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16321

P E R I O D O : 2009 DPECC: N" INGRESO

CONTRALORA GENERALDEL ESTADO

YAMBIENTAL DIRECCIN AUDITORA PROYECTOS DE DE

i
Y coMPAfADE ECONOMTA ALCAyZARILLADO MIXTADE AGUAPOTABLE, / (CEM) ASEODE MACHALA, TRTPLEORO

INFORME GENERAL

y DE DE LA I n un DELEGAoN Los sERvrcros AGUApoTABLE SANEAMIENTpoE cluoAD pOR Sn &|ACHALA, GTOfrGADA EL L MUNfC;';] r,ltctlqLA $AUC&tb,Tn$ilsttftCr { I {*

,/ / I pERroDo DESSE-i 200s/01/0s HASre: 2009/06/30 ,/

Orden Trabajo de : FechaOff :

13163 D'APA // 13t07t200e /

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Carta de presentacin CAPTULO t INFORMACIN INTRODUCTORIA 1.1 1.2 1.3 1.4 Motivode la auditora Objetivos la auditora de Alcancede la auditora Baselegal de economa mixtaTRIPLEORO C.E.M. 1.4.2 Contrato Constitucin la Compaa de de TRIPLEORO CEM 1.4.3 Objetosocial y 1.4.4 Accionistas capitalsocietario 1.4.5 Estructura orgnica 1.4.6 Objetivos la compaa de TRIPLEORO 1.5 1.6 Montode los recursos examinados y Descripcn los sistemas agua potable alcantarillado de de 2 2 3 4 4 I I I 10 11 12 12 12 15 16 17 17 19 19 1

paraconformar empresa 1.4.1 Proceso contractual la

1.6.1 Sistema aguapotable de 1.6.2 Sistema alcantarillado de 1.7 1.8 1.9 1.10 Estadoactualde los proyectos Tomade muestras agua de por especiales Exmenes realizados la Contralora Estado Generaldel judiciales acciones y Procesos constitucionales 1.11 Personas relacionadas el examen con CAPITULO II RESULTADOS LA AUDITORA DE

2.1

Municipio participa la administracin la no en de Compaa Economa de MixtaTRIPLEORO CEM

20

2.2

o No se han realizado inversiones ampliacin mejora en por y de los sistemas aguapotable alcantarillado parte de de TRIPLEORO C.E.M. 25

2.3

producto lmpuesto los pblicos, a Partede los recursos del Especiales lCE, asignados TRIPLEORO CEM Consumos a por el Ministerio Finanzas, se utilizaron nuevos no en de proyectosde inversin 35 47 57

2.4 2.5 2.6

Evaluacin tcnicadel monitoreo aguapotable la ciudad de de y de Machala sus zonasde influencia financiero TRIPLEORO CEM Administracin sistema del de en la ciudadde Guayaquil financiera la compaa economa Situacin de mixtaAgua de y AlcantarilladoAseo de Machala, CEM Potable, TRPLEORO (ANEXOS6,7yB)

58 65 69 73
78 86 89

2.7 2.8 2.9

Contribucinespecialdemejoras Otrosactivos-lnversiones a largoplazo y Convenio asesoramiento asistencia de comercialy tcnica, financiera suscrito con COFANOINTERNACIONAL S.A.

2.10 Contrato mutuoy ampliatorio de con la compaa suscrito 2.11 YUKAITRADING SHANGHAI CO. LTD. Convenio financiamiento de nacional con la compaa suscrito BELSOSA S.A. 2.12 lnformacinestadstica ANEXO 1 ANEXO 2 ANEXO3 ANEXO4 ANEXO5 ANEXO 6 ANEXO7 ANEXO8 ANEXO9 ANEXO 10 Detalle rdenes trabajo(muestreo) de de al2OO9 Porcentaje prdidaen produccin agua aos 2OO4 de de (septiembre Medidores instalados 2004 hastajuniodel 2009) Costopor m3 de agua Abastecimiento servicio aguapotablepor ao del de Anlisisestructura estadosfinancieros Anlisis tendencia estados financieros Anlisisrazones financieras Nminade personas relacionadas elexamen con Cronograma aplicacin recomendaciones de de

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" Ref I nfo e aprobado et .2.2.9.3. LP- J. :. :...1 . rm

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Seor DEL I. MUNICIPIO MACHALA DE ALCALDE Ciudad Seor Alcalde: La Direccinde Auditorade Proyectosy Ambientalde la ContraloraGeneraldel de Estado,con el objeto de evaluarel cumplimiento leyes, normas, estipulaciones y contractuales especificaciones fcnicasque rigen para la inversinde recursos pblicos,realizuna Auditoraa la Delegacin /os Serviciosde Agua Potabley de Saneamiento la ciudad de Machala,otorgadapor el l. Municipiode Machalaa de entre enero5 de favor de TRIPLEORO. auditoraabarcael perodocomprendido La junio 30 de 2009. 2005y El informe de la auditoraen referencia,ejecutadode acuerdo con las Normas de /as Ecuatorianas AuditoraGubernamentaly NormasTcnicas ControlExterno de y las Ambiental,contienecomentarios,conclusiones recomendaciones, cuales,de con lo drspuesfoen el a'tculo92 de Ia Ley Orgnicade la Contralora Estado,deben ser aplicadasde manerainmediatay con el carcterde de por Ia Entidadexaminada, con el objeto de meiorarla administracin

Len ENCARGADO Y DE AUDITORIA PROYECTOS AMBIENTAL, DE

AUDITORA LA DELEGACIN LOS SERVICIOS AGUA POTABLE SANEAMIENTO A DE DE Y DE LA CIUDADDE MACHALA, POR EL MUNICPIO MACHALA FAVOROE TRIPLEORO DE OTORGADA A P9.2

CAPITULO I INFORMACIN INTRODUCTORIA

1.1

Motivode la auditora La Direccin Auditora Proyectos Ambiental la Contralora y General de de de del Estado, emitila Ordende Trabajo el No. 13163DIAPA 13 de juliode 2009,para realizar de una Auditora la Delegacin los Servicios Agua de a y por Potable Saneamiento la ciudad Machala, de de de otorgada el Municipio Machala favorde la Empresa a de a del TRIPLEORO, acuerdo la autorizacin seorContralor General Estado, del en N' constante memorando 848-DIAPA del 6 de juliode 2009,con cargoa imprevistos PlanAnualde Control del del ao2009.

1.2

Objetivosde la auditora principales la auditora lossiguientes: Losobjetivos de son - Verificarlos resultados cumplimiento desempeo la Compaa y del de jurdica, y TRIPLEORO CEM, lasreas en financiera, ambientalsocial. - Verificarel cumplimiento objetivos, por realizadas de metas e inversiones y TRIPLEORO y CEM, para mejorar ampliar sistemas agua potable los de alcantarillado. - Verificar calidad cantidad las obrasrealizadas y la de correspondienteslas a por rdenes trabajo de seleccionadas muestreo. - Verificarla cantidady eficiencia servicioque se prestaa la ciudadde del y Machala su zonade influencia, en aguapotable tanto comoen lossistemas de pluvial sanitario. y alcantarillado - Analizar el pliego y si tarifario responde criterios sostenibilidadaspectos a de sociales. - Analizar cumplimiento la normativa y el de ambiental las obrasejecutadas en si se ha mejorado eltratamiento lasaguas servidas. de - Estudiar procedencia jurdica los convenios por la celebrados de adicionales y, parala ejecucin obras losbarrios Machala. en de de ^ TRIPLEORO otros
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AUDITORA LA DELEGACIN LOS SERVICIOS AGUA POTABLE SANEAMIENTO A DE DE Y OTORGADA POR EL MUNICPIO MACHALA FAVOROE TRIPLEORO DE LA CIUDADOE MACHALA, DE A Ps. 3

1.3

Alcancede la auditora de La presente auditora de comprende anlisis tcnico los Servicios Agua el y de Potable Saneamiento la ciudad Machala, cargode la Compaa a de de Economa Mixta TRIPLEORO a CEM, en lo que respecta produccin, tratamientode agua potable y residuales,obras de optimizacin, y de mejoramiento reparacin los sistemas existentes agua potabley de y y por de alcantarilladomonitoreo muestreo sectorizado la calidad bondad del aguapotable entregada losusuarios. a que se tomaron calidad muestreo, detallan Las rdenes trabajo de de se en es en eIANEXO1 delpresente informe, cuyoresumen el siguiente: Ao 2004 2005 2006 2007 2008 Totales
# Ordenes de trabajo

ValorUSD
538 892,81

12
4

93164,12 566012.67 681505.99 268635,26 2148 210.85

11 15
5 47

Respectoa la auditora financiera la compaade economamixta de por y TRIPLEORO CEM,se analiz posicin la flnancera de resultados, los aos terminados 31 de diciembre 2004 al 2008, cuentaspor cobrar de al y clientescontribucin especialde mejoras,conveniode asesoramiento asistencia tcnica, comercial y financiera suscrito con COFANO INTERNACIONAL contrato mutuoy ampliatorio la compaa con S.A., de SHANGAI YU KAI TRADINGCO. LTD. y el convenio financiamiento de nacional la compaa con BELSOSA S.A. fecha La auditora cubreel perodo entreel 5 de enerode 2005, comprendido hastael de inicio la primera de Alcalde Machala, de administracin actual del el de 30 de juniode 2009.Lasreferencias fechas anteriores tienen carcter a informativo.
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AUDITORA LA DELEGACIN LOS SERVICIOS AGUA POTABLE SANEAMIENTO A DE DE Y DE LA CIUDADDE MACHAIA,OTORGADA POR EL MUNICPIO MACHALA FAVORDE TRIPLEORO DE A Ps.4

1.4

Base legal

Constitucin Poltica la Repblica Ecuador. de del y LeyOrgnica la Contralora de del General Estado su Reglamento. LeyOrgnica la Procuradura del de General Estado. LeyOrgnica Rgimen de Municipal. Leyde Rgimen Tributario Interno. Leyde Compaas. Cdigo Civil. Tributario. Cdigo Estatutos la Empresa. de Ordenanzas unicipa M les ',.4.1 Proceso contractual para conformar la empresa de economa mixta TRIPLEORO G.E.M. privadapara la prestacin los Un resumende la ofertade iniciativa de por y presentada ORIOLSA servicios aguapotable alcantarillado de S.A.el 4 dejuliode 2000,se presenta continuacin: a y Objetivos Niveles Organizacinconseguir: de a (Dentro primer Etapa transicin de del ao): = y Proceso comercial: Modernizacin los sistemas atencin pblco de al de facturacin; = Elevacin nivelde recaudo; del = Aumento nmero usuarios 42.000aprox.en del de a Machala; = Establecimiento sistemas catastros de satelitales; de = Recuperacin cartera vencida; de = Reduccin personal cadamil usuarios por (3); de de de Financiamiento liquidacin ex empleados de Empresa Municipal. y Proceso Tcnico: = Adecuacin rehabilitacn sistemas de hdrulicos; = Recuperacin niveles produccin; de de = Rehabilitacin sistemas alcantarillado: de de

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AUDITORIA LA DELEGACIN LOS SERVICIOS AGUA POTABLE SANEAMIENTO A DE Y OE OE LA CIUDAO DE MACHALA,OTORGADA POR EL MUNICPIO DE MACHALAA FAVOR DE TRIPLEORO P9.5

= Reduccin aguano contabilizada; de = Elevacin la calidad agua, y segn normas INEC del de cdigo salud; de = Ampliacin cobertura micromedicin y de domiciliaria para consumoy macro medicinparc control de produccin; = Readecuacin trazado sistemas acueductos; de de de = Asesoramiento Municipioen sus proyectosde al por prstamos otorgarse partedel Bancodel Estado a y su u organismossupervisar ejecucin. (Dentro los5 primeros Etapa Modernizacin de aos) de Establecimiento sistemas tarifascon subsidio de de cruzado para los sectores ms deprimidosde la poblacin(70%) asumidospor el Municipioy la Empresa; Acondicionamiento o construccin nuevasfuentes de y de produccin, de conduccin distribucin agua potable alcantarillado; y paralos prximos Establecimiento un planmaestro de 20 aos: = Lograr que la Empresa sea autogestionable y debidamente financiada. Paracumplir objetivos modernizacin los servicios saneamiento los de de de que y ambiental, dentrodel primerquinquenio, gestionar administrar la empresa economa de de mixtase prevun financiamiento recursos la de privada partede ORIOLSA TRIPLEORO por y empresa C.E.M. directamente o por intermedio los organismos crdito bancacomercial de nacional o de o pblica privada, paraobrasde saneamiento por internacional, o ambiental 23 310000,00 USD,paralo cualse establece cronograma desembolsos a un de 5 aos, comose indica continuacin: a - Perodo y Preoperativo.Estudios, seleccin preparacin anteproyectos de un perodo 15meses un costo 50 000,00 USD. de a de 1... \ Pot I t\

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AUDTTORIA LA DELEGACIN LOS SERVICIOS AGUA POTABLE SANEAMIENTO A DE DE Y DE LA CIUDAD DE MACHALA, OTORGADA POR EL MUNICPTO MACHALAA FAVOR DE TRIPLEORO DE Po.6

de PerodoOperativo-Modernizacinla empresa.Conformacin la de empresade economamixta, liquidacin la EmpresaMunicipal, de y implementacinfase administrativa-perodo transferencia, de transicin (1 ao), actividadeshidrulicas-perodo transicin (1 ao) y de por micromedicin, un perodo 45 meses(del mes 16 al mes 60), con de unainversin 5 260000,00 de USD. Operacin Normalde la empresa.Financiamiento exteriorMunicipiodel ORIOLSA mes24 al mes60 por18000000,00 USD. que La propuesta establece la participacin accionaria de 20%Municipio sea y 80o/o privada, empresa las sealando entreotrasrazones siguientes: privada y soporta pesode las inversiones el extranjeras Que la empresa por nacionales, aportadas o directamente, mediode su grupoempresarial delsector financiero. privada por a de Que la empresa responde las garantas los prstamos personales, y (garantas favorde TRIPLEORO C.E.M. financieras bienes de capital). Que la empresa privada proporcionaexperiencia,conocimiento, y software, paramodernizar que infraestructura todoslossistemas utilizar la empresa. de Que la sociedad economa mixtano registrar ningn activointangible (KnowHow)por no encontrarse en contemplado la Ley ni en los principios que contables controla SuperintendenciaCompaas. la de y del Que las inversiones construcciones los sistemashidrulicos en por Machala realizarse partede la compaa economa cantn a mixta, de sernregistradas su totalidad en del de comoactivos Municipio Machala, y debidoa que de acuerdo con la Constitucin las leyeslos acueductos, y redes de distribucin plantas,son propiedad intangible del Estado por Ecuatoriano, ende la situacin financiera la empresase ver de afectada por no registrarestas inversiones como activos propios generados la administracin la compaa economa por de mixta,es en decir,solo afectadirectamente valor econmico patrimonio la del de el
privada. empresa
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AUDITOR|A LA DELEGACIN LOS SERVICIOS AGUA POTABLE SANEAMIENTO A DE OE Y OTORGADA POR EL MUNICPIO MACHALA FAVORDE TRIPLEORO DE A DE LA CIUDAODE MACHALA, P9.7

- Es importante en sealarel alto riesgo pas especialmente el rea econmcafinanciera,por la debacle del sistema bancario y la implementacinla dolarizacin. de - Riesgopoltico, privadas especial que sensibiliza inversiones las en las pblico, que se traduce la lo en internacionales el sectordel servicio en jurdica. inseguridad y de Machala el Gerente General El 19 de juliode 2000,el Alcalde cantn del que los S.A., suscriben ORIOLSA elActade Negociacin, contiene siguientes acuerdos: "...3.1.El porcentaje se accionario Municipio elevadel 20% al 30 %.del 3.2 El Municipio continuarproporcionandoo asumiendocomo hasta ahora, el consumo de energa elctrica de los sisfemas hidrulicosy que durante serviciosde aguapotabley alcantarillado requierala empresa, el perodo de transicino choquede un ao, a partir del inicio real de la administracin de TRIPLEOROC.E.M.; del segundo al quinto ao perodode modernizacin la empresa, compaade la sealadocomo de y, economa mixta,asumeel 50% del costode energaelctrica; delsexfo 3.3 ao en adelantecorrera cargo con el 100% de dicho servicio.la TRIPLEORO C.E.M.,se compromete segn lo acordadoa subsidiar para los tarifa de agua potable durante el perodo de modernizacin, para losrangosde servicio, Io de usuarios escasosrecursos, determinados que beneficiardirectamente 70% de la poblacinaproximadamente.al 3.4 Previa la suscripcinde la Escritura Pblica de constitucinde TRIPLEORO a elaborados se C.E.M.,el Municipio compromete presentar Reglamentos, Acuerdos, a ORIOLSA, fodos losproyecfosde Ordenanzas, y documentos requeridosen la oferta.-3.5 A peticin del seor Alcalde, podrfinanciar buscarfinanciamiento la empresa de TRIPLEORO C.E.M. o privada,para prestarle los valoresque requierapara cubrir los gastos de liquidacinde /os empleadosde la EmpresaMunicipal,debiendocontar para el efecto con la correspondiente del autorizacin ConcejoCantonal, para que se suscra un acuerdomedianteel cual el Municipio entregalos para que TRIPLEORO valorespor cobraro carteravencidade la EMAPAM por y C.E.M.la administre gestionea fin de cubrir los valoresfacilitados la empresa privada.- 3.6 De igual manera utilizandoel mecanismoentre por socios,TRIPLEORO la de C.E.M.podrgestionar recuperacin valores por realizarpor parte del mejorasen los sisfemashidrulicos realizados o Municipiopor intermediode l en la ciudad de Machala, valores que servirn para honrar /os pagos de los prstamos adquiridos por la corporacinmunicipal con organismoscrediticiosy para ejecucin de y mejorasen el sistema hidrulico carctersocial marginal.". de (E), del Municipio Cantn del El 6 de junio de 2001,la Secretaria General a a Machala,convoca los Concejales Principales la sesin ordnaria paratratar puntos el en 9 realizarse 8 de juniodelmismo el ao,a las 10H00,
--.4rden del da; siendo el sexto punto el relacionado a con la Autorizacin los

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AUDITORIA LA DELEGACION LOS SERVICIOS AGUA POTABLE SANEAMIENTO A DE DE Y DE LA CIUDADDE MACHALA, OTORGADA POR EL MUNICPIO MACHALA FAVORDE TRIPLEORO DE A P9.8

seores Alcalde y ProcuradorSndico Municipalpara que previo las puedasuscribirse Constitucin la Compaa solemnidades de legales de la Economa Mixta denominada TRIPLEORO. Segnconstaen el Acta de Concejo, Concejales, votarona favor de la 9 paraque y autorizacin los seores a Alcalde Procurador Sndico Municipal, previolas solemnidades y, legalesy en representacin Municipio en del sociedadcon la EmpresaORIOLSA,suscribanla Constitucin la de de Compaa Economa Mixta TRIPLEORO C.E.M. denominada El mismo da,en el BancoBolivariano abrela Cuenta integracin se de de por por Capital TRIPLEORO de hechos USD,con aportes C.E.M., 1.250,00 (ORIOLSA 875,00 lossocios fundadores USDy el Municipio Machala de S.A. 375,00 USD). En la sesin ordinaria Concejo del de Municipal Machala 13 de septiembre de y de 2001,se inform sobrelos avances conformacin la Compaa de de que se Economa Mixta TRIPLEORO a C.E.M.,volvindose mencionar por ratifique ntegramente actuado el Concejo las sesiones 22 de lo del en mayoy 8 de juniode 20Q1, con diezvotosa tomadala votacin, aprob se y favor,unoen contra unode abstencin. 1.4.2 Contratode Constitucin la Compaa TRIPLEORO GEM de De acuerdo artculo de la Constitucin la Repblica Ecuador al 249 de del de queen la partepertinente 1998, dispone: "Serresponsailidad Estadola provisinde servicios pblicosde agua del potable y de riego, saneamiento...Podr prestarlosdirectamenteo por a asociacin, delegacin empresas mxfas o privadas,medianteconcesin, capitalizacin, traspasode la propiedadaccionariao cualquierotra forma contractual, acuerdo la ley...'. de con Al artculo 203.1de la Ley Orgnica Rgimen vigente 26 de al de Municipal, juniode 2001,relacionado aportemunicipal, constitucin, organizacin, con y funcionamiento, seala: que administracin "La municipalidad juntamente podr inveirrecursossuyospara constituir, con aportesprivados,compaas economa mixta,para la prestacin de de
..X\ I rtl l nuevos servicios pblicos o meioramiento de los ya establecidos, o en

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otras finalidades que estuvieren de acuerdo con las finalidades del y municipio.- constitucin, La administracin funcionamiento organizacin, de las compaas economa de mixta con apoftemunicipal, regirnpor se y de estaLey.". /as dr'spostbiones la ley de Compaas de Y al artculo de la Leyde Compaas, 363 vigente 26 de juniode 2001, al relacionado la participacin las compaas economa a mixta,que en de estipula: 'El Estado,lasmunicipalidades, consejos y provinciales /as entidades u los organismosdel secfor pblico, podrn participar,conjuntamente con el capitalprivado,en el capitaly en la gestinsocialde estacompaa." y El Municipio Machala la Compaa de ORIOLSA A., suscribieron26 de S. el junio de 2001 el "Contrato Constitucin la Compaa Economa de de de Mixta, denominada AGUA POTABLE, ALCANTARILLADO ASEO DE Y MACHALA. TRIPLEORO C.E.M.", por El 29 de juniode 2001,la Compaa es TRIPLEORO C.E.M., aprobada la Superintendencia Compaas, inscritaen el RegistroMercantil de del e Cantn Machala, 9 dejuliode 2001. el 1.4.3 Objetosocial La escritura constitucin la compaa de TRIPLEORO, la clusula de en segunda.captuloprimerodel Estatuto.Denominacin, Objeto,Plazo y primero.-, que Domicilio.Artculo sociales la prestacin de estipula el objeto pblicos aguapotable, y saneamiento la ciudad servicios de alcantarillado de y de Machala su zonade influencia, 1.4.4 Accionistasycapitalsocietario y De conformidad con la clusula Suscripcin Pago del Capital tercera.pblica constitucin, accionistas la compaa Social, la escritura de de de son quien TRIPLEORO CEM,la empresa suscribi mil tres ORIOLSA (70%), S.A. quinientas acciones y ordinarias nominativas un dlarcadauna y pagael de veintey cincopor cientodel valorde cadauna de ellasesto es la sumade \\ quien y y (30%), ochocientos setenta cincodlares el Municipio Machala de y suscribi milquinientas un acciones ordinarias nominativas un dlarcada de

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AUDITOR|A LA DELEGACIN LOS SERVICIOS AGUA POTABLE SANEAMIENTO A DE DE Y DE LA CIUDADDE MACHALA, OTORGADA POR EL MUNICPIO MACHALA FAVORDE TRIPLEORO DE A P9.10

por unay pagael veinticinco ciento valorde cadaunade ellas,estoes la del y suma de trescientos setenta cincodlares; capitaltotal suscrito la el de compaaTRIPLEOROCEM, es de cinco mil acciones ordinariasy nominativas, un valor autorizado de nominal un dlar cadauna,y el capital de pagaron serde diezmil dlares americanos. accionistas fundadores en Los por numerario valorcorrespondienteveinticinco cientode cada una de el al que las acciones suscribieron, el a cubrir saldonumerario, comprometindose en el plazode un ao contado partirde la inscripcin la escritura de de a constitucin la compaa, el Registro de Mercantil. en pblicade aumento capitalsuscrita Mediante escritura ante el Notario de Vigsimo Primero Cantn del del Guayaquil, 15 de noviembre 2006,se el increment capitalsuscrito la suma de diez mil dlares, el cubriendo el a capital autorizado. 1.4.5 Estructuraorgnica De acuerdo con las basesestratgicas TRIPLEORO CEM,emitidas en de por y febrero de 2009,y suscritas el Gerente 20 General el Representante de general la compaa la siguiente: Gerencia, estructura la orgnica de es

Direccin corporativa y estratgica

Lnea de negocio

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AsesorLegal

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Lnea de soporte de gestin

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AUDITORIAA LA DELEGACINDE LOS SERVTCIOS AGUA POTABLEY SANEAMIENTO DE DE LA CIUDADDE MACHALA, OTORGADA POR EL MUNICPIO MACHALA FAVORDE TRIPLEORO DE A P9.11

1.4.6

Objetivosde la compaa TRIPLEORO De conformidad con lo enunciado el artculoprimerode la clusula en segunda contrato constitucin la compaa TRIPLEORO del CEM,los de de objetivos la misma, lossiguientes: de son " a) Prestacin seryrbios pblicosde acueducto,alcantarillado, aseoy de y manejode recursos del hdricosen la ciudadde Machala en la Repblica Ecuador,cindose lasnormas/egalesvigentes,as como a actividades a conexasy complementarias aquellas.- En cumplimiento su objeto de b) de y comerciales socialla sociedaddeberdesarrollar industriales actividades y de produccin,tratamientoy suministrode agua potable; tratamiento que, dada su relacinde y disposicin desechos, dems actividades de conexidad,sean complementarias un serviciopblico.-c) La Sociedad a podr ejecutar entre otras, actividades de asesora, asistencia, construccin o prestacin de seyicios en /as siguientes reas: y SUM/N/SIRODE AGUA:Planeacin diseode acueductos, desarrollo de recursoshdricos,aguas superficiales, agluas subterrneas, calidadde presas,tneles,conductossubmarinos, agua, fuentesde abastecimiento, captacin y conduccin de agua, estaciones de bombeo, bombas manuales, almacenamiento, tratamiento y distribucin de aguas, y rehabilitacin optimizacin /os sisfemasde utilizacin, deteccinde de fugas, suministro aguaen zonasrurales,medidores agua,materiales de de y fabricacinde tubera, operacinde embalsesy sisfemas de riego.SANEAMIENTO.Sisfemas de recoleccin de aguas residuales, y tratamiento aguas residuales, industriales, rehabilitacin de domsticas, optimizacinde los sisfemas en utilizacin,lagunas de estabilizacin, emisariosubmarino, disposicin tierra , tecnologade bajo costopara en zonas urbanas,slsfemasde recoleccin aguas fluviales,saneamiento de rural, control de contaminacin aguas, tratamientoy disposicin de de lod9s,recuperacin recursohdrico,y reuso(sic)del agua.-RES/DUOS del SOt/DOS.- Logstica y recoleccin, disposicin, recuperacin y valorizacin DE del recurso.-ADMINISTRAC!N LOS SERy/C/OSDE SUMIN/SIRO AGUA Y SANEAMIENTO.Proyeccin la demanda, de DE planeacin financiera, organizaciny administracin,estratificaciny tarifas,medicinde agua, sisfemascontablesy de auditora,legislacin, y administracin seryiciosrurales capacitacin suministro aguay en de de saneamiento.-d) Realizar todo tipo de contratosy sucontratoscon personasnaturales jurdicasnacionales extranjeras, realizacin y/o la o de obras y prestacinde serviciosnecesariospara el cumplimiento su de objetosocial.-e) Contratar financieros nacionales crditoscon organismos o extranjerospara el financiamiento obrasy prestacinde servicios de relacionadoscon su objeto.- f) A Ia importaciny compra de equipos mecnicos,hidrulicosy elctricos,repuestosy accesorios,productos semielaborados, tractores, equiposde prospeccin, exploracin camiones, y explotacin de recursos naturales y dems relacionadospara el cumplimiento su objeto.-g) Prestacinde serviciostcnicospara la de personaladministrativo y y instalacin, organizacin manejode empresas; obreros en general;podr dedicarsea la industria.Podr ejecutartoda r.c/ase de actos y celebrar toda clase de contratos,tanto civiles como

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AUDITORIA LA DELEGACION LOS SERVICIOS AGUA POTABLE SANEAMIENTO A DE DE Y DE LA CIUDAODE MACHALA, POR EL MUNICPIO MACHALA FAVORDE TRIPLEORO OTORGAOA DE A P9.12

permitidospor las leyes y relacionadoscon su objeto, as mercantiles, como intervenir en Ia constitucinde compaas, adquirir acciones, pafticipaciones cuotasen otrassociedades empresas relacionadas o con o y/o que su objeto;y, en generala todo tipo de actividad comercial industrial tenga relacin con su objeto principal, como medio para el eficaz cumplimienfo sus fines.". de 1.5 Montode los recursosexaminados. Goncepto Contratos prstamos de Convenio asistencia de tcnica fnversin obras en al2OOB ejecutadas losaosdel2QQ4 en Suman
1.6

Valor

s 200000,00
1 8 7 97 5 6 . 1 8
2148210.85

9 227967,03

Descripcin los sistemasde agua potabley alcantarillado de

1.6.1 Sistema aguapotable.de Las principales fuentes abastecimiento sistema aguapotable la de de de del que y ciudadde Machala sus zonasde influencia dos: el ro Casacay son que es impulsada la planta sirvede captacin aguasuperficial, misma a de la parasu potabilizacintravsde tanques de tratamiento Esperanza La a de y floculacin, sedimentacin un dosificador clorogas y por siete pozos de profundos, que abastecen la ciudad divididos dos grupos, a en directamente luego un proceso cloracin. de de La planta La Esperanza de mediante una recibe lquido el desdela captacin producido la planta por tubera 800 mm de asbesto de de El cemento. caudal (70 tratamiento de aproximadamente 000 m3), que se distribuyen la es de siguiente forma:a travsde una tubera 450 mm (1,5 Km)y de 600 mm de (3,5Km)parael cantn y Pasaje por unalneade conduccin 800 mm que de alimenta reservorio al de Vergel,que tiene una capacidad 10 000 m3, de El dondese deriva mediante tubera 250 mm (2.5Km)parael cantn una de Guaboy para la ciudadde Machalahasta la interseccin la carretera de Panamericana "El Cambio" travsde una tubera 800 mm, a partirde con a
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principal estelugarel acueducto a cambia dimetro 1 000 mm dandouna su

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hastala red de longitud totalde la lneade conduccin desdela captacin 26,0 distribucin la ciudadde Machala aproximadamente kilmetros de de todoen asbesto cemento. a En cuantoa los sistemas produccin agua subterrnea travsde de de pozosque se encuentran en ubicados 6,0 Km de Machala el sectorde El a ochoestnen Cambio, solamente estosson nueveaunque la actualidad en ya Los funcionamiento, que el pozoSurfue cerrado. pozosson de 16"y una profundidad promedio elctrico de entre80 m y 112m, con equipos bombeo que ytransformadores, estn sumergible 75 a 100 HP, tablero control de de divididos tresgrupos: en - El primer grupo corresponde 3 pozos: UTM, Quevedo,Loayzay se a por de conectan la red de aguapotable mediode una tubera 400 mm de a asbesto cemento. - El segundo grupoconsta 4 pozos: La Pubenza, Corralitos, Uniny 10 de de de Agostoque estn conectados una lnea de conduccin 600 mm de a asbesto cemento. - El tercergrupocorresponde pozo Norteque produce 800 m3/da,se 2 al y de aislada encuentra el sector Jambel abastece estesector manera en de a de la red,porque no se encuentra al an conectado sistemade la ciudad. y que La produccin la planta Esperanza corresponde Machala la de a de La 690 los pozos de los grupos 1 y 2, es de aproximadamente l/s que representan promedio un diario 59 616 m3/da. de una de En la instalaciones pozoUTMse ha construido estacin cloracin del para re-clorar agua de produccin es conducida que desdela plantade al por de La hastala ciudad Machala la tubera 1 000 de tratamiento Esperanza mm y paracloraral aguaobtenida los pozosde los grupos1 y 2 que son en por de conducidas la ciudad Machala las tuberas 400 mm y 600 mm, a de en respectivamente. la desinfeccin aguaextrada el pozoNortese Para del que el nico Es ha colocado inyector hipoclorito sodioal 10o/o. decir, un de de producida los8 pozos que es en tratamiento se da a todael aguasubterrnea
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la cloracin.

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que estn sub-divididas 15 La ciudadde Machalatiene 6 parroquias en que del sectores. sectores poseen Los representan el78o/o totaldel cobertura de rea urbana, 22o/o el restante tiene servicio abastecimiento agua no de potable medio la red.De acuerdo losdatosque constan el Plan por en de con que tienenun Maestro Agua Potable octubre 2006,las tuberas de de del sus dimetro comprendido entrelos 50 mm y 1 000 mm considerando tres principales, son la columna que y acueductos se vertebral eje del sistema dividen la siguiente de manera: Asbesto cemento(m) Longitudtotal Hierrodctil PVC(m) (m) lm l 44 667.68 I389.41 298.05 35 980,23 92 501.82 59 629,91 3 2 8 7 1.91 23 525.05 40 800.36 1 72 7 5 . 3 1 57 557.19 22203.93 35 353.26 77 371,17 1 2 7 5 1.27 64 619,90 183196.43 51 356.93 152,13 131687.37
4 5 0 , 1 8 350 795.72 496 094.66

Parroquia Bolvar 01 Puerto

02 Jambel

de 03 Nueve Mavo
04 Machala

05 Jubones 06 Providencia (m) TOTAL

144 848.76

El plandenominado "Choque", ejecutarse tienecomo de a desde ao 2004, el de objetivo los dos primeros en de aos,la optimizacin los sistemas agua potabley de alcantarillado la de existentes, incrementar produccin agua potable los sistemas pozosprofundos readecuacin la plantaLa y de de de prestarel Esperanza; lo relacionado los sistemasde conduccin, en a y y mantenimiento urgentes necesario, realizar reparacionessustituciones las para la que se requiera, y emergentes, las ampliaciones conexiones con conduccin aguapotable. de para mediano largo,proyectado y hastael ao El Plan Maestro diseado plan de 2036,contempla denominado "Quinquenal" construccin anillos de el perimetrales conduccin, unacobertura de la ciudad Machala, de de total con significativa agua no del contando con microy macromedicin, reduccin establecida las en contabilizada, abasteciendo los usuarios la calidad con a y normas saludnacionales internacionales, la cantidad suficiente a un de en e orecio iusto.
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1.6.2Sistema de alcantarillado.-

pata tipo La ciudad Machala de tieneun sistema alcantarillado combinado, de y que del aguasresiduales pluviales, sirvea la partems consolidada casco urbano. El sistema de alcantarillado combinado,est compuestopor redes colectoressecundarios, domiciliarias, receptores, colectoresprincipales, y las donde descargan aguas tirantes canales naturales receptores o abiertos, por de las residuales, sistema el funciona gravedad; tuberas las redesde que fueronde hormign en alcantarillado CEM recibi sanitario TRIPLEORO un 80%. y Sanitario de En actade entrega recepcin 13 del Sistema Alcantarillado No. a de entrega Pluvial 30 de mazo de 2004,la Municipalidad Machala del y redes primarias, TRIPLEORO CEM para su administracin operacin, y cajas cmarasrecolectoras, secundarias terciarias, cmaras registro, de domiciliarias, sumideros, estacinde bombeo,canalesy esterosen las y parroquias, ciudadelas, lotizaciones, barrios,avenidas calles del sector central, norte, y perifrico la ciudad Machala. sur de de en SegnTRIPLEORO CEM al iniciode las operaciones el ao 2004,se El de del registraron 913 usuarios, una cobertura 52,89%. 47,1104 la 29 con poblacin y a descargaba excretas aguasresiduales tanquesspticos, sus y y que la letrinas sanitarias a losesteros canales circundan ciudad. previsto TRIPLEORO por de CEM se compone El sistema alcantarillado de y de los procesos recoleccin, de bombeo, tratamiento evacuacin las aguas que y de residuales, travsde tuberas colectores conducen a cmaras a para que recoleccin, donde son impulsadas plantasde tratamiento de a y a finalmente sean descargadas forma aceptable en cumplimiento las en en Esteproceso la normas nacionales internacionales medioambiente. e del ya la se actualidad se cumple que luegode la recoleccin, evacuacin la no y Hay realiza directamente los canales esteros a ms cercanos. que sealar,

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DE AUDITOR|A LA DELEGACIN LOS SERVICIOS AGUA POTABLE SANEAMIENTO A DE Y DE LA CIUDADDE MACHALA, OTORGADA POR EL MUNICPIO MACHALA FAVORDE TRIPLEORO DE A Pag. 16

que un Plande Alcantarillado quedinconcluso Integral cargodel Municipio a de faltando etc. terminar colectores. cmaras. redes. sistemas bombeo. 1.7. Estadoactualde los proyectos con de En lasinspecciones tcnicas realizadas conjuntamente representantes y la compaa TRIPLEORO del Municipio Machala, el perodo de en que de comprendido desdeel 30 de julioal 20 de agosto 2009,se evidenci lostrabajos tomados calidad muestreo, en de en sealados el alcance este de informe, estnterminados acuerdo lasrdenes trabajo, de respecto las a a de en obrasde alcantarillado se realiz no ningnmuestreo; virtud,de que la el compaa TRIPLEORO de CEM,no facilit oportunamente listado rdenes que hay de trabajo el sistema alcantarillado; embargo, que sealar en de sin y mantenimientolimpieza la mayora estaslabores de fueronde reparacin, y de colectores canales. por A continuacin CEM, conforme la informacin entregada TRIPLEORO a los se presentan siguientes datosestadsticos: que En el cuadro detallado ANEXO2, se verifica el porcentaje prdida de en de produccin aguadurante aos2004a juniodel 2009,varaentreel de los 33,86%para el primersemestre 2009 y el 50,73o/o ao 2007. En del del que ANEXO3, se determina el porcentaje usuarios sistema agua del de de juniodel 2009,varade 29 913 a 41 853 que potable desdeel ao 2Q04 a representa aumento 40o/o; embargo, porcentaje usuarios con un el de del sin propuestos que no cumple medidores solo es del 18,69%, con los objetivos por la empresa privada estimaba que en tenermicromedidores el 100%de los usuarios un perodo 5 aos. en de prestados agua La recaudacin TRIPLEORO de de CEM por los servicios potable alcantarillado constaen el ANEXO4, ha aumentado 995 y que de 735,09 USDen el2QQ4 4 653 847,89 un lo a USDen el 2008, querepresenta junio del 2009, se ha recaudado2 464 620,07. 467,38Vo. Hasta para los m3 entregados Adicionalmente, relacionando valor recaudado el que efectivamentelos usuarios, puededeterminar el valorpromedio a del se m3 de aguapotable variado 0,10USDdel 2004a 0,40del ao 2008, ha de

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AUDITORAA LA DELEGACINOE LOS SERVICIOSDE AGUA POTABLEY SANEAMIENTO POR EL MUNICPIO MACHALA FAVORDE TRIPLEORO DE A DE LA CIUOADDE MACHALA, OTORGADA Pag.17

de autorizado 0,39centavos dlar,segn de el alcanzando costoreferencial vigente. Pblicos, de de consta el Reglamento Prestacin Servicios en se de con En eIANEXO5 relacionado el abastecimiento aguapotable, puede en un existente horariode seccionamiento apreciarqueen la actualidad y de de diferentes sectores barrios la ciudad Machala. 1.8 Tomade muestras agua de y del El 4 y 18 de agostode 2009,con la presencia Equipode Control de y CEM; los del de representantes Municipio Machala de TRIPLEORO y y Prez de los Laboratorios Leopoldo lzquieta del doctores tcnicos lnstituto MarcosS.A., y Industriales Ltda.y GrupoQumico Productos Servicios Ca. lugares de en del domstico, diferentes tomaron muestras aguade consumo y para que se efecten anlisis fsico,qumico los la ciudadde Machala; responsabilidad Los obtenidos, de exclusiva son microbiolgico. resultados quienes su calidad en y antesmencionados, del lnstituto de los Laboratorios los las especializados, realizaron pruebasy establecieron de organismos auditora. requeridos la presente en resultados calidad de 1.9 por del General Estado. realizados la Gontralora Exmenes especiales Regional de la Contralora 1 Generaldel Estado,realizlos La Direccin exmenes especiales: siguientes mixta"Agua de Examen a de especial la constitucin la compaa economia potable, y CEM";cuyoobjetivo TRIPLEORO alcantarilladoaseode Machala es "Verificar la propiedad, legalidad y veracidad de los procesos C. TRIPLEORO E. M"; del de cumplidospara la constitucin la compaa quefue presentado los a DRI-N'124-2003, mismo el el cualse emiti informe de de Cantonal la Municipalidad seores Alcaldey Miembros Concejo del de Machala, 9 de octubre 2003. el . por la l. Municipalidad de expedidas Examenespeciala las Ordenanzas de de Machalael 5 de enero de 2OQ4 1.- Derogatoria la Ordenanza de:

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de creacinde la EmpresaMunicipal Agua Potabley Alcantarillado de de -- Machala EMAPAM;y, 2.- De prestacin los serviciosde gestin, ,Y)

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AUDITORIA LA DELEGACION LOS SERVICIOS AGUA POTABLE SANEAMIENTO A DE DE Y DE LA CIUDAODE MACHALA, OTORGADA POR EL MUNICPIO MACHALA FAVORDE TRIPLEORO DE A Pag.18

provisin ampliacin los sistemasde agua potable, y administracin, de "TRIPLEORO y CEM",gue alcantarilladoaseo de la ciudadde Machala y y Machala reglamenta servicio aguapotable alcantarillado el cantn el en de y legalidad su zonade influencia; cuyoobjetivo "Verificarla propiedad, es por de veracidadde los procedimientos establecidos la l. Municipalidad para la expediciny aplicacinde las ordenanzas motivo del Machala, presenteexamen".De este examense emiteel informeDRI-2005-01, el quefue presentado losseores y mismo del a Alcalde Concejales L Municipio de Machalael20 de mazo de 2005. , de Examen especiala las asignaciones mensualesque el Ministerio y Economa Finanzas de MixtaAgua transfiere la Compaa Economa a y Potable, AlcantarilladoAseo de Machala TRIPLEORO CEM,por concepto del 10%del ICE;porel perodo entre de comprendido el 1 de enero 2004al AL 30 de junio de 2006.En el informe en emitido, el ttuloLIMITACIN ALCANCE, manifiesta siguiente: se lo "La Direccinde Controlde ObrasPblicasde la Contralora Generaldel Estado,serla encargadade practicarel respectivoexamen especialde ingeniera con respectoa /as obras ejecutadascon las asignaciones mensualesque el Ministerio de Economay Finanzas transfierea la y Compaade EconomaMixta Agua Potable,Alcantarillado Aseo de Machala TripleoroCEM, por conceptodel 10% del lCE, que dentro del perodo del 1 de enero de 2004 y el 30 de junio de 2006 asciendea un montode inversin USD3.553.191.10". de o Examen especiala las asignaciones mensualesque el Ministeriode y Economa Finanzas de MixtaAgua transfiere la Compaa Economa a y Potable, AlcantarilladoAseo de Machala TRIPLEORO CEM,por concepto del 10%del ICE;porel perodo entre comprendido el 1 de juliode 2006al 31 de agostode 2008. En el informe AL en emitido, el ttulo LIMITACIN ALCANCE, manifiesta siguiente: se lo "La Unidad de Auditora de Proyectosy Ambiental de la Contralora Generaldel Estado,serla encargada practicarel respectivoexamen de especial de ingeniera con respecto a las obras ejecutadas con las asignaciones mensualesque el Ministerio de Economa y Finanzas y transfiere la Compaa Economa a de MixtaAgua Potable, Alcantarillado Aseo de Machala TripleoroCEM, por conceptodel 10% del lCE, que dentro del perodo del 1 de julio de 2006 y el 31 de agosto de 2008 asciende un montode inversin 4 218 871.15U5D'. a de

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AUDITORA LA DELEGACIN LOS SERVICIOS AGUA POTABLE SANEAMIENTO A DE DE Y DE LA CIUDADDE MACHALA, POR EL MUNICPIO MACHALA FAVORDE TRIPLEORO DE OTORGADA A Ps.19

1.10

Procesos judiciales y acciones constitucionales Con oficio N' GG-152-09del 11 de agosto de 2009, el GerenteGeneralde TRIPLEORO, adjunta un listado de los procesos judiciales y acciones planteados constitucionales a directamente TRIPLEOROCEM o de manera conjunta con el Municipio de Machala, ya sea como actor o como demandado, cuyo resumen el siguiente: es

Goncepto 1. Acciones Constitucionales 2. Juicios Civiles 3. Juicios Administrativos Contencioso

4. JuiciosLaborales

Nmero 8 8
1

22 19 6 151 2 97
314

5. Juicios Penales 6. Reclamos Administrativos

7. Quejasa Defensora Pueblo del

8. Conflictos Colectivos 9.Juicios Laborales planteados por los ex trabajadores EMAPAM de de contrael Municipio y Machala solidariamente a TRIPLEORO
SUM AN

por Al respecto presente Auditora se pronuncia no ser mbitode su la no competencia. 1.11 Personas relacionadas el examen con y Las autoridades funcionarios Municipio Machala; as como, los de del directivos TRIPLEORO en 9. de detalladamenteeIANEXO CEM.constan

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CAPITULO II RESULTADOS LA AUDITORA DE 2.1. Municipio participa la administracin la Gompaa Economa no de en de MixtaTRIPLEORO CEM. generada la prestacin los servicios por Analizada documentacin la de de gestin,administracin, provisin ampliacin los sistemasde agua y de potabley alcantarillado la ciudad de Machala,se evidencia que el de Municipio cantnMachala, ha participado la Junta Generalde del en no y Accionistas en el Directorio, TRIPLEORO C.E.M.en su calidadde de Presidente desde el 5 de enero de 2005, fecha en que se inicia la administracin actualAlcalde, conformidad lo contemplado la en del de con y Ley Orgnicade RgimenMunicipal en el Estatutode la Compaa TRIPLEORO: Ley Orgnica Rgimen de Municipal: Artculo188.-Presidencia las compaas.de "Cuandose constituyanempresas economa mixta,Ia presidencia ser de quien velarporque las ejercidapor un representante la Municipalidad, de decisionesdel directoriono afecten el interspblico ni contraren las polticas metasestablecidas el concejo." y por Artculo192.Vetode las decisiones Directorio.del 'Cuando se constituyanempresasde economamixta, cualquierasea la proporcin de /os capitales municipales y privados, la mayora del por directoriocorresponder capitalprivado;la presidenciaserejercida al y un representante la municipaldad tendr derechoa veto sobre las de decisiones directorioen toda cuestinque, a su juicio, afecteel inters del pblicoo que contrarelaspolticas metas establecidas el concejo". por y Estatutode la Compaa TRIPLEORO CEM: Artculovigsimosegundo."...El Director representante del SectorPblico ser elegido Presidente,
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quien velar porque las decisiones del Directorio no afecten el inters pblico ni contrarenlaspolticasy metas establecidas el Concejo...". por

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de del 25 En contestacin oficioN' 18-TRIPLEORO-DIAPA-09, de agosto al provisionales la de de 2009,referente la primera a comunicacin resultados y de a de de auditoria la Delegacin los Servicios AguaPotable Saneamiento por a de la ciudadde Machala, otorgada el Municipio Machala favorde la y Compaade EconomaMixta Agua Potable,Alcantarillado Aseo de del N'2009-0731-SGMM 7 Machala, TRIPLEORO CEM, con elAlcalde, oficio l. de de septiembre 2009,con respecto numeral2.- Municipio Machala de al no participaen la administracin la Compaade EconomaMixta de TRIPLEORO CEM,manifiesta siguiente. lo "En el ao 2005 asum las funciones de alcalde de la ciudad de Machala.De forma previa a mi posesinseal claramenteque uno de /os objetivosde mi alcalda serael recuperarpara la administracin municipal el manejo de la prestacin del seruicio de agua potable que habanentregadoa la compaaTRIPLEORO.funcionarios anteriores qu esfa decisin? Fundamentalmenteporque conoca del Por psimo seruicio de agua potable que reciban los habitantes de Machala, como consecuenciade una ineficientegestin admnistrativa de la empresa, derivada desde la conformacinde la compaa, que entreg la toma de decisiones de manera absoluta a la empresa que cuenta con el mayor nmero de acciones y que la facultaron, en definitiva, para adoptar todo tipo de decisiones sin limitacin de ningn tipo.- Si bien el estatuto asign un denominado derecho de veto al delegado de la Municipalidad, tal derecho de veto no es ms que una ficcin jurdica, ya que si efectivamente se produce tal veto, el Estatuto seala que ser la Junta General la que resuelva el veto. Puesto que la accionista mayoritaria. es a su vez quien tiene la mayora en el Directorio, es obvio que la Junta General ratificar las decisiones del Directorio, por lo cual el veto de la Municipalidad quedar sin efecto.- En efecto, el Estatuto de la compaa seala lo siguiente:.- "Dcimo Segundo.- La Junta General de Accionistas constituida con el qurum que sealan esfos Estatutos, es la ms alta autoridad de la Compaa y sus acuerdos y resoluciones obligan a todos /os Accionistas, al Directorio, al Presidente, al Vicepresidente, al Gerente General, al Subgerente General y a los dems funcionarios y empleados".- "Vigsimo Primero.- Es atribucin de la Junta General, l) Conocer y resolver con carcter de obligatorio cualquier discrepancia de criterios del Directorio o tratar sobre temas que no ha podido establecer el Directorio o de las decisiones del Directorio que se encuentren vetadas por el Presidente".- Para la alcalda de Machala, en conocimiento de esfas disposiciones esfafuarias, problemade la prestacindel serviciode el agua potable es tan grave que la decisin radical fue la de recuperar la titularidad del derecho a prestar el seruicio, para lo cual, de conformidad con lo previsto en el Estatuto de la Compaa, la Municipalidad resolvi en el ao 2006, luego de realizar varios esfudios tcnicos, la expropiacin del capital privado en la compaa ^. Tripleoro.De ese modo, una vez adoptada y ejecutada la decisin, no r.\

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habra ms justificativos de la empresa Tripleoro para permanecer prestando un seruicio absolutamente ineficiente.- En definitiva, la decisin de la Municipalidadfue la de no prestarsepara formar parte de un Directorio cuyas decisiones, an existiendo un veto, de hecho iban a ser ratificadaspor la Junta General en la cual el capital privado tiene mayora absoluta.- Lamentablemente,adoptada la resolucin de la Municipalidadde expropiar el capital privado, /os representantesde la empresay sus accionistas iniciaronuna batallalegal para oponerse punto de que presentaron varias acciones a Ia expropiacin, al judiciales, entre ellas, un amparo constitucional, que ratific la validez de la decisin adoptada por la Municipalidad. No obstante tal ratificacin,presentaron una apelacin ante la Prefectura, organismo que ratific la validez de la decisin de la Municipalidad.Esta decisin de la prefectura fue nuevamente apeladas ante el Tribunal Constitucional organismo que por segunda ocasin ratific Ia constitucionalidad la expropiacin.-Luego de esfas resoluciones,la de Municipalidad solicit a la Junta General de Tripleoro proceder conforme lo ordena el Estatuto, es decir, designar al funcionario que deba realizar el avalo de las acciones expropiadas. Srn embargo, la Junta General, valindose de actuaciones ilegales, se opuso a permitir la ejecucin de Ia resolucin del Tribunal Constitucionaly por el contrario, plante una accin contencioso administrativa en el Tribunalcon sede en Guayaquil,en la que, de manera absolutamente irregular, el Tribunal sentenci a favor de /os demandantes, eneruando la ejecucin de la resolucin, por lo cual el caso se encuentra pendiente de resolucin en Ia Coe Nacional de Justicia.Una vez que la Junta General se haba opuesto a la decisin de la Municipalidad de Machala y a lo resuelto por el Tribunal Constitucional,la Municipalidadplante una accin judicial en contra de la resolucin de dicha Junta General,la misma que no prosper en razn de que los Ttulos de Acciones,necesariospara la demanda, jams se encontraronen la segn lo ordena la Ley de Compaas, Municipalidad.- Ante la falta de /os ttulos de acciones, la Municipalidad solicit a la compaa cumplir el trmite para su reemplazo,lo cual no ha sido ejecutadopor Ia compaa.Ante dicha negativa y ante Ia actuacin de la Junta General, la Municipalidad acudi ante el Superintendente de Compaas y solicit la intervencin de la empresa. Lamentablemente, tampoco dicho organismode control actu y por el contrario,ms bien secund las arbitrariedadesde la empresa... la Municipalidad de Machala intent por todos los medios a su alcance, retomar la prestacin del seruicio de agua potable, lo cual ha sido permanentemente impedido por la empresa y sus accionistas.esfafutarias Exisfiendo las disposiciones que antes le he sealado, que toman imposible en los hechos oponerse a las decisiones de la Junta General, en Ia cual tiene control absoluto el capital privado; existiendo la firme decisin de expropiar el capital privado; habiendo acudido ante [os organismos de control para denunciar las arbitrariedades de Tripleoro y existiendo una lucha legal que est pendiente de resoluciones en Ia Corte Nacional de Justicia, es evidente que Ia Municipalidad no deba prestarse para interuenir en un Directorio, cuya conformacin estatutaria es srn dudas fraudulentoy engaoso, ya que podra hacer presumir que efectivamente la Municipalidadgoza de un derecho de

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veto, cuando en realidad es la Junta General, en manos del capital privado y con control total, el rgano que debe resolver las disconformidadesy vetos que pudieran presentarse.- Esta decisin de no prestarse a una ficcin legal fue as mismo, una decisin institucional, conocida por los diferentes integrantes del cuerpo edilicio del cantn.- Es en esfas circunstancias que se expide la nueva Constitucin de la Repblica, entre cuyas disposiciones se encuentra la necesidad de realizar auditorasde forma previa a que la prestacin del seyicio sea tomada por /os Municipios.-Casi inmediatamente despus de dictada Ia norma, la Municipalidad de Machala solicit al MIDUVI proceda de inmediato con las auditoras ordenadaspor la Constitucifr, ...". Luegode la conferencia de resultados travsdel oficios/n del 17 de final a septiembre 2009,un ex Concejal cantnMachala perodo de de del 5 del que no fueron enerode 2007 al 30 de julio de 2009, remitedocumentos por conocidos el equipo control de como de durante desarrollo la auditora, el son extractos las actasde sesiones de del de en ordinarias Concejo Machala los que constansus puntosde vista respectoa la no participacin del que Municipio la administracin TRIPLEORO en CEM, manifestando de nuncase aplicel artculo192 de la Ley Orgnica Rgimen Municipal, de para que el Alcaldedel Municipio Machala su Delegado presidan las de o sesionesdel Directorio TRIPLEORO de con derechoal veto sobre las que a su juicio afectenel interspblicoo que contrare decisiones las polticas metasestablecidas el Concejo; que no puederehuirese y por y, deberporque representante municipio el del tieneun solovoto,raznpor la que cual,considera es unagranfalladel municipio no haber el designado al paraquedefienda intereses municipio. delegado los del Tambin adjunta Oficio del4 de septiembre 2008,dirigido el s/n de alAlcalde que mediante del cantnMachala,a travsdel cual solicita resolucin del Concejo, reguiera TRIPLEORO, plande inversin se a anualen obrasde el y y 20OB y alcantarilladoaguapotable realizado los aos2005-2006-2007 en losbarrios, sectores reas o donde realiz inversin. se la Gonclusin 1 que El Alcalde cantn del Machala, ejerce estadignidad desdeel 5 enerode

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2005, no asumi la representacin Municipioen la Junta de Generalde del

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y Accionistas la Presidencia C.E.M., del Directorio de TRIPLEORO inobservando artculos188 y 192 de la Ley Orgnicade Rgimen los y Municipal el artculovigsimosegundodel Estatutode la Compaa ya y TRIPLEORO, que segn su criteriolas reflexiones opinionesdel por representante la Municipalidad ibana ser acogidas la empresa, por de no cuanto minora acciones la de de municipales la constitucin la compaa, en as como las disposiciones Estatuto la misma,que sealaque de del de haberveto,a cualquier por decisin Directorio, partedel representante del del Municipio, su calidad Presidente, la JuntaGeneral Accionistas, en de de ser quienresuelva veto,lo que le dejaba desventajay, pesarde cualquier el en a oposicin decisiones ibana tomarunilateralmente, por la que,en las se razn sesin ordinaria Concejo del realizada agosto1 de en Municipal Machala, de 2006,se aprob declaratoria utilidad pblica, finesde expropiacin, la con de del monto del capitalprivadode la compaa economa de mixta "Agua y Aseode Machala Potable, Alcantarillado CEM", condomicilio TRIPLEORO en la ciudad Machala. de Los pedidosdel ex Concejalexpresados las sesionesordinarias en del por Concejo Municipal fueronatendidos el Alcalde funciones, que ha no lo en generadoque en la Entidadno exista informacin relacionada con las y sesiones Directorio, la Junta de Accionistas de la administracin de de financiera, econmica, tcnica, legalde TRIPLEORO CEM;es decir,que la compaa economa de mixta ha venidoactuando la intervencin sin del Municipio Machala, pesar que a msdel capital participacin la de a de de en conformacin la compaa, 30 de marzode 2OO4 de varios el entreg activos fijos que conforman sistemas agua potable alcantarillado este y los de de por cantn, un valor aproximado 22 505508,45 de USD. Recomendacin1 Al Alcaldedel cantnMachala Con la respectivaautorizacin del Concejo Municipalnombrar un para representante que conforme Directorio la compaa economa de el de
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y pblico, polticas metas accionista la compaa, las de defienda inters el por establecidas el Concejo. 2.2. No se han realizado inversiones ampliacin mejorade los sistemas o en por de agua potabley alcantarillado partede TRIPLEORO C.E.M. y Analizadala informacin tcnicaa varias entregada de la inspeccin y por rdenes trabajo de de realizadas muestreo lossistemas aguapotable de por el equipo de la ContraloraGeneral del Estado, alcantarillado y conjuntamente funcionarios Municipio Machala tcnicos la de de con del que compaa TRIPLEORO CEM,se evidenci desdeenerodel 2004hasta juniodel 2009,cincoaosy medioen los que estossistemas estna cargo proyectos y de la compaa nuevos no o citada, se hanemprendido ejecutado para fundamentales mejorar condiciones vidade la comunidad, como las de son: el reemplazo las tuberas asbesto cemento los acueductos en de de prdida (100%) redesde aguapotable (originan y (30%)que estnobsoletas para la salud;ylo, la ejecucin de presin fugas)y son perjudiciales de o que o colectores loscanales desfogue aguas de de de servidas cruzan limitan que continan con la ciudady plantas tratamiento las aguasservidas de de y siendo vertidas losesteros acufero a sin tratamiento. marino ningn para Estasobrasson indispensables proporcionar agua potable, suficiente y eficientes ambiental, servicios alcantarillado mejorarel saneamiento de razn por la cual, se verificaque no se han realizado las inversiones para obtenerlas metas y y econmicas tcnicassuficientes necesarias reparacin, deseadas, nicamente hanejecutado se de trabajos optimizacin, y planta y operacin mantenimiento la captacin de superficial subterrnea, pozosy redesde agua potable de tratamiento, existentes; as acueductos, de como,la instalacin guasy medidores varios sectores la ciudad de de en se Machala.En relacinal sistema de alcantarillado han instaladoy y tirantes, construido una mnimacantidad redes principales terciarias, de y cajas de revisin sumideros algunossectores la ciudady se ha de en que y efectuado limpieza, de la reparacin mantenimiento redesy canales la .-- ,-.circundanciudad.

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CEMel 26 mixtaTRIPLEORO Parala creacin la compaa economa de de el aprobadas 5 de enero de juniode 2001y la expedicin las Ordenanzas de que entreotrosaspectos, de 2004, Concejo el cantonal Machala de consider a deben responder las los serviciosde agua potabley alcantarillado, responsabilidad, de necesidades la comunidad principios eficiencia, de con que a pesardel enorme y universalidad, accesibilidad, continuidad calidad; por no realizado la llustreMunicipalidad Machala, se ha podido de esfuerzo y prestar servicios pblicos en materia aguapotable alcantarillado que los de y requiere ciudadde Machala, maneraespecial pese a la estructura la de la este municipal desde1994paraproporcionar servicio, mismano ha creada por y requeridas nuestra logrado solucionar problemas calidad cantidad los de Municipal desdemarzodel ao raznpor la cualla Corporacin comunidad, y internacional especializada 2000contando los estudios consultora con de como mejoropcin determin de siguiendo estrictoproceso seleccin, un paraprestar de la estosservicios la ciudadde Machala constitucin una en de de compaa economa de mixta,con tecnologa punta y principios principal el de proporcionar suficiente es empresamoderna, cuyo objetivo y aguapotable eficientes servicios alcantarillado. de y anuales mnimas inversiones Paraprecisar compromisos, los obligaciones, planesde desarrollo para mejorar sistemas agua los de bsicoy definitivo potable alcantarillado, adquirieron y que de CEMy el Municipio TRIPLEORO parala constitucin la compaa economa al mixta, solicit se de Machala, de del a Municipio Machala, de documentos relacionados la seleccin socio estratgico de la compaade economamixta, como se detalla a continuacin: a) del22 En el numeral deloficio 1. 04-TRIPLEORO-DIAPA-O9 de juliode 2009, de se solicital Procurador Sndicodel Municipio Machala,proporcione para seleccionar socio al copias certificadas procesoprecontractual del estratgico fin de constituir a una empresade economamixta para la y aseode la ciudad de prestacin servicios aguapotable, de de alcantarillado y informes cuadros Machala,como son entre otros: Bases,invitaciones, (Oficio de 14 de )ulio presentados la Comisin por s/n Tcnica -\,\ comparativos I r) )

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del 2000),Acta de Negociacin AMM 019 suscritapor el Alcaldey No lnforme Procurador ORIOLSA S.A., Municipal julio31 del2000 de del Sndico el ConoficioN' 758-09-DLMM 22 de juliode 2009,en la partepertinente del Procurador manfesta: Sndco "...quea partirdel 5 de enerodel 2005,que entr estanuevaadministracin, en esfe departamento se pudo encontrarabsolutamente no nada respectoal proceso precontractual para constituir para seleccionaral socio estratgico una empresade EconomaMixtapara la prestacinde /os seryiciosde agua potabley alcantarillado para la ciudadde Machala.". De igualforma Secretario al con 05-TRIPLEOROGeneral Municipio oficio del DIAPA-O9 22 de julio de 2009, se realizel mismorequerimiento; del sin embargo, oficioNo. 3741-SGMM 23 de julio de 2009,no remiti los con del documentos solicitados el numeral en 1. b) Mediante oficio06-TRIPLEORO-DIAPA-09 de juliode 2009,dirigido al del 23 Gerente General la Compaa de TRIPLEORO C.E.M., solicit se copias por certificadas las Bases,Invitacin, de S.A.y Ofertapresentada ORIOLSA por Actade Negociacin AMM019 suscrita el Alcalde cantn Machala No del y ORIOLSA para precontractual seleccionar socio S.A.,dentro proceso al del estratgico fin de consttur empresa economa a los de mixtaque preste una servicios acueducto, de hdricos en alcantarillado, y manejo recursos aseo de posteriormente, y la ciudadde Machala en la Repblica Ecuador, del se insisti el pedido travs oficio con a del 17 del 014-TRIPLEORO-DIAPA-09 de agosto 2009. de El Gerente General TRIPLEORO de del CEMconoficioNo.GG-186-09 25 de por agostode 2009y recibido el Equipo Control 27 del mismomes y de el ao,en la partepertinente seala: "...1. TripleOro jurdicaa partir del 26 de Juniodel CEM,tiene existencia y 2001y es responsable de desdeesafechaen adelante, toda su gestin administracin como empresa prestadora de seruicios pblicos jurdica de TripleOro domiciliarios;.- Todo lo anterior a la existencia 2. procesos esfudiosespecializados, CEM, como los de se/eccindel socio estratgico, compromisos adquiridos, renegociacionesde /as partes, y para el proceso que posteriormente acuerdos autorizaciones municipales termina con la constitucin la empresa TripleOroCEM,..., el nico y de

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que exclusivoresponsable la documentacin usfedessolicitan,son de de estricta responsa ilidadMunicipal, ...". El 2 de septiembre 2009 a travsdel oficioNo. GG-215-09 Gerente de el Generalde TRIPLEORO a CEM. remitela invitacin directarealizada la compaa ORIOLSAS.A. el 21 de junio de 2000 por parte del Concejo de Cantonal Machalapara que presente oferta para participar el su en paraconformar empresa concurso seleccin socioestratgico de de del una y economa mixtaque se encargue manejo, administracinoperacin de del pblicos agua potabley alcantarillado Machala. la los servicios de De de por que ofertapresentada ORIOLSA 4 de juliode 2000,se desprende esta el propone que la cuanta constitucin de 5 000 USDy que la empresa sea de participacin y accionaria sea de 20% Municipio 8Oo/o empresaprivada. Tambinremite el acta de negociacin entre las partes,en la cual la participacin municipal asciende 30o/o. a que Es importante destacar estosdocumentos fueron al de solicitados inicio la ya auditora queeranindispensables punto partida anlisis, de del como como consta el oficio06-TRIPLEORO-DIAPA-09 de juliode 2009,antes en del 23 citado,sin embargo, fueronproporcionados estabapor cuandola auditora concluir, pesar haber a de sidoreiteradamente solicitados. Mediante oficioNo.GG-153-09 11 de agosto 2009,el Gerente de General del de TRIPLEORO CEM,contesta requerimientos los relacionados el Plan con y y Maestro Agua Potable Alcantarillado, de Estudios lmpacto de Ambiental Plan de Obras de Mitigacin, especialla construccin plantasde de en paraevitarla contaminacin los canales, tratamiento aguasservidas, de de y que y ros,esteros acufero marino circunda ciudad Machala suszonas la de y de influencia al reemplazo las tuberas asbesto de cemento, tantode de conduccin como de distribucin, con oficiosNo. 06 y 012solicitados TRIPLEORO-DIAPA-O9 y 31 de juliode 2009,sealando la parte de 23 en pertinente quesigue: lo

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"A) En la primera parte vamos a adjuntar extensa documentacin relacionadaa los planesde aqua potable del cantn Machala,proyectos por TripleOroCEM para realizarla prestacinde /os Seryrbros elaborados Pblicosde aguapotabley alcantarillado el cantnMachala,uno de ellos en "Marco"que es un plan de corto,mediano relacionados plan denominado al y largo plazo,proyectado 20 aosplazo de /os cualesse desprenden los a programasde cortsimoplazo como el denominado "Plande internamente de de Choque"que tieneque ver con la priorizacin nuevosabastecimienfos potabley a continuacin paralelamente, implementacin planes de la agua o por los 5 primeros aos de operaciones tcnicas,que tienen estratgicos que ver con optimizacin la calidaddel aguapotableque se encontraba en a deplorable situacin debido al manejo municipal, hasta lograr el cumplimiento de /as normas Nacionales (Norma /NEN 1108) e de lnternacionales; complementadas con la implementacin sisfemas de de captaciny conduccinde la medicin,optimizacin los sisfemas de para en la ltima PlantaRegional,y de los sisfemasde agua subterrnea, pate al iniciodel programade mediano plazo,iniciarcon el mejoramiento de /as redes de distribuciny conduccindentro de la ciudad; luego de a concluido programade iniciode medianoplazo,proyectado largoplazo, el correspondela implementacinde nuevos sisfemas de conducciny distribucincon la construccinde un circuito perimetral, diseado con y que segn los estudiosrealizados,la experiencia situacin anticipacin, que fueronimplementados real de la operacinde los sisfemashidrulicos geogrficaen la que se ha en la ciudad,no obedecea la actualestructura la desarrollado desordenadamente una buena planificacin ciudad de sin Machalay se constituye el principalproblemaactual,falta de conduccin en y redesde distribucin. solucina esfe graveproblema,ya contemplado La en el Plan Maestro a largo plazo es /a instalacinde un sistema de conduccin"Anillo Perimetral"que debe ser construidoen los prximos quince aos,paralelamente construccin nuevasredesde distribucin, de la y guas domiciliarias micro medicin,esfos trabajospermitirnampliarla coberturaactual de prestacinde esfos serviciospblicos[...] .-Con esto quedademostrado que el problemaactualde Machala. es produccin de no potable sinola conduccin redes de distribucin y dentrode la ciudad agua promediode ya que al momentoTripleOro CEM cuentacon una produccin 60.000 m3/da, suficientepara abastecerel consumo de los 219.000 habitantesdel cantn,que por su poblacinse debe calcularuna dotacin poblacional 4.5 que de de 150litros/segundo es lo normal,con una densidad por habitantes usuario,pero con un clculoestimadode 170 litros/segundo, mas prdidas excesiva del 60%, se necesitaraalrededor de 50.000 s prioritariosde la ciudad estn m3/da. Es decir que los requerimientos y de direccionados la sustitucin optimizacin /os sisfemasde conduccin a y distribucin como los tiene proyectadosTripleOroCEM en lugar de dar prioridada nuevossisfemasde produccin agua.-Complementariamente de adjunto para su conocimiento el plan quinquenal 2004-2008 (Plan Estratgico)conforme a la planificacininicial de la empresa y a las y necesidades reales de la ciudad, los mismosque fueron revisados para finales del operacionales readecuados acuerdoa las necesldades de ao 2007 y que adems en la aplicacintctica de ejecucinde esfos por el Directoriode la empresa planes son de aplicacinanual, conocidos I .] - B) Con relacin al Plan Maestro de Alcantarillado,debo dejar constanciaque TripleOroCEM tiene como obligacinla Administracin, Operacin,Provisiny Ampliacinde /os Sisfemas de Agua Potable y
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pero comoes de conocimiento publicosu operacin antesdel Alcantarillado, 2004, la aplicacin del Plan Maestro de Alcantarillado lntegral fue por programaque an se encuentra implementado el Municipio Machala, de plena ejecucin parte del municipio Machalacon fondosdel Banco por en de privadas.Ejecucinal pblica con empresas de Desarrolloy contratacin tenor de la Ley de ContratacinPblica que por motivos que no nos directa del Municipiode correspondeanalizary que son responsabilidad Machalay Banco del Estado como lnstituciones Pblicas,no han podido concluir hasta la fecha con la terminacinde dicho proceso jurdico contractual, que por lgica conclusin, Municipiode Machalano haya el lo obtenidoel acta definitivade entregarecepcinde dicho sisfema,parte del (sic) el por Plan Maestroantesmencionado, Io que por lgicaconsecuencia CEMdichosisfema municipio Machalano ha podidoentregara TripleOro de para su completa administracin operacin,teniendo como problema y adicionalpor tratarsede un contratopblico en el que participael estado como contratista,de que TripleOroCEM o ninguna empresa privada o pblica pueda interferir o realizar oras nuevas hasta gue las parfes involucradasno den por concluidola terminacinde la obra o el litigio jurdico correspondiente.S/n embargo TripleOro CEM en el rea de alcantarillado la parte correspondiente procesojurdico contractual en al anfes mencionado,ha venido implementadoun programa intenso de optimizacin, mantenimiento preventivo y correctivo, sustitucin y construccin obras de alcantarillado carcterurgentey emergente, de de para que la ciudadno sufra de un colapsoen la prestacinde los servicios de alcantarillado, lo relacionadoalsrsfemaantiguorealizauna cobeftura en CEM aplicasu tarifa total,por lo que al aplicarel sistema tarifario,TripleOro proporcional acuerdoal Artculo99 "CargoVariable Alcantarillado" de del de publicadoen el Reglamento Prestacin Serviciosde TripleOroCEM, de de RegistroOficial No. 348 del 03 de junio del 2004 t. .l .- Todo el sisfema sanitario funcionapor gravedad;las tuberasde /as redesdel alcantarillado y que TripleOroCEM recibi fueron de hormign en un 80%o, con una de antigedad ms de 35 aos.-TripleOro CEM,prestadora losservlcios, de de cumpliendo inicila sustitucin con los usuarios la ciudadde Machala, de tuberas, cumpliendo con /as normas de calidad.- Al realizar /os preventivosy correctivosen los diferenfessecforesde /a mantenimientos ciudad,se han encontrado colectores los cuyosefectosson /os deteriorados, srguienfes; . DE DE RETRASO LA CAPACIDAD FLUJODEL SISTEMA DEL ALCANTARILLADO. . Y EN DERRAME LASAGUAS DE RES/DUAIES ACERAS CALLES . IMPACTO DE NEGATIVO SOBRE CALIDAD VIDA. LA CAUSAS . ASENTAMIENTO LA RED,O UNAOESIRUCCIN DOMICILIARIA. DE . DETERIORO LA VIAPBLICA DE . AMBIENTE DE Y CONTAMINACIN AGIJAPOTABLE MEDIO Se han optimizado /os colectores principales, secundarios, terciarios, tirantes,con tuberasde PVC, Novaforty Novalocen un 40 % segn /os dimetros requeridos en la sustitucin,en las emergenciassanffaras presentadas, Los han /os cumpliendo planes manejoambiental.- trabajos de por sidoejecutados la debidatcnica, ejemploen lasredesterciariaslos con colectores se han encontrado con diferenfes cofas y pendientes muy variadas,/os mkmos gue hemos tenido que rehacer cajas domiciliarias, tapasde Hormign de {O,rus con materiales calidad,con sus respectivas
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gue fueron construidascon ladrillos se Armado.- Las ca7'as domiciliarias por por deterioraron su calidady el tiempo de vida til, fueron sustituidas cajasde hormign.-En cuanto a la estructurasanitaria, han construido se armadocon sus cmarascentrales, de /osasde cmarascentrales hormign respecfivastapas con marco y contramarco metlico, cajas domiciliarias, que por recordar cajas esquineras, Es solicitadas los usuarios.- importante uno de losprincipales objetivos TripleOro CEM,es la (sic) de mejorarlas de y condicionesde vida de la poblacin, a travs de la implementacin por endenuestrocompromiso sidola ha ampliacin /os seryicios de bsicos, que Machalacuentecadavez de manejarlos siguientes temspara asegurar con una mejorcalidadde vida. . La eliminacin pozos spficosde las viviendas de . Disminucin enfermedades de Hdricas. . Afectacin suelopor infiltraciones aguas residuales del de . Aumentode plusvalade losPredios. Con /os vehculos Hidrosuccionadores, han venido desarrollando se programaspreventivos correctiyos limpiezade colectores, para evitar y de obstruccionesy afloramientos de aguas servrdas desde la red del alcantarillado a hacia la va pblica, dando de esfa manera cumplimiento nuestra poltica de medio ambiente.-La optimizacinde los receptores abiertos,que circundanla ciudad de Machala,se realiza peridicamente para garantizar libre flujo de lasaguasservrdas aguaslluvias.-TripleOro y el ha venido trabajando desde sus rnicios de operacionesen la red de alcantarilladoexistente,en el mantenimiento, reparaciny sustitucinde y tuberas colapsadas, evitandocontaminacin dao al medio ambiente,y generando bienestara la ciudadanaa pesar de que /os sisfemas de por alcantarillado, han sidoformalmente no entregados pafte del Municipio de Machalaa TripleoroCEM, debidoa que existeun Proyectolntegralde por el propio municipio,el mismo que hastala Alcantarillado emprendido presente fechano ha sidoconcluido, [...] C) Con relacina la solicitudde "..Estudios lmpactoAmbientalv PIande de de Mitiqacin.etc..." me permito adjuntara esfe informe,fodos /os Qbras documentos relacionados con los estudiosdel Medio Ambiente, Planesy Auditoras realizadaspor TripleOro CEM desde el ao 2004 al 2009, que documentos contiene siguiente: lo . Lnea Base Ambiental o Plan de ManejoAmbiental Auditora Ambiental inicial o Audtora Ambiental 2004 . Auditora Ambiental 2007 . AuditoraAmbiental2009". Adicionalmente este oficio No. GG-153-09, presentaun informe se en relacionado con la contratacin ProyectoIntegralde Alcantarillado del por por y ejecutado la Municipalidad Machala financiados el BEDE,que de contienelos procesosseguidosparu la contratacin los estudios, de juliodel 2000en y construccinfiscalizacin proyecto, del desde1995hasta que se paralizaron trabajos deficiencias por y que los tcnicas econmicas,
,\1o son analizadas la presenteauditora; embargo,como referencia es en sin

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que sanitario bsicamente importante indicar, esteproyecto alcantarillado de la comprende ejecucin lassiguientes de actividades: paraalcantarillado.y terciarias, (Secundarias dimetros) Redes diversos principal.(Conductor Interceptor de hacialas lagunas tratamiento) (3 Estaciones bombeo.de Bombasde tornillode Arqumedes una por sector) Desarenador. y Plantade tratamiento.facultativa de maduracin Lagunas anaerbica, (tresuna porsector) se la Obracontratada.- acuerdo los estudios, contrat construccin De a y (lnterceptor, 3 de redesparaalcantarillado secundario terciario), lagunas y de tratamiento3 estaciones bombeo. de El captulo del informe del de 3 finaldel PlanMaestro Sistema AguaPotable por presentado la compaa Envirosoft octubre en de la ciudad Machala, de para 29 del 2006,referente Evaluacin Alternativas Mejorar Sistema el a de presenta Las son de Agua Potable, dos alternativas. dos alternativas de iguales de caractersticas el de variando bsicamente dimetro la tubera 500 mm o de 600 mm, la planificacin en a consiste conectarse las tuberas matrices al existentes 1 000 mm y de 600 mm y se colocan nortey al sur de proponen en de la ciudad respectivamente. alternativas construir anillos 7 Las de cronograma inversin e etapas un ao cadauna de acuerdo siguiente al (costos febrero 2006): a del

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ETAPADE

PER]ODO DE TIEMPO

INVERSION LONGITUD M. D = 500 mm PVC D = 600 mm PVC

Jun/2006 DiclzOOT
Ene/2008- Dic/2008

1 677
3 669

929840.00 2 024033,00
945 769.00

1 114820.00 2 428222.OO 1 133941 .00 398120.00 648210,00

1 189 259.00

2 3
4

Ene/2009Jun/2009 Jul/2009 Mavl2010 Jun/2010 Jull2ol1

1 706 590 1 980

332758.00

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3 345 14757
1 846 062,00

2 214 530.00 9127 102,00

TOTAL )

7 718395,00

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se En el numeral Programa Reduccin AguaNo Facturada, indica 3.9 del de que para aumentar eficiencia los sistemas para reducir las la existentes de prdidas y que flucta entreun 35 y 5Qo/o fsicas comerciales en la actualidad para (ANEXO que es muy altae inaceptable un sistema aguapotable, de 2) formulan plande accin un perodo 10aos,en el cortoplazo(2006un de en plazo. el se 2012)y el restoa mediano Dentro este programa encuentra de que Proyecto Reduccin Prdidas la Redde Distribucin en la parte de de en pertinente seala: "Lasprdidasde agua en la red de distribucin han estimadoen unos se 12 150 m3 diarioso cerca del total del 20% del total de agua procesada. Esasprdidas se deben principalmentea fugas en los acueductos, pafticularmente, en tuberasmatricesy redesde distribucin secundarias, /as redes de distribucin antiguas[...] .- La ciudadde Machalacuentacon aproximadamente 460 Km. de tuberas matrices y secundariasen el cementos sisfemade las cualesaproximadamente 30% sonde asesfos el y (src).Esfe tipo de materialde tuberacorresponde lasms antiguas a ms deterioradasdel sistema. Se anticipa que para la reduccin de prdidasy para reducir el costo de mantenimiento esfe sisfema es de necesarioel reemplazode /as redes. El proyectoconsisfeen reemplazar 60 Km. de tuberasen /os prximos 10 aost. I - El costo capital del programase esfma en aproximadamente 4.3 millones USD(sic)". de $ que los 60 000 m de tuberas asbesto cemento Es importante sealar, de cuyos dimetros oscilan corresponde nicamente redes de distribucin a representa entre75 y 350mmquesuman 526m; es decir, un74,5O%o. 80 El Captulo relacionado Evaluacin 6.0 un Ambiental, presenta anlisis se con y evaluacin lmpacto propuestos Plan de del Ambiental los proyectos de plazo. y Maestro AguaPotable la Ciudad Machala, corto mediano a de de de Gonclusin 2 las La compaa economa de CEM, no ha realizado mixtaTRIPLEORO previstas el captulo del informe inversiones finaldel PlanMaestro del en 3 por realizado la compaa Sistema AguaPotable la ciudad Machala, de de de junio delao2006hasta juniodel 2009,quetotalizan 676 4 Envirosoft desde para mejorarel sistemay evitar 983,00 USD que eran indispensables prdidas produccin, mismono se ha iniciado reemplazo las de de el as que tuberas asbesto de de cemento lasredes distribucin aguapotable en de

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y para (originan prdida presin fugas) son perjudiciales estnobsoletas o de la salud. para No se ha realizado Plan Maestro Alcantarillado la ejecucin de un de que cruzano colectores los canalesde desfogue aguas servidas en de y circundan ciudad, la de de estaciones bombeo plantas tratamiento aguas de que continan y servidas, marinosin siendovertidas los esteros acufero a ningntratamiento, ambiental, aduciendo ocasionando, grave problema un TRIPLEORO CEM,que no se han realizado estostrabajos, virtudde que en es responsabilidad Municipiode Machalael Proyectolntegralde del Alcantarillado, cual hasta la presente el sin fecha no ha sido concluido; que embargo, importante es se un sealar, en la tarifade aguapotable aplica por que cargovariable alcantarillado, fluctaentreel 80 y el 20o/o cargo del variable aguapotable, conformidad el artculo de la Ordenanza de 99 de con parala prestacin servicios gestin, provisin Municipal administracin, de de y ampliacin lossistemas aguapotable alcantarillado. y de de para el reemplazo la propuestos Al no haberemprendido proyectos los de y perimetrales, tubera asbesto de no cemento la construccin los anillos de por se hanproducido impactos de sin ambientales la ejecucin estostrabajos; hay que anotarque en la documentacin embargo, remitida constala no por Licencia Ambiental emitida Autoridad Competente. Por lo sealadose concluyeque no se han realizadolas inversiones para cumplir previstos la etapade necesarias en con los objetivos tcnicos (5 por modernizacin primeros en aos),que constan la ofertapresentada y TRIPLEORO CEM en junio del 2001, relacionados la adecuacin con rehabilitacin de sistemas hidrulicos,rehabilitacin sistemas de de alcantarillado, readecuacin de trazado de sistemas de acueductos, acondicionamiento construccin o de nuevas fuentes de produccin, y que y conduccin distribucin agua potable alcantarillado, fueronentre de otrosaspectos baseparala creacin la compaa economa la mixta de de TRIPLEORO CEMel 26 de juniode 2001y la expedicin las Ordenanzas de por aprobadas el Concejo Cantonal Machala 5 de enerodel2004. de el

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Recomendacin 2 Al ConcejoGantonal Machala de El Concejo como cantonal, travsdel Alcaldedel Municipio Machala a de accionista la compaa economa de mixta TRIPLEORO CEM, deber de por exigir y vigilarque la empresaprivadarepresentada ORIOLSA S.4., cumpla de con el financiamiento de directo por intermedio fos organismos o pblicao privadapara crditoo bancacomercial nacional internacional, o programados la Etapade ejecutar obrasde saneamiento las ambiental en (dentrode los 5 primeros Modernizacin de aos) de los sistemas agua potable alcantarillado, constan el informe y que del finaldel PlanMaestro en por Sistema AguaPotable la ciudad Machala, de de de realizado la compaa y Envirosoft que tiene relacincon el cambiode la tuberade asbesto perimetrales; que disee y, cemento las redesde distribucin, anillos de los para la ejecucin colectores los en un Plan Maestrode Alcantarillado de que cruzano circundan ciudad, canales desfogue aguasservidas de de la y estaciones bombeo plantas tratamiento las aguasservidas el de con de de quese contine objeto evitar de deteriorando ecosistema. el

2.3.

Partede los recursospblicos,productodel lmpuestoa los Gonsumos Especiales lGE, asignadosa TRIPLEORO CEM por el Ministeriode Finanzas, se utilizaron nuevosproyectosde inversin. no en por De acuerdo la informacin a facilitada TRIPLEORO CEM, los recursos por financieros recibidos Ministerio Finanzas concepto 10% del del del de impuesto los consumos a del especiales desdeel ao 2004a diciembre lCE, 2008, que suman 7 772 061,72USD, se invirtieron la operacin en del y sistema aguapotable estnincluidos las 7 272 rdenes trabajos de de en que totalizan monto 11 634 048,58 un de a USD.De la revisin las rdenes para la de trabajo,se verificaque nicamente trabajosejecutados los y optimizacin las fuentes captacin produccin aguassuperficiales de de de y de aguas subterrneas de la conduccin agua potabledesde los y de puntosde produccn, podranconsderar como nuevosproyectos de se

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y y clausuras guas, inversin que lostrabajos reparacin, instalaciones de de

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control, limpieza, y collarines,vlvulas, transporte, interconexiones, proyectos mantenimiento redes, a de de entreotros, correspondennuevos no paramejorar servicio ampliar cobertura aguapotable, inversin de sino la el o y parala prestacin servicio. del costos gastos la compaa de para la aplicacin artculo letraa) de la Al respecto Reglamento el del 89 para la asignacin Codificacin la Ley de Rgimen de Interno de Tributario estosrecursos, la partepertinente, en seala: "Attculo 1.- El presente reglamento tiene por objeto viabilizar la distribuciny asignacinde las dos tercerasparfes del producto del impuesto a /os consumos especra/esque grava a /os seryicios de y telecomunicaciones radioelectrnicosa favor de /as empresas o procesoque estara cargodel entidades rgimenseccional del autnomo, Ministeriode Economay Finanzas.-Atculo 2.- Los recursosa gue se refiere la letra a) del Aft. 89 de la Codificacin la Ley de Rgimen de TributarioInterno, debern destinarse,exclusivamente, proyectos de a que obedezcan a agua potable,para fodos los cantonesde la Repblica, planes sicos de inversiones, que procuren aumentarla cobertura, y mejorarel manejo,la eficiencia velarpor la sostenibilidad la prestacin de de esfe servicio.del reglamento, Artculo3.- Para los propsitos presente por entidades presfadoras servrcios entendern losorganismos a del se de que peftenezcan su y rgimenseccionalautnomo a las empresas en totalidad a dichos organismosseccionales,que tengan bajo su directa pblicode aguapotabley/o agua responsabilidad prestacin seyicio la del potabley alcantarillado.- la prestacindel servicio est delegadao se Sl deleguea empresas la concesionarias tercerizadas, entregade recursos o a los beneficiarios realizarsiemprey cuandoen la tarifa que paga el se usuariono se encuentren incorporados cosfosy gasfosde la inversin /os que ocasionela prestacindel servicio;casocontrariola transferencia de los mismos,se efectuarprevia presentacinde nuevos proyectos de inversin para mejorar el seruicio o ampliar la cobeura del servicio de aguapotable...". Los principales de se acontecimientos respecto la utilizacin estosrecursos a presentan continuacin: a a) y presentados Informes planes inversin proyectos aguapotable al de de de Ministerio Finanzas de desdeel ao 2006hastael 2008,conel fin de cumplir para conlo establecido el Reglamento la aplicacin artculo letraa), del 89, en de la Codificacin la Leyde Rgimen Interno: de Tributario 1. Parael perodo comprendido 2004y diciembre del 2006,se 31 entrefebrero

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contempla la ejecucinde proyectosen el denominadopor TRIPLEORO,

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por USD,pararedisear comoPlanChoque, un valorglobal 6 622 232,41 de y produccin, y optimizar procesos captacin, distribucin los de conduccin, y y la comercializacin aguapotable de esta maneraresolver satisfacer del necesidad aguade la ciudad cortoplazo. de a que se en En losantecedentes cadaunode losproyectos, resumen seala de la mixta, asume la empresa TRIPLEORO de CEMcomoempresa economa de de responsabilidad resolver problema agua no apta para consumo el que con una poblacin 217 696 de humanode la ciudadde Machala, y ciudadanos, un dficit msdel 60%de aguapotable que la nica tiene de proveeun caudal fuentede captacin aguasuperficial el ro Casacay de en por por diseado TRIPLEORO de 700 l/s.,razn la cual,en el PlanMaestro de la 2006-2036, previncrementar captacin agua CEM parael perodo se y superficial un 85o/o la subterrnea un 100%,expandirla planta en en perforar pozos, prdidas concientizar usoy el fsicas, regional, nuevos reducir que esta agualuegode el pagodel aguaal consumidor. que anotar, Hay de a es tratada la Plantala Esperanza en tambin entregada los habitantes y loscantones Guabo Pasaje. El y apropiada Adicionalmente, indicaque el aguaen la calidad cantidad se y de contribuira mejorar saludy bienestar la poblacin Machala el a la de y que gastrointestinales la reade influencia, disminuyendo enfermedades las y econmicos fuentesde empresa TRIPLEORO CEM dispone recursos de para y en del financiamiento el desarrollo, ejecucin administracin proyecto previstos se que y los el corto,mediano largoplazo; embargo, proyectos sin 4 detallan continuacin, financian un 73 o/o 834 229,66USD con a se en provenientes ICE y un 27 o/o1 788 002,75USD con fondospblicos del fondos TRIPLEORO de CEM. - Proyecto "Optimizacinmejoramiento las fuentes captacin y y de P-1-05 de produccin aguassuperficiales", problemas identificados el sistema en los de y para la planta de tratamiento de captacinde aguas superficiales produccin aguason,fallas el sistema floculadores, hidrulico, de en elctrico, sedimentadores, desarenadores, siendo necesariorealizarrediseosy .-._ r \t 1 I I u

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prevista este en de revisones estossistemas. presupuesto la inversin de El proyecto de 836785,22 es USD. - Proyecto y de de P-2-05"Optimizacin mejoramiento la produccin aguas y el sistema fuentes abastecimiento", de subterrneasconstruccin nuevas de de de de captacin aguassubterrneas estnen mal estado, los sietepozos por funcionan existentes dos, tres han dejadode funcionar ms de cuatro fallasen el sistema aosdebidoa fallasen su estructura el restoadolecen , tratamiento aguay de elctrico, hidrulico, de instalaciones, bombas succin, perforaciones de otros,siendonecesario realizar rediseos instalaciones, de planesy programas mejoramiento la de de nuevospozose implementar para este y El captacin produccin agua subterrnea. presupuesto de proyecto de 1 510878,51 es USD. - Proyecto desdelos del C-1-05"Optimizacin la conduccin aguapotable de puntos produccin", sistema conduccin aguapotable de del adolece de el de preventivo y fallasdebidoal tiempode uso, la falta de un mantenimiento prdidaspor correctivo, fugas considerables lo largo del acueducto, a conexiones clandestinas, falta de un catastrodel sistema,vlvulasde y seccionamiento de aire en mal estado, etc., siendo necesariola y desde mejoramiento, del optimizacin, buenaoperacin catastro acueducto y reposicinmejoramiento los puntos produccin; como, instalacin, de la as y de de vlvulas aire,de compuerta, de construccinmejoramiento desages, cmaras de vlvulas,reparaciones fugas de agua, clausurasde de y de acometidas clandestinas, de instalacin puntos medicin caudales de de presin,pruebasde calidad, de etc., para el buen funcionamiento los y acueductos sistema conduccin del regional de cadauno de los pozos, de y que se evitar contaminacinequilibrar la de esta manerasealan la para prevista La distribucin aguaen todael reade influencia. inversin del esteproyecto de 1 059557,78 es USD. - Proyectos e de D-1-05y D-2-05"Optimizacin, catastro instalacin nuevas y redes,acometidas micromedicin el sistema distribucin agua de de en potable", que y sealndose el sistema hidrulico acueductos de las redes de por su vetustez, la de distribucin existentes encuentran mal estado, se en y etc, malacalidad lastuberas de utilizadas, y instaladas, accesoriosvlvulas que no existeun catastro de las redes distribucinaccesorios, y razn real de y mejoramientoreparacin la sustitucin, _ por la cual,es necesario instalacin,
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y de de redes, acometidas vlvulas,construccin cmarasde hormign y armado, interconexiones cierres de circuitos,instalacinde micro para su medidores, de sondeospara la localizacin redes o acometidas por o con catastro, el fin de evitarque el aguase contamine se desperdicie infiltraciones la red o fugas en la misma,as como tambinlograrel a y equilibrio presiones caudales toda el rea a servir.El presupuesto de en paraestosproyectos de 2151 458,90 USD. es - Proyecto del verificacin estadode D-3-05"Deteccin prdidas tcnicas, de y del las redesde distribucin eliminacin la contaminacin sistema de y que hidrulico", manifiesta en el sistema distribucincomercializacin de se de la de agua potableno se tiene identificado naturaleza las prdidas de del tcnicas, evaluado estado funcionamiento sistema distribucin ni el de hidrulico, siendo del del agua, existiendo indicios contaminacin sistema de y de con necesario sondeo, el verificacin optimizacin este sistema, el uso y acometidas estadode de robotsparala deteccin fugas,derivaciones, de de redes de lastuberas, comotambin, apoyo la instalacin nuevas de en as y para servidas, con distribucin bajarlos niveles aguadel subsuelo aguas de de el fin de evitarla contaminacin las redesde distribucin aguapotable. en previsto paraesteproyecto de 1 063552,00 USD. El presupuesto es de 2. Para el ao 2007 se considera continuar con la ejecucin los mismos que estaban proyectos sealados el Plan Choqueo de Emergencia, en que:'Esfe previstos TRIPLEORO culminar diciembre 2006,sealando del en plan inicialmente diseado para serejecutado un perodode tres aos, en fue pero debidoa la psimainfraestructura hidrulica generalnoshemosvisto en obligadosa extenderla ejecucinde esfas obraspor un ao ms";es decir, que el plazode ejecucin esteplanse extiende 2004hasta desdefebrero de en diciembre del 2007,aumentando valorde la inversin 3 733 734,36 31 el USD,a financiarse un 600/o 240 240,62USD con fondosICE y en un en 2 40o/o 493493,74 1 CEM. USDporTRIPLEORO - Proyecto "Optimizacinmejoramiento las fuentes captacin y y de de P-1-07 prevista produccin aguassuperficiales".presupuesto la inversin de de El de 204 USD. a USD.Diferencia 635,55 USDaumenta 1 041 420,77 - ^836 785,22
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- Proyecto y de de P-2-07"Optimizacin mejoramiento la produccin aguas El y subterrneas construccin nuevas fuentes de abastecimiento". de presupuesto previsto I 510878,51 a2049 479 USD. USD,se incrementa en Diferencia 600,49 538 USD. - Proyecto desdelos del C-1-07"Optimizacin la conduccin aguapotable de puntosde produccin". presupuesto previsto 1 059 557,78USD, se en El a 446 incrementa 1 506078USD.Diferencia 520,22. - Proyectos de e D-1-07y D-2-07"Optimizacin, catastro instalacin nuevas y de de redes,acometidas micromedicin el sistema distribucin agua en potable". presupuesto para estos proyectos 2 151 458,90USD, se El de incrementa 4 695437 USD.Diferencia 543978,10. 2 a 3. Finalmente Gerente General de TRIPLEOROCEM, presental el que se los Subsecretario Tesorodel Ministerio Finanzas proyectos de de del ejecutarn enero a diciembre de del ao 2008, que con excepcin y proyecto anteriormentetienen A-08,bsicamente los mismos descritos son previsto 3 703232,49 en USD,a financiarse un 67% un valorde inversin de 2 481 165,77USD con fondosICE y en un 33% I 222 066,72USD por TRIPLEORO a CEM. comose indica continuacin: - Proyecto del A-08"Programa instalacin redesy optimizacin sistema de de por asumidas la de alcantarillado combinado", dentro lasresponsabilidades de del sistema empresade economa mixta,es resolverla grave situacin de existente recoleccin aguas servidasy pluviales la ciudadde de de parcredisear y paracumplir Machala, un esteobjetivo elabor programa se que parte adems, la mayor optimizar servicio alcantarillado. el de Sealando que de este sistema alcantarillado datade hacems de 40 aosestaba de redes, cmarasy ms colapsado, estandotodas las cajas, sumideros, y de la componentes destruidos que histricamente deficiencia este servicio mejorar estesistema con en Machala de msdel65%,por lo que,se prev es que iniciara el 2008 y culminara el 2037.El en un Plan Maestro en presupuesto previsto de 458 785,75 es USD.

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- Proyecto y y de P-08 "Optimizacin mejoramiento las fuentesde captacin produccin agua subterrnea superficial construccin nuevas y y de de prevista de 484 es fuentes abastecimiento".presupuesto la inversin de El de OOO USD. - Proyecto desdelos del C-08 "Optimizacin la conduccin agua potable de puntos produccin". presupuesto previsto de 1 305007USD. es de El - Proyecto D-08 "Programade catastro, instalacin de nuevas redes, y de de acometidas micromedicin el sistema distribucin aguapotable". en para USD, El presupuesto esteproyecto de 1 455439,74 es que dentro de la documentacin informacin e Es importante destacar, los informesde facilitadapor TRIPLEOROCEM, no se proporcion por y de de evaluacin, seguimientoaprobacin partedel Ministerio Finanzas los planes inversin proyectos aguapotable. de de de ni el Asimismo, el presente en econmico se informe se efecta anlisis no planillados pagadoso adeudados las empresas los a desglosan valores , del de acreedoras lostrabajos ejecutados losfondos 10%del ex ICE;en con por virtudde que no se proporcion informacin partede TRIPLEORO esta segnconsta oficio en CEM,a pesarde habersidosolicitado oportunamente No. 20-TRIPLEORO-DIAPA-0926 de agostode 2009,que en la parte del pertinente seala: '...solicitoun detallede los valores pagadosy adeudados /as planillados, a y VINAIRE el 2004 a PLASINDUR, desde compaas CONSIRUSOME junio del 2009, desagregando sumandoesfos montospara cada ao y y proyecto..." que la compaa VINAIRE Sin embargo,es importante dejar constancia empresavinculada los accionistas ORIOLSAS.A. que ha recibido a de y reparacin rdenes trabajopara efectuar soportepara instalacin, de el y mejoramiento sistema del de hidrulico evitarla contaminacin las redesde que fue del alcantarillado, conformidad la clusula de segunda contrato con por final a remitido TRIPLEORO CEM,luegode la conferencia de resultados de travsdel oficioNo GG-225-09 18 de septiembre 2009,tieneentre del y redesde conduccin otrosobjetivos, apoyoen la instalacin nuevas de dar y para con distribucin bajarlos niveles aguadel subsuelo aguasservidas de
-r_.el fin de evitar la contaminacin la redes de distribucin agua potable, de en

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A DE AUDITORIA LA DELEGACION LOS SERVICIOS AGUA POTAELE SANEAMIENTO DE Y POR EL MUNICPIO MACHALAA FAVORDE TRIPLEORO OE DE LA CIUDADDE MACHALA, OTORGADA P9.42

para tal efecto,pone a su disposicin como son los equipode alta tecnologa que de acuerdo a la planificacin efectuadapor Hidrojety/o Hidrocleaners,

personaltcnico TRIPLEORO, requiere unidades se 2 con su respectivo mnimode 40 horas a la operativo, comprometindosedar un servicio a semana cadaunidad. y de Por la prestacin estosservicios operativos de equipos alta de tcnicos pagar 000,00 En TRIPLEORO tecnologa 40 USDmensuales. la inspeccin que realizada 19 de agosto 2008,se verific paratodala ciudad tcnica el de del Hidrocleaner ao de Machala contabanicamente un tanquero se con parasuccionar desechos slidos los pozoscon de 1983,que funcionaba los de una manguera 4" y no paralimpieza alcantarillas presin agua; con de de por lo que se desprende vetustez el mal estado equipo; como,la y as del la insuficiencia equipos. de
b)

en La Direccin Regional y la Delegacin 1 Provincial el Oro de la Contralora especiales las asignaciones a General Estado del ejecutaron exmenes dos que el Ministerio mensuales de Economay Finanzastransfierea la y Compaade EconomaMixta Agua PotableAlcantarillado Aseo de Machala-TR!PLEORO por losperodos entre CEM, comprendidos el 1 d enero de 2004y el 30 de juniode 2006y entreel 1 de juliode 2006y el 31 de agosto 2008, de aprobados 17 de febrero el de2007y el2 de juniode 2009, que alAlcance, en respectivamente. losdosinformes En Limitaciones constan y que resumen sealan, la Direccin Control ObrasPblicas la Unidad de de practicarn respectivos exmenes especiales de Auditora Proyectos, de los cuyos de ingeniera respecto las obrasejecutadas estasasignaciones con a y montos ascienden 3 553 191,10 a USD parael primerperodo a 4 218 USD;es 871,15 USDen el segundo, de sumando valortotal 7 772062,25 un y de decir,no se pronuncian cuantificacinevaluacin respecto la calidad, a y lostrabajos obras ejecutadas. que conformea la informacin Los informesde Contralora establecen por de entregada TRIPLEORO en CEM,el valor lasobras el sistema agua de potable ejecutadas el perodo en 2004,2005y hastajuniode 2006es de 4

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es 30 575,62 USDy desde ao2006hasta agosto del2008 de 6 228 el

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A DE AUDITOR|A LA DELEGACIN LOS SERVICIOS AGUA POTABLE SANEAMIENTO DE Y POR EL MUNICPIO MACHALA FAVORDE TRIPLEORO DE DE LA CIUDAODE MACHALA, OTORGAOA A Pag.43

121,58 USD,lo que da un valortotalde 11 068 697 USDestablecindose, ,20 aportes TRIPLEORO CEMque alcanzan 287 384,52 1 USDparael primer de que perodo de 2 009 250,43 y USDparael segundo, suman3 296 634,95 USDquerepresenta total. el29,78 delmonto % c) y El Gerente TRIPLEORO CEM, General el Contador de General la compaa mediante el de oficioN'GG-118-09 29 de juliode 2009,remiten detalle del de las transferencias los recursos recibidos del Ministerio de financieros que por Finanzas concepto ICEcorrespondientes aos2004a 2007, del a los en totalizan valorantesreferido 7 772 062,25 el de USD,expresando la parte pertinente siguiente: lo "...durante perodocorrespondienteenerodel ao 2008hastala presente el a fecha, el Ministeriode Finanzasen forma inconstitucional ha entregado no por concepto de como lo hace con el resto del Pas, valor alguno por compensacin tal impuestoI J - t.J el impuestodel ex ICE est destinadopara utilizarlo nica y exclusivamente la prestacin de los en y servicios de agua potable y alcantarillado que este recurso es para la que con recursospropios se ejecutan empresaparte de las inversiones dichasobras el cantnMachala.. en .". Al respecto presenta siguiente el se anlisis: El artculo de la Codificacin la Leyde Rgimen Interno, fue 89 Tributario de para la Equidad por reemplazado el artculo138 de la Ley Reformatoria publicada Registro Tributaria Ecuador, del en OficialNo. 242-35del 29 de diciembre 2007 quedice: de , "Destino del impuesto.-El producto del impuesto a /os consumos especra/es deposrtar Ia respectivacuenta de serviciode cuentas se en internasque, para el efecto,se abrir en el Banco Centraldel Ecuador. Luego de efectuados/os respectivosregisfros contables, /os valores pertinentes sern transferidos, el plazo mximode 24 horasa la Cuenta en tJnicadel TesoroNacional." Corriente Adicionalmente, Disposicin la Tercerade la Ley Reformatoria Transitoria parala Equidad Tributaria Ecuador, del dispone: "Hasta gue se promulgueuna ley que defina las participaciones las de generaldel entidadesdel rgimen seccional autnomoen el presupuesfo pblicas agua Estado, municipalidades las de o ecuatorianas /as empresas o saneamiento, recibirnuna compensacin al equivalente montopercibido por su participacin el lmpuestoa los consumosespeciales, en lCE, en el ---. ao 2007.".

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DE AUDITORh A LA DELEGACIN LOS SERVICIOS AGUA POTABLE SANEAMIENTO DE Y DE LA CIUDADDE MACHALA, OTORGADA POR EL MUNICPIO MACHALA FAVORDE TRIPLEORO DE A P9.44

pronunciamiento emitidocon El Procurador Generaldel Estadomediante en Oficial oficioPGENo.03889del 2 de octubre 2008,constante Registro de de No.513del 23 de enerode 2009, anterequerimiento la Superintendencia de Compaas seala: "IMPUESTO LOS CONSUMOS ICE: A ESPEC/ALES, COMPENSACION que dicha empresapercibala CONSULTA; Respectoa la procedencia .por Especra/es, compensacin la eliminacin lmpuestoa /os Consumos del Tercerade la Ley de Equidad ICE, previstaen la Disposicin Transitoria Tributaria. PRONUNCIAMIENTO: Al ser beneficiadascon la compensacin .pblicasde aguapotableo nicamente municipalidades las empresas las o Tercerade la Ley saneamiento acuerdocon la Disposicin Transitoria de para la Equidad Tributaria Ecuador,se concluyeque la Reformatoria del y Compaade EconomaMixta de Agua Potable,Alcantarillado Aseode participacin en del MachalaTripleoroCEM, no puede ser beneficiaria la lmpuesto a los ConsulnosEspeciales,tanto ms que esa empresafue y constituida conformidad la Ley de Compaas, sujetaal controlde de con la Superintendencia Compa de as.". Gonclusin 3 proyectos agua potable, para los denominados de Los planesde inversin presentados la compaa economa y por de mixtaal Ministerio Economa de Finanzas 14 hasta diciembre 2008, totalizan 059 199,26USD y se de el financiaban fondospblicos ICE I 555 636,05USDque significa del con y 67,970/o con fondos de TRIPLEORO CEM 4 503 563,21USD, que justificativo o ms representa tcnico econmico, ansi el32,03o/o, ningn sin privada que corresponda al se considera el aporte accionario la empresa de y 70o/o la pblica al30o/o. Conclusin 4 De acuerdo a los valores de las rdenes de trabajo facilitadaspor TRIPLEORO los recursos antes descritas, CEM y a las planificaciones presupuestados y utilizados paralos proyectos optimizacin, de desdeenero
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de 2004hasta diciembre 2007son: de

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A DE Y AUDITOR|A LA DELEGACIN LOS SERVICIOS AGUA POTABLE SANEAMIENTO DE POR EL MUNICPIO MACHALA FAVORDE TRIPLEORO A DE LA CIUDADDE MACHALA, OTORGADA DE P9.45

PROYECTO

DESCRIPCION

VALOR VALOR RDENES O P R E S U P U E S T O DETRABAJO U5D USD

P-1-07

P-2-07

y Optimizacinmejoramiento las fuentes de de captacin y produccinde aguas 1 441 420.77 suoerficiales Optimizacin y mejoramiento de la produccin de aguas subterrneasy 2 049 479.00 construccin de nuevas fuentes de abastecimiento Optimizacin la conduccin del agua de desde ountos oroduccin ootable los de
1 506 078.00 4 596 977,77

776505.53

2267 056.79

c-|-07
TOTALUSD

1 692 785,51

4 736347.83

que los proyectos P-1, P-2 y C-1, Del cuadroque antecede determina se durantelos aos 2004 a 2007, han procurado aumentarla ejecutados y del mejorar manejo velarpor la sostenibilidad la prestacin de cobertura, el y parala ciudad Machala sus reasde influencia, servicio aguapotable de de por lo que se justifican 736 347,83USD de los 7 772 061,72USD 4 por y a CEM transferidos el Ministerio Economa Finanzas TRIPLEORO de por concepto ex lCE, la diferencia 3 035 713,89USDcorresponden a del de del trabajosno contemplados el Reglamento artculo letra a) de la 89 en Codificacin de Rgimen Ley Tributario Interno. Gonclusin 5 y Los trabajosde reparacin, instalaciones clausuras guas,collarines, de y de vlvulas, transporte, interconexiones, control,limpieza, mantenimiento y redesde agua potable; como,instalacin, reparacin limpieza las de as proyectos que se denominan D-1-Q7, D-2redesde alcantarillado; otros, entre que totalizan montode inversin y de 07 y D-3-05 entreel2OO4 el20Q7 4 un para 855 289,31USD, no corresponden nuevosproyectos inversin de a mejorar o ampliar la coberturade los serviciosde agua potable y en de alcantarillado, costosy gastosde la compaa la prestacin los sino que que se cobrana los usuarios las en servicios se incluyen las tarifas en planillas facturacin, conformidad el segundo prrafo artculo 3 de del de con para de del Reglamento la aplicacin artculo letraa) de la Codificacin 89 del la Ley de Rgimen con Tributario Interno, concordanca la Ordenanza en provisin Municipal: prestacin losservicios gestin, De administracin, de de

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que y ampliacin los sistemas aguapotable alcantarillado prestala y de de

A AUDITORIA LA DELEGACIN LOS SERVICIOS AGUA POTABLE SANEAMIENTO DE DE Y DE LA CIUDADDE MACHALA, POR EL MUNICPIO MACHATA FAVORDE TRIPLEORO DE A OTORGADA P9.46

y Compaade EconomaMixta Agua Potable,Alcantarillado Aseo de queen Ttulo establece: Machala, lX TRIPLEORO CEM, "Dela estructura para la prestacin seruicios aguapotabley de de tarifaria para el cantn Machala y su zona de influencia... alcantarillado gue corresponden los a Att. 89.- Definicin trminos.de Las definiciones .trminosde mayor uso en esta ordenanzason las siguienfes: a) Tarifa Referencial.-Es el valor unitario por metro cbico de agua potable para asegurarla recuperacin /os cosfos totalesdel sevicio necesario de potable en condiciones de agua normalesde eficiencia,excluyendolos cosfosasocrados cargofo; .- b) CargoFijo.- Es el valor que cubre los al y de cosfospor la prestacinde los servicios mantenimiento reposicin de la conexin domiciliariay del medidor, cuando sfos hubiesen sido por TRIPLEORO realizados CEM, se facturara todosy cada uno de los usuarios, sln ningn tipo de excepciones o exoneraciones e independientemente delvolumende consumode aguapotable,de acuerdo al dimetro de la gua o acometiday de la categoradel predio o del tarifaria.Son departamento .- Att.90.- Obligaciones la estructura de [...] objetivos de la estructura tarifaria, de acuerdo con los parmetros .utilizadospor los organismosinternacionales: 1. Cubrir /os cosfos de administracin, operacin y mantenimiento,la depreciacin de la propiosy ajenosinveidosen /os infraestructura, elcosfo de /os capitales y y servicios /os cosfosde regulacin control.-2. Asegurarla sostenibilidad financierade la prestacinde los sevicios,con un adecuadoplan de expansin y rentabilidadaceptable.-3. La facturacinpor consumos para permitirel controly la aplicacinde polticasde gestin registrados tcnica y comercialen beneficiodirecto al usuario en las gestionesde rangosde consumo TRIPLEORO CEM.-4. La unificacin /os diferentes de se lograr un perodo hasta10aos...". en de Recomendacin 3 Al Gerente General TRIPLEORO de CEM Comunicar la JuntaGeneral Accionistas resultados esteinforme los de a de relacionados losfondoscorrespondientes10%del ex lCE,entregados con al porel Ministerio Finanzas no se utilzaron que al conforme Reglamento del de Tributario Interno, artculo letraa) de la Codificacin la Leyde Rgimen 89 de que alcanzan sumade 3 035 713,89 a USD,paraque se proceda su una y devolucin. liquidacin Recomendacin 4 de CEM Gerente General TRIPLEORO

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DE DE Y AUDITOR|A LA DELEGACTN LOS SERVICTOS AGUA POTABLE SANEAMIENTO A OTORGADA POR EL MUNICPIO MACHALA FAVORDE TRIPLEORO DE A DE LA CIUDADDE MACHALA, P9.47

que el ejecutados durante ao a de Informar la Junta Accionistas lostrabajos A-08,P-08,C-08y D-08,que suman 2008que correspondenlos proyectos a TRIPLEORO CEM con la 2 042 411,44USD, debe asumirlos compaa Generaldel del fondos propiosconformeal pronunciamiento Procurador Estado. 2.4 Evaluacintcnica del monitoreo de agua potable de la ciudad de y Machala sus zonasde influencia. del Tcnico Equipo Losdas4 y 18 de agosto 2009,el Jefey el Asistente de y del de de Control, conjuntamente representantes Municipio Machala de con Nacional de del TRIPLEORO CEM,los tcnicos los laboratorios Instituto de y y Prez,Productos Servicios Higiene Medicina Tropical Leopoldo lzquieta de muestras MarcosS.A.,tomaron Industriales Ltda.y GrupoQumico Ca. que habansido agua en diferentes sectoresde la ciudadde Machala, por a escogidos el Equipo Control basede la sectorizacin de aleatoriamente por TRIPLEORO del realizada CEM, como constancia acto de toma de Actas. muestras suscribieron correspondientes se las Luego la lectura borrador informe travs oficioNo.GG-225-09 de del a del del CEM, General TRIPLEORO de del 18 de septiembre 2009,el Gerente de de remitea la Contralora General Estado,los resultados los ensayos del por de realizados el GrupoQumico Marcos S.A.,quetomlas muestras agua en losmismos dasy lugares antesindicados. de a Un resumen losresultados detalla continuacin: se

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DE Y AUDITORIA LA DELEGACION LOS SERVICIOS AGUA POTABLE SANEAMIENTO A DE POR EL MUNICPIO MACHALA FAVORDE TRIPLEORO DE A DE LA CIUDADDE MACHALA, OTORGADA P9.48

INFORME ANLISIS AGUA. 04-08.2009 DE

INFORMEANLISIS FiSICOQUMICODE AGUA Y PRODUCTOS SERVICIOS INDUSTRIALES GRUPO LTDA. INCLUYE OU'MICO CA, LABORATORIO INH . LEOPOLDO MARCOS S.A.- NO INCLUYE ANLISIS DE METALES IZQUIETA PREZ Norma INEN 1 PESADOS Norma Tcnica G.Q.M. ANLISIS DE METALES Agua 108:2006 INEN 1 Ecuatoriana PESADOS Potable Segunda 108:2006. Revisin. Agua Potable. Requisitos.

MUESTRAS SECTOR

LUGAR

Sitio la lberiaGumple con la NormaTcnica Familia Bueno Ecuatoriana NTE INEN 1 108:2006 Fajardo Parroquiael CambioFamilia Villaroel Valdiviezo Pozo UTM Cumple con lo establecido el en R.O. EdicinEspecialNo2 Mazo 3 1 del 2003 con respectoa la Tabla 1 v Tabla2

Ausencia Colorresidual: Fsforo total,Hienoy Sobre norma la Mercurio:

Fsforototal, Manganeso, Plomoy Mercurio:Sobre la norma- Cloro residual:Bajo ta norma

Cumple conla Norma Ecuatoriana Tcnica 1 N T EI N E N 1 0 8 : 2 0 0 6

Bario:Sobre la norma

Cumple con lo establecido el en y ManganesoMercurio: R.O. EdicinEspecialNo2 Marzo 31 la Sobre norma Cloro del 2003 con respectoa la Tabla 1

Fsforo total,Potasio, residual: Ausencia

Cumpleconla Norma Tcnica Ecuatoriana N T EI N E N 1 0 8 : 2 0 0 6 1

Pozo Corralitos

Cumple con lo establecido el en Plomo, Arsnico Mangineso, la Sobre norma R.O. EdicinEsoecialNo2 Marzo 31 y - Hierro: la Mercurio: Sobre norma del 2003 con respectoa la Tabla 1

Fsforo total,Herro Color,

Bajo residual: la norma Cloro

Color,Fsforototal, Hieno, Arsnicoy Manganeso, Mercurio:Sobre la normaAusencia Clororesidual: Color, Fsforototal, Potasio, Arsnicoy Manganeso, Mercurio:Sobre la normaAusencia Cloro residual:

No Cumple con lo establecido el en R.O. EdicinEsoecialNo2 Marzo 31 Pozo la Unin del 2003 con respectoa la Tabla 1 y Tabla 2 en lo que se refiere a Hierro v Amonaco

Hieno: Sobre la norma

Cumpleconlo establecido el en
o

Especial 2 Mazo 31 Pozo Pubenza R.O.Edicin No del2003conrespecto la Tabla1 a No Cumpleconlo establecdo el en R.O. Edicin Especial 2 Mazo 31 No Pozode Zona del2003conrespecto la Tabla1 y a Norte Tabla2 en lo quese refiere Amonaco
Urbanizacin CiudadVerde - Garita

conla Norma Cumple Ecuatorana Tcnica N T EI N E N 1 0 8 : 2 0 0 6 1

Amonio,Fsforototal, Gumple la Norma con Potasio,Arsnicoy Mercurio: Tcnica Ecuatoriana - Cloro Sobre la norma N T EI N E N 1 0 8 : 2 0 0 6 1 Ausencia residual: Color,Fsforototal, Potasio, Arsnicoy Manganeso, Mercurio:Sobre la normaAusencia Cloro residual: Cumple con la Norma TcnicaEcuatoriana N T E I N E N1 1 0 8 : 2 0 0 6

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AUDITOR|A LA DELEGACIN LOS SERVICIOS AGUA POTABLE SANEAMIENTO A DE DE Y OE LA CIUDADDE MACHALA, DE OTORGADA POR EL MUNICPIO MACHALA FAVORDE TRIPLEORO A P9.49

INFORMEANLISISDE AGUA - 04-08-2009

MUESTRAS SECTOR

LUGAR

DE INFORMEDE ANALISIS MICROBIOLOGICO AGUA PKJUUS I ()U Y . LEOPOLDO cRUPo LABORATORIOINH oururco SERVICIOSINDUSTRIALES pnez MARCOS S,A. rzeurETA

cil.lrol

El Anlisis microbiolgicopresenta Contaje Normal de Aerobios Mesfilos (Recuento Normal en y Machala Placa) Ausencia de microorganismos indicadores de Occidente FamiliaYpez contaminacin fecal y rango de Ros concentracinde cloro Inferior a lo establecido en la norma. NO CUMPLE con la Norma NTE INEN 1 108:2006

La muestra sobrepasael lmite permisible parc Cloro residual:Bajo la norma coliformes totales establecido INEN 1108:2006 en la Norma

Colegio Tcnico Oro

El Anlisis microbiolgicopresenta Contaje Normal de Aerobios Mesfilos (Recuento Normal en La muestra sobrepasa el Sl GUMPLE la con Placa) Ausencia de permisible para lmite NormaINEN 108 El microorganismos indicadores de 1 coliformes totales establecido AguaPotable contaminacin fecal y rango de la NormaINEN1108:2006 en concentracinde cloro establecido en la norma Sl CUMPLE con la NormaNTE INEN 1 108:2006

10

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El Anlisis microbiolgico presenta Contaje Elevado de Aerobios Mesfilos (Recuento Normal en Familia Placa) de Ausencia lvarez Godoy mcroorgansmos indicadores de - Velay contaminacin fecal y rango de 11ava. concentracinde cloro lnferior a lo establecido en la norma. NO CUMPLEcon la NormaNTE INEN t 108:2006 El Anlisis microbiolgicopresenta Gontaje Normal de Aerobios Mesfilos (Recuento Normal en Marcel Placa) Ausencia de y Laniado microorganismos indicadores de Guayas, contaminacin fecal y rango de Familia Rivera concentracinde cloro lnferior a lo Intriago establecido en la norma. NO CUMPLEcon la NormaNTE INEN 1 108:2006

La muestra sobrepasa el para Cloro residual:Bajo la permisible lmite coliformestotalesestablecido norma en la NormaINEN 1108:2006

La muestra sobrepasa el permisible para Cloro residual: lmite Bajo la coliformes totales establecido norma en la NormaINEN 1108:2006

El Anlisis microbiolgicopresenta Contaje Normal de Aerobios Mesfilos (Recuento Normal en Placa) Sl CUMPLEcon la Circunvalacin Ausencia de Si Cumple con la norma NTE Sury9de microorganismos indicadores de Norma INEN1 108 INEN 1108:2006 Mayo contaminacin fecal y rango de Agua Potable concentracinde cloro establecido en la norma Sl CUMPLE con la NormaNTE INEN 1 108:2006 El Anlisis microbiolgicopresenta Contaje Normal de Aerobios Mesfilos (Recuento Normal en Placa) Ausencia de microorganismos indicadores de Si Gumple con la normaNTE Cloro residual:Bajo la norma contaminacin fecal y rango de I N E N1 1 0 8 : 2 0 0 6 concentracinde cloro lnferior a lo establecido en la norma. NO CUMPLEcon la NormaNTE INEN 1 108:2006

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14ava. ury S Palmeras Cdla.Brisas delMar.

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DE AUDITORIA LA OELEGACION LOS SERVICIOS AGUA POTABLE SANEAI\IENTO A OE Y DE LA CIUDADDE MACHALA, POR EL MUNICPIO MACHALA FAVORDE TRIPLEORO OTORGADA DE A P9.50

13

El Anlisis microbiolgicopresenta Contaje Normal de Aerobios Mesfilos (Recuento Normal en Placa) Ausencia de Sl CUMPLEcon la Machalilla microorganismos indicadores de Si Cumple con la norma NTE Norma INEN 1 108 Familia Nema contaminacin fecal y rango de I N E N1 1 0 8 : 2 0 0 6 Agua Potable Snchez. concentracinde cloro establecido en la norma Sl CUMPLE con la NormaNTE INEN 1 108:2006

El Anlisis microbiolgicopresenta Contaje Normal de Aerobios Barrio Rafael Mesfilos (Recuento Normal en Sl GUMPLEcon la Gonzlez Placa) Ausencia de NTE Si Cumple la norma con Norma INEN1 108 Rubio microorganismos indicadores de 1 INEN 108:2006 (EscuelaAgua Potable contaminacin fecal y rango de concentracinde cloro establecido Jardn) en la norma Sl CUMPLE con la NormaNTE INEN1 108:2006 El Anlisis microbiolgicopresenta Contaje Normal de Aerobios Mesfilos (Recuento Normal en Familia Placa) Ausencia de ZamoraQum Bajo la microorganismos indicadores de Si Cumple con Ia norma NTE Cloro residual: - General norma contaminacin fecal y rango de I N E N1 1 0 8 : 2 0 0 6 Pez y concentracin cloro Inferior a lo de Pichincha establecido en la norma. NO CUMPLEcon la NormaNTE INEN 1 108:2006 El Anlisis microbiolgicopresenta Contaje Normal de Aerobios Mesfilos (Recuento Normal en con Sl GUMPLE la Colegio de Placa) Ausencia de Si Cumple con la norma NTE NormaINEN 108 1 Ingenieros microorganismos indicadores de I N E N1 1 0 8 : 2 0 0 6 AguaPotable Agrnomos contaminacin fecal y rango de concentracinde cloro establecido en la noma Sl CUMPLE con la NormaNTE INEN1 108:2006 y Pichincha Napolen Mera (Mercado25 de Junio)Familia Guamn Franco El Anlisis microbiolgicopresenta Contaje Normal de Aerobios Mesfilos (Recuento Normal en Sl GUMPLE con la Placa) Ausencia de Si Cumple con la normaNTE microorganismos indicadores de Norma INEN1 108 I N E N1 1 0 8 : 2 0 0 6 Agua Potable contaminacin fecal y rango de concentracnde cloro establecido en la norma Sl CUMPLE con la NormaNTE INEN1 108:2006 El Anlisis microbiolgicopresenta Contaje Elevado de Aerobios Mesfilos (Recuento Normal en Placa) SI CUMPLE con Ia Ausencia de NTE Si Cumple la norma con Norma INEN 1 108 microorganismos indicadores de 1 INEN 108:2006 Agua Potable contaminacin fecal y rango de concentracinde cloro establecido en la norma. NO GUMPLE con la NormaNTE INEN 1 108:2006

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Villafora Familia Hernndez Paladines

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A AUDITOR|A LA DELEGACIN LOS SERVICIOS AGUA POTABLE SANEAMIENTO DE DE Y DE DE LA CIUDADDE MACHALA, OTORGADA POR EL MUNICPIO MACHALAA FAVORDE TRIPLEORO P9.51

INFORMEANLISISDE AGUA . 18-08-2009

MUESTRASSECTOR

LUGAR

Cdla.La Primavera1 Flia.Bonilla Olaya

17

Barrio los Sauces 1 Sra. Narciza Chillogallo

17

Cdla. Federico Prez Flia. Maldonado Hurtado

15

Cdla. Santa Elena Calle Flia. Benguechea Coello

15

Lilian Cdla. Mara 1 Flia. Pelez Gonzlez

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12

Barrio18 de octubreEsc. Leopoldo Muoz

INFORME ANALISISMICROBIOLOGICO AGUA DE DE Y PRODUCTOS GRUPOQUIM]CO . LEOPOLDO LABORATORIOINH MARCOS S.A. SERVICIOSINDUSTRIALES IZQUIETAPREZ CA, LTDA. El Anlisis microbiolgicopresenta Contaje Elevado de Aerobios Mesfilos (Recuento Normal en Placa) Ausencia de Coliformes totales: Sobre la Cloro residual:Bajo la microorganismos ndicadores de norma - Cloro residual: norma contaminacin fecal y rango de Ausencia concentracinde cloro inferior a lo establecido en la norma. NO CUMPLEcon la NormaNTE INEN 1 108:2006 El Anlisis microbiolgicopresenta Contaje Normal de Aerobios Mesfilos lRecuento Normal en Ausencia Placa) de Sl CUMPLE la con microorganismos indicadores de Si Cumple con la normaNTE NormaINEN 108 1 contaminacin fecal y rango de I N E N1 1 0 8 : 2 0 0 6 AguaPotable concentracin cloro de acuerdoa de lo establecido en la norma Sl CUMPLEcon la NormaNTE INEN 1 I 08:2006 El Anlisis microbiolgicopresenta Contaje Normal de Aerobios Mesfilos (Recuento Normal en Placa) Ausencia de Sl GUMPLE con la conla norma NTE Norma INEN 1 108 microorganismos indicadores de Si Cumple contaminacin fecal y rango de I N E N 1 0 8 : 2 0 0 6 1 Agua Potable concentracin cloro de acuerdoa de lo establecido en la norma Sl CUMPLEcon la NormaNTE INEN 1 108:2006 El Anlisis microbiolgicopresenta Contaje Normal de Aerobios Mesfilos (Recuento Normal en Placa) Ausencia de Sl CUMPLEcon la microorganismos indicadores de Si Cumple con la normaNTE Norma INEN1 108 contaminacin fecal y rango de I N E N1 1 0 8 : 2 0 0 6 Agua Potable concentracin cloro de acuerdoa de lo establecido en la norma Sl CUMPLEcon la NormaNTE INEN 1 108:2006 El Anlss microbiolgicopresenta Contaje Normal de Aerobios Mesfilos (Recuento Normal en Placa) Ausencia de Sl CUMPLEcon la microorganismos indicadores de Cloro residual: Sobre la Norma INEN I '108 contaminacin fecal y rango de norma Agua Potable concentracin cloro Suoeriora lo de establecido en la norma. NO CUMPLEcon la NormaNTE INEN 1 108:2006 El Anlisis microbiolgicopresenta Contaje Normal de Aerobios Mesfilos (Recuento Normal en Placa) Ausencia de microorganismos indicadores de Cloro residual:Bajo la Cloro residuaf: Bajo la norma contaminacin fecal y rango de norma concentracinde cloro Inferior a lo establecido en la norma. NO CUMPLEcon la NormaNTE INEN 1 108:2006

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AUDITORIA LA DELEGACIN LOS SERVICIOS AGUA POTABLE SANEAMIENTO A DE DE Y DE LA CIUDADDE MACHALA, OTORGADA POR EL MUNICPIO MACHALA FAVORDE TRIPLEORO DE A P9.52

12

Barrio Buenos Aires Flia. Hernndez Hidalgo

17

Barrio Urcesa Flia. Cueva Jaramillo

13

Cdla. Rolds flia.Ros Tapia

10

Urb. Ciudad VerdeFlia Battel Guerrero

11

16

Panoquia El CambioFlia. Villarroel Valdiviezo

12

ParroquiaLa lberiaSra. Carmen Sarango

El Anlisis microbiolgicopresenta Contaje Normal de Aerobios Mesfilos (Recuento Normal en Placa) Ausencia de microorganismos indicadores de contaminacin fecal y rango de concentracn cloro de acuerdoa de lo establecido en la norma Sl CUMPLEcon la NormaNTE INEN 1 108:2006 El Anlisis microbiolgicopresenta Contaje Normal de Aerobios Mesfilos (Recuento Normal en Placa) Ausencia de microorganismos indicadores de contaminacin fecal y rango de concentracin cloro de acuerdoa de lo establecido en la norma Sl CUMPLEcon la NormaNTE INEN 1 108:2006 El Anlisis microbiolgicopresenta Contaje Normal de Aerobios Mesfilos (Recuento Normal en Placa) Ausencia de microorganismos indicadores de contaminacin fecal y rango de concentracin cloro Superiora lo de establecido en la norma. NO CUMPLEcon la NormaNTE INEN 1 108:2006 El Anlisis microbiolgicopresenta Contaje Normal de Aerobios Mesfilos (Recuento Normal en Placa) Ausencia de microorganismos indicadores de contaminacin fecal y rango de concentracin cloro de acuerdoa de lo establecido en la norma Sl CUMPLEcon la NormaNTE INEN 1 108:2006 El Anlisis microbiolgicopresenta Contaje Elevado de Aerobios Mesfilos (Recuento Normal en Placa) Ausencia de microorganismos indicadores de contaminacin fecal y rango de concentracin cloro inferior a lo de establecido en la norma. NO CUMPLEcon la NormaNTE INEN'l 108:2006 El Anlisis microbiolgicopresenta Contaje Normal de Aerobios Mesfilos (Recuento Normal en Placa) Ausencia de microorganismos indicadores de contaminacin fecal y rango de concentracn cloro de acuerdoa de lo establecido en la norma Sl CUMPLEcon la NormaNTE INEN 1 108:2006

Sl GUMPLE la con con NTE Si Cumple la norma NormaINEN 108 1 INEN 108:2006 1 AguaPotable

Si Cumple con la normaNTE 1 NormaINEN 108 I N E N1 1 0 8 : 2 0 0 6

Sl CUMPLE la con

AguaPotable

Sl CUMPLEcon la Cloro residual: Sobre la Norma INEN 1 108 norma Agua Potable

Si Cumple con la normaNTE Cloro residual:Bajo la norma I N E N1 1 0 8 : 2 0 0 6

Cloro residual:Bajo la norma

Cloro residual:Bajo la norma

Cloro residual: Sobre norma

la

Sl CUMPLE la con NormaINEN 108 1 AguaPotable

13

11

Urb. Sol El (rea comunal)

El Anlisis microbiolgicopresenta Contaje Elevado de Aerobios Mesfilos (Recuento Normal en Placa) Ausencia de Si Cumple con la norma NTE Cloro residual:Bajo la microorganismos indicadores de norma I N E N1 1 0 8 : 2 0 0 6 contaminacin fecal y rango de concentracinde cloro establecido en la norma. NO CUMPLE con la NormaNTE INENI 108:2006

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AUDITORA LA DELEGACIN LOS SERVICIOS AGUA POTABLE SANEAMIENTO A DE DE Y DE LA CIUDADDE MACHALA, OTORGADA PER EL MUNICPIO MACHALA FAVORDE TRIPLEORO DE A P9.53

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El Anlisis microbiolgicopresenta Contaje Normal de Aerobios Mesfilos (Recuento Normal en Barrio El Placa) Ausencia de Triunfo Flia. microorganismos indicadores de Armijos contaminacin fecal y rango de Serrano concentracinde cloro Inferior a lo establecido en la norma. NO CUMPLEcon la NormaNTE INEN 1 108:2006 El Anlisis microbiolgicopresenta Contaje Normal de Aerobios Mesfilos (Recuento Normal en Placa) Ausencia de Cdla. Las microorganismos indicadores de Brisas Flia. contaminacin fecal y rango de Loaiza Toro concentracinde cloro lnferior a lo establecido en la norma. NO CUMPLEcon la NormaNTE INEN 1 108:2006 presenta El Anlisis mcrobiolgico Contaje Normal de Aerobios Mesfilos (Recuento Normal en BarrioLucha Placa) Ausencia de de los Pobres microorganismos indicadores de Flia.Medina contaminacin fecal y rango de Apolo concentracin cloro de acuerdoa de lo establecido en la norma Sl CUMPLEcon la NormaNTE INEN 1 108:2006 El Anlisis microbiolgicopresenta Contaje Normal de Aerobios Mesfilos (Recuento Normal en Urb.Los Placa) Ausencia de Vergeles 3 microorgansmos indicadores de Flia.Llumiluisa contaminacin fecal y rango de Toapanta concentracin cloro lnferior a lo de establecido en la norma. NO CUMPLEcon la NormaNTE INEN 1 108:2006 El Anlisis microbiolgicopresenta Contaje Normal de Aerobios Mesfilos (Recuento Normal en Cdla. Santa Placa) Ausencia de Elena Esc. microorganismos indicadores de Marthade contaminacin fecal y rango de Rolds concentracinde cloro lnferior a lo establecido en la norma. NO CUMPLEcon la NormaNTE INEN I 108:2006 presenta El Anlss mcrobolgico Contaje Normal de Aerobios Calle Sta. Mesfilos (Recuento Normal en Rosaentre Placa) Ausencia de y Bolvar microorganismos indicadores de Pichincha contaminacin fecal y rango de Talleres concentracn cloro Inferior a lo de MIDUVI establecido en la norma. NO CUMPLEcon la NormaNTE INEN 1 108:2006 El Anlisis microbiolgicopresenta Contaje Normal de Aerobios Mesfilos (Recuento Normal en Calle Bolvar Placa) Ausencia de entreGuayas microorganismos indicadores de y Ayacucho contaminacin fecal y rango de Hotel Regal concentracin cloro de acuerdoa de lo establecido en la norma Sl CUMPLEcon la NormaNTE INEN 1 108:2006

NTE con Si Cumple la norma Norma INEN1 108 1 INEN 108:2006 Agua Potable

Sl CUMPLEcon la

Si Cumple con la norma NTE NormaINEN 108 1 I N E N1 1 0 8 : 2 0 0 6

con Sl CUMPLE la

AguaPotable

Sl CUMPLEcon la Si Cumple con la norma NTE Norma INEN 1 108 I N E N1 1 0 8 : 2 0 0 6 Agua Potable

totales: Sobrela Coliformes Cloro residual:Bajo la -Cloro residual: la Bajo norma norma norma

Cloro residual:Bajo la norma

Bajo la Cloro residual: norma

Si Gumplecon la normaNTE 1 NormaINEN 108 I N E N1 1 0 8 : 2 0 0 6

Sl CUMPLE la con AguaPotable

Sl CUMPLE con la Si Cumple con la normaNTE Norma INEN 1 108 I N E N1 1 0 8 : 2 0 0 6 Agua Potable

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AUDITOR|A LA DELEGACIN LOS SERVICTOS AGUA POTABLE SANEAMIENTO A DE DE Y DE LA CIUDADDE MACHALA, OTORGADA DE A POR EL MUNICPIO MACHALA FAVORDE TRIPLEORO P9.54

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Cdla. Patria Nueva octava sur Flia. Madrid Romero

El Anlisis microbiolgicopresenta Contaje Normal de Aerobios Mesfilos (Recuento Normal en Placa) Ausencia de Sl GUMPLEcon la microorganismos indicadores de Cloro residual: Sobre la Norma INEN1 108 contaminacin fecal y rango de norma Agua Potable concentracin cloro Superiora lo de establecido en la norma. NO CUMPLEcon la NormaNTE INEN I 108:2006

Gonclusin 7 que De acuerdo de con los informes laboratorio son responsabilidad los de que y se lo tcnicos tomaron muestras realizaron ensayos, verifica que los las sigue: que se produce en Del contenido anlisis del fsicoqumico aguapotable del (muestras:La lberiaty,2 El Cambio) 1 la planta tratamiento Esperanza de La y de los pozosprofundos (muestras: UTM; 4 Corralitos; La Unin;6 5 3 por y,7 lzquieta Leopoldo Prez, Pubenza; ZonaNorte) realizados el Instituto que un 28,57o/o, cumple normas en establecidas el Registro se verifica no las del Oficial Edicin Especial 2 de marzo del 2003;as mismo, anlisis No. 31 microbiolgico en de efectuado 33 muestras a tomadas variossectores la NTE INEN1 108:2006 ciudad Machala 54,55o/o., cumple Norma de la un t1o Segunda Revisin. En relacina los informesde laboratorio las muestras del agua de de presentados la por produccin la plantay de los pozosantesindicados, de que y fsico compaa Productos Servicios lndustriales, incluyeel anlisis qumico metales que las 8 muestras pesados, observa sobrepasan la de se manera, anlisis del norma de NTEINEN1 108:2006 Segunda Revisin, igual microbiolgico en de realizado las 33 muestras a tomadas variossectores la ciudad Machala 39,39o/o, cumple NormaNTE INEN1 108:2006 la de un tlo Segunda Revisin. por Conforme los resultados los ensayos realizados el GrupoQumico a de paralosanlisis microbiolgicos 10 Marcos tomadas S.A.,de las 33 muestras el del lo el de ^ no cumplen mnimo clororesidual, que significa 30,30% total, ttil l

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A DE AUDITORIA LA DELEGACION LOS SERVICIOS AGUA POTABLE SANEAMIENTO DE Y DE LA CIUDADDE MACHALA, OTORGADA POR EL MUNICPIO MACHALA FAVORDE TRIPLEORO DE A Ps. 55

que en dos muestras hierro el respecto anlisis al fsicoqumico verifica se y estsobrela norma en unael bario. que que la De lo antesdescrito desprende el aguade produccin abastece se y en ciudadde Machala sus zonasde influencia, generalsuperael lmite y mximopermisible algunosmetales que el agua potableentregada, de no el aproximadamente50o/o los domicilios dondese realiz muestreo, al de razn estdentrode los parmetros concentracin clorolibreresidual, de de por la cual,se incumplen Requisitos NTEINEN1 en los establecidos Norma 108:2006 el de Segunda Revsin 2006-03, tal virtud, aguapotable varios en humano, de sectores la ciudadde Machala, es aptaparael consumo no de que seala: conformidad la Norma con citada, en la partepertinente .1. OBJETO.- Estanormaestablece requisitos debecumplir que el 1.1 los 2.1 agua potablepara consumohumano.- ALCANCE.- Estanormase 2. pblicos y aplica al agua potable de los sisfemas de abastecimiento privados a travs de redes de distribucin y tanqueros.- 3. DEFINICIONES.- Agua Potable.Es e/ agua cuyas caractersticas 3.1 y su frsicas,qumicas microbiolgicas sidotratadasa fin de garantizar han aptitudpara consumohumano.-3.2 Agua Cruda. Es e/ agua que se para y encuentraen la naturaleza que no ha recibidoningn tratamiento modificar sus caracterstcas: 3.3 fsrcas, qumicas o microbiolgicas.permisible.Representa requisitode calidad del agua Lmite mximo un potable que fija dentro del conocimientocientfico y tecnolgicodel momentoun lmite sobreel cual el agua deja de ser apta para consumo h uma n o ..." . que las fuentes produccin de Sin embargo lo indicado, que sealar hay de y (Plantade tratamiento Esperanza) de aguas de agua superficial La y (Pozos), abastecen la ciudadde Machala sus zonasde subterrneas a influencia a desde hace muchosaos y antes de que fueranentregados y raznpor la cual,el TRIPLEORO CEM,parasu operacin administracin, y pesados exceso qumicos metales nunca hansidotratados. de De igualforma,en la totalidad las muestras agua tomadaspor los de de o o tcnicos antesdel medidor de la cisterna directamente la acometida de que grifo,no existe presencia coliformes lo ni fecales totales, que confirma de y si se coloca La en cloroen la planta tratamiento Esperanza se reclora el de pozo UTM, tal como fue verificadopor el equipo de control en las inspecciones se la sin tcnicas sitiode los proyectos, embargo evidencia al perimetrales Machala. de de clororesidual varios en sectores .\8,.

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AUDITORA LA DELEGACIN LOS SERVICIOS AGUA POTABLE SANEAMIENTO A DE DE Y DE LA CIUDADDE MACHALA, OTORGADA POR EL MUNICPIO MACHALA FAVORDE TRIPLEORO DE A Hao. 5b

Recomendacin 5 A la Junta General Accionistas de que Dispondr consultores tratamiento aguas de expertos la produccin, en y y superficiales subterrneas, de no conduccin distribucin agua potable, que los vinculados TRIPLEORO a realicen estudios CEM,de manera urgente son de establezcan las fuentes produccin si de subterrneas, susceptibles pesados paraeliminar metales algn tratamiento sealados los en efectivo los que el parala presente y anlisis realizados lograr auditora de estamanera para permisibles el consumo aguapotable cumpla condiciones las mnimas positivos humano la ciudadde Machala. no obtenerse en resultados se De que nuevas la buscarn fuentes superficialessubterrneas cumplan Norma o INEN1 108:2006. Segunda Revisin. que emprendi ejecucin una plantade El Municipio Machala de de la tratamiento denominada Nueva Lucha,que tiene las mismasfuentes La y subterrneas produccin que no est operandoporque falta la de interconexin sistemade agua potableexistente, debe considerar el al que qumicos pesados un sistema cloracin y y tratamiento metales de de garantice cloro residual toda la ciudadde Machalay sus zonas de el a que influencia. respecto importante Al Auditora no es destacar en la presente porque se ha realizado ninguna evaluacin estaplantaLa NuevaLucha, de hastala fechade corte30 de juniodel 2009,no esta cargode TRIPLEORO C E M. En relacinal control microbiolgico agua potable se mejorary del optimizarla cloracinen la planta de tratamiento Esperanza, La la recloracin el pozo UTM y la desinfeccin agua del pozo Norte en del mediante inyector hipoclorito sodioal 1QYo, tal formaque el cloro el de de de residual mantenga se hasta los domicilios ms alejados Machalaque de reciben lquido el vital. --\rr

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AUDITORA LA DELEGACIN LOS SERVICIOS AGUA POTABLE SANEAMIENTO A DE DE Y DE LA CIUDADDE MACHALA, DE A OTORGADA POR EL MUNICPIO MACHALA FAVORDE TRIPLEORO P9.57

2.5

CEMen la ciudad Administracin sistemafinancierode TRIPLEORO del de Guayaquil de al Conoficio22-TRIPLEORO-DIAPA-09 de agosto 2009,se solicit del 27 que sealelas razonespor las cualesla administracin GerenteGeneral, y de tcnicos(contratos financiera contable,as como los documentos prstamos, planillas, rdenesde pago, fiscalizacin, obras,mantenimiento, se movimiento econmicode los contratos,informesde fiscalizacin), que mantiene la ciudad Guayaquil, embargo el reade influencia en en de sin y y la prestacin servicio agua potable alcantarilladolas operaciones del de y de administrativas, en financieras operativas, realizan la ciudad Machala, se y con la consecuente de demora la obtencin informacin en la ejecucin en de la auditora general. en de seal: El Gerente General, oficio en GG-200-09 31 de agosto 2009, del "Conformeusted podr apreciarde la Certificacin la sesinde Junta de en General Accionisfas fecha20 de octubrede 2001,que adiunto, el de de en el Art. segundode /os PUNTO ONCE,de conformidad lo establecido con esfafufos socr,a/es la compaa TripleoroCEM, la Junta General de de presididapor el Alcalde de Machalade ese entonces...en Accionistas, del representacin Municipiode Machalay el representante sociodel del secforprivado,resolviabrir una oficinaen UrdesaCentralen la ciudadde Guayaquil,Provinciadel Guayas, ubicada en las calles Manuel Rendn Seminario# 308 y Jorge Prez Concha,Oficina No. 2, para coordinarlas y y actividades legales,administrativas sobre fodo Asesoras,Consultoras que Elaboracin proyecfosNacionales lnternacionales requiere,por el de e que requiere; se autorizada tipo de actividad ademsla compaa encuentra por la Superintendencia Compaaspara llevar la contabilidaden la de oficina antesindicada,conformelo podr apreciardel contenidodel oficio por de de No. SC./M.D.2009.343.1199, suscrio el lntendente Compaas que TripleOro CEM "est Machala...quien en la parte pertinente manifiesta autorizada llevarsu cantabilidad la ciudadde Guayaquil". en en y El Gerente del en General el Presidente la compaa, oficioGG-226-09 de 18 de septiembre 2009,posterior la conferencia de comunicacin final de de a
resultados, seal: "...debo indicarleque por ser una compaade economamixta sujeta a Ia Ley de Compaas del Ecuador, la Superintendencia de Compaas es nuestro nico organismo de control, la que se encuentra autorizada por la Constitucin y la Ley, para disponer y autorizar, en el caso que nos ocupa a llevar la contabilidad en la ciudad de Guayaquil. Adems, de conformidad con el A. 39 del Reglamento lnterno de la Contralora General del Estado, la Contralora debe respetar /as decisiones internas de la empresa."
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AUDITORIAALA DELEGACION LOS SERVICIOS AGUA POTABLE SANEAMIENTO DE DE Y DE LA CIUDADDE MACHALA, POR EL MUNICPIO MACHALA FAVORDE TRIPLEORO DE A OTORGADA Hao c

primero, la LeyOrgnica la Contralora de Al respecto, artculo inciso el 4, de General Estado, del establece: "Para fodos /os efecfos contemplados esfa Ley, estn sometidasal en control de la ContraloraGeneral del Estado,/as personasjurdicas y entidadesde derechoprivado,exclusivamente sobre/os bienes, rentasu otras subvenciones carcterpblico de que dispongan,cualesquiera de en sea su monto, de conformidad con Io dispuesto el incisosegundodel atculo211 de la Constitucin Polticade la Repblica." de El artculo 39, incisosegundo, Reglamento la Ley Orgnica la de del Contralora General Estado,dispone: del "La Contralora General podr sugerir recomendaciones tendientes a de asegurarla debidaorganizacin losprocesoscontractuales, manera de prudenciay gue se garanticeIa adecuadatransparencia, accesibilidad, eficie a administrativ " nci a. Gonclusin 8 Conautorizacin la JuntaGeneral Accionistas abriunaoficina la se en de de financiera, ciudadde Guayaquil, la que se mantienen administracin en la y contable, de documentos informes e financieros operativos administrativos, que ocasion la compaa TRIPLEORO demoraen el CEM, situacin y suministro informacinen la ejecucin la actividad control. de de de Recomendacin 6 A la Junta General Accionistas de En virtudque el reade influencia la prestacin los servicios agua de de en potabley alcantarillado las operaciones y y financieras administrativas, operativas, realizan ciudadde Machala, se la de en analizar conveniencia y autorizar traslado la administracin el de de financiera contable la compaa TRIPLEORO CEMa la referida ciudad. 2.6 Situacinfinancierade la compaade economamixta Agua Potable, y Alcantarillado Aseo de Machala, TRIPLEORO CEM(ANEXOS 7 y 8) 6,
A continuacinse presenta un cuadro en el que se refleja la posicin
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-r ^financiera de resultados la compaade economamixta Agua Potable, y de

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AUDITOR|A LA DELEGACIN LOS SERVICIOS AGUA POTABLE SANEAMIENTO A DE DE Y DE LA CIUDADDE MACHALA, OTORGADA POR EL MUNICPIO MACHALA FAVORDE TRIPLEORO DE A P9.59

y Alcantarillado Aseo de Machala, TRIPLEORO CEM, por los aos terminados 31 de diciembre 2004 al 2008: al del

CUENTA

2004

DE AL SALDO 31 DEDICIEMBRE 2007 2006 2005 qeneral(USD) Balance

2008

Activos
Disponible Exigible 19 958,84 31 930,32 I225,73 2 162211,39 5 078573.30 9 769598.48 1 02 7 58 0 0 . 1 I798 641.74 153491,72 123293.70 1 5 13 7 1 8 6 140 18.39 3 144669,51 , 1 052572,55 2 429 561.62 2 403 159.46 2 077 962.34 1 765 220.38 123 629,94 13 925.91

Fijos
Cargosdiferidos

Inversiones largo olazo Totalactivos Pasivos Pasivos corrientes Pasivos largoplazo Total pasivos Patrimonio Total pasivos y patrimonio

0,00

0,00

2 396 677,63

4 533 574,89 6 584 840.89

3 489785,74 7 666730,34 14 718979,69 17 060787,90 l8 303927,03 1 4 8 4 7 1 5 . 2 4 4 451 568.39 3 517348.73 5 847 120.30 7 113972.69 2 000000.00 3 200000,00 5 200000,00 5 200000.00 5 200000.00 348,73 11047120,3012 313972,69 3 484715,24 7 651 568,39 87',|.7 5 070,60 1 5 1 6 1 , 9 5 6 001630,96 6 013 667,60 5 989 954,34
3 489 785,84 7 666 730,34 14718 979,69 17 060 787,90 18 303927,03

(USD) Estado resultados de lngresos por Ingresos ventas 2 082370,70 2 902921.77 4 235 462.70 4 358 594.25 4 993699.90 Ingresos no 1 469 009.83 0,00 1 6 8 5 1 2 5 , 3 3 2078322.36 808485.20 operacionales Total ingresos 3 551380,53 2902921,77 5 920588,03 6 436 916,61 5 8 0 21 8 5 , 1 0 Costosy gastos Costosoperacionales 2377 976,32 1 034610.96 948 834.08 1 . 1 6 0 5 1 . 4 1 1 073806,06 1
Gastosoperacionales 1 1 7 1 7 2 5 , 2 7 1 840 866.75 4 932137.71 5 .229 343,77 4 733 577,99

Total costos qastos

3 549 701,59 2875 477,71 5 880 971,79 6 389 495,18 5 807 384,05

Utilidad (prdida) antesdel clculodel 15% participacin trabajadores (-) 15% participacin trabajadores (*) Gastos no deducibles
()

1678,94

27 444,06

39 616,24

47 421,43

-5198,95

251,84 3 998,91

7180,43

10146,15

14 641,98 50 191,77

7 661,10 56 272.94

20 425,47

28 024,76

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A DE AUDITORIA LA DELEGACIN LOS SERVICIOS AGUA POTABLE SANEAMIENTO DE Y DE LA CIUDADDE MACHALA, OTORGADA POR EL MUNICPIO MACHALA FAVORDE TRIPLEORO A DE P9.60

Utilidad (prdida) antesdel clculodel 25% impuesto a la renta (-) 25% impuesto la a rentacausado
Utilidad (prdida)del ejercicio a disposicin de los accionistas

5 426,01 1 356,50

40 689,10

57 494,85

82971,22

43 412,89

10172,27

14 373,71

20 742.81

10 853.22 -23713,27

70,60

1 00 9 1 , 3 5

15 096,38

l2 036,65

Anlisisde la estructura los estadosfinancieros de por Segnlos Estados Situacin al de Financiera los aosterminados 31 de y diciembre 2004al 2008,las cuentas Exigible, de Diferidos Otrosactivosde lnversiones largo plazo, en promediorepresentan 97o/o total de a el del y, por y activos; el 3% restante Fijos. estconstituido DisponibleActivos En lascuentas Exigible incluyen anticipos de entregados proveedores a se los y contratistas, por valores facturados clientes consumo agua potable, de a y alcantarillado, cargos a Pasaje el fijos,ventade aguapotable los cantones Guabo, contribuciones especiales de mejoras por construcciones, y reparaciones mantenimiento de agua potable y de instalaciones alcantarillado, anticipos entreotros. entregados empleados, a Paralos aosterminados 31 de diciembre 2QQ4 2008,las cuentas al de al de pasivocorriente largo plazoen promedio y representan 78o/o total de el del que para los dos primeros activos. Cabe sealar aos,el total de pasivos y significel 100o/o total de activosde la compaa, para los tres del que corresponde siguientes, 59%,650/o 670/o, su orden,variacin el al an ! registro los 5 971 372,63USD en la cuentade Patrimonio de denominada ReservaEspecial con cargo a Cuentaspor cobrarClientesContribucin Especial Mejoras. de
Entre los principalesacreedoresde la compaade economa mixta Agua y Potable, Alcantarillado Aseo de Machala, al 31 de diciembre de 2008, por constan:Sudamericana Aguas ORIOLSAS.A., accionista de mayoritaria, 1 024 143,91USD; INTERNATIONAL BUSINESSDATAFORSAS.A. por 274 _ 888,27USD;AGUAS DEL ECUADORAGUACELS.A. por 541 820,00 USD;

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AUDITORIA LA DELEGACIN LOS SERVICIOS AGUA POTABLE SANEAMIENTO A DE DE Y DE A DE LA CIUDADDE MACHALA, OTORGADA POR EL MUNICPIO MACHALA FAVOROE TRIPLEORO P9.61

localespor273 193,47 ORIAGUAS.A.por 274 888,27USD; Proveedores por cortoplazo USD;Prstamos USD;Proveedores contratistas 1 781 895,06 varios por 1 166456,69 USD; SHANGHAI YU KAI TRADINGCO.LTDA. por 3 852335,98 y, USD. S.A. USD; BELSOSA por2 000000,00 por Segnlos Estados Resultados los aos2004al 2008,los ingresos de de y cargos fijos,medidores ventade agua potable, servicios alcantarillado, de y, del el77o/o totalde ingresos; el otrosconceptos, significaron promedio en de del 23o/o recibidas Ministerio restantecorrespondi las transferencias a por especiales. Finanzas el 10%del impuesto losconsumos a Para los ejercicios econmicos del 2004 al 2008, los costos y gastos durante representaron 1O0o/o totalde ingresos, decirque la compaa el del es esteperodo gener no utilidades. Anlisisde tendencia los estadosfinancieros de Las cuentas Exigible, de de Otrosactivos-lnversiones largoplazoy Pasivo, y 37o/o, de tuvieron tasade crecimiento una relativa anualpromedio 460/o,670/o en su orden, durante aos2004al2008. los de con El crecimiento las cuentas Exigible de de estrelacionado el registro 5 por Especiales Contribuciones 971 372,63USD,en Cuentas cobrarClientes de al de Mejoras; facturacin la ventade aguapotable Municipio El Guabo de por 479 339,09USD, segnfactura190655de 14 de diciembre 2006, de perodode consumoenero 2004 a diciembre de 2006; y, el incremento por cuadro. Cuentas cobrar en Clientes segn indica el presente se

SALDO 3I DE DICIEMBRE AL CUENTAS POR INCREMENTO COBRAR CLIENTES 2008 2004 Aqua 1 656793.15 962125.94 694 667.21
Alcantarillado Cargosfijos 121 429.94 257 498.61 4 709.88 803 089.87 376 568.26 51978,10 21 594.62 681 659.93 11 9 0 6 9 . 6 5

Otrosconceptos
Instalacin medidores de

47 268.22
14 784,31

Varios
S U M A NU S D :

6 810.31 254.99
I 085 370,94

21785.28
2 931 809.28

21 530.29
I 846 438.34

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DE AUDITORh A LA DELEGACIN LOS SERVICIOS AGUA POTAELE SANEAMIENTO DE Y A DE LA CIUDADDE MACHALA, OTORGADA POR EL MUNICPIO MACHALA FAVORDE TRIPLEORO DE P9.62

a La tasa de crecimiento de Otros activos-lnversiones largo plazo, transitorias en corresponde la diferencia a entreel valorcontabilizado cuentas y los durante de Inversiones infraestructura aguapotable alcantarillado, en de por de aos2006 al 2008y los valores del recibidos Ministerio Finanzas el para aos. 10%del lmpuesto losconsumos a especiales, losreferidos recibidos las de El incremento los pasivos relaciona los prstamos de se con S.A., empresas SHANGHAI KAI TRADING YU CO. LTDA.y BELSOSA y aumento por 3 200 000,00USD y 2 000000,00 de USD,respectivamente, y servicios de las obligaciones cortoplazoa favorde proveedores bienes, a construccin obras. de Razones financieras a El capital trabajo de msaltocorrespondi ao2006que ascendi 6 261 al 475,48 USDy parael ao2008disminuy 2 716 599,00 a USD,informacin que estcorroborada losdatosdel indicador solvencia 2,78USDy de con de para los referidos aos. 1,38 USD, por cada dlar de pasivocorriente, que no garantiza cumplimiento de lndicador oportuno las obligaciones el se corrientes, virtudde que, como partedel capital trabajo, incluyen de en que no especifican concepto, valorespor cobrar costoy deudor,tal es el por cobrar como cuentas el caso de los 5 971 372,63USD registrados Clientes Contribucin Especial Mejoras. de y apalancamiento Paralos aos2004y 2005,las razones endeudamiento de y eran del 1Q0o/o 0o/o, su orden,es decir que los activostotalesse en USD financiaron recursos terceros. el registro los5 971372,63 de con de Con en la cuenta Reserva Especial Patrimonio, razones endeudamiento las de del y apalancamiento el ao2008, y respectivamente. en variaron al670/o 33Yo,
y Las razonesde margen neto en ventas, rentabilidad patrimonio de los del activos,presentan00,es decir que la compaade economamixta Agua y Potable, Alcantarillado Aseo de Machala,durantelos aos 2004 al2008, no generutilidades. ,\ lrtl

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DE AUDITORIA LA DELEGACION LOS SERVICIOS AGUA POTABLE SANEAMIENTO A DE Y DE LA CIUDADDE MACHALA, OTORGADA POR EL MUNICPIO MACHALA FAVORDE TRIPLEORO A DE P9.63

y El 97o/o activosconstituido cuentasde Exigible, de Diferidos Otros en de activos-lnversiones de a largoplazo, financiamiento la totalidad activos el de con recursos terceros, incremento de significativo pasivosy la no el generacin utilidades paralos accionistas los de cincoaos durante primeros no financieros de operacin, facilit la compaa acceder los mercados a a a en mejorescondiciones costosy plazos,contarcon capitalde trabajo de para suficiente el cumplimiento lasactividades operacionalesinversiones e de y proyectos paramejorar ampliar servicios aguapotable y en nuevos los de y as alcantarillado, comouna mejorla posicin financiera logrode resultados de la compaa. y El Gerente General el Presidente la compaa, oficioGG-226-09 en del de 18de septiembre 2009,posterior la conferencia de finaldecomunicacin de a resultados, indicaron: "En el ao 2008 se determina prdidano por el giro del negocio;sinoa la reversin del valor de US$ 868.516,00 (sic) correspondientea la facturacin realizadaa los cantonesde El Guaboy Pasajepor los aos 2004, 2005,2006y 2007,por el suministro agua en bloquedesdela de planta la esperanza a /os mencionados cantones, esfo fue por para disminuir contingencia recomendaciones /os Auditoresexternos, la de presentada el TribunalDistrital No. 2 de lo Contencioso a Ia demanda en Administrativocon sede en la ciudad de Guayaquil,la misma gue se encuentraan para resolver.Es decir que si no hubiramos reversadoel mencionado valor estuviramoshablando de una utilidad neta para accionista(Menos 15% Participacin Utilidady 25% lmpuesto a la de Renta)de aproximadamente US$ 500.000,00.- modelode prestacin El de de serviciospblicos, que en el caso de TripleoroCEM tiene un alto contenidosocial,direccionado los 5 primerosaos a beneficiar con una en tarifa de subsrdiocruzado,a favor de ms del 70% de la poblacinde Machala,as como la estructura tarifariavigente,con una tarifareferencial que es una de las ms bajasdel Pas,se de $ 0,39por metrocuadrado, podapredecirmuy fcilmente en dichoperodode transicin que conforme se /o sealen la propuestaganadorade la empresaprivadaOriolsaS.A. presentadael 4 de julio del 2000, en el concursopara la seleccindel para conformar futurola compaade economa mejor socio esfratgico a mixta TripleoroCEM, cuyo contratode asociacinse suscn'bi 26 de el junio de 2001.-Es importante que la conformacin empresas mencionar de pblicas, Municipales, economamixta o privadas,conocen hasta Ia de saciedadque la actividadtcnica,comercial,financieray econmicadel negociode aguapotabley alcantarillado de fuertesinversiones iniciales, es y para poder tantopara el perodopre-operativo operativode la empresa, garantizar/a sosfenrilidad sustentabilidad el medianoy largo plazo, y en pero de muy lenta recuperacin perodos de no menos de 10 a 15 en aos.- Tambines importanteconsiderarque los ingresoshan crecido y y desdeel ao base2004 hasta 2008en ms del 144o/oquesus cosfos el gasfos se han mantenidoen los ltimos fres aos con crecimientos de .\\ \-v ,185h'IYrKrsA
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AUDITORAALA DELEGACIN LOS SERVICIOS AGUA POTABLE SANEAMIENTO DE DE Y OE LA CIUDADDE MACHALA, OTORGADA POR EL MUNICPIO MACHALA FAVORDE TRIPLEORO DE A P9.64

quedando y 0,5%o demostrada eficiencia eficaciadel buen manejode las la y operaciones, dado Ia experiencia, conocimiento Know How del equipo privadade Tripleoro gerencial,directorio del Staffque tiene la accionista y de CEM[...] .- Ademsesfetipo de actividad, el casode /as compaas en financiera economamixta,es "atpico" con relacina la normalestructura de cualquier otra empresa privada, pues si bien en el contrato de para la empresa constitucin, sealaun paquete accionariodel 70o/o se privaday el 30% para el secfor pblico,en el caso de la generacinde activos,que correpor cuentade TripleoroCEM,realizadocon prstamos privadosde largoplazo como se reflejaen los esfadosfinancieros, entre y el 80 y 85% del flujo de caja dado por la recaudacin, inviertenen se y y materiales bienestalescomo: tuberas,equipos,redes de conduccin distribucin,arena, cemento, cascajo, etc., que no se registran como activos propiosen los balancesy esfadosfinancieros la compaade de economamixta,por cuantola Constitucin as lo seala,ya que Poltica son bienes inalienables,as consta en fodos esfos documentos presentadosy legalizados ao a ao en la Superintendenciade Compaas.- imporlante Es indicarque uno de /os factorescrticosde xito de cualquierempresa,es el buen manejodel flujo de caja, el mismo que para nuestrocaso es semanalcon un horizontede 2 aos,muy dinmico por el giro del negocio donde se atienden urgenciasy emergencias operativas con relacina los seryrbios aguapotabley alcantarillado de de los diferentesusuariosde /a ciudadde Machala,por ende es impoante indicar que aunque/os esfadosfinancieros arrojengrandesutilidades no en los primeros 5 aos, la operacinsiempre ha tenido la suficiente para el negocio Iiquidez Percep..." que Conforme anlisis tendencia losestados el financieros, consta el en de de y que ANEXO7, se desprende las cuentas ingresos de costosy gastos, de y tuvieronuna tasa de crecimiento relativaanual promediode 13,0604 13,10o/o, decirque stosse incrementaron formaproporcional, es en durante por los aos2004al2008;y no en los porcentajes 144y 0,5,expresados de y el Gerente General Presidente TRIPLEORO CEM. de por Respecto flujode cajay liquidez al como considerado la administracin que unode losfactores crticos xito,se desprende steno fue suficiente, de por cuantola compaa ha cumplido obligaciones cortoplazo, a no las tales por como: proveedores la comprade bienesy prestacin servicios, de por por contratistas la ejecucin obras, de acreedores prstamos recibidos. Conclusin 9 Durante aosterminados 31 de diciembre 2OO4 2008,las cuentas los de al al y de Exigible, Diferidos Otrosactivos-lnversiones a largoplazo, promedio en
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el97%deltotalde activos; 1Q0o/o losactivos de estfinanciado el \ representan f r),f

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AUDITORIA LA DELEGACTN LOS SERVICIOS AGUA POTABLE SANEAMIENTO A DE OE Y DE LA CIUDADDE MACHALA, OTORGADA POR EL MUNICPIO MACHALA FAVORDE TRIPLEORO DE A Ps. 65

y, no aosde operacin con recursos terceros; durante cincoprimeros de los para los accionistas la compaa TRIPLEORO ha generado de utilidades que financieros a el CEM,condicin no facilita la empresa acceso mercados a en mejorescondiciones costosy plazos,contarcon capitalde trabajo de para para el giro del negocio, en inversiones nuevosproyectos suficiente y y mejorar ampliar cobertura servicios agua potable alcantarillado, la de de y as comola posicin financiera de resultados la compaa. de Recomendacin 7 y Al Presidente Miembros Directorio del y en un Dispondrn Gerente al General elabore ejecute plande accin el que para mejorarla gestinde facturacin servicios, de definalas estrategias recuperacin cartera,optimizacin costosy gastosy mejorade la de de posicin y financiera de resultados la compaa. de 2.7 Contribucin especial mejoras de de 2006, Segn comprobante de diario 001514 del 30 de diciembre por Contribucin se registr 971 372,63USDen Cuentas CobrarClientes 5 "Reservas Especialde Mejoras,con abono a la cuenta de patrimonio por Especiales", base de los datosque constan un cuadrosuscrito el a en que y Gerente General Contador General, se detalla: Obrasao 2004 Totalobras AAPP TotalobrasAASS Obrasao 2005
Total obrasAAPP 1797 328,87 1 468391.73 328 937,14

2 494650,53 2 013122.24
481 528.29 4 076 070,86 2 917 757.09

TotalobrasAASS Obrasao 2006

Total obrasAAPP

Estudio PlanMaestro AAPP TotalobrasAASS

Total obras AAPP y AASS Menossaldo cuentasinversionesal 31 de diciembre 2006 de Valor por cobrarContribucin Especial Mejoras de

476 000,00 682 313.77 I 368050,26

2 396 677.63 5 971 372,63

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AUDITORiA LA DELEGACIN LOS SERVICIOS AGUA POTABLE SANEAMIENTO A DE DE Y DE LA CIUDADDE MACHALA, DE A OTORGADA POR EL MUNICPIO MACHALA FAVORDE TRIPLEORO P9.66

En el valor registrado como Cuentaspor Cobrar ClientesContribucin con recursos Especialde Mejoras,se incluyenlos trabajosejecutados por por financieros transferidos el Ministerio Finanzas el 10%del impuesto de que a los consumos especiales, paralos aos2004al 2005,fueronde 3 208 717,8USD. 1 especialesde mejoras, Los valores registradoscomo contribuciones y sustitucin optimizacin reparacin, correspondentrabajos instalacin, a de y de los sistemas aguapotable alcantarillado. de del de La NormaEcuatoriana Contabilidad Contabilizacin subsidios 24. de gubernamental, gobierno revelacin informacin y a de referente asistencia numeral seala: 15, "Los argumenfos favor del punto de vista de /os resultadosson como a recibidas siguen:.-a) Puestoque lossubsrdios gobiernoson cantidades del directamente al de fuentesque no son /os accionistas, debe acreditarse no patrimonio de sfos srno que deben reconocerse en el estado de del resultados /os perodosapropiados.- Lossubsrdios gobiernorara b) de vez son realmente gratuitos. Las empresas/os ganan por medio del que de cumplimiento las condiciones le imponeny de Ia satisfaccin las de obligacionesdel caso. Por consiguientedeben llevarsea resultadosy concordarseo compararse con los cosfos gue el subsidio trata de compensar.- Puestoque el impuestoa la renta y otros impuestosson c) del cargosque se hacena resultados, /glcoque lossusrdios gobierno es de sean acreditadosa resultados,puestoque son una prolongacin las polticastributarias. " lCE, no Conforme NEC 24 citada,las obras ejecutadas la con recursos Especiales. debieron acreditadosla cuenta patrimonio Reservas ser a de y del El Gerente en General el Presidente la compaa, oficioGG-226-09 de de 18 de septiembre 2009,posterior la conferencia de comunicacin final de a resultados, sealaron: "Deacuerdoal Art. 81 de la Ordenanza Prestacin Seruicios, cuando de de detallalo que consideracomo mejoras,se refiere a "todas las obras de para brindary mejorarel seviciode y infraestructura equiposnecesarios que efecte TripleOroCEM en el cantn agua potable y alcantarillado y Machala su zona de influencia, ms /os cosfos...,es decirla normase refierea todas las obras sin excepcin su origen,como en esfe casoel de debido fondo de aguapotabley aslo hemosconsiderado contablemente, a que esfos valores tiene como destinoexclusivoy directo el de re gue utilizarlaen todas las actividades agua potabley alcantarillado se de l/\/' - $ i 9 e^ / \ A 1 5 Y
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A DE DE Y AUDITORIA LA DELEGACIN LOS SERVICIOS AGUA POTABLE SANEAMIENTO DE LA CUOADDE MACHALA, OTORGADA POR EL MUNICPIO MACHALA FAVORDE TRIPLEORO DE A Yao.ol

requieran para mejorar los seryicios pblicos de la ciudad, es decir, actividades que directamente colaborarn con el bienestar social de la poblacin."

y el Adems, cuadrosealado se adjunt detalle costode las obras al no nombres los de beneficiarios, ejecutadas, ubicacin los bienes de inmuebles propietarios de obligados lospagos, de formay plazos cancelacin. en La Ley Orgnicade RgimenMunicipal, el ttulo Vlll, DE LAS establece: CONTRIBUCIONES ESPECIALES MEJORAS, DE .Art. 396.-El objetode la contribucin especialde mejorases el beneficio proporcionado las propiedades inmueblesurbanaspor real o presuntivo a la construccin cualquierobra pblica.-Art. 397.- Existeel beneficioa de gue se refiereel aculoanterior,cuandouna propiedad resultacolindante con una obra pblica, o se encuentra comprendidadentro del rea declaradazona de beneficio o influenciapor ordenanzadel respectivo es concejo.Art. 398.-El sujetoactivode esfa contribucin la municipalidad en en cuyajurisdiccinse ejecutala obra, sinperjuiciode lo dispuesfo /os y pasivosde esfa contribucin Arts.414 y 415.- Att. 399.-Son su7'efos estnobligadosa pagarla los propietarios los inmueblesbeneficiados, de sean personas naturales o jurdicas, sin excepcin alguna, pero las podrnabsorbercon cargoa su presupuesfo egresos, de municipalidades que concedana aquellas el impofte de las exencionestotaleso parciales propiedades gue hubierensidocatalogadas hr'sfricos, como monumentos de acuerdo con la reglamentacinque para el efecto dictar la tiene carcterreal. municipalidad respectiva.A1.400.- Estacontribucin
Las propiedades beneficiadas, cualquiera que sea su ttulo legal o situacin de empadronamiento, responden con su valor por el dbito

tributario.Lospropietarios responden ms que hastapor el valor de Ia no propiedad,de acuerdocon el avalo municipalactualizado,antes de la iniciacin de /as obras.- Art. 401.- Establcense/as siguientes e) contribuciones especiales mejoras: .l d) Obrasde alcantarillado; de t y Construccin ampliacin obrasy sisfemasde agua potable;[...] Att. de 402.- La base de esfe tributo ser el costo de la obra respectiva prorrateadoentre las propiedades en beneficiadas, la forma y proporcin gue se establecen esfaLey.-[...] Att. 409.-La contribucin especial de en mejoras por construcciny ampliacinde obras y sisfemas de agua potable,ser cobradopor la municipalidad la parte gue se requierauna en vez deducldas /as fasas por serviciospara cubrir su cosfo total en proporcinal avalo de /as propiedadesbeneficiadas, siempre que no existaotra formade financiamiento.- 410.- Para el pago del valor total Art. y de la construccin, de ampliacin, operacin mantenimiento /os sisfemas potable y alcantarillado,/as municipalidadescobrarn /as de agua contribucionesespeciales de mejoras y las fasas retributivas de /os servicios la formaque seala en estaLey." La Ordenanza prestacin los servicios gestin,administracin, de de de
-rn{rovisin y ampliacinde los sistemasde agua potabley alcantarillado que (|i

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DE AUDITORh A LA DELEGACIN LOS SERVICIOS AGUA POTABLE SANEAMIENTO DE Y DE LA CIUDADDE MACHALA, OTORGADA POR EL MUNICPIO MACHALA FAVORDE TRIPLEORO DE A P9.68

y Aseode presta compaa economa Alcantarillado la de AguaPotable, mixta y "TRIPLEORO de Machala el CEM",que reglamenta servicio agua potable y discutida alcantarillado el cantnMachalay su zona de influencia, en por en ordinarias aprobada el llustre Concejo Municipal Machala, sesiones de publicada el Registro del 29 de diciembre 2003y 5 de enerode 20Q4, en de ESPECIAL oficial348del 3 de juniode 2004, TiTULovlll, coNTRlBUclN DE MEJORAS, dispone: .Art. 79.- Obligatoriedad la contribucin de especial mejorasrealizadas de por TRIPLEORO de mejorasestablecida CEM.- La contribucinespecial en esfe ttulo es obligatoriapara todas las personasque utilicen la que sirve para la dotacindel serviciode agua potabley infraestructura alcantarillado, sean naturaleso jurdicas, de derechopblico o privado. Queda prohibida la exoneracinde esta contribucin,para cualquier en entidado personade acuerdocon lo establecido el A1.34 del Cdigo Tributario.-[...] Art.81.- De las mejorasy su plazo de pago.- Se de considerarn como mejorasel costode ejecuciny adquisicin todas para brindary mejorarel y /as obrasde infraestructura equiposnecesarios que CEMen serviciode aguapotabley alcantarillado efecteTRIPLEORO el cantn Machala y su zona de influencia, ms /os cosfos de Elvalor de las financiamiento duranteel plazo de cobrode la contribucin.por mejorasserpagadomensualmente los usuarios un plazode hasta en 5 aos y deber ser determinadotcnicamentepor la Gerencia de por el Directorio TRIPLEORO CEM, en TRIPLEORO CEM y aprobado de un plazo de 90 das una vez promulgadaesta ordenanzay puesfos a consideracin l. Concejode Machala.- [..J La Gerencia del Generalde TRIPLEORO CEM,luego del estudiotcnicodeterminar beneficioque el prestacada una de las obrasejecutadas equiposimplementados. Luego o de efectuado el anlisis correspondiente, remitir al Directorio de lo y Art. TRIPLEORO CEM para su aprobacin fines consiguientes.- 83.Forma de pago de la contribucin especialde mejoras.-La contribucin especialde mejoras ser incluidaen la planillamensualde consumode aguapotablede cadausuario.". que Por lo sealado, desprende los 5 971 372,63USDse registraron se en por Cuentas Cobrar Especial Mejoras, considerar de sin Clientes Contribucin por la deduccin las transferencias de del de recibidas Ministerio Finanzas el 1Oo/o los consumos a tcnico especiales, comosin contarcon el informe as CEM, del Gerente General,aprobacin de del Directorio TRIPLEORO promulgacin la ordenanzapor parte del Concejo de la llustre de Municipalidad Machala, de del detalleo descomposicin saldopor deudor, por y concepto definicin la formade pagoy plazo,situacin la cual el de registrado ha disminuido. no

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AUDITORA tA DELEGACIN LOS SERVICIOS AGUA POTABLE SANEAMIENTO A OE DE Y DE LA CIUOADDE MACHALA, POR EL MUNICPIO MACHALA FAVORDE TRIPLEORO OTORGADA DE A Ps. 69

Gonclusin 10 por Se registr 971 372,63 5 Clientes Contribucin USDen Cuentas Cobrar "Reservas Especialde Mejoras,con abono a la cuenta de patrimonio Especiales", valores correspondientes obras de agua potabley los a alcantarillado ejecutadas durantelos aos 2004 al 2006,sin contarcon el informe tcnico del Gerente General, aprobacindel Directoriode pot TRIPLEORO CEM,promulgacin la ordenanza partedel Concejo de de y y la llustre Municipalidad Machala descomposicin saldopordeudor del de y detalleo concepto definicin la forma de pago y plazo,conforme lo de disponenla Ley Orgnicade RgimenMunicipaly la Ordenanza de prestacin los servicios gestin, provisin ampliacin y de de administracin, y de lossistemas aguapotable alcantarillado la ciudad Machala. de de de Recomendacin 8 y Al Presidente Miembros Directorio Dispondrn GerenteGeneraly ContadorGeneralque procedana la al reversindel asiento contablede registrode las Cuentaspor Cobrar y Contribucin Especialde Mejoras,que no disponede los sustentos y formalidades establecidas la Ley Orgnicade RgimenMunicipal en provisin Ordenanza prestacin losservicios gestin, de de administracin, de y ampliacin los sistemas aguapotable alcantarillado prestala que y de de y Aseode Machala compaa economa de Alcantarillado mixta AguaPotable, "TRIPLEORO CEM", que reglamentael servicio de agua potable y y alcantarillado el cantnMachalay su zona de influencia, discutida en por aprobada el llustre en Concejo Municipal Machala, sesiones de ordinarias del 29 de diciembre 2003y 5 de enerode 2004,publicada el Registro en de Oficial del 3 dejuniode 2004. 348 2.8 Otrosactivos-lnversiones largo plazo a Al 30 de junio de 2009,el saldoregistrado Otrosactivos-lnversiones a en .na{go plazo de 6 985044,08 es en cuadro: USD,segn indica el presente se

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DE Y AUDITORA LA DELEGACIN LOS SERVICIOS AGUA POTABLE SANEAMIENTO A DE POR EL MUNICPIO MACHALA FAVORDE TRIPLEORO DE A DE LA CIUDADDE MACHALA, OTORGADA P9.70

Obras de agua potable y alcantarillado Obras de agua potable InversinplantaproyecloP-1

2006
3 393 757,08

2007

2008

2009

TotalUSD

3 294 660,50 2 042 413,16

394915,73 9125746,47 1 165 221.38 1201432.18

366375.70 442 5',t1.51

395107.49

221661.85 676925.30 318933,68

6 1 34 5 6 . 7 9

413845.17 163338.66
81 995.37

pozos proyecto Inversin P-2 Inversin redes-Proyecto D-1

Inversinredes-Proyecto D-2 Inversinredes-Proyecto C-'l programas Elaboracin sistemashidrulicos

1 053878,08 I 362882.88 360373.90 224 000.00 252000.00 299510.40 682313,77 682313,77

4 076 070,85

828395.76 2 0 0 1 7 0 . 8 6 3 445327.58 31406.21 840419.30 94 971,92 623204.94

1 597 035.63

224 000.00 100800.00 352800.00 299510,40 919129,14 919129.14

42',t3789,64

y gestin Monitoreo control de orovectos

Mantenimiento sistema hidrulico Obras de alcantarillado

8 1 59 1 r , 1 5 8 1 59 1 1 . 1 5
2 858 324,31

5 287,46

2422641,52 2 422641.52

Obrasinfraestructura AASS
Total obras agua potable y alcantarillado ICE recibido

5287,46

400203,19 1t 548 387,99 0,00

4 563 343,91

2 234 312,67

2 329 031,24

0,00

Diferencia USD:

I 841758.18 I 884 758.40 2 858 324,31 400203,19 6 9850/14,08

por proporcionado el Contador De conformidad detalleextracontable al con los General, estas cuentasse registraron trabajosrelacionados la en operacin y optimizacinde la planta la Esperanza,sistema de abastecimiento agua subterrnea, de sistema hidrulico, floculadores, instalacin, vlvulas,medicinde caudalesy del sistema pitomtrico, y y reparacin sustitucin la red distribucin, de tuberas guasdomiciliarias, programas sondeode tubera,suministro instalacin medidores, de de e y servicios de operacin, limpieza reparacin redes de alcantarillado, de fiscalizacin, otros. entre Para los costosde estostrabajos en acumulados la cuentaOtrosactivoso del Inversiones largo plazo,no se estimla amortizacin depreciacin a por desgaste deterioro el usoen la prestacin servicio aguapotable o del de y alcantarillado. La NormaEcuatoriana Contabilidad Deterioro valorde los activos, del de 27. en el numeral establece: 9, "La empresadebe evaluar,en cada fecha de cierre del balance,si exisfe 11a/gn indiciode deteriorodel valor de sus activos.Si se defecfasealgn r l'\ I Itv /.
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Y AUDITORIA LA DELEGACIN LOS SERVICIOS AGUA POTABLE SANEAMIENTO A DE DE OE LA CIUDADDE MACHALA. OTORGADA POR EL MUNICPIO MACHALA FAVORDE TRIPLEORO DE A P9.71

indicio, la empresadeber estimarel importe recuperabledel activo en cuestin." 12, La Leyde Rgimen Tributario Interno, artculo dispone: "Amoftizacin de inversiones.- Ser deducible la amoftizacin de para los finesdel negocioo actividad.inversiones necesarias realizadas para por /os Se entiende inversiones necesaras desembolsos los finesdel y negocioo actividad suscepfrb/es desgasteo demrito que, de acuerdo de con la tcnica contable, se deban registrar como activos para su amortizacin ms de un ejercicioimpositivoo tratarsecomo diferidos, en ya fueren gasfos preoperacionales, de instalacin, organizacin, de investigacin desarrolloo costosde obtencino explotacin minas. o que seansuscepfiles Tambines amorlizableelcosfo de /os intangibles de desgaste.-La amortizacin inversiones general,se har en un en de plazo de cinco aos,a razndel veintepor ciento(20%)anual.En el caso de /os intangibles,la amortizacinse efectuar dentro de /os plazos previstosen el respectivocontratoo en un plazo de veinte aos. En el reglamento se especfficarnlos casos especiales en los que podr autorizarse amortizacin plazosdisfinfosa los sealados." la en parala aplicacin la Ley Orgnica Rgimen Tributario El Reglamento de de numeral letrac), 7, Interno, 25, artculo de los gastosgenerales deducibles, dispone: "Amortizacin inversionest. J c) Las inversiones relacionadas la con de ejecucinde contratoscelebradoscon el Estado o entidadesdel sector pblico,en virtudde /os cualesel contratista obligaa ejecutaruna obra, se financiarlay operarlapor cierto lapso,vencidoel cual la obra ejecutada reviertesrn cosfo algunopara el Estadoo a la entidaddel sectorpblico contratante.Esfas inversionesse amortizarnen porcentajes anuales genere rngresos iguales,a paftir del primer ao en que el contribuyente y operacionales por el lapso contractualmente estipuladopara que el contratistaopere la obra ejecutada.- el ejercicioimpositivoen que se En termineel negocioo concluya actividad, harn/os aiusfespertinentes se la con dicho con el fin de amortizarla totalidadde la inversinrelacionada negocio o actividad, aunque el contribuyentecontine operando otros " negocios actividades. o y o La no aplicacin registro la amortizacin depreciacin desgaste del de o deterioro las obrasejecutadas de desdeenerode 2006hastajuniode 2009, registradas la cuenta utilizadas en en Otrosactivos-lnversiones a largoplazo, el serviciode agua potabley alcantarillado, el sobrestiman saldo de los y de - activos los resultados la compaa. N
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AUDITORIA LA DELEGACION LOS SERVICIOS AGUA POTABLE SANEAMIENTO A DE DE Y DE LA CIUDADDE MACHALA, OTORGADA POR EL MUNICPIO MACHALA FAVORDE TRIPLEORO A DE P9.72

y del El Gerente en General el Presidente la compaa, oficioGG-226-09 de final de 18 de septiembre 2009,luegode la conferencia de comunicacin de resultados, manifestaron : "Esimportante son indicarque lasamortizaciones inversiones correctas de y adecuadasu aplicacincuando las inversiones contabilicen los se en Esfados Financieroscomo Activos que generen valor a /os esfados financieros,lo cual no ocurre en TripleOro,ya que los activos son de propiedaddel Municipio son e//os/os que deben aplicarla amortizacin y y de /as inversiones sus depreciaciones como lo dice los principios contables.Sin embargocreemosque la aplicacinde la amortizacin es para TripleOro adecuada en CEM,ascomo la contabilizacin la cuentade Pasivo para recuperarlasdirectamentecomo ContribucinEspecialde Mejorasy recuperarlas travsde la facturacin creandofinancieramente a quepermitir reinversin las diferentes " un Capitalde Trabajo en oras. la Parala reclasificacin losvalores de registrados Otrosactivos-inversiones en por a largoplazoa cuentas cobrarcontribuciones especiales mejoras, de la y previamente administracin deber cumplir con los procedimientos y formalidades Municipal la de establecidas la Ley Orgnica Rgimen en Ordenanzade prestacin de los serviciosde gestin, administracin, provisin ampliacin los sistemas agua potable alcantarillado que y y de de prestala compaa economa y AlcantarilladoAseo de mixtaAgua Potable, de Machala "TRIPLEORO CEM". C o n cl u si n 1 1 y La no aplicacin registro la amortizacin depreciacin desgaste del o o de y deterioro los trabajos de de relacionados la operacin optimizacin los con y servicios agua potable alcantarillado, desdeenerode 2006 de ejecutados hastajunio de 2009,por 6 985 044,08USD,registrados la cuentaOtros en Activos-lnversioneslargo plazo,sobrestiman saldo de los activosy el a resultadosde la compaa,inobservando Norma Ecuatoriana la de y Contabilidad el artculo de la Ley de Rgimen Tributario Interno el 27, 12 artculo numeral letrac) de su Reglamento. 25, 7,
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AUDITOR|A LA DELEGACIN LOS SERVICIOS AGUA POTABLE SANEAMIENTO A DE DE Y POR EL MUNICPIO MACHALA FAVORDE TRIPLEORO DE A DE LA CIUDADDE MACHALA, OTORGADA Ps.73

Recomendacin 9 Al Gerente General en Dispondr Subgerente al Tcnico elabore documento el que determine un para el servicio de el tiempoestimado vida til de las obrasejecutadas de y al agua potable alcantarillado, a criterio base del cual ordenar Contador pertinente. proceda registro la amortizacindepreciacin o General al de 2.9 y Gonveniode asesoramiento asistencia tcnica,comercialy financiera suscritocon COFANO INTERNACIONAL S.A. autoriz de La JuntaGeneral Accionistas, sesin 20 de marzo 2002, de en del permanente al Gerente General suscripcin contrato asesoramiento la de del conla empresa COFANO INTERNACIONAL S.A. de El 14 de mazo de 2003,el Gerente de General la compaa economa y suscribi con el mixta Agua Potable, Alcantarillado Aseo de Machala, S.A. INTERNACIONAL el Director Negocios de lnternacionales COFANO de por y y convenio asesoramientoasistencia de comercial financiera el tcnica, inicial cincoaos de management con un perodo duracin sistema fee, de contadosdesde el inicio de operaciones con la atencinal pblicoy que por facturacin los servicios partede TRIPLEORO CEM,convenio se de por renovar automticamente de concluido Plande Modernizacin, el luego perodo igual. que: La clusula segunda, losconsiderandos, en de seala resumen y COFANOINTERNACIONAL es una compaa asesora operadora S.A. y utilizando especializada procesos comercializacinadministracin, en de para asesorar organizacin la de tecnologa puntay sistemas de satelitales pblicos Sudamrica. modernas en empresas prestacin servicios de de
El objeto social constituye la prestacin de servicios profesionales

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:specializados

planificar, que tengan por objeto identificar, elaborar,evaluar

AUDITORIA tA DELEGACION LOS SERVICIOS AGUA POTABLE SANEAMIENTO A DE DE Y DE LA CIUDADDE MACHALA, OTORGADA POR EL MUNICPIO MACHALA FAVORDE TRIPLEORO DE A Ps.74

proyectos desarrollo, sus niveles pre factibilidad, diseo factibilidad, de en de y y operacin. de fiscalizacinevaluacin Comprende adems supervsin, la proyectos,as como los serviciosde asesora y asistenciatcnica, elaboracin de estudios econmicos,financieros,de organizacin, administracin, auditora investigacin. e permitidos las por y Podrcelebrar contratos toda clasede actosjurdicos que fuereny que tengan leyes del Ecuadory Panam, la naturaleza de relacin el presente con objeto. de INTERNACIONAL es una sociedad annima nacionalidad COFANO S.A. panamea, el constituida la ciudadde Panam 19 de enerode 2000, en pblica Noveno Circuito del de mediante escritura 434,anteel Notario Pblico para operaren Panam, y en Panam, debidamente registrada autorizada y Ecuador Sudamrica. y La compaa economa Alcantarillado Aseo de de mixtaAgua Potable, adems de Machala, seleccion COFANO a INTERNACIONAL porque S.A., y en su experiencia internacionalen asociacin su grupoempresarial el con proyectos asesoras y Ecuador, desarrollado tcnicas mucho con ha estudios, y del xitopara empresas economa de mixtaen las provincias Guayas El Oro. La JuntaGeneral Accionistas la compaa economa mixtaAgua de de de y Aseode Machala, Potable, del Alcantarillado el20 de marzode 2002,luego para realizarlos estudios,resolvi anlisisde la empresaseleccionada de disponery autorizar GerenteGeneralla suscripcin Convenio del al por y y AsesoramientoAsistencia Tcnica, Comercial Financiera, el sistema "Management conCOFANO Fee" S.A. INTERNACIONAL La clusula tercera, objeto, dispone: "Mediante presente se el INTERNACIONAL obligaa documento, COFANO proporcionara TRIPLEOROC.E.M. su conocimientoy capacidad de gestin con relacin a /os aspecfos tecnolgicos, operativos, administrativosy comerciales correspondienteal suministro de /os pblicosde aguapotable,alcantarillado, aseoy dems obrasde servrbios saneamientoambientalen el cantn Machalay su zona de influencia,

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AUDITORIA LA DELEGACIN LOS SERVICIOS AGUA POTABLE SANEAMIENTO DE DE A Y DE LA CIUDADDE MACHAIA,OTORGADA POR EL MUNICPIO MACHALA FAVORDE TRIPLEORO DE A P9.75

de respecto de /os cuales la responsabilidad su prestacin recae en TRIPLEORO C.E.M." quinta, que la S.A. La clusula dispone COFANO INTERNACIONAL atender asistencia tcnicay asesora desde el exteriorcomo en el interiorde la para CEM,un servicio Repblica, ellocolocar disposicin TRIPLEORO de a personal profesionalestcnicos y de en especializados las reasaplicativas de cadanegocio especfico. y el La clusula novena establece del comohonorarios valores contrato 1Oo/o y de la facturacin mensual la prestacin servicios los costosy pagos de en y legales tasasqueocasionen en de todoslos impuestos dichacontratacin el Ecuador el pagode lasmensualidades. o que dentrode fosdiezprmeros La clusula formade pago,dispone dcima, la das laborables despusde cumplirla etapa o mes correspondiente, practicar liquidacin la del Gerencia General TRIPLEORO de CEMordenar "Management mensual y mensual fee" equivalente 10%de la facturacin al por cancelar dentrode los 10 das laborables subsiguientes, medio de que depsito la cuenta seale en INTERNACIONAL S.A. COFANO En la cuenta de pasivo a nombre de "SUDAMERICANA AGUAS DE por con ORIOLSA" contabilizaron valores el 10o/o facturacin cargo se los de al conveniode asistencia tcnica,por el perodode enero 2004 hasta diciembre 2008,segn detalla: de se REGISTRO CONTABLE
C. CONTABLE 2005-1 1-30 6096 2006-07-31 7614 FECHA VALOR PERIODO 1 553 367.47 2 O O 4 - 0a l 2 O O 5 - 1 2

2006-12-31 2007-06-29 2009-06-30

SUMAN USD:

9321
10789

al 151429,42 2006-01 2006-06 1 al 152365.94 2006-07 2006-1 181702.47 2006-12al 2007-05

840 890.88 2007-06al 2OO8-12 I 879 756.18

3004

El primer registrode la provisindel pasivo se contabilizcon cargo a la los 4 cuenta de activos diferidos denominada"Gastos de investigacin", "Honorarios -legistros restantes cuentasde resultados profesionales". a \V\S .l C(f./(,

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AUDITORA LA DELEGACIN LOS SERVICIOS AGUA POTABLE SANEAMIENTO A DE DE Y POR EL MUNICPIO MACHALA FAVORDE TRIPLEORO DE LA CIUDADDE MACHALA, OTORGADA DE A P9. 76

Con oficio015-TRIPLEORO-DIAPA-09 de agostode 2009,el equipo del 17 proporcione de controlsolicit Gerente entreotrosdocumentos, al General y que estudios autorizaciones justifiquen necesidad la suscripcin de del la y y convenio asesoramiento asistencia de comercial financiera, la tcnica, por COFANO INTERNACIONAL oferta de serviciospresentada S.A. e y informes actividadesproductos de elaborados. El GerenteGeneral, oficio GG-216-09 2 de septiembre 2009, de en del seal: "Siendo privadaque conform responsabilidad la empresa conjuntamente de con el Municipio la compaa de economa Mixta de Agua Potable, y Alcantarillado Aseo de Machala TripleOroCEM, la de proporcionare implementar tecnologa punta con sisfemascomerciales automatizados, de cafasfros digitalizados,procedimientostcnicos robotizados y dems que no los poseen en la ciudad de apoftes de nuevos conocimientos, y Machala,de acuerdocon los sisfemasde seleccindel socioestratgico de los compromisos y planificadosen nuesfrosprogramas$e adquiridos para realizaractualizaciones seleccion comola empresams adecuada de /os esfudios tcnicos especializadosy posteriormente una auditora permanentepara TripleOroCEM a la compaaCOFANOlnternacional, cabe resaltar adems gue no exista en el mercado ecuatorianouna y empresaque renaesfascondiciones que haya operadoen una compaa publicosde agua de economamixta o empresaconcesionaria servrcios de potable, por lo que la Junta de Accionisfasdel 20 de marzo del 2002 permanente autoriz contratacin Management la Fee o asisfencia del del staffde TripleOro a CEM,documentacin informesque fueronentregados e usfedes mediante lnformeNo.17del 12 de agosto de|2009...". Al respecto, el informe17 del 12 de agostode 2009 adjuntcopiadel en por y y convenio asesoramientoasistencia de comercial financiera el tcnica sistema managementfee entre COFANO INTERNACIONAL S.A. y propuesta TRIPLEORO CEM, y no los estudios, econmica, informesy documentos productos o elaborados. Adems, el objetodel convenio como parteintegrante ste,no se en de o considerla inclusinde un cronograma actividades de debidamente y que detalladasvaloradas, evaluar cumplimiento del situacin no permiti el y parala determinacin referido convenio los parmetros factores o utilizados por del 10% de la facturacin mensual servcos partede TRIPLEORO de

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a favorde COFANOINTERNACIONAL S.A.

AUDITORA LA DELEGACIN LOS SERVICIOS AGUA POTABLE SANEAMIENTO DE A DE Y DE LA CIUDADDE MACHALA, POR EL MUNICPIO MACHALA FAVORDE TRIPLEORO DE A OTORGADA P9.77

CEM, adjuntentreotros A su comunicacin, Gerente TRIPLEORO el de documentos: General, la que en Comunicacin 31 de agostode 2009 del Contador del certific no haber realizadopago alguno a la compaa COFANO y asistencia tcnica. INTERNACIONAL porel contrato asesoramiento S.A. de del conveniode Acuerdo de transferencia derechosde acreencias de por y y asesoramiento asistencia tcnica,comercial financiera el sistema legales de COFANO management fee, suscritopor los representantes S.A. Y INTERNACIONAL DE S.A., SUDAMERICANA AGUAS ORIOLSA el TRIPLEORO CEM,el 20 de octubre 2005,mediante cual COFANO de y INTERNACIONAL transfiri acreencias autoriza la compaa S.A. las contratados. ORIOLSA facture TRIPLEORO S.A. a CEMpor losservicios Pblico Panam de Segnel documento consulta de mercantil Registro del INTERNACIONAL S.A. disponible su pgina en web,la compaa COFANO de del consta inscrita el21 de enero 2000, de conescritura434 19 de enero de 2000,en la Notara42 Circuito Panam, un montode capital 1 con del de con 000 000,00 en comunes un valornominal USD,dividido 1 000 acciones del legal y Presidente de 1 000,00 USD cada una. Como representante y DE Directorio Secretario de figuranel Gerente General SUDAMERICANA CEM. AGUAS de ORIOLSA S.A.yel Presidente Directorio TRIPLEORO del Gonclusin l2 propuesta econmica, La faltade estudios, baseso trminos referencia, de y de informes documentos productos as o elaborados, comola no inclusin y como detalladas valoradas un cronograma actividades de debidamente parte integrante convenio asesoramiento asistencia y tcnica,no del de y permiti o evaluarel cumplimiento referido del convenio los parmetros mensual factores utilizados oara la determinacin 10%de la facturacin del por de de de servicios partede TRIPLEORO CEMy el registro la provisin 1 S.A., 879 756,18 DE USD,a favorde SUDAMERICANA AGUASORIOLSA pendiente pago. se encuentra de ,\H"

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DE AUDITORIA LA DELEGACIN LOS SERVICIOS AGUA POTABLE SANEAMTENTO A DE Y OTORGADA POR EL MUNICPIO MACHALA FAVORDE TRIPLEORO DE A DE LA CIUDADDE MACHALA, P9.78

Recomendacin 10 A la JuntaGeneralde Accion'stas y de a Para la autorizacin contratos convenios prestacin servicios de de suscribirse,analizarnlos documentose informesque justifiquenla que y de necesidad; proceso concurso, el de seleccin anlisis la empresa el de oferte los serviciosen mejorescondiciones calidady economa; proyectode contratoque incluya las clusulasnecesariasy anexos que y utilidad habilitantes faciliten medicin evaluacin su cumplimiento, de la y resultados losservicios de contratados. Recomendacin 11 Al Alcalde cantnMachala del En calidad de representante de legal de la l. Municipalidad Machala, accionista del 30% en la compaade economamixta agua potable, y alcantarillado aseo de Machala, al vigilarque para proceder pago de pasivosregistrados I 879 756,18USD, a favor de Sudamericana por de Aguas ORIOLSAS.A., con cargo al conveniode asesorapermanente suscrito a con la empresa COFANOINTERNACIONAL correspondan S.A., prestados, y valorados que generen servicios efectivamente razonablemente y beneficiosutilidadesTRIPLEORO a CEM. 2.10 Conato mutuoy ampliatorio de YUKAI suscrito con la compaa SHANGHAI TRADING LTD. CO. La Junta General Accionistas, sesindel 7 de noviembre 2QQ2, de de en por autoriz Gerente al o de General suscriba contrato convenio prstamo el y 1 500000,00 USDconla compaa YUKAI TRADING LTD. CO. SHANGHAI el correspondente fideicomisode la cartera que la empresa recibe por y mensualmente los servicios aguapotable alcantarilladofavorde la a de prestamista, que ser administrado por Bolivariano, de Administradora -. F.qndos Fideicomisos y AFFBS.A.

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.CINDE LOS SERVIGIOS AGUA POTABLE SANEAMIENTO DE Y qLA,OTORGADA POR EL MUNICPIO MACHALA FAVORDE TRIPLEORO DE A

la de de noviembre 2002, Gerente de el Generalde compaa economa y suscribi con el Agua Potable, Alcantarillado Aseo de Machala, sentante SHANGHAI de YUKAITRADINGCO. LTD.,el Acuerdode para inicio de operaciones TRIPLEORO de ciamientolnternacional USD. , por 1 500000,00 La clusula cuarta, GARANTAS, establece: 'TRIPLEORO la C.E.M., entregar Fideicomiso cateraque la empresa en por a recibe mensualmente los servicios agua potabley alcantarillado, de favor del socio financista,el que ser operadopor AFFB Bolivariano (Administradora Fondosy Fideicomisos mientrasdure el Bolivariano), de compromisofinancieroy se cumpla con el pago total de lo prestadoy adeudado en /as condiciones arriba indicadas.- Como garantas de adicionales,TRIPLEOROC.E.M., ha solicitadoa /os accionistas Sudamericana Aguas OR/OISA 5.A., que respaldencomo garantes de solidariosde esta operacin financiera, tanto con la prenda de sus acciones en Sudamericanade Agua OR/OISA S.4., a favor de Ia compaa SHANGHAIYUKAI TRADINGCO. LTD., (De nacionalidad China); como de la consecucinde hipotecassolidariasde bienes inmuebles favorde la compaa a YUKAITRADING CO. LTD. SHANGHAI (Denacionalidad de C.E.M." China) comogarantes solidarios TRIPLEORO pblicadel 21 de enerode 2003celebrada Segnescritura ante el Notario DcimoPrimerodel cantnGuayaquil, representantes legalesde las los y compaas economamixta Agua Potable,Alcantarillado Aseo de de beneficiaria secundaria); Bolivariano, Administradora Fondosy Fideicomisos o de AFFB S.A. (la fiduciaria la y administradora) SHANGHAI YUKAI TRADINGCO. LTD. (beneficiaria principal), suscribieron contrato Fideicomiso el Mercantil Administracin de de y e Inversin Recursos Pagos TRIPLEORO. de Fideicomiso denominado La clusula cuarta, objeto delfideicomiso, establece: "El contratocontenidoen el presente pblico tiene por objeto instrumento constituir un FIDEICOMISO MERCANTIL IRREVOCABLE DE ADMINISTRACIN /NYERS/N DE RECURSOS Y PAGOS E DENOMINADO TRIPLEORO. El presente fideicomiso tendr como finalidadadministrarel flujo futuro de dinerosprovenientes cobro de del tarifas y fasas correspondientes la prestacindel serviciopblico de a agua potable y alcantarillado la ciudad de Machalay pagar, con los de referidosrecursos,el crditoy/o sus rnfereses otorgadopor la compaa SHANGHAI YUKAI TRADING CO LTD. a la constituyente.La pactadapor parte de la CONSTITUYENIE la entiende se \ jrrevocabilidad
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Machala (la constituyenteo

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AUDITORIA LA DELEGACION LOS SERVICIOS AGUA POTABLE SANEAMIENTO A DE DE Y DE LA CIUOADDE MACHALA, OTORGADA POR EL MUNICPIO MACHALA FAVORDE TRIPLEORO DE A P9.80

respectode la imposibilidad dejar sin efecto el presente contratode de fideicomiso o la modificacinde las instruccionesimpartidas, srn el o PRINCIPAL hasta la consentimiento expreso de la BENEFICIARIA de cancelacin prstamoreferidoen el numeraldos.cuatro la Clusula del Segunda presente del contrato." de Con oficio del27 025-TRIPLEORO-DIAPA-09 de agosto 2009,el equipo Administradora de de controlsolicital GerenteGeneralde Bolivariano, informacin Fondosy Fideicomisos la AFFB S.A., proporcione siguiente certificada:
1 . Flujosde caja y de pagosdenominados en anexos1 y 2, estipulados la

quinta contrato fideicomiso clusula mercantil. del de por al 2 . Detalle valoresrecibidos la Fiduciaria de correspondientescobrode tarifasy tasas por la prestacin serviciopblicode agua potabley del y que alcantarillado, contenga: fechade recepcin valor. 3 . Detalle pagospor capital intereses de a e efectuados favorde la compaa SHANGHA YUKAI TRADINGCO LTD., por el prstamoentregadoa TRIPLEORO valor,nmero cheque de o CEM,que contenga: fechade pago, y transferenciaconcepto
4 . Nmero las cuentas a de bancarias abiertas el BancoBolivariano nombre en

delFideicomiso Mercantil TRIPLEORO. notas 5 . Estadosde comprobacin, situacinfinancieray de resultados, y aclaratorias anexos correspondientes, dejuniode 2009. al 30
6 . Conciliaciones las cuentas del Mercantil de bancarias nombre Fideicomiso a

TRIPLEORO correspondientes al mesdejuniode 2009.

7 . Certificados documentos las inversiones realizadas con cargo a los o de

recursos recibidos TRIPLEORO de CEM.

8 . Seale el contrato fideicomiso TRIPLEORO, de si de mercantil administracin

a la presentefecha se encuentraejecutandoconforme los trminos establecidos el mismo. en

El GerenteGeneralde Bolivariano, de Administradora Fondos y Fideicomisos AFFB S.A.,en comunicacin 10 de septembre de de proporcion siguiente ---._ la informacin: _?009,
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DE AUDITOR|A LA DELEGACIN LOS SERVICIOS AGUA POTABLE SANEAMIENTO A DE Y OTORGADA POR EL MUNICPIO MACHALA FAVORDE TRIPLEORO DE A DE LA CIUDADDE MACHALA, P9.81

de y de Anexos 1 y 2, iniciales modificatorios fechasestimadas YUKAI TRADING CO. transferencias pagosa favorde SHANGHAI de LTD., segn indican el siguiente se cuadro: en AO 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 TOTALUSD: No.CUOTAS CUOTA USD 3
4

TOTALUSD 270000,00 600000,00 840000.00

90 000,00 150000,00 2 1 00 0 0 , 0 0

4
4 4 4 4

270000,00 1 080000,00 330000,00 1 320000.00 390000,00 1 560000.00 390000,00 1 560000.00 7 230000,00

por por Detallede ingresos TRIPLEORO 291 recibidos el Fideicomiso 897,00, durante perodo de enerode 2006 y el 28 de febrerode 19 el 2008. Detalle pagosefectuados favorde SHANGHAY KAI TRADING de YU a CO. LTD. por 291 897,00USD y 118 103,00USD a la empresa TRIPLEORO CEM,durante perodo de marzode 2006 y el 7 de 17 el matzode 2008. Estado Situacin de Financiera 30 de juniode 2009,que se presenta al por en totales 415 USD,que corresponden saldodisponible la al activos y que cuenta bancaria el Fideicomiso en mantiene el BancoBolivariano;el Estado Resultados 1 de eneroal 30 de juniode 2009,que refleja de del prdidas 52,00 de USD. Adems, seal: ....8) El contratode constitucin Fideicomiso no MercantilTripleoro se del puesto que la compaaTripleoro C.E.M.ha ha ejecutadoen su totalidad, incumplido,en reiteradas ocasionesy contina incumpliendo,con su obligacin de entregar al Fideicomiso Tripleoro, /os dineros correspondientes cobro de tarifasy fasas por la prestacindel sevicio al pblico de agua potable y alcantarillado la ciudad de Machala,de de conformidadcon el flujo de caja denominadoAnexo No. 1 "Dbitos Automticosa Tripleoro"que, debidamenteaceptadoy suscritopor la

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AUDITORA LA DELEGACIN LOS SERVICIOS AGUA POTABLE SANEAMIENTO A DE DE Y POR EL MUNICPIO MACHALA FAVORDE TRIPLEORO DE LA CIUOADDE MACHALA, OTORGADA DE A P9. 82

constituyentey beneficiaria principal del Fideicomiso Tripleoro, fue entregado a mi representada,en calidad de Fiduciaria del referido fideicomiso, fecha24 de octubrede 2005." con C.E.M. de El 5 de diciembre 20Q2, Gerente General TRIPLEORO de el suscribi con el representante de SHANGHAIYU l(Al TRADING CO. USD,a unatasade inters LTD., el contratode mutuo por 1 500 000,00 del 18% anual,que ser cancelado un plazo no mayor a 24 meses en desembolso. a de contados partir la fechadelcorrespondiente General El Directorio, sesin 3 de enerode 2005,autoriz Gerente en al del YUKAI suscribalos prstamos adicionales con la compaaSHANGHAI por USD. TRADING LTD.hasta el monto 3 500000,00 CO. de y del El 6 de junio de 2005, se suscribi una ampliacin reestructuracin es contrato mutuo,por 3 500 000,00USD,a la mismatasa de inters, de que sercancelado un plazono mayorde 80 meses, deciral 18o/o anual, en contados partir enero 2006. a de de se 3 Con cargoal contrato mutuoy ampliatorio suscrito, recibieron 200 de 000,00USDdurante perodo de noviembre 2002al 28 de diciembre de el 28 en de 2005,de los cuales2 710 000,00USDfueronacreditados la cuenta y, TRIPLEORO C.E.M.; 490 300-500384-3 BancoBolivariano,nombre del a S.4.,cuya 000,00 USDen la cuenta Overseas PANAMA 3428de Austrobank beneficiaria la compaa es INTERNACIONAL S.A. COFANO de en corriente La transferencia los 490 000,00USDacreditada la cuenta de de COFANOINTERNACIONAL el 24 y 25 de noviembre 2003, fue S.A. solicitada por el Gerente General de TRIPLEOROCEM, mediante comunicacin 10de noviembre 2003. del de de Con oficio 026-TRIPLEORO-DIAPA-09 1 de septiembre 2009, se del del solicital GerenteGeneralproporcione copia certificada comprobante y que contable documentos justifiquen transferencia 490 000,00USDa la de que el contrato la cuentade COFANO INTERNACIONAL sin embargo S.A.,

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AUDITORIA LA DELEGACIN LOS SERVICIOS AGUA POTABLE SANEAMIENTO A DE DE Y DE LA CIUDAODE MACHALA, POR EL MUNICPIO MACHALA FAVORDE TRIPLEORO OTORGADA DE A P9.83

y por y de mutuofue suscrito la deudacontrada registrada TRIPLEORO C E M. No se obtuvo respuesta. por Para el clculoy registro la provisin los intereses el prstamo de de aprobadas recibido, consider tasasde inters se las mximas referenciales por el Directorio BancoCentraldel Ecuador, que son inferiores la a del pactada el contrato mutuoy ampliatorio, en de comose indica el presente en cuadro:

Recepcin transferencia Tasa inters Tasa inters Diferencia referencial contrato BCE Perodo Valor 4,48 2002-11 18.00 5 000.00 13,52 2002-12 150000.00 4,48 13,52 18,00 2003-02 495000.00 5,23 12,77 18,00 2003-03 200000.00 18,00 5.23 12,77 2003-05 18,00 6.12 30 000.00 11,88 2003-11 540000.00 11.29 18.00 6.71 2004-01 1 8 0 .0 0 0,00 1 1 . 1 9 6,81 18.00 2004-02 200000.00 18,00 6,81 11,19 7,16 2004-04 18.00 50 000.00 10.84 7.84 2004-07 18,00 10,16 50 000.00 7.84 2004-08 100000.00 18,00 10,16 2005-06 9.00 300000.00 9,00 18,00 10,23 2005-12 900000.00 7.77 18.00 TOTALUSD: 3 200000,00 en El registro los intereses de devengados tasasmenores las pactadas a de y los el contrato mutuoy ampliatorio, de los subestiman pasivos sobrestiman resultados la compaa. de Con oficio 026-TRIPLEORO-DIAPA-09 1 de septiembre 2009, se de del solicit Gerente al General sealeel fundamento el que se basparael en por a registro la provisin losintereses el prstamo de de recibido, acuerdo de por del las tasas de intersmximas aprobadas el Directorio referenciales

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que de BancoCentral Ecuador son inferiores la pactada el contrato del a en

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AUDITORIA LA DELEGACION LOS SERVICIOS AGUA POTABLE SANEAMIENTO DE Y A DE DE LA CIUDAD DE MACHALA,OTORGADA POR EL MUNICPIO DE MACHALAA FAVOR DE TRIPLEORO P9. 84

YUKAI TRADING SHANGHAI mutuoy ampliatorio suscrito la compaa con CO.LTD. No se obtuvo respuesta. de del El GerenteGeneral,en oficio GG-218-09 2 de septiembre 2009, adjunt siguientes los documentos: Detallede valores recibidos de SHANGHAI YUKAI TRADING CO. y de 28 LTD. por 3 200 000,00 USD,durante perodo de noviembre 2Q02 el el 28 de diciembre 2005. de por YUKAI a Detalle valorespagados concepto intereses SHANGAY de de por TRADING CO. LTD.,en formadirecta 590 964,16USD,y 410 000,00 USDa travs Fideicomiso del TRIPLEORO. en General, las que Comunicaciones 31 de agosto 2009del Contador del de que YUKAI TRADING CO.LTD., certific losvalores recibidos SHANGHAI de parafinanciar partepre operativa de la entreel ao2002y 2003,se utilizaron y de la compaa, elaboracin censoy levantamiento catastro, losvalores del parafinanciar parteoperacional; la recibidos partirdel ao 2004sirvieron a que el saldocortado 30 de juniode 2009es de 4 019 510,73 USD,en el al quese incluye 200000,00 y USDporintereses. 3 USDporcapital 819510,73 de el Contratos prendade comercio de suscritos 20 de noviembre 2002,el primero los representantes por CO. YUKAITRADING legales SHANGHAI de S.A.;y, el LTD.,SUDAMERICANA AGUASORIOLSA DE S.A.y ZARALSA legales sealadose segundo por los primeros dos representantes los INTERNATIONAL BUSINESS DATAFORSA S.A.; mediante cualeslas DATAFORSA ZARIALSA TIONALBUSINESS compaas S.A. e INTERNA que el S.A.entregan calidad prenda comercio 100%de las acciones en de de poseenen SUDAMERICANA AGUAS ORIOLSA S.A., a SHANGHAI DE cadauno por el 50% YUKAITRADING solidarios, CO. LTD.,comogarantes CEM,parael a del prstamo 1 500 000,00USDconcedido TRIPLEORO de inicio operaciones. de de Contratos fianza de solidaria suscritos 20 de noviembre 2002,el primero el por los representantes CO. LTD.y legales SHANGHAI YUKAITRADING de
^ ZARIALSA S.A.; y, el segundo por el primero de los nombrados e , )r\ l( Ii l

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AUDITORA LA DELEGACIN LOS SERVICIOS AGUA POTABLE SANEAMTENTO A DE DE Y DE LA CIUDADDE MACHALA, OTORGADA POR EL MUNICPIO MACHALA FAVORDE TRIPLEORO DE A P9. 85

IoS Ias INTERNATIONAL S.A., mediante CuAIes BUSINESS DATAFORSA BUSINESS DATAFORSA empresasZARIALSAS.A. e INTERNATIONAL CEM,por 750 S.A.,se constituyen Fiadores de en Solidarios TRIPLEORO por 000,00USD cada uno,por la obligacin contrada sta con SHANGHAI YUKAI TRADING LTD. CO. pblicas . Escrituras del de celebradas 13 de febrero 2003 ante el Notario el legales de cantn Samborondn, primera por los representantes la CEMy ADIXPA S.A.; SHANGHAI YUKAI TRADNG LTD., TRIPLEORO CO. y y, la segunda por los dos primeros legalesnombrados la representantes empresaINTERNATIONAL S.A.; mediantelas BUSINESS DATAFORSA BUSINESS cuales las compaas ADIXPA S.A. e INTERNATIONAL DATAFORSA abiertade los terrenosde su S.A., constituyen hipoteca la propiedad, 150 hectreas 220 050 metroscuadrados, y ubicados la en de parroquia y 6.8 JulioMoreno cantn del SantaElena kilmetro de la va Santa Elena-Manglaralto, su orden,a favor de SHANGHAI YUKAITRADING en por CO.,porel prstamo TRIPLEORO entregado staa la compaa CEM En acta de sesinde JuntaGeneral Accionistas 7 de noviembre de de de 2002,consta entreotrosaspectos: "...Requiereadems de la garanta solidaria sea de la compaa que Sudamericana Aguas OR/OLSA de S.A. o de los sociosfundadores privada accionista de TRIPLEORO integran el sector de la empresa por C.E.M.,evitandola presentacin garantas pafte del otro accionista de (Municipio Machala). de Para tal efectoSudamericana AguasOR/OISA de principal TRIPLEORO ha 5.A., hace conocerque la accionista de C.E.M., gue sus nicas empresas propietarias fodas sus acciones, conseguido de DATAFORSA y ZARIALSA en so/idanbs S.A. S.A.,se constituyan garantes por el 3% de costofinanciero de TRIPLEORO soreel prstamo C.E.M., que va a obtener de la compaaFinancistalnternacionalSHANGHAI YUKAI TRADINGCO. LTD. de nacionalidad China, presentandolas garantassolidarias requeridas, esfoes la Prendadel 50% de sus acciones de /os cuales sonpropietarios Sudamericana Aguas OR/OISA S.4., de en as comola hipoteca bienes YUKAI de inmuebles, favorde SHANGHAI a TRADING CO. LTD. de nacionalidad China, garantas que complemenfadas el Fideicomiso la carterade TRIPLEORO C..E.M., con de se respalda crecesel prstamo obtener...". con a
que se detallan, contabiliz provisin la del Segncomprobantes se contables 6% de comisina nombre de INTERNATIONAL BUSINESSDATAFORSA presentadas favor SHANGHAIYUKAI S.A., por las garantashipotecarias a -{RADING
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CO. LTD.:

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A DE DE Y AUDITOR|A LA DELEGACIN LOS SERVICIOS AGUA POTABLE SANEAMIENTO DE LA CIUDAD OE MACHALA.OTORGADA POR EL MUNICPIO DE MACHALAA FAVOR DE TRIPLEORO P9.86

FECHA

C. CONTABLE

VALOR

PERIODO

2005-12-30 6097 2006-08-03 7871 2006-12-31 9320 2007-06-29 10788 SUMAN USD:

1 I 194620.01 2003-02- 3 al 2Q05- 2-31 al 2006-01-01 2006-07-31 36 081,00 al 25 479.00 2006-08-01 2006-12-31 -01 30 780.00 2007 -01al 2007-06-30 286960,01

por del No se registr provisin la comisin el perodo 1 de juliode 2007 la de al 30 dejuniode 2009. 2.11 Gonvenio de financiamiento nacional suscrito con la compaa BELSOSA S.A. al General El Directorio, sesin 14 de enerode 2005,autoriz Gerente en del suscriba convenio prstamo el hastapor el montode 3 000 000,00USD, de conla compaa BELSOSA S.A. CEMsuscribi El 2 de febrero 2005,el Gerente de de General TRIPLEORO de con el representante de BELSOSA legal S.A. un convenio financiamiento para continuacin operaciones, hasta por el montode 2 800 nacional de 000,00 USD, con una tasa de intersdel 8% anual, a 10 aos plazo, pagaderos partir juliode 2007. a de La clusula tercera, objeto, establece: "La Compaa Economa y de Mixta "AguaPotable,Alcantarillado Aseode para invertir MachalaTRIPLEORO C.E.M.,requierecapitalde operaciones en obrasde aguapotabley alcantarillado la ciudadde Machalaascon en el financiamientopara cubrir /os pagos en forma puntual a sus proveedores, y de constructores ejecutores dichasobras." quinta, garantas, La clusula dispone: "TRIPLEORO C.E.M. entregaren garanta documentosde crditos y negociables, establecido se cumplacon el mientrasdure el compromiso pago total de lo prestado adeudado las condiciones y arribaindicadas.en Como garantasadicionales, C.E.M.,ha solicitadoa los TRIPLEORO accionistas Sudamericana Agua OR/OLSAS.4., que respalden de de de CEM." comogarantes de solidarios operacin crdito TRIPLEORO esta El GerenteGeneral, de del con oficio GG-217-09 2 de septiembre 2009, al .---.remiti equipo control siguientes de los documentos:

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A Y AUDITORA LA DELEGACIN LOS SERVICIOS AGUA POTABLE SANEAMIENTO DE DE DE LA CIUDADDE MACHALA, POR EL MUNICPIO MACHALA FAVORDE TRIPLEORO DE A OTORGADA P9. 87

Detalfede valoresrecibidos BELSOSA S.A. por 2 802 436,06 USD, de de durante perodo de marzode 2005y el 12 de febrero 2008,al que 28 el adjunt copias de la parte pertinente los estados de cuenta,que de Pacfico, TRIPLEORO del CEM mantiene los bancos Austro,Bolivariano, en y GuayaquilPichincha. en General, las que Comunicaciones 31 de agosto 2009del Contador del de para que los valoresrecibidos BELSOSAS.A. se utilizaron certific: de financiarla parte operacional TRIPLEORO CEM, pagos de obras de de pblicas; haberrealizado pblicos, proveedores instituciones no servicios e pagoalguno el prstamo por y al recibido que el saldocortado 30 de juniode 2009es de2802436,06 USD. Tablade amortizacin prstamo BELSOSA S.A.,en la que consta un del de de capital 2 800 000,00USD,plazo10 aos,tasa anual870,nmero de pagos de a 120dividendos 33 971,73 de USD,convencimientopartir juliode juniode 2017. 2007hasta pagars 2 802436,06 por Veinte S.4.,suscritos USDa la ordende BELSOSA por el Gerente General de TRIPLEOROCEM y avalados por los BUSINESS representantes legales ZARIALSA de S.A. e INTERNATIONAL DATAFORSA S,A. CEM debi TRIPLEORO Conforme tabla de amortizacin, compaa la la del iniciar pagos los dividendos favorde BELSOSA los S.A.,a partir mes de a certific efectuados segn de juliode 20Q7, embargo mismos fueron los sin no el Contador General. y no En los Estadosde Situacin Financiera de Resultados se reflejala provisin los intereses por recibido BELSOSA de de devengados el prstamo S.A. 10. Costo de financiamiento, La Norma Ecuatoriana Contabilidad de numeralesy 7, dispone: 6 "6. Los cosfosde financiamiento como un gastoen deben ser reconocidos el perodo en que son incurridos.-7. Bajo el tratamientoreferenciallos cosfos de financiamiento son reconocidos como un gasfo de cmose aplicanlosprstamos." idenendientemente f ri ) ) - } L Ve Vr f\ tte i E , y

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AUDITORIA LA DELEGACION LOS SERVICIOS AGUA POTABLE SANEAMIENTO A DE DE Y DE LA CIUDADOE MACHALA, OTORGADA POR EL MUNICPIO MACHALA FAVORDE TRIPLEORO DE A Ps. 88

de Segn datos registrados la pginaweb de la Superintendencia en y BELSOSA S.A., Compaas, Presidente Gerente de el General la compaa partedel Directorio TRIPLEORO CEM. tambin forman de Conclusin l3 la de Con cargoal acuerdo financiamiento, contrato mutuoy ampliatorio, de compaa SHANGHAI YUI(AITRADINGCO. LTD. entreg3 200 000,00 de USD,durante perodo 28 de noviembre 2002al 28 de diciembre el de en 3002005.de los cuales acreditados la cuenta 2710 000.00 USDfueron CEM; y con 500384-3del Banco Bolivariano, nombre TRIPLEORO a autorizacin Gerente del General, 490 000,00USDen la cuenta3428de los Austrobank es OverseasPANAMAS.A., cuya beneficiaria la compaa COFANO INTERNACIONAL S.A. Por el contrato financiamiento S.A.,TRIPLEORO con BELSOSA de suscrito de CEMrecibi2802436,06 28 USD,durante perodo de marzo 2005y el el pagoalguno, embargo sin 12 de febrero 2008,sobrelos cuales realiz de no queen la tablade amortizacin que los dividendos debenser pagados consta a partir juliode 2Q07. de por Para el clculoy registro la provisin los intereses el prstamo de de aprobadas recibido, consider tasasde inters referenciales se las mximas por el Directorio Banco Centraldel Ecuador, que son inferiores la a del pactadaen el contrato mutuo y ampliatorio suscrito con la compaa de recibido SHANGHAI al de YUKAITRADING CO. LTD.;y, respecto prstamo BELSOSA no se registr provisin losintereses devengados. S.A. la de No se registrla provisinde la comisina favor de la compaas INTERNATIONAL S.4., durante BUSINESS S.A. DATAFORSA y ZARIALSA junio2009,por las garantas prenda, de fianza el perodo julio2007hasta de TRADING LTD. e hipotecarias, YUKAI CO. entregadas favorde SHANGHAI a por CEM. entregados TRIPLEORO a - y BELSOSA, losprstamos \r:.

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A OE DE Y AUDITORIA LA DELEGACIN LOS SERVICIOS AGUA POTABLE SANEAMIENTO OTORGADA POR EL MUNICPIO MACHALA FAVORDE TRIPLEORO DE A DE LA CIUOADDE MACHALA,
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Recomendacin 12 y Al Presidente Miembros Directorio del que que todos los recursos financieros se Dispondrn Gerente al General, se o reciban terceros, calidad prstamo, de otrasfuentes, depositen de en de CEM,para de o acrediten las cuentas en bancarias nombre TRIPLEORO a luego transferidoslos respectivos ser a beneficiarios. Al Gerente General de intereses, Dispondral ContadorGeneral registre las provisiones y y en lo comisiones otros conceptos conforme estipulado los contratos convenios financiamiento. de 2.12 lnformacin estadstica
Nmero de usuarios del sistema de agua potable y alcantarillado ANO Y MES

USUARIOS 29 913 37 088

VARIACIN

ABSOLUTA

Yo

2004-01 2004-12 2005-12 2006-12 2007-12 2008-12 2009-06

Promedio:

37 700 38 097
37 998

7 787 397
-99 -682

3 73 1 6
41 853

4 537 1 851

26.03 1,05 -0,26 -1,79 12,16

6,26

a del La variacin corresponde la diferencia absoluta nmero usuarios del de y y de absoluta aosiguiente el anterior la porcentual la relacin la variacin a y el nmero abonados aoanterior. de del
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al2008fue del los El incremento nmero usuarios del de durante aos2Q04 6,260/o anualen promedio. y Facturacin recaudacin serviciosde aguapotabley alcantarillado de
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ANO Y ME S 2004-02 2004-12 2005-12 2006-12 2007-12 2008-12 2009-06

FACTURACION No. VALOR

RECAUDACIN RECAUDACIN No. VALOR VALOR No.

21 850 36 264 71 539 3 53 1 2 34136 34 563 47 213

1 3 1256.88 3 291 197 178.85 7 120 554992.85 1 1 1 8 1 1 268 842.36 13 672 615320.21 17 642 438 975.48 19390

20 958.39 1 5 , 0 6 79 442.39 1 9 , 6 3 216790.75 1 5 , 6 3 285651.59 38,72 303480.81 5 1 , 6 8 3 8 67 8 1 . 2 9 5 6 , 1 0 6 9 2 6 4 5 . 1 3 1 9 3 9 4 400 607.17 4 1 , 0 8

15,97 40,29 39.06 22,51 49.32 88,11

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Los datos del nmero de clientes de consumo de agua potable correspondiente mes de diciembrede 2005 y el monto de facturacina al por el GerenteGeneral,en detalleadjuntoal diciembrede 2006, informados oficio GG-159-09 del 13 de agosto de 2009, presentan valores muy significativos en relacin a los dems meses reportadosen el cuadro y c1 ^grfico.Adems,se observaque los porcentajes recaudacin relacin a de en

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AUDITORIA LA DELEGACIN LOS SERVICIOS AGUA POTABLE SANEAMIENTO DE DE A Y DE LA CIUDADDE MACHALA, POR EL MUNICPIO MACHALA FAVORDE TRIPLEORO OTORGADA DE A P9.91

la facturacin han tenidoincrementos no sostenidos durantelos mesesde diciembre losaos2004al 2008. de Medidores instalados
USUARIOS SIN MEDIDOR
Yo

ANO Y ME S 2004-01 2004-12 2005-12 2006-12 2007-12 2008-12 2009-06

USUARIOS

MEDIDORES
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29 913 37 088 37 700 38 097

37 998

0 42 I 078
4 493

3 73 1 6
41 853

6 708 7 498 7 822

NUMERO 29 913 37 046 36 622 33 604 31 290 29 818 34 031

100.00 99,89 97,14 88,21 82,35 79,91 81,31

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Al 30 de junio de 2009, el 81,31o/o usuariosno disponende medidorde de agua potableinstalado.

La Ley Orgnicade Defensadel Consumidor, 40, artculo dispone: "Valores de las Planillas.- En las planillas emitidas por las empresas proveedoras de /os seryrbios pblicos domiciliarios, deber constar exclusivamente el valor del consumo respectivo, ms los recargos legales

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y cobros adicionalesestablecidos por expresamente leyes y ,-: 4oerfinentes

DE Y AUDITORiA LA DELEGACION LOS SERVICIOS AGUA POTABLE SANEAMIENTO A DE DE LA CIUDAD DE MACHALA,OTORGADA POR EL MUNICPIO DE MACHALAA FAVOR DE TRIPLEORO P9.92

rubrosadicionales ordenanzas. Quedaprohibidoincluiren dichas planillas el Es a /os sealados.- un derechodel consumidor conocerel valorexacto que debe cancelar por concepto de consumo y recargos legales por adicionales, tanto, quedaprohibidoel planillajeen base de sisfemas diferentes a la medicin directa, fales como valores presuntivoso estimativos, con excepcin del sector rural que no disponga de instrumentos de medicin. Por excepcin, en caso de prdida, dao o imposibilidadfsica de acceder al slsfema de medicin, la planilla posterioral momentodel dao, correspondiente perodoinmediatamente al podr seremitidapor un valorequivalente promediomensualde/os seis al perodosinmediatamente En anteriores. tal caso, es obligacinde quien presta el servicio pblico domiciliario,reparar o reponer el sistemade fsica medicinrespectivo notificaral consumidorsobrela imposibilidad o de acceder al medidorpara que ste solucionedicha situacin,con la finalidadde que la facturao planilladel siguienteperodo sea emitidaen funcin de datos reales. Si quien presta el servicio no cumple con la de en obligacin repararo reponerel sistema medicin, ningncaso/os de podrn seraumentados montosde /as planillas /osperiodosposteriores de presuntivao estimativamente, siendo obligacindel consumidoren los periodos,pagar exclusivamente valor igual al del promedio siguientes un anteriores." mensualde planillas /osseismesesinmediatamente /as de G o n cl u si ln 4 los CEM,durante aos El nmero usuarios la empresa de TRIPLEORO de 2004al2008,se increment un 6,260/o anual promedio. en en de de Al 30 de juniode 2009,el 81,31o/o usuarios disponen medidor no de aguapotable instalado. Recomendacin l3 y Al Presidente Miembros Directorio del y de Dispondrn Gerente General al elabore ejecuteun plande instalacin TRIPLEORO CEM medidores aguapotable, que permitir la compaa a de lo los facturarlos servicios acuerdoa consumosreales e incrementar de

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ingresos.

AUDITOR|A LA DETEGACIN LOS SERVICIOS AGUA POTABLE SANEAMTENTO A DE DE Y DE LA CIUDADDE MACHALA, OTORGADA POR EL MUNICPIO MACHALA FAVORDE TRIPLEORO DE A
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CEM y Griterios Gerente de General de Director TRIPLEORO del de Luego borrador informe, No. mediante oficio GG-225-09 septiembre del del por y de 18 del 2009,suscrito el Gerente General el Director TRIPLEORO es CEM,emiten varios legalcuyoresumen el siguiente: criterios ndole de "...1 Analizandolas normas Constitucionales vigentesal momentodel . perodoexaminado las actuales, y de aparececon claridaduna duplicacin juzgamiento parte de la entidadde control,lo cual estaba prohibido por por vigentedesdeel 11 de el texto del numeral16 del Art.24 Constitucional agostode 1998y por el literall) del Numeral7 del Art. 76 actualque a su vez tiene vigenciadesde el 20 de octubredel ao pasado.-1.1 En efecto, el organismosuperiorde control ha realizadodiversasdiligenciasen lo referenteal desempeo la compaa economa mixtaAgua Potable, de de y Alcantarillado Aseode MachalaTripleOro CEM,como pasoa demostrar: .- 1.1.1.en del Mediante comunicado octubre lnformeNo. DRl -124-2003, 2003, efectu un examen especiala la constitucinde la compaade y economa mixta "AguaPotable, Alcantarillado Aseode MachalaTripleOro el CEM",sinembargo la actualdiligencia esfrepitiendo anlisis, se en [...] .- 1.1.2.-Mediante el lnformeDRI-2005-02, comunicado 30 de mano del del 2006,se efectuun examenespeciala las ordenanzas 5 de enerodel de 2004:a) Derogatoria la Ordenanza creacin la empresamunicipal de de de de Agua Potabley Alcantarillado MachalaEMAPAM;b) Prestacin de /os Serviciosde Gesfn, Administracin, Provisiny Ampliacinde los y Sisemas Agua Potable,Alcantarillado Aseode la ciudadde Machala de "TripleOro de de de CEM', que contieneel reglamento prestacin servicios que analizado agua potabley alcantarillado, tambinha sido nuevamente en esta diligencia, . I - 1.1.3.-MedianteOficio No. 003095de 23 de t 1, febrerodel 2007,el ..., DirectorRegionalde Contralora hace llegara la dondese analizan compaade economa mixta el informe No.078-2006, y que el Ministerio Economa Finanzasha las asignaciones mensuales de por el perodocomprendido mixta, transferido la compaade economa a entre el 1 de Enero del 2004 y el 30 de Junio del 2006, deiando una limitacinal alcance,en la exclusivamente la foja 6 del documento en cual se dice, que la Direccinde Controlde ObrasPblicaspractiqueun examen de ingeniera exclusivamentecon respecto de /as obras por la ejecutadas el valorde $ 3.553. 191,10.Sinembargo actualDireccin y Ambiental su diligencia se circunscribe no a en de Auditorade Proyectos que, abarcaun anlisis ello si no desdeel ao 2000 de fodoslos aspectos jurdicos,tcnicos financieros.y 1.1.4.-Con oficio No. 000595de 28 de julio del 2009 la delegadade contralora(sic) en El Oro hace conocerel informe de examen especial a /as asignacionesmensuales que el y a Ministerio Economa Finanzasha transferido Ia compaaTripleOro de por el perodo comprendido entre el 1 de Julio del 2006 al 31 de CEM, Agosto del 2008, documento que tambin contiene una limitacin al alcance,facultando exclusivamente que la actualDireccinde Auditora a de Proyectos y Ambiental realice un EXAMEN ESPECIAL a /as 2.asignaciones 10%del lCE,por un montode $ 4.218.831,15.- ...a1 del haber ejecutadouna auditoraa todos /os procesos,se han duplicadoy triplicado los juzgamientos,t. .l - 3.- Con este procedimientose ha contravenidotambin el texto del Art. 38 de la Ley Orgnica de la que establece presuncin coneccin, de la Contralora Generaldel Estado, rh

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A DE AUDITORA LA DELEGACIN LOS SERVICIOS AGUA POTABLE SANEAMIENTO DE Y POR EL MUNICPIO MACHALA FAVORDE TRIPLEORO DE LA CIUOADDE MACHALA, OTORGADA DE A P9.94

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no limitndole una nuevadiligencia,sinosimplemente establecimiento a al de responsabilidades.- ...a partir del A1. 18 de la Ley Orgnicade 4.ContraloraGeneral del Estado,al establecerlas diligenciasposibles a efectuarse,en el Art. 23 le otorga facultadesa la antigua Direccinde respectode las obrasen ObrasPblicaso de ingenieraexclusivamente del construccin.- El ActualContralor 5.General estado(sic) ...emitedos acuerdos sealando mbitode control,siendoellosel 005y el 029 de 30 el en de enero y de 7 de septiembredel 2007, respectivamente, cuyos y la artculosse otorgaa la Direccin Auditoriade Proyectos Ambiental de para realizar diligenciasdentro de sisfemasde facultad exclusivamente proyectosesfncircunscritos y a carcternacional, no cuandolos diversos una solaprovinciao a un cantnt I .- 6.- Con la expedicin la actual de Ley Orgnica Contralora en de Generaldel Estado, el R. 0. de 12 dejunio del 2002y sus posteriores reformas,se ha tratadode enfocaren concreto la actividadde la Contralorarespecto entidadesno solopblicas,sino de privado, en tanto y en cuanfo su capital est tambin las de derecho compuestopor al menos el 50 % de recursos pblicos, pero por el contrario en el caso que nos ocupa, la compaa de economamixta privadosy solo el 30 % TripleOro CEM,cuentacon el70 % de losrecursas de aportacin municipal[...].- Z.- Se realizauna serie de juzgamientos que involucrao a otrospoderesdel estado o que han sore situaciones puestofin al reclamo de /os pafticulares,a cuyo efecto segn el tercer prrafoprimeraparte delArt. 18 de la Ley Orgnica Contralora de General del Estado,la Contralora carecede facultadpara analizary juzgar, [...].8.- En el Reglamento de Generaldel Generala la Ley Orgnica Contralora Estado, exisfeet Captuto cuyottutoes'mbito y Rgimende Controla tV que IasCompaas en Mercantiles..." es lo que corresponde, cuyoartculo que lasrecomendaciones lasauditoras Contralora, 39 se manifiesta de de en esfe caso no son de aplicacinobligatoria,si no constituyenmeras (prrafosegundo), el Art. 4 se sealael alcancey normas sugerencias en las aplicables,obligandoa que se consrdere necesariamente diligencias practicadas la auditoraexternacontratada por las diversas por y acciones nada de controlque haya desarrollado Superintendencia Compaas, la de de lo cual es tomado en cuenta, a cuyo efecto como anexo acompao que a detallede ello y especificando concretamente las normasaplicables pblicas,tales como: Ley de Contratacin entonces las entidades Pblica y vigente, Ley de ServicioCivil y CarreraAdministrativa Homologacin y si Salarial otrasno pueden ser consideradas dentrode esfosexmenes, para el sectorprivado no exclusivamente normasque tenganvigencia las y t...1 .- 9.- Se realiza un examen a los esfados financieros a los endeudamientos situacin que en adicin a lo establecidosobre /as ya diligenciasanterioresde Contralora han sido juzgadas y emitidassu por la Superintendencia de Compaas, careciendo en criterio consecuenciala Contralora de facultad legal para ello; acompao cetificadosde 28 de agosto del 2009 y 29 de septiembredel 2009 respectivamente;.- De la simple lectura del voluminosobonador de 10.informeaparecela inobservancia total del Art. 51 de la Ley Orgnicade ContraloraGeneraldel Estado, esfo es que al momentode efectuarla diligenciaesfaba en vigenciala norma que prohiba analizarsituaciones con cinco aos de antigedad,anotandoal respectoque si bien este artculo est reformadomedianteLey publicadael 11 de agosto de esfe ao ampliando 7 aos,tal reformano tienenada que ver por seranterior, a tantopor su periodocomopor la ordende trabajoy su fecha,a cuyo efecto ^

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A Y AUDITORIA LA DELEGACIN LOS SERVICIOS AGUA POTABLE SANEAMIENTO DE DE A DE LA CIUDADDE MACHALA, POR EL MUNTCPIO MACHALA FAVORDE TRIPLEORO DE OTORGADA P9.9s

que es pertinenterecordarel texto del Art. 7 del CdigoCivil ecuatoriano toda norma legal no tiene efecto retroactivoy solo tiene efecto para lo venidero, inclusoel Aft. 13 del mismoCdigoque prescribeque la norma e obliga desde su publicacinen el RegistroOficial t . I .- 11.- Tambin acompaoel Fallo unnimede la TerceraSaladel TribunalConstitucional del Ecuador,mximoorganismode justicia en esa materia,dictadoel 28 deltribunalconstitucional de Abril del 2004,Resolucin 01 06-2004-RA No. sobrela bondad la constitucin la compaa...". de de Comentarios que se refierea Informacin En el numeral1.3 del Captulo del Informe 1 Introductoria la Auditora el de consta claramente alcancey perodode que tienenel anlisis, a establecindose las referencias fechasanteriores carcter informativo. de conocer los Paracumplir era con los objetivos la Auditora indispensable de para la constitucin la compaade economamixta antecedentes de y hechos sucedidos TRIPLEORO CEM;as como,todoslos acontecimientos y de de en la administracinoperacin TRIPLEORO los sistemas agua de potable alcantarillado la ciudadde Machala su zona de influencia, y y de CEMhasta desdela suscripcin contrato constitucin TRIPLEORO de del de el 30 dejuniodel2009. facilitada Un resumen de los principalesdocumentose informacin por y de CEMal Equipo Control, oportunamente el Municipio porTRIPLEORO que es precisamente carcter de constanen el Captulo1 antes referido que en informativo. Asimismo resultados la auditora se presentan el los de entregadaduranteel Captulo2, tambnse basan en la informacin y por tal desarrollo la auditora el Municipio por TRIPLEORO, comose de seala reiterativamenteel cuerpo informe. del en Es decirque no se han juzgadonuevamente hechosanalizados los los en por la Contralora Generaldel Estado, exmenesespeciales realizados y relacionados la constitucin la compaa, ordenanzas asignaciones con de que transfiri TRIPLEORO a mensuales el Ministerio Economay Finanzas de porconcepto lCE,conexcepcin la evaluacin lasobrasejecutadas de del de en con cargo a estosfondos,por tener una limitacin el alcancede los
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AUDITORA LA DELEGACIN LOS SERVICIOS AGUA POTABLE SANEAMIENTO DE DE Y A DE LA CIUDADDE MACHALA, POR EL MUNICPIO MACHALA FAVORDE TRIPLEORO DE A OTORGADA P9. 96

sealar que el control Al exmenesreferdos. respectoes importante por en y econmico las inversiones gastosincurridos TRIPLEORO la de o ejecucin las rdenesde trabajopor partede contratistas proveedores de por desdeel 2005a juniodel 2009,no se pudoefectuar faltade informacin por por de razn la cual,el anlisis lo realiz proyectos manera se oportuna, 2.3 globaldesdeel ao 2004.Todolo sealado en consta el comentario de esteinforme. Las atribuciones la Contralora de Generaldel Estadopara el controlde de 4 compaas mixtas, estncontempladas el artculo de la LeyOrgnica en y con relacionado rgimen la Contralora General Estado sus Reformas, del jurdicas derechoprivadocon participacin de controlde las personas de que a estnsometidas esteOrganismo estatal, dondese establece aquellas de exclusivamente sobre los bienes,rentasu otrassubvenciones carcter pblico que dispongan sealar de cualesquiera su monto.Es importante sea que TRIPLEORO CEM, est administrandoy operando bienes que correspondientes los sistemas agua potabley alcantarillado, a a de USD. de matzo del2004tenan valoraproximado 22 505508,45 30 un judiciales producidos Lasreferencias hechas los recursos procedimientos a o TRIPLEORO CEM o terceros,no fue materiade entre la Municipalidad, anlisis la Auditora. en puntos vista: de los Adicionalmente, el oficio en remitido emiten siguientes se de "1.4.6Accionistasv capital societario.- t..J lascompaas economa son mixta que prestan los seryicios de agua potable y alcantarillado, atpicas lasdemscompaas, a debido quesi bienen cuantoal paquete a el70% corresponde capitalprivadoy el 30% al sectorpblico, accionarlo al en en cuantoa losnuevosacflyosque adquierala empresa,estimados un en 90yo, sfos se registran obligatoriamente la institucinpblica por bienes cuanto las tuberas,redes, vlvulas,etc., son constitucionalmente patrimoniodel Estado, es decir, que a pesar de ser una inversin de realizadapor la compaade economamixta, sta no los registraen sus con lo activosni se registranen losesfadosfinancieros, que se comprueba por hasta de los balances aprobados la Superintendencia Compaas iunio como del 2009t. .l - 1.6.1 Sistemade asua potable.- ...Cabemencionar que la de se dato estadstico al iniciode operacin calculaba produccin la y del Pozo Sur,aproximadamente m3/da;cabe 10.500 PlantaLa Lucha indicarque la Planta La Lucha nunca fue entregadaa TripleOroCEM,la misma que fue cerrada en el 2004; y, el Pozo Sur fue clausuradopor por lo que para abastecer zona Sur,a la ,.. \ \ - produciragua de psimacalidad,

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al fines del 2004, la empresarealizuna interconexin acueductoque se de con la produccinde agua de la planta La Esperanza, esta abastece produccin ..1.-...es necesario aclararque el manerase compens esa t que se da al agua proveniente /os I pozos como se indica de tratamiento con en el informe,efectivamenfe desinfeccin un sistemade cloracin, es porque el agua provenientede acuferossubterrneos de excelente es como calidad,ya que tienesu filtracin natural;cieasaguassubterrneas es e/ caso de los acuferosubicadosen la zona de El Cambio,mantienen para ndicesde hierroy manganeso dentrode |osparmetrospermisibles, del eliminarlostotalmente,el Municipiode Machala con financiamiento Gobierno Dans, tena en proceso la construccinde la Planta de Tratamiento Lucha,la misma que deba comenzara funcionaren junio La con contbamos del 2004, es por estarazn que en nuestraplanificacin la entregade la nueva PlantaLa Luchapara el ao 2004,Plantaa la que la convergeran produccinde los 7 pozos nuevos que incluan en su por y los 7 pozos administrados TripleOroCEM; y, que de construccin acuerdoa los estudiosrealizadosdicha Planta estabadiseadapara los siguientes procesos.' eliminacin de hierro, manganeso, filtracin y desinfeccin .- Lamentablemente, fecha,estaplanta hastala presente [..J no ha sidoentregada TripleOro a a CEMpara su operacin, pesarde que que existeuna entregaprovisionalal Municipiode fechajulio conocemos del 2007; y, desde esa fecha est "operandoa prueba" solo con la produccin /ospozos construidos ellos,descargando aguade su por de el produccina un canal circundante la misma, canal que sirve de riego a para las bananerasubicadasen el sector,el desperdicio agua tratada del de 1.6.2 Sr.sema es de 1.180 m3/hora (28.320 m3/da), t.l Recepcin Alcantarillado.- .../osauditores refieren Acta de Entrega al se No. 13 de marzo30 del 2004, '.... Ia Municipalidad Machalaentregaa de y TRIPLEORO CEM para su administracin operacin,redes primarias, ', secundarias.... lo cual es correcto,pero lo que no se deja en claro, es que lo entregado es so/o una parte de /os trabajos del PIan de Alcantarilladolntegral existente,porque como es lgico, el Municipio no estabajurdica y tcnicamente condicionesde entregar a TripleOro en CEM la parte de /os sisfemas comprendidos Plan de Alcantarillado al lntegral,debidoa que todavase encontraban proceso construccin en de y en litigio jurdico, no habindolarecibido mediante acta de entrega Pblica,..., recepcin como seala Ley de Contratacin ademsde que la por la parte tcnicaesfabainconclusa, lo que ningunaempresaprivadao pblica puede interferir o realizar obras nuevas hasta que las partes involucradas den por concluidola terminacinde la obra o el litigio no jurdico correspondiente, conforme sealadoen el lnforme No. 16 Oficio lo No. GG-153-09 fecha agosfo 11 del 2009, en el gue se describela de y y situacindel sistema alcantarillado se detallanlas obrasterminadas de las que faltanpor terminardel contratoen ejecucindel PIan Maestrode Principales,Estaciones de Alcantarillado lntegral, tales como: Colectores Bombeo, Plantasde Tratamiento, ms la situacinal etc., complicndose encontrarse invadidas /as areas destinadas para /as plantas de tratamiento,al respectodebemos indicar que el nico organismoque puededesalojar expropiar o esfasy otrasareaspara construirlas Plantas de Tratamiento,es el Municipio, TripleOro CEM no tiene ninguna competencia respecto.-...A1inicio de /as actividades el ao 2004, al en TripleOro registraba el 52,89%0de /os usuarios con sevicio de ^-r a/canfarillado, Junio del 2009 el nmero de abonadoscon serviciode a

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al lo es alcantarillado de 33.742 los41.853que se facturan que equivale de /as agregando este concepfo a 80,62%de cobertura esfe servicio..., en preventivoy correctivoque laboresde atencin,limpieza,mantenimiento principales terciarias la ciudadt...1.y de se realizaa loscolecfores,redes de Hay que destacartambinque la Ordenanza Prestacinde Seruicios permite cobrarpor el de alcantarillado, hasta el 80% del valor del agua potable,pero TripleOroa la fecha se encuentrafacturandoen promedio generalel 76% a sus usuarios esfos seruicios.- Estado agtualde 1.7. de las obras.-.. .RESUMEN DE OBRAS DE ALCANTARILLADO CEM REALIZADAS SANITARIO POR TRIPLEORO
DE DESCRIPCION TRABAJOS INVERSIoN PoR AOS TOTAL POR TRABAJOS

2004
INSTALACION REDES DE PRINCIPALES

2005

2006

2007

2008

77.282,83 66.213,33 293.132.05 343.459,29 302.845,99 1.082.933.49 43.873,14 143.220,65 3 0 1 . 2 4 1 . 1 3473.977.20 484.370,82 71.410,04 1 8 9 . 0 3 1 , 7 690.796,56 108.682,81 82.743,25

DE INSTATACION REDES Y TERCIARIASTIRANTES

LIMPIEZADE COLECTORES PRINCIPALES DE CONSTRUCCION LOSAS

1.446.682.94

542.664.42

e lrustetcrN TAPAs 7.3',t2,70 29.393,63 DE

LIMPIEZADE CANALES CE FISCALIZACION OBRAS TOTAL POR INVERSION

48.783,03 106.139,79 22.911,62

71.289,80 5.070,15

41.247,52
96.827.06 1.780,EE

198.026,68
390.691,92

1 2 9 . 0 5 8 , 5 1 3.596,41 5

27.340,35

52.032.85

eos

328.937,22 481.455,78 863.004,181.029.819,61 1.009.815,52 3.713.032,31

Variacin del valor de m3 desde el 20A4 al 2008.- ...los tcnicos recaudados contralosm3 auditores...hacen relacin una entre los valores recaudados encuentran se entregados efectivamente,..., entre los valores fodos los rubros facturadosa /os usuariostales como: agua potable, alcantarillado, cargo f'tjo,etc.; siendo el parmetrolgico que se debi por utilizar,la relacinentre el valor facturado agua potablecontra los m3 de agua potable facturados,de esfa manera se obtiene en promedio generalel costode m3 aplicado TripleOro por en CEMa sus usuarios, esfe sentido los valorespromedios realesacordesal perodo que toman los ...Enel casode auditoresvaran 0,14en el 2004a 0,24al ao 2008,.de TripleOro CEM, la administracin de la empresa, cumpliendo su ofrecimiento decidiseguir con elsubsrdlo, el mismo que beneficiaa las c/ases ms pobres de Ia poblacinmachalea,por lo que todava no hemos llegado como promediogenerala la tarifa referencialde $ 0.39.Comparacin de tarifas de otras ciudades.- Si consideramosun consumopromediode 30 m3 de aguapotablede acuerdoa lo establecido para ciudades a en |asnormasinternacionales cosferasque se encuentran podremoscompararlas diferentes nivel del mar como e/ caso de Machala, tarifas gue se aplican en varias ciudades del pas[...].- Tomando en
consideracin a las principales ciudades del pas como Quito y Guayaquil, I i {l'l

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AUDITORIA LA DELEGACIN LOS SERVICIOS AGUA POTABLE SANEAMIENTO DE DE Y A POR EL MUNICPIO MACHALA FAVORDE TRIPLEORO A DE LA CIUDADDE MACHALA, OTORGAOA DE P9.99

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que exisfeuna diferencia 108%y 157%respectivamente del se esfa/ece referentesa la tarifa de agua potable que factura TripleOroCEM a sus usuariosen la ciudad de Machala,inclusiveen la tarifa gue se aplica en Guayaquil un sectorurbanomarginalcomo lo es la lsla Trinitariaexiste a una diferenciadel 46%o, decir es ms caro que lo que se cobra en es ..usandolos objetivos Machala nivelgenerala todas/a c/asessociales.-. a y de la estructura tarifariatalescomo: Cubrir/os cosfosde administracin la Asegurarla sostenibilidad financiera, tarifague se aplicaen la ciudadde Machala, cumple /os objetivos planteados es decir beneficiar a la comunidad machalea aplicando subsidio cruzado.- lnstalacin de medidores.-La propuesa la empresaprivadaOR/OISA S.A. indicaba de en su punto 6.3 referentea la Operacinde /os ServiciosPblicos(Plan Choque)que dentrodel procesoTcnicose tena diseadola Ampliacin de cobertura de micro medicin domiciliariapara consumo y macro para controlde produccin.Asmismoel punto 7.3.3referenteal medicin Objetivo det rea Tcnicaque planteabala propuesta se sealabala de lnstalacinde macro y micro medidorespara control.-La Ordenanza publicadaen el Registro Prestacin Sevicios de Oficial348 del 3 dejunio "Att. 104.- Facturacin del 2004, sealaen su Disposicin Transitoria, temporal.-TripleOroCEM continuarfacturandototal o parcialmentela prestacinde /os seryrbiosde agua potable alcantarillado, calculndola parcialmente parmetros esquemas y tarifariosvigentesen total o con los de el CantnMachala,anfes de la promulgacin la presenteOrdenanza.Esfe procedimiento se aplicar mientras dure la implementacin progresiva de los sisemas de medicin de consutnos de agua potable, debiendo TripleOroCEM depurar, actualizary reclasificarlos de usuarios, acuerdoa las categorasrealesde /os prediosconformea la informacin censal.".- Como se podr observar ni la propuesta de que regula la Prestacinde los Servicios OR/OLSAS.A ni la Ordenanza que TripleOro indicao seala nmerode medidores CEMdebainstalaren instalarmedidores un periododeterminado....no se puedearbitrariamente para las tcnicas sinun procesoprevioquepermitadeterminar condiciones hacerlo,la que ademsde ser progresiva,obedecea un trabaiotambin previo,de abastecimiento luego el desarrollo operaciones mejoras y de de que permitanelevar presiones del tcnicasen la red, cierresde circuito, potable existente.- lnstalacin medidoresse viene ejecutando agua La de luego de un estudio que se efectuen los diferentesbarrios de toda la ciudad, seleccionando forma aleatoria los inmueblesque estn en en tanto de casas de condiciones fcnicaspara la instalacin medidores, de dfuersos factoresque no han familiacomo de comercios[..J.Han existido permitidouna mayorcobertura el programade instalacin medidores de en tales como:.- Deterioro y vetustez en las redes de agua potable....Deficiencia en las instalaciones intradomiciliarias.- ...Robo sistemtico de los medidorespreviamente instalados.- ...Actividades no polticasen contra de la Empresa Municipio [..J.- ... 2.1 participa en la administracin de la Compaa de Economa Mixta TripleOro CEM.- Las disposiciones los Art. 188 y 192 de la Ley de que claramente Ia Presidencia Orgnica RgimenMunicipal, de establecen debe ser ejercida por un de una compaa de economa mixta quien velarporque las decisiones del representante la municipalidad, de directoriono afectenel interspblico ni contrarenlas polticasy metas por establecidas el concejo,es decir que no deja a la discrecinde los representantes Municipio acatarlao no, por lo tantoes de obligatorio del el

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cumplmiento;[...]....2.2 No se han realizado inversiones en ampliacin o meiora de los sistemas de aqua potable v alcantarillado por parte de TripleOroCEM.-...el espritu la Ley y del legislador,...al de potable,se refierea que el destinode esfos tratarde inversiones agua en valorestiene que encuadrarse la prestacinde esfe serviciopblicoy en en no ser utilizados destinodiferente, ms en los fexfosutilizados la en es para nuevas norma,en ningunaparte sealaque se trata exclusivamente Interno obrasy ms an cuandoel Art. 89 de la Ley de RgimenTributario publicadoen el Suplemento R. 0. 63 de abril 3 del 2007, reformada, del ".. /as establece textualmente siguiente: .Lasmunicipalidades, ernpresas lo o entidadescreadaspor ellaspara esfos fines o a las entidadescreadas por ley que tengana su cargola prestacin sevicios aguapotableo de de alcantarillado sanitarioo pluvial o tratamiento aguas residualessern de de responsables la distribucin de internade tales recursos acuerdoa sus respectivos planes de inversin v podrn financiar compromisos u con anterioridad adquiridas virtudde contratoscelebrados obliqaciones en o a la viqenciade estaLev en provectosde preinversin inversinpara la prestacinde aqua potable o alcantarilladoo tratamiento de aquas provenientes recursos residuales. los cualesse havan comprgmetido en legalse desprende...que:.a) del sealado tributo..".- esfa disposicin De de Las empresaspresfadorasdel seruiciopblico son responsables la planes internade talesrecursosde acuerdoa sus respectivos distribucin pasadas; y, y obligaciones de inversin.- Podrnfinanciarcompromisos b) o c) Este financiamiento retroactivo ser para programasde preinversin propiosde la inversin.- decirque los planessealados /os planes Es son reales que incluso abarca la empresa, de acuerdo a sus necesidades preinversin,[...].-Planes de lnversin de TripleOro CEM.Ia Machala,la misma que fue Propuestade Oriolsa S.A. al Municipiode por ste,constantodas las inversiones realizaren: 1) en la aceptada a que y etapaPre Operativo; Operativo 3) Etapade Transicin, incluye:a) 2) Periodo lnicial; b) Periodode Modernizacin la Empresa;c) Periodo de de Operacin normal de la Empresa despus de la Modernizacin;d) Operacin de los Servicios Pblicos (Plan Choque); y, e) Etapa de (Dentrode los 5 primerosaos)[...].- Comoconclusin de Modernizacin "EI propio de la empresa lo anteriormente mencionado Plan de lnversin" que realesy objetivas es e/...queobedeca las imperiosas a necesidades adems es obligacinde TripleOrode cumplir (sic) en la ciudad de Machala.Como toda empresamodernaque cuentacon asesoramiento permanente,necesita proyectarplanesa largo,medianoy cortoplazo,que peridicasy cortas a travs de planes a su vez deben tener revisiones estratgicos, .- Todo plan que no sea de transicintiene que irse [..J y de adaptandoa los compromisos obligaciones la empresa,siendo la que determinasusprioridades base a en de administracin la compaa la las necesidades ms importantes /a poblacin,...; decir, que los es de por Cofano lnternacional como esfudiosde Euroinvesty los elaborados parte de su Asesoramiento permanente tienen que ser adecuadosy tcnicasde aplicados el momentooportunode acuerdoa las directrices en la empresa.-Con el objeto de complementar Plan lnicial de Transicin el contratla de los 5 primeros aos,la Empresaactuandoproactivamente, para ser implementado 20 aos plazo es elaboracin Plan Maestro del a decir que debe ser iniciadoen el medianoplazo y concluir en el largo plazo, pero luego de haber cumplidoel objetivoprincipal que es poner que permitirdotar a la poblacinde /os operativo sisfemasde produccin

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suficiente agua potable, cumpliendo normas de salud nacionales e se internacionales.Dentrodel Plan lnicial de Transicin contemplaentre que o sustitucin cambiode tuberas otrosvarios sub-proyectos involucran y as en mal estadoque provocaban desperdicios contaminacin; como para cierresde circuitos tambininstalacin vlvulas seccionamiento de de y balanceode /as redes existentes, en cambiosde guas domiciliarias mal y presiny sobretodo evitandocontaminacin; una estado,recuperando vez finalizado este plan inicial se continuarcon la instalacinde las tuberasprincipales conduccin de cerrandograndescircuitosdenominado "AnillosPerimetrales", [...].-Debidoa la magnituddel Proyecto"Anillos de Perimetrales" importante cumplimiento la primeraetapadebidoa era el que cascocentraly comercial la ciudaden su mayorparte las redesde de distribucinson de asbesfo cemento y tubera de polietileno de baja y paralizaran actividades socioeconmicas Ias densidad que al sustituirlas y y comerciales causandoun gran perjuicioal comercial turstico,es decir que era importanteconcluir con el Plan lnicial..., el mismo que ser enlazadoal nuevo sisfemade distribucin, cambiandotodas las tuberas de Asesfo Cementoexrsfenfesen la ciudad por tuberas de PVC y/o gue en HierroDctilde acuerdoa la planificacin se tiene previsto el PIan Maestro, gue se encuentradiseado a instalarpor sectoresy etapas puede ser sucesryasunas a otras.- Como ningn Plan o Planificacin esttico e inamovibleen el tiempo, y con el objeto de que se vaya de adecuandoa la realidad existente, ha contadocon la elaboracin se "PlanesEstratgicos de Peridicos", fin de priorizarel cumplimiento los a objetivos y reprogramary adaptar las obras que sean necesariasde y de acuerdoa los requerimientos necesidades Ia poblacin,que como el perifrico.Es caso de Machalaes muy inestable su asentamiento en impoftanteindicar que los cronogramas tcnicosanualesfueronpuesfos en conocimiento Ministerio Finanzascon relacina la inversindel del de por de ICE;y /os mr'smos nuncahan sidoobjetados el Ministerio Finanzas, que aun no ha sido [...].-Dentrodel Plan Maestro de Alcantarillado por es concluido el Municipio debeindicarque el Municipio el nicoque se puede dar solucina los Problemas invasiones /os espaciosfsicos en de dondese construirn, segn diseodel Sistemalntegralde Alcantarillado y propuestopor la Municipalidad, Plantasde Tratamiento, de igual las del proyecto con sus manera deber dar solucin a la culminacin CEM tiene a contratistas. embargoes importante anotarque TripleOro Sin por y cargola operacin mantenimiento sistemaexistente lo cual est del en en su derechode cobrarla mencionada tasa establecida la Ordenanza no de Prestacin Servicios.- con relacina los impactosambientales de ... para el producidospor no haber emprendidolos proyectos propuestos reemplazode la tubera de asesfo cementoy la construccinde los perimetrales se encuentra ya anillos arribaexplicada,sinembargose hace necesariola LicenciaAmbiental que TripleOroCEM va a solicitar.-La para necesarias apreciacin... que no se han realizadoinversiones de cumplircon los objetivostcnicosprevisfosen la etapa de modernizacin por TripleOro (5 primerosaos) que constaen la ofertapresentada CEM ya de dentrode en Juniodel 2001,no es correcta que el Objetivo TripleOro y Rehabilitar, lmplementar los 5 primerosaos fue la (sic) de: Optimizar, para ponerlosoperativos, Reconstruir sisfemashidrulicos Machala de /os en [...].- Cuya Finalidades El Plan Bsicode lnversiones el Periodo(sic) que tienepor objetobuscarla funcionalidad /os sisfemas de de Transicin de agua potable, para aumentarla producciny cobeura, -t2idrulicos \\
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y de mejorarel manejo,la eficiencia obtenerla sastenibilidad la prestacin del servicio.Lo que ha permitidoque TripleOroCEM invietael valor de (sic) Parte de los recursos pblicos, US$32'590.414,16 [...].-2.3 producto del lmpuestoa los Consumos Especiales lCE, asiqnadosa TripleOro CEM por el Ministerio de Finanzas, no se utilizaron en a nuevos provectos de inversin .- En el casorelacionado losfondosdel y y son lCE, losprogramas proyectosreajustados anualmenfe presentados conocidospor el Ministeriode Finanzaspara que en base a e//os se asignen y entreguen /os fondos generados por esfe impuesto y posteriormente su compensacin. por Programasanualesque jams han por sidoobjetados el Ministerio Finanzas,motivopor el cual realizaron de /os desemo/sos conformeIo sealadoen la Ley de RgimenTributario el lnterno[..J.- Es tambincarentede respaldolegal y constitucional sealarque por una decisinunilaterale inconstitucional Ministeriode el Finanzasno entreguelos fondosdesdeenero del 2008 correspondiente a la compensacin sealadapor la Ley de Equidad Tributariaviolandolos derechos constitucionalesde /os machaleos, como el derecho de igualdado no discriminacin, derechoa la salud, a la vida, al agua y al de buen vivir,por estemotivofundamentarse un pronunciamiento fecha en 2 de octubre del 2008, del ProcuradorGeneraldel Estado,dirigidoa la Superintendenciade Compaas, es un pronunciamientode "mera facultades legalidad",y el conflictoque debe dirimlrsees constitucional, que no tieneel seorProcurador .del General Estado,[...] Pero adems, no se ha tomadoen cuentael Pronunciamiento Procuradura del General por del Estado,dictaminado el Dr. Xavier GaraicoaOrtiz, M.Sc,mediante oficio 004334de Quito 11 de septiembredel 2007, en el que manifiesta que la empresa de economamixta TripleOroCEM por ser la nica y exclusivaPrestadora Servicio Pblicode Agua Potabley Alcantarillado del del de Machala,tiene derechoa recibir los fondosprovenientes impuesto (ICE)por parte del Ministerio Finanzas, la en de Consumos de Especrales de forma determinada el Art. 89 de la codificacin la Ley de Rgimen en Tributario lnterno,publicadaen el Suplemento Registro del Oficial# 63 del 13 de abril del 2007[...].- Existependienteun procesoconstitucional y Accinde denominado Accinde Proteccin de Ordinaria posteriormente presentada por TripleOro CEM contra el Proteccin Extraordinaria Ministerio de Finanzas,[ ...] .- Verdadero Monto de Inversiones de es TripleOroCEM:.- ...eltotalde las inversiones en AguaPotable de so/o a US$ f 1 '634.048,5I (sic)correspondiente 7.272 rdenes de trabajo todas las inversiones desdeel 2004 al 2008; sin embargo consideran no (sic) por realizadas TripleOro US$ 32'590.414,16 y que CEMque totalizan Internolo permiteal el literala) del Art. 89 de la Ley de RgimenTributario gue reciben esfos fondos sern /as sealar que /as instituciones responsab/es la distribucin de internade /os recursosde acuerdoa sus planes inversin (sic) respectivos de [...].- .../ospuntosms importante donde se ve la verdaderagestin del equipo directivo,basado en su y experiencia,conocimiento Know How que son /os Activoslntangibles clavespara TripleOroCEM I. J .- Como TripleQroCEM es una empresa monoplica, CapitalHumanoes el intangiblede la ms alta prioridadya el que cuentacon ejecutivos alto nivel especializados cada una de sus en de areas tanto Tcnicas como Administrativas,Comerciales,Legales y steha sidola ase de Financieras, lo relacionado CapitalEstructural en al tecnolgicoy prestigioe desarrollopara la empresaen lo organizativo, (sic) .___r'magen de la empresapara poder dar la atencinque los usuarios

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merecencontandocon tecnologade punta en cada una de sus reas, Estrategias, Sisfema ademshan establecido Procesos,Procedimientos, tiene de lndicadoregSrsfema Desempeo; capitalrelacionaltambin el de papel muy importante que la empresaestsiempremuy pendiente ya un de lasrelaciones la sociedad con tantoes asque existenvariosconvenios para el beneficiode la comunidad, lo en de colaboracin socialvoluntaria relacionado negocio,preocupados al siemprede dar una mejor atenciny con las ms grandes comodidad sus clientestienenalianzasestrategias a institucionesdel sector financiero y bancario del pas.- Para mejor conceptualizacin valor adquiridodurante los primeros 5 aos de del operacinde la Empresade EconomaMixta TripleOroCEM, le hago pericialpracticada esfa a conocera ustedque el resultado la valoracin de Empresa a pedido del Alcalde y Procurador Sindicodel Municipiode Machala dentro del procesoContencioso AdministrativoNo. 370-06-02 seguidopor la expropiacin las accionesprivadasde la Compaade de Economa Mixta; Juicio que fue sentenciado el 11 de marzo del y 2008,...Haqo notar que esta valoracin incluye |os intangibles cuyo no valor de mercado ascendente determinado por el perito es de (sic).- 2.4 Evaluacintcnica del ponitoreo de aqua US$19'677.211 potable de la ciudad de Machala .- ...4. COTVCIUSTOI/ES.- vez Una revisados /os resu/fados de las muestras analizadas en resmenes adjuntos se concluye lo siguiente: .- Todas las muestrasanalizadas en cunlplen NormaNTEINEN1108:2006 la REVISION cuanto SEGUNDA a los parmetros Microbiolqicos. Los resultados demuestran la inexistencia Coliformeslofales y Coliformes Fecales en todas /as de y muestras recolectadas analizadas [..J.- Si bien es cierto que en los Mesfilos, resultados Microbiolgicos observala presencia Aerobios de se que de conformidad la Norma NTE 1NEN a! respecto cabe indicar con 1108:2006.SEGUNDAREVIS/ON(vigente)publicadaen el Registro OficialN" 231 de Marzo 17 de 2006, steno es un parmetroa medir en es las muestras "aguapotable".Aerobios Mesfilos un ...elparmetro de prima para la elaboracin requisitopara aqu? que sirva cono r.rateria de productosde consumo0u.mano, ms no parael aoua potabl?para co,nsumo humaqo. [..J.- Sobreel cloro residual,en algunasmuestras puntuales est bajo la Norma, pero con los resultadosde los anlisis microbiolgicos demuestra que no exisfe presencia de Coliformes se y Totales Coliformes lo Fecalesen ningnpunto analizado, que demuestra que la accin del cloro surti su efecto, demostrando que el agua que producimos ha srdo tratada correctamente cumple con las Normas y En establecidas Fsico Qumicos. Ia En cuanto a los parmetros [...].muestradel pozo La Unin, dos parmetrosestn fuera de la Norma:el Hierroy Amoniaco.- Hierrono afectaa la saludhumana,no es txico,en El que podraafectares en olory sabor(desagradable)color...;y, y lo nico se encuentraen la Normapor considerarse como un controla la calidad organolptica(olor, color).- El Hierro y otros elementosque pudieran encontrarse fuera de /os parmetrospermisibles, Ia puestaen servicio con y de la nueva planta de Tratamiento Lucha, deben ser controlados La ya para este propsrto....Cabe tratados, que estaplanta fue diseada bajan a indicarque en la actualidad esfosparmetros(hierroy amonaco) pozo con los concentraciones normalescuando se mezcla el agua del con ofrosfres que abastecen Acueducto 600mm. Estose demuestra al de los resultados Fsico- Qumicos la muestrarecogidaen la viviendade de El --c\ * la Familia.VillaroelValdivieso. Cambioque se abastecede esafuentey

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que en los resultados se Fsico- Qumicodel agua,fodos losparmefros ...de encuentran dentro de la Norma.- Por lo anteriormentedescrito, acuerdo a /os resultados de /os anlisis microbiolgicos del lnstituto LeopoldolzquietaPrez,en ningunade las 33 muestras presenciade hay que se debenmedir ColiformesFecales Coliformeslofales, parmetros o en /os 1Requisffos Microbiolgicos", acuerdoa la NORMA NTE INEN 1 de 108:2006,lo que demuestraque el agua que provee TripleOroes apta parael consumo humano...". Comentario
e informacin remitida por TRIPLEOROCEM, luego de la

por y finalde resultados revisada considerada el equipode fue para la elaboracin final del presente informe; embargo, sin los puntos vistaantescitados desprende faltade sustento la de se

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