ULADECH

CONTABILIDAD II CPC. Julio C. Garavito Rojas MONOGRAFIA N 1

La empresa "San Benito" S.A.C., reinicia operaciones desde el 01/01/10 con lo siguiente: S/. 6,300.00 12,400.00 3,800.00 2,200.00 42,000.00 21,000.00 8,400.00 9,500.00 2,900.00 7,700.00 12,500.00

Dinero en efectivo Cuenta corriente en el banco Factura N 020 por cobrar a Jos Lpez Prestamo a trabajador Manuel Garcia Mercaderias Vehiculos Muebles y enseres Equipos diversos IGV por pagar Letra N 115 por pagar a Carsa Prestamo a socio

OPERACIONES: 1 . Se compran mercaderas a Nestle S.A.C. Fact. N 80, mas IGV, S/. 8,000.00 Cancelamos 50% en efectivo y el resto con cheque N 101. 2 . Se venden mercaderias a Maria Ruiz Fact. 50 por S/. 9,000.00 mas IGV nos cancelan en efectivo. 3 . Se cancela Fact. N 700 a Transporte Cruz Del Norte por S/. 900.00 mas IGV, en efectivo. 4 . Se cancela con efectivo la letra N 115 a Carsa. 5 . Se compra utiles de oficina por S/. 600.00 mas IGV, a la Librera El Saber, Fact N 020 y cancelamos con cheque N 102. 6 . Se cobran intereses adelantados por prestamo otorgado a Juan Saenz . Se presto S/. 3,000.00 ,intereses 5%, efectivo depositado en Cta. Cte. 7 . El trabajador Manuel Garcia nos devuelve el prestamo en efectivo. 8 . Se cancelan honorarios profesionales al asesor legal con Recibo por honorarios por S/. 3,000.00 con Cheque N 103, efectuar la retencion de ley y destinar agastos administrativos. 9 . Se pagan planillas de remuneraciones (sueldos) por S/. 5,000.00 con cheque N 105 a la orden del pagador. 10 . Se retira de la Cuenta Corriente S/. 300.00 con cheque N 105 a la orden de la cajera. 11 . El inventario final de mercaderias fue de S/. 41,000.00 12 . Se cancelan los tributos pendientes. Se pide: Registrar las operaciones en los asientos de diario, Realizar los ajustes necesarios. Elaborar el Balance General y el Estado de ganancias y Perdidas en la Hoja de Trabajo.

------- 1 ------10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 101 Caja 104 Cta Cte. Instituciones financieras 12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCERO 121 Facturas por cobrar-N 120 -J. Lpez 14 CTAS. POR COB. AL PERSONAL, ACC. (SOC.) DIR. 1411 Prstamos - Trab. M. Garca 1422 Prstamos - Socio 20 MERCADERAS 201 Mercaderas manufacturadas 33 INMUEBLE, MAQUINARIA Y EQUIPO 3341 Vehculos motorizados 3351 Muebles y enseres 336 Equipos diversos 40 TRIBUTOS, CONTRA. Y AP. AL SIST. PENS. Y SALU 4011 Impuesto General a las Ventas 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 423 Letras por pagar N 115 - Carsa 50 CAPITAL 501 Capital social P/ activo pasivo y capital al reinicio de las operaci ------- 2 ------60 COMPRAS 601 Mercaderas 40 TRIBUTOS, CONTRA. Y AP. AL SIST. PENS. Y SALU 4011 Impuesto General a las Ventas 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 421 Facturas por pagar P/ la compra de mercaderas s/g. Fact. N 180. ------- 3 ------20 MERCADERAS 201 Mercaderas manufacturadas 61 VARIACIN DE EXISTENCIAS 611 Mercaderas P/ el almacenamiento de las mercaderas. ------- 4 ------42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 421 Facturas por pagar 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 101 Caja 104 Cta Cte. Instituciones financieras P/Cancelacin, 50% en efectivo, el resto con Ch. N ------- 5 ------12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCERO 121 Facturas por cobrar-N 50 -M. Ruiz 40 TRIBUTOS, CONTRA. Y AP. AL SIST. PENS. Y SALU 4011 Impuesto General a las Ventas ----- VAN -----

----- VIENEN ----70 VENTAS 701 Mercaderas P/ la venta de mercaderas s/g Fact. 50 ------- 6 ------69 COSTO DE VENTAS 691 Mercaderas 20 MERCADERAS 201 Mercaderas manufacturadas P/ el costo de ventas (II + Compras - IF) ------- 7 ------10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 101 Caja 12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCERO 121 Facturas por cobrar-N 50 -M. Ruiz P/ el cobro de la Fact. N 50, en efectivo. ------- 8 ------63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCERO 6311 Transporte 40 TRIBUTOS, CONTRA. Y AP. AL SIST. PENS. Y SALU 4011 Impuesto General a las Ventas 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 421 Facturas por pagar P/ el gasto por transporte s/g. Fact. N 700

------- 9 -------

95 GASTOS DE VENTA 79 CARGAS IMP. A CTA. DE COSTOS Y GASTOS P/ el destino de la cuenta 63. ------- 10 ------42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 421 Facturas por pagar 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 101 Caja P/ el pago de la Fact. N 700, en efectivo. ------- 11 ------42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 421 Facturas por pagar 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 101 Caja P/ el pago de la Fact. N 115 a Carsa, en efectivo. ------- 12 ------60 COMPRAS 6032 Suministros 40 TRIBUTOS, CONTRA. Y AP. AL SIST. PENS. Y SALU 4011 Impuesto General a las Ventas 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 421 Facturas por pagar P/ la compra de tiles de oficina s/g Fact. 020. ----- VAN -----

25 61

42 10

16

10 77

10 16

10 14

63 40 42

42 10

----- VIENEN ----------- 13 ------MATERIALES AUXILIARES SUMINISTROS Y REPUE 252 Suministros VARIACIN DE EXISTENCIAS 6132 Suministros P/ el almacenamiento de los tiles de oficina. ------- 14 ------CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 421 Facturas por pagar EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 104 Cta Cte. Instituciones financieras P/ el pago de la Fact. N 020, con Ch. N 102. ------- 15 ------CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS 161 Prstamos - J. Saenz 163 Intereses EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 101 Caja INGRESOS FINANCIEROS 772 Rendimientos ganados P/ el prstamo otorgado a J. Saenz y el reconocim de los intereses al 5%. ------- 16 ------EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 104 Cuenta corriente de instituciones financier CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS 163 Intereses P/ el cobro adelantado de los intereses. ------- 17 ------EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 101 Caja CTAS. POR COB. AL PERSONAL, ACC. (SOC.) DIR. 1411 Prstamos - Trab. M. Garca P/ la devolucin del prstamo de M. Garca. ------- 18 ------GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCERO 6321 Honorarios TRIBUTOS, CONTRA. Y AP. AL SIST. PENS. Y SALU 40172 Impuesto a la renta 4ta. Categora CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 424 Honorarios por pagar P/ los servicios de asesora legal. ------- 19 ------CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 424 Honorarios por pagar EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 104 Cta Cte. Instituciones financieras ----- VAN -----

94 79

62

40

41

94 79

41 10

10 10

40

10

----- VIENEN ----P/ el pago del los honorarios con Ch. N 103 ------- 20 ------GASTOS ADMINISTRATIVOS CARGAS IMP. A CTA. DE COSTOS Y GASTOS P/ el destino de la cuenta 63. ------- 21 ------GASTOS DE PERSONAL DIRECTORES Y GERENTES 6211 Sueldos 6271 ESSALUD 9% TRIBUTOS, CONTRA. Y AP. AL SIST. PENS. Y SALU 4031 ESSALUD 9% 4032 ONP (SNP) 13% REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAG 41111 Sueldos P/ la planilla de sueldos. ------- 22 ------GASTOS ADMINISTRATIVOS CARGAS IMP. A CTA. DE COSTOS Y GASTOS P/ el detino de la cuenta 62. ------- 23 ------REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAG 41111 Sueldos EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 104 Cta Cte. Instituciones financieras P/ el pago de las remuneraciones con Ch. N 105 ------- 24 ------EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 101 Caja EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 104 Cta Cte. Instituciones financieras P/ el retiro de la Cta. Cte. Con Ch. N 105. ------- 25 ------TRIBUTOS, CONTRA. Y AP. AL SIST. PENS. Y SALU 4011 Impuesto General a las Ventas 40172 Impuesto a la renta 4ta. Categora 4031 ESSALUD 4032 ONP (SNP) EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 104 Cta Cte. Instituciones financieras P/ la cancelacin de los tributos pendiente con Ch

6,300.00 12,400.00 3,800.00 2,200.00 12,500.00 42,000.00 21,000.00 8,400.00 9,500.00 2,900.00 7,700.00 107,500.00

8,000.00 1,440.00 9,440.00

8,000.00 8,000.00

9,440.00 4,720.00 4,720.00

10,620.00 1,620.00

9,000.00

9,000.00 9,000.00

10,620.00 10,620.00

900.00 162.00 1,062.00

900.00 900.00

1,062.00 1,062.00

7,700.00 7,700.00

600.00 108.00

708.00

600.00 600.00

708.00

708.00

3,000.00 150.00 3,000.00 150.00

150.00 150.00

2,200.00 2,200.00

3,000.00 300.00 2,700.00

2,700.00 2,700.00

3,000.00 3,000.00

5,000.00 450.00 450.00 650.00 4,350.00

5,450.00 5,450.00

4,350.00 4,350.00

Empresa "San Benito" S.A.C.

COD

HOJA DE TRABAJO
SUMAS DEBE HABER DEUDOR SALDOS ACREEDOR DEBE AJUSTES HABER EST. GAN. Y PERDIDAS (NATURA) PRDIDA GANANCIA

CUENTAS

101 104 121 1411 1422 161 163 201 252 3341 3351 336 4011 40172 4031 4032 41111 421 423 424 501 601 6032 611 6132 6211 6271 6311 6321 691 701 772 791 94 95

Caja Cuentas Corrientes de inst. financieras Facturas por cobrar Prstamos - M. Garca Prstamos - socios Prstamos - J. Saenz Intereses Mercaderas manufacturadas Suministros Vehculos motorizados Muebles y enseres Equipos diversos Impuesto General a las Ventas Impuesto a la renta 4ta. Categora ESSALUD ONP (SNP) Sueldos Facturas por pagar Letras por pagar Honorarios por pagar Capital social Mercaderas Suministros Mercaderas Suministros Sueldos ESSALUD Transporte Honorarios Mercaderas Mercaderas Rendimientos ganados Cargas imp. a cta. ce costos y gastos Gastos de administracin Gastos de ventas

19,420 12,550 14,420 2,200 12,500 3,000 150 50,000 600 21,000 8,400 9,500 2,810 300 450 650 4,350 10,610 7,700 2,700 8,000 600

16,482 16,388 10,620 2,200

2,938 3,838 3,800 12,500 3,000

150 9,000

41,000 600 21,000 8,400 9,500

2,810 300 450 650 4,350 11,210 7,700 2,700 107,500 8,000 600 8,000 600

600

107,500 8,000 8,000 600 5,000 450 900 3,000 9,000 9,000 (A) 1,000 600 5,000 450 900 3,000 9,000 (A) 9,000 150 9,350 8,450 900 139,038 9,000 150 9,350 (B) 8,450 (B) 900 (B) 18,350

5,000 450 900 3,000 9,000 9,000 150 9,350 8,450 900 219,610

219,610

139,038

18,350

18,350 18,350

9,750 8,600 18,350

EST. DE GAN. Y PERD. (FUNCIN) PRDIDA GANANCIA

BALANCE GENERAL ACTIVO PASIVO

2,938 3,838 3,800 12,500 3,000 41,000 600 21,000 8,400 9,500

600

107,500

9,000 9,000 150 8,450 900 18,350 18,350

9,150 9,200 18,350

102,738 9,200 111,938

111,938 111,938