UNIVERSITE DE POITIERS Facult de Droit et des Sciences sociales Ple Universitaire de Niort MASTER 1re anne - Parcours assurance

e et pargne 1re session Semestre 2 Mercredi 21 avril 2010 Dure 1h30

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Diffrentes catgories dassurances Assurance groupe

Madame Christelle VOLANT-FILLAUDEAU

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Calculatrice autorise

Question 1
Monsieur et Madame PELLETIER ont 45 et 40 ans. Ils sont maris et ils ont deux enfants de 12 ans et 9 ans. Monsieur est salari et a respectivement peru en 2007 et 2008 des rmunrations nettes annuelles de 35 000 et de 38 000 . Depuis le 1/12/2007, son employeur a mis en place un contrat cotisations dfinies dit Art 83 du CGI. Les cotisations sont prises en charge 60% par lentreprise et 40% par le salari. A ce titre, sa part de cotisation (part salariale) soit 70 par mois est prcompte sur son salaire. En 2007, Monsieur PELLETIER a bnfici dun abondement PERCO de 500 . Monsieur PELLETIER a adhr un PERP depuis le 1/07/2008 sur lequel il fait des versements mensuels de 300. Madame PELLETIER est galement salarie et a peru des rmunrations nettes annuelles de 50 000 en 2007 et 58 000 en 2008. Madame PELLETIER a adhr un PERP au 1/02/2006 sur lequel elle versait 400 par mois depuis le 1/02/2007. Elle a port ses versements 430 par mois partir du 1/02/2009.

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Le taux marginal dimposition applicable aux revenus perus par Monsieur et Madame PELLETIER est de 30 %. Pour lexercice, les hypothses suivantes sont retenir : - Monsieur et Madame PELLETIER ne disposent daucun report de solde disponible non utilis au titre des annes antrieures 2008. - Monsieur et Madame PELLETIER ont choisi de bnficier de la mutualisation des plafonds 1- En 2008, pour Monsieur a) Calculer le plafond de dduction au titre de lpargne retraite, b) Dterminer le plafond des cotisations PERP dductibles ainsi que le montant des cotisations PERP dductibles, c) Dterminer lventuel solde disponible. 2- En 2008, pour Madame a) Calculer le plafond de dduction au titre de lpargne retraite, b) Dterminer le plafond des cotisations PERP dductibles ainsi que le montant des cotisations PERP dductibles, c) Dterminer lventuel solde disponible. 3- En 2009, pour Monsieur a) b) c) Calculer le plafond de dduction au titre de lpargne retraite, Dterminer le plafond des cotisations PERP dductibles ainsi que le montant des cotisations PERP dductibles, Dterminer lventuel solde disponible,

4- En 2009, pour Madame a) b) c) Calculer le plafond de dduction au titre de lpargne retraite, Dterminer le plafond des cotisations PERP dductibles ainsi que le montant des cotisations PERP dductibles, Dterminer lventuel solde disponible,

5- Calculer lconomie dimpt ralise par Monsieur et Madame PELLETIER sur les revenus 2009 PASS (Plafond Annuel de Scurit Sociale) en 2005 2006 2007 2008 2009 2010 30 192 31 068 32 184 33 276 34 308 34 620

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Question 2
QCM -

Rpondez en reportant sur votre copie le numro de la question et la (les) lettre(s) correspondant la (aux) bonne(s) rponse(s). Plusieurs rponses possibles par question : 0,25 point pour chaque bonne rponse, -0,25 point pour chaque rponse errone 1) En 2009, la pension de rversion du rgime gnral de base (Scurit Sociale) des salaris est attribue : a) Quel que soit lge sans condition de ressources b) A 60 ans sous conditions de ressources c) A 55 ans sans conditions de ressources d) A 55 ans sous conditions de ressources

2) Concernant le taux de liquidation de la retraite, pour le rgime gnral de base, en 2009, le taux plein est accord : a) A partir de 65 ans b) A partir de 65 ans, si le salari justifie de 161 trimestres c) A partir de 60 ans d) Entre 60 et 65 ans ds que le salari justifie de 161 trimestres

3)

Dans un contrat de groupe cotisations dfinies (Art 83 du CGI) a) b) c) d) Lemployeur sengage sur un niveau de prestation Lemployeur alimente un fonds collectif au nom de lentreprise Lemployeur sengage sur un niveau de financement Lemployeur sengage sur un niveau de financement pour certains salaris quil dsigne nominativement

4) Les contrats de groupe cotisations dfinies (Art 83 du CGI) ne comportent pas de possibilit de rachat sauf en cas : a) de dmission de lassur b) de licenciement conomique de lassur c) dexpiration des droits de lassur aux allocations dassurance chmage en cas de licenciement d) dinvalidit de lassur correspondant au classement dans les 2me ou 3me catgorie de la Scurit Sociale 5) Dans un contrat de groupe cotisations dfinies, les cotisations patronales et salariales sont dductibles du salaire imposable du salari assur a) dans la limite de 5% de la rmunration soumise cotisations de Scurit Sociale, celle-ci tant prise en compte jusqu 5 fois le plafond annuel de Scurit Sociale b) dans la limite de 8% du salaire annuel brut retenu concurrence de 8 fois le plafond annuel de Scurit Sociale c) dans la limite de 10% de la rmunration brute de lanne prcdente d) dans la limite de 16% du plafond annuel de la Scurit Sociale

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6) Dans un contrat dassurance de groupe prestations dfinies (Art. 39 du CGI), le salari bnficie dune prestation : a) sous forme de rente viagre sil est prsent dans lentreprise lors de son dpart la retraite b) sous forme de capital sil est prsent dans lentreprise lors de son dpart en retraite c) sous forme de capital en cas dvnements particuliers survenant au cours de sa vie professionnelle comme linvalidit en 2me et 3me catgorie de la Scurit Sociale d) Sous forme de capital en cas dacquisition de sa rsidence principale 7) Sur un PERP, les droits individuels acquis sont transfrables : a) sur un contrat dassurance vie Fourgous b) sur un contrat cotisations dfinies (art 83 du CGI) c) sur un autre PERP souscrit auprs dun autre assureur d) sur un contrat dassurance vie souscrit dans le cadre du PEP 8) Sur un PERP, la rente viagre verse ladhrent lors de son dpart en retraite : a) est exonre dimpt sur le revenu aprs 8 ans de contrat b) est soumise limpt sur le revenu pour une fraction de son montant : 40 % lorsque la rente est liquide entre 60 et 69 ans c) est soumise limpt sur le revenu au titre des pensions d) est soumise aux prlvements sociaux selon un taux de 8,10 %.

9) Dans un rgime prestations dfinies (contrat Art 39 du CGI) de type chapeau : a) lentreprise garantit un niveau de retraite global tous rgimes de retraite confondus b) lentreprise garantit une pension supplmentaire de retraite qui viendra sajouter aux pensions obligatoires verses par les rgimes de base et complmentaire c) le montant de la rente servie est dpendant du montant des pensions des rgimes de base et complmentaires d) le niveau de la prestation assure peut tre dtermin de manire forfaitaire ou en fonction de lanciennet des salaris 10) Dans un rgime prestations dfinies (contrat Art 39 du CGI) en gestion externe : a) les cotisations verses alimentent un fonds collectif b) les cotisations sont verses sur des comptes individuels ouverts au nom des salaris concerns c) les cotisations verses sont dductibles de limpt sur les socits d) lemployeur peut acquitter une contribution sur son financement patronal selon un taux de 12 % en 2009 11) Le PERP peut donner lieu au versement dun capital : a) b) c) d) e) pour lachat dune rsidence principale pour lachat dune rsidence secondaire par ladhrent en accession la 1re proprit pour lachat dune rsidence principale par ladhrent en accession la 1re proprit pour lachat dun bien immobilier quelconque dans les cas de dblocages par anticipation prvus par lArt. L 132-23 du code des assurances

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12) Quels sont les organismes susceptibles de commercialiser le PERP : a) les entreprises relevant du Code des assurances b) les institutions de prvoyance c) les organismes mutualistes 13) Les versements sur le PERP : a) b) c) d) doivent tre rguliers sont libres peuvent toujours faire lobjet de rachat ne peuvent excder le quart de la rmunration annuelle

14) Le groupement dpargne retraite populaire (GERP) est constitu sous la forme dune association : a) Vrai b) Faux 15) Pour le PERP, si le plafond de dductibilit nest pas atteint, un report de dduction est possible pendant 5 ans : a) Vrai b) Faux

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