Incentivos Fiscais

Conselho de Desenvolvimento Econmico do Estado do Tocantins Secretaria da Indstria, do Comrcio e do Turismo

maro de 2011

PROINDSTRIA
Lei n 1.385 de 09/07/2003
BENEFICIRIOS Empresas com atividade econmica no setor da indstria, cujos projetos apresentem viabilidade econmico-financeira, com interesse em implantao ou expanso. FINALIDADES Estimular a utilizao e a transformao de matrias-primas locais; Buscar a gradativa desonerao da produo; Gerao de emprego e renda; Promover a interiorizao da atividade industrial. INCENTIVOS Isenta do ICMS: A aquisio de matrias-primas e insumos nas operaes internas; As vendas internas destinadas a rgos pblicos; A energia eltrica consumida pela empresa; As operaes internas e as importaes de equipamentos e bens destinados ao ativo fixo; O ICMS devido por diferencial de alquota das operaes com bens destinados ao ativo fixo. Concede:

Crdito presumido de 100% do valor do ICMS nas prestaes de servios interestaduais com produtos industrializados.
Incidncia: Carga tributria efetiva do ICMS de 2%; Contribuio de 0,3% (s/faturamento mensal), ao Fundo de Desenvolvimento Econmico. FORMA DE CONCESSO: Os benefcios sero concedidos: Mediante anlise e aprovao: da documentao exigida, da Carta Consulta e do projeto de viabilidade econmico-financeira do empreendimento, pela Secretaria Executiva e pelo Conselho de Desenvolvimento Econmico do Estado do Tocantins; Formalizao de Termo de Acordo de Regime Especial TARE.

PROSPERAR
Lei n 1.355 de 19/12/2002
BENEFICIRIOS Empresas com projetos que apresentem viabilidade econmico-financeira, com interesse em implantao, revitalizao ou expanso de unidade industrial, agroindustrial, comercial atacadista e turstica. FINALIDADES Financiar o imposto devido; Gerao de emprego e renda; Incrementar a distribuio de riquezas no Estado. INCENTIVOS Financia: 75% do ICMS devido no perodo da concesso a projetos de implantao e revitalizao. Isenta do ICMS: Em favor de empresa credenciada pelo rgo estadual de turismo, a incidncia sobre: A aquisio de bens destinados ao ativo permanente; O consumo de energia eltrica e o uso de servios de comunicao nos primeiros cinco anos de fruio do incentivo do programa PROSPERAR. O ICMS devido por diferencial de alquota nas aquisies de bens destinados ao ativo fixo; As operaes internas com equipamentos e bens destinados ao ativo fixo, mantido o crdito do ICMS para o remetente; As importaes de equipamentos e bens destinados ao ativo fixo. Reduz do ICMS: Em favor de empresa credenciada pelo rgo estadual de turismo, aps cinco anos de implantao da mesma: 50% do valor do ICMS incidente sobre o consumo de energia eltrica e servios de comunicao. At 95% do valor da parcela incentivada, para pagamento vista. Incidncia: Contribuio de 0,3% (s/faturamento mensal), ao Fundo de Desenvolvimento Econmico. FORMA DE CONCESSO

Os benefcios sero concedidos: Mediante anlise e aprovao: da documentao exigida, da Carta Consulta e do projeto de viabilidade econmico-financeira do empreendimento, pela Secretaria Executiva e pelo Conselho de Desenvolvimento Econmico do Estado do Tocantins; Formalizao de Termo de Acordo de Regime Especial TARE. 3

COMRCIO ATACADISTA
BENEFICIRIOS

Lei n 1.201 de 29/12/2000

Empresas com atividades econmicas no comrcio atacadista, desde que possuam Termo de Acordo de Regime Especial TARE e satisfaam, cumulativamente, as seguintes exigncias: Apresentem inscrio regular no Cadastro de Contribuintes do Estado; Possuam estabelecimento localizado no territrio do Estado e que prevejam, entre os objetivos sociais, atividade econmica vinculada ao comrcio atacadista; No tenham dbitos de sua responsabilidade inscritos em Dvida Ativa, inclusive ajuizado, exceto o parcelado. O benefcio no se estende: A produtos primrios; A produtos industrializados pelo prprio estabelecimento; A produtos sujeitos substituio tributria; No se aplica s sadas de mercadorias para o consumo final. FINALIDADES Desenvolver o comrcio atacadista; Gerao de emprego e renda. INCENTIVOS Concede: Crdito fiscal presumido nas operaes internas e interestaduais.

Incidncia: Carga tributria efetiva do ICMS de: 2% nas operaes internas; 1% nas operaes interestaduais. Contribuio de 0,3% (s/faturamento mensal), ao Fundo de Desenvolvimento Econmico.
FORMA DE CONCESSO Os benefcios sero concedidos: Mediante formalizao de Termo de Acordo de Regime Especial TARE.

PRODUO DE CARNE
BENEFICIRIOS

Lei n 1.303 de 20/03/2002

Frigorficos e Abatedouros devidamente cadastrados e que possuam Termo de Acordo de Regime Especial TARE e satisfaam as seguintes exigncias: Estejam em dia: Com as suas obrigaes tributrias; Com as determinaes da Agncia de Defesa Agropecuria do Estado do Tocantins ADAPEC-TO. Adimplncia com o pagamento da Contribuio de 0,3% (s/faturamento mensal), ao Fundo de Desenvolvimento Econmico. FINALIDADES Desenvolver a produo de carnes; Incentivo industrializao do couro; Estmulo exportao do produto local; Gerao de emprego e renda. INCENTIVOS Concede: Crdito fiscal presumido de: 75% do imposto devido nas sadas de couro curtido (couro wet blue) e industrializado, sebo, osso, mido, chifres, casco de animais e outros subprodutos ou resduos no comestveis; 12% do valor da operao, nas sadas interestaduais realizadas por estabelecimento abatedor com carnes de gado (bovino, bufalino e suno) em estado natural, resfriadas ou congeladas; 9% do valor da operao, nas sadas interestaduais com carne desossada resultante do abate de gado (bovino, bufalino e suno), embalada a vcuo e com registro no Servio de Inspeo Federal SIF do Ministrio da Agricultura; 9% do valor da operao, nas sadas interestaduais praticadas por produtores regularmente cadastrados, com gado vivo (bovino, bufalino e suno), destinado ao abate em outra unidade da federao; 7% do valor da operao, nas aquisies de estabelecimento abatedor, por contribuinte deste Estado, de carnes em estado natural, resfriadas ou congeladas e dos subprodutos comestveis resultantes do abate de gado (bovino, bufalino e suno); 5% do valor da operao, nas sadas interestaduais de gado vivo (bovino, bufalino e suno), praticadas por produtor deste Estado.

PRODUO DE CARNE
Incidncia Carga tributria do ICMS de: 3% nas operaes internas:

Lei n 1.173 de 02/08/2000

Com gado vivo (bovino, bufalino e suno) destinado ao abate; Com carne desossada ou fracionada, resultante do abate de gado (bovino, bufalino e suno), embalada a vcuo e com registro no Servio de Inspeo

Estadual SIE;
Com gado (bovino, bufalino e suno) destinado ao abate, por conta e ordem do aougue. Contribuio de 0,3% (s/faturamento mensal), ao Fundo de Desenvolvimento Econmico. FORMA DE CONCESSO Os benefcios sero concedidos: Mediante formalizao de Termo de Acordo de Regime Especial TARE.

PRODUO DE FRUTAS E PESCADO

BENEFICIRIOS Contribuintes estabelecidos neste Estado nos ramos de indstria, comrcio, extrao e produo rural, bem como a prestao de servios de transportes rodovirio de passageiros. FINALIDADES Desenvolver as atividades industriais, comerciais, de produo rural e de transportes; Gerao de emprego e renda. INCENTIVOS Isenta do ICMS at 31 de dezembro de 2015: As operaes internas: Realizadas por produtores rurais, com: algodo, amendoim, cana-de-acar, feijo, gergelim, girassol, hortifrutigranjeiros, mamona, mandioca, milho, sorgo, tomate e frutas frescas, todos em estado natural e produzidos neste Estado; Pescado de gua doce e produtos primrios destinados rao animal nas operaes entre produtores rurais. Nas operaes com mquinas e implementos agrcolas destinadas a produtores rurais. Incidncia: Carga tributria do ICMS de: 12% para contribuintes da indstria e do comrcio; 7 %: Nas sadas interestaduais de: Pescado de gua doce, realizados por produtores rurais; Produtos resultantes do beneficiamento do arroz em casca, realizadas por estabelecimentos industriais; Derivados do leite, realizados por indstria de laticnios; Para contribuintes da indstria e do comrcio, nas sadas de arroz e de derivados do leite; Para extratores e produtores, na agricultura e pecuria; Para contribuintes do comrcio, nas sadas de produtos comestveis em estado natural, resfriados, congelados ou temperados, resultantes de abate de bovinos, bufalinos e sunos. Acordo de Regime Especial TARE.

Lei n 1.303 de 20/03/2002

PRODUO DE FRUTAS E PESCADO

Incidncia: 5%: Para os prestadores de servios de transporte rodovirio de passageiros, nas prestaes intermunicipal e interestadual; Para os prestadores de servios de transporte rodovirio alternativo de passageiros.

Lei n 1.303 de 20/03/2002

0% at 31 de dezembro de 2015: Nas operaes de sadas interestaduais realizadas por produtores rurais, com algodo, amendoim, feijo, gergelim, girassol, hortifrutigranjeiros, mamona, mandioca, milho, sorgo, tomate e frutas frescas, produzidos neste Estado; Nas operaes de sadas internas e interestaduais com produtos resultantes da industrializao de algodo, amendoim, feijo, gergelim, girassol, hortifrutigranjeiros, mamona, mandioca, milho, sorgo, tomate, frutas frescas e pescado de gua doce. Contribuio de 0,3% (s/faturamento mensal), ao Fundo de Desenvolvimento Econmico.

FORMA DE CONCESSO:
Os benefcios sero concedidos: Mediante formalizao de Termo de Acordo de Regime Especial TARE.

INDSTRIA AUTOMOTIVA
BENEFICIRIOS

Lei n 1.349 de 13/12/2002

Indstrias automotivas e de fertilizantes instaladas no Estado do Tocantins.

FINALIDADES
Financiar o imposto devido; Gerao de emprego e renda; Incrementar a distribuio de riquezas no Estado.

INCENTIVOS
Subveno de 85% do valor do ICMS devido ao Estado; Diferimento do ICMS devido na importao de matrias-primas e insumos de fabricao. Iseno do ICMS: Nas operaes internas com (mantido crdito ICMS para remetente): Matria-prima, insumos industrializados, acabados ou semi-elaborados utilizados no

processo de industrializao;
Veculos, mquinas e equipamentos destinados a integrar o ativo fixo (exceto veculos sujeitos substituio tributria). Nas operaes interestaduais para o diferencial de alquotas, nas aquisies de bens

destinados a integrar o ativo fixo.

Nas importaes de: Matria-prima, insumos, produtos industrializados, acabados ou semi-elaborados utilizados no processo de industrializao; Mquinas e equipamentos destinados ao ativo fixo. TARE.

INDSTRIA AUTOMOTIVA
INCENTIVOS Sobre energia eltrica; Nas vendas internas destinadas a rgo pblico;

Lei n 1.349 de 13/12/2002

Nas prestaes internas de servios de transporte com produtos industrializados; Crdito presumido de 100% sobre o valor do ICMS nas prestaes interestaduais de servios de transporte com produtos industrializados; A inexigibilidade do ICMS na substituio tributria em operao que destine a estabelecimento mercadoria para utilizao em processo de produo ou industrializao; Reduo de 95% do valor da parcela incentivada, para liquidao antecipada, a ttulo de subveno para investimentos, mediante depsito em conta corrente do Fundo Estadual de Desenvolvimento. Incidncia: Contribuio de 0,3% (s/faturamento mensal), ao Fundo de Desenvolvimento Econmico.

FORMA DE CONCESSO:
Os benefcios sero concedidos: Mediante formalizao de Termo de Acordo de Regime Especial TARE.

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COMPLEXO AGROINDUSTRIAL
BENEFICIRIOS

Lei n 1.695 de 13/06/2006

Empresa ou grupo de empresas com localizao no Estado que: Disponham de fbrica de raes balanceadas e utilizem, preferencialmente, matria prima e insumos produzidos no Estado; Realizem, mesmo em parceria, o processo de reproduo, criao, abate, industrializao e comercializao de ovos, inclusive os frteis, aves, pintos de um dia, sunos, caprinos e ovinos; Realizem estudos: Da gentica de aves, sunos, caprinos e ovinos De novas tecnologias de produo, criao e industrializao de aves, sunos, caprinos e ovinos. FINALIDADES Implementar o crescimento e modernizao do setor agropecurio no Estado; Ampliar as exportaes do segmento, por meio da conquista de novos mercados; Gerao de emprego e melhoria da distribuio de renda. INCENTIVOS Iseno do ICMS: Nas operaes internas com aves, pintos de um dia, gado suno, caprino e ovino
Em produtos e insumos destinados fabricao de rao animal
Nas suas operaes internas de ovos frteis ou no Nas sadas internas de mercadorias destinadas a empresa do complexo agroindustrial para serem utilizadas como matria prima

Referente ao diferencial de alquota nas aquisies de bens destinados ao ativo fixo

Nas operaes internas com veculos, mquinas e equipamentos destinados a integrar o ativo fixo, mantido o crdito do ICMS para o remetente Sobre a energia eltrica Nas vendas internas destinadas a rgos pblicos Nas importaes de mquinas e equipamentos destinados ao ativo fixo Nas importaes de produtos utilizados nos processos de industrializao, compreendendo: matrias primas, insumos, embalagem ou apresentao de produto, vacinas e medicamentos Nas sadas internas de rao Nas prestaes de servios de transporte internas e interestaduais com aves vivas, ovos frteis ou no, pintos de um dia e produtos resultantes do abate de aves, sunos, caprinos, ovinos e rao.

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COMPLEXO AGROINDUSTRIAL
INCENTIVOS Pode-se optar pelo crdito presumido de:

Lei n 1.695 de 13/06/2006

16,5% da base de clculo, nas operaes internas com produtos resultantes do abate de aves, sunos, caprinos, ovinos 11,5% do valor da operao, nas sadas interestaduais com ovos, inclusive os frteis, pintos de um dia e produtos resultantes do abate de aves, sunos, caprinos, ovinos e rao 11% do valor da operao, nas sadas interestaduais de aves vivas. O crdito do ICMS nas aquisies interestaduais, para efeito de clculo do ICMS Substituio Tributria a ser pago, corresponde aos percentuais de: 7% sobre o valor das mercadorias nas aquisies oriundas das regies Sul e Sudeste, exceto o Esprito Santo;

12% nas aquisies oriundas das regies Centro-Oeste, Norte e Nordeste e do Estado do
Esprito Santo, independentemente do imposto destacado na nota fiscal. Incidncia:

1% sobre o valor do ICMS nas sadas interestaduais de aves vivas;

0,5% sobre o valor do ICMS nas operaes internas e nas sadas interestaduais dos produtos industrializados; Contribuio de 0,3% (s/faturamento mensal), ao Fundo de Desenvolvimento Econmico. FORMA DE CONCESSO: Os benefcios sero concedidos: Mediante formalizao de Termo de Acordo de Regime Especial TARE.

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E-COMMERCE
Lei n 1.641 de 28/12/2005
BENEFICIRIOS Empresa regularmente inscrita no cadastro de contribuintes deste Estado, que pratiquem atividade comercial, exclusivamente, via Internet ou de vendas por correspondncia. FINALIDADES Fomentar um novo segmento econmico no Estado; Utilizar a capacidade logstica do Estado; Gerao de emprego e renda. INCENTIVOS: Incidncia: 1% sobre o valor do ICMS das vendas de bens ou mercadorias, via Internet ou por

correspondncia, a consumidores de outras unidades da federao;

2% nas operaes que importem do exterior mercadorias para revenda; Contribuio de 0,3% (s/faturamento mensal), ao Fundo de Desenvolvimento Econmico.

FORMA DE CONCESSO:
Os benefcios sero concedidos: Mediante anlise e aprovao: da documentao exigida, da Carta Consulta e do projeto de viabilidade econmico-financeira do empreendimento, pela Secretaria Executiva e pelo Conselho de Desenvolvimento Econmico do Estado do Tocantins; Formalizao de Termo de Acordo de Regime Especial TARE.

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COMRCIO ATACADISTA DE MEDICAMENTOS

Lei n 1.790 de 15/05/2007
BENEFICIRIOS Empresa com atividade econmica no comrcio atacadista de medicamentos. FINALIDADES Utilizar a capacidade logstica do Estado; Gerao de emprego e renda. INCENTIVOS Isenta do ICMS: As vendas internas de mercadorias destinadas a rgos pblicos. Substituio Tributria nas sadas.

Incidncia:
Carga tributria efetiva do ICMS de: 3% nas operaes internas; 2% nas operaes que importem do exterior mercadorias para revenda;

1% nas operaes interestaduais;

Contribuio de 0,3% (s/faturamento mensal), ao Fundo de Desenvolvimento Econmico. FORMA DE CONCESSO Os benefcios sero concedidos: Mediante anlise e aprovao: da documentao exigida, da Carta Consulta e do projeto de viabilidade econmico-financeira do empreendimento, pela Secretaria Executiva e pelo Conselho de Desenvolvimento Econmico do Estado do Tocantins; Formalizao de Termo de Acordo de Regime Especial TARE.

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INDSTRIA DA CONFECO
BENEFICIRIOS
CNAE de 1411801 e 1422300; Cooperativa de fabricantes de vesturio e acessrios. FINALIDADES

Lei n 12.229 de 03/12/2009

Empresa com atividade econmica no setor da indstria de confeco de artigos do vesturio e acessrios, constantes da Classificao Nacional de Atividades Econmicas

Fomentar o segmento econmico da Indstria de Confeco no Estado;

Gerao de emprego e renda. INCENTIVOS:

Isenta do ICMS:
Nas operaes internas e nas importaes: Matria-prima, insumos, produtos industrializados, acabados, ou semi-elaborados utilizados no processo de industrializao; Mquinas e equipamentos destinados a integrar o ativo fixo; Nas operaes interestaduais para o diferencial de alquota, nas aquisies de bens destinados a integrar o ativo fixo; Nas vendas internas destinadas a rgo pblico; Nas prestaes internas de servio de transporte com produtos industrializados. Incidncia: Carga tributria efetiva do ICMS de: 2% do faturamento mensal; Contribuio de 0,3% (s/faturamento mensal), ao Fundo de Desenvolvimento Econmico.

FORMA DE CONCESSO:
Os benefcios sero concedidos: Mediante formalizao de Termo de Acordo de Regime Especial TARE.

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Incentivos Fiscais
Conselho de Desenvolvimento Econmico do Estado do Tocantins Secretaria da Indstria, do Comrcio e do Turismo

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