RM 110-128-11

ROZPORZDZENIE RADY MINISTRW z dnia 20 grudnia 2011 r.

zmieniajce rozporzdzenie w sprawie obowizkw informacyjnych funduszy emerytalnych

Na podstawie art. 196 ustawy z dnia 28 sierpnia 1997 r. o organizacji i funkcjonowaniu funduszy emerytalnych (Dz. U. z 2010 r. Nr 34, poz. 189, z pn. zm.1)) zarzdza si, co nastpuje:

1. W rozporzdzeniu Rady Ministrw z dnia 26 kwietnia 2011 r. w sprawie obowizkw informacyjnych funduszy emerytalnych (Dz. U. Nr 90, poz. 520) wprowadza si nastpujce zmiany: 1) w 2 uchyla si pkt 4; 2) po 2 dodaje si 2a w brzmieniu: 2a. 1. Prospekt informacyjny powinien zawiera prawdziwe i rzetelne informacje o otwartym funduszu lub dobrowolnym funduszu. 2. Prospekt informacyjny powinien by sformuowany jednoznacznie i w sposb zrozumiay dla czonka otwartego funduszu lub dobrowolnego funduszu. 3. Wzory matematyczne i algorytmy mog by zamieszczane w prospekcie informacyjnym wycznie z ich omwieniem.; 3) w 3 w pkt 4: a) w lit. b tiret trzecie otrzymuje brzmienie:

 ostatniej wyceny w roku obrotowym poprzedzajcym wycen za ostatnie dwa lata, w przypadku otwartego funduszu prowadzcego dziaalno nie duej ni trzy lata, albo za ostatnie trzy lata, pi, dziesi, dwadziecia, trzydzieci, trzydzieci pi

i czterdzieci lat,, b) lit. c otrzymuje brzmienie: c) wysoko stopy zwrotu osignit przez otwarty fundusz za okres ostatniego roku lub dwch lat, w przypadku otwartego funduszu prowadzcego dziaalno nie duej ni trzy lata, albo za okres ostatnich trzech, piciu, dziesiciu, dwudziestu, trzydziestu, trzydziestu piciu i czterdziestu lat kalendarzowych,; 4) po 3 dodaje si 3a 3d w brzmieniu: 3a. Prospekt informacyjny dobrowolnego funduszu powinien odpowiada nastpujcym warunkom: 1) na stronie tytuowej prospektu informacyjnego

zamieszcza si: a) tytu: Prospekt informacyjny, b) nazw dobrowolnego funduszu, c) firm i siedzib powszechnego towarzystwa oraz adres oglnodostpnej strony internetowej przeznaczonej do ogosze dobrowolnego funduszu, d) dat i miejsce sporzdzenia prospektu informacyjnego; 2) statut powinien by aktualny na dzie sporzdzenia prospektu informacyjnego; 3) do ostatniego rocznego sprawozdania finansowego

dobrowolnego funduszu docza si opini biegego rewidenta oraz owiadczenie depozytariusza potwierdzajce zgodno danych zawartych w sprawozdaniu ze stanem faktycznym;

4) informacje na temat wynikw dziaalnoci inwestycyjnej dobrowolnego funduszu powinny zawiera: a) sporzdzony, w formie listu zarzdu powszechnego towarzystwa skierowanego do czonkw dobrowolnego funduszu, opis efektw dotychczasowej dziaalnoci dobrowolnego funduszu, stopnia

realizacji ustawowych celw jego dziaalnoci oraz planowanych krtko- i dugoterminowych kierunkw rozwoju funduszu, b) warto jednostki rozrachunkowej ustalonej na dzie: rozpoczcia fundusz, ostatniej wyceny w roku obrotowym, ostatniej wyceny w roku obrotowym poprzedzajcym wycen za ostatnie dwa lata, w przypadku dobrowolnego funduszu prowadzcego dziaalno nie duej ni trzy lata, albo za ostatnie trzy lata, pi, dziesi, dwadziecia, trzydzieci, trzydzieci pi i czterdzieci lat, c) wysoko stopy zwrotu osignit przez dobrowolny fundusz za okres ostatniego roku lub dwch lat, w przypadku dobrowolnego funduszu prowadzcego dziaalno nie duej ni trzy lata, albo za okres ostatnich trzech, piciu, dziesiciu, dwudziestu, trzydziestu, trzydziestu piciu i czterdziestu lat kalendarzowych, d) jeeli dobrowolny fundusz stosuje wzorzec sucy do oceny efektywnoci inwestycji w jednostki rozrachunkowe dobrowolnego funduszu odzwierciedlajcy dziaalnoci przez dobrowolny dziaalnoci lokacyjnej dobrowolnego

zachowanie si zmiennych rynkowych najlepiej oddajcych cel i polityk inwestycyjn dobrowolnego 3

funduszu, zwany dalej wzorcem (benchmark) wskazanie tego wzorca, a take informacji o dokonanych zmianach wzorca, jeeli miay miejsce, e) informacj o stopach zwrotu z przyjtego przez dobrowolny fundusz wzorca, odpowiednio dla

okresw, o ktrych mowa w lit. c, f) opis ryzyka inwestycyjnego zwizanego z przyjt polityk inwestycyjn dobrowolnego ryzyka funduszu, zwizanego instrumenty

z uwzgldnieniem z inwestowaniem

opisu w

poszczeglne

finansowe, g) opis ryzyka zwizanego z uczestnictwem w dobrowolnym funduszu. 3b. Do prospektu si informacyjnego deklaracj zasad dobrowolnego polityki funduszu

docza

inwestycyjnej

dobrowolnego funduszu, o ktrej mowa w art. 194a ustawy. 3c. 1. Informacje, o ktrych mowa w 3 pkt 4 lit. e oraz 3a pkt 4 lit. f, powinny uwzgldnia w szczeglnoci opis ryzyka inwestycyjnego zwizanego z przyjt strategi zarzdzania i szczeglnymi strategiami inwestycyjnymi stosowanymi w odniesieniu do inwestycji na okrelonym obszarze geograficznym, w okrelonej brany lub sektorze gospodarczym, w odniesieniu do okrelonej kategorii lokat albo w celu odzwierciedlenia indeksu akcji lub dunych papierw wartociowych. 2. Opis ryzyka inwestycyjnego, o ktrym mowa w ust. 1, powinien zawiera w szczeglnoci informacje o ryzyku rynkowym, kredytowym, rozliczenia, pynnoci, walutowym, zwizanym z przechowywaniem aktyww, a take ryzyku zwizanym z koncentracj aktyww lub rynkw.

 3d. 1. Informacje, o ktrych mowa w 3a pkt 4 lit. g, powinny w szczeglnoci zawiera opis ryzyk: 1) nieosignicia oczekiwanego zwrotu z inwestycji w jednostki rozrachunkowe, z uwzgldnieniem czynnikw majcych wpyw na poziom ryzyka zwizanego z inwestycj; 2) wystpienia szczeglnych okolicznoci, na wystpienie ktrych uczestnik dobrowolnego funduszu nie ma wpywu lub ma ograniczony wpyw; 3) niewypacalnoci gwaranta; 4) inflacji; 5) zwizanych z regulacjami prawnymi dotyczcymi dobrowolnego funduszu, w szczeglnoci w zakresie prawa podatkowego. 2. Opis ryzyka, o ktrym mowa w ust. 1 pkt 1, powinien zawiera w szczeglnoci informacje o ryzyku zwizanym z zawarciem okrelonych umw oraz ryzyku zwizanym ze szczeglnymi warunkami zawartych przez dobrowolny fundusz transakcji. 3. Opis ryzyka, o ktrym mowa w ust. 1 pkt 2, powinien zawiera w szczeglnoci: otwarcie likwidacji dobrowolnego funduszu, przejcie zarzdzania dobrowolnym funduszem przez inne towarzystwo, zmian depozytariusza, a take zmian polityki inwestycyjnej

dobrowolnego funduszu.; 5) 4 i 5 otrzymuj brzmienie: 4. 1. Prospekt informacyjny jest sporzdzany w terminie 15 dni od dnia zatwierdzenia przez powszechne towarzystwo rocznego sprawozdania finansowego otwartego funduszu lub dobrowolnego funduszu. 2. Prospekt informacyjny jest ogaszany w terminie 3 tygodni od dnia zatwierdzenia przez powszechne towarzystwo 5

rocznego sprawozdania finansowego otwartego funduszu lub dobrowolnego funduszu, na oglnodostpnej stronie internetowej przeznaczonej do ogosze danego funduszu oraz w dzienniku o zasigu krajowym przeznaczonym do ogosze danego funduszu. 5. 1. Powszechne towarzystwo, w terminie 30 dni od dnia otrzymania przez otwarty fundusz lub dobrowolny fundusz pisemnego dania czonka danego funduszu, przesya przesyk listow, niebdc przesyk najszybszej

kategorii, aktualny prospekt informacyjny danego funduszu. 2. W przypadku gdy pisemne danie wpyno do otwartego funduszu lub dobrowolnego funduszu po dniu sporzdzenia przez dany fundusz procznego sprawozdania finansowego, dany fundusz przesya take ostatnie proczne sprawozdanie finansowe danego funduszu.; 6) w 7 w ust. 1 pkt 1 otrzymuje brzmienie: 1) otrzymania dania czonka funduszu w przypadku, o ktrym mowa w art. 192 ust. 1 ustawy;; 7) w 8: a) ust. 1 otrzymuje brzmienie: 1. Informacje o strukturze aktyww otwartego funduszu, udostpniane w odstpach miesicznych, procznych oraz rocznych, o ktrych mowa w art. 193 ust. 2 4 ustawy, s publikowane na oglnodostpnej stronie internetowej

przeznaczonej do ogosze otwartego funduszu odpowiednio w terminie 3, 6 i 9 dni roboczych od dnia koczcego dany miesic, okres proczny lub okres roczny., b) po ust. 1 dodaje si ust. 1a w brzmieniu: 1a. Informacja o strukturze aktyww dobrowolnego funduszu, o ktrej mowa w art. 193 ust. 4 ustawy, jest publikowana na oglnodostpnej stronie internetowej przeznaczonej do

ogosze dobrowolnego funduszu w terminie 9 dni roboczych od dnia koczcego dany okres roczny.; 8) w 9 : a) ust. 1 otrzymuje brzmienie: 1. Informacje o strukturze aktyww otwartego funduszu, udostpniane w odstpach miesicznych, procznych oraz rocznych, powszechne towarzystwo przekazuje do organu nadzoru nastpnego dnia roboczego po ich publikacji na oglnodostpnej stronie internetowej przeznaczonej do ogosze otwartego funduszu zgodnie z 8 ust. 1., b) po ust. 1 dodaje si ust. 1a w brzmieniu: 1a. Informacj o strukturze aktyww dobrowolnego funduszu, o ktrej mowa w art. 193 ust. 4 ustawy, powszechne towarzystwo przekazuje do organu nadzoru nastpnego dnia roboczego po jej publikacji na oglnodostpnej stronie internetowej zgodnie z 8 ust. 1a.; 9) w 10 w ust. 1 pkt 4 6 otrzymuj brzmienie: 4) liczby osb, ktre zawary umowy z nowym otwartym funduszem; 5) liczby zawartych przez otwarty fundusz umw o czonkostwo z osobami, ktre zoyy owiadczenie o dotychczasowym nieuczestniczeniu w otwartym funduszu, oraz liczby umw nieobjtych zestawieniem, o ktrym mowa w przepisach w sprawie trybu i terminu powiadamiania Zakadu Ubezpiecze Spoecznych przez otwarty fundusz o zawarciu umowy z czonkiem oraz dokonywania wypaty transferowej; 6) liczby zawartych przez otwarty fundusz umw o czonkostwo z osobami, ktre zoyy owiadczenie o uczestnictwie w innym otwartym funduszu, oraz liczby umw nieobjtych zestawieniem, o ktrym mowa w przepisach powoanych w pkt 5;;

10) w 12: a) pkt 1 i 2 otrzymuj brzmienie: 1) przekroczenia przez otwarty fundusz limitw inwestycyjnych i przyczyn przekroczenia limitw; 2) kadej sytuacji, w ktrej nastpio naruszenie zasad prowadzenia fundusz;, b) po pkt 2 dodaje si pkt 2a w brzmieniu: 2a) doprowadzenia dziaalnoci statutowej otwartego funduszu do wymogw ustawowych, w sytuacji gdy wczeniej miao miejsce naruszenie zasad tej dziaalnoci;, c) uchyla si pkt 7; 11) po 13 dodaje si 13a w brzmieniu: 13a. Dobrowolny fundusz dostarcza organowi nadzoru, w terminie 15 dni roboczych po zakoczeniu danego kwartau, raport kwartalny za okres od dnia wyceny nastpujcego po ostatnim dniu wyceny poprzedniego kwartau do ostatniego dnia wyceny przypadajcego w kwartale objtym raportem kwartalnym, zawierajcy nastpujce informacje dotyczce dziaalnoci inwestycyjnej oraz sytuacji finansowej dziaalnoci lokacyjnej przez otwarty

dobrowolnego funduszu: 1) bilans dobrowolnego funduszu, sporzdzony w formacie zgodnym z przepisami w sprawie szczeglnych zasad rachunkowoci funduszy emerytalnych, wraz z danymi uzupeniajcymi o pozycjach bilansu; 2) rachunek zyskw i strat, sporzdzony w formacie zgodnym z przepisami powoanymi w pkt 1, wraz z danymi uzupeniajcymi o pozycjach rachunku zyskw i strat; 3) zestawienia zmian w kapitale wasnym, sporzdzone w formacie w pkt 1; 8 zgodnym z przepisami powoanymi

4) zestawienia aktyww, o ktrych mowa w art. 141 ust. 1 i 3 oraz w art. 143 ust. 5 ustawy; 5) opis zawartych transakcji; 6) kwot rodkw utrzymywanych na rachunku

bankowym dobrowolnego funduszu.; 12) w 14 ust. 1 otrzymuje brzmienie: 1. Informacje, o ktrych mowa w 10 ust. 1 i 6, 11 ust. 1, 12 pkt 9 12 i pkt 15, 13, 13a oraz 19, s przekazywane do organu nadzoru za pomoc rodkw komunikacji elektronicznej w formacie danych zgodnym z formatem danych systemu teleinformatycznego organu nadzoru.; 13) po 14 dodaje si 14a w brzmieniu: 14a. Biece informacje dotyczce dobrowolnego funduszu obejmuj dane w zakresie: 1) przekroczenia przez dobrowolny fundusz limitw inwestycyjnych i przyczyn przekroczenia limitw; 2) kadej sytuacji, w ktrej nastpio naruszenie zasad prowadzenia dziaalnoci lokacyjnej przez dobrowolny fundusz; 3) doprowadzenia dziaalnoci statutowej dobrowolnego funduszu do wymogw ustawowych, w sytuacji gdy wczeniej dziaalnoci; 4) wyboru biegego rewidenta, dokonujcego badania sprawozda finansowych dobrowolnego funduszu; 5) zawarcia i rozwizania przez dobrowolny fundusz umowy, ktrej przedmiotem jest powierzenie miao miejsce naruszenie zasad tej

prowadzenia rejestru czonkw dobrowolnego funduszu osobie trzeciej; 6) zmiany depozytariusza.;

14) w 15: a) pkt 1 otrzymuje brzmienie: 1) przekroczenia przez pracowniczy fundusz limitw

inwestycyjnych i przyczyn przekroczenia limitw;, b) po pkt 2 dodaje si pkt 2a w brzmieniu: 2a) doprowadzenia dziaalnoci statutowej pracowniczego

funduszu do wymogw ustawowych, w sytuacji gdy wczeniej miao miejsce naruszenie zasad tej dziaalnoci;; 15) w 16: a) w ust. 1: pkt 9 otrzymuje brzmienie: 9) kadego przypadku niedopenienia obowizkw

w zakresie zarzdzania otwartym dobrowolnym towarzystwo;, pkt 12 otrzymuje brzmienie: funduszem przez

funduszem lub powszechne

12) powoania lub odwoania czonka zarzdu albo pracownika powszechnego towarzystwa w skad organu nadzorujcego albo zarzdzajcego spki dopuszczonej do publicznego obrotu lub spki, w ktr otwarty fundusz lub dobrowolny fundusz lokuje swoje aktywa, wraz z informacj

o przysugujcym mu z tego tytuu wynagrodzeniu rwnie w postaci niepieninej;, pkt 14 otrzymuje brzmienie: 14) imion i nazwisk osb wybranych do organw nadzorczych lub zarzdzajcych podmiotw,

w przypadku gdy otwarty fundusz lub dobrowolny fundusz odda gos za ich powoaniem na walnym zgromadzeniu akcjonariuszy lub obligatariuszy, na ktrym dysponowa co najmniej 5% wszystkich reprezentowanych gosw;, 10

pkt 17 otrzymuje brzmienie: 17) kadorazowej zmiany w zakresie osb zatrudnionych przez powszechne towarzystwo i podejmujcych decyzje o sposobie lokowania aktyww otwartego funduszu lub o dobrowolnego kwalifikacjach funduszu, i wraz

z informacj

dowiadczeniu

zawodowym osb nowo zatrudnionych, a take wskazaniem, ktre z tych osb s doradcami inwestycyjnymi., b) w ust. 3 wprowadzenie do wyliczenia otrzymuje brzmienie: Powszechne towarzystwo zamieszcza, najpniej do koca czerwca kadego roku na oglnodostpnej stronie internetowej przeznaczonej do ogosze danego funduszu, wykaz gosowa na zgromadzeniach akcjonariuszy i obligatariuszy, w ktrych otwarty fundusz lub dobrowolny fundusz bra udzia w roku poprzedzajcym, z podaniem nazwy emitenta, daty

zgromadzenia, liczby gosw, ktrymi otwarty fundusz lub dobrowolny fundusz dysponowa na walnym zgromadzeniu, informacji, czego dotyczya uchwaa, oraz informacji o sposobie gosowania otwartego funduszu lub dobrowolnego funduszu. Wykaz obejmuje uchway dotyczce organw spki, organizacji spki oraz jej sytuacji majtkowej, a w szczeglnoci:; 16) w 17 w ust. 1 pkt 8 otrzymuje brzmienie: 8) podjcia uchway o powoaniu na czonka zarzdu lub rady nadzorczej pracowniczego towarzystwa osoby, ktra nie penia funkcji w tych organach w poprzedniej kadencji.; 17) w 18 ust. 1 otrzymuje brzmienie: 1. Biece informacje, o ktrych mowa w 12, 14a, 15, 16 ust. 1 pkt 1 14 i pkt 16 oraz w 17 ust. 1 pkt 1 5, pkt 7 i 8, s przekazywane do organu nadzoru nastpnego dnia roboczego po zaistnieniu zdarzenia uzasadniajcego ich

11

sporzdzenie lub powziciu o nich informacji przez fundusz lub towarzystwo.; 18) zaczniki nr 1 i 2 do rozporzdzenia otrzymuj brzmienie okrelone odpowiednio w zacznikach nr 1 i 2 do niniejszego rozporzdzenia.

2. Rozporzdzenie wchodzi w ycie z dniem 1 stycznia 2012 r.

PREZES RADY MINISTRW

Donald Tusk

1)

Zmiany tekstu jednolitego wymienionej ustawy zostay ogoszone w Dz. U. z 2010 r. Nr 127, poz. 858 i Nr 182, poz. 1228 oraz z 2011 r. Nr 75, poz. 398, Nr 106, poz. 622, Nr 171, poz. 1016, Nr 187, poz. 1111 i Nr 232, poz. 1378.

Sprawdzono pod wzgldem prawnym i redakcyjnym: Prezes Rzdowego Centrum Legislacji Maciej Berek Dyrektor Departamentu Rady Ministrw Hanka Babiska 12/27rch

12

Zaczniki do rozporzdzenia Rady Ministrw z dnia 20 grudnia 2011 r. Zacznik nr 1

Zakres informacji objtych kwartalnym sprawozdaniem dotyczcym sytuacji finansowej powszechnego towarzystwa

I.

Wprowadzenie do kwartalnej informacji obejmuje w szczeglnoci: 1) nazw (firm) powszechnego towarzystwa; 2) wskazanie okresu, za ktry sporzdzana jest informacja; 3) wyjanienia dotyczce istotnych zmian w pozycjach bilansu i rachunku wynikw i przyczyn tych zmian w okresie sprawozdawczym; 4) informacje o pozycjach pozabilansowych, w szczeglnoci nalenociach i zobowizaniach warunkowych, zabezpieczeniach ustanowionych na majtku powszechnego towarzystwa; 5) informacje dotyczce struktury i wyceny poszczeglnych aktyww finansowych krtkoterminowych i dugoterminowych oraz innych inwestycji krtkoterminowych i dugoterminowych.
Dzie bilansowy 2 A. Kapita wasny I. II. III. IV. V. VI. VII. Kapita podstawowy Udziay (akcje) wasne Kapita zapasowy Kapita z aktualizacji wyceny Pozostae kapitay rezerwowe Zysk (strata) z lat ubiegych Zysk (strata) netto Pasywa Dzie bilansowy 3 4

II. Bilans powszechnego towarzystwa

Aktywa

A. Aktywa trwae

I.

Wartoci niematerialne i prawne

II.

Rzeczowe aktywa trwae

III.

Nalenoci dugoterminowe

1. Od jednostek powizanych

2. Od pozostaych jednostek

IV.

Inwestycje dugoterminowe

1. Nieruchomoci

2. Wartoci niematerialne i prawne B. Zobowizania i rezerwy na zobowizania I. II. 1. Wobec jednostek powizanych 2. Wobec pozostaych jednostek Zobowizania dugoterminowe Rezerwy na zobowizania

VIII.

Odpisy z zysku netto w cigu roku obrotowego

3. Dugoterminowe aktywa finansowe

4. Inne inwestycje dugoterminowe

V.

Dugoterminowe rozliczenia midzyokresowe

B. Aktywa obrotowe III. Zobowizania krtkoterminowe

I.

Zapasy

II. 1. Z tytuu dostaw i usug, w tym:

Nalenoci krtkoterminowe

1. Z tytuu dostaw i usug, w tym:

a) z tytuu zarzdzania funduszem, w tym:

a) z tytuu zarzdzania funduszem, w tym: i) zobowizania wobec OFE, w tym: tytuem pokrycia niedoboru tytuem refinansowania kosztw ponoszonych przez fundusz tytuem wpat na rachunek premiowy tytuem wpat na rachunek rezerwowy tytuem wpat na rachunek Funduszu Gwarancyjnego czci dodatkowej

i)

nalenoci od OFE, w tym:

tytuem opat od skadek, za zarzdzanie

tytuem refinansowania kosztw ponoszonych przez fundusz

tytuem wypaty z aktyww funduszu

tytuem zwrotw z rachunku rezerwowego

tytuem wpat na rachunek czci podstawowej Funduszu Gwarancyjnego ii) zobowizania wobec DFE, w tym: tytuem refinansowania kosztw ponoszonych przez fundusz

ii) nalenoci od DFE, w tym:

tytuem opat od skadek, za zarzdzanie

tytuem refinansowania kosztw ponoszonych przez fundusz

 tytuem wypaty z aktyww funduszu

iii) nalenoci od ZUS iii) zobowizania wobec Depozytariusza iv) pozostae b) z tytuu akwizycji na rzecz OFE c) z tytuu akwizycji na rzecz DFE d) z tytuu wypat transferowych OFE, w tym: i) zobowizania wobec ZUS ii) zobowizania wobec KDPW e) z tytuu wypat, wypat transferowych, zwrotw rodkw zgromadzonych w DFE: f) zobowizania kapitaowych z tytuu wypat okresowych emerytur

iv) nalenoci od KDPW

v) nalenoci od Depozytariusza

vi) pozostae

b) z tytuu akwizycji na rzecz OFE

c)

z tytuu akwizycji na rzecz DFE 2. Tytuem podatkw, ce, ubezpiecze i innych wiadcze

2.

Tytuem podatkw, dotacji, ce, ubezpiecze spoecznych i zdrowotnych oraz innych wiadcze

3.

Nalenoci dochodzone na drodze sdowej

3. Tytuem wynagrodze 4. Tytuem zacignitych kredytw, poyczek, emisji dunych papierw wartociowych i innych zobowiza finansowych

4.

Pozostae nalenoci

III. Inwestycje krtkoterminowe 5. Pozostae zobowizania 6. Fundusze specjalne IV. Rozliczenia midzyokresowe

1.

Krtkoterminowe aktywa finansowe

2.

rodki pienine i inne aktywa pienine

3.

Inne inwestycje krtkoterminowe

IV. Krtkoterminowe rozliczenia midzyokresowe Pasywa razem

Aktywa razem

III.
za okres ...... 2 A. Przychody wynikajce z zarzdzania OFE I. Przychody z tytuu kwot pobieranych przez OFE od wpacanych skadek II. Wynagrodzenie za zarzdzanie OFE III. Przychody z tytuu opat na rzecz PTE uiszczanych przez czonkw OFE i zwizanych z wypatami transferowymi IV. Przychody od OFE przeznaczone na tworzenie rachunku premiowego V. Przychody z tytuu wykorzystania rachunku rezerwowego OFE 3 4 Przychody i zyski za okres ......

Rachunek zyskw i strat powszechnego towarzystwa

Koszty i straty

B. Koszty zwizane z zarzdzaniem funduszami emerytalnymi

I.

Obowizkowe obcienia z tytuu zarzdzania OFE

1. Koszty z tytuu opat agenta transferowego/rejestru czonkw funduszu 2. Koszty z tytuu opat na funkcjonowanie organu nadzoru/rzecznika ubezpieczonych

3.

Koszty z tytuu tworzenia w OFE rachunku premiowego

4.

Koszty z tytuu wpat na rachunek czci podstawowej Funduszu Gwarancyjnego VI. Przychody z Gwarancyjnego VII. Pozostae przychody B. Przychody wynikajce z zarzdzania DFE wykorzystania czci

5.

Koszty z tytuu wpat na rachunek czci dodatkowej Funduszu Gwarancyjnego

dodatkowej

Funduszu

6.

Koszty pokrycia niedoboru w OFE

I. Przychody z tytuu kwot pobieranych przez DFE od wpacanych skadek II. Wynagrodzenie za zarzdzanie DFE III. Przychody z tytuu opat na rzecz PTE uiszczanych przez czonkw DFE i zwizanych z wypatami transferowymi IV. Pozostae przychody

7.

Koszty z tytuu opat transakcji nabycia/zbycia aktyww OFE

8.

Koszty z tytuu prowizji dla ZUS od skadek czonkw OFE

9.

Koszty z tytuu transferw prowizja dla ZUS

10. Koszty z tytuu transferw opata dla KDPW

11. Koszty odsetek dla ZUS z tytuu nieprzekazania rodkw na wypat okresowej emerytury kapitaowej lub przekazania ich w niepenej wysokoci

12. Koszty z tytuu pozostaych obowizkowych obcie i opat operacyjnych

II. Obowizkowe obcienia z tytuu zarzdzania DFE

1. Koszty z tytuu opat agenta transferowego/rejestru czonkw funduszu

2.

Koszty z tytuu opat transakcji nabycia/zbycia aktyww DFE

3.

Koszty z tytuu pozostaych obowizkowych obcie i opat operacyjnych

III. Pozostae obcienia

1.

Koszty usug akwizycyjnych na rzecz OFE

2.

Koszty usug akwizycyjnych na rzecz DFE

3.

Koszty marketingu i promocji

4.

Koszty oglne zarzdzania PTE:

a) zuycie materiaw i energii,

b) amortyzacja,

c) wynagrodzenia,

d) ubezpieczenia spoeczne i inne wiadczenia,

e) usugi obce,

f)

podatki i opaty, w tym:

wpaty na rzecz organu nadzoru,

wpaty na rzecznika ubezpieczonych,

g) pozostae koszty rodzajowe

C. Zysk/strata techniczna powszechnego towarzystwa na zarzdzaniu funduszami emerytalnymi: D. Pozostae przychody operacyjne 1. Zysk ze zbycia aktyww niefinansowych 2. Inne przychody wedug tytuw

E. Pozostae koszty operacyjne

1.

Strata ze zbycia aktyww niefinansowych

2.

Aktualizacja wartoci aktyww niefinansowych

3. F. Zysk/strata operacyjna G. Przychody finansowe 1. Aktualizacja wartoci powizanych 2. Aktualizacja pozostaych wartoci aktyww finansowych w aktyww finansowych w jednostkach

Inne koszty wedug tytuw

H. Koszty finansowe

1.

Aktualizacja wartoci aktyww finansowych w jednostkach powizanych

2.

Aktualizacja wartoci aktyww finansowych w jednostkach pozostaych

jednostkach

3.

Inne koszty finansowe zwizane z jednostkami powizanymi wedug tytuw

3. Inne przychody finansowe zwizane z jednostkami powizanymi wedug tytuw 4. Inne przychody finansowe zwizane z jednostkami pozostaymi wedug tytuw I. Zysk/strata na dziaalnoci gospodarczej J. Nadzwyczajne zyski wedug tytuw L. Zysk/strata brutto

4. Inne koszty finansowe zwizane z jednostkami pozostaymi wedug tytuw

K. Nadzwyczajne straty wedug tytuw

1.

Podatek dochodowy

2. Korekta aktyww lub pasyww z tytuu odroczonego podatku dochodowego M. Zysk/strata netto

Zacznik nr 2

Zakres informacji objtych kwartalnym sprawozdaniem dotyczcym sytuacji finansowej pracowniczego towarzystwa

I. Wprowadzenie do kwartalnej informacji obejmuje w szczeglnoci: 1) nazw (firm) pracowniczego towarzystwa; 2) wskazanie okresu, za ktry sporzdzana jest informacja; 3) wyjanienia dotyczce istotnych zmian w pozycjach bilansu i rachunku wynikw i przyczyn tych zmian w okresie sprawozdawczym; 4) informacje o pozycjach pozabilansowych, w szczeglnoci nalenociach i zobowizaniach warunkowych, zabezpieczeniach ustanowionych na majtku pracowniczego towarzystwa; 5) informacje dotyczce struktury i wyceny poszczeglnych aktyww finansowych krtkoterminowych i dugoterminowych oraz innych inwestycji krtkoterminowych i dugoterminowych.
Dzie bilansowy 2 A. Kapita wasny I. Kapita podstawowy II. Udziay (akcje) wasne III. Kapita zapasowy IV. Kapita z aktualizacji wyceny V. Pozostae kapitay rezerwowe VI. Zysk (strata) z lat ubiegych VII. Zysk (strata) netto VIII. Odpisy z zysku netto w cigu roku obrotowego B. Zobowizania i rezerwy na zobowizania I. Rezerwy na zobowizania 3 Pasywa Dzie bilansowy 4

II. Bilans pracowniczego towarzystwa

Aktywa

A. Aktywa trwae

I. Wartoci niematerialne i prawne

II. Rzeczowe aktywa trwae

III. Nalenoci dugoterminowe

1. Od jednostek powizanych

2. Od pozostaych jednostek

IV. Inwestycje dugoterminowe

1. Nieruchomoci

2. Wartoci niematerialne i prawne

3. Dugoterminowe aktywa finansowe

4. Inne inwestycje dugoterminowe

V. Dugoterminowe rozliczenia midzyokresowe 1. Wobec jednostek powizanych 2. Wobec pozostaych jednostek III. Zobowizania krtkoterminowe 1. Z tytuu dostaw i usug, w tym: a) z tytuu zarzdzania funduszem, w tym: i) zobowizania wobec PFE, w tym: - tytuem refinansowania kosztw ponoszonych przez fundusz ii) zobowizania wobec Depozytariusza

II. Zobowizania dugoterminowe

B. Aktywa obrotowe

I. Zapasy

II. Nalenoci krtkoterminowe

1. Z tytuu dostaw i usug, w tym:

a) z tytuu zarzdzania funduszem, w tym:

i) nalenoci od PFE, w tym:

- opaty za zarzdzanie

- tytuem refinansowania kosztw ponoszonych przez fundusz iii) pozostae b) z tytuu wypat transferowych 2. Tytuem podatkw, ce, ubezpiecze i innych wiadcze 3. Tytuem wynagrodze

- tytuem wypaty z aktyww funduszu

ii) nalenoci od Depozytariusza

iii) pozostae

2. Tytuem podatkw, dotacji, ce, ubezpiecze spoecznych i zdrowotnych oraz innych wiadcze

3. Nalenoci dochodzone na drodze sdowej

4. Tytuem zacignitych kredytw, poyczek, emisji dunych papierw wartociowych i innych zobowiza finansowych 5. Pozostae zobowizania

4. Pozostae nalenoci

III. Inwestycje krtkoterminowe

1. Krtkoterminowe aktywa finansowe 6. Fundusze specjalne

2. rodki pienine i inne aktywa pienine

3. Inne inwestycje krtkoterminowe IV. Rozliczenia midzyokresowe Pasywa razem

IV. Krtkoterminowe rozliczenia midzyokresowe

Aktywa razem

III. Rachunek zyskw i strat pracowniczego towarzystwa

za okres ...... 2 A. Przychody wynikajce z zarzdzania PFE I. Wynagrodzenie za zarzdzanie PFE II. Pozostae przychody 3 4 Przychody i zyski za okres .....

Koszty i straty

B. Koszty zwizane z zarzdzaniem PFE

I. Obcienia z tytuu zarzdzania PFE

1. Koszty z tytuu opat agenta transferowego/rejestru czonkw funduszu

2. Koszty z tytuu opat transakcji nabycia/zbycia aktyww PFE

3. Koszty z tytuu powierzenia zarzdzania aktywami funduszu

4. Koszty z tytuu powierzenia prowadzenia ksig rachunkowych funduszu

5. Koszty z tytuu umowy o przyjmowanie skadek pracownikw zagranicznych 6. Koszty z tytuu pozostaych obcie i opat operacyjnych

II. Pozostae obcienia

1. Koszty marketingu i promocji

2. Koszty oglne zarzdzania PrTE:

a) zuycie materiaw i energii,

b) amortyzacja,

c) wynagrodzenia,

d) ubezpieczenia spoeczne i inne wiadczenia,

e) usugi obce,

f) podatki i opaty,

g) pozostae koszty rodzajowe

C. Zysk / strata techniczna pracowniczego towarzystwa na zarzdzaniu PFE D. Pozostae przychody operacyjne 1. Przychody z tytuu refinansowania kosztw pracowniczego towarzystwa przez akcjonariuszy 2. Zysk ze zbycia aktyww niefinansowych

E. Pozostae koszty operacyjne

1. Strata ze zbycia aktyww niefinansowych

2. Aktualizacja wartoci aktyww niefinansowych 3. Inne przychody F. Zysk / strata operacyjna G. Przychody finansowe 1. Aktualizacja wartoci aktyww finansowych w jednostkach powizanych 2. Aktualizacja wartoci aktyww finansowych w jednostkach pozostaych 3. Inne przychody finansowe zwizane z jednostkami powizanymi 4. Inne przychody finansowe zwizane z jednostkami pozostaymi I. Zysk / strata na dziaalnoci gospodarczej J. Nadzwyczajne zyski L. Zysk / strata brutto

3. Inne koszty

H. Koszty finansowe

1. Aktualizacja wartoci aktyww finansowych w jednostkach powizanych

2. Aktualizacja wartoci aktyww finansowych w jednostkach pozostaych

3. Inne koszty finansowe zwizane z jednostkami powizanymi

4. Inne koszty finansowe zwizane z jednostkami pozostaymi

K. Nadzwyczajne straty

1. Podatek dochodowy

2. Korekta aktyww lub pasyww z tytuu odroczonego podatku dochodowego M. Zysk / strata netto

12/28rch

10

UZASADNIENIE Z dniem 1 stycznia 2012 r., na mocy przepisw ustawy z dnia 25 marca 2011 r. o zmianie niektrych ustaw zwizanych z funkcjonowaniem systemu ubezpiecze spoecznych (Dz. U. Nr 75, poz. 398 i Nr 199, poz. 1175) oraz ustawy z dnia 28 lipca 2011 r. o zmianie ustawy o organizacji i funkcjonowaniu funduszy emerytalnych (Dz. U. Nr 187, poz. 1111), nastpi powane zmiany ustawy z dnia 28 sierpnia 1997 r. o organizacji i funkcjonowaniu funduszy emerytalnych (zwanej dalej uoiffe), dotyczce m.in. powstania dobrowolnych funduszy emerytalnych i indywidualnych kont zabezpieczenia emerytalnego, likwidacji akwizycji na rzecz OFE, wprowadzenia wycznie korespondencyjnego trybu zawierania umw czonkowskich z OFE, a take wprowadzenia nowego sposobu zawiadomienia dotychczasowego otwartego funduszu o przystpieniu czonka do innego otwartego funduszu funduszy emerytalnych w formie zawiadomienia otrzymanego z nowego funduszu, czyli bez udziau czonka OFE. Zmiany wynikajce z ustawy nowelizujcej powoduj wic konieczno zmiany aktu wykonawczego z upowanienia ustawowego zawartego w art. 196 uoiffe, tj. rozporzdzenia Rady Ministrw z dnia 26 kwietnia 2011 r. w sprawie obowizkw informacyjnych funduszy emerytalnych (Dz. U. Nr 90, poz. 520). Niniejszy projekt jest realizacj ww. upowanienia ustawowego wynikajc z wprowadzonych zmian do ustawy o organizacji i funkcjonowaniu funduszy emerytalnych. Ponadto w projekcie uwzgldniono szereg postulatw zgoszonych przez Urzd Komisji Nadzoru Finansowego, ktre wynikaj z dotychczasowej praktyki nadzoru nad funduszami emerytalnymi i denia do bardziej precyzyjnego ujcia regulacji dotyczcych obowizkw informacyjnych oraz usprawnienia dziaania organu nadzoru. Projekt zmienia i uzupenia obecnie obowizujce regulacje w nastpujcym zakresie:

1) w 2 uchylono pkt 4, ktry dotyczy definicji umowy zawartej w trybie korespondencyjnym. Zmiana wynika z braku uzasadnienia dla dalszego istnienia definicji zawierajcej odesanie do innego aktu wykonawczego w sytuacji, gdy wszystkie umowy czonkowskie z OFE zawarte od dnia 1 stycznia 2012 r. bd umowami zawartymi w trybie korespondencyjnym, w co w konsekwencji w eliminuje ramach konieczno obowizkw

wyszczeglniania

przedmiotowym

rozporzdzeniu,

informacyjnych, liczby umw zawartych w tym trybie;

2) po 2 dodano przepis 2a, ktry ma na celu doprecyzowanie wymogw jakie powinien spenia prospekt informacyjny otwartego lub dobrowolnego funduszu emerytalnego. Analogiczne rozwizania prawne istniej ju na gruncie przepisw dotyczcych dziaalnoci funduszy inwestycyjnych; 3) w 3 w pkt 4 w lit. b tiret trzecie i w lit. c dokonano zmian o charakterze doprecyzowujcym; 4) w zwizku ze zmian przepisu art. 189 uoiffe, polegajc na objciu obowizkiem ogaszania prospektu informacyjnego dobrowolnego funduszu emerytalnego, po 3 dodano przepisy 3a 3d, ktre okrel warunki, ktrym powinien odpowiada prospekt informacyjny dobrowolnego funduszu emerytalnego. Jednoczenie projekt

w 3a w pkt 4 lit. d i lit. e zawiera rozwizania prawne istniejce ju na gruncie przepisw dotyczcych dziaalnoci funduszy inwestycyjnych. Ponadto w 3a w pkt 4 lit. f i lit. g oraz w 3b 3d zawarto rozwizania majce na celu doprecyzowanie wymogw dotyczcych opisu ryzyka inwestycyjnego, zarwno otwartego funduszu emerytalnego, jak i dobrowolnego funduszu emerytalnego. Z praktyki nadzorczej odnoszcej si do dziaalnoci otwartych funduszy emerytalnych, wynika, e dotychczasowe wymogi rozporzdzenia w tym zakresie nie byy do skonkretyzowane, co oznaczao, e poszczeglne fundusze zamieszczay opis ryzyka na rnym poziomie szczegowoci, jak rwnie nie kady rodzaj ryzyka zwizany z przyjt polityk inwestycyjn by identyfikowany. Dodatkowo, w odniesieniu do dobrowolnych funduszy emerytalnych poszczeglne podmioty mog si rni w znacznym stopniu przyjt strategi i polityk inwestycyjn (rne profile ryzyka inwestycyjnego wynikajce z rnego zaangaowania aktyww w instrumenty o rnych poziomach ryzyka). Adekwatny opis ryzyka inwestycyjnego jakie towarzyszy inwestycji w dany fundusz emerytalny ma istotne znaczenie z punktu widzenia indywidualnego inwestora. Analogiczne rozwizania prawne istniej ju na gruncie przepisw dotyczcych dziaalnoci funduszy inwestycyjnych stanowic standard prawny i praktyki dziaania; 5) w 4 i 5 dokonano zmian brzmienia przepisw dotyczc rozszerzenia zakresu ich treci o prospekt informacyjny dobrowolnego funduszu emerytalnego; 6) w 7 w ust. 1 dokonano zmiany przepisu pkt 1 zgodnie z treci przepisu art. 192 ust. 1 uoiffe. W myl tego przepisu fundusz jest obowizany, na danie czonka, udzieli

mu informacji okrelajcej pienin warto rodkw zgromadzonych na jego rachunku w trybie i formie okrelonej na podstawie art. 191 ust. 1 zdanie drugie ustawy uoiffe. Zaproponowana zmiana jest celowa, z uwagi na konieczno zapewnienia nieograniczania praw czonka do wyraenia dania jedynie do formy pisemnej, ktra obowizywaa w dotychczasowej wersji rozporzdzenia; 7) w zwizku z nowym brzmieniem przepisu art. 193 ust. 4 i dodaniem ust. 3 w art. 194 uoiffe, ktre dotycz dobrowolnych funduszy emerytalnych, w 8 dokonano zmiany doprecyzowujcej w ust. 1 oraz dodano ust. 1a, ktry okrela, e informacja o strukturze aktyww dobrowolnego funduszu, o ktrej mowa w art. 193 ust. 4 uoiffe, jest publikowana na oglnodostpnej stronie internetowej funduszu w terminie 9 dni roboczych od dnia koczcego dany okres roczny; 8) w zwizku z nowym brzmieniem art. 193 ust. 4 i dodaniem ust. 3 w art. 194 uoiffe, ktre dotycz dobrowolnych funduszy emerytalnych, w 9 dokonano zmiany

doprecyzowujcej w ust. 1, majc na wzgldzie doprecyzowanie terminu publikacji informacji o strukturze aktyww otwartych funduszy emerytalnych. Ponadto w 9 dodano ust. 1a, ktry okrela termin przekazania do organu nadzoru informacji

o strukturze aktyww dobrowolnego funduszu, o ktrej mowa w art. 193 ust. 4 uoiffe; 9) w 10 w ust. 1 dokonano zmian brzmienia pkt 4 - 6, ktre wynikaj z wprowadzenia korespondencyjnego trybu zawierania umw czonkowskich (pkt 5) oraz ze zmiany sposobu zawiadomienia dotychczasowego otwartego funduszu o przystpieniu czonka do innego otwartego funduszu funduszy emerytalnych w formie zawiadomienia otrzymanego z nowego funduszu, czyli bez udziau czonka OFE (pkt 4 i 6); 10) w 10 w ust. 1 dokonano rwnie zmiany brzmienia przepisw pkt 4 6 wynikajcej z faktu, e wszystkie umowy czonkowskie z OFE zawarte od dnia 1 stycznia 2012 r. bd umowami zawartymi w trybie korespondencyjnym, co w konsekwencji eliminuje konieczno wyszczeglniania w przedmiotowym rozporzdzeniu, w ramach obowizkw informacyjnych, liczby umw zawartych w tym trybie; 11) w 12 dokonano zmiany brzmienia pkt 1 i 2 oraz dodano pkt 2a. Zmiany te wynikaj z dotychczasowej praktyki nadzorczej, ktra wskazuje na potrzeb doprecyzowania

zakresu biecych obowizkw informacyjnych otwartych funduszy emerytalnych. Zmiany dotycz szerokiego ujcia przyczyn przekroczenia limitw inwestycyjnych

oraz sytuacji, w ktrej nastpio naruszenie zasad prowadzenia dziaalnoci inwestycyjnej oraz wprowadzenia informacji o doprowadzeniu dziaalnoci statutowej OFE

do wymogw ustawowych, w sytuacji gdy wczeniej miao miejsce naruszenie zasad tej dziaalnoci. niezbdnoci Wprowadzenie nowej tego obowizku dla informacyjnego jest uzasadnione nadzoru

informacji

sprawowania

prawidowego

ukierunkowanego na dbao o interes czonkw OFE. Ponadto w projekcie zaproponowano uchylenie pkt 7, ktry obecnie zawiera obowizek zawarcia w biecej informacji dotyczcej dziaalnoci i sytuacji finansowej otwartego funduszu informacji o rozwizaniu umowy z podmiotem prowadzcym dziaalno akwizycyjn, co wynika z wprowadzenia z dniem 1 stycznia 2012 r. na mocy ustawy nowelizacyjnej zakazu akwizycji na rynku OFE; 12) dodania po 13 przepisu 13a, ktry okreli w odrbnej jednostce redakcyjnej zakres kwartalnych informacji dotyczcych dobrowolnego funduszu emerytalnego oraz termin dostarczania tych informacji (15 dni roboczych po zakoczeniu danego kwartau). Zgodnie z postulatem organu nadzoru zakres tych informacji zosta okrelony w sposb zbliony do wymogw stawianych pracowniczym funduszom emerytalnym.

Jednake dodatkowym wymogiem w porwnaniu do wymogw stawianych pracowniczym funduszom emerytalnym jest propozycja wprowadzenia dla dobrowolnych funduszy emerytalnych obowizku przedkadania wykazu zawartych transakcji; 13) w 14 dokonano zmiany brzmienia ust. 1 polegajcej na uwzgldnieniu informacji wymienionych w 13a odnoszcych si do informacji dotyczcych dziaalnoci inwestycyjnej oraz sytuacji finansowej dobrowolnego funduszu emerytalnego w wykazie informacji, ktre s przekazywane do organu nadzoru za pomoc rodkw komunikacji elektronicznej w formacie danych zgodnym z formatem danych systemu

teleinformatycznego organu nadzoru; 14) dodania po 14 przepisu 14a, ktry okreli zakres biecych informacji dotyczcych dobrowolnego funduszu emerytalnego; 15) w 15 dokonano zmiany brzmienia pkt 1 i dodano pkt 2a. Przepisy dotycz doprecyzowania zakresu biecych obowizkw informacyjnych a sama zmiana jest analogiczna do propozycji ujtej w projekcie wobec otwartych i dobrowolnych funduszy emerytalnych;

16) w 16 w ust. 1 dokonano zmiany brzmienia przepisu pkt 9, ktra polega na uwzgldnieniu w ramach biecych informacji dotyczcych dziaalnoci i sytuacji powszechnego towarzystwa danych dotyczcych kadego przypadku niedopenienia

obowizkw w zakresie zarzdzania przez powszechne towarzystwo, tak otwartym funduszem, jak i dobrowolnym funduszem emerytalnym; 17) w 16 w ust. 1 dokonano zmiany brzmienia przepisu pkt 12, ktra polega na rozszerzeniu zakresu przepisu o dobrowolne fundusze emerytalne. Dziki tej zmianie w ramach biecych informacji dotyczcych dziaalnoci i sytuacji powszechnego towarzystwa powstanie obowizek informowania organu nadzoru o powoaniu lub odwoaniu czonka zarzdu albo pracownika powszechnego towarzystwa w skad organu nadzorujcego albo zarzdzajcego spki dopuszczonej do publicznego obrotu lub spki, w ktr rwnie dobrowolny fundusz lokuje swoje aktywa, wraz z informacj o przysugujcym mu z tego tytuu wynagrodzeniu rwnie w postaci niepieninej; 18) w 16 w ust. 1 dokonano zmiany brzmienia przepisu pkt 14, ktra polega na rozszerzeniu zakresu przepisu o dobrowolne fundusze emerytalne; 19) w 16 w ust. 1 dokonano zmiany brzmienia przepisu pkt 17, ktra polega na rozszerzeniu zakresu przepisu o dobrowolne fundusze emerytalne; 20) w 16 dokonano zmiany brzmienia przepisu ust. 3 (wprowadzenie do wyliczenia), ktra polega na doprecyzowaniu tego przepisu przez dodanie wyrazw oglnodostpnej i przeznaczonej do ogosze danego funduszu w odniesieniu do strony internetowej oraz rozszerzeniu zakresu przepisu o dobrowolne fundusze emerytalne; 21) w 17 w ust. 1 w pkt 8 dokonano zmiany brzmienia polegajcej na zastpieniu wyrazu powszechnego na pracowniczego w odniesieniu do towarzystwa, w zwizku z faktem, e cay przepis 17 dotyczy wycznie pracowniczego towarzystwa emerytalnego a nie powszechnego towarzystwa emerytalnego. 22) w 18 dokonano zmiany brzmienia przepisu ust. 1, ktra polega na uwzgldnieniu w treci przepisu dodanego niniejszym projektem przepisu 14a dotyczcego biecych informacji dotyczcych dobrowolnego funduszu emerytalnego; 23) w zaczniku nr 1 do rozporzdzenia, ktre zawiera zakres informacji objtych kwartalnym sprawozdaniem dotyczcym sytuacji finansowej powszechnego towarzystwa emerytalnego dokonano nastpujcych zmian:

1) w czci I. Wprowadzenie do kwartalnej informacji obejmuje w szczeglnoci:: a) pkt 3 otrzyma brzmienie: 3) wyjanienia dotyczce istotnych zmian w pozycjach bilansu i rachunku wynikw

i przyczyn tych zmian w okresie sprawozdawczym;, b) po pkt 4 dodano pkt 5 w brzmieniu: 5) informacje dotyczce struktury i wyceny poszczeglnych aktyww finansowych

krtkoterminowych i dugoterminowych oraz innych inwestycji krtkoterminowych i dugoterminowych.; 2) zmieniono wzr bilansu i rachunku wynikw powszechnego towarzystwa

emerytalnego; 24) w zaczniku nr 2 do rozporzdzenia, ktre zawiera zakres informacji objtych kwartalnym sprawozdaniem dotyczcym sytuacji finansowej pracowniczego towarzystwa emerytalnego, w czci I. Wprowadzenie do kwartalnej informacji obejmuje w szczeglnoci:, dokonano nastpujcych zmian: a) 3) pkt 3 otrzyma brzmienie: wyjanienia dotyczce istotnych zmian w pozycjach bilansu i rachunku wynikw

i przyczyn tych zmian w okresie sprawozdawczym;, b) po pkt 4 dodano pkt 5 w brzmieniu: 5) informacje dotyczce struktury i wyceny poszczeglnych aktyww finansowych

krtkoterminowych i dugoterminowych oraz innych inwestycji krtkoterminowych i dugoterminowych..

Rozporzdzenie wchodzi w ycie z dniem 1 stycznia 2012 r., tj. cznie ze znowelizowanymi przepisami ustawy z dnia 28 sierpnia 1997 r. o organizacji i funkcjonowaniu funduszy emerytalnych. Projekt rozporzdzenia nie jest objty prawem Unii Europejskiej i nie podlega procedurze notyfikacji w rozumieniu przepisw dotyczcych notyfikacji norm i aktw prawnych.

Projektowane rozporzdzenie nie zostao ujte w programie pracy Rady Ministrw na II procze 2011 r. Jednake zgodnie z pismem Pana Michaa Boniego, Ministra Czonka Rady Ministrw, Przewodniczcego Zespou do spraw Programowania Prac Rzdu, z dnia 6 padziernika br., znak: DKRM-0310-2(337)/11, projekt rozporzdzenia uzyska zgod na dalsze procedowanie.

Zgodnie z art. 5 ustawy z dnia 7 lipca 2005 r. o dziaalnoci lobbingowej w procesie stanowienia prawa (Dz. U. Nr 169, poz. 1414, z pn. zm.) projekt rozporzdzenia zosta zamieszczony w Biuletynie Informacji Publicznej Ministerstwa Pracy i Polityki Spoecznej. W trakcie prac nad projektem do Ministerstwa Pracy i Polityki Spoecznej nie wpyny zgoszenia zainteresowania pracami na projektowanym rozporzdzeniem w trybie ww. ustawy.

OCENA SKUTKW REGULACJI

1. Zakres projektowanej regulacji obejmuje nastpujce podmioty: 1) otwarte fundusze emerytalne i dobrowolne fundusze emerytalne oraz zarzdzajce nimi powszechne towarzystwa emerytalne, 2) pracownicze fundusze emerytalne i pracownicze towarzystwa emerytalne, 3) czonkw otwartych funduszy emerytalnych i dobrowolnych funduszy emerytalnych, 4) Komisj Nadzoru Finansowego. 2. Wyniki przeprowadzonych konsultacji Projekt rozporzdzenia zosta skierowany do partnerw dialogu spoecznego biorcych udzia w pracach Zespou Trjstronnej Komisji do spraw ubezpiecze spoecznych oraz do Izby Gospodarczej Towarzystw Emerytalnych i by przedmiotem konsultacji spoecznych. W zwizku z uwag NSZZ Solidarno (przekazan w pimie Komisji Krajowej Zwizku z dnia 25 listopada 2011 r., znak: S2124/W/11/DPS), dotyczc dostrzeonego bdu w przepisie 17 w pkt 8 obowizujcego rozporzdzenia dotyczcego bdnego zastosowania okrelenia powszechnego, zamiast pracowniczego w odniesieniu do towarzystwa emerytalnego, dokonano odpowiedniej korekty ww. przepisu. W projekcie uwzgldniono rwnie uwagi Izby Gospodarczej Towarzystw Emerytalnych dotyczce brzmienia 2a ust. 2 w zakresie usunicia budzcego wtpliwoci interpretacyjne wyrazu przecitnego, poprawy brzmienia w 3d ust. 3, okrelenia terminu 15 dni roboczych dla dostarczenia sprawozdania kwartalnego dobrowolnego funduszu, poprawy brzmienia 16 ust. 3 w zakresie dodania okrelenia oglnodostpnej w odniesieniu do strony internetowej przeznaczonej do ogosze funduszu oraz ww. korekty bdu w 17 w ust. 1 w pkt 8 obowizujcego rozporzdzenia. Jednoczenie po przeprowadzeniu konsultacji z Urzdem Komisji Nadzoru Finansowego nie uwzgldniono nastpujcych uwag Izby Gospodarczej Towarzystw Emerytalnych: 1) uwagi dotyczcej 3c w zakresie braku koniecznoci objcia otwartych funduszy emerytalnych wymogami opisu ryzyka inwestycyjnego analogicznymi do wymogw stawianych funduszom inwestycyjnym, w zwizku z cisymi regulacjami ustawowymi w tym zakresie uwaga nie zostaa uwzgldniona ze wzgldu na fakt, e prospekt informacyjny funduszu emerytalnego powinien zawiera opis ryzyka inwestycyjnego niezalenie od tego, czy polityka inwestycyjna regulowana jest przepisami prawa,
8

czy te regulacjami wewntrznymi; 2) wtpliwoci zgoszonych przez Izb dotyczcych nowego brzmienia w 7 w ust. 1 pkt 1 projektu, w zwizku ze stanowiskiem Komisji Nadzoru Finansowego, ktra wskazaa, e przedmiotowy przepis powinien by zgodny z zgodnie z treci przepisu art. 192 ust. 1 uoiffe. W myl tego przepisu fundusz jest obowizany, na danie czonka, udzieli mu informacji okrelajcej pienin warto rodkw zgromadzonych na jego rachunku w trybie i formie okrelonej na podstawie art. 191 ust. 1 zdanie drugie ustawy uoiffe. Zaproponowana zmiana jest wic celowa, z uwagi na konieczno nieograniczania praw czonka do wyraenia dania jedynie do formy pisemnej, ktra obowizywaa dotychczasowo. 3) uwagi dotyczcej 10 ust. 1 pkt 1 i 2 w zakresie wtpliwoci dotyczcej zasadnoci obcienia dobrowolnego funduszu emerytalnego obowizkami informacyjnymi

nie obciajcymi innych podmiotw prowadzcych IKE lub IKZE uwaga nie zostaa uwzgldniona ze wzgldu na charakter dziaalnoci prowadzonej przez powszechne towarzystwo emerytalne, ktre podstawow dziaalnoci jest zarzdzanie otwartym funduszem emerytalnym i wynikajc z tego koniecznoci sprawowania penego nadzoru nad dziaalnoci PTE jako spk akcyjn. W tym celu wszystkie informacje dotyczce dziaalnoci PTE, w tym rwnie dziaalnoci dobrowolnego funduszu emerytalnego, powinny przekazywane z tosam czstotliwoci, jak dzieje si to w odniesieniu do otwartego funduszu emerytalnego. Uwzgldnienie uwagi IGTE wprowadzioby nieakceptowan asymetri otrzymywanych przez nadzr informacji, co mogoby skutkowa obnieniem jakoci nadzoru wykonywanego nad powszechnym towarzystwem emerytalnym; 4) uwagi zgoszonej do przepisw 16 ust. 1 pkt 12 i 14 oraz ust. 3 projektu dotyczcej wprowadzenia informacyjnych dla powszechnego towarzystwa emerytalnego obowizkw

zwizanych z prowadzeniem dobrowolnego funduszu emerytalnego

nie wystpujcych w przypadku innych instytucji prowadzcych IKE lub IKZE uwaga nie zostaa uwzgldniona ze wzgldu na konieczno zapewnienia organowi nadzoru moliwoci przeprowadzania oceny istnienia ewentualnych konfliktw interesw zwizanych z zarzdzaniem dobrowolnym funduszem emerytalnym. 3. Analiza wpywu projektowanego rozporzdzenia na:

a) sektor finansw publicznych, w tym budet pastwa i budety jednostek samorzdu terytorialnego Rozporzdzenie nie ma wpywu na zwikszenie wydatkw lub zmniejszenie dochodw jednostek sektora finansw publicznych, w tym budet pastwa i budety jednostek samorzdu terytorialnego. b) rynek pracy Brak wpywu na rynek pracy. c) konkurencyjno gospodarki i przedsibiorczo, w tym na funkcjonowanie przedsibiorstw Podmiotami, ktre mog by uznane za przedsibiorstwa objte przepisami projektowanego rozporzdzenia s otwarte fundusze emerytalne i dobrowolne fundusze emerytalne i zarzdzajce nimi powszechne towarzystwa emerytalne, pracownicze fundusze emerytalne

i zarzdzajce nimi pracownicze towarzystwa emerytalne, a take organ nadzoru Komisja Nadzoru Finansowego. Projektowane rozporzdzenie, w rezultacie nowelizacji ustawy o organizacji i funkcjonowaniu funduszy emerytalnych, ktra wyeliminowaa akwizycj na rzecz OFE, obniy koszty funkcjonowania przedsibiorstw oraz moe pobudzi konkurencj na tym rynku. Ponadto doprecyzowanie przepisw rozporzdzenia usprawni wykonywanie obowizkw informacyjnych przez fundusze emerytalne i sprawowanie kontroli przez organ nadzoru. Projekt doprecyzowuje opis obowizkw informacyjnych funduszy emerytalnych i jednoczenie obejmuje nimi majce powsta dobrowolne fundusze emerytalne, wobec ktrych dodatkowo proponuje si zastosowanie obowizujcych standardw prawnych realizowanych przez fundusze inwestycyjne. Projekt nie wywouje nadmiernych kosztw dla prowadzenia dziaalnoci podmiotw gospodarczych w porwnaniu do kosztw prowadzenia dziaalnoci w zakresie obowizkw informacyjnych cicych na innych instytucjach finansowych, w szczeglnoci funduszach inwestycyjnych. d) sytuacj i rozwj regionalny Projektowane rozporzdzenie nie wpywa na sytuacj i rozwj regionalny. 4. Wskazanie rde finansowania Projekt nie pociga za sob obcie budetu pastwa oraz budetw jednostek samorzdu terytorialnego.
12/29rch 10