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INSTITUTO POLITECNICO NACIONAL ESCUELA SUPERIOR DE COMERCIO Y ADMINISTRACIN.

MATERIAL PARA EL ALUMNO UNIDAD DE APRENDIZAJE: AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS APLICACIN PRACTICA INDUSTRIAL AZTECA, S.A.

Prctica de Auditoria Objetivos Esta prctica tiene los siguientes objetivos educacionales:
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1.- Dar a conocer el conjunto de tcnicas que se utilizan en auditoria para el examen de los estados financieros. 2.- Transmitir en forma prctica, los requisitos de calidad que deben reunir los papeles de trabajo, el tipo de informacin que debe ser incluida en los mismos y las referencias cruzadas que se utilizan para relacionarlos. 3.- Enfatizar la importancia de la formulacin adecuada de los papeles de trabajo, en virtud de que ellos constituyen la prueba del examen realizado y representan los elementos de juicio del auditor para fundamentar su opinin. 4.- Ilustrar sobre la confianza que se puede depositar en el sistema del control interno y la importancia del mismo en la determinacin del alcance de los procedimientos de auditora. 5.- Mostrar la forma de llevar a cabo la planeacin de la auditora, decidiendo los procedimientos que se van a emplear, la extensin de las pruebas y la oportunidad en su aplicacin. 6.- Dar a conocer el cuestionario de control interno en el programa de auditora y la importancia de su empleo. 7.- Dar a conocer las situaciones particulares que con mayor frecuencia se presentan en cada una de las areas sujetas a revisin. 8.- Ilustrar la terminacin de una auditora y la preparacin de los borradores de: A) Dictamen B) Estados financieros y sus notas C) Carta de observaciones y recomendaciones. Trabajo a realizar por el alumno. El estudiante deber considerarse como el auditor encargado del trabajo y proceder como sigue: 1.Estudiar detenidamente el material proporcionado; en primer trmino el correspondiente al plan de auditora y el estudio y evaluacin de control interno, y en segundo trmino el que se refiere a cada una de las areas especificas de los estados financieros y su programa de auditora correspondiente.

2.- Preparar las cedulas sumarias (partiendo de la balanza de comprobacin) y la hoja de trabajo (BG-1, BG-2, Y PG). 3- Llevar a cabo la revisin de cada una de las areas conforme lo indique el profesor. Complementando los papeles de trabajo y obteniendo las conclusiones por cada una de las areas. 4- Participar activamente con el resto del grupo. En la resolucin que el profesor presente por cada una de las reas. 5.- Elaborar: A) Borrador de los estados financieros; B) Borrador de dictamen; C) Borrador de la carta de observaciones y recomendaciones. Material incluido A) Como material de lectura: 1.- Introduccin 2.- Estudio y evaluacin del control interno 3.- Situaciones localizadas al efectuar la revisin de:

Caja y banco Cuentas y documentos por cobrar Inventarios Pagos anticipados Inmuebles, maquinaria y equipo Gastos por amortizar Depreciacin acumulada de Inmuebles, maquinaria y equipo Amortizacin acumulada de gastos por amortizar. Cuentas y documentos por pagar Reserva para primas de antigedad Capital contable Impuesto Sobre la Renta, Impuesto Empresarial Tasa nica y participacin de personal en las utilidades Ingresos, costos y gastos
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B) Papeles de trabajo: 1.- Programas y cuestionarios - Cuestionario de control interno - Programa estndar de auditora por reas - Cuestionario de impuestos 2.- Papeles de trabajo: - Balanza de comprobacin - Hojas de trabajo: BG-1 (Cuentas de activo) BG-2 (Cuentas de pasivo y capital) PG (Cuentas de resultados) - Cdulas sumarias: A= Efectivo B= Inversiones temporales C= Cuentas y Documentos por Cobrar E= Inventarios F= Pagos anticipados K= Activo fijo L= Cargos diferidos M= Otros activos AA= Prstamos bancarios BB= Cuentas por pagar EE= Impuestos por pagar FF= Impuesto Sobre la Renta, Impuesto Empresarial Tasa nica y participacin del personal en las utilidades KK= Pasivo contingente LL= Capital contable 10= Ventas netas 20= Costo de ventas 30= Gastos de administracin 40= Gasto de venta
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50= Resultado integral de financiamiento 60= Otros gastos y productos - Cdulas analticas: * Preparadas por la empresa * Preparadas por los auditores - Cdula de ajustes - Cdula de reclasificaciones - Cdula de deficiencias - Confirmaciones de saldos: * Clientes y documentos por cobrar * Proveedores y acreedores * Bancaria - Cartas: * Solicitud de informacin a la empresa * Carta de la gerencia * Carta del secretario del consejo * Carta del abogado * Marcas de auditora.

MARCAS DE AUDITORIA Sumas verificadas Sumas cuadradas Clculos verificados

Cotejado contra libro mayor Cotejado contra auxiliares Cotejado con papeles de trabajo del ejercicio anterior Comprobante con requisitos fiscales debidamente autorizado

C) Estados e informes: 1.- Dictamen. 2.- Estados financieros en base a costos histricos. 3.- Carta de observaciones y recomendaciones. Nota: debern ser elaborados al trmino de la auditoria. D) Expediente continuo de auditora: 1.- ndice del contenido del expediente contino de auditora 2.- Grafica de organizacin 3.- Esquema del proceso de registro de las operaciones Material por separado Por la constante evolucin que tiene la actualizacin de la informacin financiera, se ha considerado conveniente, por motivos prcticos y didcticos, que el examen de la actualizacin de cifras se lleve a cabo. Al efecto, se adjunta a la prctica un modulo por separado conteniendo los papeles de trabajo preparados por la empresa con las ltimas disposiciones que sobre la materia han sido publicados por el Consejo Mexicano para la Investigacin y Desarrollo de Normas de Informacin Financiera (CINIF) y el Instituto Mexicano de Contadores Pblicos, A.C. (IMCP) sobre el que se llevara a cabo el trabajo de auditora de la reexpresin de cifras. En este modulo se acompaan los estados financieros reexpresados y el dictamen del auditor correspondiente.

(Material de lectura) Introduccin La Compaa Industrial Azteca, S.A. de C.V. dedicada a la produccin y distribucin de reguladores de voltaje y bobinas, ha solicitado al igual que el ao anterior el servicio de auditora externa a la firma de Contadores Pblicos para la cual usted trabaja. Usted ha sido asignado como encargado para efectuar el trabajo de auditora de los estados financieros de la compaa mencionada, con cifras al 31 de diciembre de 2011, de conformidad con el plan de auditora elaborado en una visita preliminar por el C.P. Luis Octavio Ortiz quien es supervisor de la firma. De conformidad con el plan de auditora, usted como encargado y dos ayudantes se presentaron en las oficinas del cliente durante el periodo de la ltima semana de noviembre y las dos primeras de diciembre del ao a examinar, para llenar el cuestionario de control interno y llevar a cabo los trabajos relacionados con el cumplimiento de control. Este estudio y evaluacin de control interno ser la base para determinar el grado de confianza depositado en l, as como determinar la naturaleza, extensin y oportunidad que va a dar a los procedimientos de auditora. Estos programas de cumplimiento de control por ciclos de transacciones (ventas y cobranzas, compras y pagos, nminas y personal, e inventarios y produccin) estn incluidos en la seccin de ingresos, costos, y gastos del programa estndar. Durante este periodo hace usted entrega al contralor de la empresa de la solicitud de relaciones y documentacin que ser preparada por la empresa al cierre del ejercicio. Igualmente actualiza el expediente continuo de auditora. El 4 de enero siguiente, usted y un ayudante asisten a los almacenes de la empresa a fin se presenciar los inventarios fsicos de existencias y hacer pruebas selectivas de las mismas. Con posterioridad, el da 15 de enero siguiente, una vez confirmado que la empresa ha preparado la balanza de cierre del ao, se presenta usted y sus dos ayudantes a llevar a

cabo el trabajo final de auditora, a preparar los estados financieros y el dictamen correspondiente y la carta de observaciones y de recomendaciones. A efecto de que hubiera congruencia entre los papeles de trabajo resultantes de la auditoria y los estados financieros, estos no reconocen los efectos de la inflacin; por lo tanto no se prepararon de acuerdo con Las Normas de Informacin Financiera. Como la practica incluye en modulo por separado el examen de la actualizacin de cifras, para efectos prcticos se debe suponer que los estados financieros reconocen los efectos de la inflacin por lo que el dictamen que se presenta es limpio. En otras circunstancias, el dictamen debiera emitirse con salvedad o con negacin dependiendo de la importancia de la actualizacin de las cifras. 1.- Objeto de la Sociedad La empresa se dedica a la produccin y venta de bobinas y reguladores de uso domestico e industrial. 2.- Principales polticas contables a) Bases de preparacin: Los estados financieros se han preparado sobre la base de costo histrico, por tanto no reconocen los efectos de la inflacin en la informacin financiera.

b) Inventarios: Los inventarios estn valuados a costos promedios, los cuales no exceden a su valor de realizacin. c) Inmuebles, maquinaria y equipo neto: Los inmuebles, maquinaria y equipo se registran a costo de adquisicin. La depreciacin se calcula usando el mtodo de lnea recta, de acuerdo con la vida til estimada de los activos correspondientes, aplicando las siguientes tasas:
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edificios 5%, maquinaria y equipo 10%, equipo de oficina 10% y equipo de transporte 15% y equipo de computo 35%. e) Primas de antigedad y pagos por separacin del personal: Las primas de antigedad a que tiene derecho el personal a su retiro por haber cumplido quince aos o ms de servicios, de acuerdo con la Ley Federal del Trabajo, se reconocen como costo en los aos que presta sus servicios. La provisin se basa en clculos actuariales de conformidad con el boletn D-3 de las Normas de Informacin Financiera. Los dems pagos a que puede tener derecho el personal, en caso de separacin, incapacidad o muerte, se cargan a los resultados del ao que se realizan. Las utilidades retenidas estn sujetas al pago del Impuesto Sobre la Renta sobre dividendos en caso de distribucin. Las personas morales a la tasa vigente que seala el artculo 11 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta si el dividendo no proviene de la Cuenta de Utilidad Fiscal Neta (CUFIN) de lo contrario no habr pago.

PLAN DE AUDITORIA I.- Descripcin del cliente Nombre Nmero de clave Clave de trabajo Organizacin Industrial Azteca, S.A. 8-3-18 A-1400 La empresa se organizo bajo la forma de Sociedad Annima de Capital Variable el 10 de enero de 1996, con un capital social de $3000,000 formado por 3,000 acciones nominativas de
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Registro Federal de Contribuyentes Accionistas Titular Lic. Francisco Gmez Lemuz Ing. Alfredo Guillen Suarez Ing. Salvador Daz Lpez Ing. Antonio Moreno Salazar Total

$1,000 IAZ 960110 3M2 Los accionistas de la empresa al 31 de diciembre de 2010 eran: 2,000 2,000 2,000 2,000 8,000

En junio de 2011 se incremento el capital social a $12000,000 representado por 12,000 acciones nominativas con valor de $1,000 cada una. Ubicacin: Tanto las oficinas administrativas como la planta industrial se encuentran ubicadas en Calzada de la Viga 218 Colonia El Triunfo Delegacin Iztapalapa Mxico D.F. C.P. 09430 con telfono 57-79-14-80 (conmutador). Los almacenes tambin se ubican en este lugar (recepcin y despacho de mercancas). Desde junio de este ao se renta una bodega de productos terminados en Ermita Iztapalapa no. 1460, telfono 5646-26-60. II.- Naturaleza del negocio Objeto: el objeto de la empresa es la produccin y distribucin de reguladores de voltaje y bobinas tanto de uso domstico como industrial. Produccin en el mercado: la empresa ha logrado un lugar reconocido en el mercado nacional y tiene planeado mejorar su posicin a partir de 2012, mediante la expansin de sus actividades. Proveedores: sus proveedores principales son Productos Semiconductores, S.A., Ca. Abastecedora de materiales, S.A. y Mabe ideal, S.A. Clientes: entre los clientes de mayor importancia se tiene a Distribuidora Mexicana, S.A., Industrial Elctrico, S.A. y Abarrotera de Jalisco, S.A. de C.V. Principales cifras del ao anterior Activos totales Capital contable Importe 31619,409 10585,708
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Ventas Compras Numero de personal

45035,400 8965,638 302

Ejercicio fiscal; del 1 de enero al 31 de diciembre de cada ao. Principales funcionarios: Gerente General Contralor Gerente de ventas Gerente de produccin Contador general Costos Crdito y cobranzas Compras III.- Descripcin de la contabilidad Polticas y procedimiento: la empresa cuenta con un manual de polticas y procedimientos para normar su operacin. El catlogo de cuentas empleado desde que se inicio la compaa fue mejorado a fines del ao 2010 de acuerdo con las modificaciones realizadas. Sistema de registro: la compaa utiliza sistemas computarizados para la contabilizacin de sus operaciones. En el cual se lleva mayor, diario general, diario de ventas, diario de compras, diario de ingresos y de egresos y diario de operaciones diversas. Se utilizan plizas de ingresos, de egresos y de diario. El diario de ventas se registra en base a las facturas y diario compras en base a las notas de entrada de almacn. Para las actividades de produccin tanto de bobinas como de reguladores se elaboran rdenes de fabricacin y el sistema empleado pare el registro de la produccin es el de costos histricos (absorbentes). Los inventarios se valan a costos promedios. El control de existencias se realiza a travs de registros auxiliares de inventarios perpetuos, practicndose inventario fsico una vez al ao. Con base en los documentos contabilizadores mencionados se afectan los diarios de ventas, de compras, de ingresos y egresos y de operaciones diversas y
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Lic. Francisco Gmez Lemuz C.P. Vctor M. Espndola Ing. Ricardo Escalante A. Ing. Antonio Escalante A. C.P. Miguel ngel Gil Sr. Roberto Mendoza Sr. Ramn Gonzlez Sra. Magda Ruiz De Ch.

simultneamente los auxiliares correspondientes. Mensualmente se preparan estados financieros a cifras histricas que incluyen: balance general, estado de resultados, relaciones de cuentas colectivas y de gastos as como estadsticas de venta y produccin. IV.- Servicios al cliente Auditoria de estados financieros al 31 de diciembre de 2011, entregando al consejo de administracin: Fecha lmite para su presentacin Dictamen y estados financieros Incluyendo: Balance general Estado de resultados Estado de movimientos en el capital contable Estado de flujo de efectivo Notas a los estados financieros Carta de observaciones y recomendaciones V.- Alcance de la auditora La revisin se har conforme a las Normas de Auditora Generalmente Aceptadas y en consecuencia incluir las pruebas a los registros de contabilidad y dems procedimientos que consideremos necesarios en las circunstancias. El examen se har sin limitaciones al alcance de nuestros procedimientos de auditora. Nuestro trabajo ser realizado en las oficinas del cliente: la fase preliminar durante la ltima semana de noviembre y dos primeras semanas de diciembre de 2011 y la fase final en las primeras tres semanas de febrero de 2012. El da 4 de enero se harn los inventarios fsicos de los almacenes. Se nos proporcionara el equipo de oficina
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No. de ejemplares

necesario y la participacin del personal que sea requerido, conforme el instructivo para la toma fsica del inventario. El cliente preparara ciertas cedulas como relaciones que posteriormente revisaremos y pasaran a formar parte de nuestros papeles de trabajo. Durante la fase preliminar del la revisin se har entrega al contador de nuestra solicitud de informacin. VI.- Problemas de contabilidad y auditoria De conformidad con el dictamen, y carta de observaciones y recomendaciones del ao anterior no se desprenden problemas especiales de auditora ni de contabilidad. De plticas con el contador y contralor de la empresa, no se detectan problemas especiales para este ao en la contabilidad ni en la auditoria. VII.- Personal de auditoria El personal de auditora que participara ser: Socio Supervisor Encargado Ayudantes C.P. Rafael de la Cueva C.P. Luis Octavio Ortiz C.P. Jos Ibarra Ramn Salazar Margarita Miranda VIII.- Presupuesto de tiempo Auditoria preliminar Inventarios fsicos Auditoria final Estados financieros Carta de observaciones y recomendaciones 745 (Material de lectura) Estudio y evaluacin de control interno En el Boletn No. 3050 de la Comisin de Normas y Procedimientos de Auditoria del Instituto Mexicano de Contadores Pblicos, A.C. la estructura de control interno se define:
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Horas 370 15 320 20 20

Las polticas y procedimientos establecidos para proporcionar una seguridad razonable de poder lograr los objetivos especficos de la entidad. El estudio y la evaluacin del control interno es la base para determinar la extensin de los procedimientos de auditora. Sin este estudio, el auditor corre el riesgo de invertir tiempo valioso en la verificacin de registros cuya exactitud est asegurada, o por el contrario, aceptar aquellos que son definitivamente inconfiables, solo cuando se conocen y comprenden las caractersticas del sistema de control interno del cliente, se est capacitado para decidir sobre los procedimientos de auditora a utilizar, as como la extensin que se les dar. Los puntos fundamentales para el estudio y evaluacin el control interno son: 1. Conocimiento del control interno establecido por el cliente a travs de preguntas y observaciones, incluyendo la extensin del trabajo desarrollado por la auditora interna, en su caso. 2. Evaluacin tentativa de la eficiencia del control interno a fin de establecer bases para su comprobacin. 3. Revisin de operaciones para cerciorarse de que el control interno establecido funciona correctamente. 4. Finalizar la evaluacin del control interno en base a los procedimientos precedentes a fin de cerciorarse de su grado de confiabilidad. Con base en dicho estudio y evaluacin el auditor se podr formar una opinin primaria sobre los estados financieros del cliente. Igualmente puede proporcionarle informacin sobre la forma de mejorar los procedimientos contables y de control interno. La responsabilidad que corresponde al auditor respecto al estudio y evaluacin del control interno, se refiere al sistema en vigor durante todo el periodo que se examina; por lo tanto, si se hace dentro de la auditoria preliminar, como suele suceder, debe considerar que ha de hacer en la auditoria final respecto a las transacciones ocurridas despus de la fecha preliminar. Como mnimo se establecern a travs de preguntas y observaciones, que el sistema existente en la primera fecha continua en vigor hasta final del ao; en caso de que se hayan introducido modificaciones importantes en este, ser
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preciso evaluar su repercusin en la evaluacin del control interno, teniendo en cuenta la posibilidad de someter a prueba la eficiencia de los procedimientos modificados. Generalmente el auditor puede hacer pruebas de las transacciones posteriores a la fecha de la auditora preliminar, realizndolas en los saldos de las cuentas a fin de ao. El cuestionario del control interno, ha sido preparado como auxiliar del auditor en la determinacin del control interno establecido, en la evaluacin y su eficacia. El cuestionario ha sido dividido en secciones para dirigir la atencin hacia cada una de las cuentas bsicas: se plantean destacadamente los procedimientos para la autorizacin, el registro y la comprobacin independiente de las transacciones, dejando espacios en blanco para el nombre de las personas que desempean funciones importantes y otras laborales. Con base en el cuestionario de control interno y confirmndolo con las pruebas de cumplimiento, se hace una evaluacin tentativa del control interno; esta es la base de elaboracin de un programa para la revisin de operaciones. Las pruebas de cumplimiento mencionadas tienen por objetivo determinar: 1. Si estn siguiendo los procedimientos establecidos, y 2. El grado e exactitud con que se han registrado los datos de documentos fuente de los libros y registros del cliente. La evaluacin de la eficiencia de control interno, se consideraba como provisin hasta que se haya realizado la revisin de operaciones. En el caso de que dicha revisin detecte desviaciones a los procedimientos establecidos, se revisar su descripcin del sistema para comprobar si estaba equivocado; si resulta correcta, se analizarn los efectos de las desviaciones teniendo en cuentas su naturaleza y causas, una vez determinados se verificar si el sistema de control interno del cliente les habra descubierto y facilitado su correccin en fecha posterior. Para la aplicacin de procedimientos de auditora ms extensos, el auditor deber basarse en la necesidad de obtener mayor informacin y no en el deseo de refutar los resultados de las pruebas originales, no obstante suele ocurrir esto ltimo.
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Las pruebas de cumplimiento estn divididas en cuatro reas: 1. Ventas y cobranzas 2. Compras y pagos
3. Nminas y personal

4. Inventarios y produccin, cuyos programas estn incluidos en el programa estndar de auditora en la seccin de ingresos, costos y gastos. Revisin de operaciones Despus de haber efectuado el estudio y evaluacin del control interno, usted est en condicin de determinar el alcance de los procedimientos que va a aplicar en la revisin de las operaciones. La revisin de operaciones se efectu en la visita preliminar, basndose en los programas de trabajo previamente elaborados. La revisin de operaciones que usted realiza corresponde a: A. Ventas y cobranzas B. Compras y pagos
C. Nminas y personal

D.Inventarios y produccin Ventas y cobranzas


1) Selecciona el mes de julio para llevar a cabo las pruebas de cumplimiento,

examinando las siguientes facturas: De la 3613 a la 3648


2) Las facturas 3619 y 3632 fueron canceladas.

3) 4)
5)

Todas las facturas se surtieron en base a pedidos La factura 3624 se aplico contablemente al cliente Grupo Internacional del Se reviso la firma de conformidad del cliente, conteniendo todas las

Norte, S.A. de C.V. facturas excepto, 3618, 3623, 3625, 3626, 3627, 3634, 3635, 3642, 3643, 3644 y 3645.

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6) 7) 8) 9)
10)

Se revis la factura vs. Remisin de salida de almacn, cumpliendo todas Se verificaron las sumas con el subtotal, cumpliendo todas excepto la Se verifico el importe con nmero y letra, estando correctas todas. Las facturas canceladas contienen sello de Canceladas. Para la prueba de cumplimiento, descuentos y devoluciones sobre ventas,

excepto la factura 3630. factura 3639, sin embargo dicho subtotal es el correcto.

usted selecciona el mes de julio, examinando todas las notas de crdito expedidas en el mes. a. Se reviso que fueran debidamente autorizadas por el gerente de ventas, cumpliendo todas excepto la N/C 2379. b. La N/C 2379 el importe de descuento fue inferior por solicitar cambio fsico. c. Las N/C 2377, 2378, 2379, 2380, 2381 y 2382 fueron expedidas con fecha incorrecta, debido a una falla en el sistema pero corresponden al mes de julio segn informacin del Jefe de crdito y cobranzas.. d. La N/C 2374, corresponde a una devolucin.

Compras y pagos
1) Selecciona el mes de octubre para llevar a cabo las pruebas de cumplimiento,

examinado las compras a Tuercas internacionales, S.A., Cia abastecedora de materiales, .S.A., Cables Elctricos, S.A. y Embobinadora, S.A.
2) En la compra a Tuercas internacionales, S.A., no se cumpli el procedimiento

de obtener cotizaciones por ser nico proveedor del producto en Mxico. Nminas y personal
1) Selecciona el mes de octubre para llevar a cabo las pruebas de cumplimiento,

examinando los pagos de sueldos y salarios a once empleados.


2) Los empleados Ramn Gonzlez, Guillermo Valero y Miguel Castro no firmaron

sus contratos de trabajo.


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3) El gerente de ventas y el contador general por poltica de la empresa, no firman

lista de asistencia por ser funcionarios.


4) No se localizaron los avisos de modificaciones de salarios al I.M.S.S. de Magda

Ruiz y Jos Medel. Inventarios y produccin


1) Selecciona el mes de noviembre para llevar a cabo las pruebas de cumplimiento,

examinando las rdenes de produccin nmeros: 31229 y 31231.


2) Tanto las salidas en el programa de materias primas como las entradas en el

programa de artculos terminados se realizan hasta fin de mes. El objetivo del cuestionario de evaluacin del control interno es proveer un esquema comprensivo y ordenado de la informacin que debe obtener el auditor y de los principales puntos que debe considerarse en la revisin de un sistema de contabilidad y de sus funciones conexas, a fin de documentar su opinin sobre lo adecuado o inadecuado del control interno. El cuestionario debe complementarse con los nombres de las personas o departamentos responsables de cada funcin mencionada. Debe indicarse la persona responsable en forma directa de la ejecucin, y no el encargado del departamento u otro funcionario responsable en forma nominal. El auditor debe tomar en cuenta todos los puntos indicados para cada seccin y agregar los que considere necesarios para juzgar adecuadamente cada situacin especfica. Si se incluyen las instrucciones escritas o descritas de procedimientos preparados por el cliente en papeles de trabajo, el auditor podr hacer referencia a estos y complementarlos con los comentarios que considere necesarios para una correcta evaluacin de la situacin. Conjuntamente con la preparacin de la descripcin de los procedimientos, el auditor deber efectuar pruebas selectivas de las operaciones, a efecto de establecer si dichos procedimientos se cumplen en dicha forma. Posteriormente, deber evaluar la
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efectividad de los controles, debern considerarse provisionales hasta finalizar la revisin parcial de las operaciones. La evaluacin del control interno debe ser revisada anualmente y modificada de acuerdo con las circunstancias.

21 de Noviembre de 2011 C.P. Vctor M. Espndola Contralor Industrial Azteca, S.A. de C.V. Calzada de la Viga 218 Colonia el Triunfo Delegacin Iztapalapa Mxico D.F. C.P. 09430 De conformidad a las plticas preliminares que hemos sostenido acerca de la auditoria de los estados financieros de la empresa al 31 de diciembre de 2011 le rogamos solicitar a quien corresponda sea preparada y puesta a nuestra disposicin la informacin que a continuacin se enlista con los datos al cierre del ejercicio:
1. Balanza de comprobacin y paquete de estados financieros. 2. Conciliacin de la cuenta bancaria. 3. Relaciones de clientes, documentos por cobrar y documentos descontados

mostrando vencimientos y/o antigedad en saldos. 4. Relaciones de deudores diversos, funcionarios y empleados y otras cuentas por cobrar indicando el concepto del adeudo. 5. Anlisis de clientes y documentos por cobrar cuya recuperacin se considera dudosa, explicando causas en forma individual.
6. Relaciones de los almacenes de materias primas, produccin en procesos,

productos terminados y materias de empaque indicando descripcin, costo unitario e importe.


7. Relacin de inventarios que se consideren obsoletos o de lento movimiento. 19

8. Cedula que muestre los movimientos de las cuentas de activo fijo y su

depreciacin correspondiente durante 2011. 9. Lista de las adiciones de activo fijo, indicando la referencia. 10.Relaciones de documentos por pagar, proveedores y acreedores diversos.
11. Estudio actuarial relativo a las primas de antigedad. 12. Lista de los pagos fiscales de I.V.A, I.M.S.S., ISR de sueldos y salarios, 2.5%

sobre nminas, SAR, Infonavit, ISR y el IETU. 13.Relacin mensual de ventas (reguladores y bobinas) descuentos y devoluciones.
14. Cdula que muestre el estado de produccin y ventas.

15.Relacin mensual de compras de materias primas y empaques. 16.Relacin de gastos de fabricacin, de administracin, de ventas, financieros, otros gastos y otros productos, comparados con los saldos del ao anterior. 17.Papeles de trabajo en relacin con la reexpresin de cifras. Es importante comentar que en la misma medida en que la informacin anterior sea puesta a nuestra disposicin y sea completa, nuestros servicios sern mas eficientes y satisfactorios para la empresa, por lo que por anticipado les agradecemos la atencin a la presente.

Atentamente: De la Cueva y asociados, S.C. C.P. Rafael de la Cueva

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Enero 31 de 2012 De la cueva y asociados, A.C. Paseo de la Constitucin No 320 3ER piso Mxico, D.F. Muy seores mos: Con motivo de la auditoria de los estados financieros de Industrial Azteca, S.A. de C.V., al 31 de diciembre de 2011 que estn ustedes llevando a cabo, he puesto a disposicin de sus representantes el libro de actas de asambleas de accionistas y de juntas del concejo de administracin de dicha compaa, en los que constan en las actas las sesiones efectuadas en las fechas que abajo se indican. Asamblea de accionistas (Extraordinaria) Juntas del Consejo 9 de marzo de 2011 (ordinaria) 15 de junio de 2011 30 de abril de 2011 31 de agosto de 2011 30 de diciembre de2011 Estas actas constituyen una relacin de todas las asambleas y juntas celebradas del 1 de enero de 2011 a la fecha. Atentamente El Secretario del Consejo. Domnguez y Asociados S.C.
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Abogados Liverpool 99 colonia Jurez Tel.: 55-31-07-50 Enero 16 de 2012 De la Cueva y Asociados, S.C. Paseo de la Constitucin No. 320 Mxico (11710) DF Por indicaciones de Industrial Azteca, S.A. de C.V., y en relacin con la auditoria de los estados financieros de esa empresa al 31 de diciembre de 2011, nos permite proporcionar la siguiente informacin: 1.-Demandas promovidas por Industrial Azteca, S.A. de C.V. en contra de:
A) Sper tolos, S.A. de C.V. por $ 34,248. El cliente se niega a pagar, argumentando

deficiente calidad de los productos adquiridos.


B) Industrial Elctrico, S.A. por $ 17,110. El cliente argumenta haber devuelto la

mercanca por deficiente calidad. En nuestra opinin estas demandas tienen poca posibilidad de un resultado favorable. 2.- No tenemos conocimientos de ningn pasivo de contingencia. Atentamente Lic. Arturo Domnguez Vargas
c.c.p Industrial Azteca, S.A. de C.V.

C.P. Vctor M. Espndola.

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Febrero 5 de 2012 De la Cueva y Asociados, S.C. Paseo de la Constitucin No. 320 Mxico (11710) DF. Estimados seores. Con motivo de su examen de los estados financieros de Industrial Azteca, S.A.de C.V. al 31 de diciembre de 2011 confirmados, segn nuestro leal saber y entender, las siguientes manifestaciones hechas a ustedes durante el curso de su examen. 1.- Somos responsables de que los estados financieros preparados de conformidad con las Normas de Informacin Financiera, presentan razonablemente la situacin financiera, los resultados de operacin, las variaciones en el capital contable y los flujos de efectivo. 2.- Hemos puesto a disposicin todos los registros de contabilidad e relativa. 3.- No ha habido:
A) Irregularidades que involucren a la administracin o a empleados que juegan un

informacin

papel importante en el sistema de control interno y contable. B) Irregularidades que involucren a otros empleados y que pudieran tener un efecto importante en los estados financieros. 4.- No existen planes o intenciones que puedan afectar en forma importante el valor en libros o la clasificacin en los estados financieros en partidas de activos o pasivos. 5.- No existen:
A) Violaciones o posibles violaciones, de leyes y reglamentos cuyos efectos deban

ser considerados para revelacin en los estados financieros o como base de registro de prdidas por contingencia.
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B) Otros pasivos importantes o contingencias de utilidades o prdidas, las cuales deberan ser registradas o reveladas. C) Reclamaciones, demandas o liquidaciones que nuestros abogados no hayan informado. 6.- Los registros de contabilidad que sirvieron de base para la preparacin de los estados financieros reflejan en forma correcta y razonable y con suficiente detalle las transacciones de la compaa. 7.- Se han registrado reservas para reducir a su valor neto de realizacin los inventarios excesivos u obsoletos. 8.- La compaa tiene ttulos adecuados de propiedad de todos sus activos y no existen sobre ellos gravmenes o hipoteca. 9.- No ha sido necesario registrar reservas para cubrir cualquier prdida importante que se pueda sufrir en el momento de cumplir, o por imposibilidad de cumplir, cualquier compromiso de venta. 10.- Hemos cumplido en todos los aspectos con aquellos acuerdos contractuales que pudieran tener efectos importantes en los efectos financieros en el caso de incumplimiento. 11.- No ha habido eventos posteriores a la fecha de los estados financieros que pudieran requerir ajuste a ellos o revelacin de sus notas.

ATENTAMENTE

________________________________________ GERENTE GENERAL

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MATERIALDE LECTURA CAJA, BANCOS E INVERSIONES SITUACIONESLOCALIZADAS EN LA REVISIN El 31 de diciembre 2011 se procedi a efectuar arqueos de fondos fijos. En todos los casos, los responsables contaron y vieron fsicamente los valores. Se obtuvieron los siguientes resultados: 1.- Arqueo de la direccin general, el cual asciende a $6,000, es custodiado por el CP. Daniel lvarez, encontrndose fsicamente con lo siguiente: a) 105 billetes con las siguientes denominaciones: BILLETES 2 12 21 70 DENOMINACIN 500.00 100.00 50.00 20.00 TOTAL 1,000.00 1,200.00 1,050.00 1,400.00

b) 5 vales de fecha 15 de Diciembre de 2011; donde dos de ellos son por concepto de prstamos a empleados por $375 c/u no autorizados; y los otros 3 vales como sigue: gastos por comprobar, compra de cigarros y compra de refrescos por $300, $50 y $50 respectivamente. c) Una factura de Office Depot S.A. de C.V. con fecha 20 de Diciembre 2011 por compra de papelera diversa por $200.00 la cual cumple con requisitos fiscales.

2.- Arqueo del fondo fijo de la caja de compras, por un monto de $18,000.00 el cual es responsabilidad del Sr. Vctor Gmez Lpez, encontrndose fsicamente lo siguiente: a) 283 billetes con las siguientes denominaciones: BILLETES 10 25 100 148 DENOMINACIN 500.00 100.00 50.00 20.00 TOTAL 5,000.00 2,500.00 5,000.00 2,960.00
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b) 2 facturas por compra de cajas de cartn a Cartn y Papel de Mxico del 29 de diciembre 2011 por $650.20 c/u, 1 factura de fecha 25 de Diciembre 2011 por compra de cable a Conductos Mexicanos, S.A. por $697.50 y 1 factura por compra de tornillos por $549.50 a Office Mart, S.A. del 30 de Diciembre 2011.

3.- Arqueo de fondo fijo de la caja general, cuyo monto es de $12,000.00 del cual es responsables el CP. Jos Manuel Daz, encontrndose fsicamente lo siguiente: a) 14 billetes con las siguientes denominaciones: BILLETES DENOMINACIN TOTAL 5 500.00 2,500.00 2 100.00 200.00 2 50.00 100.00 5 20.00 100.00 b) Facturas FECHA 15-Dic-11 13-Dic-11 23-Dic-11 31-Dic-11 Situaciones: Durante el arqueo se encontr un billete de $500.00 falso.
Comprobante del auto del director general propiedad de la empresa. Las facturas cumplen con requisitos fiscales.

NMERO 4251 395 3584 986

CONCEPTO EL SUPER EN SU CASA SA OFFICE MART SA AUTO MEX SA EL GRANDOTE SA

IMPORTE 1,970.50 2,002.38 2,185.00 2,058.50

LAS POLITICAS DE CONTROL INTERNO RESPECTO DEL EFECTIVO SON: 1.- No otorgar prstamos sin la autorizacin del Contador General. 2.- No reponer vales cuyo comprobante no rena requisitos fiscales.
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3.- En caso de tomar dinero del fondo para uso distinto al de la empresa se descuenta por nmina, firmando un pagar por el importe. 4.- Las reposiciones de fondo fijo de realizan semanalmente. Existe un fondo ms por un importe de $5,500.00 asignado al Gerente general, resguardado en una caja fuerte y la combinacin de esta solo la tiene el Lic. Francisco Gmez Lemuz, el cual no se encuentra, y por tal motivo no se pudo realizar este arqueo. En la revisin de la cuenta de bancos, nos fue proporcionada por el departamento de contabilidad la conciliacin bancaria del banco Bancomer al 31-dic-2011.
SALDO SEGN ESTADO DE CUENTA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011. 842,880. 00

MAS: CARGOS DE LA COMPAA NO CONSIDERADOS POR EL BANCO FECHA 31/12/2011 CONCEPTO DEPSITOS 451,700. 00

MAS: CARGOS DEL BANCO NO CONSIDERADOS POR LA COMPAA FECHA 10/04/2011 07/07/2011 04/08/2011 CONCEPTO COMISION POR MANEJO DE CUENTA COMISION POR CHEQUE DEVUELTO COMISION POR BANCA ELECTRONICA IMPORTE 3,120.00 4,640.00 1,820.00

9,580.00

MENOS: CRDITOS DE LA COMPAA NO CONSIDERADOS POR EL BCO. FECHA 07/11/2011 07/11/2011 07/12/2011 07/12/2011 07/12/2011 07/12/2011 20/12/2011 21/12/2011 22/12/2011 22/12/2011 CONCEPTO CHEQUE CHEQUE CHEQUE CHEQUE CHEQUE CHEQUE CHEQUE CHEQUE CHEQUE CHEQUE No No No No No No No No No No 64 71 152 150 153 162 163 164 165 166 IMPORTE 1,500.00 3,000.00 15,000.00 265,000.00 5,500.00 4,000.00 4,500.00 7,500.00 7,500.00 22,500.00

336,000. 00

MENOS: CRDITOS DEL BANCO NO CORRESPONDIDOS POR LA COMPAA 15/10/2011 DEPOSITO DE COBRANZA FORANEA SALDO SEGN CONTABILIDAD AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011

4,000.00 964,160. 00

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ESTADO DE CUENTA BANCARIO:

BANCOMER ,S. A. Industrial Azteca, S.A. de C.V. RFC: IAZ9601103M2 Calzada de la Viga No. 218 Col. El Triunfo, Iztapalapa Mxico, D .F . C.P. 09430 MOVIMIENTO DEL 01 01 2012 AL 15 01 2012 ASIGNACIN: SUCURSAL NUMERO 65 No DE DEP. O ABONOS 7

MONEDA No DE CTA. NACIONAL 46805-8 FECHA DE EMISIN 15/01/2012

No DE CHEQUES Y CARGOS IMP. DE CHEQUES EXP. 16 FECHA 2 153 3 4 165 162 163 167 169 5 7 170 171 10 14 15 164 172 175 166 180 181 2,713,125.00 REFERENCIA

TOTAL DE DEP.SALDO DEL MES ANT 2,658,420.00 842,880.00 SALDO 1,294,580.00 1,289,080.00 1,281,580.00 1,277,580.00 1,427,580.00 1,423,080.00 1,412,870.00 1,406,050.00 1,456,802.00 1,556,802.00 1,189,660.00 942,060.00 934,560.00 815,580.00 1,406,200.00 1,226,200.00 1,203,700.00 1,084,590.00 348,588.00 1,039,768.00 1,185,368.00 1,189,368.00 845,048.00 317,607.00

CONCEPTO CHEQUES CARGOS DEPSITOS ABONOS DEPSITO CHEQUE CHEQUE CHEQUE DEPSITO CHEQUE CHEQUE CHEQUE DEPSITO DEPSITO CHEQUE CHEQUE CHEQUE CHEQUE DEPSITO CHEQUE CHEQUE CHEQUE CHEQUE DEPSITO DEPSITO DEPSITO CHEQUE CHEQUE 5,500.00 7,500.00 4,000.00 150,000.00 4,500.00 10,210.00 6,820.00 50,752.00 100,000.00 367,142.00 247,600.00 7,500.00 118,980.00 590,620.00 180,000.00 22,500.00 119,110.00 736,002.00 691,180.00 145,600.00 4,000.00 344,320.00 527,441.00 451,700.00

182 183

BANCOMER SI, ES MAS QUE UNA MQUINA, ES TODO UN SISTEMA DE SERVICIO INMEDIATO QUE NUNCA CIERRA. AGRADECEMOS SE SIRVA INDICARNOS SUS OBSERVACIONES AL PRESENTE ESTADOS DE CUENTA EN LOS PRXIMOS 16 DAS A PARTIR DE LA FECHA DE SU RECEPCIN, AL NO RECIBIR SU COMUNICACIN LO CONSIDERAREMOS CORRECTO (ART. 107 LEY GENERAL ORGANIZACIONES AUXILIARES DE INSTITUCIONES DE CRDITO Y

LES SUPLICAMOS NOTIFICARNOS OPORTUNAMENTE SU CAMBIO DE DOMICILIO

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Supuestos para bancos: 1.- Se realizo confirmacin de saldos con el banco la cual coincide con el estado de cuenta al 31-dic-11 por $964,160.00 2.- Al investigar el estado de cuenta del banco se detecta que las comisiones cargadas por el banco no registradas por la compaa corresponden a comisiones por manejo de cuenta, cheques devueltos y banca electrnica, las cuales incluyen IVA. 3.- El depsito de cobranza fornea se realiz en la cuenta que corresponde al cliente Mercantil de Sonora por el pago de la factura No. 352 de septiembre 2011. 4.- El cheque 150 fue cancelado y reexpedido a favor de Resistencias Internacionales, S.A., el cual fue pagado al proveedor el 29 de diciembre de 2011 segn el estado de cuenta, fue cobrado por el proveedor el mismo da.

Se realiz el arqueo de cheques pendiente de entrega que se encontraban en la caja general al 31 de diciembre de 2011, con la siguiente informacin:

FECHA 07-Nov-11 07-Nov-11 07-Dic-11 07-Dic-11 07-Dic-11 20-Dic-11 21-Dic-11 22-Dic-11 22-Dic-11

NO. CHEQUE 0064 0071 0152 0153 0162 0163 0164 0165 0166

BENEFICIARIO CABLES ELECTRICOS SA PRODUCTOS METALICOS SA DE CV PRODUCTOS METALICOS SA DE CV TUERCAS INTERNACIONALES SA HOME MART SA DE CV RAMON SERRANO TORRES VILLA REAL Y ASOCIADOS SC. DE LA CUEVA Y ASOCIADOS, S.C. ING. LUIS MIGUEL SANCHEZ MUOZ

IMPORTE 1,500.00 3,000.00 15,000.00 5,500.00 4,000.00 4,500.00 7,500.00 7,500.00 22,500.00

Se procedi a realizar el arqueo de ingresos pendientes de depsito que se tena en la caja general, encontrando lo siguiente:
29

FECHA 30-Dic-11 30-Dic-11 29-Dic-11 30-Dic-11 30-Dic-11 29-Dic-11 30-Nov-11 30-Dic-11 30-Dic-11

NOMBRE BANCOMER BANCOMER BANCOMER BANCOMER BANCOMER BANCOMER BANCOMER BANCOMER BANCOMER

BENEFICIARIO AL PORTADOR INDUSTRIAL AZTECA, S.A. INDUSTRIAL AZTECA, S.A. AL PORTADOR INDUSTRIAL AZTECA, S.A. SR. RAMON GONZALEZ INDUSTRIAL AZTECA, S.A. AL PORTADOR AL PORTADOR

RECIBO DE INGRESO 180 181 182 183 184 185 186 187 179

IMPORTE 15,000.00 75,000.00 115,000.00 15,000.00 65,500.00 90,000.00 65,000.00 3,000.00 8,200.00

Se procedi a realizar al 31 de diciembre de 2011 el corte de chequeras, viendo fsicamente que los cheques nmeros 164, 165 y 166 y los siguientes tres en consecutivo se encontraban en blanco, verificando que estos se utilizaron a partir del 3 de enero de 2012.

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CONFIRMACIN BANCARIA
Nombre y Direccin del Auditor: LA CUEVA Y ASOC., S.C. DE Informacin sobre: . INDUSTRIAL AZTECA , S.A._________________________________________ DE C.V..

__________________________________________________________________

Muy seores nuestros :

1.- Este formulario contiene datos de la contabilidad: De esta oficina nicamente ( ) De___________________________ ( De toda la Institucin ( ) De __________________________ ( ) )

2.- Las firmas autorizadas para girar cheques son, segn nuestros registros: Puede firmar cheques Firmas individualmente Nombre

Solo puede firmar mancomunadamente . . .

1.- Lic. Francisco Gmez


2.-CP. VCTOR M. ESPINDOLA 3.- CP. MIGUEL ANGEL GIL 4.-

. .

INDIVIDUALMENTE MANCOMUNADAMENTE MANCOMUNADAMENTE

_________________________________

3.-Los saldos que muestran nuestros libros en las fechas indicadas, son los siguientes : SALDOS CUENTAS ACREEDORAS : Nm Moneda Firmas 1,2,3,4 Cuenta de cheques Depsitos a plazo Cuenta de ahorros Otros depsitos : Depositos en garantia 46805-8 ______ ______ ______ ______ _NAL_ ______ ______ ______ ______ ______ ______ ______ ______ ______ inters ______ ______ ______ ______ ______ % AL AL

31 12 11
$842,880.00 $_________ $_________ $_________ $_________

15 01 12
$317,607.00 $_________ $_________ $_________ $_________

SE INCLUYE ESTADO DE CUENTA ( ( ( ( ( ) ) ) ) )

4.- La firma indicada en la referencia, tena a su cargo los saldos siguientes (incluyendo los documentos descontados con nuestro endoso) fecha de venci % de inters anual Saldos al 31 12 11 C-9 $334,830 $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ Saldos al 15 12 11 Se acompaa relacin ( ( ( ( ( ( ( ( ) ) ) ) ) ) ) )

CUENTAS DEUDORAS Descuentos Prestamos directos Prestamos prendarios Creditos simpoles o en cuenta corriente Creditos refaccionarios Arrendamiento Financiero Carta vencida

AA-1 $4,000,000 $4,000,000

5.- En nuestras cuentas de orden figuran los saldos siguientes, a la misma fecha indicada en el cuadro precedente: Deudores por aval Apertura de crdito Depositantes de valores: En garanta En custodia En administracin Remitentes de cobranzas Fideicomisos $____________ ( $____________ ( $____________ ( $____________ ( $____________ ( $____________ ( $____________ ( ) ) ) ) ) ) )

6.-Adicionalmente a la informacin anterior, manifestamos a ustedes que en nuestros registros aparecen los datos relacionados con la firma de referencia al reverso.

Atentamente. _____________________________ COPIA PARA EL BANCO ___________________ BANCO (FIRMA AUTORIZADA).

Formulario de confirmacin bancaria recomendado en 1964 por el Instituto Mexicano de Contadores Pblicos y la Asociacin de Banqueros de Mxico, para la Banca de Depsito.

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1.2 INVERSIONES TEMPORALES El 2 de enero de 2011, la compaa invirti $1,650,000.00 en Casa de Bolsa, en instrumento que no causara retencin, en el trascurso del ejercicio hubo los siguientes incrementos y disminuciones adicionales:
MES ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE DPOSITOS 1,650,000.00 450,000.00 800,000.00 400,000.00 1,500,000.00 1,200,000.00 300,000.00 300,000.00 1,360,000.00 900,000.00 RETIROS

Los das y tasas de inters pactadas y pagadas por la casa de bolsa son como sigue:

MES ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE

TASA 3.90% 2.90% 2.50% 3.60% 2.90% 2.85% 2.60% 3.25% 2.50% 3.90% 3.10% 3.70%

DAS 31 28 31 32 31 29 31 31 29 31 30 29

SUPUESTOS:
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1.- Durante todo el ao el monto de los intereses fue reinvertido mensualmente. 2.- Se detecta una diferencia en el amarre de intereses, el cual se origin por un error de registro indebido de la pliza de ingresos No. 12 del mes de agosto, que corresponde a la venta de desperdicios. 3.- La diferencia de la suficiencia de activo se debe a que no se registraron los intereses del mes de diciembre.

De la cueva y asociados, S.C. Programa estndar de auditoria Efectivo e inversiones temporales. Objetivo de la auditoria. 1.- Comprobar la existencia del efectivo y las inversiones temporales y que en el balance general se incluyan todos los fondos propiedad de la empresa. 2.-Verificar su correcta valuacin de conformidad con Financiera. 3.-Determinar su disponibilidad inmediata o restricciones. 4.-Comprobar el correcto registro de los rendimientos de las inversiones en el periodo correspondiente. 5.-Comprobar su adecuada presentacin en el balance general y la revelacin de restricciones, existencias de metales preciosos amonedados y el efectivo e inversiones temporales denominados en moneda extranjera. Control interno
1. Aprobacin y existencia, por parte de la administracin de la empresa de las

las Normas de Informacin

firmas autorizadas para girar contra las cuentas bancarias y para las adquisiciones, venta y gravmenes de los valores. 2. Existencia de controles adecuados sobre las entradas y salidas de efectivo.
3. Depsito integro e inmediato de la cobranza. 33

4. Segregacin adecuada de funciones de autorizacin, adquisicin y venta, custodia, cobranza, tesorera, registro de operaciones y cobro de rendimientos. 5. Afianzamiento de las personas que manejan fondos y valores. 6. Valuacin peridica de las inversiones.
7. Existencias de registros para identificar los valores y sus rendimientos.

8. Arqueos peridicos del efectivo y valores. 9. Realizacin peridica de conciliaciones bancarias. NOTA: Con relacin al control interno, es enunciativo ya que el alumno deber desarrollarlo. MATERIAL DE LECTURA CUENTAS YDOCUMENTOS POR COBRAR SITUACIONES LOCALIZADAS AL EFECTUAR LA REVISION 1.-Para la revisin de las cuentas y documentos por cobrar, obtiene de la compaa las relaciones analticas de cada uno de los conceptos que integran este rubro, clasificadas por antigedad de saldos, con cifras al 31 de diciembre de 2011.
C NET O CP O A LUM ETA LES S.A , . DIST RIBUIDO M ICA , S.A RA EX NA . FERREX LO A STO S.A DE C.V C, . . G RUPOINT ERNA NA DEL NO E CIO L RT CA M RY S.A DE C.V SA A , . . BRA M X S.A KE E , . CO PA M AA S BA TECEDO DEL NO RA RTE A RRO BA TERADE JA CO S.A DE C.V LIS , . . SUPE TO LS, S.A DE C.V R O . . RE N, S.A DE C.V CO . . DRA O , S.A DE C.V G CO . . DIST RIBUIDO ELECTRICO S.A R , . M RCA IL DE SO RA S.ADE C.V E NT NO , . A A LM CENES DE ELECTRO NICO S.A DE C.V S, . INDUS TRIA ELECTRICO S . L , .A INDUS TRIA ELECRICO DEL HO A S.A L S G R, . RE CCIO FA NES ELECTRICA CO S NDIX S.A , . IM O T P RE 3 1 0 .6 7 ,4 2 0 3 0 5 .0 3 ,7 6 0 2 7 9 .0 1 ,5 0 0 1 5 2 .0 8 ,1 8 0 5 9 0 .0 4 ,5 1 0 3 5 6 .0 9 ,9 2 0 3 9 5 .0 8 ,0 6 0 3 1 0 .0 2 ,9 0 0 1 3 8 .0 4 ,4 0 0 1 5 5 .0 5 ,7 2 0 1 5 0 .0 2 ,8 3 0 5 2 6 .0 3 ,5 0 0 1 1 4 .0 0 ,8 8 0 6 ,1 0 0 0 4 .0 7 ,1 0 0 5 6 .0 1 0 2 .0 1 ,7 8 0 1 0 2 .0 0 ,4 0 0 N V N ID S O EC O 3 1 0 .6 7 ,4 2 0 2 7 2 .0 2 ,5 0 0 1 2 8 .0 9 ,3 0 0 1 6 5 .0 6 ,6 2 0 3 4 8 .0 4 ,1 2 0 3 6 6 .0 3 ,5 2 0 2 2 0 .0 9 ,7 4 0 2 7 2 .0 7 ,5 0 0 4 ,1 6 0 8 7 .0 1 4 1 .0 2 ,4 6 0 3 5 4 .0 5 ,0 0 0 1 1 4 .0 0 ,8 8 0 6 ,1 0 0 0 4 .0 1 0 2 .0 1 ,7 8 0 1 0 2 .0 0 ,4 0 0 1A3 0 D SD A T D D IA E N IG E A 3 A6 1 0 M SD 6 A E 0

1 3 3 .0 0 ,2 6 0 1 ,8 0 0 4 5 .0 1 ,4 6 0 8 7 .0 1 2 8 .0 2 ,0 6 0 5 ,4 0 0 9 0 .0 9 ,3 2 0 6 5 .0 4 ,3 0 0 4 8 .0 3 ,3 6 0 3 2 .0 1 8 .0 ,3 7 0 1 3 4 .0 3 ,1 0 0

1 ,3 0 0 0 6 .0 8 ,2 3 0 3 3 .0

1 9 3 .0 0 ,2 2 0

3 ,2 8 0 4 4 .0 7 ,2 0 0 4 5 .0

4 ,3 0 0 4 8 .0

7 ,1 0 0 5 6 .0

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2.-El 5 de enero de 2012, enva la circularizacin de los saldos ms importantes al 31 de diciembre de 2011. El segundo envo de las solicitudes no contestadas lo efecta el 16 de enero de 2012. 3.-Las circulares, junto con el estado de cuenta respectivo y el sobre adicional para respuesta, fueron depositados por usted en el correo: asimismo se cercioro que la secretaria del departamento de crdito y cobranza no haya cometido alguna omisin o error al anotar las direcciones y saldos. Las solicitudes se preparan en original (para el primer envi), una copia (para el segundo envi) y una copia (para control de circularizacin del auditor). En esta ltima copia se adjuntan las solicitudes recibidas. 4.-El resultado de la circularizacin fue el siguiente: CONFORME: ALUMETALES, S.A. BRAKE MEX, S.A. ABARROTERA DE JALISCO, S.A. DE C.V. DISTRIBUIDOR ELECTRICO, S.A. RECON, S.A. DE C.V. CASA ABASTECEDORA MIGUELITO, S.A. INCONFORMES: DISTRIBUIDORA MEXICANA, S.A. RECON, S.A. DE C.V. NO CONTESDAS: CASA MARY, S.A. DE C.V. DEVUELTAS POR CORREO: COMPAA ABASTECEDORA DEL NORTE 5.-Las investigaciones de las inconformidades recibidas revelo las siguientes situaciones:
A) Distribuidora Mexicana, S.A., se muestra inconforme con su saldo debido a que

la factura N 3328 de fecha 4 de enero de 2011 por un importe de $44,350 no


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aparece en sus registros. Dicha factura aparece como cancelada en el archivo numrico de facturas, sin que aparezca anotado el nmero de embarque o remisin, por lo que se considera que se trate de un error contable.
B) Recon, S.A. de C.V., manifiesta que la factura N 3332 del 6 de enero de 2011

por $ 74,250 fue bonificada con la nota de crdito N 2311 de la cual enva copia fotosttica. Dicha nota de crdito no fue registrada. 6.- Con respecto a las circulares devueltas por el correo y las no contestadas, se observa lo siguiente:
A) Casa Mary, S.A. de C.V., efectu pagos por $150,000 y $100,000 el 4 y 7 de

enero de 2012 respectivamente y examina copias de factura de ventas y remisiones de las facturas 3785 y 3798.
FECHA FACTURA 11/11/2011 3710 09/12/2011 3760 15/12/2011 3785 26/12/2011 3798 IMPORTE 150,000 100,000 200,000 99,501

B) Compaa Abastecedora del Norte, efectu dos pagos uno por $50,752 el 5 de

enero de 2012 y otro por $145,600 el 15 de enero de 2012. Esta empresa cambio su domicilio en el mes de diciembre de 2011, segn informes de la persona que efectu el cobro. Examina las copias de factura de venta y remisiones de las facturas 3713 y 3748.
FECHA FACTURA 02/11/2011 3652 08/11/2011 3705 12/11/2011 3713 02/12/2011 3748 IMPORTE 50,752 145,600 152,704 40,000

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7.- Para llevar a cabo el examen de la cuenta de deudores diversos, acude directamente con las personas relacionadas para obtener su conformidad sobre los saldos que aparecen a su cargo. Mediante este procedimiento determina que el Sr. Alejandro Fernndez Daz que prestaba sus servicios como almacenista, dejo de trabajar el 30 de noviembre de 2011. Tambin determina que el saldo a cargo del Sr. Jos Antoni Melchor Salazar corresponde a unos documentos en noviembre de 2010 para financiar la compra de su automvil. 8.- Es importante tener presente que las polticas de la compaa respecto a los limites de crdito son de 35 das, excepto en casos especiales como el de CASA MARY, S.A. DE C.V. en que la gerencia general autorizo plazos mayores. 9.-Al efectuar el corte de ventas a la fecha de cierre del ejercicio, examino la siguiente documentacin:
CONCEPTO FACTURAS 4799 4800 4801 NOTAS DE CREDITO NOTAS DE DEVOLUCIN 1558 1559 1560 03-Dic-11 23-Dic-11 29-Dic-11 15361 15362 15363 15-Ene-12 20-Ene-12 29-Ene-12 4356 4357 4358 29-Dic-11 29-Dic-11 29-Dic-11 20-Dic-11 23-Dic-11 27-Dic-11 41802 41803 41804 43959 43960 43961 03-Ene-12 03-Ene-12 03-Ene-12 16-Ene-12 20-Ene-12 25-Ene-12 LTIMAS UTILIZADAS NUMERO FECHA PRIMERAS UTILIZADAS NUMERO FECHA

10.- Integraciones: Documentos por pagar.

37

CONCEPTO DISTRIBUIDORA MEXICANA, S.A. DRAGOCO, S.A. DE C.V. RECON, S.A. DE C.V. BRAKE MEX, S.A. MORALES, GARCIA Y CIA. ABARROTERA DE JALISCO, S.A. DE C.V. COMPAA INDUSTRIAL DE MEXICO, S.A. DE C.V CASA ABASTECEDORA MUGUELITO, S.A.

IMPORTE 405,310.00 90,000.00 101,310.00 130,135.00 51,200.00 300,000.00 87,500.00 325,175.00

NO VENCIDOS 388,200.00 45,000.00 101,310.00 225,397.00 300,000.00 30,000.00 320,000.00

DIAS DE ANTIGEDAD 1 A 30 31 A 60 17,110.00 45,000.00

51,200.00 57,500.00 5,175.00

Deudores diversos.
NOMBRE SRA. ANA MARIA OLIVARES VEGA SR. FELIPE RAMIREZ ROSALES CP. JOSE ANTONIO MELCHOR SALAZAR SR. ALEJANDRO FERNANDEZ DIAZ SR. ENRIQUE GARCIA GODOY ABC, S.A LA COMERCIAL, S.A. DE C.V. IVA POR ACREDITAR ANTIGEDAD CONCEPTO IMPORTE 25,000.00 20,500.00 45,000.00 23,000.00 18,000.00 225,397.00 55,230.00 102,693.00 OCTUBRE-2009 GASTOS A COMPROBAR OCTUBRE-2009 ANTICIPO DE SUELDOS DICIEMBRE -2008 PRESTAMOS NOVIEMBRE-2008 GASTOS A COMPROBAR DICIEMBRE -2009 ANTICIPO DE SUELDOS DICIEMBRE -2009 ANTICIPO DE PROVEEDORES DICIEMBRE -2009 ANTICIPO A C DE SERVICIOS TA DICIEMBRE -2009 PENDIENTE DE PAGO A PROVEEDORES

Documentos descontados.
GIRADOR MORALES, GARCIA Y CIA. CASA MARY, S.A. DE C.V. CASA ABASTECEDORA MUGUELITO, S.A. CASA ABASTECEDORA MUGUELITO, S.A. CASA ABASTECEDORA MUGUELITO, S.A. TIPO DE DOCUMENTO FECHA DE VENCIMIENTO LETRA LETRA LETRA LETRA LETRA 28-Ene-12 28-Ene-12 28-Ene-12 25-Feb-12 25-Mar-12 IMPORTE 45,000.00 30,000.00 52,840.00 52,840.00 52,840.00

11.- Cartas de confirmacin:

38

INDUSTRIAL AZTECA, S.A. DE C.V. ********************************** MXICO, D.F. A 5 DE ENERO DE 2012 ALUMETALES, S.A. AV. CONSTITUCIN DE LA REPBLICA No. 325 COL. MRTIRES DE POPOTLA MXICO, D.F. C.P. 63589 MUY SEORES NUESTROS: NUESTROS AUDITORES DE LA CUEVA Y ASOCIADOS, S.C., ESTN EFECTUANDO LA REVISIN DE NUESTROS ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011. POR TAL MOTIVO LES SUPLICAMOS ENVEN DIRECTAMENTE A ELLOS, UTILIZANDO EL SOBRE ADJUNTO, DEBIDAMENTE ROTULADO, SU CONFORMIDAD, INCONFORMIDAD U OBSERVAC IONES AL SALDO DE SU CUENTA.

----------------------------------INDUSTRIAL AZTECA, S.A. DE C.V. ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------De la Cueva y Asociados, S.C. Paseo de la Constitucin No. 320 Col. La Loma Mxico, D. F. 11710 Mxico,D.F.a 31 de Enero de 2012 El saldo de $ 371,402.60 que al 31 de Diciembre de 2011 apareca a mi (nuestro) cargo en los registros de INDUSTRIAL AZTECA, S.A. DE C.V. es: CORRECTO( X ) INCORRECTO( ) Observaciones:

-------------------------------(SELLO Y FIRMA) .

39

INDUSTRIAL AZTECA, S.A. ********************************** MXICO, D.F. A 5 DE ENERO DE 2012 DISTRIBUIDORA MEXICANA, S.A. ATENAS No 236 COL. CENTRO MXICO, D.F. C.P. 0256 MUY SEORES NUESTROS: NUESTROS AUDITORES De la cueva y asociados, S.C., ESTN EFECTUANDO LA REVISIN DE NUESTROS ESTADOS FINANC IEROS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011. POR TAL MOTIVO LES SUPLICAMOS ENVEN DIRECTAMENTE A ELLOS, UTILIZANDO EL SOBRE ADJUNTO, DEBIDAMENTE ROTULADO, SU CONFORMIDAD, INCONFORMIDAD, U OBSERVACIONES AL SALDO DE SU CUENTA.

----------------------------------INDUSTRIAL AZTECA, S.A. ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------De la cueva y asociados, C.S. paseo por la constitucin 320 Col. La Loma Mxico, D. F. 11710 Mxico,D.F.a 31 de Enero de 2012 El saldo de $ 330,756.00, que al 31 de Diciembre de 2011 apareca a mi (nuestro) cargo en los registros de INDUSTRIAL AZTECA, S.A. es: CORRECTO( ) INCORRECTO( X ) Observaciones: $ 405,310, EN DOCUMENTOS. La diferencia se debe a la factura No. 1568 de Enero de 2011, la cual fue cancelada, por estar mal elaborada.

-------------------------------(SELLO Y FIRMA) .

40

INDUSTRIAL AZTECA, S.A. DE C.V. ********************************** MXICO, D.F. A 5 DE ENERO DE 2012 CASA MARY, S.A. DE C.V. LONDRES No. 19 COL. CENTRO MXICO, D.F. C.P. 63545 MUY SEORES NUESTROS: NUESTROS AUDITORES DE LA CUEVA Y ASOCIADOS, S.C., ESTN EFECTUANDO LA REVISIN DE NUESTROS ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011. POR TAL MOTIVO LES SUPLICAMOS ENVEN DIRECTAMENTE A ELLOS, UTILIZANDO EL SOBRE ADJUNTO, DEBIDAMENTE ROTULADO, SU CONFORMIDAD, INCONFORMIDAD, U OBSERVACIONES AL SALDO DE SU CUENTA.

INDUSTRIAL AZTECA, S.A. DE C.V. ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------De la Cueva y Asociados, S.C. Paseo de la Constitucin 320 Col. La Loma Mxico, D. F. 11710 Mxico,D.F.a 31 de Enero de 2012 El saldo de $ 549,501 en facturas y $130,135 en documentos, que al 31 de Diciembre de 2011 apareca a mi (nuestro) cargo en los registros de INDUSTRIAL AZTECA, S.A. DE C.V., es: CORRECTO( ) INCORRECTO( ) Observaciones: 549,501 FACTURAS 130,135 DOCUMENTOS -------------------------------(SELLO Y FIRMA) .

41

INDUSTRIAL AZTECA, S.A. ********************************** MXICO, D.F. A 5 DE ENERO DE 2012. BRAKE MEX, S.A. UXNAL No. 589 COL. NARVARTE MXICO, D.F. C.P. 00236 MUY SEORES NUESTROS: NUESTROS AUDITORES De la cueva y asociados, S.C., ESTN EFECTUANDO LA REVISIN DE NUESTROS ESTADOS FINANC IEROS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011. POR TAL MOTIVO LES SUPLICAMOS ENVEN DIRECTAMENTE A ELLOS, UTILIZANDO EL SOBRE ADJUNTO, DEBIDAMENTE ROTULADO, SU CONFORMIDAD, INCONFORMIDAD, U OBSERVACIONES AL SALDO DE SU CUENTA.

----------------------------------INDUSTRIAL AZTECA, S.A. ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------De la cueva y asociados, C.S. paseo por la constitucin 320 Col. La Loma Mxico, D. F. 11710 Mxico,D.F.a 31 de Enero de 2012 El saldo de $ 395,962, que al 31 de Diciembre de 2011 apareca a mi (nuestro) cargo en los registros de INDUSTRIAL AZTECA, S.A., es: CORRECTO( X ) INCORRECTO( ) Observaciones: $ 130,135.00 EN DOCUMENTOS

-------------------------------(SELLO Y FIRMA) .

42

INDUSTRIAL AZTECA, S.A. DE C.V. ********************************** MXICO, D.F. A 5 DE ENERO DE 2012. COMPAA ABASTECEDORA DEL NORTE PROLONGACIN PALMA NORTE 123 COL. CENTRO MXICO, D.F. C.P. 6010 MUY SEORES NUESTROS: NUESTROS AUDITORES DE LA CUEVA Y ASOCIADOS, S.C., ESTN EFECTUANDO LA REVISIN DE NUESTROS ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011. POR TAL MOTIVO LES SUPLICAMOS ENVEN DIRECTAMENTE A ELLOS, UTILIZANDO EL SOBRE ADJUNTO, DEBIDAMENTE ROTULADO, SU CONFORMIDAD, INCONFORMIDAD, U OBSERVACIONES AL SALDO DE SU CUENTA.

----------------------------------INDUSTRIAL AZTECA, S.A. DE C.V. ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------De la Cueva y Asociados, S.C. Paseo de la Constitucin 320 Col. La Loma Mxico, D. F. 11710 Mxico,D.F.a 31 de Enero de 2012 El saldo de $ 389,056.00, que al 31 de Diciembre de 2011 apareca a mi (nuestro) cargo en los registros de INDUSTRIAL AZTECA, S.A. DE C.V., es: CORRECTO( ) INCORRECTO( ) Observaciones:

-------------------------------(SELLO Y FIRMA) .

43

INDUSTRIAL AZTECA, S.A. ********************************** MXICO, D.F. A 5 DE ENERO DE 2012. ABARROTERA DE JALISCO, S.A. DE C.V. AV. LVARO OBREGN No. 698 COL. ROMA MXICO, D.F. C.P. 05680 MUY SEORES NUESTROS: NUESTROS AUDITORES De la cueva y asociados, S.C., ESTN EFECTUANDO LA REVISIN DE NUESTROS ESTADOS FINANC IEROS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011. POR TAL MOTIVO LES SUPLICAMOS ENVEN DIRECTAMENTE A ELLOS, UTILIZANDO EL SOBRE ADJUNTO, DEBIDAMENTE ROTULADO, SU CONFORMIDAD, INCONFORMIDAD, U OBSERVACIONES AL SALDO DE SU CUENTA.

----------------------------------INDUSTRIAL AZTECA, S.A. ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------De la cueva y asociados, C.S. paseo por la constitucin 320 Col. La Loma Mxico, D. F. 11710 Mxico,D.F.a 31 de Enero de 2012. El saldo de $ 321,900.00, que al 31 de Diciembre de 2011 apareca a mi (nuestro) cargo en los registros de INDUSTRIAL AZTECA, S.A., es: CORREC TO( X ) INCORRECTO( ) Observaciones: $ 300,000.00 EN DOCUMENTOS

-------------------------------(SELLO Y FIRMA)

44

INDUSTRIAL AZTECA, S.A. DE C.V. ********************************** MXICO, D.F. A 5 DE ENERO DE 2012 DISTRIBUIDOR ELECTRICO, S.A. PUERTO VALLARTA No. 695 COL. HROES DE CHAPULTEPEC MXICO, D.F. C.P. 03256 MUY SEORES NUESTROS: NUESTROS AUDITORES DE LA CUEVA Y ASOCIADOS, S.C., ESTN EFECTUANDO LA REVISIN DE NUESTROS ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 POR TAL MOTIVO LES SUPLICAMOS ENVEN DIRECTAMENTE A ELLOS, UTILIZANDO EL SOBRE ADJUNTO, DEBIDAMENTE ROTULADO, SU CONFORMIDAD, INCONFORMIDAD, U OBSERVACIONES AL SALDO DE SU CUENTA.

----------------------------------INDUSTRIAL AZTECA, S.A. DE C.V. ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------De la Cueva y Asociados, S.C. Paseo de la Constitucin 320 Col. La Loma Mxico, D. F. 11710 Mxico,D.F.a 31 de Enero de 2012 El saldo de $ 532,560.00, que al 31 de Diciembre de 2011 apareca a mi (nuestro) cargo en los registros de INDUSTRIAL AZTECA, S.A. DE C.V., es: CORRECTO( X ) INCORRECTO( ) Observaciones:

-------------------------------(SELLO Y FIRMA) .

45

INDUSTRIAL AZTECA, S.A. DE C.V. ********************************** MXICO, D.F. A 5 DE ENERO DE 2012. RECON, S.A. DE C.V. DONCELES 37-2 COL. CENTRO MXICO, D.F. C.P. 07235 MUY SEORES NUESTROS: NUESTROS AUDITORES DE LA CUEVA Y ASOCIADOS, S.C., ESTN EFECTUANDO LA REVISIN DE NUESTROS ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011. POR TAL MOTIVO LES SUPLICAMOS ENVEN DIRECTAMENTE A ELLOS, UTILIZANDO EL SOBRE ADJUNTO, DEBIDAMENTE ROTULADO, SU CONFORMIDAD, INCONFORMIDAD, U OBSERVACIONES AL SALDO DE SU CUENTA.

----------------------------------INDUSTRIAL AZTECA, S.A. DE C.V. ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------De la Cueva y Asociados, S.C. Paseo de la Constitucin 320 Col. La Loma Mxico, D. F. 11710 Mxico,D.F.a 31 de Enero de 2012 El saldo de $101,310 , que al 31 de Diciembre de 2011 apareca a mi (nuestro) cargo en los registros de INDUSTRIAL AZTECA, S.A. DE C.V., es: CORRECTO( X ) INCORRECTO( ) El saldo de $155,752 , que al 31 de Diciembre de 2011 apareca a mi (nuestro) cargo en los registros de INDUSTRIAL AZTECA, S.A. DE C.V., es: CORRECTO( ) INCORRECTO( X ) Observaciones: $81,502 EN FACTURAS $101,310 EN DOCUMENTOS

-------------------------------(SELLO Y FIRMA) .

46

INDUSTRIAL AZTECA, S.A. DE C.V. ********************************** MXICO, D.F. A 5 DE ENERO DE 2012. CASA ABASTECEDORA MIGUELITO, S.A. CALZADA VALLEJO No. 4562 COL. VALLEJO MXICO, D.F. C.P. 85461 MUY SEORES NUESTROS: NUESTROS AUDITORES DE LA CUEVA Y ASOCIADOS, S.C., ESTN EFECTUANDO LA REVISIN DE NUESTROS ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 POR TAL MOTIVO LES SUPLICAMOS ENVEN DIRECTAMENTE A ELLOS, UTILIZANDO EL SOBRE ADJUNTO, DEBIDAMENTE ROTULADO, SU CONFORMIDAD, INCONFORMIDAD, U OBSERVACIONES AL SALDO DE SU CUENTA.

----------------------------------INDUSTRIAL AZTECA, S.A. DE C.V. ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------De la Cueva y Asociados, S.C. Paseo de la Constitucin 320 Col. La Loma Mxico, D. F. 11710 Mxico,D.F.a 31 de Enero de 2012 El saldo de $ 325,175, que al 31 de Diciembre de 2011 apareca a mi (nuestro) cargo en los registros de INDUSTRIAL AZTECA, S.A. DE C.V., es: CORRECTO( X ) INCORRECTO( ) Observaciones:

-------------------------------(SELLO Y FIRMA) .

(MATERIAL DE LECTURA)
47

INVENTARIOS La Compaa nos proporciona las siguientes integraciones: INTEGRACIN DEL INVENTARIO DE MATERIA PRIMA:
CLAVE 10101 10102 20103 30104 30105 30300 10120 10125 10130 20131 20132 30133 10140 20141 10142 10143 30144 20150 20151 20152 10155 10156 20157 10158 10160 10165 10170 30310 DESCRIPCIN ALAMBRE DE MAGNETO NO 22 ALAMBRE DE MAGNETO NO 10 ALAMBRE DE MAGNETO NO 18 ALAMBRE DE MAGNETO NO 17 ALAMBRE DE MAGNETO NO 21 ALAMBRE DE MAGNETO NO 25 CINTA ELECTRICA 1/2" CINTA PARA CUBRIR DE 1/8" LAMINA DE MR-22 LAMINA DE CR-24 LAMINA DE X-26 LAMINA DE P-47 SOPORTES PARA NUCLEO PAPEL NUCLEO PARA LAMINA BRACKET GALVANIZADO MARCOS DE LAMINACION FIBRA ROJA DE 1/4" MYLAR (FIBRA AISLANTE) SPAGUETTI DE VIDRIO BARNIZ R-16 TORNILLO HEXAGONAL BIRLOS DE LATON DE 1/4" POR 2" TUERCA GALVANIZADA CONDENSADOR T-A BASES LAMINA CONTACTO RA-16 CARRETE DE POLIPROPENO UNIDAD KG KG KG KG KG KG ROLLO ROLLO KG KG KG KG PIEZA METROS PIEZA PIEZA PIEZA KG KG KG LITRO PIEZA PIEZA PIEZA PIEZA PIEZA PIEZA KG CANTIDAD 1,050 3,874 2,300 2,868 1,000 3,500 7,000 5,000 1,000 10,000 3,000 1,000 21,648 1,000 10,000 11,603 10,000 12,000 999 5,000 1,750 100,000 25,000 10,000 1,000 3,050 1,946 1,000,000 COSTO 43.00 48.00 46.20 46.20 52.00 35.00 25.00 9.00 27.80 2.45 58.00 53.15 13.25 20.15 2.20 2.50 25.20 21.80 157.00 14.00 23.10 1.45 22.15 5.55 25.00 19.35 22.40 0.70 IMPORTE 45,150.00 185,952.00 106,260.00 132,501.60 52,000.00 122,500.00 175,000.00 45,000.00 27,800.00 24,500.00 174,000.00 53,150.00 286,836.00 20,150.00 22,000.00 29,007.50 252,000.00 261,600.00 156,843.00 70,000.00 40,425.00 145,000.00 553,750.00 55,500.00 25,000.00 59,017.50 43,590.40 700,000.00 3,864,533.00

INVENTARIO FISICO DE MATERIA PRIMA:


CLAVE MARBETE DESCRIPCIN UNIDAD CANTIDAD

48

10102 30104 10120 30144 20151 20103 30310 20132

100002 100004 100009 100022 100001 100016 100005 100018

ALAMBRE DE MAGNETO NO 10 ALAMBRE DE MAGNETO NO 17 CINTA ELECTRICA 1/2" MARCOS DE LAMINACION MYLAR (FIBRA AISLANTE) ALAMBRE DE MAGNETO NO 18 CARRETE DE POLIPROPENO LAMINA DE X-26

KG KG ROLLO PIEZA KG KG KG KG

3,500 2,868 6,500 10,000 999 2,000 1,000,000 3,000

INTEGRACIN DE MATERIAL DE EMPAQUE:


CLAVE 50201 50202 50203 60201 60202 60203 70101 DESCRIPCIN CAJAS PARA EMPAQUE REGULADORES BY N CAJAS PARA EMPAQUE REGULADORES COLOR CAJAS PARA EMPAQUE REGULADORES INDUSTRIAL CAJAS PARA EMPAQUE BOBINAS BY N CAJAS PARA EMPAQUE BOBINAS COLOR CAJAS PARA EMPAQUE BOBINAS INDUSTRIAL ETIQUETAS UNIDAD PIEZA PIEZA PIEZA PIEZA PIEZA PIEZA PAQUETE CANTIDAD 6,000 5,800 2,100 5,000 4,800 4,000 10,000 COSTO 37.57 39.00 42.90 8.30 9.60 21.30 1.44 IMPORTE 225,420.00 226,200.00 90,090.00 41,500.00 46,080.00 85,200.00 14,400.00 728,890.00

INTEGRACIN DE PRODUCCIN EN PROCESO:


CLAV E BOBINAS 10211 10221 30231 30212 BOBINA "B" 2V BN BOBINA "B" AV BN BOBINA "B" AV IND BOBINA "B" 2V IND 31.30 38.50 43.15 46.50 5.90 9.30 16.20 19.10 9.10 14.40 17.75 29.60 46.30 62.20 77.10 95.20 31-227 31-230 31-232 31-233 1,200 700 1,000 4,000 1,100 700 1,000 4,000 90.91% 92.85% 50.00% 50.00% 1,000 6 650 9 500 0 2,000 0 315,677.2 5 190,400.0 38,550.0 40,426.8 46,300.3 DESCRIPCI N MATERI A PRIMA MAN O DE OBR A COSTO DIRECT O TOTA L NO. ORDE N CANTIDAD ORDENAD A CANTIDAD FABRICAD A % DE AVANCE UNIDADES EQUIVALEN TES IMPORTE

REGULADORES

49

10410 20420 30430

PV BN RV COLOR 2V INDUSTRIAL

117.85 157.16 594.25

70.25 87.04 115.0 0

108.90 125.30 178.25

297.00 369.50 887.50

31-234 31-235 31-236

2,000 1,725 817

566 1,725 817

100.00% 89.97% 50.00%

566 0 1,552 3 409 5 8

168,102.0 573,457.5 362,543.7 1,104,103.2

Las pruebas fsicas al inventario de produccin en proceso arrojaron la siguiente informacin:


MARBETE ORDEN CLAVE DESCRIPCIN BOBINAS BOBINA "B" BN BOBINA "B" IND BOBINA "B" IND BOBINA "B" BN UNIDADES EQUIVALENT ES 1,000 2,000 500 650 % DE AVANCE 90.91% 50.00% 50.00% 92.85%

100028 100034 100038 100022

31-227 31-233 31-232 31-230

10211 30212 30231 10221

2V 2V AV AV

100032 100037 100035

31-234 31-235 31-236

10410 20420 30430

REGULADORES PV BN RV COLOR 2V INDUSTRIAL

566 1,552 409

100.00% 89.97% 50.00%

INTEGRACIN DE ARTICULOS TERMINADOS:


CLAVE DESCRIPCIN UNIDAD CANTIDA D 1,245 4,059 1,583 COSTO IMPORTE REGULADORES 10410 RV. BLANCO Y NEGRO 20420 RV. COLOR 30430 RV. INDUSTRIAL

PIEZA PIEZA PIEZA

297.00 367.00 887.53

369,765.00 1,489,653.00 1,404,959.99 3,264,377.99

BOBINAS 10210 10211 10217 20220 20221 30230 30231 30232

BOBINA "A" RV BLANCO Y NEGRO BOBINA "B" RV BLANCO Y NEGRO BOBINA "C" RV BLANCO Y NEGRO BOBINA "A" RV COLOR BOBINA "B" RV COLOR BOBINA "A" RV INDUSTRIAL BOBINA "B" RV INDUSTRIAL BOBINA "C" RV INDUSTRIAL

PIEZA PIEZA PIEZA PIEZA PIEZA PIEZA PIEZA PIEZA

1,001 1,000 6,756 915 638 1,235 100 163

22.15 52.85 16.81 47.74 115.81 81.32 140.83 94.00

22,172.15 52,850.00 113,568.36 43,682.10 73,886.78 100,430.20 14,083.00 15,322.00

50

435,994.59

INVENTARIO FISICO DE ARTICULOS TERMINADOS:


CLAVE 10410 20420 30430 MARBETE 100047 100046 100048 DESCRIPCIN REGULADORES RV. BLANCO Y NEGRO RV. COLOR RV. INDUSTRIAL UNIDAD PIEZA PIEZA PIEZA CANTIDAD 1245 4059 1583

10210 10211 10217 30231 30232 20220

100052 100057 100054 100051 100050 100049

BOBINAS BOBINA "A" RV BLANCO Y NEGRO BOBINA "B" RV BLANCO Y NEGRO BOBINA "C" RV BLANCO Y NEGRO BOBINA "B" RV INDUSTRIAL BOBINA "C" RV INDUSTRIAL BOBINA "A" RV COLOR

PIEZA PIEZA PIEZA PIEZA PIEZA PIEZA

915 100 6756 163 1000 1001

VALUACIN DE MATERIA PRIMA:


CL AV E 301 05 301 44 101 40 201 57 DESCRIPCIN ALAMBRE DE MAGNETO NO 21 MARCOS DE LAMINACION SOPORTES PARA NUCLEO BIRLOS DE LATON DE 1/4" POR 2" CANT IDAD 1,000 10,00 0 21,64 8 25,00 0 COS TO 52.00 25.20 13.25 22.15 IMPOR TE 52 ,000.00 252 ,000.00 286 ,836.00 553 ,750.00 PROVEEDOR PRODUCTOS CONDUMEX, S.A. MABE IDEAL, S.A. CIA ABASTECEDORA DE MATERIALES, S.A. CIA. ABASTECEDORA PARA ENSAMBLE DEL NORTE, S.A. FEC HA 23Dic11 12Dic11 25Nov11 15Dic11 FAC TUR A 3258 4258 91 1254 6 1234 5 CAN TIDA D 4,000 20,00 0 30,00 0 32,00 0 CO ST O 63. 10 28. 00 14. 70 25. 00 IMPO RTE 252, 400.00 560, 000.00 441, 000.00 800, 000.00

CLAVE

DESCRIPCIN

30105 30144 10140 20157

ALAMBRE DE MAGNETO NO 21 MARCOS DE LAMINACION SOPORTES PARA NUCLEO BIRLOS DE LATON DE 1/4" POR 2"

EXISTENCIAS ANTES ULTIMA COMPRA 500 300 10 7,000

SALDO ANTES ULTIMA COMPRA 32,000.00 8,100.00 145.00 168,000.00

TOTAL DE EXISTENCIA 500.00 300.00 10.00 7,000.00

51

PRUEBA DE COSTO NFORMACIN:


CLAVE 10211 30232 20420

DE

MERCADO

SE

PROPORCIONA
PRECIO DE VENTA 105.00 110.00 513.00

LA

SIGUIENTE

DESCRIPCIN BOBINA "B" RV BLANCO Y NEGRO BOBINA "C" RV INDUSTRIAL RV. COLOR

% DE UTILIDAD 20% 20% 20%

Cabe sealar que el valor de mercado se obtuvo de cotizaciones, revistas especializadas y por internet. INVENTARIO OBSOLETO: En la revisin de materia prima se detect que existen materiales obsoletos como sigue:
MATERIA PRIMA ALAMBRE DE MAGNETO NO 17 MYLAR (FIBRA AISLANTE) CANTIDAD 2,868 999

SITUACIONES LOCALIZADAS AL EFECTUAR LA REVISION 1.-El inventario fsico fue practicado por la empresa al 2 de enero de 2011 e incluyo recuentos fsicos de: materias primas, produccin en proceso y artculos terminados. 2.-El memorando que contena las instrucciones para efectuar el recuento preparado por el contralor de la empresa le fue proporcionado usted con oportunidad encontrndolo satisfactorio. 3.- Su participacin en la toma fsica de los inventarios consisti en presenciar que el procedimiento utilizado por la empresa se apegara al instructivo, efectuando adems pruebas selectivas. 4.- Durante el desarrollo del inventario fsico usted observ lo siguiente:
A) Por lo que se refiere al almacn de empaque, se observo que no existe un

responsable definido de dicho almacn, as como ningn auxiliar que indicara que tipo de artculo se encontraban en existencia y fue necesario romper las cajas para
52

determinar su contenido, as como su control se encuentra en el almacn de materia prima.


B) El almacenista cometo que el alambre de magneto no. 17 ha dejado de utilizarse

en virtud de su mala calidad y poca resistencia. Tambin comento que el proveedor se ha negado aceptar cualquier reclamacin. Este material ha sido sustituido en los procesos de fabricacin por el alambre magneto no. 18, que ha ocasionado un cambio de proveedor. C) La fibra aislante denominado MYLAR, cuya resistencia es de una tonelada, se adquiri en su mayor parte de una oferta especial de un proveedor al que se la hizo solamente una compra hace 2 aos. La utilizacin de este producto es razn de 100 Kg. Anuales aproximadamente. Dicho producto se encuentran almacenado a la intemperie, junto al cuarto de compresores por carecer de espacio en el almacn, lo que ha provocado el deterioro del producto. En opinin del jefe de produccin, solo podr utilizarse una cuarta parte de la existencia total. 5.- La compaa utiliza como sistema de evaluacin y de registro de las operaciones de inventarios el costeo absorbente sobre la base de costos histricos. Los inventarios se evalan conforme el mtodo de costos promedios. 6.-En la comparacin de la prueba fsicas llevadas a cabo por usted con las relaciones preparadas por la compaa encontrara que existen diferencias. 7.- La verificacin aritmtica de todas las relaciones de inventarios resultaron correctas. 8.- Las pruebas de evaluacin resultaron con diferencias en el clculo del costo promedio y en la comparacin con el valor de reposicin.

INDUSTRIAL AZTECA, S, A. AUDITORIA AL 31- 12- 11 MEMORANDUM INVENTARIO FISICO

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Con anterioridad al inventario fsico revisamos el instructivo para la toma fsica de los inventarios. Encontrndolo correcto. El da de 2 de enero de 2011, nos presentamos en la Ca. Industrial Azteca, S. A de C.V. a las 8:00 A.M. con el objeto de presenciar la toma fsica de los inventarios con los nmeros 31-12-11 los cuales fueron: 1.- Inventario de materias primas y materiales de empaque. 2.- Inventario de produccin en proceso. 3.-Inventario de productos terminados. Se procedi a verificar que todos los materiales y producto marbetados y perfectamente acomodados. Antes de iniciar el conteo, lo cual fue satisfactorio, Se procedi al conteo por parte de los obreros y empleados, mismos que fueron organizados por parejas para dos conteos, reportando los talones de las mesas de control establecidas en cada almacn. El personal de la cita fue el siguiente: JOSE LUIS BORJA GRUPO I. DAVID GONZALEZ CANDIDO REYES GRUPO II APOLINAR MORAL OCTAVIO GUTIERREZ GRUPO III JOSE XICALI

GRUPOS Materias primas y materiales Productos en proceso Productos terminados 1er Conteo 1 2 3 2do. Conteo 3 1 2
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Por nuestra parte nos abocamos en el Control y desarrollo de los inventarios, seleccionando algunos materiales para cubrir nuestra prueba fsica. El personal de auditora fue el siguiente: GUADALUPE LUNA SAAVEDRA MARGARITA MIRANDA ALCANTARA JOSE M. MONTIEL GONZALEZ ELVA E. VALDEZ WONG OBSERVACIONES ENCONTRADAS. 1.- Por lo que se refiere al almacn de empaque no existe un responsable, ni auxiliar que nos indicara que articulo se encontraban en existencia, por lo que fue necesario romper los paquetes. 2.-El almacenista nos informo que el alambre de N 17 ha dejado de utilizarse por su mala calidad y poca resistencia. 3.- Por lo que respecta a la fibra aislante MYLAR se adquiri en oferta y como se encuentra almacenada a la intemperie solo podr utilizarse una cuarta parte. En general inventario fue conducido y desarrollado en forma correcta por todo el personal que intervino, por lo que consideramos que los inventarios fsicos practicados fueron razonablemente correctos. Los nmeros de los marbetes utilizados en los inventarios se muestran a continuacin:

NO. DE MARBETE MATERIAS PRIMAS PRODUCCION EN PROCESO MATERIAL DE EMPAQUE PRODUCTOS TERMNADOS (REGULADORES) BOBINAS 100001 AL 100030 100031 AL 100038 100039 AL 100045 100046 AL 100048 100049 AL 100060

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Se llevo a cabo el corte de formas viendo fsicamente la documentacin como a continuacin se muestra:
CONCEPTO LTIMAS USADAS PRIMERAS EN BLANCO NUMERO FECHA NUMERO FECHA NOTAS DE SALIDA DE ALMACEN DE: MATERIA PRIMA 2391 27-Dic-11 2392 27-Dic-11 2393 28-Dic-11 MATERIAL DE EMPAQUE 1112 29-Dic-11 1113 30-Dic-11 1114 30-Dic-11 PRODUCCIN EN PROCESO 312-34 20-Dic-11 312-35 27-Dic-11 312-36 27-Dic-11 2394 2395 2396 1115 1116 1117 313-01 313-02 313-03 02-Ene-12 02-Ene-12 02-Ene-12 04-Ene-12 08-Ene-12 09-Ene-12 02-Ene-12 02-Ene-12 02-Ene-12

(MATERIAL DE LECTURA) PAGOS ANTICIPADOS SITUACIONES LOCALIZADAS AL EFECTUAR LA REVISION 1.- Los gastos anticipados se refieren a seguros pagados por adelantado. 2.- Para revisar el rengln de seguros pagados por adelantados, acude a los auxiliares e integra los movimientos de ao en cedulas adjuntas, analizando la documentacin original de la que obtiene la siguiente informacin:
NO. DE POLIZA 55789 56897 56814 2365 A ENDOSO CIA ASEGURADORA ASEGURADORA SEGURA SA ASEGURADORA SEGURA SA ASEGURADORA SEGURA SA ASEGURADORA SEGURA SA RIESGO INCENDIO FIDELIDAD TRANSPORTE INCENDIO VIGENCIA DEL AL 01-May-11 01-Abr-11 02-Mar-11 01-Jun-11 30-Abr-12 31-Mar-12 28-Feb-12 30-Abr-12 1,000,000 IMPORTE ASEGURADO 50,000,000 5,000,000 PRIMA ANUAL 266,460.00 60,460.00 120,460.00 10,085.00

a) Pliza de seguro no. 55789 Con vigencia del 1 de mayo de 2011 al 30 de

abril de 2012, con una prima anual de $266,460 y una cobertura de


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$50,000,000 modificable mensualmente previo aviso por escrito durante los primeros das de cada mes. La cobertura del seguro cubre incendio en el edificio, destruccin de maquinaria industrial, equipo de oficina y de los inventarios.
b) Pliza de seguro no. 56897, de los empleados que manejan valores por

$5,000,000 con la prima anual de $60,460 con vigencia del 1 de abril de 2011 al 31 de marzo de 2012.
c) Pliza de seguro no. 56814 con vigencia del 2 de marzo de 2011 al 28 de

febrero de 2012 cobertura amplia. Prima $120,460.


d) La pliza no. 2365 se refiere a un endoso tipo A complementaria para

cubrir incendio. 3.- El saldo por devengar de primas de seguro del ao anterior, se devengo en el ao actual. 4.- La diferencia de amarre contra resultados se debe a que se registro en Gastos de Administracin subcuenta papelera el importe devengado de los meses de Octubre a Diciembre, adems de una diferencia por error en clculo de la prima mensual. 5.-Los intereses pagados por adelantado en el ao a BANCOMER fueron:
NO. DOC NO.5756 NO.5757 NO.5758 NO. 6465 NO.7358 TIPO PRESTAMO DIRECTO DIRECTO DIRECTO DIRECTO DIRECTO BANCO BANCOMER BANCOMER BANCOMER BANCOMER BANCOMER VIGENCIA DEL AL 28/12/2010 28/07/2011 28/12/2010 28/07/2011 28/12/2010 28/07/2011 01/09/2011 29/07/2012 01/12/2011 27/02/2012 FECHA PAGO 28/07/2011 28/07/2011 28/07/2011 29/07/2012 27/02/2012 IMPORTE 500,000.00 500,000.00 500,000.00 3,000,000.0 0 1,000,000.0 0 TASA 21% 21% 21% 29% 29%

Para efectos de determinar intereses diarios se utiliza el ao comercial y para determinar das que comprende el prstamo se toma al da siguiente de la vigencia. 6.- Los prstamos de Bancomer se utilizaron en la operacin de la compaa. Los intereses pendientes de devengar del ao anterior se devengaron en el ao actual. 7.- La diferencia de amarre contra resultados se debe a que se registro en intereses compra de papelera de la administracin.

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(MATERIAL DE LECTURA) INMUEBLES MAQUINARIA Y EQUIPO SITUACIONES LOCALIZADAS ALEFECTUAR LA REVISION 1.- Para llevar a cabo la revisin del activo fijo y su depreciacin acumulada, recurra usted a los papeles de trabajo del ao anterior, con el objeto de verificar la integracin del saldo inicial que es la siguiente:
C NET O CP O E I ICO DF I S FE H D CA E A Q IS I D U IC N 0 -F 2 eb-0 4 0 -A 4 8 br-0 1 -Jul-0 0 4 1 -E 5 ne-0 5 M Q I A I YE UP A UN RA Q I O 2 -E 8 ne-0 4 2 -E 8 ne-0 4 0 -S 3 ep-0 5 1 -S 4 ep-0 5 1 -S 4 ep-0 5 0 -M -0 8 ay 7 1 -A o-0 0 g 8 0 -Jun-1 6 1 E UP D T A S O T Q I O E R NP RE E UP D C M U O QIO E O PT M B I R YE UP D O IC A O ILA IO Q I O E F IN 1 -M 5 ar-1 0 0 -Jun-1 6 1 1 -N -0 0 ov 9 0 -E 2 ne-1 0 2 -E 8 ne-0 4 1 -E 5 ne-0 5 1 -E 5 ne-1 1 0 -Jun-1 2 1 1 -Jun-1 3 1 0 -A o-1 5 g 1 1 -N -1 6 ov 1 M I O 4 5 0 .0 7 ,6 0 0 2 2 ,7 0 0 ,1 5 0 .0 1 3 5 .0 0 ,2 0 0 7 ,7 0 0 3 0 .0 1 5 ,0 0 0 ,7 0 0 .0 3 7 5 .0 6 ,2 0 0 1 6 ,7 0 0 ,4 8 0 .0 2 4 ,3 8 0 ,3 5 3 .0 1 9 5 .0 9 ,6 0 0 8 3 0 .0 6 ,4 0 0 3 3 0 .0 0 ,2 0 0 6 ,4 7 0 9 4 .0 5 1 5 .0 6 ,3 0 0 1 3 ,7 0 0 ,6 0 0 .0 1 4 ,3 0 0 ,5 2 6 .0 8 4 4 .0 1 ,4 0 0 5 1 0 .0 3 ,8 9 0 3 9 0 .0 6 ,4 1 0 9 0 .0 ,0 0 0 3 ,1 0 0 2 0 .0 4 ,7 5 0 5 4 .0 2 ,5 0 0 7 0 .0 2 ,0 0 0 5 0 .0
% D PR C C N E E IA I

5 % 5 % 5 % 5 % 1% 0 1% 0 1% 0 1% 0 1% 0 1% 0 1% 0 1% 0 1% 5 1% 5 3% 5 3% 5 1% 0 1% 0 1% 0 1% 0 1% 0 1% 0 1% 0

2.- Posteriormente, consulta los auxiliares de la compaa y procede a hacer su revisin. La documentacin la encuentras anexa a las plizas respectivas, excepto las facturas de mayor importancia que son custodiadas por el cajero, mismas que son mostradas a su entera satisfaccin. 3.- La compaa deprecia sus activos fijos bajo el mtodo de lnea recta comenzando al mes siguiente de su adquisicin sobre el valor histrico, los porcentajes utilizados son:

ACTIVO FIJO: EDIFICIO

% ANUAL 5

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MAQUINARIA Y EQUIPO EQUIPO DE OFICINA EQUIPO DE TRANSPORTE EQUIPO DE COMPUTO

10 10 15 35

PRORRATEO P/GASTOS. DEPRECIACIN DEL EJERCICIO GASTOS GASTOS DE GASTOS DE DEPRECIACIN ACUMULADA DE: ADMINISTRAC DE FABRICAC IN VENTA IN DEP. ACUM. DE EDIFICIO 90% 10%
DEP. ACUM. DE MAQUINARIA Y EQUIPO DEP. ACUM. DE EQUIPO DE OFICINA DEP. ACUM. DE EQUIPO DE COMPUTO DEP. ACUM. EQUIPO DE TRANSPORTE

100% 80% 100% 30% 20% 70%

4.- Los movimientos del ao en el activo fijo, segn los auxiliares, se muestran continuacin:

FECHA 06/06/2011 15/01/2011 02/06/2011 13/06/2011 05/08/2011 16/11/2010 06/06/2010

POLIZA PD-6 PD-28 PD-20 PD-23 PD-9 PD-27 PD-28

CONCEPTO

IMPORTE

IVA 11,111.52 1,440.00 5,136.00 7,319.20 4,400.00 4,000.00 260,912.00

TOTAL 80,558.52 10,440.00 37,236.00 53,064.20 31,900.00 29,000.00 1,891,612.00

MAQUINARIA 1 MOTOR DE 3 HP MARCA 69,447.00 COOLERS MOB. Y EQ DE OFICINA 3 SILLAS SECRETARIAL 9,000.00 MODELO 12 A 4 SILLONES DE PIEL MOD 32,100.00 12352 14 ESCRITORIOS MOD 45,745.00 EJECUTIVO 1 EQUIPO DE 27,500.00 INTERCOMUNICACION 25 MAQ SUMADORA 25,000.00 CANNON EQUIPO DE TRANSPORTE 1 TRAILER CON CABINA Y 1,630,700.00 FURGON

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5.- Todas las adquisiciones fueron autorizadas por el gerente general, con documentacin que rene requisitos fiscales, y vistos fsicamente. 6.- Valor de desecho:
CONCEPTO EDIFICIOS MAQUINARIA Y EQUIPO EQUIPO DE TRANSPORTE EQUIPO DE COMPUTO MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA % DE DESECHO 10% 30% 20% 20% 5%

7.- Durante el ejercicio se vendi maquinaria a un precio de venta de $900,000.- ms IVA segn Factura 3440 del 03 de Marzo de 2011. La maquinaria fue adquirida el 28 de Enero de 2004 con un MOI de $1,750,000.-. 8.La diferencia en el amarre contra resultados de la Depreciacin anual se debe principalmente a la aplicacin errnea de los porcentajes de depreciacin. Debido a que la trayectoria de generacin de resultados positivos (utilidades), contina en ascenso no se requiere la aplicacin del boletn C-15, ya que los activos son recuperables va depreciacin sin afectar en forma negativa los resultados de la empresa.

(MATERIAL DE LECTURA) GASTOS POR AMORTIZAR SITUACIONES LOCALIZADAS AL EFECTUAR LA REVISIN 1. Los gastos por amortizar se refieren a gastos de organizacin y gastos de instalacin.
2. El saldo de gatos de organizacin de fecha 31 de diciembre de 2010, por

$224,045 no tuvo movimiento en el ao. El incremento a la amortizacin fue del 5% consistente con el ao anterior.
3. Los gastos de instalacin incurridos en el ejercicio son: 60

FECHA 30-Jun-11 30-Jun-11 30-Jun-11 30-Jun-11 30-Jun-11

POLIZA EG. NO.5160 DI. NO. 185 EG. NO. 5190 EG. NO. 5169 EG. NO. 5180

CONCEPTO COMISIN FEDERAL DE ELECTRICIDAD SECRETARIA DE FINANZASTESORERIA INMOBILIARIA PISIS SA DE CV PISOS INDUSTRIALES SA PIMIENTA HERMANOS SA.

IMPORTE 138,250.00 15,380.00 150,000.00 124,500.00 153,000.00

IVA 22,120.00 2,460.80 24,000.00 19,920.00 24,480.00

TOTAL 160,370.00 17,840.80 174,000.00 144,420.00 177,480.00

Comisin federal de electricidad, se refiere a un contrato para la instalacin de un transformador para la planta de la empresa.

El pago a la Secretaria de finanzas fue por el permiso de funcionamiento de la bodega. Inmobiliaria Pisis se refiere a un depsito en garanta por la renta de la bodega.

Pisos industriales, el pago fue para la colocacin de pisos en las oficinas. Pimienta hermanos por la compra de estantes para archivo. Se amortizan sobre su valor histrico, comenzando al mes siguiente de su adquisicin. Integracin.
C ONCEPTO GASTOS DE ORGANIZAC IN FECHA DE ADQUISICIN 31-Dic-03 MOI 224,045.00

(MATERIAL DE LECTURA) CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR SITUACIONES LOCALIZADAS AL EFECTUAR LA REVISIN 1.-Para llevar a cabo la revisin de los renglones de cuentas y documentos por pagar y de pasivos acumulados, solicita las relaciones correspondientes con saldos al 31 de diciembre de 2011. Estas relaciones le fueron proporcionadas por el contador de la empresa y son las que se adjuntan.
PROVEEDORES PRODUCTOS METALICOS SA TURCAS INTERNACIONALES IMPORTE 1,056,173.00 1,931,158.00

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MABE IDEAL SA CABLES ELECTRICOS SA PRODUCTOS CONDUMEX SA RESISTENCIAS INTERNACIONALES SA CIA MEXICANA MANUFACTURERA SA DE CV DISTRIBUIDORA ELECTRICA SA DE CV EMBOBINADORA SA DE CV HOME MART SA DE CV CIA ABASTECEDORA DE MATERIALES SA CIA DE ART PARA ENSAMBLE DEL NORTE SA

1,588,748.00 1,184,926.00 1,284,169.00 804,254.80 35,269.00 500,023.00 325,246.00 1,025,520.00 2,141,716.00 0.00

ACREEDORES
AMERICAN EXPRESS SA CIA DE SEGUROS INTERNACIONAL SA DE CV LIC. EFRAIN GONZALEZ PEREZ DE LA CUEVA Y ASOCIADOS, S.C. ARMADORA INTERNACIONAL SA DE CV VILLAREAL Y ASOCIADOS SC. EL GALLO DE ORO, S.A. SR. RAMON SERRANO TORRES LA HORMIGA, S.A. DE C.V. ING. LUIS MIGUEL SANCHEZ MUOZ

IMPORTE
59,426.00 115,668.08 0.00 30,000.00 59,295.00 60,000.00 664,535.44 0.00 2,544.63 0.00

2.-El 16 de Enero de 2011 enva circularizacin de las partidas ms importantes que integran los renglones de documentos por pagar, proveedores y acreedores diversos. La circularizacin se realiza solicitando estados de cuenta y saldos al 31 de Diciembre de 2011. El segundo envi se hace 10 das despus. 3.- En relacin con los documentos a favor de Bancomer, examina los contratos de apertura de crdito y de prstamo directo archivando en el expediente continuo de auditora encontrando que los datos son correctos (integracin en intereses pagados por anticipado). En la confirmacin bancaria se obtiene la confirmacin del saldo de documentos por pagar. 4.-La circularizacin del rengln de proveedores tuvo el siguiente resultado: CONFORME: Resistencias Internacionales, S.A
62

Embobinadora S.A de C.V. Cia. De Artculos para ensamble del Norte S.A. DEVULETAS POR CORREO: Productos Condumex, S.A NO CONTESTADAS: Cia de seguros Internacional, S.A Mabe ideal, S.A. INCONFORMES: Cia. Abastecedora de Materiales, S.A. Este proveedor le informa que su saldo al 31 Diciembre de 2011 es de $3528,126 Al investigar la diferencia se comprueba que se trata de la factura 25687 del proveedor de fecha 5 enero de 2012, cuya mercanca se recibi el 03-ene-12 por lo que el saldo es correcto. Para revisar los saldos correspondientes a las circulares no contestadas, usted examina los movimientos posteriores registrados durante el mes de enero de 2012 que fueron los siguientes:

MABE IDEAL S.A. NO POLIZA IMPORTE 802,349.00 EG-356 28/01/2012 EG-985 786,399.00 FECHA 05/01/2012 PRODUCTOS CONDUMEX SA FECHA NO POLIZA IMPORTE 05/01/2012 667,820.00 EG-035 08/01/2012 EG-098 616,349.00

5.-El resultado de la circularizacin de Acreedores Diversos fue el siguiente: CONFORMES: Lic. Luis Miguel Snchez Muoz.
63

INCONFORMES: American Express S.A. El saldo confirmado por esta compaa es de $35,286 segn estado de cuenta al 25 de Diciembre de 2011, sin embargo el da 27 de diciembre se adquiri un boleto de avin a Torreon. Usted comprueba que la diferencia en saldos se debe a movimientos de fecha posterior al corte de American Express. Armadora internacional, S.A. DE C.V. Informa que su saldo al 31 de Diciembre asciende a $180,000.00 la diferencia se debe a una cuenta de fletes de Monterrey al DF de un transformador reparado en la frontera norte. NO CONTESTADAS: Cia de Seguros Internacional S.A. DE C.V. Procede a revisar los movimientos posteriores realizados durante el mes de enero de 2012:
CIA DE SEGUROS INTERNACIONAL SA DE CV FECHA NO POLIZA IMPORTE 14/01/2012 325 115,668.08

64

INDUSTRIAL AZTECA, S.A. ********************************

MXICO, D.F., A 28 DE DICIEMBRE DE 2011

MABE IDEAL, S.A. AV. ERMITA IZTAPALAPA No. 5280 COL. EJRCITO DE ORIENTE MXICO,D.F. C.P. 1256

MUY SEORES NUESTROS: NUESTROS AUDITORES EXTERNOS DEL DESPACHO De la cueva y asociados, S.C ESTN EFECTUANDO LA ., REVISIN DE NUESTROS ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011. POR TAL MOTIVO LES SUPLICAMOS PROPORCIONEN DIRECTAMENTE A ELLOS, UTILIZANDO EL SOBRE DEBIDAMENTE ROTULADO, EL SALDO A SU FAVOR ACOMPAADO DE UN ESTADO DE CUENTA A LA FEC HA ANTES CITADA, O BIEN SE ENVE AL E-MAIL delacuevayasociados@hotmail.com

******************************************************************************************** INDUSTRIAL AZTECA, S.A.

EL SALDO A NUESTRO FAVOR AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 ES DE:

______________________ FI RM A

65

INDUSTRIAL AZTECA, S.A. *******************************************

MXICO, D.F., A 28 DE DICIEMBRE DE 2011.

RESISTENCIAS INTERNAC IONALES, S.A. LIRAS No. 456 COL. AQUILES SERDN MXICO,D.F. C.P. 14430

MUY SEORES NUESTROS: NUESTROS AUDITORES EXTERNOS DEL DESPACHO De la cueva y asociados, S.C ESTN EFECTUANDO LA ., REVISIN DE NUESTROS ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011. POR TAL MOTIVO LES SUPLICAMOS PROPORCIONEN DIRECTAMENTE A ELLOS, UTILIZANDO EL SOBRE DEBIDAMENTE ROTULADO, EL SALDO A SU FAVOR ACOMPAADO DE UN ESTADO DE CUENTA A LA FEC HA ANTES CITADA, O BIEN SE ENVE AL E-MAIL delacuevayasociados@hotmail.com

******************************************************************************************** INDUSTRIAL AZTECA, S.A.

EL SALDO A NUESTRO FAVOR AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 ES DE: $804,254.80

______________________ FI RM A

66

INDUSTRIAL AZTECA, S.A. ********************************

MXICO, D.F., A 28 DE DICIEMBRE DE 2011.

PRODUCTOS CONDUMEX, S.A. AV. REVOLUCIN No.256 COL. ESCANDN MXICO,D.F. C.P. 1568

MUY SEORES NUESTROS: NUESTROS AUDITORES EXTERNOS DEL DESPACHO De la cueva y asociados, S.C ESTN EFECTUANDO LA ., REVISIN DE NUESTROS ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011. POR TAL MOTIVO LES SUPLICAMOS PROPORCIONEN DIRECTAMENTE A ELLOS, UTILIZANDO EL SOBRE DEBIDAMENTE ROTULADO, EL SALDO A SU FAVOR ACOMPAADO DE UN ESTADO DE CUENTA A LA FEC HA ANTES CITADA, O BIEN SE ENVE AL E-MAIL delacuevayasociados@hotmail.com

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EL SALDO A NUESTRO FAVOR AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 ES DE: $_________________

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MXICO, D.F., A 28 DE DICIEMBRE DE 2011.

EMBOBINADORA, S.A. DE C.V. CALLE 4 No. 54 FRACCIONAMIENTO ALCE BLANCO NAUCALPAN DE JUREZ, EDO. DE MXIC O. C.P. 19999

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MXICO, D.F., A 28 DE DICIEMBRE DE 2011.

CIA. ABASTECEDORA DE MATERIALES,S.A. RUBN DARIO No.258 COL. EX-HIPODROMO DE PERALVILLO MXICO,D.F. C.P. 25689

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MXICO, D.F., A 28 DE DICIEMBRE DE 2011.

CIA. DE ART. PARA ENSAMBLE DEL NORTE, S.A. AV. INSTITUTO TCNICO INDUSTRIAL No. 6587 COL. SAN RAFAEL MXICO,D.F. C.P. 25689

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MXICO, D.F., A 28 DE DICIEMBRE DE 2011.

CA. DE SEGUROS INTERNACIONAL,S.A. MORENA No. 509 COL. EX-HIPDROMO DE PERALVILLO MXICO, D.F. C.P. 15456

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MXICO, D.F., A 28 DE DICIEMBRE DE 2011.

AMERICAN EXPRESS, S.A. PATRIOTISMO No 1564 COL. MIXCOAC MXICO,D.F. C.P. 12457

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MXICO, D.F., A 28 DE DICIEMBRE DE 2011.

ARMADORA INTERNACIONAL, S. A. VID No. 237 COL. Nueva Santa Maria MXICO,D.F. C.P. 02800

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MXICO, D.F., A 28 DE DICIEMBRE DE 2011.

ING. LUIS MIGUEL SANCHEZ MUOZ AV. DEL PEN No. 2567 COL. PENSADOR MEXICANO MXICO,D.F. C.P. 15444

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(MATERIAL DE LECTURA) IMPUESTOS POR PAGAR EXCEPTO ISR, IETU Y PTU. SITUACIONES LOCALIZADAS AL EFECTUAR LA REVISION 1.- SEGURO SOCIAL:
ME S CUOT A FIJA EXCE DENT E3 SMGD F PREST ACIONE S EN DINER O GASTO S MEDICO S PENSIO NADOS RIESG O DE TRAB AJO INVALI DEZ Y VIDA GUAR DERIA Y PREST ACION ES SOCIA LES 2 4,778 58, 847 58, 847 58, 847 58, 847 58, 847 58, 847 58, 847 58, 847 58, 847 58, 847 58, 847 4,777 4,778 2 21 1,850 4,778 2 4,778 2 21 1,850 4,778 2 4,778 2 21 1,850 4,778 2 4,778 2 21 1,850 4,778 2 4,778 2 21 1,850 4,778 2 2 21 1,850 CESA NTIA Y VEJEZ TOTA L FECHA LUGAR DE PAGO

ENE FEB MA R ABR MAY JUN JUL AG O SEP OCT NO V DIC

2 06,74 1 2 06,74 1 2 06,74 1 2 06,74 1 2 06,74 1 2 06,74 1 2 06,74 1 2 06,74 1 2 06,74 1 2 06,74 1 2 06,74 1 2 06,74 1

2 22,082 22,082 22,082 22,082 22,082 22,083 22,082 22,083 22,082 22,083 22,082 22,083 3,447 2 3,904 2 3,921 2 3,612 2 2,921 2 3,652 2 2,623 2 2,922 2 3,896 2 2,922 2 3,896 2 4,751 3,392 5,200 4,371 5,200 3,766 3,766 4,300 3,766 4,792 3,766 4,791 3,766

3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3

2 8,015 2 8,015 2 8,015 2 8,015 2 8,015 2 8,015 2 8,015 2 8,015 2 8,015 2 8,015 2 8,015 2 8,015

58, 847

39 7,676 61 1,008 39 8,150 61 0,717 39 7,150 61 0,266 39 6,852 60 9,002 39 9,559 60 9,607 39 9,559 61 0,457

17-Feb11 17-Mar11 17-Abr-11 17-May11 17-Jun-11 17-Jul-11 17-Ago11 17-Sep11 17-Oct-11 17-Nov11 17-Dic-11 17-Ene12

BANCOMER BANCOMER BANCOMER BANCOMER BANCOMER BANCOMER BANCOMER BANCOMER BANCOMER BANCOMER BANCOMER BANCOMER

CUOTA

EXCE

PRESTA

GASTO

RIESG

INVAL

GUARD

CESA

TOTAL

75

FIJA

DENT E3 SMGD F 1 94,699 70,289

CIONES EN DINERO

S MEDIC OS PENSIO NADOS 3 02,751 1 08,126

O DE TRAB AJO

IDEZ Y VIDA

CUOTAS PATRONAL ES CUOTAS TRABAJAD OR

2,48 0,888

208, 134 74, 333

33 6,180

52 0,334 18 5,834

ERIA Y PREST ACIONE S SOCIAL ES 297 ,334

NTIA Y VEJEZ

93 6,601 33 4,500

5,276, 921 773, 082

No. De Trabajadores 10 12 37 40 55 146

No. De SMG diarios por trabajadores 20 18 15 10 5 1

La empresa cuenta con 300 trabajadores y se pago una prima de riesgo de

trabajo por 1.13065%. La diferencia en el amarre contra resultados, se debe a que la compaa pago cedulas de diferencias del ao de 20010 en el mes de septiembre de 2011. 2.- SAR E INFONAVIT:
MES BIMESTRE 1 00 BIMESTRE 2 00 BIMESTRE 3 00 BIMESTRE 4 00 BIMESTRE 5 00 BIMESTRE 6 00 142,108. 00 141,162. 00 354,344. 141,131. 00 345,150. 142,137. 00 347,753. 142,114. 00 347,344. SAR 143,110. 00 347,561. INFONAVIT 347,775. TOTAL PAGADO 490,885. 00 489,675. 00 489,481. 00 488,884. 00 486,312. 00 496,452. 00 FECHA DE PAGO 17-Mar-11 17-May-11 17-Jul-11 17-Sep-11 17-Nov-11 17-Ene-12 OP. DE CAJA BANCOMER BANCOMER BANCOMER BANCOMER BANCOMER BANCOMER

3.- RETENCIONES:
76

MES ENE

ISR SUELDOS Y SALARIOS 458,692. 00 652,597. 00 647,592. 00 476,925. 00 325,874. 00 654,897. 00 582,369. 00 498,547. 00 650,224. 00 569,214. 00 254,897. 00 761,430. 00

10% HONORARI OS 182.00

10% ARRENDAMIE NTO 2,500.0 0

ISR EMOLUMENT OS

IVA RETENI DO 2,860.0 0 2,871.0 0 2,857.0 0 2,986.0 0 4,660.0 0

FECHA 17-Feb11 17-Mar11 18-Abr11 17-May11 17-Jun11 17-Jul-11

LUGAR DE PAGO BANCOME R BANCOME R BANCOME R BANCOME R BANCOME R BANCOME R BANCOME R BANCOME R BANCOME R BANCOME R BANCOME R BANCOME R

2,500.0 2,500.0 2,500.0 2,500.0 2,500.0 97. 00 2,500.0 9,815. 00 2,500.0 2,001. 00 2,500.0 2,089. 00 1,000.0 3,792. 00 00 6,500.0 4,119. 87. 00

FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SEP OCT NOV DIC

192.00 0 179.00 0 300.00 0 1,869.00 0 1,000.00 0 7,430.00 0 8,000.00 0 8,000.00 0 8,000.00 0 8,278.00 1,570.00 0

3,733.0 0 1 0,592.0 0 1 0,200.0 0 1 0,200.0 0 9,600.0 0 8,829.0 0 1 0,070.0 0

17-Ago11 19-Sep11 17-Oct11 17-Nov11 19-Dic11 17-Ene12

4.- 2.5% SOBRE NOMINAS:


FECHA DE PAGO 17-Feb-11 17-Mar-11 18-Abr-11 17-May-11 OPERACIN DE CAJA 25 589 4568 41258

MES ENERO FEBRERO MARZO ABRIL 0 0 0 0

BASE 2,208,697.0 2,209,194.0 2,204,967.0 2,357,246.0 43 85 18 15

2.5% 55,217. 55,229. 55,124. 58,931.

77

MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE

0 0 0 0 0 0 0 0

2,583,364.0 2,209,940.0 2,208,697.0 2,405,229.0 2,712,426.0 2,247,730.0 2,240,768.0 3,553,085.0

10 50 43 73 65 25 20 13

64,584. 55,248. 55,217. 60,130. 67,810. 56,193. 56,019. 88,827.

17-Jun-11 18-Jul-11 17-Ago-11 19-Sep-11 17-Oct-11 17-Nov-11 19-Dic-11 17-Ene-12

5893 358 159 357 456 258 963 741

La diferencia de suficiencia de pasivo de debe a que parte de la provisin se encuentra en acreedores diversos, subcuenta EL GALLO DE ORO
La diferencia de amarre contra resultados se debe a que se registro el Impuestos

sobre nominas en la subcuenta de papelera de gastos de Administracin. 5.- IVA POR PAGAR:
IVA ACREDITABL E SEGN DIOT

MES ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE

IVA TRASLADAD O COBRADO

IMPORTE PAGADO 234,570.00 269,609.00 272,355.00 261,496.00 202,626.00 565,590.00 474,499.00 644,339.00 207,068.00 486,530.00 488,787.00 409,394.00

FECHA 17-Feb-11 17-Mar-11 18-Abr-11 17-May-11 17-Jun-11 17-Jul-11 17-Ago-11 19-Sep-11 17-Oct-11 17-Nov-11 19-Dic-11 17-Ene-12

LUGAR DE PAGO BANCOME R BANCOME R BANCOME R BANCOME R BANCOME R BANCOME R BANCOME R BANCOME R BANCOME R BANCOME R BANCOME R BANCOME

185,180.00 215,160.00 328,620.00 335,820.00 351,175.00 303,421.00 358,956.00 316,758.00 414,336.00 353,902.00 325,427.00 618,019.00

419,750.00 484,769.00 600,975.00 597,316.00 553,801.00 869,011.00 833,455.00 961,097.00 621,404.00 840,432.00 814,214.00 1,027,413.0

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PARA EFECTOS DE DETERMINAR EL IVA TRASLADADO SE TIENEN LOS SIGUIENTES COBROS:


DOC X COBRAR 208,800.00 207,789.00 248,922.00 154,704.00 154,704.00 245,440.00 113,990.00 115,409.00 214,854.00 235,246.00 151,219.00 248,890.00

MES ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE

CLIENTES 2,834,394.0 0 3,306,789.0 0 4,108,147.0 0 4,175,841.0 0 3,860,357.0 0 6,054,891.0 0 5,928,561.0 0 6,852,547.0 0 4,290,329.0 0 5,857,891.0 0 6,505,838.0 0 8,069,855.0 0

TOTAL 3,043,194.0 0 3,514,578.0 0 4,357,069.0 0 4,330,545.0 0 4,015,061.0 0 6,300,331.0 0 6,042,551.0 0 6,967,956.0 0 4,505,183.0 0 6,093,137.0 0 6,657,057.0 0 8,318,745.0 0

(MATERIAL DE LECTURA) BENEFICIOS A LOS TRABAJADORES (RESERVA PARA PRIMAS DE ANTIGEDAD) SITUACIONES LOCALIZADAS AL EFECTUAR LA REVISION 1.-La compaa sigue la poltica de incrementar su reserva para el pago de primas de antigedad a su personal de conformidad con las disposiciones de la Ley Federal de Trabajo (Articulo 162) los incrementos del ao realizados en base a un estudio actuarial. Ascendieron a $ 165,820.00 y los pagos a dos empleados fueron: -Uno del rea de produccin por $15,996.00. -Uno del rea de Administracin $19,992.00.
79

El incremento de la reserva de $165,820 se aplico en un 34% a Gastos de fabricacin, 46% a gastos de administracin y un 20% a Gastos de Venta. 2.-La compaa no tiene creada una reserva para pagos a su personal de indemnizacin por despidos injustificados. Los pagos por este concepto se registran en Gastos cuando se realizan, en el ao hubo dos empleados indemnizados: -Uno del rea de fabricacin con $120,000.00 -Uno del rea de Ventas con $150,000.00 Se proporcionan los conceptos que arrojo el clculo actuarial, con base en el Boletn D-3 de las NIF:

CONCEPTO OBLIGACIONES POR BENEFICIOS DEFINIDOS PARTIDAS PENDIENTES DE AMORTIZAR PRDIDA EN CALCULO ACTUARIAL ACTIVOS DEL PLAN OBLIGACIONES POR BENEFICIOS ADQUIRIDOS COSTO LABORAL DEL PERIODO COSTO DE FINANCIAMIENTO AMORTIZACION DE SERVICIOS PASADOS

IMPORTE 564,312.0 0 68,671.00 21,144.00 250,000.0 0 456,821.0 0 148,625.0 0 12,432.00 4,763.00

(MATERIAL DE LECTURA) CAPITAL CONTABLE SITUACIONES LOCALIZADAS AL EFECTUAR LA REVISION 1.-Para llevar a cabo la revisin del capital contable de la compaa, usted preparara un anlisis de los cambios ocurridos en el ao en los diversos conceptos que integran este rubro. 2.-Revisa el libro de actas de asambleas de accionistas y solicita copias al contralor de aquellas que le son de inters, tambin revisa el libro de juntas del consejo de administracin.
80

3.-La informacin que usted obtiene de las actas que le son proporcionadas es la siguiente: a) Asamblea Ordinaria de accionistas celebrada el 08-Marzo -2011 y protocoliza el 9 de marzo de 2011 ante notario pblico no. 150 de la Cd. De Mxico con el testimonio no.173597 partida 18 del libro 753. En esta asamblea se aprobaron los resultados del ejercicio terminado el 31 de Diciembre de 2010 y se tomo la decisin de incrementar la reserva Legal a razn del 8% y aplicacin del remanente a la cuanta de Utilidades por aplicar, tambin se acord una aportacin para futuros aumentos de capital por $1000.000. b) Asamblea general extraordinaria de accionistas celebrada el 14 de Junio de 2011 y protocolizada el 15 de Junio de 2011 ante notario pblico no. 150 de la Cd. De Mxico segn testimonio de escritura no. 153729. En esta asamblea se decidi aumentar el capital social de la empresa en $4000,000 mediante la emisin de 4,000 acciones nominativas con valor de $1,000.00 cada una. Las cuales fueron ntegramente suscritas y exhibidas por el Sr. Ramn Torres (mil acciones) y el Sr. Juan Hernndez (mil acciones) accionistas nuevos que pagaron adems una prima en colocacin de acciones por $800,000.00. As mismo se acord una distribucin de dividendos a los socios por $600,000 pagaderos en enero de 2012. 4.-Revise usted el libro de accionistas y el registro de utilidades (autorizados) estando al corriente y al cierre del ejercicio anterior. 5.-Despues proceda a revisar la actualizacin de cifras de conformidad con el programa respectivo.

(MATERIAL DE LECTURA) ISR, IETU Y PTU. SITUACIONES LOCALIZADAS AL EFECTUAR LA REVISION


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1.-Para efectos de la aplicacin del Impuesto sobre la Renta a que deba estar sujeta la empresa, se tendrn en cuenta las siguientes consideraciones:
a) Se aplicara la LISR en vigor a partir de 2011. b) Se presentaron los pagos provisionales a que est obligada la empresa de

conformidad con las disposiciones fiscales vigentes en 2011, y las dems relativas a sus obligaciones. 2.- Para la determinacin del resultado fiscal del ao auditado, se procedi a elaborar los papeles de trabajo necesarios para su obtencin, as como para la determinacin del Impuesto Empresarial Tasa nica, Participacin de los Trabajares en las utilidades, y elaboracin de la conciliacin entre la utilidad neta y el resultado fiscal, 3.-El ao pasado se determino PTU de $347,185.00 que fue repartida en mayo del ao actual de conformidad con la LFT (art 122) 4.-El cuestionario de impuestos est referido a las disposiciones en vigor de 2011.

M ES EN ER O F EBR ER O M A R ZO A BRIL M AYO JU N IO J U LI O A G O STO O CT U B R E

F O N D O F I J O A N CO S B

D O C . P O R D E U D O R E S E ST . P / C TA S D E D O C . I N T E R E S E S P A G . P A G A D O S SE D EP O SI TO S EN I N V . E N A C C IO N E S CLI EN T E S P A G O S P R O VISR D I F ER I D O D E I C O M I S O . ISR FI TO TAL Y V A L O R ES O SO C O B R A R D I V E R S O S C O B R O D U D D E S CO N T A DPO S A N T I CI P .O R A N T I C . OR G ARAN TIA

4 1 ,5 0 0 .0 0 6 0 ,3 5 0 .0 0 ,6 4 5 ,9 3 1 .6 4 0 0 ,6 8 9 .03 5 8 ,0 0 0 .0 0 2 6 5 ,4 2 0 .0 0 4 3 1 ,2 9 0-.0 02 0 3 ,7 0 8 .2 5 4 9 6 ,2 3 2 .8 8 2 4 1 ,7 9 9 .0 0 9 0 ,6 7 5 .0 04 7 8 ,3 0 0 .0 01 5 0 ,0 0 0 .0 0 ,2 7 6 ,4 2 48 ,6 3 2 ,9 0 3 .2 7 1 1 ,5 0 8 2 .0 0 4 1 ,5 0 0 .0 0 1 5 8 ,2 6 3 .010,6 4 5 ,9 3 1 .6 4 5 6 ,7 8 9 .0 04 5 6 ,7 8 9 .0 0 1 7 8 ,3 6 5 .0 0 3 5 8 ,7 4 1-.0 05 1 8 ,5 1 8 .3 5 4 6 3 ,2 8 5 .0 0 2 0 1 ,4 9 9 .1 6 8 5 ,2 4 7 .0 04 7 8 ,3 0 0 .0 01 5 0 ,0 0 0 .0 0 ,2 7 6 ,4 2 47 ,0 3 2 ,6 1 5 .4 5 2 .0 0 4 1 ,5 0 0 .0 0 6 9 5 ,2 3 6 .010,6 4 5 ,9 3 1 .6 4 5 8 ,1 4 7 .01 9 7 ,9 2 2 .0 0 2 4 5 ,1 8 9 .0 0 3 6 9 ,8 5 2-.0 06 2 9 ,6 8 8 .3 0 4 6 8 ,9 2 7 .0 0 2 9 6 ,5 7 1 .8 5 5 9 ,3 8 2 .0 04 7 8 ,3 0 0 .0 01 5 0 ,0 0 0 .0 0 ,2 7 6 ,4 2 47 ,9 5 3 ,6 9 4 .1 9 1 ,2 0 4 2 .0 0 4 1 ,5 0 0 .0 0 4 5 6 ,8 9 7 .010,6 4 5 ,9 3 1 .6 4 2 5 ,8 4 1 .04 0 4 ,5 5 4 .0 0 2 7 6 ,3 4 5 .0 0 3 4 5 ,2 1 7-.0 05 1 0 ,6 8 3 .1 0 4 2 1 ,8 7 6 .0 0 3 1 2 ,7 5 0 .7 9 9 8 ,2 1 5 .0 04 7 8 ,3 0 0 .0 01 5 0 ,0 0 0 .0 0 ,2 7 6 ,4 2 48 ,3 2 3 ,1 6 8 .3 3 1 ,3 0 6 2 .0 0 4 1 ,5 0 0 .0 0 ,2 3 5 ,8 9 4 .0 ,6 4 5 ,9 3 1 .6 4 1 0 ,3 5 7 .04 0 4 ,5 5 4 .0 0 1 8 9 ,6 4 5 .0 0 3 4 2 ,5 8 6-.0 05 1 0 ,6 8 3 .1 0 4 3 1 ,2 8 6 .0 0 5 2 7 ,8 3 9 .7 3 3 2 ,7 4 1 .0 04 7 8 ,3 0 0 .0 01 5 0 ,0 0 0 .0 0 ,2 7 6 ,4 2 49 ,1 5 6 ,3 7 5 .2 7 1 10 1 ,4 0 5 2 .0 0 4 1 ,5 0 0 .0 0 ,1 5 2 ,6 8 9 .0 ,6 4 5 ,9 3 1 .6 4 5 4 ,8 9 1 .04 5 5 ,3 7 0 .0 0 2 3 5 ,8 1 2 .0 0 4 5 9 ,4 3 1-.0 02 1 8 ,3 0 5 .5 0 4 6 3 ,8 9 2 .0 0 4 8 5 ,6 3 6 .8 6 2 8 ,4 1 6 .0 04 7 8 ,3 0 0 .0 01 5 0 ,0 0 0 .0 0 ,2 7 6 ,4 2 49 ,9 0 9 ,9 8 8 .0 0 1 10 1 ,6 0 2 .0 0 4 1 ,5 0 0 .0 0 9 5 2 ,8 4 7 .010,6 4 5 ,9 3 1 .6 4 7 8 ,5 6 1 .03 5 5 ,3 3 0 .0 0 6 7 8 ,4 1 2 .0 0 3 6 8 ,4 9 2-.0 06 5 3 ,2 9 9 .5 0 4 8 9 ,1 3 8 .0 0 4 3 3 ,3 4 8 .9 9 9 8 ,4 7 2 .0 04 7 8 ,3 0 0 .0 01 5 0 ,0 0 0 .0 0 ,2 7 6 ,4 2 49 ,0 9 3 ,4 5 7 .1 3 1 ,4 0 3 2 .0 0 4 1 ,5 0 0 .0 0 6 2 3 ,5 4 6 .010,6 4 5 ,9 3 1 .6 4 3 2 ,5 4 7 .01 0 7 ,4 0 9 .0 0 2 8 7 ,4 6 1 .0 0 3 2 7 ,9 6 1-.0 06 0 1 ,1 1 1 .3 5 5 6 3 ,7 9 8 .0 0 3 8 1 ,0 6 1 .1 2 1 8 ,6 2 7 .0 04 7 8 ,3 0 0 .0 01 5 0 ,0 0 0 .0 0 ,2 7 6 ,4 2 47 ,9 3 3 ,4 5 4 .4 1 1 ,3 0 3 2 .0 0 4 1 ,5 0 0 .0 0 ,9 5 6 ,8 7 4 .0 ,6 4 5 ,9 3 1 .6 4 4 7 ,8 9 1 .04 6 8 ,9 7 5 .0 0 2 6 8 ,7 6 5 .0 0 3 1 6 ,9 7 2-.0 07 0 5 ,2 0 3 .7 0 5 2 4 ,9 8 7 .0 0 2 7 6 ,4 8 5 .3 8 9 4 ,3 6 7 .0 04 7 8 ,3 0 0 .0 01 5 0 ,0 0 0 .0 0 ,2 7 6 ,4 2 49 ,5 4 2 ,2 6 8 .3 2 1 10 1 ,5 0 2 2 .0 0 2 5 5 ,2 8 4 .7 0 2 2 4 ,1 9 7 .5 1 3 6 ,7 9 8 .0 04 7 8 ,3 0 0 .0 01 5 0 ,0 0 0 .0 0 ,2 7 6 ,4 2 49 ,7 6 1 ,2 8 8 .4 5 2 2 .0 0 D E A CU ER D O A LO S SA LD O S A J U ST A D O S O B T E N ID O S D E LA R EV ISI N .

S E P T I E M B R E 4 1 ,5 0 0 .0 0 ,6 5 2 ,9 8 7 .0 ,6 4 5 ,9 3 1 .6 9 8 5 ,3 2 9 .0 05 6 4 ,8 6 4 .0 0 1 9 8 ,7 3 5 .0 0 3 4 9 ,1 2 8-.0 05 3 4 ,7 2 9 .6 0 5 5 3 ,4 6 7 .0 0 3 2 8 ,7 7 3 .2 5 4 8 ,7 6 1 .0 04 7 8 ,3 0 0 .0 01 5 0 ,0 0 0 .0 0 ,2 7 6 ,4 2 48 ,9 3 9 ,4 7 0 .2 9 1 10 4 2 2 .0 0 N O V I E M B R E 4 1 ,5 0 0 .0 0 ,4 5 6 ,8 9 7 .0 ,6 4 5 ,9 3 1 .6 4 6 5 ,8 3 8 .03 0 1 ,2 3 0 .0 0 2 3 9 ,4 5 7 .0 0 1 10 2 ,9 0 D I CI E M B R E

82

M ES EN ERO F EBR ER O M AR ZO A BRI L M AYO JU NIO J U LI O A G O STO O CTU B RE D I CI EM BR E

D O C. POR PRO VEED OR ES EED O RES I M SS CP A CR PA G A R

I N F O N AV I T

SA R

2.5% N O M I N A S

OTROS IM P . P OR ISR P OR P AGAR PAG AR

PTU

I VA

RESERVA P / P RIM A P ARA FU T. P OART. TO TAL DE AN TIG EDADM EN T. DE CAP . AU

1,500,000.009,785,182.00 600,254.00 346,853.01 1,500,000.007,548,985.00 546,789.00 532,921.18 239,775.00 1,500,000.007,969,528.00 506,500.00 347,266.43 1,500,000.00 21,924,040.001,392,331.00 532,667.37 239,561.00 1,500,000.009,041,021.00 574,581.00 346,394.23 19,758,924.001,255,332.00 532,274.01 239,344.00 7,166,458.00 455,425.00 346,134.31 6,470,350.00 411,208.00 531,171.54 238,753.00 95,131.00 95,152.00 95,137.00 95,124.00 95,110.00

105,638.00 519,451.43 102,987.00 713,389.85 101,635.00 708,252.18 103,852.00 541,642.15 101,912.00 399,487.10 103,681.00 717,475.50 101,785.00 667,923.43 101,368.00 581,378.73 102,984.00 740,823.65 102,642.00 647,799.25 104,983.00 332,142.20

890,675.00 347,185.00 237,845.30 344,185.00 862,497.00 347,185.00 269,350.17 344,185.00 736,916.00 347,185.00 265,780.30 344,185.00 663,492.00 347,185.00 255,120.65 344,185.00 736,972.00 963,284.00 621,463.00 663,284.00 584,291.00 336,217.00 316,925.00 198,615.57 344,185.00 544,448.26 344,185.00 455,289.78 344,185.00 618,192.78 344,185.00 199,383.52 344,185.00 466,941.96 344,185.00 568,971.74 344,185.00

14,677,268.73 13,103,174.20 12,827,247.91 27,939,200.17 13,243,167.90 24,554,084.77 10,158,663.52 10,055,022.05 27,268,823.53 13,899,666.44 12,051,614.30

SEPTI EM B RE 3,000,000.00 20,617,636.001,331,025.00 348,495.36 3,000,000.007,637,769.00 498,111.00 531,699.23 239,150.00 N OV I EM B RE 3,000,000.006,615,481.00 420,431.00 348,495.36

D EACUERD O A LOS SALDOS AJU STAD OS OBTENIDOS D E LA REVISIN.

(MATERIAL DE LECTURA) INGRESOS COSTOS Y GASTOS SITUACIONES LOCALIZADAS AL EFECTUAR LA REVISION 1.-En la comparacin de las ventas netas de 2011 con las de 2010 se observa un incremento de aproximadamente un 30%. Acude con el gerente de ventas quien le informa y le muestra las graficas del incremento de la produccin y venta de televisores de color en el mercado nacional lo que ha provocado mayores ventas de reguladores y bobinas. El incremento del 30% obedece a un 20% a mayores volmenes vendidos y en un 10% a incremento en precios.
Para lo cual usted procede a realizar una prueba de cumplimiento de los ingresos

por el mes de julio y de notas de crdito por el mes de julio, obteniendo los siguientes resultados: INGRESOS:

83

IA

IND TR AZ C S D C US IAL TE A, .A. E .V. R C IAZ9601103M2 F: C Z AL ADA DEL VIGA Num 218, C E TR A . ol. L IUNF IZ O, T

Cliente: ALUMETALES, S.A. RFC Cliente: ALU-840920-4J3

AV.CONSTITUCIN DE LA REPBLICA Num. 325, Col. MRTIRES DE POPOTLA

D etalle de productos Cve. Descripcin 10410 RV BLANCO Y NEGRO 10210 BOBINA "A" RV BLANCO Y NEGRO 10217 BOBINA "C" RV BLANCO Y NEGRO INDUS IALAZ C S DEC TR TE A, .A. .V. R C IAZ9601103M2 F: C Z AL ADA DEL VIGA Num 218, C E TR A . ol. L IUNF IZ O,

IA

Cliente: ALUMETALES, S.A. RFC Cliente: ALU-840920-4J3 Detalle de productos Cve. Descripcin PAGO EN UNA SOLA EXHIBICIN 10211 BOBINA "B" RV BLANCO Y NEGRO CONTADO
CIENTO VEINTE MIL NOVECIENTOS SESENTA Y CUATRO 80/00 MN

AV.CONSTITUCIN DE LA REPBLICA Num. 325, Col. MRTIRES DE POPOTL

Cadena Original: | | 2.0| FACT| 3613| 2011-07-02 T 12:54| 572048| 2011| ingreso| PAGO E DE CV| CALZ ADA DE LA VIGA| 218| EL TRIUNFO| IZ TAPALAPA| DISTRITO 84 | MARTIRES DE POPOTLA| MIGUEL HIDALGO| DISTRITO FEDERAL| MXI Y NEGRO.| 104280.00| 104280.00| IVA| 16| 16684.80| 16684.80| |

IA

INDUS IALAZ C S DEC TR TE A, .A. .V. R C IAZ9601103M2 F: C Z AL ADA DEL VIGA Num 218, C E TR A . ol. L IUNF IZ O,

Cliente: DISTRIBUIDORA MEXICANA, S.A. RFC Cliente: DME-900614-159 ATENAS Num. 236, Col. CENTRO, CUAUHTEMOC, MXICO, DISTRITO F Detalle de productos Cve. Descripcin 30430 RV INDUSTRIAL 10211 BOBINA "B" RV BLANCO Y NEGRO

IA

INDUS IALAZ C S DEC TR TE A, .A. .V. R C IAZ9601103M2 F: C Z AL ADA DEL VIGA Num 218, C E TR A . ol. L IUNF IZ O,

Cliente: FERREXALOSTOC, S.A. DE C.V. RFC Cliente: FER-011501-L2A AV.CENTRAL Num. 18, Col. NUEVA INDUSTRIAL VALLEJO, GUSTAVO A Detalle de productos Cve. Descripcin PAGO EN UNA SOLA EXHIBICIN 30430 RV INDUSTRIAL CONTADO 20221 BOBINA "B" RV COLOR CIENTO NOVENTA MIL CIENTO TREINTA Y CINCO 60/100 MN

Cadena Original: | | 2.0| FACT| 3615| 2011-07-03 T 14:15| 572048| 2011| ingreso| PAGO DE CV| CALZ ADA DE LA VIGA| 218| EL TRIUNFO| IZ TAPALAPA| DISTRITO 85 | CUAUHTEMOC| MXICO| DISTRITO FEDERAL| MXICO D.F.| 00256| 1|

IA

INDUS IALAZ C S DEC TR TE A, .A. .V. R C IAZ9601103M2 F: C Z AL ADA DEL VIGA Num 218, C E TR A . ol. L IUNF IZ O,

Cliente: GRUPO INTERNACIONAL DEL NORTE, S.A. DE C.V. RFC Cliente: GIN-780516-897 JUPITER Num. 315, Col. NUEVA INDUSTRIAL VALLEJO, GUSTAVO A. M Detalle de productos Cve. 20420 RV COLOR 20221 BOBINA "B" RV COLOR Descripcin

IA

INDUS IALAZ C S DEC TR TE A, .A. .V. R C IAZ9601103M2 F: C Z AL ADA DEL VIGA Num 218, C E TR A . ol. L IUNF IZ O,

Cliente: CASA MARY, S.A. DE C.V. RFC Cliente: CMA-050401-ET9 LONDRES Num. 19, Col. CENTRO, CUAUHTEMOC, MXICO, DISTRITO

Detalle de productos Cve. Descripcin PAGO EN UNA SOLA EXHIBICIN 20420 RV COLOR CONTADO 30230 BOBINA "A" RV INDUSTRIAL CIENTO SESENTA Y CUATRO MIL TRESCIENTOS SETENTA Y DOS 00/100

Cadena Original: | | 2.0| FACT| 3617| 2011-07-05 T 11:57| 572048| 2011| ingreso| PAGO DE CV| CALZ ADA DE LA VIGA| 218| EL TRIUNFO| IZ TAPALAPA| DISTRITO 86 315| NUEVA INDUSTRIAL VALLEJO| GUSTAVO A MADERO| MXICO| DI | 22672.00| |

IA
Cliente: RFC Cliente:

INDUS IALAZ C S DEC TR TE A, .A. .V. R C IAZ9601103M2 F: C Z AL ADA DEL VIGA Num 218, C E TR A . ol. L IUNF IZ O,

Detalle de productos Cve.

Descripcin

IA

INDUS IALAZ C S DEC TR TE A, .A. .V. R C IAZ9601103M2 F: C Z AL ADA DEL VIGA Num 218, C E TR A . ol. L IUNF IZ O,

Cliente: BRAKE MEX, S.A. RFC Cliente: BME-841212-753 UXNAL Num. 589, Col. NARVARTE, BENITO JUAREZ MXICO, DISTRIT , Detalle de productos Cve. PAGO EN UNA SOLA EXHIBICIN 10410 RV BLANCO Y NEGRO CONTADO 30430 RV INDUSTRIAL Descripcin

Cadena Original: | | 2.0| FACT| 3619| 572048| 2011| ingreso| PAGO EN UNA SOLA EXHIB | EL TRIUNFO| IZ TAPALAPA| DISTRITO FEDERAL| MEXICO| 87

IA

INDUS IALAZ C S DEC TR TE A, .A. .V. R C IAZ9601103M2 F: C Z AL ADA DEL VIGA Num 218, C E TR A . ol. L IUNF IZ O,

Cliente: COMPAA ABASTECEDORA DEL NORTE, S.A. DE C.V. RFC Cliente: CAN-840220-KL5 PROLONGACION PALMA NORTE Num. 122, Col. CENTRO, CUAUHTEM Detalle de productos Cve. 20220 BOBINA "A" RV COLOR 30430 RV INDUSTRIAL Descripcin

IA

INDUS IALAZ C S DEC TR TE A, .A. .V. R C IAZ9601103M2 F: C Z AL ADA DEL VIGA Num 218, C E TR A . ol. L IUNF IZ O,

Cliente: ABARROTERA DE JALISCO, S.A. DE C.V. RFC Cliente: AJA-961021-951 AV. LVARO OBREGN Num. 698, Col. ROMA, CUAUHTEMOC, MXIC Detalle de productos Cve. Descripcin PAGO EN UNA SOLA EXHIBICIN 10410 RV BLANCO Y NEGRO CONTADO 30430 RV INDUSTRIAL CIENTO SETENTA Y SEIS MIL OCHENTA Y OCHO 00/100 M.N.

Cadena Original: | | 2.0| FACT| 3621| 2011-07-08 T 15:25| 572048| 2011| ingreso| PAGO DE CV| CALZ ADA DE LA VIGA| 218| EL TRIUNFO| IZ TAPALAPA| DISTRITO 88 | PROLONGACIN PALMA NORTE| 122| CENTRO| CUAUHTEMOC| MX | 176088.00| 176088.00| IVA| 16| 24288.00| 24288.00| |

IA

INDUS IALAZ C S DEC TR TE A, .A. .V. R C IAZ9601103M2 F: C Z AL ADA DEL VIGA Num 218, C E TR A . ol. L IUNF IZ O,

Cliente: SUPER TOOLS, S.A. DE C.V. RFC Cliente: STO-010328-547 ALCE BLANCO Num. 19, Col. INDSTRIAL ALCE BLANCO, NAUCALPAN, M Detalle de productos Cve. Descripcin 20221 BOBINA "B" RV COLOR 30230 BOBINA "A" RV INDUSTRIAL

IA

INDUS IALAZ C S DEC TR TE A, .A. .V. R C IAZ9601103M2 F: C Z AL ADA DEL VIGA Num 218, C E TR A . ol. L IUNF IZ O,

Cliente: RECON, S.A. DE C.V. RFC Cliente: REC-991128-946 DONCELES Num. 37-2, Col. CENTRO,CUAUHTEMOC, MXICO, DISTRIT

Detalle de productos Cve. Descripcin PAGO EN UNA SOLA EXHIBICIN 20420 RV COLOR CONTADO DOSCIENTOS SESENTA MIL TRESCIENTOS SESENTA Y DOS 00/100 M.N

Cadena Original: | | 2.0| FACT| 3623| 2011-07-10 T 10:35| 572048| 2011| ingreso| PAGO DE CV| CALZ ADA DE LA VIGA| 218| EL TRIUNFO| IZ TAPALAPA| DISTRITO 89 ALCE BLANCO| NAUCALPAN| MXICO| EDO DE MEXICO| 02810| 1| 1| 3 | 35912.00| |

IA

INDUS IALAZ C S DEC TR TE A, .A. .V. R C IAZ9601103M2 F: C Z AL ADA DEL VIGA Num 218, C E TR A . ol. L IUNF IZ O,

Cliente: DRAGOCO, S.A. DE C.V. RFC Cliente: DRA-010727-852 BRASIL Num. 89, Col. CENTRO,CUAUHTEMOC, MXICO, DISTRITO FED Detalle de productos Cve. 20221 BOBINA "B" RV COLOR Descripcin

IA

INDUS IALAZ C S DEC TR TE A, .A. .V. R C IAZ9601103M2 F: C Z AL ADA DEL VIGA Num 218, C E TR A . ol. L IUNF IZ O,

Cliente: DISTRIBUIDOR ELECTRICO, S.A. RFC Cliente: DEL-961015-A23 PUERTO VALLARTA Num. 695, Col. HROES DE CHAPULTEPEC, MIGUE

Detalle de productos Cve. Descripcin PAGO EN UNA SOLA EXHIBICIN 30430 RV INDUSTRIAL CONTADO 10211 BOBINA "B" RV BLANCO Y NEGRO CIENTO CINCUENTA Y SIETE MIL NOVECIENTOS NOVENTA Y CUATRO

Cadena Original: | | 2.0| FACT| 3625| 2011-07-12 T 11:45| 572048| 2011| ingreso| PAGO DE CV| CALZ ADA DE LA VIGA| 218| EL TRIUNFO| IZ TAPALAPA| DISTRITO 90 | MXICO| DISTRITO FEDERAL| MXICO D.F.| 07235| 1| 1| 39| BOBINA B

IA

INDUS IALAZ C S DEC TR TE A, .A. .V. R C IAZ9601103M2 F: C Z AL ADA DEL VIGA Num 218, C E TR A . ol. L IUNF IZ O,

Cliente: MERCANTIL DE SONORA, S.A. DE C.V. RFC Cliente: MSO-050428-JK5 ISABEL LA CATOLICA Num. 149, Col. CENTRO,CUAUHTEMOC, MXICO Detalle de productos Cve. 30430 RV INDUSTRIAL Descripcin

IA

INDUS IALAZ C S DEC TR TE A, .A. .V. R C IAZ9601103M2 F: C Z AL ADA DEL VIGA Num 218, C E TR A . ol. L IUNF IZ O,

Cliente: ALMACENES DE ELECTRONICOS, S.A. DE C.V. RFC Cliente: AEL-040910-GH9 URANO Num. 67, Col. NUEVA INDUSTRIAL VALLEJO, GUSTAVO A. MA

Detalle de productos Cve. Descripcin PAGO EN UNA SOLA EXHIBICIN 20221 BOBINA "B" RV INDUSTRIAL CONTADO CIENTO DIECISEIS MIL SEISCIENTOS CUARENTA Y NUEVE 60/100 M.N

Cadena Original: | | 2.0| FACT| 3627| 2011-07-14 T 13:18| 572048| 2011| ingreso| PAGO DE CV| CALZ ADA DE LA VIGA| 218| EL TRIUNFO| IZ TAPALAPA| DISTRITO 91 | 149| CENTRO| CUAUHTEMOC| MXICO| DISTRITO FEDERAL| MXICO

IA

INDUS IALAZ C S DEC TR TE A, .A. .V. R C IAZ9601103M2 F: C Z AL ADA DEL VIGA Num 218, C E TR A . ol. L IUNF IZ O,

Cliente: ALMACENES DE ELECTRONICOS, S.A. DE C.V. RFC Cliente: AEL-040910-GH9 URANO Num. 67, Col. NUEVA INDUSTRIAL VALLEJO, GUSTAVO A. MA Detalle de productos Cve. Descripcin 20221 BOBINA "B" RV INDUSTRIAL

IA

INDUS IALAZ C S DEC TR TE A, .A. .V. R C IAZ9601103M2 F: C Z AL ADA DEL VIGA Num 218, C E TR A . ol. L IUNF IZ O,

Cliente: INDUSTRIAL ELECRICOS DEL HOGAR, S.A. RFC Cliente: IEH-010909-JH9 PUERTO TAMPICO Num. 28, Col. HROES DE CHAPULTEPEC, MIGUEL Detalle de productos Cve. Descripcin PAGO EN UNA SOLA EXHIBICIN 20420 RV COLOR CONTADO 10211 BOBINA "B" RV BLANCO Y NEGRO CIENTO VEINTIUN MIL OCHOCIENTOS 00/100 M.N.

Cadena Original: | | 2.0| FACT| 3629| 2011-07-16 T 15:19| 572048| 2011| ingreso| PAGO DE CV| CALZ ADA DE LA VIGA| 218| EL TRIUNFO| IZ TAPALAPA| DISTRITO 92 | NUEVA INDUSTRIAL VALLEJO| GUSTAVO A MADERO| MXICO| DISTR 16| 16800.00| 16800.00| |

IA

INDUS IALAZ C S DEC TR TE A, .A. .V. R C IAZ9601103M2 F: C Z AL ADA DEL VIGA Num 218, C E TR A . ol. L IUNF IZ O,

Cliente: INDUSTRIAL ELECRICOS DEL HOGAR, S.A. RFC Cliente: IEH-010909-JH9 PUERTO TAMPICO Num. 28, Col. HROES DE CHAPULTEPEC, MIGUEL Detalle de productos Cve. 20420 RV COLOR Descripcin

IA
Cliente: RFC Cliente:

INDUS IALAZ C S DEC TR TE A, .A. .V. R C IAZ9601103M2 F: C Z AL ADA DEL VIGA Num 218, C E TR A . ol. L IUNF IZ O,

Detalle de productos Cve. Descripcin PAGO EN UNA SOLA EXHIBICIN CONTADO CIENTO VEINTE MIL OCHENTA Y NUEVE 00/100 M.N.

Cadena Original: | | 2.0| FACT| 3631| 2011-07-18 T 12:15| 572048| 2011| ingreso| PAGO DE CV| CALZ ADA DE LA VIGA| 218| EL TRIUNFO| IZ TAPALAPA| DISTRITO 93 | 28| HROES DE CHAPULTEPEC| MIGUEL HIDALGO| MXICO| DISTRITO 16564.00| |

IA

INDUS IALAZ C S DEC TR TE A, .A. .V. R C IAZ9601103M2 F: C Z AL ADA DEL VIGA Num 218, C E TR A . ol. L IUNF IZ O,

Cliente: ALMACENES DE ELECTRONICOS, S.A. DE C.V. RFC Cliente: AEL-040910-GH9 URANO Num. 67, Col. NUEVA INDUSTRIAL VALLEJO, GUSTAVO A. MA Detalle de productos Cve. 20420 RV COLOR Descripcin

IA

INDUS IALAZ C S DEC TR TE A, .A. .V. R C IAZ9601103M2 F: C Z AL ADA DEL VIGA Num 218, C E TR A . ol. L IUNF IZ O,

Cliente: DISTRIBUIDORA MEXICANA, S.A. RFC Cliente: DME-900614-159 ATENAS Num. 236, Col. CENTRO, CUAUHTEMOC, MXICO, DISTRITO F Detalle de productos Cve. Descripcin PAGO EN UNA SOLA EXHIBICIN 10410 RV BLANCO Y NEGRO CONTADO 20420 RV COLOR CIENTO DIECISIETE MIL SETENTA Y OCHO 80/100 M.N.

Cadena Original: | | 2.0| FACT| 3633| 2011-07-19 T 13:20| 572048| 2011| ingreso| PAGO DE CV| CALZ ADA DE LA VIGA| 218| EL TRIUNFO| IZ TAPALAPA| DISTRITO 94 | NUEVA INDUSTRIAL VALLEJO| GUSTAVO A MADERO| MXICO| DISTR 16| 16148.80| 16148.80.00| |

IA

INDUS IALAZ C S DEC TR TE A, .A. .V. R C IAZ9601103M2 F: C Z AL ADA DEL VIGA Num 218, C E TR A . ol. L IUNF IZ O,

Cliente: FERREXALOSTOC, S.A. DE C.V. RFC Cliente: FER-011501-L2A AV.CENTRAL Num. 18, Col. NUEVA INDUSTRIAL VALLEJO, GUSTAVO A Detalle de productos Cve. Descripcin 10211 BOBINA "B" RV BLANCO Y NEGRO

IA

INDUS IALAZ C S DEC TR TE A, .A. .V. R C IAZ9601103M2 F: C Z AL ADA DEL VIGA Num 218, C E TR A . ol. L IUNF IZ O,

Cliente: BRAKE MEX, S.A. RFC Cliente: BME-841212-753 UXNAL Num. 589, Col. NARVARTE, BENITO JUAREZ MXICO, DISTRIT , Detalle de productos Cve. Descripcin PAGO EN UNA SOLA EXHIBICIN 10410 RV BLANCO Y NEGRO CONTADO 30430 RV INDUSTRIAL SETENTA Y SEIS MIL TRESCIENTOS VEINTICUATRO 24/100 M.N.

Cadena Original: | | 2.0| FACT| 3635| 2011-07-21 T 10:30| 572048| 2011| ingreso| PAGO DE CV| CALZ ADA DE LA VIGA| 218| EL TRIUNFO| IZ TAPALAPA| DISTRITO 95 INDUSTRIAL VALLEJO| GUSTAVO A MADERO| MXICO| DISTRITO FEDE 16| 10527.48| 10527.48| |

IA

INDUS IALAZ C S DEC TR TE A, .A. .V. R C IAZ9601103M2 F: C Z AL ADA DEL VIGA Num 218, C E TR A . ol. L IUNF IZ O,

Cliente: ABARROTERA DE JALISCO, S.A. DE C.V. RFC Cliente: AJA-961021-951 AV. LVARO OBREGN Num. 698, Col. ROMA, CUAUHTEMOC, MXIC Detalle de productos Cve. 10410 RV BLANCO Y NEGRO 30430 RV INDUSTRIAL Descripcin

IA

INDUS IALAZ C S DEC TR TE A, .A. .V. R C IAZ9601103M2 F: C Z AL ADA DEL VIGA Num 218, C E TR A . ol. L IUNF IZ O,

Cliente: DISTRIBUIDORA MEXICANA, S.A. RFC Cliente: DME-900614-159 ATENAS Num. 236, Col. CENTRO, CUAUHTEMOC, MXICO, DISTRITO F

Detalle de productos Cve. Descripcin PAGO EN UNA SOLA EXHIBICIN 10210 BOBINA "A" RV BLANCO Y NEGRO CONTADO 20220 BOBINA "A" RV COLOR CIENTO SETENTA Y NUEVE MIL QUINIENTOS NOVENTA Y UNO 20/100

Cadena Original: | | 2.0| FACT| 3637| 2011-07-23 T 11:15| 572048| 2011| ingreso| PAGO DE CV| CALZ ADA DE LA VIGA| 218| EL TRIUNFO| IZ TAPALAPA| DISTRITO 96 | 698| ROMA| CUAUHTEMOC| MXICO| DISTRITO FEDERAL| MXICO D | 24771.20| |

IA

INDUS IALAZ C S DEC TR TE A, .A. .V. R C IAZ9601103M2 F: C Z AL ADA DEL VIGA Num 218, C E TR A . ol. L IUNF IZ O,

Cliente: REFACCIONES ELECTRICAS CONDIX, S.A. RFC Cliente: REC-920228-UY9 EUGENIA Num. 657, Col. DEL VALLE, BENITO JUAREZ MXICO, DISTRI , Detalle de productos Cve. Descripcin 10210 BOBINA "A" RV BLANCO Y NEGRO

IA

INDUS IALAZ C S DEC TR TE A, .A. .V. R C IAZ9601103M2 F: C Z AL ADA DEL VIGA Num 218, C E TR A . ol. L IUNF IZ O,

Cliente: SEARS ROEBUCKS, S. DE R.L. RFC Cliente: SRO-670420-OP9 MAGDALENA Num. 315, Col. DEL VALLE, BENITO JUAREZ MXICO, DI ,

Detalle de productos Cve. Descripcin PAGO EN UNA SOLA EXHIBICIN 30430 RV INDUSTRIAL CONTADO 30230 BOBINA "A" RV INDUSTRIAL CINCUENTA Y CINCO MIL OCHOCIENTOS SETENTA Y SIETE 20/100 M.N

Cadena Original: | | 2.0| FACT| 3639| 2011-07-25 T 10:20| 572048| 2011| ingreso| PAGO DE CV| CALZ ADA DE LA VIGA| 218| EL TRIUNFO| IZ TAPALAPA| DISTRITO 97 DEL VALLE| BENITO JUAREZ MXICO| DISTRITO FEDERAL| MXICO D.F |

IA

INDUS IALAZ C S DEC TR TE A, .A. .V. R C IAZ9601103M2 F: C Z AL ADA DEL VIGA Num 218, C E TR A . ol. L IUNF IZ O,

Cliente: GENERAL DE GAS, S.A. DE C.V. RFC Cliente: GGA-931222-462 ROMERO DE TERREROS Num. 9, Col. DEL VALLE, BENITO JUAREZ MX , Detalle de productos Cve. Descripcin 30430 RV INDUSTRIAL 30230 BOBINA "A" RV INDUSTRIAL

IA

INDUS IALAZ C S DEC TR TE A, .A. .V. R C IAZ9601103M2 F: C Z AL ADA DEL VIGA Num 218, C E TR A . ol. L IUNF IZ O,

Cliente: ABARROTERA DE JALISCO, S.A. DE C.V. RFC Cliente: AJA-961021-951 AV. LVARO OBREGN Num. 698, Col. ROMA, CUAUHTEMOC, MXIC Detalle de productos Cve. Descripcin PAGO EN UNA SOLA EXHIBICIN 10410 RV BLANCO Y NEGRO CONTADO 30430 RV INDUSTRIAL DOSCIENTOS SESENTA Y SIETE MIL 96/100 M.N.

Cadena Original: | | 2.0| FACT| 3641| 2011-07-27 T 12:28| 572048| 2011| ingreso| PAGO DE CV| CALZ ADA DE LA VIGA| 218| EL TRIUNFO| IZ TAPALAPA| DISTRITO 98 DEL VALLE| BENITO JUAREZ MXICO| DISTRITO FEDERAL| MXICO D.F | | 36827.72| 36827.72| |

IA

INDUS IALAZ C S DEC TR TE A, .A. .V. R C IAZ9601103M2 F: C Z AL ADA DEL VIGA Num 218, C E TR A . ol. L IUNF IZ O,

Cliente: GRUPO INTERNACIONAL DEL NORTE, S.A. DE C.V. RFC Cliente: GIN-780516-897 JUPITER Num. 315, Col. NUEVA INDUSTRIAL VALLEJO, GUSTAVO A. M Detalle de productos Cve. 20420 RV COLOR Descripcin

IA

INDUS IALAZ C S DEC TR TE A, .A. .V. R C IAZ9601103M2 F: C Z AL ADA DEL VIGA Num 218, C E TR A . ol. L IUNF IZ O,

Cliente: DISTRIBUIDORA MEXICANA, S.A. RFC Cliente: DME-900614-159 ATENAS Num. 236, Col. CENTRO, CUAUHTEMOC, MXICO, DISTRITO F

Detalle de productos Cve. Descripcin PAGO EN UNA SOLA EXHIBICIN 10210 BOBINA "A" RV BLANCO Y NEGRO CONTADO 20220 BOBINA "A" RV COLOR CIENTO TREINTA Y SEIS MIL OCHOCIENTOS TREINTA Y TRES 60/100 M

Cadena Original: | | 2.0| FACT| 3643| 2011-07-28 T 16:28| 572048| 2011| ingreso| PAGO DE CV| CALZ ADA DE LA VIGA| 218| EL TRIUNFO| IZ TAPALAPA| DISTRITO 99 315| NUEVA INDUSTRIAL VALLEJO| GUSTAVO A MADERO| MXICO| DI | 18873.60| |

IA

INDUS IALAZ C S DEC TR TE A, .A. .V. R C IAZ9601103M2 F: C Z AL ADA DEL VIGA Num 218, C E TR A . ol. L IUNF IZ O,

Cliente: INDUSTRIAL ELECRICOS DEL HOGAR, S.A. RFC Cliente: IEH-010909-JH9 PUERTO TAMPICO Num. 28, Col. HROES DE CHAPULTEPEC, MIGUEL Detalle de productos Cve. 20420 RV COLOR Descripcin

IA

INDUS IALAZ C S DEC TR TE A, .A. .V. R C IAZ9601103M2 F: C Z AL ADA DEL VIGA Num 218, C E TR A . ol. L IUNF IZ O,

Cliente: DISTRIBUIDORA MEXICANA, S.A. RFC Cliente: DME-900614-159 ATENAS Num. 236, Col. CENTRO, CUAUHTEMOC, MXICO, DISTRITO F

Detalle de productos Cve. Descripcin PAGO EN UNA SOLA EXHIBICIN 10210 BOBINA "A" RV BLANCO Y NEGRO CONTADO 20220 BOBINA "A" RV COLOR DOSCIENTOS TREINTA Y UN MIL TRESCIENTOS VEINTISEIS 04/100 M.N

Cadena Original: | | 2.0| FACT| 3645| 2011-07-28 T 11:02| 572048| 2011| ingreso| PAGO DE CV| CALZ ADA DE LA VIGA| 218| EL TRIUNFO| IZ TAPALAPA| DISTRITO 100 | 28| HROES DE CHAPULTEPEC| MIGUEL HIDALGO| MXICO| DISTRITO 31907.04| |

IA

INDUS IALAZ C S DEC TR TE A, .A. .V. R C IAZ9601103M2 F: C Z AL ADA DEL VIGA Num 218, C E TR A . ol. L IUNF IZ O,

Cliente: FERREXALOSTOC, S.A. DE C.V. RFC Cliente: FER-011501-L2A AV.CENTRAL Num. 18, Col. NUEVA INDUSTRIAL VALLEJO, GUSTAVO A Detalle de productos Cve. Descripcin 10211 BOBINA "B" RV BLANCO Y NEGRO

IA

INDUS IALAZ C S DEC TR TE A, .A. .V. R C IAZ9601103M2 F: C Z AL ADA DEL VIGA Num 218, C E TR A . ol. L IUNF IZ O,

Cliente: ABARROTERA DE JALISCO, S.A. DE C.V. RFC Cliente: AJA-961021-951 AV. LVARO OBREGN Num. 698, Col. ROMA, CUAUHTEMOC, MXIC Detalle de productos Cve. Descripcin PAGO EN UNA SOLA EXHIBICIN 10410 RV BLANCO Y NEGRO CONTADO 30430 RV INDUSTRIAL CIENTO VEINTIOCHO MIL NOVECIENTOS CINCO 00/100 M.N.

Cadena Original: SITUACIONES LOCALIZADAS: | | 2.0| FACT| 3647| 2011-07-30 T 10:30| 572048| 2011| ingreso| PAGO DE CV| CALZ ADA DE LA VIGA| 218| EL TRIUNFO| IZ TAPALAPA| DISTRITO 101 INDUSTRIAL VALLEJO| GUSTAVO A MADERO| MXICO| DISTRITO FEDE 16| 17780.00| 17780.00| |

a) Se reviso la firma de conformidad del cliente, conteniendo todas las facturas

excepto, 3618, 3623, 3625, 3626, 3627, 3634, 3635, 3642, 3643, 3644 y 3645.
b) La factura 3624 se aplico contablemente al cliente GRUPO INTERNACIONAL

DEL NORTE, S.A. DE C.V. debiendo ser RECON, S.A. DE C.V.


c) Se reviso la factura VS remisin de salida del almacn, cumpliendo todas excepto

la factura 3630. d) Todas las facturas se surtieron en base a pedidos. e) Se verificaron las sumas con el subtotal, cumpliendo todas excepto la factura 3639, sin embargo dicho subtotal es el correcto. f) Se verifico el importe con nmero y letra, estando correctas todas. g) Las facturas canceladas contienen sello de CANCELADO.

NOTAS DE CREDITO:

IA

INDUS TRIALAZ C S DEC TE A, .A. .V. RF : IAZ960110 3M2 C C Z AL ADA DEL VIGA Num 218, C E TR A . ol. L IUNF IZ O, T

Cliente: BRAKE MEX, S.A. RFC Cliente: BME-841212-753 UXNAL Num. 589, Col. NARVARTE, BENITO JUAREZ MXICO, DISTRITO ,

Detalle de productos Cve. Descripcin DESCUENTO POR PRONTO PAGO APLICADO A LA FAC DEL 7 DE JULIO DE 2011.

102

IA

IND TR AZ C S D C US IAL TE A, .A. E .V. R C IAZ9601103M2 F: C Z A D L VIGA Num 218, C E TR AL AD E A . ol. L IUNF IZ O,

Cliente: COMPAA ABASTECEDORA DEL NORTE, S.A. DE C.V. RFC Cliente: CAN-840220-KL5 PROLONGACION PALMA NORTE Num. 122, Col. CENTRO, CUAUHTEM

D etalle de productos Cve. Descripcin DESCUENTO POR PRONTO PAGO APLICADO A LA FAC DEL 8 DE JULIO DE 2011.

IA

IND TR AZ C S D C US IAL TE A, .A. E .V. R C IAZ9601103M2 F: C Z A D L VIGA Num 218, C E TR AL AD E A . ol. L IUNF IZ O,

Cliente: ABARROTERA DE JALISCO, S.A. DE C.V. RFC Cliente: AJA-961021-951 AV. LVARO OBREGN Num. 698, Col. ROMA, CUAUHTEMOC, MXIC

D etalle de productos Cve. Descripcin NOTA DE CRDITO POR DESCUENTO DESCUENTO POR PRONTO PAGO APLICADO A LA FAC SIETE MIL TRESCIENTOS DEIECISEIS 70/100 M.N. DEL 9 DE JULIO DE 2011.

Cadena Original: | | 2.0| NOTA DE CREDITO POR DESCUENTO| 2372| 2011-07-15 T 14:26 DE LA VIGA| 218| EL TRIUNFO| IZ TAPALAPA| DISTRITO FEDERAL| MEXIC 103 NORTE| 122| CENTRO| CUAUHTEMOC| MXICO| DISTRITO FEDERAL| M JULIO DE 2011| 6307.50| 6307.50| IVA| 16| 1009.20| 1009.20| |

IA

IND TR AZ C S D C US IAL TE A, .A. E .V. R C IAZ9601103M2 F: C Z A D L VIGA Num 218, C E TR AL AD E A . ol. L IUNF IZ O,

Cliente: GRUPO INTERNACIONAL DEL NORTE, S.A. DE C.V. RFC Cliente: GIN-780516-897 JUPITER Num. 315, Col. NUEVA INDUSTRIAL VALLEJO, GUSTAVO A. M D etalle de productos Cve. 20420 RV COLOR Descripcin

IA

DEVOLUCION DE PRODUCTO POR NO CUMPLIR CON IND TR AZ C S D C US IAL TE A, .A. E .V. MIENTOS DEL CLIENTE CORRESPONDIENTE A LA FACT R C IAZ9601103M2 F: DEL 5 DE JULIO DE 2011. C Z A D L VIGA Num 218, C E TR AL AD E A . ol. L IUNF IZ O,

Cliente: SUPER TOOLS, S.A. DE C.V. RFC Cliente: STO-010328-547 ALCE BLANCO Num. 19, Col. INDSTRIAL ALCE BLANCO, NAUCALPAN, M

D etalle de productos Cve. Descripcin NOTA DE CRDITO POR DEVOLUCIN DESCUENTO POR PRONTO PAGO APLICADO A LA FAC ONCE MIL SETECIENTOS CINCUENTA Y CINCO 44/100 M.N. DEL 10 DE JULIO DE 2011.

Cadena Original: | | 2.0| NOTA DE CREDITO POR DESCUENTO| 2374| 2011-07-17 T 10:30 DE LA VIGA| 218| EL TRIUNFO| IZ TAPALAPA| DISTRITO FEDERAL| MEXIC 104 INDUSTRIAL VALLEJO| GUSTAVO A MADERO| MXICO| DISTRITO FEDE REQUERIMIENTOS DEL CLIENTE CORRESPONDIENTE A LA FACTURA 36

IA

IND TR AZ C S D C US IAL TE A, .A. E .V. R C IAZ9601103M2 F: C Z A D L VIGA Num 218, C E TR AL AD E A . ol. L IUNF IZ O,

Cliente: RECON, S.A. DE C.V. RFC Cliente: REC-991128-946 DONCELES Num. 37-2, Col. CENTRO,CUAUHTEMOC, MXICO, DISTRIT

D etalle de productos Cve. Descripcin DESCUENTO POR PRONTO PAGO APLICADO A LA FAC DEL 11 DE JULIO DE 2011.

IA

IND TR AZ C S D C US IAL TE A, .A. E .V. R C IAZ9601103M2 F: C Z A D L VIGA Num 218, C E TR AL AD E A . ol. L IUNF IZ O,

Cliente: DRAGOCO, S.A. DE C.V. RFC Cliente: DRA-010727-852 BRASIL Num. 89, Col. CENTRO,CUAUHTEMOC, MXICO, DISTRITO FED

D etalle de productos Cve. Descripcin NOTA DE CRDITO POR DESCUENTO DESCUENTO POR PRONTO PAGO APLICADO A LA FAC OCHO MIL CIENTO CATORCE 20/100 M.N. DEL 12 DE JULIO DE 2011.

Cadena Original: | | 2.0| NOTA DE CREDITO POR DESCUENTO| 2376| 2011-07-20 T 11:42 DE LA VIGA| 218| EL TRIUNFO| IZ TAPALAPA| DISTRITO FEDERAL| MEXIC 105 DISTRITO FEDERAL| MXICO D.F.| 07235| 1| 1| 39| DESCUENTO POR PR 1119.20| 1119.20| |

IA

IND TR AZ C S D C US IAL TE A, .A. E .V. R C IAZ9601103M2 F: C Z A D L VIGA Num 218, C E TR AL AD E A . ol. L IUNF IZ O,

Cliente: DISTRIBUIDOR ELECTRICO, S.A. RFC Cliente: DEL-961015-A23 PUERTO VALLARTA Num. 695, Col. HROES DE CHAPULTEPEC, MIGUE

D etalle de productos Cve. Descripcin DESCUENTO POR PRONTO PAGO APLICADO A LA FAC DEL 13 DE JULIO DE 2011.

IA

IND TR AZ C S D C US IAL TE A, .A. E .V. R C IAZ9601103M2 F: C Z A D L VIGA Num 218, C E TR AL AD E A . ol. L IUNF IZ O,

Cliente: MERCANTIL DE SONORA, S.A. DE C.V. RFC Cliente: MSO-050428-JK5 ISABEL LA CATOLICA Num. 149, Col. CENTRO,CUAUHTEMOC, MXICO

D etalle de productos Cve. Descripcin NOTA DE CRDITO POR DESCUENTO DESCUENTO POR PRONTO PAGO APLICADO A LA FAC SEIS MIL TRESCIENTOS SESENTA Y TRES 18/100 M.N. DEL 14 DE JULIO DE 2011.

Cadena Original: | | 2.0| NOTA DE CREDITO POR DESCUENTO| 2378| 2011-10-30 T 11:06 DE LA VIGA| 218| EL TRIUNFO| IZ TAPALAPA| DISTRITO FEDERAL| MEXIC 106 CHAPULTEPEC| MIGUEL HIDALGO| MXICO| DISTRITO FEDERAL| MXIC JULIO DE 2011| 5485.50| 5485.50| IVA| 16| 877.68| 877.68| |

IA

IND TR AZ C S D C US IAL TE A, .A. E .V. R C IAZ9601103M2 F: C Z A D L VIGA Num 218, C E TR AL AD E A . ol. L IUNF IZ O,

Cliente: ALMACENES DE ELECTRONICOS, S.A. DE C.V. RFC Cliente: AEL-040910-GH9 URANO Num. 67, Col. NUEVA INDUSTRIAL VALLEJO, GUSTAVO A. MA

D etalle de productos Cve. Descripcin DESCUENTO POR PRONTO PAGO APLICADO A LA FAC DEL 15 DE JULIO DE 2011.

IA

IND TR AZ C S D C US IAL TE A, .A. E .V. R C IAZ9601103M2 F: C Z A D L VIGA Num 218, C E TR AL AD E A . ol. L IUNF IZ O,

Cliente: ALMACENES DE ELECTRONICOS, S.A. DE C.V. RFC Cliente: AEL-040910-GH9 URANO Num. 67, Col. NUEVA INDUSTRIAL VALLEJO, GUSTAVO A. MA

D etalle de productos Cve. Descripcin NOTA DE CRDITO POR DESCUENTO DESCUENTO POR PRONTO PAGO APLICADO A LA FAC CUATRO MIL TRESCIENTOS NOVENTA Y SEIS 40/100 M.N. DEL 16 DE JULIO DE 2011.

Cadena Original: | | 2.0| NOTA DE CREDITO POR DESCUENTO| 2380| 2011-10-30 T 16:32 DE LA VIGA| 218| EL TRIUNFO| IZ TAPALAPA| DISTRITO FEDERAL| MEXIC 107 VALLEJO| GUSTAVO A MADERO| MXICO| DISTRITO FEDERAL| MXICO JULIO DE 2011| 3790.00| 3790.00| IVA| 16| 606.40| 606.40| |

IA

IND TR AZ C S D C US IAL TE A, .A. E .V. R C IAZ9601103M2 F: C Z A D L VIGA Num 218, C E TR AL AD E A . ol. L IUNF IZ O,

Cliente: INDUSTRIAL ELECRICOS DEL HOGAR, S.A. RFC Cliente: IEH-010909-JH9 PUERTO TAMPICO Num. 28, Col. HROES DE CHAPULTEPEC, MIGUEL

D etalle de productos Cve. Descripcin DESCUENTO POR PRONTO PAGO APLICADO A LA FAC DEL 18 DE JULIO DE 2011.

SITUACIONES LOCALIZADAS:
a) Se reviso que fueran debidamente autorizadas por el gerente de ventas,

cumpliendo todas excepto la N/C 2379. b) La N/C 2379 el importe de descuento fue inferior por solicitar cambio fsico.
c) Las N/C 2377, 2378, 2379, 2380, 2381 y 2382 fueron expedidas con fecha

incorrecta, debido a una falla en el sistema pero corresponden al mes de julio segn informacin del Jefe de crdito y cobranzas.. d) La N/C 2374, corresponde a una devolucin.

NOTA DE CRDITO POR DESCUENTO DIECIOCHO MIL DOSCIENTOS SETENTA 00/100 M.N. COSTOS
2.-La empresa entrega el estado de costos de produccin y venta por 2011 y 2010. Observa un incremento de un ao a otro de un 53% en costo de venta y 55% en el costo de produccin. Este ltimo obedece al incremento de la materia prima y de la mano de

Cadena Original: | | 2.0| y un 94% en CREDITO POR DESCUENTO| 2382| 2011-08-09 T 09:18 obra en 24% NOTA DEgastos de fabricacin. DE CV| CALZ ADA DE LA VIGA| 218| EL TRIUNFO| IZ TAPALAPA| DISTRITO 108 | 28| HROES DE CHAPULTEPEC| MIGUEL HIDALGO| MXICO| DISTRITO 3631 DEL 18 DE JULIO DE 2011| 15750.00| 15750.00| IVA| 16| 2520.00|

La empresa tambin le entrega la relacin mensual de compras de materias primas y empaques y de pagos de sueldos y salarios. De gastos de fabricacin le entrega la relacin de la subcuenta. 3.-De la relacin de sueldos y salarios pagados en el ao hace usted la aplicacin de las cuentas de gastos y costos. 4.-De la relacin de gastos de fabricacin despus de comparar los saldos del ao anterior analiza:

Materiales indirectos

109

A E E YP G MN O IN UT IA C IT S E A E T S D SR

R C AP 010623968 F: I C Z AL ADA D L VIGA Num 300, C E TR E A . ol. L IUNF IZ AL A, M IC O, TAP AP X

Cliente: INDUSTRIAL AZ TECA, S.A. DE C.V. RFC: IAZ960110 3M2 CALZ ADA DE LA VIGA Num. 218, Col. EL TRIUNFO, IZ TAPALAPA, MXICO Cdigo 563 896 Descripcin ACEITES DE USO INDUSTRIAL RESISTOL LIQUIDO

solventes e

R C S S060329P 6 F: E L C Z AL ADA D L VIGA Num 185, C E TR E A . ol. L IUNF IZ AL A, M IC O, TAP AP X

Cliente: INDUSTRIAL AZ TECA, S.A. DE C.V. RFC: IAZ960110 3M2 CALZ ADA DE LA VIGA Num. 218, Col. EL TRIUNFO, IZ TAPALAPA, MXICO PAGO EN UNA SOLA EXHIBICIN CONTADO CINCUENTA Y SEIS MIL CIENTO CUARENTA Y CUATRO 00/100 M.N. Clave Artculo asg23 Solvente 0023 Cadena Original: 110 | | 1.0| FACT| 1509| 2011-03-18 T 12:31| 536854| 2010| ingreso| PAGO EN SA DE CV| CALZ ADA DE LA VIGA| 300| EL TRIUNFO| IZ TAPALAPA| DISTRIT

solventes e

R C S S060329P 6 F: E L C Z AL ADA D L VIGA Num 185, C E TR E A . ol. L IUNF IZ AL A, M IC O, TAP AP X

Cliente: INDUSTRIAL AZ TECA, S.A. DE C.V. RFC: IAZ960110 3M2 CALZ ADA DE LA VIGA Num. 218, Col. EL TRIUNFO, IZ TAPALAPA, MXICO Clave asg23 Artculo Solvente 0023

A E E YP G MN O IN UT IA C IT S E A E T S D SR

R C AP 010623968 F: I C Z AL ADA D L VIGA Num 300, C ELTR E A . ol. IUNF IZ AL A, MX O, TAP AP IC

Cliente: INDUSTRIAL AZ TECA, S.A. DE C.V. RFC: IAZ960110 3M2 CALZ ADA DE LA VIGA Num. 218, Col. EL TRIUNFO, IZ TAPALAPA, MXICO PAGO EN UNA SOLA EXHIBICIN Cdigo Descripcin CONTADO 463 PEGAMENTO NO. 801 TREINTA Y CUATRO MIL NOVECIENTOS DIECISEIS 00/100 M.N.

Cadena Original: 111 | | 2.0| FACT| 369| 2011-08-14 T 12:31| 596325| 2011| ingreso| PAGO EN DE CV| CALZ ADA DE LA VIGA| 185| EL TRIUNFO| IZ TAPALAPA| DISTRITO F

Mantenimiento y conservacin:

112

REPARAC IONE

R C R 880212493 F : IN IS LL C ABE A ATOL A Num 396, C C IC . ol. ENTR UAUH MOC M IC O,C TE , X O,

Cliente: INDUSTRIAL AZ TECA, S.A. DE C.V. RFC: IAZ960110 3M2 CALZ ADA DE LA VIGA Num. 218, Col. EL TRIUNFO, IZ TAPALAPA, MXICO Descripcion Servicio de mantenimiento a dos maquinas de la planta industrial

ELECTRICOS IN

R C E 961209Y 9 F : IN C IS LL C ABE A ATOL A Num 879, C C IC . ol. ENTR UAUH MOC M IC O,C TE , X O,

Cliente: INDUSTRIAL AZ TECA, S.A. DE C.V. RFC: IAZ960110 3M2 CALZ ADA DE LA VIGA Num. 218, Col. EL TRIUNFO, IZ TAPALAPA, MXICO PAGO EN UNA SOLA EXHIBICIN CONTADO DOSCIENTOS VEINTE MIL SEISCIENTOSDescripcion CATORCE 60/100 M.N. REPARACIONES ELECTRICAS EN PLANTA INDUSTRIAL Cadena Original: 113 | | 3.0| FACT| 98| 2011-08-18 T 10:15| 523693| 2011| ingreso| PAGO EN U INDUSTRIALES SA DE CV| ISABEL LA CATOLICA| 396| CENTRO| CUAUHTE

ELECTRICOS IN

R C E 961209Y 9 F : IN C IS LL C ABE A ATOL A Num 879, C C IC . ol. ENTR UAUH MOC M IC O,C TE , X O,

Cliente: INDUSTRIAL AZ TECA, S.A. DE C.V. RFC: IAZ960110 3M2 CALZ ADA DE LA VIGA Num. 218, Col. EL TRIUNFO, IZ TAPALAPA, MXICO Descripcion REPARACIONES ELECTRICAS EN PLANTA INDUSTRIAL

PAGO EN UNA SOLA EXHIBICIN CONTADO TREINTA Y CUATRO MIL NOVECIENTOS TREINTA Y NUEVE 20/100 M.N.

Cadena Original: 114 | | 2.0| FACT| 673| 2011-12-11 T 16:15| 567921| 2010| ingreso| PAGO EN INDUSTRIALES SA DE CV| ISABEL LA CATOLICA| 879| CENTRO| CUAUHTE

Papeleria:

ALMACEN D ART E

R C AAO 080911916 F: C Z AL ADA D L VIGA Num 15, C E TR E A . ol. L IUNF IZ AL A, M IC O, TAP AP X O

Cliente: INDUSTRIAL AZ TECA, S.A. DE C.V. RFC: IAZ960110 3M2 CALZ ADA DE LA VIGA Num. 218, Col. EL TRIUNFO, IZ TAPALAPA, MXICO Cdigo 98635 56987 Descripcin HOJAS PAPEL BOND TAMAO CARTA CARPETAS PARA ARCHIVO

PAGO EN UNA SOLA EXHIBICIN CONTADO TREINTA Y CUATRO MIL OCHOCIENTOS 00/100 M.N. Cadena Original:

115

ALMACEN D ART E

R C AAO 080911916 F: C Z AL ADA D L VIGA Num 15, C E TR E A . ol. L IUNF IZ AL A, MX O O, TAP AP IC

Cliente: INDUSTRIAL AZ TECA, S.A. DE C.V. RFC: IAZ960110 3M2 CALZ ADA DE LA VIGA Num. 218, Col. EL TRIUNFO, IZ TAPALAPA, MXICO Cdigo 98639 69325 36896 Telefono: Descripcin CAJAS DE ARCHIVO CALCULADORAS KITS PARA ESCRITORIO

PAGO EN UNA SOLA EXHIBICIN CONTADO CINCUENTA Y DOS MIL SETECIENTOS OCHENTA 00/100 M.N.

Cadena Original: 116 | | 2.0| FACT| 415| 2011-08-02 T 12:13| 536873| 2011| ingreso| PAGO EN DE OFICINA SA DE CV| CALZ ADA DE LA VIGA| 15| EL TRIUNFO| IZ TAPALA

INDUSTRIAL AZ TECA, S.A. DE C.V. CALZ ADA DE LA VIGA Num. 218 COL. EL TRIUNFO, IZ TAPALAPA MXICO, DISTRITO FEDERAL, C.P. 09430

RFC: IAZ960110 3M2 Estado de Cuenta Saldo Anterior Su Pago Gracias S aldo Cargos del Mes

117

INDUSTRIAL AZ TECA, S.A. DE C.V. CALZ ADA DE LA VIGA Num. 218 COL. EL TRIUNFO, IZ TAPALAPA MXICO, DISTRITO FEDERAL, C.P. 09430

RFC: IAZ960110 3M2 Estado de Cuenta Saldo Anterior Su Pago Gracias S aldo Cargos del Mes

118

INDUSTRIAL AZ TECA, S.A. DE C.V. CALZ ADA DE LA VIGA Num. 218 COL. EL TRIUNFO, IZ TAPALAPA MXICO, DISTRITO FEDERAL, C.P. 09430

RFC: IAZ960110 3M2 Estado de Cuenta Saldo Anterior Su Pago Gracias S aldo Cargos del Mes

119

INDUSTRIAL AZ TECA, S.A. DE C.V. CALZ ADA DE LA VIGA Num. 218 COL. EL TRIUNFO, IZ TAPALAPA MXICO, DISTRITO FEDERAL, C.P. 09430

RFC: IAZ960110 3M2 Estado de Cuenta Saldo Anterior Su Pago Gracias S aldo Cargos del Mes

120

INDUSTRIAL AZ TECA, S.A. DE C.V. CALZ ADA DE LA VIGA Num. 218 COL. EL TRIUNFO, IZ TAPALAPA MXICO, DISTRITO FEDERAL, C.P. 09430

RFC: IAZ960110 3M2 Estado de Cuenta Saldo Anterior Su Pago Gracias S aldo Cargos del Mes

121

INDUSTRIAL AZ TECA, S.A. DE C.V. CALZ ADA DE LA VIGA Num. 218 COL. EL TRIUNFO, IZ TAPALAPA MXICO, DISTRITO FEDERAL, C.P. 09430

RFC: IAZ960110 3M2 Estado de Cuenta Saldo Anterior Su Pago Ropa de trabajo: Gracias S aldo Cargos del Mes

122

eq u ipo y r o pa

R C E I 091011P F: R 59 P TO TAMP O Num 163, C H R SD C AP TEP C MIGUE UER IC . ol. OE E H UL E , L

Cliente: INDUSTRIAL AZ TECA, S.A. DE C.V. RFC: IAZ960110 3M2 CALZ ADA DE LA VIGA Num. 218, Col. EL TRIUNFO, IZ TAPALAPA, MXICO Cdigo PL230 Descripcin UNIFORMES ( PANTALON Y PLAYERA )

SITUACIONES LOCALIZADAS: Se registran con pliza de egresos observando sello de recibido. Se registras correctamente en contabilidad. Cruza la depreciacin con trabajo de activo fijo. Cruza seguros y fianzas con trabajo de gastos anticipados. Cruza primas de antigedad con trabajo de la reserva de primas de antigedad.
Cruza seguro social, 2.5% sobre nominas, SAR e INFONAVIT con trabajo de

impuestos por pagar.

PAGO EN UNA SOLA EXHIBICIN CONTADO TREINTA MIL TREINTA Y DOS 40/100 M.N.
GASTOS DE ADMINISTRACIN

Cadena Original: 123 | | 2.0| FACT| 79| 2011-01-23 T 16:18| 567963| 2011| ingreso| PAGO EN U SA DE CV| PUERTO TAMPICO| 163| HEROES DE CHAPULTEPEC| MIGUEL H

5.-De la relacin de Gastos de administracin despus de comparar con saldos del ao anterior analiza: Gastos de viaje:

A gn ec

RF : AVI 061209MK C 9 MAGDAL ENA Num 109, C DE VAL E BE . ol. L L , NITO JUARE , M IC D Z X O,

Cliente: INDUSTRIAL AZ TECA, S.A. DE C.V. RFC: IAZ960110 3M2 CALZ ADA DE LA VIGA Num. 218, Col. EL TRIUNFO, IZ TAPALAPA, MXI

Descripcion PAQUETE DE VIAJE A GUADALAJARA QUE INCLUYE TRANSPORTE, ALI HOSPEDAJE.

PAGO EN UNA SOLA EXHIBICIN CONTADO DIECISIETE MIL OCHOCIENTOS SEIS 00/100 M.N. Cadena Original:

124

A gn ec

RF : AVI 061209MK C 9 MAGDAL ENA Num 109, C DE VAL E BE . ol. L L , NITO JUARE , M IC D Z X O,

Cliente: INDUSTRIAL AZ TECA, S.A. DE C.V. RFC: IAZ960110 3M2 CALZ ADA DE LA VIGA Num. 218, Col. EL TRIUNFO, IZ TAPALAPA, MXI

Descripcion PAQUETE DE VIAJE A MONTERREY QUE INCLUYE TRANSPORTE, ALIME HOSPEDAJE.

A gn ec

R C AVI 061209MK F: 9 MAGDAL NA Num 109, C DE VAL E BENITO JUAR Z M IC D E . ol. L L, E , X O,

Cliente: INDUSTRIAL AZ TECA, S.A. DE C.V. RFC: IAZ960110 3M2 CALZ ADA DE LA VIGA Num. 218, Col. EL TRIUNFO, IZ TAPALAPA, MXI

PAGO EN UNA SOLA EXHIBICIN Descripcion CONTADO PAQUETEMIL DOSCIENTOS 80/100 M.N. INCLUYE TRANSPORTE, ALI DIECISEIS DE VIAJE A GUADALAJARA QUE HOSPEDAJE.
ECHA

HONORARIO IMPORT IVA TOTAL ISR IVA TOTAL Cadena Original: 125 | | 1.0| FACT| 896| 2011-05-30 T 13:20| 495632| 2011| ingreso| PAGO E SA DE CV| MAGDALENA| 834| DEL VALLE| BENITO JUAREZ DISTRITO F |

15-Jul-11 15-Nov11 30-Jul-11 23-Nov11

LIC. EFRAIN GONZALEZ PEREZ LIC. EFRAIN GONZALEZ PEREZ ING. LUIS MIGUEL SANCHEZ MUOZ ING. LUIS MIGUEL SANCHEZ MUOZ

E 180,000. 00 195,000. 00 35,000.0 0 40,000.0 0

28,800.0 0 31,200.0 0 5,600.00 6,400.00

208,800. 00 226,200. 00 40,600.0 0 46,400.0 0

18,000.0 0 19,500.0 0 3,500.00 4,000.00

19,200.0 0 20,800.0 0 3,733.33 4,266.67

171,600. 00 185,900. 00 33,366.6 7 38,133.3 3

SITUACIONES LOCALIZADAS: Se registraron correctamente en el periodo. Se revisaron los contratos que estuvieran debidamente elaborados y autorizados. Cruza la depreciacin con trabajo de activo fijo Cruza seguros y fianzas con trabajo de gastos anticipados.
Cruza primas de antigedad con trabajo de la reserva para primas de antigedad.

Cruza la amortizacin con trabajo de gastos por amortizar.


Cruza seguro social, Impuesto sobre nominas, SAR e INFONAVIT con trabajos de

impuestos por pagar.


Cruza salarios y remuneraciones con trabajos de nominas.

GASTOS DE VENTA 6.-De la relacin de gastos de venta despus de comparar con los saldos del ao anterior se analiza: Combustibles y lubricantes:
FECHA CONCEPTO IMPORTE IVA TOTAL

28/02/2011 GASOLINA DEL MES DE FEBRERO 30/04/2011 GASOLINA DEL MES DE ABRIL 31/05/2011 GASOLINA DEL MES DE MAYO ACEITES Y ADITIVOS PARA AUTOS DEL AREA 07/06/2011 DE VENTAS 30/11/2011 GASOLINA DEL MES DE NOVIEMBRE ACEITES Y ADITIVOS PARA AUTOS DEL AREA 18/12/2011 DE VENTAS

15,300.00 16,500.00 14,300.00 5,600.00 17,200.00 5,600.00

2,448.00 2,640.00 2,288.00 896.00 2,752.00 896.00

17,748.00 19,140.00 16,588.00 6,496.00 19,952.00 6,496.00

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Publicidad:
FECHA 01/03/2011 18/05/2011 13/07/2011 01/11/2011 CONCEPTO ANUNCIO EN REVISTA FOLLETOS ANUNCIOS Y ESPECTACULARES ANUNCIO EN REVISTA IMPORTE 30,000.00 10,500.00 38,000.00 33,800.00 IVA 4,800.00 1,680.00 6,080.00 5,408.00 TOTAL 34,800.00 12,180.00 44,080.00 39,208.00

SITUACIONES LOCALIZADAS: No se efectuaron pruebas directas. Cruza la depreciacin con trabajo de activo fijo Cruza seguros y fianzas con trabajo de gastos anticipados. Cruza primas de antigedad con trabajo de la reserva para primas de antigedad. Cruza la amortizacin con trabajo de gastos por amortizar.
Cruza seguro social, Impuesto sobre nominas, SAR e INFONAVIT con trabajos de

impuestos por pagar.


Cruza salarios y remuneraciones con trabajos de nominas.

GASTOS FINANCIEROS Y PRODUCTOS FINANCIEROS, OTROS GASTOS Y PRODUCTOS 7.-De la relacin de Gastos financieros productos financieros, otros gastos y productos, analiza: Intereses devengados en el periodo. Costo de venta de activo fijo. Venta de activo fijo. Diferencias de depreciaciones y amortizaciones acumuladas de ejercicios anteriores.
Cruza los intereses con trabajo de gastos anticipados. Productos de Inversiones. Examina el saldo con documentacin comprobatoria.

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