el siguiente:
Todas las Delegaciones Provinciales tienen la misma estructura de Jefaturas Territoriales: Incendios Obras y Servicios Administracin
El delegado provincial de Toledo asume las competencias de la Direccin de Asistencias Tcnicas, creada en 2009.
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AO XXX Nm. 251
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II.6 CONTROL INTERNO.

Pasados los cuestionarios de control interno, se evidencian algunas debilidades de control interno en la gestin: 1. No se trabaja con presupuestos, a pesar de la existencia del PAIF. No se realizan comparaciones presupuesto-realizacin, ni informes sobre desviaciones. 2. No existe una unidad de control interno. 3. No se realizan recuentos fsicos peridicos de los elementos del inmovilizado. 4. No tienen inscrito en el registro de la propiedad el terreno sobre el que desarrollan la sede de sus oficinas. 5. No se recalculan los intereses liquidados por los bancos. 6. No existe un programa para la promocin y capacitacin y del personal. 7. Firma nica en bancos del Gerente. 8. No existe un departamento segregado de tesorera. Los servicios de tesorera los presta el departamento de contabilidad, salvo la firma de transferencias que es del Gerente.
II.7 CONTROL FINANCIERO EJERCIDO POR LA INTERVENCIN GENERAL DE LA JCCM.

GEACAM est sujeta a control financiero (ordinario), conforme a lo dispuesto en el artculo 101.3 del TRLHCM. La Intervencin ha emitido con fecha 20/04/2010 un informe definitivo de control financiero correspondiente a los ejercicios 2006 y 2007, de GEACAM. En dicho informe se analizan determinados aspectos de la gestin econmico-financiera de la sociedad, desde la perspectiva de la verificacin del cumplimiento de legalidad, del grado de control interno existente y de la adecuacin a los principios de buena gestin financiera. En particular fueron objeto de anlisis las reas de: financiacin bsica, inmovilizado, tesorera y cuentas financieras, acreedores y deudores por operaciones de trfico, gastos de personal, otros gastos, ingresos y contratacin. Se resumen seguidamente las incidencias apreciadas: No se dispone de inventario comprensivo de los elementos del inmovilizado. Del saldo registrado como inmovilizado financiero, parte de las deudas a cobrar tienen vencimiento a c/p. Existen dos tarjetas de crdito. Su utilizacin resulta contraria a la disposicin mediante al menos dos firmas conjuntas, segn establece el TRLHCM. Disposicin de la pliza de crdito con una sola firma. No consta la existencia de la plantilla de personal a la que se refiere el artculo 34.2 de los estatutos sociales. En el examen de los procedimientos selectivos se verifican dos casos en los que se selecciona personal por encargo de la JCCM De los documentos analizados se deduce que la Administracin regional encarga a GEACAM la seleccin y contratacin de personas para que presten servicios en la propia Junta. Esta circunstancia podra constituir un caso de cesin ilegal de trabajadores. La publicidad de las ofertas de empleo se realiza en la pgina Web de GEACAM, por periodo de una semana. El nico contrato de alta direccin existente, contempla una retribucin fija mas una variable por objetivos, sin que estn definidos tales objetivos cuando se viene abonando el tramo variable al trabajador. Las declaraciones de urgencia analizadas en contratacin estn insuficientemente motivadas y no se aprecia la necesidad de declaracin. Tres expedientes de contratacin en los que solo se presenta una oferta y se adjudican a un mismo contratista, teniendo evidencia de la existencia de
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comunicacin entre el adjudicatario y GEACAM con anterioridad al inicio del proceso de contratacin.
II.8 AUDITORIA EXTERNA.

Las cuentas anuales de GEACAM, ejercicio 2008 fueron auditadas por la firma BDO, que emiti informe el 28/04/08, con la siguiente opinin: Las cuentas anuales del ejercicio 2008 adjuntas expresan, en todos los aspectos significativos, la imagen fiel del patrimonio y de la situacin financiera de GEACAM, S.A., al 31 de diciembre de 2008 y de los resultados de sus operaciones, de los cambios en el patrimonio neto y de los flujos de efectivo correspondientes al ejercicio anual terminado en dicha fecha y contienen la informacin necesaria y suficiente para su interpretacin y comprensin adecuada, de conformidad con principios y normas contables generalmente aceptados en la normativa espaola que resultan de aplicacin. Hacen observacin los auditores de que no se incluyen cifras comparativas con el ejercicio anterior, al haberse aplicado por primera vez el nuevo plan de contabilidad aprobado por Real Decreto 1514/2007, conforme al apartado primero de la disposicin transitoria cuarta de la referida norma. Observan tambin los auditores que GEACAM se cre como instrumento de la poltica ambiental y de desarrollo rural de la JCCM, por lo que una parte muy significativa de sus ingresos depende de los encargos y encomiendas desarrollados en virtud de los acuerdos marco y convenios suscritos con ella.
II.9.CONTROL SINDICATURA.
FINANCIERO
EJERCIDO
POR
ESTA
La Sindicatura de Cuentas de Castilla-La Mancha elabora cada ao un Informe de revisin formal de cuentas de empresas y entes del Sector Pblico Regional en el que se incluye GEACAM.
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AO XXX Nm. 251
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III.- ANLISIS DEL REA ECONMICO FINANCIERA

III.1.- ESTADOS FINANCIEROS
Los Administradores de GEACAM SA formularon las cuentas de la sociedad correspondientes al ejercicio 2008 el 4/05/09, con 34 das de retraso al lmite establecido en el TRLSA. No se nos acredit la aprobacin de cuentas anuales por el socio nico ni el depsito de estas en el Registro Mercantil, por lo que existieron limitaciones al alcance de nuestro trabajo. Segn consta en el acta de 4/05/09 de la reunin del Consejo de Administracin, fue este rgano quien aprob las cuentas anuales de 2008, ejerciendo una potestad reservada por Ley al socio nico. Por conducto de la Intervencin General de la JCCM, las referidas cuentas fueron rendidas a esta Sindicatura el 31 de julio de 2009. Las cuentas anuales, referidas al ejercicio 2008, de GEACAM, S.A. rendidas comprenden: balance de situacin, cuenta de prdidas y ganancias, estado de cambios en el patrimonio neto, estado de flujos de efectivo y memoria, viniendo acompaadas del informe de auditora privada externa y del informe de gestin. La memoria de GEACAM, S.A., ejercicio 2008, se adapta en su forma al modelo previsto en el PGC, completa, ampla y comenta la informacin de los restantes estados anuales, siendo coherente con ellos, salvo por la falta de informacin sobre 1.596.716 de intereses a c/p de deudas con entidades de crdito, y por no explicar las indemnizaciones al personal de 1.556 que se incluyeron en la rbrica de otros gastos sociales.
III.2.- EL BALANCE DE SITUACIN

El balance de situacin de GEACAM SA, ejercicio 2008, se adapta en su forma al modelo previsto en el PGC aprobado por RD 1514/2007, est cuadrado y sus cifras son coherentes con las del balance de sumas y saldos al 31/12/2008, excepto por las salvedades siguientes. No se recogen las cifras del ejercicio anterior, conforme al apartado primero de la disposicin transitoria cuarta de la referida norma. La cuenta acreedora 465 Remuneraciones pendientes de pago tiene saldo deudor por 1.474 , lo que origina que la empresa impute su saldo como una disminucin del saldo total de la partida Acreedores comerciales del Pasivo corriente. La cuenta acreedora 555 Partidas pendientes de aplicacin tiene saldo deudor por 4.811 , la empresa ha imputado dicho importe como una disminucin del saldo total de la subpartida III.4 Otras deudas a corto plazo del Pasivo corriente. La cuenta 417 Anticipo a acreedores con un saldo deudor de 2.747 , segn las normativa contable aplicable debe contabilizarse como una deuda a favor de la empresa contabilizndose en el Activo de la empresa, sin embargo la entidad lo ha considerado como una disminucin del saldo total de la partida Acreedores comerciales del Pasivo corriente.
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BALANCE DE SITUACIN GEACAM A) ACTIVO NO CORRIENTE Inmovilizaciones Intangible Inmovilizaciones Materiales Deudas comerciales no corrientes B) ACTIVO CORRIENTE Deudores comerciales y otras cuentas a cobrar Inversiones financieras a corto plazo Efectivo y otros activos lquidos equivalentes TOTAL ACTIVO A) PATRIMONIO NETO A1) Fondos propios Caital suscrito Reservas Resultado del ejercicio A3)Subvenciones, donaciones y legados B) PASIVO NO CORRIENTE Deudas a largo plazo Pasivo por impuesto diferido C)PASIVO CORRIENTE Deudas a corto plazo Acreedores comerciales y otras ctas a pagar TOTAL PATRIMONIO NETO Y PASIVO
31/12/2008 78.511.101 121.377 5.693.709 72.696.015 718.578.963 685.232.915 11.050 33.334.998 797.090.064 672.375.329 3.793.411 300.000 1.579.069 1.914.342 668.581.918 77.906.820 75.895.039 2.011.781 46.807.915 1.971.704 44.836.211 797.090.064
Seguidamente adjuntamos grficos de composicin del activo y pasivo de GEACAM, donde observamos la importancia que en el activo tienen los deudores comerciales y en el pasivo las subvenciones.
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Hemos comparado activo y pasivo al 01/01/2008 con 31/12/2008.

Cuenta Aplicaciones Informticas Amort, inmov. intangible Total valor contable inmov. intangible Terrenos y bienes naturales Construcciones Instalaciones tcnicas Mobiliario Equipos procesos informacin Elementos de transporte Otro inmovilizado material Amortizacin inmov. material Total valor contable inmov. material Deudores por obra en curso Deudores por obra terminada Total deudas comerciales no corrientes TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE Clientes Clientes, empresas del grupo Clientes de dudoso cobro Deudores Otros crditos con AAPP Deter. Valor cred op comerciales Total deudores comerciales y otras cuentas a cobrar Fianzas constituidas a cp Total inversiones financieras a cp Caja Bancos Total efectivo y otros activos lquidos equivalentes TOTAL ACTIVO CORRIENTE TOTAL ACTIVO 01/01/2008 31/12/2008 93.077 184.288 -21.584 -62.911 71.493 121.377 18.505 111.187 111.187 40.925 288.872 158.193 256.864 215.400 133.074 5.283.989 8.035 38.274 -35.095 -519.382 416.318 5.693.709 28.897.086 1.476.145 0 71.219.870 28.897.086 72.696.015 29.384.897 78.511.101 295.022 77.920 2.385.061 1.326.726 288.528 698.069 1.290.000 0 220.263.737 683.828.269 -288.528 -698.069 224.233.820 15.112 15.112 1.726 13.364.522 13.366.248 237.615.179 267.000.076 685.232.915 11.050 11.050 1.419 33.333.579 % Diferencia 0% 91.211 0% -41.327 0% 49.884 0% 18.505 0% 0 0% 247.948 0% 98.671 0% 82.326 1% 5.283.989 0% 30.239 0% -484.287 1% 5.277.391 0% -27.420.941 9% 71.219.870 9% 43.798.929 10% 49.126.204 0% -217.102 0% -1.058.335 0% 409.541 0% -1.290.000 86% 463.564.532 0% -409.541 86% 0% 0% 0% 4% 460.999.095 -4.062 -4.062 -307 19.969.057 19.968.750 480.963.783 530.089.987 % Var. 98% 191% 70% 0% 606% 62% 62% 376% 1380% 1268% -95% 152% 167% -74% -44% 142% -100% 210% 142% 206% -27% -27% -18% 149% 149% 202% 199%
33.334.998 4% 718.578.963 90% 797.090.064 100%
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Cuenta Capital Social Reserva Legal Reservas Voluntarias Resultado del ejercicio Total fondos propios Donaciones y legados cap. Otras Subv. Don y Leg. Total subvenciones, donaciones y legados TOTAL PATRIMONIO NETO Deudas con entidades de crdito Acreedores por arrendamiento fro. Total deudas a largo plazo Pasivo por dif. Temporarias imponibles Total pasivo por impuesto diferido TOTAL PASIVO NO CORRIENTE Deudas con entidades de crdito Intereses a cp de deudas ent de cto Acreedores por arrendamiento fro. Otros pasivos financieros Total Deudas a corto plazo Proveedores Proveedores ef com Proveedores empresas grupo Acreed. prest. Serv. Anticipos a acreedores Acreed. ef. Com a pagar Remun. Ptes de pago Deudas con las AAPP Depsitos recibidos a cp Total acreedores comerciales y otras cuenta a pagar TOTAL PASIVO CORRIENTE TOTAL PATRIMONIO NETO Y PASIVO
01/01/2008 31/12/2008 300.000 300.000 14.701 60.000 132.310 1.519.069 1.432.058 1.914.342 1.879.069 3.793.411 1.290.000 1.356.054 221.992.791 667.225.865 223.282.791 668.581.918 225.161.859 672.375.329 21.900.000 72.719.000 0 3.176.039 21.900.000 75.895.039 2.011.781 0 0 2.011.781 21.900.000 77.906.820 0 486 0 1.596.716 0 379.313 0 -4.811 0 1.971.704 17.828.039 39.033.847 112.348 0 1.172.929 524.029 285.225 2.968.741 -919 -2.747 6.641 0 -3.218 -1.474 479.735 2.313.814 57.437 0 19.938.217 19.938.217 267.000.076
% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 84% 84% 84% 9% 0% 10% 0% 0% 10% 0% 0% 0% 0% 0% 5% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0%
Diferencia 0 45.299 1.386.759 482.284 1.914.342 66.054 445.233.074 445.299.128 447.213.470 50.819.000 3.176.039 53.995.039 2.011.781 2.011.781 56.006.820 486 1.596.716 379.313 -4.811 1.971.704 21.205.808 -112.348 -648.900 2.683.516 -1.828 -6.641 1.744 1.834.079 -57.437 24.897.993 26.869.698 530.089.987
% Var. 0% 308% 1048% 34% 102% 5% 201% 199% 199% 232% 247%
256%
119% -100% -55% 941% 199% -100% -54% 382% -100% 125% 135% 199%
44.836.211 6% 46.807.915 6% 797.090.064 100%
III.2.1. INMOVILIZADO INTANGIBLE

Cuenta Aplicaciones Informticas Amort, inmov. intangible Total valor contable inmov. intangible 01/01/2008 93.077 -21.584 71.493 Altas 91.211 -41.327 49.884 Bajas 31/12/2008 184.288 -62.911 121.377
Las licencias para aplicaciones informticas adquiridas a terceros o los programas de ordenador elaborados internamente se capitalizan sobre la base de los costes en que se ha incurrido. Las aplicaciones informticas, se amortizan linealmente durante su vida til, a razn de un 33%. Los gastos de mantenimiento de las aplicaciones informticas incurridos durante el ejercicio se registran en la Cuenta de Prdidas y Ganancias.
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III.2.2. INMOVILIZADO MATERIAL

Cuenta Terrenos y bienes naturales Construcciones Instalaciones tcnicas Mobiliario Equipos procesos informacin Elementos de transporte Otro inmovilizado material Amortizacin inmov. material Total valor contable inmov. material 01/01/2008 111.187 40.925 158.193 133.074 8.035 -35.095 416.318 Altas 18.505 247.948 98.671 82.326 5.283.989 30.239 -484.287 5.277.391 Bajas 31/12/2008 18.505 111.187 288.872 256.864 215.400 5.283.989 38.274 -519.382 5.693.709
GEACAM no cuenta con un inventario que soporte adecuadamente el inmovilizado contable de la sociedad. Los elementos del inmovilizado material se identifican mediante pegatinas con cdigo de barras, sistema que facilita su control, no obstante no se practican recuentos fsicos peridicos. Los 111.187 de saldo en la cuenta construcciones corresponden segn GEACAM a costes por demolicin del Silo existente en el terreno sobre el que GEACAM constituir su sede. Debera por su naturaleza figurar como inmovilizado en curso. Existe en este punto una limitacin al alcance de nuestro trabajo pues GEACAM no ha aportado la documentacin justificativa soporte de las 111.187 contabilizados. Por acuerdo del Consejo de Gobierno de 16 de enero de 2007, se adscribe a GEACAM el inmueble denominado Silo de Cuenca, adscripcin condicionada a que la empresa ponga a disposicin de la Consejera de Medio Ambiente y Desarrollo Rural, los espacios necesarios para ubicar las dependencias administrativas de su delegacin provincial. Previamente, en cuanto a su situacin registral, consta un certificado del Registrador de la Propiedad de Cuenca, de fecha 27 de noviembre de 2006, en virtud del cual, declara no figurar inscrita como finca independiente en el Registro. Por tanto, si bien existe un acuerdo administrativo de adscripcin, de acuerdo con el artculo 30 de la Ley 6/1985, de 13 de noviembre, de Patrimonio de la Comunidad Autnoma de Castilla-La Mancha, que vincula el terreno para la sede con GEACAM concedindole facultades de gestin y administracin, a la fecha de terminacin de los trabajos de campo, se carece de una situacin registral actualizada. Del importe contabilizado en inmovilizado material, 3.756.759 euros figuran como contratos de arrendamiento financiero (0 euros 2007). La totalidad de las altas de los elementos que la sociedad mantiene en rgimen de arrendamiento financiero se corresponden a altas del ejercicio. Este inmovilizado garantiza la deuda bancaria asumida por el mencionado arrendamiento. La sociedad clasifica un arrendamiento como financiero cuando de las condiciones econmicas del acuerdo de arrendamiento se deduce que se le han transferido sustancialmente todos los riesgos y beneficios inherentes a la propiedad del activo objeto del contrato. En caso de que no se cumplan las condiciones del contrato de arrendamiento para ser considerado como financiero, ste se considerar como un arrendamiento operativo. Los gastos de arrendamientos operativos incurridos durante el ejercicio se cargan a la Cuenta de Prdidas y Ganancias. La sociedad tiene arrendamiento financiero: los siguientes activos financiados mediante contratos de
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Reconocimiento inicial Valor razonable Elementos de transporte Inmovilizado Material Total Valor actual de los pagos mnimos 3.555.352 3.555.352 3.555.352 Valor Opcin de compra 38.917 38.917 38.917 Duracin del contrato Tiempo transcurrido (Aos) 0,5-0,2
7,9-7,8
El importe total de los pagos futuros en arrendamiento financieros al cierre del ejercicio es el siguiente:
Arrendamientos financieros Inversin bruta total en arrendamientos financieros al cierre del ejercicio (-)Gastos financieros no devengados Valor actual al cierre del ejercicio Valor de la opcin de compra Ejercicio 2008 4.522.214 966.862 3.555.352 38.917
El detalle de los vencimientos de los contratos de arrendamiento financiero es el siguiente:

Cuotas pendientes Pagos mnimos 2008 379.313 2.324.764 851.275
Hasta 1 ao Entre 1 y 5 aos Ms de 5 aos
El inmovilizado material, neto en su valor residual del mismo, se amortiza distribuyendo linealmente el coste de los diferentes elementos que componen dicho inmovilizado entre los aos de vida til estimada que constituyen el perodo en el que la sociedad espera utilizarlos, segn el siguiente cuadro:
Inmovilizado material Instalaciones Tcnicas Mobiliario Equipos informticos Fotocopiadoras, Impresoras,etc. Otro inmovilizado material
33% 10% 25% 15% 15%-20%
Las inversiones realizadas por la Sociedad en locales arrendados (o cedidos en uso), que no son separables del activo arrendado (o cedido en uso), se amortizan en funcin de su vida til que se corresponde con la menor entre la duracin del contrato de arrendamiento (o de cesin) incluido el periodo de renovacin cuando existen evidencias que soportan que la misma se va a producir, y la vida econmica del activo.
III.2.3. DEUDORES COMERCIALES NO CORRIENTES

Se recoge en este epgrafe el importe a cobrar a la JCCM y al Organismo Autnomo de Espacios Naturales de Castilla La Mancha (en adelante ENCM), como consecuencia de los convenios firmados, representando las inversiones realizadas en las obras acabadas y no acabadas al trmino del ejercicio. Esta deuda tiene un vencimiento establecido segn cada convenio.
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Cuenta Deudores por obra en curso Deudores por obra terminada Total deudores
01/01/2008 28.897.086 0 28.897.086
Aumentos 35.342.375 73.959.376 109.301.751
Disminuciones 62.763.316 2.739.506 65.502.822
31/12/2008 1.476.145 71.219.870 72.696.015
Conforme GEACAM va ejecutando las obras encargadas por la JCCM y ENCM registra cargos en la cuenta (458) Deudores por obra de encargo en curso. Al final del ejercicio traspasa los saldos a la cuenta (459) Deudores por obra terminada por los proyectos que han finalizado. Por otra parte se cargan los intereses devengados en la cuenta (459) contra la cuenta (527). Finalmente abonan en la cuenta (459) por la aplicacin de los anticipos recibidos de la JCCM contra la (403) donde se haban registrado los anticipos. GEACAM no ha documentado el fundamento del proceso contable anteriormente descrito, cuando parece ms apropiado tcnicamente, cargar en cuentas del grupo 6 al hacer el gasto en ejecucin del convenio, para posteriormente contabilizar en el 7 al facturar los trabajos a la JCCM. En el anlisis del corte de operaciones se puso de manifiesto que 2.042.521 de los aumentos en deudores por obras en curso se devengaron en 2006 y 2007, constituyendo salvedades a la aplicacin del principio del devengo. Los saldos de las cuentas (458) y (459) se representan en el balance de GEACAM dentro de los activos no corrientes, cuando a c/p tendr vencimiento 8.856.291 en base a obras terminadas del convenio Medida 3.6, por lo que debera haberse llevado este importe a c/p. En los cuadros siguientes se detallan las obras en curso por tipo de convenio as como las obras terminadas:
Descripcin del proyecto CONSTRUCCIN DE CENTRO DE INTERPRETACIN RIO DULCE MANDAYONA (GUADALAJARA) INTERPRETACIN DEL PARQUE NATURAL DE LA SERRANA DE CUENCA (TRAGACETE, UA Y VALDEMECA) CENTRO DE INTERPRETACIN DEL PARQUE NATURAL DEL RO DULCE EN PELEGRINA (GUADALAJARA) TOTAL OBRAS EN CURSO ENCARGO CENTROS DE INTERPRETACIN EN ESPACIOS NATURALES PROTEGIDOS EN CLM CONVENIO REGENERACION DEL RODENAL TOTAL OBRAS EN CURSO CONVENIO REGENERACIN DEL RODENAL TOTAL OBRA EN CURSO Saldo 611.320 5.215 4.466 621.002 855.143 855.143 1.476.145
Descripcin del proyecto Medida 3.6. OBRAS TERMINADAS Proyecto de la mejora de la cubierta vegetal y control de erosin mediante la ejecucin de tratamientos selvcolas y adecuacin de infraestructuras varias existentes en varios montes de la comarca de la Manchuela en Albacete Restauracin hidrolgica-forestal de la cuenca del ro Segura en el trmino municipal de Letur y Frez provincia de Albacete Construccin del Centro de Interpretacin de los Calares del Mundo Acondicionamiento del ro Jcar en la provincia de Albacete Proyecto para la mejora de la cubierta vegetal y control de la erosin mediante la ejecucin de tratamientos selvcolas y adecuacin de infraestructuras varias existentes en varios montes de la cuenca hidrogrfica Jcar Adecuacin de bases de retn de incendios forestales en diversas zonas de la provincia de Albacete Mejora y restauracin de las cubiertas vegetales en montes de la cuenca del ro Estena Restauracin de cubiertas vegetales en montes vertientes al ro Jabaln
Saldo
2.613.432 1.886.417 1.038.348 3.124.056
35.648 172.905 793.109 440.412
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Restauracin de las cubiertas vegetales en la cabecera de diversos arroyos vertientes al embalse del Zujar Restauracin y mejora de las cubiertas vegetales en las mrgenes del ro Guadiana en las vertientes de los arroyos de Angorrilla, Guindalejo y Gargantilla Restauracin de las cubiertas vegetales destruidas por el incendio forestal de agosto de 2003 en los trminos municipales de Abenojar y Saceruela Restauracin y mejora de las cubiertas vegetales en los montes de U.P. n 14,15 y 16 vertientes directas al ro Guadiana Restauracin, conservacin y mejora de las masas naturales en montes de U.P n 11,12,14,15 y 16 Mejora de las cubiertas vegetales en las vertientes de los arroyos Gargantiel, Los Bonales y los Lobos Mejora de diversas microreservas ubicadas en la cuenca del Guadiana Restauracin y mejora de las cubiertas vegetales en monte consorciado Navalonguilla CR3079 Restauracin y Mejora de las cubiertas vegetales y obras auxiliares en arroyos vertientes al ro Bullaque I Restauracin y Mejora de las cubiertas vegetales y obras auxiliares en arroyos vertientes al ro Bullaque II Regeneracin de abedulares en reservas fluviales Restauracin, mejora y conservacin de las cubiertas vegetales en las laderas de los arroyos de Valdehornos, Valdeazores y Retamosillo Restauracin de las cubiertas vegetales y mejora de la infraestructura de conservacin de suelos en los Arroyos de la Baa y Lagartijos Proyecto bsico y de ejecucin del Centro de Interpretacin de la Naturaleza "El Chaparrillo", Ciudad Real Mejora de infraestructuras de apoyo y medios auxiliares en montes propios de la Junta de Comunidades vertientes al ro Guadiana Restauracin laderas vertientes a los arroyo de Valdecristo y Riofro Mejora cubiertas vegetales de monte vertientes al pantano del Vicario y Gasset Adecuacin ambiental y social en el entorno del castillo de Paarroya, T.M. de Argamasilla de Alba (Ciudad Real) Construccin de base de cuadrilla-retn/La Vega-Poyatos Proyecto de acondicionamiento de la pista forestal desde Torca del Agua hasta el cruce de la carretera de Caada del Hoyo a Valdemoro de la Sierra Proyecto de acondicionamiento de la pista forestal de la carretera de Buenache de Beamud hasta el pk 15,300 (sito en el M.U.P. 106) Mejora de la CV y control de la erosin en masas protectoras y de acondicionamiento de red vial en varios montes de utilidad pblica pertenecientes al Estado, y transferidos a la JCCM dentro de la cuenca hidrogrfica del Tajo Proyecto de mejora de la cubierta vegetal y control de la erosin en masas protectoras en montes de U.P. de la margen izquierda de la cuenca alta del ro Tajo Proyecto de mejora de la cubierta vegetal y control de la erosin en masas protectoras en montes de U.P. de la subcuenca del ro Escabas Mejora de la cubierta vegetal y control de la erosin en masas protectoras en montes de U.P. de la subcuenca del ro Guadiela Mejora de la cubierta vegetal y control de la erosin en masas protectoras en montes de U.P. de la subcuenca del ro Cuervo Proyecto de mejora de cubierta vegetal y control de la erosin en masas protectoras en montes de U.P. de la subcuenca del ro Trabaque Tratamientos selvcolas de prevencin de incendios forestales. Zona centro-sureste de la provincia de Cuenca Tratamientos selvcolas de prevencin de incendios forestales. Zona este de la provincia de Cuenca Construccin de dos bases de retn en Caete y Landete. Provincia de Cuenca Adecuacin ambiental del arroyo del Trasuego en el T.M. de Henajeros (Cuenca) Encauzamiento del arroyo de la Hoz (2 fase). Aliaguilla(Cuenca) Encauzamiento de la Rambla Avenida. Cardenete (Cuenca) Proyecto de reparacin y mejora de pistas forestales para acceso a puestos de vigilancia de incendios forestales en la provincia de Cuenca Construccin de tres reservas de agua para la lucha contra incendios forestales en varios montes de la provincia de Cuenca Reparacin y mejora de bases para cuadrillas contra incendios forestales en los trminos de
865.042 715.200 575.283 884.455 1.580.497 1.587.499 269.679 391.431 372.242 447.307 220.270 508.453 1.288.517 802.394 105.128 948.135 433.271 283.849 111.252 602.975 763.704
159.532 247.645 369.640 485.090 474.547 188.919 968.349 1.069.027 717.020 439.052 287.942 135.449 101.313 108.616 192.822
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Alcantud y otros de la provincia de Cuenca Proyecto de restauracin forestal y acondicionamiento para uso social en 50 ha. Del entorno de Buenda, ermita Nuestra Seora de los Desamparados y terrenos forestales de la Confederacin Hidrogrfica del Tajo, incendio 31-07-03 Proyecto de adecuacin hidrolgico ambiental del arroyo de la vega en Buenache de Alarcn -CuencaConstruccin de la base area y helipista para la lucha contra incendios forestales en el T.M. de Beteta de la provincia de Cuenca Construccin de base area y helipista para la lucha contra incendios forestales en el T.M. de Beteta de la provincia de Cuenca Acondicionamiento pista forestal desde PK 15,300 (MUP 106) hasta cruce va forestal de las Torcas Proyecto para la mejora de la cubierta vegetal y control de la erosin mediante la ejecucin de tratamientos selvcolas y adecuacin de las infraestructuras varias existentes en varios montes de la cabecera del Jcar. Proyecto para la mejora de la cubierta vegetal y control de la erosin mediante la ejecucin de tratamientos selvcolas y adecuacin de las infraestructuras varias existentes en varios Mejora y fomento de la regeracin nutural en 1200 ha de la cubierta forestal protectora del suelo frente a la erosin y acondicionamiento de la red vial de penetracin en subcuencas de los ros Trabaque, Mayor y Guadamejud Propuesta de construccin de un helipuerto y alquiler de prefabricados para un retn helitransportado contra incendios forestales en "El Serranillo" Restauracin de cauces y riberas en los ros Linares, Gallo, Bullones y actuaciones de correccin hidrolgica en el arroyo de la Virgen de Ribagorda Restauracin de la vegetacin en zonas incendiadas en las cuencas de los ros Badiel y Henares Propuesta de actuacin de mejora y regeneracin en masas protectoras de montes de UP, consorcios y montes de la Junta de Comunidades de las riberas del Tajo desde Morillejo hasta Sacedn Actuaciones de carcter hidrolgico forestal en los trminos de La Mierla, Retiendas y El Vado: reparacin, construccin de diques y tratamientos selvcolas Restauracin de la cubierta vegetal de la cuenca alta del ro Tajua Proyecto de obras de mejora de firme del camino de Aldeanueva de Guadalajara a Torija Proyecto de Centro Logstico de lucha contra incendios forestales de Guadalajara (El Serranillo) Plan de Infraestructuras de prevencin contra incendios forestales del Parque Natural del Alto Tajo y Plan de Evacuacin del Can del Alto Tajo Construccin de 5 bases de retn de lucha contra incendios Proyecto de ejecucin del centro de interpretacin del Parque Natural del Alto Tajo "Museo de la Trashumancia de Checa" Proyecto de ejecucin del centro de interpretacin del Parque Natural del Alto Tajo en Zaorejas Construccin de centros de interpretacin del Parque Natural del ro Dulce (Mendayona y Sigenza) Mejora y regeracin de masas protectoras y mejora de infraestructura vial en montes de utilidad pblica de la Cuenca del Tajo Restauracin hidrolgica-forestal mediante repoblacin forestal en los montes GU-3088 y MUP 320 de Robledo de Corpes en la subcuenca del ro Caamares (Guadalajara) Obras de adecuacin medioambiental para la mejora hidrolgico-forestal en los montes de U.P. de la comarca de Cifuentes y Sacedn Actua hidrolgico-forestales y de mejora de infraestructura vial en diversos montes cuenca del ro Tajo, ttmm. De Almorox, Mntrida, Aldea en Cabo, Belvis Jara, Torrecilla Jara, Espinoso Rey, Robledo Mazo, Sevilleja Jara, Mohedas Jara y la Estrella Mejora y regeracin de masas protectoras y mejora de infraestructura vial en montes de utilidad pblica de la Cuenca del Guadiana en los tt.mm. de Madridejos, Urda, Consuegra y los Navalucillos Proyecto de regenacin de las cubiertas forestales de los trminos municipales de la Iglesuela, Garciotum Oropesa, Calzada de Oropesa y Mntrida Correcciones hidrolgico-forestales y restauracin de la vegetacin natural en montes de la cuenca del Guadiana, tt.mm. De Robledo de Mazo, Sevilleja de la Jara y Anchuras de los Montes Construccin de las base de retn Garciotn (Toledo) Construccin de las base de retn Corral de Almaguer (Toledo)
1.549.784 1.509.913 117.333 1.423 379.485
348.517 1.153.089
1.825.337 106.390 472.917 712.645
1.289.164 724.525 822.148 285.517 1.879.993 96.744 1.150.059 1.259.642 1.040.967 489.881 367.174 657.043 271.360
1.173.459
1.014.812 750.160
922.341 55.678 55.678
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Construccin de las base de retn de Yuncos (Toledo) Restauracin de la zona hmeda de Villanueva de la Sagra Restauracin de los mrgenes del ro Guadarrama (tramo Carranque-El Viso de San Juan) Restauracin de los mrgenes del ro Alberche (tramo Escalona-Casar de Escalona) Proyecto de restauracin de la vegetacin afectada por el incendio del 16 de agosto de 2005 en el trmino municipal de San Pablo de los Montes (Toledo) Mejora y regeneracin de masas protectoras y mejora de infraestructura vial en montes de Utilidad Pblica de la cuenca de Tajo, tt.mm. De Hontanar, Navahermosa, Los Navalmorales Los Navalucillos, Los Ybenes y San Pablo de los Montes (Toledo) Construccin de la base de retn helitransportado en el monte 37 de UP "Quinto de Don Pedro" Los Ybenes Proyecto de restauracin de infraestructuras vial y regeneracin de la cubierta forestal en Montes de utilidad Pblica de la cuenca del Guadiana en el trmino municipal de San Pablo de los Montes (Toledo) Ordenacin con vistas a su uso recreativo del monte Cerro Negro, TO-3025 en el trmino municipal de San Pablo de los Montes (Toledo) Ordenacin con vistas a su uso recreativo del monte Cerro Negro, TO-3025 en el trmino municipal de Talavera de la Reina Tratamientos selvcolas de vigorizacin de masas protectoras en varios montes vertientes al ro Titar Asistencia tcnica para la redaccin de proyectos incluidos dentro del plan de actuaciones inherentes a la medida 3.6. del programa operativo integrado en Castilla -La Mancha Proyecto de Mejora de la Red Vial de los Montes del trmino municipal de Nerpio Proyecto de Instalacin de 3 depsitos de 200 m3 de capacidad para la lucha contra incendios forestales en "Solana de Catarroya", "Fuente de Ibelti" y "Las Dehesas" en los t.m. de Yeste, Elche de la Sierra y Alpera (Albacete) Tratamientos selvcolas preventivos en 84 ha en diversos montes del Catlogo de UP de la zona Este de la provincia de Toledo Tratamientos Selvcolas en los m.u.p. "Los Ojuelos", "Alhajeme" y "Umbra de Ventilla" de la provincia de Ciudad Real Acondicionamiento de caminos en varios montes de U.P. incluido en el mbito territorial del porn de la serrana de Cuenca Acondicionamiento de camino forestal de consolacin a Valdecaas, T.M. Iniesta y Villapardo Mejora pistas forestales en municipio n 53 Tm mira Acondicionamiento de pista forestal Buenache de la sierra desvo fuente de las tablas Mejora de la cubierta forestal y control de la erosin mediante la ejecucin de 166.48 has. De tratamientos selvcolas en montes de la Cuenca del ro Jcar de los tm de Cuenca, Tragacete, Huelamo, Las Majadas, Villaba de S., Mariana, Valdemeca y Portilla ACONDICIONAMIENTO DE CAMINOS EN VARIOS MONTES DE U.P. INCLUIDO EN EL MBITO TERRITORIAL DEL PORN DE LA SERRANIA DE CUENCA -ZONA ESTE PLAN DE INFRAESTRUCTURAS EN LA ZONA DE INFLUENCIA DEL PARQUE NATURAL DEL ASTO TAJO (Guadal) Tratamiento Selvcolas en los montes gestionados por la Delegacin Provincial de Medio Ambiente y Desarrollo Rural en la provincia de Guadalajara (Campaa Complementaria contra Incendios Forestales 2006 Mes extra complementaria (febrero 2007) Guadalajara Mejora de la Red de caminos en el P.N. del Alto Tajo Acondicionamiento del camino de acceso a la Base de la Iglesiela dentro del monte n 34, en el Trmino Municipal de "La Iglesuela" Acondicionamiento de las Pistas Areas de la Nava del Don Diego y El Quinto de Don Pedro en los Trminos Municipales de Navalucillos y Los Ybenes Proyecto de Construccin de la Base Retn de la Estrella (Toledo) Proyecto de Construccin de la Base Retn en la Puebla de Montalbn (Toledo) Abastecimiento de agua potable en aerdromo de "El Tietar" Toledo Tratamientos Selvcolas preventivos en 127 ha en diversos montes del Catlogo de UP de la zona oeste de la provincia de Toledo y del T.M. De Anchuras Construccin de C.O.P. y C.O.R. de Toledo Intereses devengados TOTAL OBRAS FINALIZADAS ENCARGO PARA LA EJECUCIN MEDIA 3.6.
55.678 225.436 319.379 335.756 923.440
865.032 333.599
104.537 487.938 594.313 584.397 946.858 340.199 102.286
366.467 174.443 796.699 167.790 146.040 483.424
276.696 1.114.063 2.223.550
808.912 1.094.235 236.783 110.234 252.116 72.819 72.819 87.271 614.320 2.016.579 1.596.716 71.219.870
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III.2.4. DEUDORES COMERCIALES Y CUENTAS A COBRAR

Cuenta Clientes Clientes, empresas del grupo Clientes de dudoso cobro Deudores Otros crditos con AAPP Deter. Valor cred op comerciales Total deudores 01/01/2008 295.022 2.385.061 288.528 1.290.000 220.263.737 -288.528 224.233.820 Aumentos Disminuciones 1.473.089 1.690.191 10.735.933 409.541 170.452 560.651.397 -409.541 573.030.872 11.794.268 1.460.452 97.086.865 112.031.777 31/12/2008 77.920 1.326.726 698.069 0 683.828.269 -698.069 685.232.915
Los clientes tienen su origen en la facturacin del 4% de comisin por coordinacin de seguridad y salud. Los clientes empresas del grupo tienen su origen en la facturacin de asistencias tcnicas. Se desglosan en JCCM 692.353 y ENCM 634.373 . Existe un cliente de dudoso cobro provisionado, que es TRAGSA en 698.069 . La sociedad TRAGSA no ha contestado a nuestra circularizacin y GEACAM no ha aportado las acciones emprendidas para el cobro de esta deuda. Finalmente en Otros crditos con administraciones pblicas se incluye la subvencin a cobrar del convenio de incendios 2007 a 2013:
Convenio incendios 2007 a 2013 Aportaciones en 2007 y 2008 Deuda pendiente 810.309.409 -126.500.000 683.809.409
Ahora bien, considerando que segn el convenio se aportarn en 2009 74.500.000 , tal importe debera figurar a c/p mientras que 609.309,409 deberan recogerse en la cuenta a l/p. En el proceder contable empleado por GEACAM en la subvencin para la campaa de incendios observamos incoherencias. Por una parte se registra que la JCCM debe lo convenido por subvenciones con abono a la rbrica 132 aumentando el neto, mientras que al realizar la aplicacin anual al resultado del ejercicio, el ingreso se imputa a la 705, como un ingreso por prestacin de servicio y no a la 747 como subvencin de capital aplicada al ejercicio. Entrando al fondo de lo convenido (contrato pactado) y obviando la forma en que la JCCM articula el pago, como una subvencin de capital, parece tener sentido que GEACAM contabilice el ingreso del ejercicio como una prestacin de servicio, tal cual es la prevencin y extincin de incendios que realiza, lejos de ser la aplicacin de una subvencin de capital, entendida como aquella concedida para el establecimiento o estructura fija de la empresa (activos no corrientes) cuando sean no reintegrables. Por ello entendemos que es un registro indebido el de la deuda pendiente de la Junta y el de la subvencin de capital pendiente de aplicacin por 667.225.865 .
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III.2.5. TESORERIA
Cuenta Caja Bancos Total 01/01/2008 Aumentos Disminuciones 38.528 38.835 1.726 153.696.731 133.727.674 13.364.522 13.366.248 153.735.259 133.766.509 31/12/2008 1.419 33.333.579 33.334.998
El rendimiento de estos activos se basa en los tipos de inters variables a corto plazo. Debido a su alta liquidez el valor razonable de los presentes activos coincide con su valor contabilizado.
III.2.6. PATRIMONIO NETO

Cuenta Capital Social Reserva Legal Reservas Voluntarias Resultado del ejercicio Donaciones y legados cap. Otras Subv. Don y Leg. Total 01/01/2008 Aumentos Disminuciones 300.000 14.701 45.299 1.386.759 132.310 1.914.342 1.432.058 1.432.058 104.399 1.290.000 170.452 92.036.545 221.992.791 537.269.619 225.161.859 540.786.471 93.573.001 31/12/2008 300.000 60.000 1.519.069 1.914.342 1.356.054 667.225.865 672.375.329
Al 31 de diciembre de 2008, el capital social est representado por 300 acciones nominativas de 1.000 euros de valor nominal cada una, totalmente suscritas y desembolsadas ntegramente por la JCCM, que es el accionista nico. La Reserva Legal es restringida en cuanto a su uso, el cual se haya determinado por diversas disposiciones legales. De conformidad con la Ley de Sociedades Annimas, estn obligadas a dotarla las sociedades mercantiles que, bajo dicha forma jurdica, obtengan beneficios, con un 10% de los mismos, hasta que el fondo de reserva constituido alcance la quinta parte del capital social suscrito. Los destinos de la reserva legal son la compensacin de prdidas o ampliacin de capital por la parte que exceda del 10% del capital ya aumentado, as como su distribucin a los accionistas en caso de liquidacin. Al 31 de diciembre de 2008, la Reserva Legal estaba dotada en su totalidad. Las subvenciones de capital no reintegrables, as como las donaciones y legados, se valoran por el valor razonable del importe concedido o del bien recibido. Inicialmente se imputan como ingresos directamente al patrimonio neto y se reconocen en la Cuenta de Prdidas y Ganancias en proporcin a la depreciacin experimentada durante el periodo por los activos financiados por estas subvenciones, salvo que se trate de activos no depreciables, en cuyo caso se imputan al resultado del ejercicio en que se produzca la enajenacin o baja de los mismos. Las subvenciones recibidas tuvieron el movimiento siguiente:
Detalle de movimientos subvenciones concedidas Saldo 31/12/2007 Efecto impositivo existente a 31/12/2007 Subvenciones a 1/01/2008 Subvenciones concedidas en 2008 Efecto impositivo de las concedidas en 2008 Subvenciones imputadas al resultado Saldo 31/12/2008 Divulgacin Iberdrola Incendios 1.290.000 221.992.790 -3.870 -665.978 1.286.130 221.326.812 170.452 537.269.619 -511 -1.611.808 -100.017 -89.758.758 1.356.054 667.225.865
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Tal como manifestamos en los dos ltimos prrafos del apartado III.2.4, entendemos indebidamente contabilizada la subvencin de capital de incendios, por lo que es inexistente tal patrimonio neto.
III.2.7. DEUDAS A LARGO PLAZO

El detalle y movimiento de los pasivos financieros a largo plazo es el siguiente:
Cuenta Deudas con entidades de crdito Acreedores por arrendamiento fro. Total 01/01/2008 21.900.000 0 21.900.000 Aumentos 50.819.000 3.555.352 54.374.352 Disminuciones 379.313 379.313 31/12/2008 72.719.000 3.176.039 75.895.039
Las deudas con entidades de crdito financian la ejecucin del convenio Medida 3.6.
III.2.8. PASIVO POR IMPUESTO DIFERIDO

El detalle y movimiento del pasivo por impuestos diferidos es el siguiente:
Cuenta Pasivo por dif. Temporarias imponibles Total 01/01/2008 Aumentos Disminuciones 2.282.169 270.387 0 0 2.282.169 270.387 31/12/2008 2.011.781 2.011.781
III.2.9. DEUDAS A C/P

Los pasivos financieros a c/p presentan los siguientes movimientos y saldos:
Cuenta Deudas con entidades de crdito Intereses a cp de deudas ent de cto Acreedores por arrendamiento fro. Otros pasivos financieros Total 01/01/2008 0 0 0 0 0 Aumentos 11.841.956 1.596.716 580.730 11.139 14.030.542 Disminuciones 11.841.470 0 201.417 15.950 12.058.837 31/12/2008 486 1.596.716 379.313 -4.811 1.971.704
Al 31 de diciembre de 2008, la Sociedad tiene plizas de crdito concedidas con un lmite total que asciende a 15.000.000 euros (0 euros en el ejercicio anterior), cuyo importe dispuesto de las mismas a dicha fecha asciende a 486,31 euros (0 euros en el ejercicio anterior).
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III.2.10. ACREEDORES COMERCIALES Y OTRAS CUENTAS A PAGAR

Cuenta Proveedores Proveedores ef com Proveedores empresas grupo Acreed. prest. Serv. Anticipos a acreedores Acreed. ef. Com a pagar Remun. Ptes de pago Deudas con las AAPP Depsitos recibidos a cp Total 01/01/2008 17.828.039 112.348 1.172.929 285.225 -919 6.641 -3.218 479.735 57.437 19.938.217 Aumentos 107.240.163 14.593.169 2.090.606 18.915.855 2.846 480.566 14.297.192 20.416.962 0 178.037.360 Disminuciones 86.034.355 14.705.517 2.739.506 16.232.339 4.674 487.207 14.295.448 18.582.883 57.437 153.139.367 31/12/2008 39.033.847 0 524.029 2.968.741 -2.747 0 -1.474 2.313.814 0 44.836.211
El mayor saldo de proveedores al final de ao se registra en TRAGSA por importe de 37.853.687 . Del anlisis sobre el corte de operaciones afloran 9.090.244 de aumentos de proveedores cuyo devengo fue en 2006 y 2007. De igual manera observamos 9.919.909 de proveedores surgidos en 2008 que se registraron en 2009. El saldo de proveedores empresas del grupo representa aportaciones devengadas al 31/12/2008 de convenios y que no han sido todava aplicados a cancelar la deuda registrada por la sociedad en el activo del balance, segn el siguiente detalle:
JCCM por medida 3.6 JCCM por centros de interpretacin JCCM regeneracin RODENAL ECNM centros Suma anticipos recibidos 16.244 67.500 125.284 315.000 524.028
Finalmente el saldo de deudas con las administraciones pblicas tiene el siguiente desglose:
S.Social acreedora H.P. acreedora por H.P. acreedora por H.P. acreedora por H.P. acreedora por Total 760.689 1.218.500 215.585 4.601 114.440 2.313.815
IVA retenciones retenciones en arrendamientos impuesto sobre sociedades
Segn el art. 34 del Real Decreto Legislativo 4/2004 de 5 de marzo por el que aprueba el Texto Refundido de la Ley del Impuesto de Sociedades, goza de una bonificacin del 99% la parte de la cuota ntegra correspondiente a las rentas derivadas de la prestacin, en rgimen de gestin indirecta, de los servicios que se exponen a continuacin, salvo que se exploten por el sistema de empresa mixta o de capital ntegramente privado: Servicios pblicos municipales (seguridad de locales pblicos, proteccin civil, extincin de incendios, pavimentacin de vas pblicas, proteccin del medio ambiente). Otros servicios pblicos (de competencia provincial).
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Por ltimo, esta bonificacin resulta igualmente aplicable cuando los servicios se presten por entidades ntegramente dependientes del Estado o de las Comunidades Autnomas. Los clculos efectuados en relacin con el impuesto de Sociedades a pagar, son los siguientes:
Resultado Contable 31/12/2008 Resultado Contable ajustado a 31/12/2008 Base imponible 30% Cuota ntegra Tipo medio Rentas bonificadas Rentas no bonificadas (Ingresos financieros) Cuota no bonificada Cuota bonificada (99%) Cuota devengada Retencin y pago a cuenta Retencin y pago a cuenta IS Cuota a pagar 2.296.142 2.296.142 2.296.142 688.843 688.843 30% 1.033.812 1.262.331 378.699 -307.042 381.801 247.576 19.785 114.440
III.3.- LA CUENTA DE PRDIDAS Y GANANCIAS.

La cuenta de prdidas y ganancias de GECAM SA, ejercicio 2008, se adapta en su forma al modelo previsto en el PGC aprobado por RD 1514/2007, est cuadrada y sus cifras son coherentes con las del balance de sumas y saldos al 31/12/2008. No se recogen las cifras del ejercicio anterior, conforme al apartado primero de la disposicin transitoria cuarta de la referida norma.
CUENTA DE PERDIDAS Y GANANCIAS GEACAM A) OPERACIONES CONTINUADAS Importe neto de la cifra de negocios Gastos de personal Otros gastos de explotacin Amortizacin de inmovilizado Deterioro y resultado por enajenacin de inmovilizado Otros resultados A.1)RESULTADO DE EXPLOTACION Ingresos financieros Gastos financieros A.2)RESULTADO FINANCIERO A.3)RESULTADO ANTES DE IMPUESTOS Impuestos sobre beneficios RESULTADO DEL EJERCICIO OPERACIONES CONTINUADAS RESULTADO DEL EJERCICIO 31/12/2008 98.483.045 -21.326.778 -75.597.319 -525.614 383 95 1.033.812 1.375.029 -112.698 1.262.331 2.296.142 -381.801 1.914.342 1.914.342
Seguidamente adjuntamos grficos de composicin de los ingresos y gastos de GEACAM.
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Hemos comparado los ingresos y gastos de 2007 con los de 2008.

Cuenta Prestaciones de servicios Total Importe neto cifra de negocios Beneficio procedente del i.m. Deterioro y resultado enajenar de inmov. Ingresos por servicios diversos Ingresos excepcionales Total ingresos excepcionales Otros ingresos financieros Total ingresos financieros Excesos de provisiones Total Exceso de provisiones 2007 57.178.343 57.178.343 0 0 448 0 448 891.157 891.157 47.678 47.678 2008 % Diferencia 98.483.045 99% 41.304.702 98.483.045 99% 41.304.702 383 0% 383 383 0% 383 0 0% -448 95 0% 95 95 0% -353 1.375.029 1% 483.872 1.375.029 1% 483.872 0 0% -47.678 0 0% -47.678 % Var. 72% 72%
-100% -79% 54% 54% -100% -100%
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Cuenta Sueldos y salarios Indemnizaciones Seguridad Social a cargo de la empresa Otros gastos sociales TOTAL GASTOS DE PERSONAL Arrendamientos y cnones Reparaciones y conservacin Servicios de prof. Independientes Primas de seguros Servicios bancarios y similares Publicidad, propaganda y rel pblicas Suministros Otros servicios Total servicios exteriores Otros tributos Prdida por deterioro de crditos comerciales Otras prdidas en gestin corriente TOTAL OTROS GASTOS DE EXPLOTACION Amortizacin del inmovilizado intangible Amortizacin del inmovilizado material Amortizacin gastos establecimiento TOTAL AMORTIZACION INMOVILIZADO Intereses de deudas Otros gastos financieros TOTAL GASTOS FINANCIEROS Impuesto sobre beneficios TOTAL IMPUESTO DE BENEFICIOS
2007 2008 % Diferencia 4.780.445 15.990.558 16% 11.210.112 3.534 1.556 0% -1.978 1.546.661 5.163.995 5% 3.617.334 56.309 170.669 0% 114.360 6.386.950 21.326.778 22% 14.939.829 9.698.350 13.412.823 14% 3.714.473 247.934 822.101 1% 574.167 37.404.980 55.543.698 57% 18.138.718 614.184 1.105.207 1% 491.023 654 454 0% -201 601.990 349.468 0% -252.522 767.613 3.008.755 3% 2.241.142 275.856 922.769 1% 646.914 49.611.562 75.165.276 77% 25.553.714 26.709 14.868 0% -11.841 336.206 409.541 0% 73.335 7.634 0% 7.634 49.974.477 75.597.319 77% 25.622.842 19.974 41.327 0% 21.353 32.271 484.287 0% 452.016 4.018 0 0% -4.018 56.262 525.614 1% 469.352 111.031 0% 111.031 1.293 1.668 0% 375 1.293 112.698 0% 111.406 266.588 381.801 0% 115.213 266.588 381.801 0% 115.213
% Var. 234% -56% 234% 203% 234% 38% 232% 48% 80% -31% -42% 292% 235% 52% -44% 22% 51% 107% 1401% -100% 834% 29% 8617% 43% 43%
III.3.1. INGRESOS DE EXPLOTACIN

Los ingresos de explotacin provienen de la prestacin de servicios a la JCCM y ENCM, en base al documento marco firmado entre la JCCM y GEACAM (apartado II.4. del informe) as como a los convenios, encargos o encomiendas firmados (apartado II.5 del informe). La composicin de los ingresos de explotacin es la siguiente:
2008 Ingresos por Encargos/Convenios Ingresos por Servicio Coordinacin de Seguridad y Salud Ingresos por Asistencias Tcnicas Campaa Divulgacin Campaa de prevencin y extincin Incendios Forestales Prestaciones de servicios Ingresos por servicios diversos Excesos de provisin para riesgos y gastos Otros ingresos de explotacin 1.060.305 7.293.578 100.318 90.028.844 98.483.045 2007 605.455 1.111.589 4.104.299 310.000 51.046.999 57.178.343 448 47.678 48.127
Los ingresos provenientes de la campaa de prevencin y extincin del incendios, convenida con la JCCM, que ascienden a 90.028.844 , son registrados como prestacin de servicios en el subgrupo 70. Los ingresos por servicio de coordinacin de seguridad y salud provienen de la comisin de gestin del 4% cobrada a los proveedores.
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Al finalizar el ejercicio se registra como ingreso, por importe de 7.293.577 , la prestacin de servicios por asistencias tcnicas, con independencia del nivel de ejecucin de los gastos de cada proyecto. Al respecto, y analizados los gastos y los ingresos de los centros de coste a los que se imputan los ingresos por asistencias tcnicas, se pone de manifiesto una falta de correlacin de ingresos y gastos por un importe de 1.559.639 , como se deduce del siguiente cuadro:
Centro de Coste 102 Asistencia Tcnica y Proyectos 105 Residuos 701 Entidades 807 Organismos Autnomos TOTAL Debe 5.047.744 345.335 38.061 302.799 5.733.939 Haber 5.855.151 779.186 142.000 517.241 7.293.578 Saldo 807.407 433.850 103.939 214.443 1.559.639
III.3.2. GASTOS DE EXPLOTACIN

a)Gastos de personal. Se tratan en el apartado IV.2. de este informe. b)Otros gastos de explotacin.
Cuenta Arrendamientos y cnones Reparaciones y conservacin Servicios de profesionales Independientes Primas de seguros Servicios bancarios y similares Publicidad, propaganda y relaciones pblicas Suministros Otros servicios Total servicios exteriores Otros tributos Prdida por deterioro de crditos comerciales Otras prdidas en gestin corriente Total 49.974.477 2007 9.698.350 247.934 37.404.980 614.184 654 601.990 767.613 275.856 49.611.562 26.709 336.206 2008 13.412.823 822.101 55.543.698 1.105.207 454 349.468 3.008.755 922.769 75.165.276 14.868 409.541 7.634 75.597.319
Los arrendamientos provienen del alquiler de oficinas para GEACAM, renting de vehculos y alquiler de helicpteros y aeronaves dedicados a la lucha contra incendios. El gasto registrado en servicio de profesionales independientes corresponde en su mayora a encargos a TRAGSA, sociedad que se encargaba de la prevencin y extincin de incendios en Castilla-La Mancha, con anterioridad a la creacin de GEACAM. Como ya manifestamos en el apartado III.2.3 GEACAM carga y abona en el subgrupo 45 por los gastos e ingresos provenientes de la ejecucin de encargos de la JCCM, Medida 3.6, cuando tcnicamente deberan pasar por los grupos 6 y 7, no habiendo aportado la fundamentacin tcnica de este proceder. Las pruebas realizadas sobre el corte de operaciones pusieron de manifiesto salvedades al principio de devengo: - Gasto en servicios exteriores devengado en 2006 y 2007, registrado en 2008 por 6.376.056 .
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Otros gastos de gestin corriente devengados en 2006 y 2007, registrado en 2008 por 8.168 . Otros gastos sociales devengados en 2006 y 2007, registrado en 2008 por 1.100 . Gasto en servicios exteriores devengado en 2008 y registrado en 2009 por 9.262.762 .
Se revis la imputacin en el ejercicio del gasto derivado de la concertacin de las plizas de seguros. El gasto total asciende a 1.105.207 . De este importe, el 77% es gasto del ejercicio, y el 23%, 255.953 en trminos absolutos, se corresponde con un gasto anticipado del ejercicio 2009 no reflejado en contabilidad. La entidad realiza los ajustes de periodificacin necesarios a partir del ejercicio 2009. Respecto de las primas de seguro contratadas en el ejercicio 2007 con efectos en los ejercicios 2007 y 2008, la operatoria contable es idntica, si bien varan las cantidades tanto absolutas como relativas. El gasto total en el ejercicio 2007 en la cuenta 625 es de 614.184 , de los cuales, el 1,49 %, 9.121 en trminos absolutos, es gasto anticipado del ejercicio 2008, por lo que los movimientos entre ejercicios no se compensan entre s. La entidad realiza los ajustes de periodificacin necesarios a partir del ejercicio 2009. c) Amortizacin del inmovilizado. Se trata en los apartados III.2.1. y III.2.2.
III.3.3. GASTOS E INGRESOS FINANCIEROS

Los gastos financieros registrados 112.698 proceden en su mayora de los leasing de vehculos para lucha contra incendios. Los intereses devengados del prstamo para la financiacin del convenio medida 3.6 se incorporan a la cuenta representativa de la deuda que la JCCM tiene con GEACAM, por lo que no son registrados conforme a su naturaleza. Los ingresos financieros 1.375.028 son intereses provenientes de las cuentas bancarias.
III.4.- ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO.

El estado de cambios en el patrimonio neto de GEACAM, ejercicio 2008, se adapta en su forma al modelo previsto en el PGC aprobado por RD 1514/2007, est cuadrado y sus cifras son coherentes con las del balance de sumas y saldos al 31/12/2008.
Capital Escriturado 300.000 Rdo del ejercicio 1.432.058 1.914.342 1.432.058 -1.432.058 1.914.342 Subvenciones recibidas 222.612.942
CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO GEACAM A)SALDO AJUSTADO INICIO AO 2008 I.Total ingresos y gastos reconocidos II.Operaciones con socios o propietarios III.Otras variaciones en el patrimonio neto Distribucin de resultados del ejercicio anterior Subvenciones traspasadas a resultado B)SALDO FINAL DEL AO 2008
Reservas 147.011
Total 224.492.011 1.914.342 0
1.432.058 1.432.058 300.000 1.579.069
445.968.976 535.827.747 -89.858.771 668.581.918
445.968.976 535.827.747 -89.858.771 672.375.329
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III.5.- ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO.

El estado de flujos de efectivo de GEACAM, ejercicio 2008, se adapta en su forma al modelo previsto en el PGC aprobado por RD 1514/2007, existiendo limitacin al alcance de nuestros trabajos al no haber aportado GEACAM la conciliacin solicitada.
ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO 2008. GEACAM A)FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE EXPLOTACIN 1.Resultado del ejercicio antes de impuestos 2.Ajustes al resultado a)Amortizacin del inmovilizado b)Correcciones valorativas por deterioro c)Resultado por bajas y enajenaciones del inmovilizado d)Imputacin de subvenciones e)Ingresos financieros f)Gastos financieros 3.Cambios capital corriente a)Deudores y otras cuentas a cobrar b)Inversiones financieras a cp c)Deudas a cp d)Acreedores y otras cuentas a pagar 4.Otros flujos de efectivo de las actividades de explotacin a)Pago de intereses b)Cobro de intereses c)Cobros (pagos) por impuesto sobre beneficios d)Otros Cobros (Pagos) 5.Flujos de efectivo de las actividades de explotacin B)FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE INVERSION 6.Pagos por inversiones a)Inmovilizado intangible b)Inmovilizado material c)Activos no corrientes mantenidos para la venta d)Otros activos financieros 7.Flujos de efectivo de las actividades de inversin C)FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE FINANCIACIN 8.Cobros y pagos por instrumentos de patrimonio a)Suvenciones, donaciones y legados recibidos 9.Cobros y pagos por instrumentos de pasivo financiero a)Deudas con entidades de crdito 10.Flujos de efectivo de las actividades de financiacin D)AUMENTO/DISMINUCIN NETA DEL EFECTIVO O EQUIVALENTES Efectivo o equivalentes al comienzo del ejercicio Efectivo o equivalentes al final del ejercicio
2.296.142 -90.456.721 525.614 409.541 -383 -90.129.162 -1.375.029 112.698 32.420.474 7.531.435 4.062 -62.248 24.947.224 949.080 -112.698 1.375.029 -373.595 60.345 -54.791.025
-49.711.779 -91.211 -5.761.678 -59.962 -43.798.929 -49.711.779
68.500.000 68.500.000 55.971.554 55.971.554 124.471.554 19.968.750 13.366.248 33.334.998
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IV.- ANLISIS ESPECFICOS Y DE GESTIN.

IV.1.- PROCEDIMIENTOS.
El sistema informtico de gestin SIGRID empleado por GEACAM, integra entidades (clientes, proveedores, empleados), registro de facturas (desde su entrada a pago), contabilizacin, tanto financiera como analtica por centros de coste, as como facturacin a clientes, estando todos los campos vinculados. Dispone incluso de una herramienta de conciliacin analtico-financiera. A nuestro juicio, constituye un sistema gil e integrado. Las nminas se llevan en WINFLEX, programa intercomunicado con SIGRID, con lo que se consigue un volcado automtico de la nmina en contabilidad. Facturas recibidas. La factura atraviesa una serie de estados, desde recibida hasta pagada. Recibidas las facturas (en cualquier sucursal provincial) se remiten a los servicios centrales, donde se dan de alta en el registro de facturas, generando un n de registro que acompaar a esta a lo largo de su vida y servir para ordenar el archivo. El tcnico (quien solicit el servicio, suministro u obra) asigna a la factura un centro de coste y un nmero de expediente (cdigo de obra dentro de un centro de coste, novedad en 2009). En contabilidad revisan centro de coste y aaden cuentas para contabilidad financiera. Contabilizada la factura entra en la cartera de pagos. Previamente, en el mantenimiento de proveedores se indic la forma de pago: confirming a 120 das, transferencia a 60 das, o transferencia inmediata. Se archivan las facturas una vez pagadas, pues se adjuntan al gerente junto a la propuesta de remesa que firmar. Si la remesa es de transferencia se remite al banco y se contabiliza el pago. Si la remesa es de confirming el programa genera los efectos en cartera de cada proveedor hasta que llegue el vencimiento del confirming. Facturas emitidas. En relacin a las encomiendas de gestin de la JCCM u otra entidad pblica, el tcnico responsable de la asistencia tcnica solicita a contabilidad mediante una relacin valorada la emisin de la factura. Emitida esta, se pasa a la direccin para que le de validez y posteriormente se contabiliza con devolucin al tcnico para que la remita a la Administracin. En cuanto a las encomiendas que llevan asociado un plan econmico financiero, es el departamento financiero-contable quien prepara las aportaciones de las anualidades correspondientes y las remite a la Administracin tras el visto bueno de la direccin. Transcurrida la vigencia del plan econmico financiero se liquida el convenio, segn lo estipulado en su clausulado. Contratacin en el departamento de incendios forestales. GEACAM tiene establecidos tres procedimientos de contratacin segn se trate de contratos menores, procedimiento negociado y concurso. En todos ellos se establecen los lmites en el precio del contrato, recogiendo el aumento de los lmites a partir del 01/05/2008. En las sucursales provinciales solamente pueden tramitar contratos menores, en los otros dos procedimientos, las sucursales pueden cursar la peticin de inicio a la central y redactar el Informe Tcnico de adjudicacin.
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Procedimiento Negociado y en el Concurso: 1. Peticin de inicio al Departamento de Contratacin junto con las prescripciones tcnicas a incluir en el pliego. En este caso el Departamento de Contratacin corroborar con el Departamento de Incendios el inicio mediante un visto bueno. 2. Redaccin del Pliego Tcnico y Administrativo 3. Invitacin a las empresas de forma fehaciente junto con condiciones tcnicas y administrativas del contrato 4. Contestacin de las empresas a dicha invitacin de forma fehaciente (y archivo) 5. Informe Tcnico de adjudicacin 6. Comunicacin de adjudicacin a la empresa seleccionada 7. Firma de contrato por empresa seleccionada 8. Comunicacin a la delegacin provincial de los trminos de la contratacin. Contratos menores: 1. Informacin a sede central de inicio 2. Invitacin a las empresas de forma fehaciente junto con condiciones tcnicas y administrativas del contrato. 3. Contestacin de las empresas a dicha invitacin de forma fehaciente. 4. Informe Tcnico de adjudicacin. 5. Remisin de encargo a la empresa seleccionada. 6. Remisin de copia del expediente generado a sede central para su archivo. Por otra parte, en el concurso no se establece la obligatoriedad de licitar mediante anuncio en Diario Oficial sino que se sigue la misma dinmica que en el procedimiento negociado (invitacin a empresas). No obstante se ha consultado la pgina web de GEACAM habindose comprobado que en los concursos s se ha procedido a publicar la licitacin en el DOCM. Procedimientos del departamento de edificacin. 1. 2. 3. Redaccin de Proyectos. Direccin de Obra y/o Coordinacin de Seguridad y Salud. Contratacin de Obras.
Procedimientos en rea de recursos humanos. 1. 2. 3. 4. Promocin, modificacin de condiciones iniciales y desvinculacin. Convocatoria interna de vacantes. Procesos de seleccin Funcionamiento de los departamentos RRHH y Administracin en la vida laboral del empleado
IV.2.- PERSONAL.
En el siguiente cuadro se muestra el desglose de los gastos de personal de GEACAM a 31 de diciembre de 2008 y 2007, con su variacin porcentual y en trminos absolutos:
Cuenta Sueldos y salarios Indemnizaciones Seg. Social a cargo de la empresa Otros gastos sociales Total Gastos de personal 31/12/2008 15.990.558 1.556 5.163.995 170.669 21.326.778 31/12/2007 Variacin 4.780.445 3.534 1.546.661 56.309 6.386.950 234% -56% 234% 203% Diferencia 11.210.112 -1.978 3.617.334 114.360
234% 14.939.829
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Los gastos de personal de GEACAM en 2008 han experimentado un incremento respecto del ejercicio 2007 del 234%, debido principalmente al incremento del personal destinado al servicio de prevencin de incendios contratado durante el ejercicio. En la rbrica Otros gastos sociales, se imputan los gastos originados para la formacin de los trabajadores, publicacin de las ofertas de empleo en las correspondientes pginas web, as como gastos de viaje, dietas y gastos de representacin del gerente, personal directivo y otro personal. En la medida en que estos gastos carecen de carcter retributivo, su registro debe realizarse segn su naturaleza econmica, es decir, como servicios exteriores, cuentas 627, 629 o similares. La empresa no ha proporcionado informacin sobre la plantilla media durante los ejercicios 2007 y 2008. La memoria de las cuentas anuales de 2008, seala que los trabajadores a 31 de diciembre ascendan a 1.179, de los cuales, 320 regulaban su rgimen jurdico por el convenio de ingeniera y oficinas de estudios tcnicos y 859 por el convenio de incendios forestales de Castilla-La Mancha. A su vez, segn las cuentas anuales correspondientes a 2007, el nmero de trabajadores ascenda a 352, incluyendo el personal directivo, por lo que se pone de manifiesto una variacin interanual de 827 trabajadores, que representa un incremento en trminos relativos del 235%, coherente con la variacin del gasto interanual. No ha sido posible proporcionar detalle de la variacin interanual por puestos de trabajo, por no ser homognea la informacin proporcionada por la entidad. El nmero de trabajadores a 31 de diciembre de 2008 indicado en la memoria (1.179), difiere del nmero deducido del registro de altas y bajas, que arroja 1.117 trabajadores, y ambos, son diferentes del derivado de la nmina pagada en diciembre, que asciende a 1.254 trabajadores.
IV.2.1.- RGIMEN DE PERSONAL Y PLANTILLA.

Los artculos 10 de la Ley 1/2006 de creacin de GEACAM y 34 de los estatutos sociales regulan el rgimen del personal, diferenciando entre personal directivo y no directivo. Personal directivo. La empresa contar con un director gerente y hasta un mximo de seis responsables de reas funcionales, encargados de la gestin de las mismas, que podrn ser libremente nombrados y separados. Ser el presidente del Consejo de Administracin, a instancias de ste, el que nombre y cese a los cargos. No podrn ejercer durante su mandato, actividades profesionales relacionadas con las competencias propias de la empresa ejerciendo su actividad con dedicacin exclusiva y con obligacin a formular declaracin anual de actividades, bienes y rentas, de acuerdo con lo establecido en el artculo 20 y 34.2 de la Ley 11/2003. La Junta General determinar anualmente la cantidad y forma de las retribuciones del personal directivo, previo informe de la Consejera de Economa y Hacienda. Las retribuciones del personal directivo. Los funcionarios que pasen a prestar sus servicios en puestos directivos, quedarn en la situacin administrativa de servicios especiales, de acuerdo con lo dispuesto en el artculo 29.2.j de la Ley 30/1984.
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Personal no directivo.
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El Consejo de Administracin determinar el organigrama funcional, la plantilla de personal, las caractersticas de los puestos de trabajo y los requisitos para su desempeo. Aprobar la plantilla y su modificacin, a propuesta de su presidente. En la seleccin del personal, se respetarn los principios de publicidad, mrito, capacidad e igualdad. El personal laboral se regir por el TRLET, as como por el resto de la normativa laboral. Para la regulacin de las condiciones de trabajo, GEACAM aplica a su personal dos convenios colectivos: el XV convenio colectivo nacional de empresas de ingeniera y oficinas de estudios tcnicos, y el II convenio colectivo para el personal de empresas adjudicatarias de los servicios de prevencin y extincin de incendios forestales de la comunidad autonmica de Castilla-La Mancha, 2005-2008. Plantilla. El nombramiento del director gerente, tuvo lugar en la sesin constitutiva del Consejo de Administracin, celebrada el 19/06/2006. Posteriormente, en sesin de 23/11/2006, se aprueba la plantilla terica inicial, con previsin de cubrir los puestos en un plazo de dos aos, en funcin de los encargos que reciba la empresa, estableciendo 79 trabajadores de personal de direccin de los servicios, con independencia del personal de produccin, que se requiera en funcin de la futura actividad de la empresa. En la reunin del Consejo de Administracin de 09/05/2008, en el apartado correspondiente a ruegos y preguntas, el gerente informa del importante incremento experimentado por el personal de la empresa, que pasa de tener 13 trabajadores a 31/12/2006 a 351 a 31/12/2007, proponiendo la creacin de un servicio de prevencin de riesgos propio, sin que conste en ningn caso, la aprobacin por el Consejo de Administracin de la plantilla reflejada.
IV.2.2.- SELECCIN DEL PERSONAL.

GEACAM tiene definido un procedimiento por escrito aplicable a los procesos de seleccin, conjuntamente con las prescripciones de los convenios colectivos aplicables. El procedimiento se inicia por el Responsable Provincial o Responsable de las Asistencias Tcnicas enviando la solicitud de apertura de proceso de seleccin, segn sus necesidades. El Departamento de RR.HH y la Direccin aprobarn o denegarn su apertura. Se publica en la pgina WEB de la empresa un mnimo de 7 das naturales. Segn el convenio colectivo de empresas de ingeniera y oficinas de estudios tcnicos, el anuncio deber contener: a) Conocimientos que se exigen o titulacin requerida. b) Categora dentro de la empresa del puesto a ocupar. c) Definicin de las funciones bsicas a desempear dentro del puesto. d) Enunciacin y contenido bsico de las pruebas a realizar. Segn el convenio colectivo para el personal de servicios de prevencin y extincin de incendios, las plazas se convocarn a oferta pblica en las oficinas comarcales del SEPECAM y en las Empresas adjudicatarias. La convocatoria de la oferta pblica ser comunicada a la
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Representacin de los trabajadores en la Comisin de Interpretacin y Vigilancia para que designe las personas que han de participar en el proceso de seleccin. Las candidaturas recibidas se revisan desechando las que no se ajusten al perfil requerido. En caso de no tener ninguna que se ajuste al perfil se consultan currculos de la base de datos de la empresa. La publicacin de la oferta se podr realizar en algn portal de empleo o contratar a una consultora externa. Se realiza una entrevista telefnica con los candidatos que se ajusten al perfil y los que sean considerados adecuados tendrn una entrevista personal y las pruebas que se consideren oportunas con un representante del Departamento de RR.HH y un Tcnico en funcin del puesto a cubrir, que elaboraran un informe para la Direccin de la empresa, que tomar la decisin final. La decisin se comunica a los candidatos por va telefnica, por lo que no queda constancia en los expedientes. Se seleccion una muestra de personal extrada del listado de altas en el ejercicio 2008, al efecto de verificar si los procedimientos de seleccin se ajustaban a lo establecido por la empresa y a los convenios colectivos de aplicacin, y si cumplan con los principios de publicidad, mrito, capacidad e igualdad. Determinada la muestra segn el criterio referido, se pudo comprobar, que el proceso de seleccin de parte de los expedientes, se haba producido durante el ejercicio 2007, constando el alta en el ejercicio 2008 en virtud de la formalizacin de prrrogas en los contratos. Los expedientes seleccionados se indican en el presente cuadro:
Expte 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11
Puesto Ldo. periodismo Tecnico helitransportada Ayte. forestal Tcnico Helitransportada Capataz Forestal Tcnico de Formacin Advo. Fidias Tecnico Servicio Residuos Admtivo evaluacin ambiental Admo Incendios Tcnico campo
Alta 16/04/2008 21/04/2008 27/05/2008 21/04/2008 10/04/2008 14/04/2008 21/05/2008 01/08/2008 11/02/2008 22/09/2008 07/07/2008
Seleccin 05/04/07 23/04/07 20/04/08 25/03/08 30/04/08 23/07/07 17/08/07 22/09/08 30/08/08
Contrato 16/04/2008 21/04/2008 27/05/2008 21/04/2008 14/04/2008 14/04/2008 21/05/2008 01/08/2008 11/02/2008 22/09/2008 07/07/2008
Vistos los expedientes, se ha observado que con carcter general, se cumplen los principios de publicidad, mrito, capacidad e igualdad, con las salvedades que se indican a continuacin: 1. No queda acreditado el cumplimiento del principio de publicidad, debido a que los procesos selectivos se publican en pgina web (infojobs.net), sin que quede constancia en los expedientes de evidencia alguna que acredite la aplicacin del principio, si bien, en contabilidad se pudo verificar el gasto generado por la publicacin de los procesos selectivos en la citada pgina. Se ha verificado, no obstante, la existencia de las ofertas de empleo. Sera recomendable el archivo de una copia de la pgina en papel o en archivos pdf con el fin de evidenciar la realidad y el contenido del anuncio y la emisin de un certificado por el responsable, que acreditara el tiempo en el que estuvo expuesta la convocatoria.
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2. En los modelos de solicitud de apertura y aprobacin del proceso de seleccin, no constan las fechas de la autorizacin por la Gerencia de la empresa, por lo que no se pudo verificar si el proceso comenz despus de su autorizacin. 3. En el expediente nmero 1, /, la seleccin del trabajador tiene lugar el 5 de abril de 2007, expresando la convocatoria que el contrato ser de obra y servicio para atencin a los medios de comunicacin y redaccin de comunicados de prensa y de duracin de un ao con posibilidad de prrroga. No coincide el contrato formalizado con el indicado, toda vez que se realiza un contrato eventual por acumulacin de tareas en atencin a los medios de comunicacin el 16 de abril, formalizndose otro el 26 de abril de 2008, para la realizacin de obra o servicio, sin determinar en el contrato cul sea el servicio contratado. 4. El expediente nmero 2, el trabajador se incorpora en GEACAM en virtud de la subrogacin de la misma en los derechos y obligaciones de las empresas (en este caso concreto, DECOINFOR CUENCA UTE) que prestaban sus servicios para el dispositivo de prevencin y extincin de incendios forestales de Castilla-La Mancha. El contrato con su empresa, se realiza por obra o servicio, y en tanto dure la campaa de incendios del ao 2006. El primer contrato con GEACAM se formaliza el 23 de abril para la realizacin de obra o servicio determinado, en tanto dure la campaa de prevencin y extincin de incendios de 2007. El 16 de febrero se le vuelve a contratar mediante un contrato para atender acumulacin de tareas por elaboracin de proyectos relacionados con el dispositivo de incendios, hasta el 20 de abril de 2008, y sin solucin de continuidad, se le vuelve a contratar el 21 de abril por obra o servicio para la campaa de lucha contra incendios forestales 2008/2009. 5. El expediente nmero 3, se corresponde con un contrato de interinidad formalizado con el trabajador, antiguo trabajador de TRAGSA, en el que se especifica que la situacin de interinidad se realiza para cubrir temporalmente un puesto de trabajo durante el proceso de seleccin o promocin hasta su cobertura definitiva. El convenio colectivo de aplicacin determina que con independencia de los trabajadores que resulten seleccionados en los procesos y cubran las vacantes ofertadas, se confeccionar una relacin con las personas que hubiesen superado las pruebas, para atender las posibles necesidades temporales de contratacin motivadas por razones de urgencia. En estos supuestos, el contrato de trabajo se formalizar bajo la modalidad prevista en el art. 15.1 del Texto Refundido de la Ley del Estatuto de los Trabajadores y su duracin se ajustar estrictamente al perodo de urgencia declarada o al que transcurra hasta la cobertura de la plaza mediante el correspondiente proceso de seleccin. Se ha verificado la existencia de las listas formadas en las que aparece el trabajador contratado y la formalizacin del contrato establecido en el art. 15.1 TR LET. 6. En el expediente 7, tan solo consta un listado sin fechar de candidaturas recibidas para la seleccin de la vacante, con comentarios de cada una de las mismas. Se le formaliza un primer contrato de trabajo el 21 de mayo de 2007 por acumulacin de tareas, con vigencia hasta el 20 de mayo de 2008. El 21 de mayo de 2008 y sin solucin de continuidad, se formaliza un nuevo contrato para la realizacin de obra y servicio alimentacin de una base de datos para el sistema de deteccin y localizacin de medios. 7. En el expediente 9, la seleccin tiene lugar el 17 de convocatoria establece que el contrato ser por obra duracin de un ao, prorrogable. Constan tres contratos formalizados el 11 de febrero, el 6 de marzo y el 14 de agosto de 2007. La o servicio, con una de trabajo en 2008, julio, el primero, por
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acumulacin de tareas, el segundo, por obra o servicio determinado y el tercero, un contrato de interinidad para cubrir una baja maternal. Se solicit de la entidad los procesos selectivos correspondientes a los responsables de rea detallados en el cuadro siguiente:
PUESTO Responsable Dpto. Obras Responsable Dpto. RRHH. Responsable Dpto. Financiero Tcnico Apoyo Incendios Cuenca Coordinador Provincial AB Coordinador Ciudad Real CR Tcnico Apoyo Incendios GU Coordinador TO alta 02/11/2006 01/02/2007 25/02/2006 02/01/2007 02/01/2007 15/01/2007 06/02/2007 12/04/2007
Los responsables de los departamentos de Obras, Recursos Humanos y Financiero, fueron seleccionados por una empresa consultora especializada en seleccin dentro del rea de Recursos Humanos (PSICOTEC), fuera del procedimiento general establecido en GEACAM. Se desconocen los procedimientos seguidos por la consultora, por lo que no es posible pronunciarse sobre el cumplimiento de los principios de publicidad, mrito, capacidad e igualdad en la seleccin. Los tcnicos de apoyo y coordinadores provinciales, eran los tcnicos de incendios que existan en las distintas provincias antes de la creacin de GEACAM, dependientes de las empresas prestadoras de los servicios: TRAGSA y COSERFO. Con la creacin de GEACAM, sta se subrog en los derechos y obligaciones de las empresas prestatarias de los servicios, ofreciendo al personal su integracin en los puestos que ocupaban, motivo por el que no existe un proceso selectivo ad hoc.
IV.2.3.- RETRIBUCIONES DEL PERSONAL

Personal Directivo De acuerdo con los estatutos, el personal directivo ser retribuido por la cantidad y en la forma que determine anualmente la Junta General, previo informe de la Consejera de Economa y Hacienda. El artculo 8, apartado j) del Decreto Legislativo 1/2002, de 19 de noviembre, por el que se aprueba el Texto Refundido de La Ley de Hacienda de Castilla-La Mancha, establece que corresponde al titular de la Consejera de Economa y Hacienda autorizar, a propuesta del titular de la Consejera a que estn adscritos, las retribuciones de los rganos directivos de los organismos autnomos, empresas pblicas y entidades del sector pblico regional. Las retribuciones del Director Gerente, se establecen por la Consejera de Economa y Hacienda el 27 de junio de 2006, con una retribucin fija anual correspondiente a la de un Director General de la JCCM y una retribucin variable anual hasta 5.072,03 en funcin del cumplimiento de objetivos. Posteriormente, el Director General de Presupuestos y Planificacin Econmica informa que la retribucin variable anual para el ao 2007, aumentar en un 3,35% respecto a 2006, manteniendo la retribucin fija en la correspondiente a un Director General. Para el ejercicio 2008, no existe ninguna modificacin, por lo que debe entenderse vigente la aprobada para 2007. El 1 de octubre de 2008, la Vicepresidenta y Consejera de Economa y Hacienda autoriza una retribucin mensual para el ejercicio 2008 de 4.103,58 y dos pagas extraordinarias como retribucin al Director Econmico-Administrativo y 3.205,55 y dos pagas extraordinarias como retribucin al Subdirector de Incendios.
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El personal directivo durante el ejercicio 2008, se detalla en el siguiente cuadro:

CARGO Director Gerente Director EconAdministrativo Subdirector de Incendios Alta 22/06/2006 04/11/2008 18/07/2006 Retrib. 31/12/08 5.213 4.727 3.205 Maxim aprob. EyH 5.202 4.103 3.205 Diferencia 11 623 0 Retrib. 31/12/07 4.334,25 0,00 3.043 Variac. % 20,28 N/A 5,32 Declaracin de Bienes 21/11/2009 09/03/2009 NO
Se analizaron tanto las retribuciones correspondientes al mes de diciembre como los contratos formalizados con el personal directivo, con el resultado que se expresa a continuacin: 1. 2. En ningn caso consta acuerdo de la Junta General ni del Consejo de Administracin determinando la cantidad y forma en la que el personal directivo ser retribuido. No obstante autorizarse por la Consejera de Economa y Hacienda una retribucin variable en funcin de cumplimiento de objetivos para el Director Gerente, el contrato de alta direccin formalizado no contiene los criterios en base a los cuales se haya de determinar la cuanta a cobrar. De hecho la nmina no determina cual sea la cantidad variable correspondiente al mes. La variacin interanual superior al 20%, se debe al incremento experimentado en las retribuciones de los directores generales de la Administracin de la Junta de Comunidades en el ejercicio 2008 (17,35%). Para realizar el clculo de las cantidades mximas a percibir, se prorrate el total de la retribucin variable en 14 pagas, correspondiendo 374 a cada una de ellas, y al aadir el sueldo de un Director General en el ejercicio 2008, hace un total de 5.202 , lo que pone de manifiesto un exceso mensual de 11 respecto a la autorizacin, que no se considera significativo. El contrato de alta suscrito por el Director Econmico Administrativo contempla como concepto retributivo, un salario fijo constituido por catorce pagas de 4.103,58 y una cantidad variable anual de hasta 4.456,10 , en funcin de cumplimiento de objetivos, que suponen catorce pagas de 318,29 . Adems, contempla el abono por la mercantil, de la antigedad como funcionario en situacin de servicios especiales, que en el mes analizado, importa 305,41 . Las cuantas de estos conceptos retributivos no se encuentran autorizadas por la Vicepresidenta y Consejera de Economa y Hacienda. Al igual que ocurra en el caso del Director Gerente, el contrato no establece las bases de clculo que posibiliten la determinacin de la parte variable en funcin de los objetivos conseguidos. El Director Econmico Administrativo se aplica por consecucin de objetivos la correspondiente a un mes completo en diciembre, pese a que el alta en la empresa tiene lugar el 4 de noviembre. El Subdirector de Incendios, tiene autorizada una retribucin como rgano directivo de 3.205,55 , pero carece de contrato de alta direccin, constando nicamente, el contrato de entrada en la empresa, formalizado como tcnico en julio de 2006, con unas retribuciones de 1.614,49 mensuales.
3.
4.
Se verific el cumplimiento de la obligacin de formulacin de la declaracin anual de actividades, bienes y rentas establecida en el artculo 20 y 34.2 de la Ley 11/2003, de 25 de septiembre, del Gobierno y del Consejo Consultivo, recogida en el artculo 34 de los estatutos de GEACAM, observndose su incumplimiento por el Subdirector de Incendios.
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Personal no directivo
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Las retribuciones del personal de GEACAM, as como los incrementos retributivos anuales, se determinan en los respectivos convenios colectivos, aunque se han observado especificidades retributivas en los propios contratos de trabajo. Se analizaron tanto las retribuciones correspondientes al mes de diciembre como los contratos formalizados con el personal responsable de departamento que se detalla en el siguiente cuadro. El cuadro contiene las retribuciones de la nmina de diciembre de 2008 y 2007, la variacin porcentual resultante y la variacin aprobada por convenio, as como la fecha de formalizacin de los contratos. Los importes brutos reflejados contienen exclusivamente el salario base, el plus de convenio, los complementos al puesto de trabajo, en su caso y un concepto retributivo denominado incentivo. Se han detrado las dietas y dems suplidos con carcter no salarial y a los efectos de homogeneizar importes, en el ejercicio 2007 se han detrado las gratificaciones extraordinarias concedidas y un concepto de regularizacin denominado entrega a cuenta del convenio, pues de no hacerlo, el salario del ejercicio 2007 sera superior al de 2008.
N/R 1 2 3 4 5 6 7 8 Puesto Responsable Dpto. Obras Responsable Dpto. RRHH. Responsable Dpto. Financiero Tcnico Apoyo Incendios CU Coordinador Provincial AB Coordinador Ciudad Real CR Tcnico Apoyo Incendios GU Coordinador TO 31/12/08 2.121,64 2.142,84 2.142,86 1.807,20 1.807,20 2.921,64 1.807,20 2.950,06 31-12-07 1.857,14 2.000,00 1.999,99 1.714,29 1.714,29 2.800,00 1.714,29 2.857,15 Variac. % 14,24 7,14 7,14 5,42 5,42 4,34 5,42 3,25 Var. Aprob % 3,20 3,20 3,20 3,20 3,20 3,20 3,20 3,20 Contrato 02-11-06 01-02-07 25-09-06 02-01-07 02-01-07 15-01-07 06-02-07 12-04-07
La variacin anual puesta de manifiesto, difiere de la variacin determinada por el convenio, debido a que tanto el salario base, como el resto de complementos salariales computados en diciembre de 2007, se correspondan con los aplicables en el ejercicio 2006, razn por la que en el mes analizado, se inclua una paga de regularizacin anual. Los salarios correspondientes al mes de diciembre de 2008, se adecuan en cuanto al salario base y al plus de convenio, a las tablas retributivas pactadas en el mismo, si bien, contienen conceptos retributivos no regulados en los contratos, con el detalle que se indica a continuacin: 1. Se percibe un complemento salarial denominado incentivo por importe de 1.123,81 /mes en el expediente 8, 766,66 /mes en el expediente 2, 685,51 /mes en el expediente 6, 480,95 /mes en los expedientes 4, 5 y 7 y de 385,51 /mes en los expedientes 1 y 3. Los expedientes 6 y 8 tienen adems un complemento del puesto de trabajo de 500 . 2. En los expedientes 1, 3, 4, 5 y 6, los contratos de trabajo no contemplan otras retribuciones que las recogidas en el convenio colectivo, por lo que no existe base jurdica para el devengo de otros complementos salariales distintos a los establecidos en el mismo, no adecundose las retribuciones a lo establecido en los contratos. 3. Los contratos de trabajo en los expedientes 2, 7 y 8, s regulan retribuciones distintas de los conceptos de convenio. 4. En el expediente 2, se acuerda una retribucin de 28.000 brutos anuales en 2007, que suponen catorce pagas de 2.000 . Aplicado un incremento del 3,20 %, el salario mensual, debera ser de 2.064 , por lo que se pone de manifiesto una diferencia en exceso de 78 .
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5. En el expediente 7, se formaliza un contrato de conversin de temporal en indefinido el 1 de febrero de 2008. En este contrato, se establecen unas retribuciones de salario base y plus de convenio, adems de un incentivo y un plus de disponibilidad horaria, si bien no se cuantifican ni se define una regla de clculo que permita su concrecin, por lo que no es posible comprobar la adecuacin de la nmina al contrato laboral. 6. En el expediente 8, la retribucin se fija en 40.000 anuales en 2007, distribuidos en salario base, plus de convenio, complemento de absorcin y complemento de puesto de trabajo, que suponen catorce pagas de 2.666,67 en 2007. Actualizado con un incremento del 3,20% en 2008, el salario debera ser de 2.752,00 , por lo que se pone de manifiesto una diferencia en exceso de 198,06 . Se examin una muestra de nminas de diciembre de trabajadores distintos a los responsables de rea, por encontrarlas excepcionalmente elevadas. Analizados los contratos y las nminas, el resultado fue que en todos los supuestos excepto en dos de ellos, el importe bruto de las nminas se elevaba por comprender la indemnizacin por despido el 31/12/08. En los dos supuestos restantes, correspondientes a dos ingenieros de residuos, los contratos regulaban condiciones salariales al margen del convenio, que justificaban su importe. En todos los casos, la variacin en trminos homogneos respecto del ejercicio 2007, era superior al 3,20%. El convenio colectivo regulador de las condiciones de trabajo, establece dos pagas extraordinarias anuales en junio y navidad, de acuerdo con las tablas de niveles salariales donde se recogen los salarios base del convenio. La paga de navidad abonada por la empresa duplica la mensualidad, por lo que incluye todos los conceptos retributivos contenidos en la misma. La Entidad no contempla el abono de retribuciones por el concepto de productividad, ni existen seguros mdicos con compaas privadas, aunque en el ejercicio 2007, se pusieron de manifiesto gratificaciones extraordinarias para los responsables provinciales. Si la entidad as lo considera, debera adecuar los contratos laborales a los conceptos retributivos percibidos, o bien abonar las cantidades derivadas de los contratos. /
IV.2.4.- ANLISIS COMPLEMENTARIOS

Se han practicado pruebas complementarias cuyo resultado se analiza a continuacin: 1. Se ha verificado la inclusin de una muestra de empleados en el modelo TC-2 y el ingreso en plazo del importe del modelo TC-1 del mes de diciembre de 2008. El saldo de la cuenta 476 Organismos de la Seguridad Social acreedores a 31/12/2008 se corresponde con el importe pendiente derivado de la liquidacin del mes de diciembre. Se ha verificado la realizacin de las retenciones e ingresos a cuenta sobre determinados rendimientos del trabajo, actividades econmicas, premios y determinadas imputaciones de renta y su ingreso en plazo. Asimismo el saldo de las subcuentas 4751 referido a las retenciones practicadas, coincide con el importe de la liquidacin de retenciones de rendimientos dinerarios que figura en el modelo 111 del IRPF del cuarto trimestre de 2008. Se ha verificado que los libros de visitas se encuentran debidamente diligenciados y actualizados, careciendo de incidencias o anotaciones. Se ha verificado la existencia de expedientes individuales de personal, encontrndose debidamente custodiados. Los ficheros de personal de carcter informtico, se encuentran debidamente custodiados y su acceso es restringido.
2.
3. 4.
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5.
Se ha procedido a la identificacin fsica en las dependencias de la sociedad de una muestra de los empleados incluidos en nmina, con resultado satisfactorio.
IV.3.- ANLISIS DE LA PLANIFICACIN, PRESUPUESTACIN Y ACTUACIN.

Segn consta en el artculo 5 de la Ley 15/2007 de 20 de diciembre de Presupuestos Generales de la JCCM 2008, se aprobaron los presupuestos de la empresa pblica GEACAM, que incluyen las cifras globales de los Presupuestos de Explotacin y Capital de la sociedad, donde se recogen las estimaciones de gastos y previsiones de ingresos referidas a sus estados financieros. El tomo III de los Presupuestos Generales de la JCCM para 2008 contiene las memorias de objetivos, actuaciones e inversiones, as como las cifras detalladas de los Presupuestos de Explotacin y Capital, de las empresas pblicas, incluida GEACAM.
IV.3.1.-EJECUCIN DEL PRESUPUESTO DE EXPLOTACIN.

El presupuesto de explotacin de GEACAM para el ao 2008 es una cuenta de prdidas y ganancias previsional, en el modelo del PGC aplicable al ao 2007, no adaptado al modelo de lista del nuevo PGC. Seguidamente se reproduce la cuenta de prdidas y ganancias en dos cuadros, debe y haber. La columna Real contiene las cifras reales de gastos, ingresos y resultados, mientras que la columna PAIF contiene las cifras del presupuesto de explotacin. La columna Dif ha sido calculada por diferencias, cifras reales menos cifras presupuestadas. Finalmente la columna % Desv. Contiene la desviacin porcentual que la diferencia representa sobre lo presupuestado inicialmente.
Ejecucin del presupuesto de explotacin (D) de GEACAM 2008, en miles de euros DEBE GASTOS Aprovisionamientos Gastos de personal Dotaciones para amortizaciones de inmov Otros gastos de explotacin I.BENEFICIOS DE EXPLOTACION Gastos financieros y asimilados II.RESULTADOS FINANCIEROS POSITIVOS III.BENEFICIOS DE ACTIVIDADES ORDINARIAS IV.RESULTADOS EXTRAORDINARIOS POSITIVOS V.BENEFICIOS ANTES DE IMPUESTOS Impuesto sobre sociedades VI.RESULTADO DEL EJERCICIO(BENEFICIOS) Real 97.562 0 21.327 526 75.597 1.033 113 1.262 2.295 0 2.296 382 1.914 PAIF 74.634 50.248 22.942 115 1.229 259 101 0 248 0 248 1 247 Dif 22.929 -50.248 -1.615 411 74.369 774 12 1.262 2.047 0 2.047 381 1.667 824% 1095% 825% 44295% 673% %Desv. 31% -100% -7% 359% 6053% 299% 12%
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Ejecucin del presupuesto de explotacin (H) de GEACAM 2008, en miles de euros HABER INGRESOS Importe neto de la cifra de negocios Otros ingresos de explotacin I.PERDIDAS DE EXPLOTACION Otros intereses e ingresos asimilados II.RESULTADOS FINANCIEROS NEGATIVOS III.PERDIDAS DE ACTIVIDADES ORDINARIAS Beneficios procedentes enaj inmovilizado Ingresos extraordinarios IV.RESULTADOS EXTRAORDINARIOS NEGATIVOS V.PERDIDAS ANTES DE IMPUESTOS Real 99.859 98.483 0 0 1.375 0 0 0 0 0 0 PAIF 74.882 6.292 68.500 0 90 11 0 0 0 0 0 Dif 24.977 92.191 -68.500 0 1.285 -11 0 0 0 0 0 58% 1428% -100% %Desv 33% 1465% -100%
Mientras que no se realizan los 50.248 m presupuestados en aprovisionamientos, se ejecutan otros gastos de explotacin en 75.597 m cuando solamente se presupuestaron 1.229 m. De otra parte no se realizaron los 68.500 m correspondientes a otros ingresos de explotacin, mientras se ejecut el importe neto de la cifra de negocios en 94.483 m cuando solamente se presupuest por 6.292 m.
IV.3.2.- EJECUCIN DEL PRESUPUESTO DE CAPITAL.

El presupuesto de capital de GEACAM para el ao 2008 es un estado de orgenes y aplicaciones de fondos previsional. Al no incluirse en la memoria un cuadro de financiacin, pues ya no es un estado a elaborar segn el nuevo PGC aplicable, esta Sindicatura ha calculado la columna real del cuadro que se muestra. Seguidamente se reproduce el cuadro de financiacin. En la primera columna se describen los distintos orgenes y aplicaciones de fondos, en la segunda las cifras correspondientes a la realidad del ejercicio 2008 elaborada por la Sindicatura-, y en la tercera las cifras del presupuesto de capital. De otra parte, la columna Dif ha sido calculada por diferencias, cifras reales menos cifras presupuestadas. Finalmente, la columna %Desv contiene la desviacin porcentual que la diferencia representa sobre lo presupuestado inicialmente. En m.
ORIGENES Recursos generados por las operaciones Donaciones y legados cap. Otras Subv. Don y Leg. Deudas con entidades de crdito Acreedores por arrendamiento fro. Pasivo por dif. Temporarias imponibles TOTAL ORIGENES EXCESO DE APLICACIONES SOBRE ORIGENES (DISMINUCIN DEL CAPITAL CIRCULANTE) TOTAL 591.435 36.738 REAL 0 66 535.362 50.819 3.176 2.012 591.435 13.091 23.648 12.729 PAIF 362 DIF -362 66 535.362 38.090 3.176 2.012 578.344 -23.648 0 554.697 1510% 4418% -100% 299% %Desv -100%
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APLICACIONES Recursos aplicados en las operaciones Inmovilizado intangible Inmovilizado material Deudores LP obra terminada TOTAL APLICACIONES EXCESO DE ORIGENES SOBRE APLICACIONES (AUMENTO DEL CAPITAL CIRCULANTE) TOTAL
Real 87.689 91 5.762 43.799 137.341 454.094 591.435
PAIF 0 10 1.944 34.784 36.738
DIF 87.689 81 3.818 9.015 100.603 454.094
%Desv. 812% 196% 26% 274%
36.738
554.697
1510%
La ejecucin del presupuesto de capital nada tiene que ver con las previsiones realizadas. Por lo que se refiere al desglose de la disminucin producida en el capital circulante, se reproduce en el cuadro siguiente (m):
INCREMENTO ACTIVO CORRIENTE (BALANCE) INCREMENTO PASIVO CORRIENTE (BALANCE) AUMENTO DEL CAPITAL CIRCULANTE
480.964 26.870 454.094
IV.3.3.-CONSECUCIN DE OBJETIVOS.
Los objetivos expuestos en la memoria de los presupuestos para 2008 fueron: a) b) c) d) e) f) Desarrollo de inversiones de la Medida 3.6. Trabajos de deteccin, prevencin y extincin de incendios. Construccin de centros de interpretacin. Prestacin de servicios y asistencias tcnicas a las Direcciones Generales. Nuevas instalaciones Consejera Sede GEACAM. Plan de Gestin de lodos de depuradoras.
El informe de gestin contempla reas temticas que incluyen algunos de los objetivos marcados. La generalidad con la que se marcan los objetivos y la poca profundidad con que se tratan las actuaciones en el informe de gestin, hacen que no se pueda dar una medicin sobre el cumplimiento de objetivos con estas dos herramientas.
IV.3.4.-ACTIVIDADES REALIZADAS.
Segn se expone en el informe de gestin, durante el 2008 se gestionaron las siguientes reas temticas: 1. Gestin de la prevencin y extincin de incendios en Castilla-La Mancha., aportando los medios materiales y humanos necesarios. 2. Actuaciones ambientales: tratamientos selvcolas, restauraciones vegetales, acondicionamiento de riberas, restauraciones hidrolgico-forestales. 3. Desarrollo de obra civil e infraestructuras para la conservacin del medio ambiente: encauzamientos, edificaciones, adecuaciones de caminos y pistas forestales, reas recreativas, etc. 4. Servicio de control y localizacin de vertidos y eliminacin de los mismos.
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5. Asistencias tcnicas: redaccin de proyectos, planes y programas, as como trabajos de ingeniera, topografa y arquitectura ambiental.
IV.3.5.-GASTO POR ACTIVIDAD.

Partiendo del balance financiero por centro de coste elaborado por GEACAM, hemos agregado para obtener el coste por actividades, obteniendo una pequea discrepacia de 56.531 , respecto al gasto contabilizado en financiera. Adems aadimos la ejecucin de los convenios medida 3.6 y Rodenal, que no pasan por el grupo 6 como gasto. En base al proceso contable establecido por GEACAM, hemos considerado el aumento al D en la cuenta 458 y la diferencia entre el aumento al debe en la 459 menos el aumento al H de la 458 (con la intencin de eliminar los traspasos entre las dos cuentas).
Actividad ESTRUCTURA ACTUACIONES MEDIO AMBIENTE ASISTENCIAS TCNICAS INCENDIOS RESIDUOS RODENAL IBERDROLA ENTID. DESAR. SOSTENIBLE AO ESPACIOS NATURALES FUNDACIN MEDIO AMBIENTE Subtotal actividad gasto Ejecucin medida 3.6 y Rodenal: 458 Ejecucin medida 3.6 y Rodenal: 459 Subtotal actividad que no pasa por gasto TOTAL ACTIVIDAD Coste 2.504.378 31.174 5.047.744 89.238.792 345.335 8.526 96.460 38.061 302.799 5.673 97.618.941 35.342.375 11.196.060 46.538.435 144.157.376 % Actividad 1,7 0,0 3,5 61,9 0,2 0,0 0,1 0,0 0,2 0,0 67,7 24,5 7,8 32,3 100,0
De los datos anteriores se desprende que la actividad principal de GEACAM es la prevencin y extincin de incendios 61,9%, seguida de la ejecucin de obras de convenios medida 3.6 y Rodenal 32,3%.
IV.4.- ANLISIS DE CONTRATOS. IV.4.1. REGIMEN JURIDICO.

De conformidad con lo establecido en el artculo 3 de la Ley 30/2007 de Contratos del Sector Pblico, GEACAM tiene la consideracin Sector Pblico y poder adjudicador a los efectos de aplicacin de la norma. La adjudicacin de los contratos por entidades que no tengan el carcter de Administraciones Pblicas, se regula en los artculos 174 y 175 de la Ley. A tenor de lo dispuesto en el artculo 174, la adjudicacin de los contratos sujetos a regulacin armonizada se regir por las normas establecidas con carcter general para las Administraciones Pblicas, con las adaptaciones correspondientes.
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En la adjudicacin de contratos no sujetos a regulacin armonizada, la adjudicacin estar sometida, en todo caso, a los principios de publicidad, concurrencia, transparencia, confidencialidad, igualdad y no discriminacin. Se debern aprobar unas instrucciones en las que se regulen los procedimientos de contratacin de forma que quede garantizada la efectividad de los principios sealados, priorizando la adjudicacin a la oferta econmicamente ms ventajosa, debiendo publicarse en el perfil del contratante de la entidad. Se entendern cumplidas las exigencias derivadas del principio de publicidad, con la insercin de la informacin relativa a la licitacin de los contratos cuyo importe superen los 50.000 en el perfil del contratante de la entidad. El artculo 42 de la Ley regula el perfil del contratante, determinando que los rganos de contratacin difundirn a travs de internet, su perfil del contratante, que deber especificarse en las pginas web institucionales que mantengan los entes del sector pblico, en la Plataforma de Contratacin de la Administracin General y en los pliegos y anuncios de licitacin. En el perfil del contratante adems de otra informacin til de tipo general, deber publicarse en todo caso, la adjudicacin provisional de los contratos. El sistema informtico que soporte el perfil de contratante deber contar con un dispositivo que permita acreditar fehacientemente el momento de inicio de la difusin pblica de la informacin que se incluya en el mismo. GEACAM tiene redactados unos procedimientos de contratacin para aquellos contratos no sujetos a regulacin armonizada que reproducen la regulacin legal aplicable para las Administraciones Pblicas, por lo que se cumple con los principios de publicidad, concurrencia, transparencia, confidencialidad, igualdad y no discriminacin. Respecto de los contratos de obras gestionados por el departamento de edificacin, existe una remisin expresa a la LCSP como norma de aplicacin. En la pgina web de GEACAM no se especifica expresamente el perfil del contratante. Mantiene un enlace denominado licitaciones, que recoge parte del contenido del perfil del contratante, incluyendo las licitaciones actuales y cerradas de la empresa, las adjudicaciones publicadas y los modelos que los contratistas deben utilizar en la contratacin con la misma. No contiene las instrucciones que regulan los procedimientos de contratacin no sujetos a regulacin armonizada. Las adjudicaciones que se indican en la pgina web, son las definitivas, y no las provisionales, como dispone el artculo 42 de la Ley. No se ha apreciado un dispositivo que permita acreditar fehacientemente el momento de inicio de la difusin pblica de la informacin que se incluye en la pgina. Las funciones de rgano de contratacin las tiene asignadas el gerente por poder dado por el Consejo de Administracin en escritura de 19 de julio de 2006.
IV.4.2. ANALISIS DE LA CONTRATACION EFECTUADA EN EL EJERCICIO 2008.

MUESTRA De acuerdo con la informacin contenida en el Registro de Contratos Regional, durante el ejercicio 2008 se tramitaron un total de 56 contratos por parte de GEACAM. Solicitada la informacin a la empresa fiscalizada, sta pone a disposicin de la Sindicatura de Cuentas un listado con un total de 50 contratos, uno de los cuales, contiene un contrato por tres lotes, con lo que se totalizan 52. La relacin proporcionada por GEACAM no contiene los contratos con
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nmero de Registro de Contratos Regional 621, 622, 623 y 624. Difiere la fecha de formalizacin entre ambas relaciones en los contratos 1654, 1657 y 4254, as como los importes de adjudicacin en los contratos 4230 y 4238. Por tanto, no solo la relacin de contratos proporcionada por la entidad carece de integridad, sino que adems, se advierten diferencias en los datos en algunos expedientes. Sobre la totalidad de contratos contemplados en el Registro de Contratos Regional, se seleccion una muestra de 8 expedientes que representan el 60% sobre el total del importe adjudicado. Contrastados con la relacin proporcionada por la entidad, se observ en sta ltima la inexistencia de uno de ellos, codificado con el nmero 7 de la referencia dada por la Sindicatura de Cuentas. No obstante, el contrato fue proporcionado por GEACAM. En los expedientes 3 y 6 de la muestra, difiere la forma de adjudicacin que consta en el Registro de Contratos Regional (Negociado sin publicidad) con la reflejada en la base de datos de GEACAM (Concurso). Examinados los contratos, se ha encontrado que los mismos se adecuaban a la informacin proporcionada por el Registro de Contratos Regional. Los expedientes seleccionados y sus datos generales, se detallan en el siguiente cuadro:
N/R 1 2 3 4 5 6 7 8
N Contr. 1664 4255 4228 4244 4251 4250 621 4246
Tipo Contrato Consult. y Asist. Obras. Obras. Servicios. Servicios. Servicios. Suministros Suministros
Procedim. Adjudic. Abierto Abierto Negociado Abierto Negociado Negociado Restringido Abierto
Fecha Adjudic. 19/05/2008 26/11/2008 25/11/2008 03/11/2008 02/10/2008 05/11/2008 17/12/2007 22/09/2008
Fecha Formaliz. 10/06/2008 16/12/2008 10/12/2008 20/11/2008 06/11/2008 26/11/2008 14/01/2008 17/11/2008 Total
Importe Adjudicacin 122.960,00 6.274.749,90 192.500,00 130.000,00 66.000,00 57.600,00 399.016,80 201.500,00 7.444.326,70
Importe Licitacin 127.600,00 6.968.073,21 232.000,00 150.000,00 66.000,00 57.600,00 420.000,00 238.550,00 8.259.823,21
El rgimen jurdico aplicable a los expedientes 1 y 7 es el derivado del Real Decreto Legislativo 2/2000, de 16 de junio, por el que se aprueba el Texto Refundido de la Ley de Contratos de las Administraciones Pblicas. El resto de expedientes, se rige por la Ley 30/2007, de 30 de octubre, de Contratos del Sector Pblico. ANLISIS DE LOS EXPEDIENTES DE CONTRATACIN Se analiz la adecuacin de los expedientes al procedimiento establecido, observndose las siguientes incidencias comunes: 1. / 2. En algunos expedientes, los plazos se sealan en das naturales, en lugar de das hbiles que establece la legislacin en materia de contratos. 3. No consta el nombramiento ni la constitucin del rgano de seleccin ni de la mesa de contratacin. 4. / 5. No consta en los expedientes la documentacin administrativa ni aquella que acredite la solvencia tcnica, profesional y econmico-financiera. Tampoco consta la propuesta tcnica previa a la adjudicacin.
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6. Con carcter general, los expedientes carecen de acta de recepcin o entrega que acredite el cumplimiento a conformidad del contrato, y de los programas de trabajo exigidos en los Pliegos, hecho que impide la comprobacin del cumplimiento de los plazos parciales. 7. / Las incidencias especficas puestas de manifiesto en el anlisis de los contratos de la muestra se expresan a continuacin: Contrato 1. Normativa aplicable: TRLCAP Objeto: Redaccin Proyecto de viabilidad y puesta en valor turstico del yacimiento paleontolgico "Lo Hueco" Fuentes Cuenca. Tipo de contrato: Consultora y Asistencia. Procedimiento: Abierto Forma de adjudicacin: Concurso Importe Licitacin: 127.600 Importe Adjudicacin: 122.960 Plazo de ejecucin: 4 meses El contrato deriva de un Encargo de Propuesta de Servicio de la Direccin General de Desarrollo Rural y Sostenibilidad a GEACAM realizado el 18/07/2008. El objeto y el precio del contrato guarda coherencia con el contenido del encargo, como no poda ser de otra manera, puesto que la fecha de formalizacin del encargo es posterior a la formalizacin del contrato (10/06/2008). La ejecucin del contrato experimenta un retraso de 6 meses, cuando el plazo fue un criterio valorado para su adjudicacin. La factura correspondiente al tercer pago parcial de los cuatro establecidos, de fecha 18/12/2008, se emite dos meses con posterioridad a la fecha lmite de finalizacin del plazo de ejecucin y se paga en abril del ejercicio 2009, fuera del plazo de 60 das establecido en el artculo 99.4 del TRLCAP. La ltima factura se emite y paga en abril de 2009. Contrato 2. Normativa aplicable: LCSP SARA Objeto: Obra de construccin de la sede de GEACAM. Tipo de contrato: Obras. Procedimiento: Abierto Forma de adjudicacin: Concurso Importe Licitacin: 6.968.073 Importe Adjudicacin: 6.274.750 Plazo de ejecucin: 15 meses El expediente carece de los sobres con las proposiciones econmicas y referencias tcnicas de algunos licitadores, tal como exige el artculo 87.4 del Reglamento General de la LCAP. No consta el envo de la notificacin de la adjudicacin a 13 de los no adjudicatarios, ni la recepcin de la notificacin a 24 de los licitadores no adjudicatarios, contraviniendo el artculo 137 de la LCSP. En el documento que deja constancia de la revisin de la documentacin aportada por los licitadores, no queda acreditado si algunos de los licitadores cumplen con los requisitos de la solvencia tcnica y econmica, entre ellos, el adjudicatario. El expediente no contiene el acta de comprobacin del replanteo, por lo que no podemos verificar el cumplimiento del inicio del plazo de ejecucin. No obstante, el contrato se formaliza en diciembre de 2008, y el inicio de las obras, segn las certificaciones emitidas, se produce en
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junio de 2009, por lo que se pone de manifiesto un considerable retraso en el inicio de la ejecucin de la obra, sin que conste un acta de suspensin. No consta Plan de Seguridad y Salud ni el abono del 4% del importe de adjudicacin en concepto de gastos y servicios de coordinacin de Seguridad y Salud, exigido por el punto 19.9 del Pliego. No se acredita el cumplimiento de los puntos 20.1 y 20.8 del Pliego respecto de las obligaciones del contratista, en concreto, la solicitud y abono de la licencia de obras, y la verificacin de los gastos asumidos por el contratista con el fin de publicitar las obras. No consta el justificante de pago de las facturas 09/1129, 10/0026 y 10/0125 por importe de 752.766,51 . El 20 de octubre de 2009, la adjudicataria cambia de denominacin social. Sin embargo, no consta referencia alguna en el expediente hasta el 14 de enero de 2010, en el que GEACAM y la contratista acuerdan el abono de una cantidad equivalente al importe del Impuesto de Construcciones Instalaciones y Obras por esta ltima, mediante descuentos en las certificaciones mensuales de obra. Contrato 3 Normativa aplicable: LCSP SARA Objeto: Obras de acometida a centros de interpretacin del parque natural del Rio Mundo Tipo de contrato: Obras. Procedimiento y forma de adjudicacin: Negociado sin publicidad Importe Licitacin: 232.000 Importe Adjudicacin: 192.500 Plazo de ejecucin: 4 meses El rgano de seleccin y contratacin est presidido por el jefe del departamento de incendios y no por el de edificacin, incumpliendo lo establecido en su normativa interna de procedimiento, por la que los contratos de obra sern tramitados por el Departamento Administrativo-Jurdico y el Departamento de Edificacin. En el expediente slo se contiene la invitacin a 2 empresas, aunque en el Informe Tcnico se enumeran 3 empresas invitadas. No consta el cuadro resumen de caractersticas que debe acompaar al Pliego, con el fin de completar los detalles no definidos en el mismo. El acta de la reunin del rgano de seleccin para la calificacin de la documentacin presentada de fecha 21/11/2008, es anterior a la recepcin de la documentacin de uno de los licitadores, cuyo sello de registro de entrada es de 24/11/20008, mandado por correo, con sello de correos de 21/11/2008, por lo que o bien, el acta de la reunin es errnea, o bien, no se calific la documentacin del licitador en unidad de acto. El expediente carece del acta de inicio o de comprobacin del replanteo, por lo que no se ha podido verificar el cumplimiento en plazo del inicio de ejecucin. Sin embargo segn la fecha de inicio recogida en las certificaciones de obra, el inicio de la ejecucin experiment un retraso de 3 meses. Tampoco se adjunta el acta de recepcin, sin embargo en las certificaciones de obra consta la fecha de finalizacin. De los datos puestos de manifiesto en las certificaciones de obra se deduce que ha existido un retraso en la ejecucin de 3 meses, que supone un exceso del 75% sobre el plazo inicial. El importe total de la obra certificado supera el precio fijado en el contrato en un 50% cuando el precio fue el criterio de valoracin en la licitacin de mayor peso y determinante en la eleccin del adjudicatario. No existe en el expediente ninguna documentacin que justifique el exceso de ejecucin.
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Contrato 4 Normativa aplicable LCSP NO SARA Objeto: Consultora y asistencia tcnica para la elaboracin de un estudio de viabilidad de infraestructura para la gestin de lodos producidos en las EDAR urbanas y agroindustriales. Tipo de contrato: Consultora y Asistencia. Procedimiento: Abierto Forma de adjudicacin: Concurso Importe Licitacin: 150.000 Importe Adjudicacin: 130.000 Plazo de ejecucin: 4,5 meses El contrato trae causa de un encargo de la Junta de Comunidades de Castilla-La Mancha a travs de un Convenio suscrito con la Consejera de Medio Ambiente y Desarrollo Rural. Tanto el objeto como el precio del contrato son coherentes con el contenido del Convenio. En el acta de revisin de la documentacin aportada por los licitadores, se constata la inexistencia de la garanta provisional de uno de los licitadores, sin que se acredite en el expediente la notificacin para la subsanacin del error, de acuerdo con el punto 11 del Pliego de Clusulas Administrativas Particulares (en adelante PCAP) que rige la contratacin. El expediente examinado carece de las ofertas econmicas presentadas por el adjudicatario y los no adjudicatarios en contra de lo dispuesto el art. 87.4 del RG LCAP. El contrato se ejecuta con retraso, siendo una de las mejoras ofertadas por el adjudicatario y valoradas en su seleccin. En la clusula tercera del contrato se establece que el plazo pactado tiene carcter de trmino esencial, sin que se acredite la imposicin de las penalidades establecidas. No consta la totalidad de los documentos de ejecucin, careciendo el expediente de la factura y el justificante de pago del ltimo bloque establecido en el contrato. Contrato 5 Normativa aplicable: LCSP NO SARA Objeto: Redaccin proyecto bsico y de ejecucin, estudio de seguridad y salud y proyecto expositivo para construccin del centro de interpretacin de la naturaleza de Tragacete (Cuenca). Tipo de contrato: Servicios. Procedimiento y forma de adjudicacin: Negociado sin publicidad. Importe Licitacin: 66.000 Importe Adjudicacin: 66.000 Plazo de ejecucin: 105 das. El contrato trae causa de un encargo de la Junta de Comunidades de Castilla-La Mancha a travs de un Convenio suscrito con la Consejera de Medio Ambiente y Desarrollo Rural. El objeto y el precio del contrato guardan coherencia con el contenido del Convenio. La empresa redacta un Pliego de Clusulas Administrativas, el cual: 1. No recoge los aspectos econmicos y tcnicos que sern objeto de negociacin, en contra de lo dispuesto en el artculo 67.2 l) del RG de la LCAP. 2. Regula un plazo para la formalizacin del contrato (15 das naturales), superior al establecido en el artculo 140.1 de la LCSP (10 das hbiles). 3. No establece el lugar de entrega del proyecto y estudio objeto del contrato, tal y como dispone el artculo 67.6 e) del RG de la LCAP.
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Se presentaron 11 solicitudes de participacin, aunque no se formaliza un certificado que acredite este hecho. El expediente tampoco contiene todas las ofertas econmicas, tanto las declaradas admitidas como las rechazadas sin abrir o las desestimadas una vez abiertas, tal como dispone el art. 87.4 del RG de la LCAP. El plazo de ejecucin establecido en el contrato de 105 das naturales desde la firma del contrato, es superior al determinado en PCAP, fijado en 90 das naturales. Al contratista no se le retiene en la primera factura el 4% del presupuesto de adjudicacin en concepto de garanta definitiva, tal y como preceptuaba el punto 6 del PCAP. El porcentaje de la garanta definitiva que recoge el PCAP es inferior al que establece el artculo 83 de la LCSP (5%). Se excede el plazo de un mes a partir de la apertura de las proposiciones econmicas, establecido en el punto 5.3 del PCAP, para que el rgano de seleccin adopte la decisin de adjudicacin de la licitacin. El contrato se abona en un pago nico en lugar de los dos pago establecidos en el PCAP. La factura se emite tres meses despus de finalizado el plazo de ejecucin. Contrato 6 Normativa aplicable: LCSP NO SARA Objeto: Asistencia para la realizacin de un plan de interpretacin del patrimonio en el mbito del Plan de Dinamizacin del producto turstico (PDPT) Serrana Alta de Cuenca. Tipo de contrato: Servicios. Procedimiento y forma de adjudicacin: Negociado con publicidad. Importe Licitacin: 57.600 Importe Adjudicacin: 57.600 Plazo de ejecucin: 4,5 meses. El contrato trae causa en una Encomienda de Gestin instrumentalizada a travs de un convenio suscrito con la Entidad para el Desarrollo Sostenible de la Serrana Conquense. El PCAP no recoge los aspectos econmicos y tcnicos que sern objeto de negociacin, en contra de lo dispuesto en el artculo 67.2 l) del RG LCAP. No hay constancia del envo de invitaciones ni de la recepcin de los licitadores no adjudicatarios, en contra de lo dispuesto en el artculo 162. 5 de la LCSP. En el Informe Tcnico que valora las propuestas presentadas, a uno de los licitadores, se le resta el 25% del mximo de puntuacin establecida en el criterio de mayor peso, por desconocimiento real de los municipios que integra el PDPT, sin que la aplicacin de la penalidad en la valoracin se encontrara previamente definida. El contrato se formaliza con 9 das de retraso respecto del plazo mximo contemplado en la LCSP. El contrato no recoge las mejoras valoradas y presentadas por la contratista, ni se acredita en el expediente su cumplimiento. Contrato 7 Normativa: LCAP Objeto: Suministro de 48 kits porttiles de alta presin y su montaje en los vehculos de lucha contra incendio forestal. Procedimiento: Restringido Forma de adjudicacin: Concurso Importe Licitacin: 420.000
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Importe Adjudicacin: 399.017 Plazo de ejecucin: 3 meses El contrato trae causa de un encargo de la JCCM a travs de un Convenio suscrito con la Consejera de Medio Ambiente y Desarrollo Rural para la prestacin de servicios de prevencin y extincin de incendios, en el que se dispone que se ejecutaran a travs de Geacam las inversiones inherentes al objeto del convenio. El convenio detalla pormenorizadamente las inversiones a realizar en el plazo de vigencia del mismo, sin que contemple la adquisicin del suministro objeto del presente contrato ni su importe. No constan en el expediente las solicitudes de participacin propias del procedimiento restringido. El contrato formalizado no recoge las mejoras ofertadas y valoradas. El punto 7 del PCAP dispone que la entrega se realizar en las oficinas de GEACAM de la capital de provincia de Castilla-La Mancha que se le seale al adjudicatario, corriendo el traslado a cuenta y riesgo del mismo, sin embargo, el acta de recepcin est firmado en Valdemoro (Madrid), por lo que recepcionado por GEACAM en el sitio indicado, se corri con el riesgo y ventura del traslado hasta su destino. Contrato 8 Normativa aplicable LCSP SARA Objeto: Suministro de motosierras, desbrozadoras y podadoras de altura para la lucha contra incendios, campaa 2008-2009. Procedimiento: Abierto, tramitacin urgente Forma de adjudicacin: Concurso Importe Licitacin: 238.550 Importe Adjudicacin: 201.500 Plazo de ejecucin: antes del 1/10/2008 El contrato trae causa de un encargo de la JCCM a travs de un Convenio suscrito con la Consejera de Medio Ambiente y Desarrollo Rural para la prestacin de servicios de prevencin y extincin de incendios, en el que se dispone que se ejecutaran a travs de Geacam las inversiones inherentes al objeto del convenio. La memoria econmica del convenio contempla la adquisicin de las herramientas cuyo suministro se contrata, si bien se encuentra presupuestado en 187.200 , siendo el importe de licitacin del contrato de 238.550 . El punto 14 del Pliego de Condiciones Administrativas y Tcnicas establece un plazo de 15 das naturales para la constitucin de la garanta definitiva, distinto del establecido en los artculos 135.4 y 96.2c) de la LCSP (10 das hbiles). El Pliego de Condiciones Administrativas y Tcnicas califica al procedimiento de urgencia, sin que conste la declaracin debidamente motivada, de conformidad con el artculo 96 de la LCSP. Por otro lado, no se observa en el objeto del contrato una necesidad inaplazable o cuya adjudicacin sea preciso acelerar por razones de inters pblico, toda vez que el convenio del que trae causa el contrato, se formaliz el 23/01/2007. La garanta definitiva, se constituye con posterioridad a la ejecucin del contrato, siendo ste, uno de los requisitos necesarios que permiten la ejecucin previa a la formalizacin del contrato en la tramitacin de urgencia.
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V.- CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES.

En el presente epgrafe se contienen las conclusiones extradas de los resultados de la fiscalizacin realizada sobre el ejercicio 2008 y las recomendaciones y medidas para la mejora de la gestin econmico-financiera de la entidad fiscalizada. Su ordenacin concuerda con las reas examinadas y los apartados en que se estructura el informe, de acuerdo con los objetivos previstos en la fiscalizacin. Tal como sealan las Normas de Auditoria del Sector Pblico, las conclusiones han de contener una sntesis de los resultados ms relevantes de la fiscalizacin y la valoracin de los mismos. Por ello, y debido a su carcter sinttico, la exacta y necesaria comprensin del trabajo de fiscalizacin efectuado no puede recaer, nicamente, en la lectura de las conclusiones, debiendo conjugarse sta con los anlisis efectuados en los distintos epgrafes y apartados que conforman el informe de fiscalizacin, a fin de obtener una visin completa e integral de la gestin econmico-financiera y patrimonial de la entidad en el periodo fiscalizado. 1.- En los trabajos de fiscalizacin se ha contado con la colaboracin del personal de GEACAM, no obstante el periodo medio de remisin de la documentacin fue de 25 das y al cierre de los trabajos aun quedaban por entregar 9 documentos. 2.- No se han advertido infracciones, abusos o presuntas irregularidades, salvo que pudiera derivarse alguna de lo expuesto en las conclusiones siguientes. ORGANIZACIN Y CONTROL. 3.- Objeto y rganos de gobierno. La empresa pblica GEACAM, cuyo objeto es en sntesis la gestin de actuaciones medioambientales, la gestin integral de residuos, la prevencin y extincin de incendios forestales, tiene como rganos de gobierno una Junta General (socio nico) y un Consejo de Administracin, integrado por presidente, vicepresidente, secretario y 9 vocales. De acuerdo con la informacin facilitada por GEACAM, durante 2008 y 2009, la Junta General no se ha reunido en ninguna ocasin (no hay actas del socio nico), incumplindose lo dispuesto en el artculo 95 del Texto Refundido de la Ley de Sociedades Annimas y en el 16.3 de los Estatutos sociales, que obligan a celebrar Junta General Ordinaria dentro de los seis primeros meses del ejercicio para, cuando menos, censurar la gestin social, aprobar, en su caso, las cuentas del ejercicio anterior y resolver sobre la aplicacin del resultado. En el ejercicio 2008 el Consejo de Administracin se reuni en dos ocasiones, una en cada semestre (9 de mayo y 6 de octubre), pero incumplindose lo establecido en el artculo 28.1 de los Estatutos que obliga a celebrar reunin dentro de los tres primeros meses del ejercicio. La asistencia media a dichas reuniones por parte de sus miembros se situ en el 87,5%. Se ha observado, de la lectura de las diferentes actas del Consejo de Administracin, que este rgano es quien aprueba las Cuentas anuales, cuando dicha competencia est atribuida al socio nico. 4.- rganos de gestin. Bajo la dependencia nica del Consejo de Administracin son rganos de gestin el DirectorGerente, el Director Financiero y el Subdirector de Incendios. No constan las funciones del Director Financiero. 5.- Control interno. Se evidencian algunas debilidades de control interno en la gestin:
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a) No se trabaja con presupuestos, a pesar de la existencia del PAIF. No se realizan comparaciones presupuesto-realizacin, ni informes sobre desviaciones. b) No existe una unidad de control interno. c) No se realizan recuentos fsicos peridicos de los elementos del inmovilizado. d) No tienen inscrito en el registro de la propiedad el terreno sobre el que desarrollan la sede de sus oficinas. e) No se recalculan los intereses liquidados por los bancos. f) No existe un programa para la promocin y capacitacin y del personal. g) Firma nica en bancos del Gerente. h) No existe un departamento segregado de tesorera. Los servicios de tesorera los presta el departamento de contabilidad, salvo la firma de transferencias que es del Gerente. 6.- Control financiero. La Intervencin ha emitido con fecha 20/04/2010 un informe definitivo de control financiero correspondiente a los ejercicios 2006 y 2007, de GEACAM. En dicho informe se analizan determinados aspectos de la gestin econmico-financiera de la sociedad, observando incidencias sobre el control del inmovilizado, empleo de tarjetas de crdito, disposicin en bancos mediante una sola firma, seleccin del personal y contratacin. 7.- Auditora externa. Las cuentas anuales de GEACAM, ejercicio 2008, fueron auditadas por la firma BDO, que emiti una opinin favorable. Hemos considerado los correspondientes trabajos de auditora en la planificacin de nuestro trabajo. 8.- Control externo. La Sindicatura de Cuentas de Castilla-La Mancha elabora cada ao un Informe de revisin formal de cuentas de empresas y entes del Sector Pblico Regional en el que se incluye GEACAM. REA ECONOMICO-FINANCIERA. 9.- Cumplimiento de legalidad. Se ha observado el cumplimiento de la legalidad reguladora de la actividad econmico financiera de la entidad, con las salvedades que se comentan en estas conclusiones. 10.- Contenido, formulacin, aprobacin, rendicin y depsito de las cuentas anuales. Las cuentas anuales de GEACAM correspondientes al ejercicio 2008, contiene todos los estados legalmente establecidos, fueron formuladas con 34 das fuera de plazo, aprobadas por rgano incompetente, rendidas en plazo y no se nos ha acreditado su depsito en el registro mercantil, lo que supuso una limitacin al alcance de nuestro trabajo. 11.- Cumplimiento de principios contables. Con carcter general, se ha observado el cumplimiento de los principios contables aplicables a la sociedad, salvo por lo expuesto en los dos prrafos siguientes. 12.- Balance de situacin. El balance de situacin al 31/12/08, que se adapta al modelo previsto en el PGC aprobado por RD 1514/2007, refleja adecuadamente el patrimonio y la situacin financiera de la entidad, salvo por: - Al cierre de los trabajos no se aport la documentacin soporte de 111.187 de saldo en la cuenta de construcciones, lo que supuso una limitacin al alcance de nuestro trabajo. - Al cierre de los trabajos no se aport documentacin soporte que fundamentara el procedimiento contable seguido en el registro de la ejecucin de las obras de encargo de los convenios medida 3.6 y Rodenal, que implica la contabilizacin de en subgrupo 45 de los gastos de ingresos generados, evitando el empleo de los grupos 6 y 7 previstos en el PGC.
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- De los aumentos en deudores por obra en curso 2.042.521 se devengaron en 2006 y 2007, siendo salvedades a la aplicacin del principio del devengo. - Los saldos de deudores por obras en curso y terminadas se representan en el balance dentro de los activos no corrientes, cuando a c/p tendrn vencimiento 8.856.291 en base al convenio medida 3.6, por lo que dentro del procedimiento seguido, debera haberse llevado este importe a c/p. - En el proceder contable empleado por GEACAM en la subvencin para la campaa de incendios observamos incoherencias. Por una parte se registra que la JCCM debe lo convenido por subvenciones con abono al neto, mientras que al realizar la aplicacin anual al resultado del ejercicio, el ingreso se imputa como una prestacin de servicio y no como subvencin de capital aplicada al ejercicio. Entrando al fondo de lo convenido, y obviando la forma en que la JCCM articula el pago, como una subvencin de capital, parece tener sentido que GEACAM contabilice el ingreso del ejercicio como una prestacin de servicio, tal cual es la prevencin y extincin de incendios que realiza, lejos de ser la aplicacin de una subvencin de capital, entendida como aquella concedida para el establecimiento o estructura fija de la empresa (activos no corrientes) cuando sean no reintegrables. Por ello entendemos que es un registro indebido el de la deuda pendiente de la Junta y el de la subvencin de capital pendiente de aplicacin por 667.225.865 . - Segn el procedimiento contable seguido por GEACAM, considerando que segn el convenio de incendios se aportarn en 2009 74.500.000 . Tal importe debera figurar a c/p mientras que 609.309,409 deberan recogerse en la cuenta a l/p, cuando consta como deuda a l/p 683.809.409 . - De los aumentos de proveedores, 9.090.244 tuvieron devengo en 2006 y 2007, mientras que 9.919.909 se registraron en 2009 cuando su devengo era 2008. 13.- Cuenta de prdidas y ganancias. La cuenta de prdidas y ganancias al 31/12/08, que se adapta al modelo previsto en el PGC aprobado por RD 1514/2007, refleja adecuadamente los resultados de la entidad, salvo por: - Al finalizar el ejercicio se registraron ingresos de asistencias tcnicas por 7.293.577 , sin observar el nivel de ejecucin de los gastos en cada proyecto. Ciframos en 1.559.639 el ingreso registrado indebidamente sin correlacin con realizacin de gastos. - La ejecucin de las obras de encargo de los convenios medida 3.6 y Rodenal no se registr como gastos e ingresos, sino como variacin de las deudas por obras, sin que se haya soportado este criterio. - Del anlisis del corte de operaciones observamos incumplimientos al principio de devengo: - Gasto en servicios exteriores devengado en 2006 y 2007, registrado en 2008 por 6.376.056 . - Otros gastos de gestin corriente devengados en 2006 y 2007, registrado en 2008 por 8.168 . - Otros gastos sociales devengados en 2006 y 2007, registrado en 2008 por 1.100 . - Gasto en servicios exteriores devengado en 2008 y registrado en 2009 por 9.262.762 . - Dentro del gasto en seguros se recogen 255.953 que son en realidad un gasto anticipado del ejercicio 2009 no reflejado en contabilidad. 14.- Estado de cambios en el patrimonio neto. El estado de cambios en el patrimonio neto de GEACAM, ejercicio 2008, se adapta en su forma al modelo previsto en el PGC aprobado por RD 1514/2007, est cuadrado y sus cifras son coherentes con las del balance de sumas y saldos al 31/12/2008. Queda afectado este estado por el tratamiento de subvencin dado a los ingresos derivados del convenio de incendios, segn ya se manifest en la conclusin destinada al balance. 15.- Estado de flujos de efectivo. No hemos podido culminar la revisin de este estado pues GEACAM no aport la conciliacin requerida, lo que supuso una limitacin al alcance de nuestro trabajo. 16.- Memoria e informe de gestin. La memoria se adapta en su forma al modelo previsto en el PGC, completa, ampla y comenta la informacin de los restantes estados anuales, siendo coherente con ellos, salvo por la falta de
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informacin sobre 1.596.716 de intereses a c/p de deudas con entidades de crdito, y por no explicar las indemnizaciones al personal de 1.556 que se incluyeron en la rbrica de otros gastos sociales. El informe de gestin comenta sucintamente las actividades de la sociedad. ANLISIS ESPECFICOS Y DE GESTIN. 17.- Personal. La empresa no ha proporcionado la informacin solicitada sobre plantillas medias. Existen discrepancias en cuanto al nmero de trabajadores segn distintos registros de la empresa. No existe aprobacin de la plantilla por el Consejo de Administracin, con incumplimiento de la previsin estatutaria. No queda acreditado suficientemente el cumplimiento del principio de publicidad en los procesos selectivos. No constan las fechas de autorizacin por la Gerencia de las aperturas de procesos selectivos. Existen desajustes entre lo solicitado en la apertura del proceso selectivo y el contrato finalmente realizado al seleccionado, observndose encadenamiento de contratos cuando se formalizan por obra o servicio determinado. La seleccin de los responsables de los departamentos de obras, financiero y recursos humanos, se realiz a travs de una empresa de seleccin de personal, fuera del procedimiento general establecido en GEACAM, habiendo existido limitacin al alcance de nuestro trabajo, al no poder verificar si se cumplieron los principios de publicidad, mrito, capacidad e igualdad en estas selecciones. A pesar de autorizarse por la Consejera de Economa una retribucin variable para el Gerente, no consta en su contrato los criterios en base a los que se haya de determinar la cuanta a cobrar. El Director Administrativo, tiene en su sueldo una asignacin variable y una antigedad, conceptos estos no autorizados por la Consejera de Economa y Hacienda. Adems, en su contrato no se especifica las bases de clculo para el pago de la retribucin variable. El Subdirector de incendios tiene autorizada una retribucin como directivo, cuando no se formaliz contrato de alta direccin, constando nicamente su contrato de tcnico de la empresa, de menor retribucin a la que cobra. Este directivo no present la declaracin anual de actividades bines y rentas, contraviniendo lo dispuesto en los artculos 34 de los estatutos de GEACAM y 20 y 34.2 de la Ley 11/2003 de 25 de septiembre. Hemos observado el abono de incentivos mensuales fijos y repetitivos, a personal que no tiene recogido este concepto retributivo en contrato. 18.- Planificacin y presupuestacin. La generalidad con que se tratan los objetivos en la memoria que acompaa a los presupuestos de explotacin y capital, hacen imposible plantear una medicin de su cumplimiento, a lo que cabe aadir la escasa profundidad con que se analizan las actividades en el informe de gestin. Salvo en gastos de personal, los gastos e ingresos de GEACAM no guardan relacin con los presupuestados. Mientras que no se realizan los 50.248 m presupuestados en aprovisionamientos, se ejecutan otros gastos de explotacin en 75.597 m cuando solamente se presupuestaron 1.229 m. De otra parte no se realizaron los 68.500 m correspondientes a
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otros ingresos de explotacin, mientras se ejecut el importe neto de la cifra de negocios en 94.483 m cuando solamente se presupuest por 6.292 m. La ejecucin del presupuesto de capital no guarda relacin con el presupuesto estimado. 19.- Contratacin. Con carcter general, en el anlisis de la contratacin efectuada se da cumplimiento a los principios contenidos en la normativa de aplicacin, si bien / en los expedientes examinados no constaba la documentacin administrativa ni aquella que acreditara la solvencia tcnica, profesional y econmico-financiera. Tampoco constaba la propuesta tcnica previa a la adjudicacin. Asimismo, con carcter general, los expedientes carecan de acta de recepcin o entrega que acreditara el cumplimiento a conformidad del contrato, y de los programas de trabajo exigidos en los Pliegos, hecho que impeda la comprobacin del cumplimiento de los plazos parciales. /
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VII.- ALEGACIONES.
Dentro del plazo previsto en el artculo 19 de la Ley 5/1993, de creacin de la Sindicatura de Cuentas de Castilla-La Mancha, en la nueva redaccin dada por la Ley 13/2007; la entidad fiscalizada present escrito formulando alegaciones al contenido del informe provisional de fiscalizacin aprobado por el Sndico de Cuentas de Castilla La Mancha. Realizada la toma en consideracin de las alegaciones efectuadas por la citada entidad al informe provisional, segn lo establecido en el artculo 16.e) del Reglamento de Organizacin y Funcionamiento de la Sindicatura de Cuentas de Castilla-La Mancha, queda redactado el presente informe definitivo de fiscalizacin, integrndose en este epgrafe, las alegaciones formuladas por la entidad fiscalizada que no han sido aceptadas por esta Sindicatura, al amparo de lo establecido en el art. 21 e) de la Ley 5/1993, de 27 de diciembre, en la redaccin dada por la Ley 13/2007, de 8 de noviembre, y aquellas que no han supuesto una modificacin del contenido del Informe Provisional. Todas las alegaciones que se han formulado han sido, detenidamente, analizadas y valoradas, suprimiendo o modificando el texto en los casos que se ha entendido conveniente. En otras ocasiones el texto provisional no se ha alterado, por entender que las alegaciones remitidas constituyen argumentaciones que no contradicen la situacin descrita en el Informe o porque no se comparte la opinin mantenida en ellas o no se justifican documentalmente las afirmaciones mantenidas o cuando la documentacin aportada ya fue examinada en la fecha de los trabajos de campo o no fue aportada, a pesar de ser requerida, cuando tales trabajos estaban efectundose. La Sindicatura de Cuentas ha estimado oportuno no dejar constancia en estos casos de su discrepancia en la interpretacin de los hechos analizados, reafirmando que su valoracin definitiva es la recogida en este Informe. Las alegaciones que s han sido aceptadas por la Sindicatura y han producido ajustes o eliminaciones en el contenido del Informe Provisional, no se incorporan en este epgrafe, a fin de respetar la concordancia y congruencia entre el contenido del informe y el de las alegaciones formuladas.
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ALEGACIONES DESDE EL DEPARTAMENTO FINANCIERO CONTABLE AL INFORME PROVISIONAL DE FISCALIZACIN DE LA EMPRESA PBLICA GESTIN AMBIENTAL DE CASTILLA LA MANCHA (GEACAM) Habiendo analizado los puntos tratados en el informe provisional de fiscalizacin, desde el Departamento Financiero Contable se hacen las siguientes matizaciones: Punto I.3 METODOLOGA: En relacin a lo expuesto de no entrega de documentacin, comentar que en relacin tanto a las cartas de actas de la Junta General y del Consejo de Administracin as como las actas de la Junta General, desde el departamento se solicitaron a la Secretaria del Consejo de Administracin pero no se obtuvieron las mismas, a fecha de hoy dicho falta de las mismas se ha solventado y est todo registrado en el Libro de Actas de la Sociedad. Sobre el informe tcnico de la utilizacin de las cuentas 458 y 459 en lugar de cuentas del grupo 6 y 7 para inversiones efectuadas por convenios firmados entre la administracin y GEACAM, comentamos que dicho informe no existe como tal pero que se ha seguido la forma de contabilizacin de dichos convenios como otras empresas pblicas de Castilla La Mancha, aportando adems que trimestralmente se enva un cierre trimestral a Intervencin General y que nunca nos ha puesto objecin a la forma de contabilizacin de estos convenios. No se aport conciliacin del estado de flujo de efectivo, ya que el mismo fue elaborado por los auditores de cuentas del ejercicio 2008 y al ao siguiente GEACAM cambi de auditores. En relacin al resguardo de depsito de cuentas anuales 2008 en el Registro Mercantil, no se aport hasta que en el ao 2010 se regulariz todo el tema de las actas de la Junta General de sociedad. Respecto a la entrega de un documento de las funciones desarrolladas por el Director Financiero, GEACAM lo que tiene es un Director Econmico Administrativo del cual depende una serie de departamentos tales como el de Personal, el de Recursos Humanos, el Financiero Contable, en ningn caso hay un Director Financiero como tal. Respecto a las acciones para el cobro de la deuda incobrada de TRAGSA, no existe informe alguno sobre las acciones ya que han sido de forma verbal. Punto II.6 CONTROL INTERNO GEACAM hasta el momento no dispone de un departamento de control interno como tal, pero si que realizan sistemas de control interno tales como revisiones analticas de centros de coste, seguimientos de cobros a clientes. Respecto a otro punto tal como la no existencia de un departamento de tesorera consideramos que no es necesario como tal ya que las remesas las hace un administrativo del departamento, pasan por la supervisin de la responsable financiera y luego pasan por el ltimo filtro que sera la revisin de Gerencia que es quin la aprueba o la rechaza. Punto III.2 BALANCE DE SITUACIN Los saldos deudores de las cuentas 465, 555 y 417 que a priori son cuentas segn el PGC de saldos acreedores, son de importes no significativos que ni los auditores externos pusieron objeciones a los mismo, por lo que consideramos poco significativo el impacto sobre el balance de situacin de GEACAM.
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Punto III.2.6 PATRIMONIO NETO Desde el 31 de diciembre de 2009 hasta la fecha de formulacin de estas cuentas anuales que, afectando a las mismas siendo este el siguiente, con fecha 26 de marzo de 2010 entr en vigor la Orden EHA/733/2010, de 25 de marzo, por la que se aprueban aspectos contables de empresa pblicas que operan en determinadas circunstancias y que resulta de aplicacin a las cuentas anuales que se formulen con posterioridad a dicha fecha, concretamente la norma sexta que aclara los criterios aplicables para calificar una actividad subvencionada como de <<inters pblico o general>>, en desarrollo de la norma de registro y valoracin 18 del Plan General de Contabilidad. La manera de contabilizacin de las subvenciones se ha modificado conforme a lo dispuesto en la orden EHA/733/2010 anteriormente mencionada. Cuenca, 28 de junio de 2011 FDO. M Eugenia Benita Cerdn Responsable Financiera GEACAM
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DEPARTAMENTO DE RRHH En contestacin al informe provisional de fiscalizacin de Geacam elaborado por la sindicatura de cuentas de Castilla La Mancha exponemos lo siguiente: Con respecto al apartado IV.2 de Personal: La sindicatura manifiesta que la empresa no ha proporcionado la plantilla media durante los ejercicios 2.007 y 2.008. Este dato fue facilitado en su da por la empresa, no obstante ponemos en su conocimiento que la plantilla media para 2.007 fue de 114 trabajadores y para 2.008 de 892. En el mismo apartado manifiestan que el nmero indicado en la memoria (1.179) difiere del nmero deducido del registro de altas y bajas, que arroja 1.117 trabajadores y que son diferentes del derivado de la nmina pagada en diciembre, que asciende a 1.254 trabajadores. Esto tiene una fcil explicacin debido a los contratos de duracin determinada ya que en algunos casos hay trabajadores que causan baja y alta en el mismo mes, por lo que pueden tener dos transferencias en el mismo mes una por su finiquito y otra por su nueva alta incluso hay casos de trabajadores que cambian de provincia con lo cual de cuenta de cotizacin y pueden tener dos trasferencias en un mismo mes .Tampoco puede coincidir el total de trabajadores en alta a 31 de diciembre de 2.008 con el registro de altas ya que algunos trabajadores causaron alta en el 2.007 e incluso en el 2.006. Con respecto al apartado IV.2.1. Rgimen de personal y plantilla: La sindicatura manifiesta que no se aprueba por el consejo de administracin la creacin de un servicio de prevencin propio. La explicacin es que la direccin de la empresa inform al consejo de administracin de la empresa del n de empleados que tena la empresa, con lo que debido a la actividad que realiza la empresa as como por el n de trabajadores que tiene la empresa est obligada a constituir un servicio de prevencin propio para cumplir , de conformidad con la Ley 31/1995, de 8 de noviembre, de Prevencin de Riesgos Laborales y el R.D 1/95 de 24 de marzo por el que se refunde el Estatuto de los Trabajadores. Con respecto al apartado IV.2.2-Seleccin de Personal:
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La sindicatura manifiesta que se comunica a los candidatos por va telefnica, el resultado del proceso de seleccin por lo que no queda constancia en los expedientes. El motivo por el que habitualmente comunicamos telefnicamente con los candidatos es porque es la forma ms fcil de contactar con todos ellos y lo podemos hacer de este modo con el 100%, muchos candidatos no ponen direccin de correo electrnico en su currculum por lo que si no es telefnicamente solo podemos hacerlo telefnicamente o por correo ordinario, debido a su elevado coste la contestacin por correo ordinario se descart adems de no ser prctico ni rpido. Cuando se pretenden cubrir plazas del dispositivo de incendios, habitualmente debe ser de un da para otro y por estricto orden de la bolsa de trabajo que se crea, la nica forma de poder hacerlo rpido y eficiente es telefnicamente, habitualmente estn los representantes de los trabajadores cuando llamamos a alguien de la bolsa y siempre se llama al menos en tres ocasiones al personal de la bolsa. La sindicatura en el punto 1. Manifiesta que no queda acreditado el cumplimiento del principio de publicidad aunque si se ha verificado la existencia de la oferta. Aceptamos la recomendacin de guardar una copia de la oferta en formato pdf, pese a que siempre guardamos una copia de la oferta impresa en papel. Con respecto al punto 2. la sindicatura de cuentas manifiesta que no consta la fechas de la autorizacin por parte de la gerencia de la empresa la aprobacin de los procesos de seleccin, el motivo por el que la gerencia no pone la fecha es porque en el formato de apertura de los procesos de seleccin en la parte superior derecha viene la fecha de inicio del proceso de seleccin y sin la firma de gerencia no se puede comenzar ningn proceso, por lo tanto seria poner la misma fecha dos veces en la autorizacin. Con respecto al punto 3. / Si hemos apreciado que a la trabajadora en lugar de hacerle un contrato por obra o servicio se le realizo por error un contrato eventual de duracin determinada. Posteriormente al vencimiento de este se le realizo un nuevo contrato por obra o servicio. Con respecto al apartado 4. Son contratos de duracin determinada bien durante la campaa de extincin (corresponden con periodo estival) en
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ocasiones se les hace otro contrato en fuera de la campaa de extincin de incendios para realizar proyectos de ingeniera forestal. En el ltimo punto de este apartado se menciona que los procesos de seleccin de los responsables de cada departamento fueron llevados a cabo por Psicotec y que estn fuera del procedimiento general de Geacam. El motivo por el que estn fuera del procedimiento general de Geacam es porque estos procesos de seleccin se llevaron a cabo en el inicio de la actividad de la empresa cuando la empresa no dispona de un departamento de Recursos Humanos por lo que para comenzar su andadura la empresa tuvo que externalizar los procesos de seleccin a una consultora especializada y que tena experiencia en procesos similares en otras administraciones pblicas. Adjunto acompao informe de la consultora donde manifiesta su garanta en su forma de trabajar y conforme a la garanta de calidad ISO 9001. Con respecto al apartado IV.2.3-Retribuciones de Personal: En cuanto a personal no directivo: Punto 2 la sindicatura manifiesta que en los expedientes, 1,3,4,5 y 6 los contratos no contemplan otras retribuciones que las recogidas en contrato de trabajo por lo que no existe base jurdica para el devengo de otros complementos salariales y no se adecuan las retribuciones a los contratos. La explicacin es que los trabajadores tienen reconocido por contrato un salario bruto anual, al cual por los conceptos que recoge el convenio no se puede llegar al quedar el convenio por debajo, la forma para llegar al salario bruto pactado es mediante el concepto incentivo o complemento puesto de trabajo. Es la misma explicacin para el punto 3 a la apreciacin que hace la sindicatura. / Con respecto a las conclusiones y recomendaciones V En el apartado 17.- Personal Estas conclusiones y recomendaciones han sido contestadas punto por punto en este informe.
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ARGUMENTACIONES AL INFORME PROVISIONAL DE FISCALIZACIN DE LA EMPRESA PBLICA GESTIN AMBIENTAL DE CASTILLA LA MANCHA, S. A. (GEACAM, S. A.), EMITIDO POR LA SINDICATURA DE CUENTAS DE CASTILLA LA MANCHA.-
DEPARTAMENTO DE CONTRATACIN DE GEACAM, S. A. Cuenca a 24 de Junio de 2011. I.- ANLISIS ESPECFICO DE LOS PROCEDIMIENTOS DE CONTRATACIN. En el apartado IV.1, del Informe Provisional de fiscalizacin de la Empresa Pblica Gestin Ambiental de Castilla La Mancha, S. A., (en lo sucesivo, GEACAM S. A.), aborda la Sindicatura de Cuentas, entre otros, los procedimientos de contratacin del Departamento de Incendios Forestales y del Departamento de Edificacin. En el mismo establece la Sindicatura que GEACAM S. A., tiene establecidos tres procedimientos de contratacin, segn se trate: menores, procedimiento negociado y concurso. Se detalla una relacin esquemtica de los documentos que se generan en las diferentes fases de cada uno de ellos, indicando que las sucursales provinciales de GEACAM, S. A., solamente pueden tramitar contratos menores y el resto se tramita previa peticin de inicio a la central. Al respecto, hemos de indicar que los Procedimientos de Contratacin de GEACAM S. A., estn elaborados y adaptados por el Departamento de Contratacin de GEACAM S. A., en documento especfico, a las necesidades de contratacin de la empresa pblica, cumpliendo en todo momento los principios y exigencias de la Ley 30/2007, de 30 de octubre, de Contratos del Sector Pblicos (en adelante, LCSP) y dems normativa de desarrollo. Se trata de procedimientos tendentes a realizar la contratacin, con carcter general, de obras, servicios, suministros y asistencias tcnicas. Para realizar estas contrataciones GEACAM S. A., puede aplicar los siguientes procedimientos: - Procedimiento Abierto Sometido a Regulacin Armonizada, sobre el que se aplican todos los requisitos exigidos en la LCSP, para este tipo de procedimientos cuando se superan los umbrales legalmente establecidos. - Procedimiento General, que dependiendo de los supuestos y umbrales econmicos incluye: - Procedimiento Abierto Ordinario. - Procedimiento Restringido. - Procedimiento Negociado con Publicidad o sin Publicidad. - Contrato Menor. - Procedimientos Especiales de Contratacin, empleados excepcionalmente por GEACAM S. A. cuando resulta imposible la correcta tramitacin de un procedimiento atendiendo a razones de emergencia o, cuando se haya tramitado ste por va ordinaria y no habiendo concurrido ninguna oferta o candidatura, no se ven menoscabados los principios generales que rigen la contratacin pblica ni los umbrales econmicos que obligaran a tramitarlo segn regulacin armonizada.
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Respecto a estos procedimientos de contratacin que aplica GEACAM S. A., hemos de indicar que estn redactados en un documento especfico de carcter interno de la empresa, que se le facilita a cualquier persona fsica, jurdica, organismo pblico o privado que, teniendo un inters legtimo en un expediente de contratacin, as lo requiera y que en la tramitacin de los mismos, en todo momento, se procura cumplir los requisitos que marca la LCSP, para cada uno de ellos. Cualquier contratacin que se realice tanto desde Servicios Centrales, como desde las Delegaciones Provinciales de GEACAM, S. A., tanto desde el Departamento de Incendios, desde el de Edificacin o desde cualesquiera otros de la empresa pblica, han de ser comunicados al Departamento de Contratacin para que, en primer lugar, se le asigne nmero de expediente y, en segundo, dependiendo del objeto a contratar y del presupuesto, se valore por este Departamento el procedimiento al que se va a someter el expediente de contratacin, en cuestin. Todo ello viene derivado de la co-relacin que existe entre los Departamentos de Contratacin y Contabilidad a la hora de atribuir nmeros de expediente y que viene motivada por el sistema de contabilidad analtica que aplica GEACAM S. A. II.- ANLISIS DE CONTRATOS DE GEACAM S. A. II.- A) REGIMEN JURDICO. De acuerdo a lo establecido en el artculo 3, apartado 1, letra d) de la LCSP, en el que se establece que: Las sociedades mercantiles en cuyo capital social la participacin, directa o indirecta, de entidades de las mencionadas en las letras a) a f) del presente apartado, sea superior al 50 por ciento, y segn el artculo 4, apartado 2, de la Ley 1/2006, de 23 de marzo de creacin de GEACAM S. A., en el que se dice La participacin de la Junta de Comunidades en el capital social no podr ser inferior, en ningn momento, al cincuenta y uno por ciento, pudiendo participar, en su caso, en el capital restante, otras administraciones y organismos, empresas o entidades, del sector pblico regional, con intereses relacionados, directa o indirectamente, con el medioambiente y el desarrollo rural , GEACAM, S. A., est dentro del sector pblico y, por tanto, dentro del mbito subjetivo de aplicacin de la LCSP. Mas especficamente y en relacin con su calificacin, a los efectos de determinar el grado de sujecin de GEACAM S. A., a la LCSP, el artculo 3.3.b) establece: Se considerarn poderes adjudicadores, a efectos de esta Ley, los siguientes entes, organismos y entidades: [] b) Todos los dems entes, organismos o entidades con personalidad jurdica propia distintos de los expresados en la letra a) [las Administraciones Pblicas] que hayan sido creados especficamente para satisfacer necesidades de inters general que no tengan carcter industrial o mercantil, siempre que uno o varios sujetos que deban considerarse poder adjudicador de acuerdo con los criterios de este apartado 3 financien mayoritariamente su actividad, controlen su gestin, o nombren a ms de la mitad de los miembros de su rgano de administracin, direccin o vigilancia [].
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Por esta razn, GEACAM S. A., a parte de ser una entidad que forma parte del sector pblico, tiene la consideracin de poder adjudicador, lo que determina su sujecin parcial a los preceptos de la LCSP. En este sentido y, segn lo establecido en el artculo 175 de la LCSP, entidades como GEACAM S. A. han de aprobar unas instrucciones, de obligado cumplimiento en el mbito interno de las mismas, en las que se regulen los procedimientos de contratacin de forma que quede garantizada la efectividad de los principios de: publicidad, concurrencia, transparencia, confidencialidad, igualdad y no discriminacin. De acuerdo con estas exigencias establecidas en el citado artculo 175, GEACAM S. A. tiene elaborados un documento denominado Procedimientos de Contratacin, que no viene a ser sino una gua o instruccin para efectuar las contrataciones con GEACAM S. A., y cuya finalidad y objeto es dar debido cumplimiento al mandato impuesto por el legislador, estableciendo, por tanto, un conjunto de normas y procedimientos internos de obligado e inexcusable cumplimiento por parte de las reas de GEACAM S. A. que puedan verse involucradas en un expediente de contratacin pblica. Igualmente, segn establece el ya citado artculo 175, estos procedimientos o instrucciones se ponen a disposicin de todos los interesados en participar en los expedientes de contratacin contemplados en ellas, siempre y cuando lo soliciten a GEACAM S. A. y acrediten su condicin de interesados. A fecha de hoy, todava no se cumple con el otro requisito que establece el artculo 175, cual es, que estn publicadas en el perfil del contratante. Aade la Sindicatura de Cuentas que en la pgina web de GEACAM S. A., no se especifica expresamente Perfil del Contratante, en el apartado donde se recogen los expedientes de contratacin y resto de informacin, sino que mantiene un enlace denominado Licitaciones. Efectivamente, esto es as, pero la diferencia de denominacin obedece simplemente a un criterio de oportunidad basado en intentar facilitar el acceso a las empresas que puedan estar interesadas en los contratos que oferta GEACAM S. A., por entender que con este trmino Licitaciones facilitamos el acceso a la informacin a los interesados en los expedientes de contratacin. Tambin nos indica la Sindicatura que las indicaciones que se publican en la pgina web son la definitivas, y no las provisionales, como dispone el artculo 42. Al respecto, hemos de aadir que con la modificacin operada en el aparta 2 del artculo 42 por la nueva redaccin dada por la Ley 34/2010, de 5 de agosto, el trmino adjudicacin provisional ha desaparecido de los procedimientos de contratacin pblica y que, si bien en su da, se haca pblica la adjudicacin provisional, con esta nueva redaccin del precepto citado, no tiene sentido mantener el archivo informtico en la pgina web de las adjudicaciones provisionales. Igualmente, advierte la Sindicatura que no aprecia en el sistema informtico de la pgina web de GEACAM S. A., un dispositivo que permita acreditar fehacientemente el
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momento de inicio de la difusin pblica de la informacin de los expedientes de contratacin, como expresamente establece el apartado 3 del artculo 42 LCSP. Sobre este aspecto, hemos de indicar que la pgina web de GEACAM S. A. est alojada en los servidores de la Junta de Comunidades de Castilla La Mancha, desde su origen y creacin y hasta hoy en da, sigue alojada ah. De todos los ficheros que integran la informacin de los expedientes de contratacin publicados se ha dejado copia con un fichero FTP en el servidor de la Junta de Comunidades, de tal manera que el hecho de la eliminacin de los documentos de la pgina web de GEACAM, no supone que este borrado el fichero FTP ya que sigue estando en su carpeta correspondiente del servidor de la Junta de Comunidades al que se puede acceder con unas claves que facilita GEACAM S. A. Estos archivos y ficheros tienen fecha de creacin que no es posible manipular, y que entendemos es un medio que acredita de forma fehaciente la fecha de creacin del documento y de hacer pblica su difusin, cumpliendo, por tanto, con la exigencia del artculo 42, apartado 3 de la LCSP. II.- B) ANLISIS DE LA CONTRATACIN EFECTUADA EN EL EJERCICIO 2008 QUE SE TOMA COMO MUESTRA. Indica la Sindicatura que segn la informacin contenida en el Registro de Contratos Regional, durante el ejercicio 2008, se tramitaron un total de 56 contratos por parte de GEACAM S, A., y que solicitada la informacin a la empresa fiscalizada, sta pone a disposicin de la Sindicatura de Cuentas un listado con un total de 50 contratos, uno de los cuales contiene 3 lotes, con lo que se totalizan 52. Entendemos que esta diferencia se debe, sin duda, a una diferencia de criterio a la hora de encuadrar los contratos en una anualidad u otra. En GEACAM S. A., se utiliza el criterio de la fecha de formalizacin del contrato para encuadrarlo en un ao u otro y no la fecha de inicio del expediente. Contrastado, de nuevo, el nmero total de contratos formalizados por GEACAM S. A., en la anualidad 2008, el nmero total es: 56. En prueba de estos argumentos, ofrecemos la propia indicacin que la Sindicatura hace respecto al contrato n 7, que en la relacin que en un principio ofreci GEACAM S. A., no se encontraba recogido y, no obstante, el contrato y su expediente si fue proporcionado por GEACAM S. A. Debido a esta diferencia de clasificacin, seguramente tambin se debe otra indicacin que efecta la Sindicatura en el sentido de que la relacin proporcionada por GEACAM S. A., no contiene los contratos con nmero de Registro de Contratos Regional: 621, 622, 623 y 624. Si se nos indica los expedientes que son con su denominacin y nmero de expediente atribuido por GEACAM S. A., sin duda se pueden poner a disposicin de esa Sindicatura. Respecto a la indicacin que efecta la Sindicatura de diferencias en las fechas de formalizacin de los contratos nmeros 1654, 1657 y 4254, as como los importes de adjudicacin de los contratos 4230 y 4238, que existen entre la relacin del Registro de Contratos Regional y la facilitada por GEACAM S. A., entendemos que se debe, sin duda, a errores de transcripcin, originados a la hora de copiar los datos de los contratos de GEACAM S. A., a la base de datos TAREA. A errores de transcripcin se debe igualmente, la observacin que realiza la Sindicatura respecto a los expedientes 3 y 6 de los elegidos como Muestra, en los que se dice que difiere la forma de adjudicacin que consta el Registro de Contratos Regional (Negociado sin Publicidad) con la reflejada en la base de datos de GEACAM (Concurso).
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Examinados los contratos, la Sindicatura indica que los mismos se adecuaban a la informacin proporcionada por el Registro de Contratos Regional. II.- C) ANLISIS DE LOS EXPEDIENTES DE CONTRATACIN. En este apartado, analiza la Sindicatura la adecuacin de los expedientes al procedimiento establecido, observndose las siguientes incidencias comunes, segn se indica: 1).- / 2).- Indica la Sindicatura que en algunos expedientes de los analizados como muestra, los plazos se sealan en das naturales, en lugar de das hbiles, como establece la legislacin en materia de contratos. Esta diferencia obedece, sin duda, a una adaptacin de las condiciones legales de algunos expedientes de contratacin en los que atendiendo a los potenciales licitadores interesados en el mismo, se trata por parte de GEACAM S. A. de facilitarles un da exacto de finalizacin de plazo para realizar su trmite, a la vez que se cumple con el plazo legal fijado en das hbiles (que es ms corto), sin menoscabar el principio de libre concurrencia. De este modo, entendemos que confiere mayor seguridad a la hora de realizar un trmite, en tanto en cuanto, se fija un da exacto y se elimina la posibilidad de que el licitador interesado tenga que contabilizar los das hbiles que la Ley le fija para realizarlo, en detrimento de la seguridad jurdica en la participacin en las licitaciones, como en reiteradas ocasiones se nos ha manifestado por su parte. 3).- Indica, igualmente, la Sindicatura que no consta el nombramiento, ni la constitucin del rgano de Seleccin o Mesa de Contratacin. A este respecto, hemos de indicar que si bien la composicin del rgano de Seleccin o Mesa de Contratacin no viene detallada en los Pliegos, si que consta la composicin del mismo en todas y cada una de las Actas que se redactan para dejar constancia de cada una de las fases procedimentales a las que se somete el expediente de contratacin y que se han remitido a esa Sindicatura como documentos integrantes del mismo. En este sentido, bastara con leer el Acta de Comprobacin de los documentos que acreditan la capacidad para contratar, el Acta de Apertura de las proposiciones econmicas, el Acta de Atribucin de puntaciones, as como el Acta de Proposicin de adjudicatario, para comprobar los miembros que componen el rgano de Seleccin, sus nombres, apellidos y la categora profesional que tienen en la empresa pblica GEACAM S. A. A ttulo aclaratorio y, con carecer general, hemos de indicar que el rgano de Contratacin o Mesa esta compuesto por un Presidente, un Secretario, una Vocal que es la Responsable Econmico-Financiera de la empresa ( todos con carcter permanente) y otro vocal, de carcter variable que ser el Responsable del rea Tcnica (Incendios, Edificacin, Informtica, etc.) que ha instado la iniciacin del expediente de contratacin y que ser el miembro encargado de la valoracin tcnica de las diferentes proposiciones, de su correcta ejecucin y finalizacin. 4).- /
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5.- Tambin se nos indica, por parte de la Sindicatura que, no consta en los expedientes la documentacin administrativa, ni aquella que acredite la solvencia tcnica, profesional y econmico-financiera. Tampoco consta la propuesta tcnica previa a la adjudicacin. Al respecto, hemos de indicar que la documentacin administrativa junto con la acredita la solvencia tcnica y econmica, se devuelve a los licitadores no adjudicatarios transcurridos dos meses desde la fecha de adjudicacin, no obstante se deja constancia de que han aportado la misma en un check-list que se cumplimenta por el Departamento de Contratacin y, posteriormente, se levanta acta sobre la aportacin de esta documentacin por los licitadores, admitiendo a trmite sus respectivas proposiciones. Estos documentos, check-list y acta de comprobacin de documentacin si que constan en los expedientes. Sobre la documentacin administrativa y la acreditacin de solvencia tcnica y econmica del licitador que resulta adjudicatario, hemos de indicar que se incorpora a un archivo de contratistas que tiene GEACAM S. A. En este archivo, queda guardada toda la documentacin que acredita la capacidad para contratar del licitador que ha resultado adjudicatario de un expediente de contratacin: escrituras de constitucin, estatutos, nombramiento de cargos, CIF, DNI del representante, poderes bastantes, acreditacin de solvencia econmica y tcnica, declaraciones responsables, etc. Cierto es, que este archivo no se nos ha pedido, ni GEACAM S. A., lo ha aportado en los expedientes remitidos a la Sindicatura. Igualmente ocurre, con las propuestas tcnicas, se devuelven con el resto de documentacin administrativa transcurridos dos meses desde la adjudicacin. No obstante, se deja constancia en el expediente de su aportacin mediante el acta de apertura, de la ponderacin de las mismas mediante el acta de atribucin de puntuaciones, as como en el Informe Tcnico de valoracin de la totalidad de la proposicin econmica y tcnica. Respecto a la propuesta tcnica del licitador que resulta adjudicatario, no se devuelve, sino que pasa a formar parte de un archivo de documentacin tcnica que obra en poder del Departamento que ha instado la iniciacin del expediente de contratacin. Este archivo tampoco se nos ha pedido, ni lo hemos aportado en los expedientes requeridos por la Sindicatura. 6.- Se indica por la Sindicatura que los expedientes carecen de acta de recepcin o entrega que acredite el cumplimiento en conformidad del contrato, y de los programas de trabajo exigidos en los Pliegos, hecho que impide la comprobacin del cumplimiento de los plazos parciales. Sobre este aspecto, hemos de reiterar lo indicado en el punto anterior. Esta documentacin: acta de recepcin o entrega y programa de trabajos, forma parte de la documentacin tcnica que consta en un archivo especfico, en el Departamento Tcnico que ha instado la iniciacin del expediente de contratacin. Esta documentacin y archivo ni se nos ha pedido ni GEACAM S. A. la aportado en los expedientes requeridos. 7.- / II.- D) INCIDENCIAS ESPECIFICAS PUESTAS DE MANIFIESTO EN EL ANLISIS DE LOS CONTRATOS ELEGIOS COMO MUESTRA.
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A continuacin, abordaremos las incidencias especficas puestas de manifiesto en el anlisis de cada uno de los contratos elegidos por la Sindicatura de Cuenta como muestra y que se exponen seguidamente: CONTRATO 1. Objeto: Redaccin de Proyecto de viabilidad y puesta en valor turstico del yacimiento paleontolgico Lo Hueco en Fuentes (Cuenca). Tipo de contrato: Consultora y Asistencia. Se advierte como incidencia relevante un retraso de 6 meses en la ejecucin de este contrato, retrasndose igualmente el pago de la tercera, cuarta y ltima factura. A este respecto, hemos de indicar que el retraso se debi a una concrecin de contenidos que eran objeto de estudio, por parte de la Direccin General de Desarrollo Rural que tuvo lugar una vez iniciada la ejecucin del contrato. En el Departamento Tcnico de GEACAM, existe autorizacin sobre ampliacin de plazo de ejecucin, dadas las peculiaridades del objeto de este contrato. CONTRATO 2. Objeto: Obra de construccin de la Sede de GEACAM S. A. Tipo de contrato: Obra. Se advierten como incidencias la carencia de sobres con proposiciones econmicas y referencias tcnicas. A este respecto, hemos de decir que efectivamente, en el expediente, falta el sobre de las proposiciones econmicas de 3 licitadores que entendemos se debe al extravo de estos documentos, por nuestra parte. No obstante, hemos de decir que se ha intentado subsanar esta deficiencia con los licitadores sobre los que se ha extraviado esta documentacin y no nos quieren remitir copia, cierto es que en el Departamento de Edificacin de GEACAM S. A., existe un archivo digital de todas las propuestas de las empresas que concurrieron a este expediente y, prueba de su participacin, tambin lo constituye la presentacin de la solicitud de participacin de los 35 licitadores que s consta en el expediente en versin original. No consta el envo de la notificacin de adjudicacin a 13 de los no adjudicatarios. Esta anomala entendemos que se debe, al extravo de los reportes de fax, confirmando la entrega de la notificacin de adjudicacin. Y, respecto a la constancia de la recepcin de dicha notificacin, hemos de decir que dicho documento an cuando lo reciben, muchas empresas no lo devuelven firmado, a pesar de que se les insiste en ello. En el documento que deja constancia de la revisin de la documentacin aportada por los licitadores (entendemos que es el check-list) no queda acreditado si algunos de los licitadores cumplen los requisitos de solvencia tcnica y econmica. A este respecto, hemos de decir que en este expediente no se exigan requisitos de solvencia, sino clasificacin empresarial: Grupo C, Subgrupo Todos, Categora f. Obedece a un olvido en tachar la casilla correspondiente del check-list. En prueba de que se comprob y aport la clasificacin exigida puede comprobarse la propuesta del adjudicatario CONSTRUCTORA HISPNICA S. A., que mediante el documento de clasificacin de contratista expedido por la Junta Consultiva de Contratacin Administrativa, acredita la clasificacin que se exige. Este documento, consta en el archivo de contratistas que obra
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en poder del Departamento de Contratacin y donde se recoge toda la documentacin de los licitadores adjudicatarios que acredita su capacidad y solvencia para contratar. Igualmente, se advierte la ausencia del acta de comprobacin del replanteo, documento ste que consta en el archivo de documentacin tcnica de este expediente que obra en poder del Departamento de Edificacin. No obstante, la Sindicatura pone de manifiesto un considerable retraso en el inicio de la ejecucin de la obra, sin que conste acta de suspensin. Sobre esto, hemos de indicar que en el citado archivo de documentacin tcnica existe una nueva acta de replanteo negativa, donde se explica los motivos del retraso y que est a disposicin de esa Sindicatura, para el supuesto que se nos requiera. No consta Plan de Seguridad y Salud, ni el abono del 4% del importe de adjudicacin por coordinacin de Seguridad y Salud. Respecto al Plan de Seguridad y Salud hemos de indicar que s existe y que se encuentra a disposicin de quien lo requiera en el Departamento de Edificacin de GEACAM S. A. y respecto al abono del 4% del importe de adjudicacin decir que es una cantidad que se ha pospuesto para tratar en las negociaciones de liquidacin final de obra. No se acredita la solicitud y abono de la licencia de obras por el contratista, as como los gastos asumidos por el contratista para publicitar la obra. A este respecto hemos de indicar que se formaliz por escrito un acuerdo para que GEACAM abonase los gastos de licencia de obras, descontndose de forma prorrateada en las sucesivas certificaciones mensuales de obra y deducindose del importe de stas. Dicho documento se encuentra en el archivo de documentacin tcnica del Departamento de Edificacin. Respecto a los gastos que asumi el contratista para publicitar la obra, hemos de decir que el contratista instal un cartel anunciador de la misma en la puerta de entrada y que es un gasto que asumi por su cuenta y riesgo y del que no aport a GEACAM S. A., ningn documento. Por parte de GEACAM S. A., solo se comprob que el cartel fuese acorde con el modelo facilitado. No consta justificante de pago de las facturas 09/1129, 10/0026 y 10/0125 por importe de 752.766,51 Euros. Respecto a las mismas, hemos de indicar que segn los datos que constan en el Departamento de Contabilidad, fueron pagadas en las siguientes fechas: factura 09/1129 se pag el da 10/02/2010, la factura 10/0026 se pag el da 10/05/2010 y la factura 10/0125 se pag el da 29/06/2010. Los justificantes de ingreso de las citadas facturas se encuentran en el Departamento de Contabilidad a disposicin de quien las pueda requerir. El 20 de octubre de 2009, la adjudicataria cambia de denominacin social. No consta referencia alguna en el expediente hasta el 14 de enero de 2010, en el que GEACAM S. A. y la contratista formalizan un acuerdo para el abono de una cantidad equivalente al Impuesto Construcciones Instalaciones y Obras, mediante descuentos en las certificaciones mensuales. En este sentido, hemos de indicar que se nos remiti carta informativa de Assignia Infraestructuras S. A., de fecha 06/11/2009 junto con copia de la escritura pblica, de fecha 20/10/2009, de la fusin operada por los contratistas Assignia Infraestructuras S. A., y Constructora Hispnica S. A. Estos documentos constan en el archivo de contratistas que obra en poder del Departamento de Contratacin de GEACAM S. A.
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CONTRATO 3. Objeto: Obras de acometida a centros de interpretacin del parque natural del Ro Mundo. Tipo de contrato: Obra. Se indica como incidencia que el rgano de Seleccin est presidido por el Jefe del Departamento de Incendios y no por el Departamento de Edificacin. A este respecto, hemos de indicar que en su da el Presidente del rgano de Seleccin o Mesa era D. David Daz Breijo, que a su vez, era el Subdirector del rea de Incendios. Adems, hemos de indicar que en la fecha en que se licit este expediente de contratacin el Departamento de Edificacin, todava no contaba con responsable. Se indica tambin que en el expediente slo se contiene la invitacin a dos empresas, aunque en el Informe Tcnico se enumeran tres empresas invitadas. Esto se debe, lgicamente, a que una de las empresas (Agrcola y Forestal de Nerpio Sociedad Cooperativa Limitada) no remiti firmada al Departamento de Contratacin la invitacin que se le remiti por parte de GEACAM S. A., ni present oferta a este expediente como se desprende de la lectura del Informe Tcnico. Se nos dice tambin que no consta la elaboracin de Cuadro Resumen como documento de caractersticas que debe acompaar al Pliego, con el fin de completar los detalles no definidos en el mismo. En este caso, no se ha elaborado Cuadro Resumen, porque la informacin que iba a contener este documento ya se inclua en el Pliego. Respecto al error de fechas indicado sobre el acta de la reunin del rgano de Seleccin para calificacin de la documentacin presentada (21/11/2008), hemos de indicar que an cuando la reunin se celebr cuando el rgano tena toda la documentacin en su poder, se le dio fecha del da 21/11/2008, porque la solicitud de participacin de la empresa en cuestin (IBERSILVA S. L.) se adelant por fax, siendo una empresa respecto de la que ya tenamos acreditada su capacidad para contratar, en el archivo de contratistas de GEACAM S. A. Se nos dice que este expediente carece de acta de inicio o comprobacin del replanteo, as como de acta de recepcin, pero que de la informacin que se extrae de las certificaciones de obra se deduce que ha existido un retraso en la ejecucin de 3 meses, que supone un exceso del 75% sobre el plazo inicial. A este respecto hemos de indicar que tanto el acta de inicio o replanteo y el acta de recepcin de las citadas obras constan, como en el resto de casos, en el archivo de documentacin tcnica que existe en el Departamento de Edificacin. Sobre los tres meses de retraso en la ejecucin de este contrato tenemos que indicar que fueron motivados por una serie de inclemencias meteorolgicas, permisos a negociar con los propietarios de terrenos colindantes y legalizaciones con la compaa suministradora de electricidad. Existe un documento tcnico justificando la ampliacin del plazo de ejecucin, en el que se detallan estas circunstancias y que se encuentra en el Departamento de Edificacin de GEACAM, S. A. a disposicin de quien lo requiera. Se nos indica por la Sindicatura que el importe total de la obra certificado supera el precio fijado en el contrato en un 50%, no existe en el expediente ninguna
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documentacin que justifique el exceso en el precio de ejecucin. Sobre el mismo, hemos de indicar que es lgica consecuencia de la modificacin del proyecto por exigencias tcnicas. En el archivo de documentacin tcnica existe Resolucin de conformidad de este incremento de precio, debido a las exigencias tcnicas que motivaron la modificacin del proyecto. CONTRATO 4 Objeto: Consultora y asistencia tcnica para la elaboracin de un estudio de viabilidad de infraestructura para la gestin de lodos producidos en las EDAR urbanas y agroindustriales. Tipo de contrato: Consultora y Asistencia. Se indica que en el acta de comprobacin de la documentacin aportada por los licitadores, consta que uno de los mismos no aporta la garanta provisional, sin existir posterior notificacin por parte del Departamento de Contratacin para subsanar el error. Sin duda esta, esta incidencia obedece a un error de omisin a la hora de tachar la casilla correspondiente en el check-list, porque todos los licitadores aportaron su garanta provisional segn nos consta en el archivo informtico del Departamento de Contratacin donde las mismas se encuentran escaneadas y a disposicin de esa Sindicatura. El expediente carece de las ofertas econmicas presentadas por el adjudicatario y no adjudicatarios. Sobre este aspecto, hemos de decir que consultado el expediente de contratacin, hemos podido constatar que si estn incluidas en el mismo las proposiciones econmicas de las 10 empresas licitadores, por lo que no entendemos la razn de ser de esta anomala indicada. El contrato se ejecuta con retraso sin que conste la imposicin de penalidades. Al respecto, hemos de indicar que la empresa contratista remito al Departamento Tcnico de GEACAM S. A., escrito que consta en el expediente, de fecha 02/03/2009, solicitando prrroga para la ejecucin del contrato, justificndola en el retraso a la hora de realizar el inventario de depuradoras (bloque 1), que a su vez conlleva el retraso en la realizacin de las alternativas tcnicas y econmicas (bloque 2) y en la necesidad de realizar un anlisis de cuatro posibles modelos de gestin (bloque 3). Solicitud de prrroga que fue aprobada por GEACAM S. A., mediante Resolucin de fecha 09/03/2009, que tambin consta en el expediente. De ah, que no se llegase a imponer penalidades por demora en el plazo de ejecucin. Se nos indica que faltan documentos sobre la ejecucin, que sin lugar a dudas se encuentran en el archivo del Departamento Tcnico correspondiente, al igual que ocurre con la factura y justificante de pago del ltimo bloque que, se encuentran en el archivo del Departamento de Contabilidad. CONTRATO 5: Objeto: Redaccin de proyecto bsico y de ejecucin, estudio de seguridad y salud y proyecto expositivo para la construccin del centro de interpretacin de la naturaleza de Tragacete (Cuenca). Tipo de contrato: Servicios.
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Se indica por parte de la Sindicatura que los Pliegos de Condiciones Administrativa regulador de este expediente de contratacin, no recoge los aspectos econmicos y tcnicos que sern objeto de la negociacin. Efectivamente, el Pliego de Condiciones Administrativas solo hace referencia a que este expediente se tramita por Procedimiento Negociado sin Publicidad, de acuerdo a lo previsto en el art. 153 y siguientes de la LCSP. Tambin se nos indica que regula un plazo para la formalizacin del contrato de 15 das naturales, en lugar de 10 das hbiles, que obedece a los argumentos, anteriormente expuesto sobre la finalidad de concretar da de finalizacin de plazo, intentando favorecer la seguridad del contratista. Se indica tambin, que el Pliego no establece el lugar de entrega de proyecto y estudio objeto del contrato. Sobre este aspecto, dimos por supuesto que el lugar de entrega de proyecto y estudio del objeto de este contrato era el mismo que de entrega de proposiciones y, en ningn licitador surgi la duda, que toda la documentacin haba que entregarla en la Sede Central de GEACAM S. A. Se indica, por la Sindicatura que el expediente tampoco contiene todas las ofertas econmicas (admitidas, rechazadas o desestimadas). Sobre esta anomala, hemos de decir que en el expediente se encuentran las ofertas presentadas a cada uno de los 3 Lotes que conforman este expediente de contratacin y que se detallan para cada uno de los mismos en el correspondiente Informe Tcnico de valoracin. El plazo de ejecucin establecido de 105 das naturales reflejado en el contrato, nos dice la Sindicatura, es superior al plazo de 90 das naturales fijado en el Pliego de Condiciones. Sobre esto, hemos de indicar que efectivamente el plazo fijado en el contrato es de 105 das y por este aspecto no se retribuye su propuesta con ningn punto, en este criterio de valoracin, pero este incremento est dentro de la desviacin tpica que respecto al plazo tienen las ofertas presentadas y que el tcnico que realiza la valoracin entiende adecuado para la correcta redaccin del proyecto. Al contratista no se le retiene en la primera factura el 4% del importe de adjudicacin en concepto de garanta definitiva. Sobre esta indicacin, hemos de aadir, que habindonos percatado el error en el porcentaje de garanta transcrito en los pliegos, se inform sobre el mismo al adjudicatario y present garanta definitiva, en forma de Aval de la entidad Caja Duero con n: 2008067408, por importe del 5%. Garanta que ha sido devuelta al contratista por transcurso del periodo establecido, pero de la que consta copia en el archivo de contratistas de GEACAM S. A. Se excede el plazo de un mes desde que se lleva a cabo la apertura de proposiciones econmicas, para que el rgano de Seleccin adopte la decisin de adjudicacin. Sobre este contrato, hemos de indicar que para su adjudicacin hubo de tenerse en cuenta las directrices de la Consejera de Medio Ambiente y Desarrollo Rural interpretando los criterios de valoracin establecidos en los Pliegos y, tras las convocatoria de varias reuniones sobre este asunto, fue cuando el rgano de Seleccin pudo proponer a los adjudicatarios de cada uno de los 3 Lotes, sobrepasando el plazo fijado en los pliegos para adjudicar.
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La factura se emite 3 meses despus de finalizado el plazo de ejecucin. El contrato se abona en un pago nico. Sobre la emisin de la factura con este retraso, hemos de decir que es la empresa adjudicataria la que formaliza las facturas y les da fecha de emisin y desconocemos en GEACAM S. A. el motivo de porqu fue as. CONTRATO 6: Objeto: Asistencia para la realizacin de un plan de interpretacin del patrimonio en el mbito del Plan de Dinamizacin del producto turstico Serrana Alta de Cuenca. Tipo de contrato: Servicios. Igualmente, se nos indica por la Sindicatura que el Pliego de Condiciones no recoge los aspectos econmicos y tcnicos que son objeto de negociacin, Efectivamente, el Pliego de Condiciones Administrativas solo hace referencia a que este expediente se tramita por Procedimiento Negociado sin Publicidad, de acuerdo a lo previsto en el art. 153 y siguientes de la LCSP. No hay constancia del envo de invitaciones, ni de la recepcin por los licitadores no adjudicatarios. Sobre esta matizacin hemos de indicar que en el expediente que se remiti a esa Sindicatura si existe copia de las invitaciones cursadas a las cuatro empresas invitadas en este expediente. Cierto es, que de las cuatro invitadas, solamente, devolvi su copia firmada el contratista AS CONSULTORIA SL. En el Informe Tcnico a uno de los licitadores se le resta el 25% de su puntuacin, por desconocimiento de los municipios, sin que la aplicacin de la penalidad se encuentre previamente definida. Sobre esta indicacin indicar que, no se trata de una penalidad en sentido estricto, de lo que se trata es que no se le atribuye a la propuesta de este licitador el cien por cien de los 70 puntos que podra haber obtenido por el criterio de valoracin referido al grado de adecuacin de la propuesta tcnica. El tcnico en su informe de valoracin lo expresa de este modo, pero no se trata en s de una penalizacin sino de una merma en la atribucin de la totalidad de puntos posibles por desconocimiento de algunos municipios de los que estn dentro del objeto de este contrato y por inclusin de otros que estn fuera del Plan de Dinamizacin de la Serrana de Cuenca. El contrato se formaliza con 9 das de retraso respecto al plazo mximo contemplado por la LCSP. Este aspecto es cierto, pero responde a un retraso en la obtencin de documentacin necesaria y previa a la formalizacin, por parte del contratista. El contrato no recoge las mejoras valoradas y presentadas por el contratista. Este aspecto, al igual que el anterior es cierto, pero en la clusula 20 del Pliego de Condiciones Administrativas se establece que el contrato se ejecutar con estricta sujecin a las directrices establecidas en los Pliegos Administrativo, Tcnico, as como a la oferta cursada por el contratista. Por tanto, entendemos que no ha lugar a duda que la oferta del contratista, forma parte del contenido contractual junto con los Pliegos de Condiciones y el contrato.
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CONTRATO 7 Objeto: Suministro de 48 kits porttiles de alta presin y su montaje en los vehculos de lucha contra incendio forestal Tipo de contrato: Suministro. Se nos indica por la Sindicatura que no consta en el expediente las solicitudes de participacin propias del procedimiento restringido. Comprobado el expediente, es cierto que carece de las solicitudes, pero segn se desprende del acta de comprobacin de documentacin para contratar, de fecha 03/12/2007, se advierte que se han presentado 3 licitadores, y mediante requerimiento de la misma fecha, se excluye del procedimiento a uno de ellos por no presentar la documentacin administrativa, ni los requisitos de solvencia. Por tanto, a nuestro entender queda acreditada la participacin de las otras dos empresas. Como prueba de la participacin tambin puede comprobarse el check-list que se cumplimenta comprobando documentacin y donde se puede observar la participacin de estos 3 licitadores. El contrato formalizado no recoge las mejoras ofertadas y valoradas. Sobre este aspecto, nos reiteramos en lo ya indicado en las anomalas detectadas en un contrato anterior. Es decir, en la clusula 19.1 del Pliego de Condiciones Administrativas, se establece que este suministro se ejecutar con estricta sujecin a las clusulas establecidas en los Pliegos y a la oferta cursada por el adjudicatario. Por tanto, a nuestro entender no cabe duda alguna que la propuestas del adjudicatario, incluidas sus mejoras, forman parte del contenido contractual. Se nos indica que el acta de recepcin est firmada en un lugar diferente al indicado en los Pliegos de Condiciones, corriendo GEACAM SA con el riesgo y ventura del traslado a su destino. Entendemos que el hecho de que el acta de recepcin se firmase en Valdemoro (Madrid), puede constituir un error de tipo formal en la redaccin del acta, pero la entrega del suministro se produjo en los lugares indicados por el Departamento Tcnico de GEACAM S. A., al adjudicatario. Tampoco entendemos que se asuma ningn riesgo por el traslado de los equipos, dado que en la clusula 7 del Pliego de Condiciones Administrativas queda meridianamente claro que el riesgos por desperfectos en el traslado de los equipos es por cuenta y bajo la absoluta responsabilidad del contratista. CONTRATO 8 Objeto: Suministro de moto-sierras, desbrozadoras y podadoras de altura para la lucha contra incendios, campaa 2008-2009. Tipo de contrato: Suministro. Se nos indica por la Sindicatura que en el Pliego de Condiciones Administrativas y Tcnicas de este expediente se contempla un plazo para constitucin de la garanta definitiva de 15 das naturales, distinto del establecido por la LCSP (10 das hbiles). A este respecto, volvemos a reproducir aqu los argumentos ya ofrecidos anteriormente a este respecto y que redundan en fijar un da exacto al contratista para la constitucin de la garanta, evitndole calcular los das hbiles. Se nos dice por la Sindicatura que la declaracin de urgencia de este expediente, no est debidamente motivada, no observando en el objeto del contrato una necesidad
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inaplazable o cuya adjudicacin sea preciso acelerar por razones de inters pblico, toda vez que el convenio del que trae causa el contrato, se formaliz el 23/01/2007. Sobre esta incidencia, hemos de indicar que este contrato de suministro tiene su causa en el Convenio suscrito entre la antigua Consejera de Medio Ambiente y Desarrollo Rural y GEACAM S. A., para la prestacin de los servicios de prevencin y extincin de incendios. Se trata de un suministro para equipar al dispositivo de herramienta manual para realizar la nueva campaa de prevencin que estaba a punto de iniciarse cuando se anunci la licitacin de este expediente (11/09/2008). A ello, hemos de sumar dos factores determinantes de la situacin de urgencia, como eran que GEACAM S. A., era una empresa de reciente creacin que estaba empezando a dotarse de medios, entre ellos herramientas, para las funciones que le son propias y, adems, en la campaa 2009, tena la obligacin de subrogar a la totalidad de trabajadores que hasta entonces componan el dispositivo de lucha contra incendios en Castilla La Mancha. A este respecto, recordamos que hasta la campaa 2008, solamente contaba con la mitad de los trabajadores de este dispositivo en su plantilla. Tambin se nos advierte, por parte de la Sindicatura, que la garanta definitiva de este contrato se constituye con posterioridad a la ejecucin del mismo, siendo ste, uno de los requisitos que permiten la ejecucin previa a la formalizacin del contrato, en la tramitacin de urgencia. Al respecto, hemos de indicar, que en el Pliego de Condiciones viene establecido fecha inaplazable de entrega de este suministro (01/10/2008), por razones de urgencia y con independencia de la formalizacin del contrato. Cierto es que el contratista constituy la garanta un da despus (02/10/2008) de la entrega del suministro, pero en el Departamento de Contratacin tenamos informacin de su entidad financiera de que la garanta estaba aprobada y pendiente de firma. A ello ha de aadirse la garanta que ofreca el fabricante de los equipos (Stihl) de 2 aos, por lo que se entendi que no se menoscaba ni el plazo, ni el contenido de la garanta en s. III.- CONCLUSIONES SOBRE LA CONTRACIN REALIZADA POR GEACAM S. A. A ttulo de conclusin, argumenta la Sindicatura de Cuentas de Castilla La Mancha que / no consta la documentacin administrativa, ni aquella que acredite la solvencia tcnica, profesional o econmico-financiera, as como la propuesta tcnica previa a la adjudicacin. Con carcter general, se nos indica que, los expedientes carecen de acta de recepcin o entrega que acredite el cumplimiento en conformidad del contrato y los programas de trabajo que impiden la comprobacin de plazos parciales. Sobre esta conclusin de carcter general, hemos de argumentar, lo que por otro lado ya hemos indicado a lo largo del anlisis de cada uno de estos expedientes que, todos estos documentos de cada uno de los expedientes, constan en otros archivos que obran en poder de cada uno de los respectivos Departamentos Tcnicos que han instado y llevado el seguimiento de ejecucin de cada uno de los expedientes de contratacin. A ttulo de ejemplo, indicamos que las actas de inicio o comprobacin de replanteo, programas de trabajo, actas de recepcin o entrega, etc., forman parte de la documentacin que del archivo de documentos tcnicos que obra en poder del correspondiente Departamento y a disposicin de quien nos la requiera a efectos de auditoria o fiscalizacin. Al igual, ocurre con los documentos acreditativos de la capacidad de contratar de los contratistas: escrituras, CIF, DNI, poderes bastanteados, requisitos de
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solvencia, clasificaciones empresariales, declaraciones responsables, abono de facturas de diarios oficiales, etc. Toda esta documentacin, consta en un archivo de contratistas que obra en poder del Departamento de Contratacin y a disposicin de quien la requiera a efectos de auditora y fiscalizacin. Por tanto, la indicacin que hace la Sindicatura sobre la carencia de esta documentacin en los expedientes de contratacin, no es correcta, porque consta en otros archivos paralelos (archivos de documentacin tcnica, archivo de contratista y archivo contable). Entendemos que estas carencias que dice apreciar la Sindicatura sobre los expedientes hubiesen quedado solventadas si cuando se requirieron los expedientes de contratacin a GEACAM S. A,, se hubiese indicado el contenido documental que en los mismos tendra que constar necesariamente. Tambin entendemos que esta situacin se hubiese esclarecido si iniciado el anlisis y comprobacin de cada uno de los expedientes, se hubiese requerido a GEACAM S. A., para aportar los aquellos de los que parecan carecer. / Fdo. Juan Fco. Herriz Departamento de Contratacin de GEACAM S. A.
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I.- DISPOSICIONES GENERALES

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II.- ORGANIZACIN Y CONTROL.

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II.2. FUNCIONES Y NATURALEZA.

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II.3. REGIMEN JURDICO. SISTEMA DE FUENTES.

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II.4. RELACIONES CON LA JCCM.

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II.4.1. CONVENIOS SUSCRITOS CON LA JCCM Y OTROS DE INTERES.

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267.693 2.372.049 182.287

115.805 400.000 94.461

265.543 840.341 322.790

265.543 256.590 118.270

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II.5. ORGANOS DE GOBIERNO, ADMINISTRACIN Y DIRECCIN.

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II.6 CONTROL INTERNO.

II.7 CONTROL FINANCIERO EJERCIDO POR LA INTERVENCIN GENERAL DE LA JCCM.

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II.8 AUDITORIA EXTERNA.

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III.- ANLISIS DEL REA ECONMICO FINANCIERA

III.2.- EL BALANCE DE SITUACIN

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Hemos comparado activo y pasivo al 01/01/2008 con 31/12/2008.

33.334.998 4% 718.578.963 90% 797.090.064 100%

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% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 84% 84% 84% 9% 0% 10% 0% 0% 10% 0% 0% 0% 0% 0% 5% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0%

44.836.211 6% 46.807.915 6% 797.090.064 100%

III.2.1. INMOVILIZADO INTANGIBLE

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III.2.2. INMOVILIZADO MATERIAL

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El detalle de los vencimientos de los contratos de arrendamiento financiero es el siguiente:

Hasta 1 ao Entre 1 y 5 aos Ms de 5 aos

33% 10% 25% 15% 15%-20%

III.2.3. DEUDORES COMERCIALES NO CORRIENTES

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01/01/2008 28.897.086 0 28.897.086

Aumentos 35.342.375 73.959.376 109.301.751

Disminuciones 62.763.316 2.739.506 65.502.822

31/12/2008 1.476.145 71.219.870 72.696.015

2.613.432 1.886.417 1.038.348 3.124.056

35.648 172.905 793.109 440.412

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1.549.784 1.509.913 117.333 1.423 379.485

1.825.337 106.390 472.917 712.645

922.341 55.678 55.678