Evaluación y Calificación de La Cartera de Créditos

AUTORIDAD DE SUPERVISIN DEL SISTEMA FINANCIERO
RECOPILACIN DE NORMAS PARA BANCOS Y ENTIDADES FINANCIERAS
TITULO V, CAPTULO I EVALUACIN Y CALIFICACIN DE LA CARTERA DE CRDITOS
TABLA DE CONTENIDO
Pg.
Seccin 1: Seccin 2: Seccin 3: Seccin 4: Seccin 5: Seccin 6: Seccin 7: Seccin 8: Seccin 9: Seccin 10: Consideraciones generales y definiciones Evaluacin y calificacin de cartera Rgimen de previsiones Responsabilidades Acciones judiciales Castigo de crditos y registro en cuentas de orden Garantas Informacin y documentacin mnima Otras disposiciones Disposiciones transitorias 1/5 1/6 1/9 1/1 1/1 1/1 1/3 1/2 1/2 1/1
Ttulo V Anexo I * i
SECCIN 1: CONSIDERACIONES GENERALES Y DEFINICIONES Artculo 1 - Estrategias, polticas y procedimientos para la gestin de la cartera de crditos.- La cartera de crditos es el activo ms importante de las Entidades de Intermediacin Financiera (EIF), debido a que constituye la principal fuente generadora de ingresos, por lo que las operaciones de crdito deben sustentarse adecuadamente en anlisis objetivos de riesgo y realizarse de acuerdo a estrategias, polticas y procedimientos establecidos por cada EIF, debidamente aprobadas por el Directorio u rgano equivalente y ajustarse a lo dispuesto en la Ley de Bancos y Entidades Financieras (LBEF). Las referidas estrategias, polticas y procedimientos deben comprender las etapas de anlisis, tramitacin, aprobacin, desembolso, seguimiento y recuperacin de los crditos, tanto para clientes nacionales como extranjeros, y basarse en sanas y prudentes prcticas bancarias y crediticias, para cuyo efecto deben tener en cuenta, entre otras, las siguientes consideraciones generales: 1. 2. La realizacin, desarrollo y resultado de cada una de las etapas de una operacin de crdito es de exclusiva competencia y responsabilidad de la EIF. Las EIF deben definir los tiempos mximos para la tramitacin por tipo y producto de crdito, en las etapas de anlisis, aprobacin y desembolso del crdito. La difusin a los clientes de estos tiempos mximos debe estar contemplada en las polticas y procedimientos de la EIF. Dichos tiempos deben ser independientes de factores externos a la entidad como ser la tramitacin de documentos por parte del cliente, el tiempo de obtencin de documentacin en otras instituciones, etc. Las EIF deben velar que las operaciones activas y pasivas guarden entre s la necesaria correspondencia, a fin de evitar desequilibrios financieros. Antes de conceder un crdito, las EIF deben cerciorarse de que el solicitante est en capacidad de cumplir sus obligaciones en las condiciones que sean pactadas, reconociendo el derecho de todo ciudadano para obtener crdito y evitar cualquier tipo de discriminacin, incluyendo a las personas adultas mayores. Las EIF deben conceder sus crditos solamente en los montos y a los plazos necesarios para realizar las operaciones a cuya financiacin se destinen. Los fondos prestados deben ser desembolsados al deudor en forma adecuada a la finalidad del crdito. Cuando se trate de crditos destinados a atender actividades productivas realizables durante un plazo prolongado, el importe de los mismos deber ser distribuido durante el perodo del crdito, para que el deudor haga uso de los fondos de acuerdo con la poca en que deban realizarse las distintas labores a que se destina el prstamo. Cuando se trate de crditos destinados a proyectos de construccin inmobiliarios, es responsabilidad de la EIF verificar que la fuente de repago originada por los ingresos del proyecto se encuentre libre de contingencias legales, evitando en todo momento dao
3. 4.
5. 6. 7.
8.
Circular SB/291/99 (01/99) Inicial SB/449/03 (11/03) Modificacin 6 ASFI/028/09 (12/09) Modificacin12 SB/332/00 (11/00) Modificacin 1 SB/477/04 (11/04) Modificacin 7 ASFI/047/10 (07/10) Modificacin 13 SB/333/00 (11/00) Modificacin 2 SB/492/05 (03/05) Modificacin 8 ASFI/119/12 (04/12) Modificacin 14 SB/347/01 (05/01) Modificacin 3 SB/494/05 (04/05) Modificacin 9 SB/365/01 (12/01) Modificacin 4 ASFI/009/09 (07/09) Modificacin10 SB/413/02 (11/02) Modificacin 5 ASFI/023/09 (12/09) Modificacin11
Ttulo V Anexo I Seccin 1 Pgina 1/5
econmico que perjudique a los adjudicatarios que realizan o realizaron pagos, incluyendo a adjudicatarios que no tengan relacin contractual con la entidad que otorga el prstamo. 9. Los fines de los crditos deben estar consignados en los contratos respectivos as como la estipulacin de que si la EIF comprobare que los fondos hubieren sido destinados a fines distintos de los especificados, sin que hubiere mediado previo acuerdo de la EIF, sta podr dar por vencido el plazo del prstamo y su monto insoluto podra ser inmediatamente exigible, sin perjuicio de las dems responsabilidades en que el deudor pueda haber incurrido.
10. La amortizacin o plan de pagos de los crditos concedidos por las EIF deben adaptarse al ciclo productivo de la actividad financiada, la naturaleza de la operacin y la capacidad de pago del deudor. En los crditos de mediano y largo plazo debern estipularse pagos peridicos, que en ningn caso sern por perodos mayores a un ao. 11. La poltica de reprogramacin de crditos establecida por cada EIF, no debe estar orientada a demorar el reconocimiento de una mala situacin en relacin con la solvencia de los deudores. 12. Los deudores de los crditos concedidos por las EIF pueden, en cualquier tiempo anterior al vencimiento del plazo convenido, hacer amortizaciones extraordinarias o cancelar totalmente el saldo insoluto de la obligacin. 13. Las tasas de inters que las EIF hayan fijado en sus contratos de crdito no pueden ser modificadas unilateralmente. 14. Las EIF deben contar con polticas especficas para el avalo y actualizacin del valor de bienes inmuebles o muebles recibidos en garanta, sean stos perecederos o no. 15. Las EIF deben constatar peridicamente, las inversiones efectuadas por los prestatarios con el producto de los prstamos concedidos y las condiciones en que se encuentran las garantas reales. 16. En los respectivos contratos de crdito debe estipularse que la EIF tiene el derecho a exigir a los prestatarios todo tipo de datos e informacin. 17. El deudor y/o depositario, en su caso, est obligado a dar aviso a la EIF de cualquier cambio que se produjere en las condiciones que estipule el contrato respecto de la conservacin, ubicacin y seguros de los objetos dados en garanta. El aviso respectivo debe hacerse por escrito dentro de los quince das siguientes a la fecha en que tal cambio o prdida se hubiere producido. 18. Las EIF deben requerir la autorizacin de sus clientes para efectuar: 18.1 La investigacin de los antecedentes crediticios de los mismos, tanto en el Bur de Informacin Crediticia (BIC), la Central de Informacin de Riesgos de la Autoridad de Supervisin del Sistema Financiero (ASFI) as como de otras fuentes. 18.2 El reporte de los datos de su prstamo a la entidad aseguradora a fin de que sta cuente con toda la informacin necesaria para la emisin de los certificados de Cobertura Individual, cuando se requiera de una pliza de seguro de desgravamen hipotecario.
Las normas contenidas en el presente Artculo, en lo conducente, deben consignarse en los contratos de crdito que celebren las EIF. Artculo 2 - Sistemas de evaluacin.- La evaluacin permanente de la cartera de crditos permite conocer el grado y la naturaleza de los diferentes riesgos que pueden afectar a este activo y por tanto ocasionar prdidas al patrimonio de la EIF, las que deben ser oportunamente identificadas para la constitucin de previsiones. En consecuencia, resulta imperativo que cada una de las EIF establezca adecuados sistemas de evaluacin de cartera de crditos y control de sus riesgos inherentes, sobre la base de lo dispuesto en el presente Anexo. El sistema de evaluacin de cartera de cada EIF debe estar fundamentado en el anlisis de informacin confiable y oportuna para la identificacin de riesgos y las eventuales prdidas asociadas, considerando expresamente que el criterio bsico es la capacidad de pago del deudor y que las garantas, si existieran, son subsidiarias. Artculo 3 - Definiciones.- Para efectos del presente Anexo, se usarn las siguientes definiciones, siendo las mismas de carcter enunciativo y no limitativo: 1. 2. Actividad econmica: Es la principal actividad del deudor que genera la fuente de repago del crdito. Capacidad de pago: La capacidad de pago constituye el principio fundamental de la evaluacin de deudores, la cual se determina sobre la base del anlisis financiero, la capacidad de generacin de flujos de caja provenientes de las actividades propias del giro del negocio, su estabilidad, su tendencia, la suficiencia de los mismos en relacin con la estructura de pasivos del deudor ajustados al ciclo productivo del negocio y los factores internos y externos que podran motivar una variacin de la capacidad de pago tanto en el corto como en el largo plazo. Crdito: Es un activo de riesgo, cualquiera sea la modalidad de su instrumentacin, mediante el cual la EIF, asumiendo el riesgo de su recuperacin, provee o se compromete a proveer fondos u otros bienes o garantiza frente a terceros el cumplimiento de obligaciones contradas por su cliente. Toda operacin de crdito debe estar documentada mediante un contrato. 4. Crdito directo: Incluye el monto de las operaciones de prstamo, descuento, adelantos en cuenta corriente, operaciones de arrendamiento financiero y en general las obligaciones del prestatario con la EIF. Crdito indirecto: Incluye el monto de las operaciones garantizadas ante la EIF para el pago de obligaciones de terceras personas. Crdito contingente: Incluye el monto de las fianzas, avales, cartas de crdito y otras garantas emitidas por la EIF a favor de terceras personas por cuenta del prestatario. Crdito al Sector Productivo: Son los crditos de tipo empresarial, microcrdito o PYME cuyo destino corresponde a las siguientes categoras del Cdigo de Actividad Econmica y Destino del Crdito (CAEDEC) utilizado por ASFI:
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5. 6. 7.
A. Agricultura y Ganadera. B. Caza, Silvicultura y Pesca. C. Extraccin de petrleo crudo y gas natural. D. Minerales metlicos y no metlicos. E. Industria Manufacturera. F. Produccin y distribucin de energa elctrica. G. Construccin Para fines de evaluacin y calificacin de la cartera y aplicacin de lo establecido en el Captulo VI del presente Ttulo, los crditos productivos destinados a financiar actividades econmicas consignadas en las categoras A y B, antes descritas, excepto actividades de caza y actividades forestales no autorizadas por autoridad competente, se denominan Crditos Agropecuarios. 8. Crdito para capital de operaciones: Es el crdito obtenido por el deudor destinado a cubrir necesidades de financiamiento para el pago por concepto de insumos, materia prima, mano de obra y otros necesarios para ejecutar sus operaciones. Es caracterstica que el financiamiento con este propsito sea de corto plazo. Crdito para capital de inversin: Es el crdito obtenido por el deudor destinado a cubrir necesidades de financiamiento para el pago por concepto de maquinaria y equipo u otros bienes duraderos, para incrementar o mejorar la capacidad productiva o de ventas. Es caracterstica que el financiamiento con este propsito sea de mediano y largo plazo.
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10. Contrato de lnea de crdito (apertura de crdito): Es un contrato en virtud del cual la EIF pone a disposicin de su cliente recursos para ser utilizados en un plazo determinado en operaciones de crdito directo y contingente. 11. Cuota: Es el monto de capital e intereses, o nicamente intereses que se paga regularmente de acuerdo a lo establecido contractualmente en el plan de pagos. 12. Destino de crdito: Es la actividad econmica en la cual se aplica el crdito. 13. Endeudamiento total: Corresponde a los crditos directos e indirectos y contingentes de un prestatario con la EIF e incluye capital, intereses devengados y otros reajustes. 14. Mora: A efectos de la evaluacin y calificacin de la cartera de crditos, se entiende por mora al incumplimiento en el pago de los montos adeudados de capital o intereses, segn el plan de pagos pactado, considerndose como incumplido el saldo total de la operacin desde el da de vencimiento de la cuota atrasada ms antigua hasta el da en que sta sea puesta totalmente al da, tanto en capital como en intereses. En concordancia con lo establecido en el Artculo 794 del Cdigo de Comercio los crditos que no tengan una fecha de vencimiento, se consideran vencidos desde su origen. 15. Reprogramacin: Es el acuerdo, convenio o contrato en virtud al cual se modifican las principales condiciones del crdito por deterioro en la capacidad de pago del deudor, ya sea
estableciendo un monto diferente o un nuevo plan de pagos por el saldo del crdito. La reprogramacin debe estar instrumentada mediante un nuevo contrato o una adenda al contrato original, independientemente de que se encuentre o no amparado bajo una lnea de crdito. 16. Refinanciamiento: Es la cancelacin de un crdito con un nuevo prstamo, incrementando la exposicin crediticia en la EIF. El refinanciamiento es vlido nicamente cuando la capacidad de pago del prestatario no presenta deterioro con relacin a la determinada en el crdito cancelado con la nueva operacin o cuando el deudor no se encuentre en mora. No se considera refinanciamiento cuando el monto otorgado se aplica a un destino y tipo de crdito diferente al establecido en la anterior operacin. 17. Reestructuracin: Se aplica a los crditos otorgados a empresas que, se acojan a un proceso de reestructuracin voluntaria, de acuerdo a lo dispuesto en la Ley N 2495 y Decretos Supremos Reglamentarios. Las condiciones de los crditos otorgados a dichas empresas reestructuradas deben enmarcarse a lo establecido en el Acuerdo de Transaccin.
SECCIN 2: EVALUACIN Y CALIFICACIN DE CARTERA Artculo 1 - Alcance.- La evaluacin y la calificacin de la cartera de crditos comprende la totalidad (100%) de los prestatarios de la EIF, ya sean personas naturales o jurdicas. Artculo 2 - Tipos de crdito.- Para la evaluacin y calificacin de la cartera, los crditos se clasifican en los tipos siguientes: 1. Crdito empresarial: Todo crdito otorgado a una persona natural o jurdica con el objeto de financiar actividades de produccin, comercializacin o servicios, y cuyo tamao de la actividad econmica se encuentre clasificado en el ndice de Gran Empresa, de acuerdo con lo establecido en el Artculo 2, Seccin 8 del presente Anexo. Crdito PYME: Todo crdito otorgado a una persona natural o jurdica con el objeto de financiar actividades de produccin, comercializacin o servicios, y cuyo tamao de la actividad econmica se encuentre clasificado en el ndice de Mediana Empresa y Pequea Empresa, de acuerdo con lo establecido en el Artculo 2, Seccin 8 del presente Anexo. Microcrdito: Todo crdito otorgado a una persona natural o jurdica, o a un grupo de prestatarios, con el objeto de financiar actividades de produccin, comercializacin y servicios, cuya fuente principal de pago la constituye el producto de las ventas e ingresos generados por dichas actividades. Por el tamao de la actividad econmica se encuentra clasificado en el ndice de microempresa, de acuerdo con lo establecido en el Artculo 2, Seccin 8 del presente Anexo. De acuerdo a la tecnologa crediticia utilizada por la EIF el microcrdito puede ser clasificado como: 3.1 Microcrdito Individual.- Microcrdito concedido a un prestatario, sea persona natural o jurdica, con garanta o sin garanta. 3.2 Microcrdito Solidario.- Microcrdito concedido a un grupo de prestatarios, conformado por personas naturales, con garanta mancomunada o solidaria. 3.3 Microcrdito Banca Comunal.- Microcrdito sucesivo y escalonado concedido a una agrupacin de personas organizadas en al menos dos (2) grupos solidarios, con garanta mancomunada, solidaria e indivisible; para obtener adems del microcrdito servicios complementarios con el fin de lograr el desarrollo humano y econmico de sus asociados. 4. Crdito de vivienda: Todo crdito otorgado a personas naturales destinado exclusivamente para; Adquisicin de terreno para la construccin de vivienda, Compra de vivienda individual o en propiedad horizontal, Construccin de vivienda individual o Refaccin, remodelacin, ampliacin, mejoramiento de vivienda individual o en propiedad horizontal, segn corresponda. De acuerdo al tipo de garanta y/o tecnologa crediticia utilizada por la EIF el crdito de vivienda puede ser clasificado como:
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Circular SB/291/99 (01/99) Inicial SB/449/03 (11/03) Modificacin 6 ASFI/028/09 (12/09) Modificacin12 SB/332/00 (11/00) Modificacin 1 SB/477/04 (11/04) Modificacin 7 ASFI/047/10 (07/10) Modificacin 13 SB/333/00 (11/00) Modificacin 2 SB/492/05 (03/05) Modificacin 8 ASFI/091/11 (09/11) Modificacin 14 SB/347/01 (05/01) Modificacin 3 SB/494/05 (04/05) Modificacin 9 ASFI/119/12 (04/12) Modificacin 15 SB/365/01 (12/01) Modificacin 4 ASFI/009/09 (07/09) Modificacin10 SB/413/02 (11/02) Modificacin 5 ASFI/023/09 (12/09) Modificacin11
4.1 Crdito hipotecario de vivienda: Todo crdito otorgado a personas naturales destinado exclusivamente para: i. ii. iii. iv. Adquisicin de terreno para la construccin de vivienda Compra de vivienda individual o en propiedad horizontal Construccin de vivienda individual Refaccin, remodelacin, ampliacin, mejoramiento de vivienda individual o en propiedad horizontal
El crdito hipotecario de vivienda se limita a una primera o segunda vivienda de propiedad del deudor, ocupada o dada en alquiler por el deudor propietario. Asimismo, la garanta debe ser la misma del destino del crdito. No comprende los crditos destinados a financiar viviendas que no tengan las caractersticas anteriores o con fines comerciales, ni otros tipos de crditos amparados con garanta hipotecaria. 4.2 Crdito de vivienda sin garanta hipotecaria.- Crdito otorgado a personas naturales destinado exclusivamente para: i. ii. Construccin de vivienda individual Refaccin, remodelacin, ampliacin, mejoramiento de vivienda individual o en propiedad horizontal
El crdito de vivienda sin garanta hipotecaria no podr exceder el equivalente de Bs65.000 y 48 meses de plazo. La EIF debe contar con una tecnologa crediticia adecuada para otorgar y monitorear este tipo de crditos, misma que deber cumplir las siguientes condiciones: i. Que la aprobacin de estos crditos, en el caso de personas independientes, est respaldada por la verificacin y anlisis de la situacin financiera del prestatario que demuestre documentadamente la capacidad de pago y situacin patrimonial. Este anlisis debe estar fundamentado en informacin financiera histrica de un periodo de tiempo que la EIF considere razonable para determinar la recurrencia y estabilidad de los ingresos.
ii. Que el servicio mensual de la deuda y sus intereses, en el caso de personas asalariadas, no comprometa ms del 25% del promedio de los ltimos tres meses del total ganado menos los descuentos de ley, o la suma de los salarios de la sociedad conyugal cuando corresponda, incluyendo en este clculo el servicio de otras obligaciones directas o el eventual honramiento de garantas concedidas a terceros en favor de entidades del sistema financiero. iii. Que la EIF realice por lo menos un informe de seguimiento al destino del crdito, dentro de los seis meses de otorgada la operacin.
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Crdito de consumo: Todo crdito concedido a una persona natural, con el objeto de financiar la adquisicin de bienes de consumo o el pago de servicios, amortizable en cuotas sucesivas y cuya fuente principal de pago es el salario de la persona o ingresos provenientes de su actividad, adecuadamente verificados. Esta definicin incluye las operaciones realizadas a travs del sistema de tarjetas de crdito de personas naturales. De acuerdo a la tecnologa crediticia utilizada por la EIF el mismo puede ser clasificado como: 5.1 Crdito de consumo a persona dependiente.- Es todo crdito de consumo concedido a una persona natural asalariada. 5.2 Crdito de consumo a persona independiente.- Es todo crdito de consumo concedido a una persona natural no asalariada.
Artculo 3 - Categoras de calificacin por tipos de crdito.- Los prestatarios deben ser calificados, en las siguientes categoras, de menor a mayor riesgo, segn el tipo de crdito:
Crditos Categoras Categora A Categora B Categora C Categora D Categora E Categora F empresariales
Crditos PYME
Crditos de Microcrditos vivienda
Crditos de consumo
Cuando una persona natural mantenga en una misma EIF varias operaciones de distintos tipos de crdito, la calificacin debe ser efectuada bajo los siguientes criterios: 1. 2. Si una persona natural mantiene un crdito empresarial, consumo y/o vivienda, su calificacin debe ser efectuada con los criterios de crdito empresarial. Si el deudor mantiene un crdito PYME calificado con criterio de crdito empresarial, independientemente del tipo de crdito del resto de sus operaciones, su calificacin debe ser efectuada con los criterios de crdito empresarial. Si el deudor mantiene crdito PYME calificado por das mora, de consumo y/o de vivienda, el prestatario debe recibir la calificacin de la operacin que registre la categora de mayor riesgo, salvo que la hipoteca del crdito hipotecario de vivienda cubra el crdito directo y contingente en la EIF, en cuyo caso la calificacin debe ser efectuada con los criterios de calificacin de crdito de vivienda. Si el deudor mantiene crditos de consumo, microcrdito y/o de vivienda, el prestatario debe recibir la calificacin de la operacin que registre la categora de mayor riesgo, salvo que la hipoteca del crdito hipotecario de vivienda cubra el crdito directo y contingente en la EIF,
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en cuyo caso la calificacin debe ser efectuada con los criterios de calificacin del crdito de vivienda. Artculo 4 - Periodicidad.- Las EIF deben establecer procedimientos que aseguren la evaluacin permanente de la cartera de crditos, de manera que la calificacin que mensualmente reporta a la Central de Informacin de Riesgo Crediticio (CIRC) de ASFI est actualizada. Artculo 5 - Evaluacin y calificacin de deudores con crdito empresarial.- Para la evaluacin y calificacin de crditos empresariales la EIF debe centrar su anlisis en la capacidad de pago del deudor, para lo cual debe definir criterios y disponer de informacin financiera actualizada, suficiente y confiable que le permita tomar decisiones. La calificacin de los prestatarios con crditos empresariales debe realizarse tomando en cuenta los criterios que se detallan a continuacin: Categora Categora A Criterios de calificacin Corresponde a aquellos prestatarios que cuentan con capacidad de pago reflejada en flujos de caja operacionales positivos, suficientes para cumplir con el pago a capital e intereses de acuerdo con los trminos pactados. Los deudores de esta categora cumplen con el pago de sus cuotas y cuentan con una gestin administrativa eficiente. Corresponde a aquellos prestatarios que cuentan con capacidad de pago reflejada en flujos de caja operacionales positivos que le permiten cumplir sus obligaciones de capital e intereses en los trminos pactados. Su capacidad de pago presenta variaciones negativas transitorias y no recurrentes, debido a situaciones desfavorables de su actividad econmica atribuibles al entorno econmico o factores internos en la gestin administrativa de su actividad. Los deudores de esta categora podran presentar retrasos en el pago de sus cuotas por razones transitorias. Corresponde a aquellos prestatarios que presentan flujos de caja operacionales positivos, suficientes para el pago de intereses, pero insuficientes para el pago de capital de acuerdo con los trminos pactados. Las variaciones del flujo de caja, derivan de dificultades en la actividad econmica del prestatario, atribuibles al entorno econmico, factores internos de su actividad o inapropiada estructuracin de sus obligaciones financieras. Corresponde a prestatarios que presentan flujos de caja operacionales insuficientes para cancelar la totalidad de intereses y por tanto el pago a capital es incierto. La capacidad del prestatario para cumplir con sus obligaciones financieras bajo estas caractersticas, depende de ingresos no recurrentes (extraordinarios) de su actividad o ingresos generados por terceros. Se incluye en esta categora a los deudores cuyas operaciones de prstamo han sido otorgadas con anlisis previo de su capacidad de pago sin informacin financiera
Categora B
Categora C
Categora D
actualizada y sustentable o cuando el seguimiento se efecte con informacin financiera desactualizada, independientemente de que se encuentre vigente su operacin de crdito. Categora E Corresponde a prestatarios que no tienen capacidad de pago proveniente de flujos de caja de su actividad y slo cuentan con flujos de caja generados por terceros y/o por la realizacin de activos propios. Tambin se califican en esta categora los prestatarios que destinen el crdito a un fin diferente para el cual fue otorgado o se encuentren en ejecucin hasta 24 meses, independientemente del valor de las garantas. Corresponde a prestatarios de manifiesta insolvencia, cuyo patrimonio es escaso o nulo y no existen fuentes alternativas propias ni de terceros para cumplir con sus obligaciones financieras. Se incluyen en esta categora a prestatarios que se encuentren en ejecucin por un perodo superior a 24 meses, independientemente del valor de las garantas.
Categora F
Excepcionalmente las EIF pueden calificar crditos empresariales por das mora en los rangos establecidos para microcrdito, procedimiento que debe estar debidamente justificado en un anlisis del costo beneficio en el marco de una poltica aprobada por el Directorio. En ningn caso el criterio definido por la EIF debe distorsionar la exposicin de riesgo de los prestatarios. El perodo entre dos evaluaciones y calificaciones de prestatarios con crdito empresarial, en ningn caso puede ser mayor a seis meses. Artculo 6 - Evaluacin y calificacin de deudores con crditos PYME.- Para la evaluacin y calificacin de crditos PYME, las EIF pueden aplicar los siguientes criterios de calificacin de acuerdo con su tecnologa crediticia: 1. Evaluar y calificar con criterios de crdito empresarial, de acuerdo con lo establecido en el Artculo 5 de la presente Seccin y/o 2. Evaluar y calificar por das mora de acuerdo con los criterios de calificacin de microcrditos, establecidos en el Artculo 8 de la presente Seccin. Para el proceso de evaluacin y calificacin de crditos de un mismo prestatario, la poltica de crditos de cada EIF debe establecer los criterios que sern considerados para la evaluacin y calificacin, evitando cambios injustificados en su aplicacin. Artculo 7 - Evaluacin y calificacin de deudores con crditos de vivienda.- En los crditos de vivienda debe darse especial importancia a (i) la poltica que la EIF emplee en la seleccin de los prestatarios, (ii) a la valuacin y formalizacin de acuerdo a Ley del bien inmueble que sirve como garanta de la operacin y que es objeto del crdito, (iii) a la determinacin de la capacidad de pago del deudor y (iv) a la estabilidad de la fuente de sus recursos. Por su naturaleza los crditos de vivienda deben ser calificados en funcin a la morosidad.
Categora
Categora A Categora B Categora C Categora D Categora E Categora F
Criterios de calificacin
Se encuentran al da o con una mora no mayor a 30 das. Se encuentran con una mora entre 31 y 90 das. Se encuentran con una mora entre 91 y 180 das. Se encuentran con una mora entre 181 y 270 das. Se encuentran con una mora entre 271 y 360 das. Se encuentran con una mora mayor a 360 das.
Artculo 8 - Evaluacin y calificacin de deudores con crditos de consumo y microcrditos.- En los crditos de consumo y microcrditos debe darse especial importancia a la poltica que la EIF emplee para la otorgacin de este tipo de crdito, la cual debe considerar aspectos relacionados con: la seleccin de los prestatarios, la determinacin de la capacidad de pago del deudor y la estabilidad de la fuente de sus ingresos, sean stos por ventas de productos o prestacin de servicios, segn corresponda, adecuadamente verificados. 1. Los microcrditos deben ser evaluados y calificados segn lo siguiente:
Categora
2. Los microcrditos otorgados al sector agropecuario deben ser evaluados y calificados segn los siguientes criterios:
Categora
En ningn caso, deudores de EIF con crditos de consumo o microcrdito pueden ser evaluados y calificados como crditos empresariales. Artculo 9 - Evaluacin y calificacin de deudores con crditos reestructurados.- Cuando se trate de crditos otorgados a una empresa que se haya acogido a reestructuracin voluntaria, segn lo establecido en la Ley N 2495 y Decretos Supremos Reglamentarios, la EIF debe hacer un nuevo anlisis de la capacidad de pago y de la nueva condicin financiera de la empresa en el marco del Acuerdo de Transaccin. Artculo 10 - Tratamiento contable de la cartera.- La contabilizacin de la cartera de crditos se rige exclusivamente por las normas contenidas en el Manual de cuentas para bancos y entidades financieras.
SECCIN 3: RGIMEN DE PREVISIONES Artculo 1 - Previsiones especficas.- Como resultado de la evaluacin y calificacin de cartera segn las pautas previamente establecidas, las EIF deben constituir previsiones especficas diferenciadas por moneda sobre el saldo del crdito directo y contingente de sus prestatarios, segn los porcentajes siguientes: Crditos en MN o MNUFV
Empresarial Microcrdito PYME (Directos y Contingentes) Al Sector Al Sector Productivo No Productivo 0% 2.5% 20% 50% 80% 100% 0.25% 5% 20% 50% 80% 100% Vivienda (Directos y Contingentes) Consumo (Directos y Contingentes) Antes del 17/12/2009 A partir del 17/12/2009 Hasta 16/12/2010 1.5% 6.5% 20% 50% 80% 100% A partir del 17/12/2010
Categora
A B C D E F
0.25% 5% 20% 50% 80% 100%
0.25% 5% 20% 50% 80% 100%
3% 6.5% 20% 50% 80% 100%
Crditos en ME o MNMV
Categora Empresarial Microcrdito - PYME Directo Contingente Vivienda (Directos y Contingentes) Consumo (Directos y Contingentes) Antes del A partir del A partir del 17/12/2009 17/12/2009 17/12/2010 Hasta 16/12/2010 2.5% 5% 7% 5% 8% 12% 20% 20% 20% 50% 50% 50% 80% 80% 80% 100% 100% 100%
A B C D E F
2.5% 5% 20% 50% 80% 100%
1% 5% 20% 50% 80% 100%
2.5% 5% 20% 50% 80% 100%
1.
Previsiones especficas para crditos con garantas autoliquidables: Las EIF, al momento de constituir la previsin por incobrabilidad de cartera que resulte del proceso de evaluacin y calificacin de sus prestatarios, pueden excluir del saldo directo y contingente, los importes correspondientes a la garanta autoliquidable. Para el efecto, el Directorio y la alta gerencia deben establecer, disear, aprobar e implementar, segn corresponda, polticas y procedimientos referidos a la administracin y los tipos de garantas que pueden ser aceptadas como autoliquidables. Las polticas y procedimientos deben enmarcarse dentro de un proceso de gestin de riesgos que considere los riesgos inherentes de la utilizacin de este tipo de garantas, debiendo considerar al menos lo siguiente: 1.1 Que sea convertible en efectivo y puede ser aplicada de forma inmediata a la deuda, sin que implique el incurrir en costos adicionales. 1.2 Que cumpla con todas las formalidades legales que hacen efectivos los derechos de la EIF sobre la garanta, evitando en todo caso el pacto comisorio o la dependencia de la voluntad de terceros.
Circular SB/291/99 (01/99) Inicial SB/333/00 (11/00) Modificacin 1 SB/347/01 (05/01) Modificacin 2 SB/413/02 (11/02) Modificacin 3 SB/424/03 (04/03) Modificacin 4 SB/449/03 (11/03) Modificacin 5
SB/477/04 (11/04) Modificacin 6 SB/492/05 (03/05) Modificacin 7 SB/494/05 (04/05) Modificacin 8 SB/590/08 (10/08) Modificacin 9 SB/604/08 (12/08) Modificacin 10 ASFI/009/09 (07/09) Modificacin11
ASFI/023/09 (12/09) Modificacin12 ASFI/047/10 (07/10) Modificacin 13 ASFI/062/10 (12/10) Modificacin 14 ASFI/091/11 (09/11) Modificacin 15 ASFI/119/12 (04/12/) Modificacin 16
1.3 Que sea valorable tcnicamente, de modo que en todo momento refleje su valor neto de realizacin. Se excluyen de esta definicin la garanta hipotecaria que se rige a lo establecido en el numeral 3. 2. Previsiones especficas para crditos con garanta de Fondos de Inversin Cerrados: Las EIF al momento de constituir la previsin especfica por los crditos que cuentan con la garanta de un Fondo de Inversin Cerrado y/o Fondo de Garanta administrado por una entidad financiera que cuente con calificacin de riesgo en la categora de grado de inversin y cuyo objeto adems de realizar inversiones en valores y/o activos sea el de garantizar crditos; pueden excluir del saldo directo y contingente los importes correspondientes a la garanta recibida. Previsiones especficas para crditos con garantas hipotecarias: Las EIF, al momento de constituir la previsin por los crditos que cuenten con garanta hipotecaria en primer grado sobre bienes inmuebles, registradas en Derechos Reales, debidamente perfeccionadas en favor de la EIF, deben aplicar la siguiente frmula para la determinacin del monto de las previsiones que deben constituir:
3.
Previsin R P 0.50 M
Dnde: R: Porcentaje de previsin para cada categora de riesgo segn tabla definida en el presente Artculo. P: Importe del capital de los crditos con garanta hipotecaria. M: Menor valor entre el valor P y el valor del avalo del bien inmueble en garanta (valor comercial menos el 15%). 4. Previsiones especficas adicionales: Es el porcentaje de previsin adicional, establecido por ASFI, por encima de la previsin especfica constituida por la EIF, como consecuencia de divergencias en la calificacin de riesgo de los deudores. En consecuencia, e independientemente de la calificacin asignada por la EIF, ASFI puede ordenar la constitucin de previsiones especficas adicionales con el objeto de mitigar el riesgo por incobrabilidad de los deudores. Artculo 2 - Previsin genrica para crditos empresariales, crditos PYME calificados con criterios de crdito empresarial.- Como parte de los procedimientos de revisin del riesgo crediticio, ASFI puede basarse en la revisin de una muestra de casos individualizados en funcin de una presuncin de riesgo, as como de una muestra estadstica de tamao y caractersticas tales que resulte representativa del total del riesgo crediticio. Para la seleccin de la muestra estadstica, ASFI puede aplicar procedimientos tcnicos mediante los cuales cada deudor tenga una probabilidad de ser seleccionado en proporcin al monto de riesgo que tuviere pendiente. Si en la revisin de cartera realizada por ASFI mediante muestreo estadstico se identificase un faltante de previsiones, la EIF debe constituir la previsin especfica y/o especfica adicional
Circular SB/291/99 (01/99) Inicial SB/333/00 (11/00) Modificacin 1 SB/347/01 (05/01) Modificacin 2 SB/413/02 (11/02) Modificacin 3 SB/424/03 (04/03) Modificacin 4 SB/449/03 (11/03) Modificacin 5 SB/477/04 (11/04) Modificacin 6 SB/492/05 (03/05) Modificacin 7 SB/494/05 (04/05) Modificacin 8 SB/590/08 (10/08) Modificacin 9 SB/604/08 (12/08) Modificacin 10 ASFI/009/09 (07/09) Modificacin11 ASFI/023/09 (12/09) Modificacin12 ASFI/047/10 (07/10) Modificacin 13 ASFI/062/10 (12/10) Modificacin 14 ASFI/091/11 (09/11) Modificacin 15 ASFI/119/12 (04/12/) Modificacin 16
conforme al numeral 3, Artculo 1 de la presente Seccin. Asimismo, ASFI puede requerir, a la fecha de inspeccin, el registro de una previsin genrica, para el resto de la cartera y contingente que no fue objeto de revisin individual, que cubra el faltante de previsiones calculado estadsticamente con base a los resultados de la muestra. La EIF, en un plazo de seis meses, debe realizar una evaluacin detallada de las previsiones de toda la cartera y contingente. Si el monto necesario de previsiones que resulte de dicha evaluacin fuere superior al monto requerido por ASFI, la EIF debe registrar este faltante adicional de previsiones. Si el monto que resulte de la evaluacin fuere inferior al establecido por ASFI, puede solicitar una nueva revisin por parte de ASFI, cuyo resultado debe ser registrado por la EIF. Este procedimiento de revisin no deja en suspenso las facultades de ASFI para imponer medidas correctivas, si resultasen procedentes. Artculo 3 - Previsin genrica para crditos PYME calificados por das mora, de vivienda, consumo y microcrdito.- Las EIF que operen con crditos PYME calificados por das mora, de vivienda, consumo y/o microcrdito, deben constituir y mantener una previsin genrica cuando su administracin crediticia presente factores de riesgo de incobrabilidad adicional a la morosidad e inadecuadas polticas para la reprogramacin de operaciones de crditos. La previsin genrica solo puede ser disminuida previa autorizacin de ASFI. ASFI, en sus visitas de inspeccin, puede evaluar la administracin crediticia de la EIF con la finalidad de verificar si existe la presencia de factores de riesgo de incobrabilidad adicional a la morosidad e inadecuadas polticas para la reprogramacin de operaciones y en consecuencia la necesidad de constituir una previsin genrica por riesgo adicional. Para la aplicacin de la previsin genrica por riesgo adicional, se debe considerar como mnimo los siguientes factores: 1. La evaluacin de polticas, prcticas y procedimientos de concesin y administracin de crditos y de control de riesgo crediticio, verificando que contemplen como mnimo: 1.1 La existencia de una adecuada tecnologa crediticia para la seleccin del prestatario, determinacin de la capacidad de pago, administracin y recuperacin de crditos, as como de un apropiado sistema de control interno, adecuados sistemas de clasificacin, de evaluacin y calificacin de cartera y de mecanismos efectivos para la verificacin de su funcionamiento, revisada en forma oportuna segn la situacin y perspectivas del mercado y la clientela. 1.2 Una poltica para el tratamiento de las reprogramaciones que comprenda: a. La nueva verificacin de su capacidad de pago. b. La verificacin del adecuado comportamiento de pago en el resto del sistema financiero y de otros aspectos pertinentes contemplados en el numeral 2. c. El establecimiento de un nmero mximo de reprogramaciones. d. El seguimiento de la situacin y comportamiento de pago posterior a la reprogramacin concedida, segn polticas de crdito.
1.3 Una poltica para el tratamiento de refinanciamientos. 1.4 La existencia de un sistema informtico y procedimientos para el seguimiento a la cartera reprogramada, as como otros sistemas y procedimientos de control interno de administracin de cartera, verificados en su funcionamiento por parte del auditor interno o una unidad independiente del rea de crditos. 1.5 Una poltica especfica para crditos de consumo a personas dependientes aprobada por el Directorio o instancia equivalente que considere mnimamente lo siguiente: a. Que el prestatario demuestre la percepcin de un salario en forma regular por un periodo de tiempo determinado. Puede sumarse al salario del prestatario el salario percibido, igualmente en forma regular del cnyuge quien, en tal caso, tendr la calidad de codeudor. b. Que el servicio mensual de la deuda y sus intereses, no comprometa ms del 25% del promedio de los ltimos tres meses del total ganado menos los descuentos de ley, o la suma de los salarios de la sociedad conyugal cuando corresponda, incluyendo en este clculo el servicio de otras obligaciones directas. El lmite sealado, no aplica cuando el crdito est respaldado por una garanta autoliquidable que cubra cuando menos el 100% del capital adeudado. c. Que la aprobacin de estos crditos est respaldada y documentada por una verificacin y anlisis de la situacin financiera del prestatario, que demuestre su situacin patrimonial y capacidad de pago. Dicho anlisis debe incluir necesariamente las consultas correspondientes a la Central de Informacin de Riesgos sobre el prestatario y cnyuge. d. Una tecnologa crediticia adecuada para otorgar crditos de consumo a personas naturales asalariadas. 1.6 Una poltica especfica para crditos de consumo a personas independientes aprobada por el Directorio o instancia equivalente que considere mnimamente lo siguiente: a. Que la aprobacin de estos crditos est respaldada por una verificacin y anlisis de la situacin financiera del prestatario que demuestre la capacidad de pago y situacin patrimonial. Este anlisis debe estar fundamentado en informacin financiera histrica de un periodo de tiempo que la EIF considere razonable para determinar la recurrencia y estabilidad de los ingresos. b. Una tecnologa crediticia adecuada para otorgar crditos de consumo a personas naturales no asalariadas. 1.7 Polticas, procedimientos y tecnologa crediticia, especficas para la otorgacin de crditos agropecuarios, aprobadas por el Directorio o instancia equivalente, segn lo establecido en la Seccin 2, Captulo VI del presente Ttulo. Cuando se determine que las polticas, prcticas y procedimientos de concesin, administracin y control de crditos no se ajustan, como mnimo, a los lineamientos establecidos en el presente artculo, la EIF est obligada a constituir y mantener una
previsin genrica del 3% del total de su cartera de crditos para la vivienda, consumo y microcrdito, segn corresponda. 2. Determinar, con base en la revisin de una muestra representativa de prestatarios elegidos al azar y bajo criterios estadsticos, por medio de procedimientos informticos u otros orientados a lograr un mayor alcance, la frecuencia de casos en los que existan desviaciones o incumplimientos con las polticas crediticias y procedimientos establecidos y/o con sanas prcticas de otorgacin y administracin de crditos, entre ellas la falta de cualquiera de las siguientes: 2.1 Verificacin domiciliaria y laboral, y ficha de datos actualizada, incluyendo documentos de identidad. 2.2 Comprobacin de la fuente de ingresos y la estimacin razonable de la capacidad de pago. 2.3 Verificacin de los antecedentes de pago de deudas en entidades del sistema financiero y con otros acreedores, cerciorndose que el cliente no mantiene operaciones vencidas, en ejecucin o castigadas. 2.4 Verificacin de que el garante del cliente no tiene deudas en mora en las EIF y con otros acreedores, cuenta con la verificacin laboral y domiciliaria respectiva y cumple con la documentacin bsica de identificacin. 2.5 Verificacin, cuando corresponda, de la existencia de garantas perfeccionadas, su adecuada valorizacin y de las medidas adoptadas para su proteccin y estado de conservacin de las garantas. 2.6 Evidencia de que los crditos que eventualmente no cumplan con los requisitos establecidos en las polticas crediticias, hayan sido aprobados siguiendo los procedimientos de excepcin pertinentes. 2.7 Documentacin requerida por su poltica crediticia, tanto de la solicitud, aprobacin como del contrato y las garantas. 2.8 Evidencia del seguimiento peridico sobre el domicilio, la situacin financiera, actividad del cliente y destino del crdito de acuerdo a sus polticas. 2.9 Verificacin para el caso de crditos de consumo, de la aplicacin de las polticas especficas para crditos de consumo mencionadas en los numerales 1.5 y 1.6 del presente Artculo. 2.10 Verificacin para el caso de crditos refinanciados, de la aplicacin de la poltica para crditos refinanciados mencionada en el numeral 1.3 del presente Artculo. En los crditos PYME calificados por das mora, crditos de consumo, vivienda y microcrdito, cuando la frecuencia de los casos con desviaciones o incumplimientos sea igual a 10%, la EIF debe constituir y mantener una previsin genrica del 1% sobre el saldo total de los crditos correspondientes a la poblacin de la cual proviene la muestra. Por incumplimientos superiores al 10%, adicionalmente, por cada 1% de desviacin se debe constituir y mantener previsiones
genricas del 0.1%. Esta previsin genrica no es adicional a la establecida por efecto de la aplicacin del numeral 1, sino que se aplica la mayor de ambas. Por otra parte, se debe estimar, con base a los reportes de la CIRC de ASFI, el efecto de calcular el riesgo de los clientes que a la vez son deudores morosos o con problemas en otras EIF, aplicando los siguientes criterios: 1. 2. La calificacin de mayor riesgo obtenida por cada cliente en el resto del sistema La calificacin de mayor riesgo obtenida por cada cliente en el resto del sistema, siempre y cuando el monto correspondiente a dicha calificacin sea superior al monto concedido por la propia EIF.
Las estimaciones efectuadas bajo este procedimiento, deben formar parte de la gestin de riesgos de la EIF a efecto de realizar el seguimiento a aquellos casos en los que el riesgo del cliente en otras EIF sea mayor al expuesto en la propia EIF. Las disposiciones del presente Artculo deben ser aplicadas, de manera independiente y con los mismos efectos, por el auditor externo y las unidades de control de riesgo crediticio de las EIF. Artculo 4 - Previsin genrica para crditos de empresas reestructuradas.- Si las previsiones especficas de los prstamos de deudores reestructurados en el marco de la Ley N 2495 y Decretos Supremos Reglamentarios, superan el requerimiento de previsin del nuevo riesgo, stas deben ser registradas como una previsin genrica en la subcuenta 253.02 Previsin genrica voluntaria Ley 2495 y, en consecuencia, formar parte del capital secundario, segn lo establecido en el Reglamento de control de la Suficiencia Patrimonial y Ponderacin de Activos, contenido en el Ttulo IX, Captulo VIII de la presente Recopilacin. La reversin de previsiones genricas por crditos de deudores reestructurados procede solamente cuando se haya verificado que su desempeo financiero ha sido satisfactorio, y la EIF ha recibido el pago ntegro y oportuno de, cuando menos, el 20% del monto de capital consignado en el nuevo contrato de crdito. Artculo 5 - Poltica de recalificacin de deudores y uso de previsiones especficas.- La evaluacin y calificacin de prestatarios a categoras de mayor y menor riesgo es responsabilidad del Directorio y de la alta gerencia de la EIF y sta debe ser realizada en concordancia con las polticas, procedimientos y manuales debidamente aprobados, los cuales deben estar acordes con los principios establecidos en el presente Anexo. En consecuencia, en caso que la EIF determine la recalificacin de deudores a categoras de mayor riesgo, sta debe constituir las previsiones especficas correspondientes al nuevo nivel de riesgo. La EIF puede revertir los excesos de previsin por recalificacin contra cuentas de resultados de la gestin o previsin genrica voluntaria. ASFI puede requerir en todo momento la documentacin que respalde la evaluacin y recalificacin de deudores a categoras de menor riesgo debidamente aprobada por las instancias definidas por el Directorio. Artculo 6 Previsin cclica.- Para evitar subestimar los riesgos en tiempos en los que el
SB/477/04 (11/04) Modificacin 6 SB/492/05 (03/05) Modificacin 7 SB/494/05 (04/05) Modificacin 8 SB/590/08 (10/08) Modificacin 9 SB/604/08 (12/08) Modificacin 10 ASFI/009/09 (07/09) Modificacin11 ASFI/023/09 (12/09) Modificacin12 ASFI/047/10 (07/10) Modificacin 13 ASFI/062/10 (12/10) Modificacin 14 ASFI/091/11 (09/11) Modificacin 15 ASFI/119/12 (04/12/) Modificacin 16
ciclo econmico es creciente y contar con una cobertura para prdidas no identificadas en aquellos prstamos en los que el deterioro an no se ha materializado, las EIF deben constituir previsin cclica sobre el saldo del crdito directo y contingente de sus prestatarios. Las EIF pueden excluir del saldo directo y contingente, los importes correspondientes a las garantas autoliquidables e hipotecarias, de acuerdo a lo previsto en el artculo 1 de la presente Seccin. Artculo 7 - Previsin cclica para crditos empresariales y crditos PYME.- Las EIF deben constituir y mantener previsin cclica para crditos empresariales y crditos PYME calificados en las categoras A, B y C, segn los porcentajes que se presentan a continuacin:
% de previsin Crditos directos y contingentes en MN y Crditos directos y contingentes en MNUFV ME y MNMV Empresariales y PYME Empresariales Empresariales y Empresariales (calificados con criterios de Calificacin PYME (calificados Calificacin crdito empresarial) Das Mora con criterios de Das Mora crdito empresarial) 1.9% 3.05% 3.05% 1.45% N/A N/A 3.5% 5.8% 5.8% 2.6% N/A N/A
Categora
A B C
Los porcentajes aplicados sobre estas categoras, son adicionales a los establecidos en el Artculo 1 de la presente Seccin. Artculo 8 - Previsin cclica para crditos PYME calificados por das mora, vivienda, consumo y microcrdito.- Las EIF deben constituir y mantener previsin cclica para crditos PYME calificados por das mora, vivienda, consumo y microcrdito, calificados en categora A, segn los porcentajes que se presentan a continuacin:
Categora A Crditos directos y contingentes en MN y MNUFV Crditos directos y contingentes en ME y MNMV % de previsin Microcrdito y PYME Consumo calificado por das mora 1.45% 2.60% 1.10% 1.90%
Vivienda 1.05% 1.80%
Los porcentajes aplicados sobre esta categora en los distintos tipos de crdito, son adicionales a los establecidos en el Artculo 1 de la presente Seccin. Artculo 9 - Constitucin y utilizacin de la previsin cclica.- Las EIF deben constituir la previsin cclica, de acuerdo a la siguiente frmula:
Dnde n Previsin Cclica Requerida Total
: : : nmero de meses consecutivos a partir del inicio o reinicio de la constitucin (1), (2) y (3). Suma de Previsin Cclica Requerida para crditos empresariales, crditos PYME, vivienda, consumo y microcrdito.
(1) Para el clculo al 31 de octubre de 2011, se establece n = 43, posteriormente el valor de n debe incrementarse a razn de uno (1) cada mes (ej.: 30/11/2011: n = 44, y as sucesivamente hasta n = 51). (2) Las entidades de intermediacin financiera que ingresen al mbito de regulacin de ASFI, debern iniciar el proceso de constitucin de previsiones cclicas a partir del cierre contable del mes de su incorporacin, para el clculo se establece n=1, posteriormente el valor de n debe incrementarse a razn de uno (1) cada mes (ej.: 30/11/2011: n = 2, 31/12/2011: n = 3, y as sucesivamente hasta n = 51, segn el mes de ingreso). (3) Concluido el plazo de constitucin de las previsiones cclicas, las entidades de intermediacin financiera deben mantener un n=51.
Las EIF pueden utilizar la previsin cclica cuando presenten: i) deterioro por seis meses consecutivos de la calidad de su cartera total o deterioro por seis meses consecutivos de la calidad de su cartera al sector productivo, medida a travs del aumento en el ratio de previsin requerida sobre cartera y contingente total ( RPRT ) o ratio de cartera de previsin requerida sobre cartera y contingente al sector productivo ( RPR p ) respectivamente, ii) hayan constituido la previsin cclica requerida total en un 100%. Cumplidos los dos criterios mencionados en el prrafo anterior, ASFI evaluar las solicitudes de las EIF para la utilizacin de la previsin cclica, considerando la evolucin de la economa a nivel macroeconmico y a nivel sectorial, y emitir la no objecin en los casos que corresponda. El ratio RPRT para el total de la cartera y contingente se obtiene aplicando la siguiente frmula:
F
RPRT k Ck
kA
Dnde : C : porcentaje de cartera y contingente total : porcentaje de previsin k: categora de riesgo (de A a F)
El ratio RPR p para la cartera al sector productivo se obtiene aplicando la siguiente frmula:
F
RPR p k CPk
kA
Dnde : CP : porcentaje de cartera y contingente al sector productivo : porcentaje de previsin al sector productivo k : categora de riesgo (de A a F) La previsin cclica a utilizar debe ser menor o igual al 50% del incremento de la previsin especfica requerida para un determinado mes y, cuando compute como parte del Patrimonio Neto puede ser utilizada hasta un porcentaje, segn el periodo de utilizacin, de acuerdo al siguiente detalle:
Periodo de utilizacin (meses) 1 12 a partir de 13
% de utilizacin 50% 100%
Las EIF que hayan utilizado la previsin cclica constituida, deben reiniciar la constitucin de la misma en el momento en que las medias mviles de los ratios RPRT y RPR p en los ltimos seis meses sean decrecientes. La media mvil de cada mes se calcula a partir del promedio del ratio RPR correspondiente, de los seis meses anteriores. Su reposicin deber ser realizada en un periodo proporcional al cronograma inicial, considerando para el efecto un total de 51 meses, aplicando la siguiente relacin: % utilizado*51 meses. Ej.: S se utiliza el 20% del total de las previsiones cclicas constituidas, se debe reponer dichos saldos en un plazo de 10 meses. Artculo 10 - Previsin Cclica computable como parte del Patrimonio Neto.- La previsin cclica puede computar como parte del Patrimonio Neto hasta el 50% de la Previsin Cclica Requerida Total. Para el efecto, la EIF debe contar con Polticas de Gestin del Coeficiente de Adecuacin Patrimonial (CAP) aprobadas por el Directorio u rgano equivalente y previa no objecin de ASFI. Estas polticas deben contemplar mnimamente los siguientes aspectos: 1. Definir un coeficiente de suficiencia patrimonial mnimo 2. Especificar fuentes de reposicin de capital razonable y sustentable. 3. Designar formalmente al responsable de la aplicacin y seguimiento de la presente poltica. ASFI, en funcin de la evaluacin que realice a la poltica de gestin del CAP, puede solicitar a la EIF mayores requerimientos a los establecidos en el presente artculo, para emitir la no objecin.
La EIF debe efectuar una revisin anual de la poltica de Gestin del CAP y remitir al rgano Regulador, el informe de revisin con la respectiva aprobacin hasta el 31 de enero de cada ao.
SECCIN 4: RESPONSABILIDADES Artculo 1 - Responsabilidades del Directorio.- Son responsabilidades del Directorio u rgano equivalente, entre otras: 1. El aprobar, para uso obligatorio de la EIF, el Manual de evaluacin y calificacin de la cartera de crditos, considerando, como mnimo, las disposiciones establecidas en el presente Anexo. Es deber del Directorio, Gerencia General y dems administradores responsables de la actividad crediticia, supervisar cuidadosamente tales evaluaciones y calificaciones, asumiendo responsabilidad por las mismas. La calificacin asignada por una EIF puede ser independiente a la asignada por otra EIF. Garantizar la constitucin y funcionamiento de la Gerencia o Unidad de riesgos, para que sta acte con independencia del rea comercial y su efectividad en el proceso de evaluacin y calificacin de la cartera de crditos. Examinar en forma trimestral, la suficiencia del nivel de previsiones de la cartera de crditos y expresar su conformidad sobre la misma, debiendo ser puesta en conocimiento de la Junta General Ordinaria de Accionistas u rgano equivalente como parte de los estados financieros. Las actas del Directorio u rgano equivalente, deben contener las decisiones adoptadas con relacin a la calificacin de la cartera de crditos y el nivel de previsiones requeridas y constituidas, quedando constancia de los votos disidentes. Copias notariadas de dichas actas de Directorio deben ser remitidas a ASFI, dentro de los treinta (30) das siguientes al trimestre correspondiente.
2.
3.
Artculo 2 - Responsabilidad del auditor externo.- El auditor externo debe efectuar la revisin de los procedimientos aplicados para la calificacin de deudores, debiendo emitir un informe anual sobre el cumplimiento de lo dispuesto en el presente Anexo, as como de la razonabilidad de la aplicacin de sus polticas y procedimientos de recalificacin y la suficiencia en previsiones. Asimismo, las EIF deben solicitar a sus auditores externos incluir en su revisin anual, (i) la verificacin de la aplicacin correcta de los regmenes de previsiones especficas, (ii) la verificacin de los procedimientos crediticios aplicados a empresas reestructuradas y (iii) la verificacin del correcto registro del Cdigo de Actividad Econmica y Destino del Crdito (CAEDEC) de las operaciones crediticias, de acuerdo con lo establecido en el presente Anexo. Dichas verificaciones deben ser incorporadas como un acpite dentro de la informacin complementaria en el captulo correspondiente a cartera. Artculo 3 - Seguimiento de las empresas reestructuradas.- La EIF debe intensificar el monitoreo de las empresas voluntariamente reestructuradas, en el marco de la Ley N 2495 y Decretos Supremos Reglamentarios; recayendo la responsabilidad de la adecuada identificacin, medicin y administracin del riesgo en la Gerencia o Unidad de riesgos, la que debe elaborar informes trimestrales de seguimiento debiendo considerar las nuevas condiciones a las que se debe sujetar la empresa reestructurada as como sus proyecciones de ventas actualizadas, lo que a su vez determina la calificacin respectiva.
Circular SB/291/99 (01/99) SB/332/00 (11/00) SB/333/00 (11/00) SB/449/03 (11/03) SB/477/04 (11/04) Inicial Modificacin 1 Modificacin 2 Modificacin 3 Modificacin 4 SB/492/05 (03/05) Modificacin 5 ASFI/009/09 (07/09) Modificacin 6
SECCIN 5: ACCIONES JUDICIALES Artculo 1 - Inicio de acciones judiciales.- Las acciones judiciales deben ser iniciadas a ms tardar a los 91 das de la fecha en que entr en mora un prestatario, a menos que se cuente con una autorizacin para su postergacin por un plazo mximo de 90 das adicionales, emitida por el nivel competente superior al que aprob el crdito. Esta autorizacin debe ser puesta en conocimiento del Directorio u rgano equivalente y constar en la carpeta del deudor, conteniendo como mnimo la siguiente informacin: 1. 2. 3. 4. 5. Monto del crdito, Antigedad de la mora, Motivo y plazo de postergacin de la ejecucin, Nivel de autorizacin, nombres y firmas, y Fecha de sesin de Directorio.
Artculo 2 - Acciones extrajudiciales.- La EIF en base a un estudio de costo-beneficio puede optar por las acciones extrajudiciales de cobranza, desestimando la iniciacin de acciones judiciales a aquellos prestatarios con endeudamiento total, igual o menor al monto que establezca el Directorio u rgano equivalente de cada EIF. Artculo 3 - Informacin para la Junta Ordinaria de Accionistas.- La Junta General Ordinaria de Accionistas u rgano equivalente debe ser informada por el Sndico de todo crdito en mora igual o superior al 1% del patrimonio neto de la EIF y de todo crdito en mora por ms de 90 das al que no se haya iniciado la accin judicial durante el ejercicio anual. La Junta debe necesariamente adoptar decisiones sobre ambos aspectos. Artculo 4 - Informes de los abogados.- Hasta el da 10 del mes siguiente a cada trimestre calendario, como mnimo, la EIF debe contar con los informes de los abogados encargados de las acciones judiciales, conteniendo el detalle de la situacin o estado actual en que se encuentra cada prestatario en ejecucin, as como la opinin legal del abogado patrocinante respecto de las posibilidades de recuperacin de los crditos otorgados. Cada trimestre como mnimo, el Gerente General y el responsable del rea respectiva debe presentar un informe al Directorio sobre la cartera en cobranza judicial.
Circular SB/291/99 (01/99) Inicial SB/332/00 (11/00) Modificacin 1 SB/333/00 (11/00) Modificacin 2 SB/492/05 (03/05) Modificacin 3 ASFI/009/09 (07/09) Modificacin 4
SECCIN 6: CASTIGO DE CRDITOS Y REGISTRO EN CUENTAS DE ORDEN Artculo 1 - Efecto del castigo de crditos.- El castigo de las obligaciones de los prestatarios no extingue ni afecta los derechos de las EIF de ejercer las acciones legales para la recuperacin de las acreencias. Artculo 2 - Autorizacin.- El castigo de crditos cuyos saldos son iguales o mayores al equivalente al 1% del patrimonio neto de la EIF, debe contar con la autorizacin previa del Directorio u rgano equivalente y ser puesto en conocimiento de la Junta General Ordinaria de Accionistas u rgano equivalente como parte del informe de la gestin. Artculo 3 - Procedimiento para el castigo de crditos.- Las EIF podrn castigar los crditos siempre y cuando se cumpla con las siguientes condiciones: 1. 2. Que la operacin se encuentre en mora y previsionada en su totalidad. Contar con la siguiente documentacin: 2.1 Informe del abogado a cargo de la causa sobre la situacin y estado del cobro judicial acompaando copias, testimonios, edictos, providencias, resoluciones, sentencias y cualquier otro documento de las actuaciones que evidencie no haberse logrado embargo de bienes ni retencin de fondos o valores, o que los obtenidos han resultado insuficientes para recuperar totalmente el crdito, salvo los prstamos que se encuentren con acciones extrajudiciales de acuerdo al Artculo 2, Seccin 5 del presente Anexo. 2.2 Informe del rea respectiva sobre la situacin del deudor, conteniendo saldos de capital e intereses adeudados, previsin especfica constituida, garantas y opinin sobre el grado de recuperabilidad. 2.3 Declaracin jurada del sndico u rgano equivalente referente a que los crditos a castigar no son vinculados a la propiedad, direccin, gestin o control de la EIF. 2.4 Acta de sesin del Directorio donde conste haber autorizado previamente el castigo de los crditos. Los informes y documentos mencionados deben archivarse en las respectivas carpetas de crdito. Artculo 4 - Tratamiento de las quitas y condonaciones.- Las quitas y condonaciones que surjan a partir de la aplicacin del Acuerdo de Transaccin, deben sujetarse a lo establecido en el Manual de Cuentas para Bancos y Entidades Financieras.
Circular SB/291/99 (01/99) SB/332/00 (11/00) SB/333/00 (11/00) SB/449/03 (11/03) SB/477/04 (11/04)
Inicial Modificacin 1 Modificacin 2 Modificacin 3 Modificacin 4
SB/492/05 (03/05) Modificacin 5 ASFI/009/09 (07/09) Modificacin 6 ASFI/023/09 (12/09) Modificacin 7 ASFI/047/10 (07/10) Modificacin 8
SECCIN 7: GARANTAS Artculo 1 - Aspectos generales.- Las garantas se constituyen como la fuente alternativa de repago de las obligaciones del prestatario en una EIF. La cobertura de las mismas debe estar en funcin a las polticas establecidas, el importe de los crditos y el anlisis del riesgo del prestatario. La garanta puede referirse a una garanta real, garanta personal y/o garanta por tecnologa de otorgacin de prstamos que una EIF tiene desarrollada, para mitigar el riesgo de crdito y proteger el cumplimiento de obligaciones derivadas de un prstamo. Las garantas forman parte integrante del proceso crediticio, por lo cual la EIF debe mantener un registro actualizado de las mismas y los antecedentes necesarios que demuestren su existencia, proteccin y tasacin, cuando corresponda. Artculo 2 - Operaciones de crdito debidamente garantizadas.- A efectos de considerar lo establecido en el Artculo 45 de la LBEF, se considerar como operaciones de crdito debidamente garantizadas, las siguientes: 1. La parte del saldo del crdito que est respaldada con cualquiera de las garantas reales detalladas en el Artculo 3 de la presente Seccin. 2. Operaciones de microcrdito debidamente garantizadas, cuyas caractersticas se encuentran detalladas en el Captulo II, Ttulo V de la RNBEF. 3. Operaciones de crdito de consumo debidamente garantizadas, cuyas caractersticas se encuentran detalladas en el Captulo III, Ttulo V de la RNBEF. 4. Operaciones de crdito al sector pblico debidamente garantizadas, cuyas caractersticas se encuentran detalladas en el Artculo 3, Seccin 2, Captulo II, Ttulo XIV. 5. Operaciones de crdito agropecuario debidamente garantizadas, cuyas caractersticas se encuentran detalladas en la Seccin 3, Captulo VI, Ttulo V de la RNBEF. La parte del saldo del crdito que no cuente con cobertura de garanta real de acuerdo a lo sealado en el numeral 1 del presente artculo, no ser considerada como debidamente garantizada para efectos de control de lmites. La sumatoria de los saldos de operaciones de crdito de las entidades bancarias que no se encuentren debidamente garantizadas, no podr exceder 2 veces el patrimonio neto de la entidad. Dicho lmite podr ser ampliado hasta 4 veces el patrimonio neto de la entidad siempre y cuando el exceso se origine por crditos al sector productivo.
ASFI/009/09 (07/09) Modificacin 5 ASFI/023/09 (12/09) Modificacin 6 ASFI/047/10 (07/10) Modificacin 7 ASFI/091/11 (09/11) Modificacin 8 ASFI/119/12 (04/12) Modificacin 9
Artculo 3 - Garantas reales.- Las garantas reales vlidas para que los bancos puedan exceder el lmite del cinco por ciento (5%) de su patrimonio neto, hasta el mximo de veinte por ciento (20%) que establece el Artculo 44 de la Ley de Bancos y Entidades Financieras, son las siguientes1: 1. Hipotecas sobre bienes inmuebles, tales como terrenos urbanos y rurales, edificios, edificaciones en plantas industriales, casas y departamentos para vivienda u oficinas. Las hipotecas deben estar registradas, con las formalidades de ley, en el Registro de derechos reales. Garantas prendarias: 2.1 Prendas industriales sobre maquinarias de uso industrial y prendas sobre vehculos, registradas con las formalidades de Ley. Las EIF deben contar con la respectiva certificacin del registro efectuado, otorgado por la oficina competente. 2.2 Prendas con o sin desplazamiento de mercadera o productos terminados. En los contratos con garanta prendaria sin desplazamiento, debe existir una clusula por la que el deudor se obliga a mantener en su poder el bien objeto de la prenda o que sta se encuentra en poder de un tercero depositario, quienes en su caso respondern del deterioro o disminucin en su valor, que pudiera afectarlo. Por lo menos cada seis meses, la EIF debe efectuar una visita de inspeccin de la garanta y elaborar un informe firmado por el depositario. 3. 4. Bonos de prenda (warrants), expedidos por un almacn general de depsito, respaldados por mercadera o productos terminados en depsito de fcil realizacin comercial. Avales, fianzas o cartas de crdito stand by emitidas por bancos extranjeros calificados de primera lnea por una empresa de prestigio internacional, segn lo establecido en el Artculo 2, Ttulo IX, Captulo VIII, Seccin 2 de la presente Recopilacin de Normas, o emitidas con arreglo al Convenio de pagos y crditos recprocos. El vencimiento de las fianzas, avales o cartas de crdito stand by deben ser superior al vencimiento de la operacin de crdito que garantizan en, cuando menos, quince das. Adicionalmente, cuando se traten de cartas de crdito stand by, stas deben ser irrevocables y pagaderas a su sola presentacin. 5. Valores endosados en favor de la EIF y entregados a sta para su custodia. Son vlidos nicamente aquellos valores emitidos o avalados por el Tesoro General de la Nacin y Banco Central de Bolivia. Las garantas que cumplan con todas las caractersticas establecidas en el Artculo 1, Seccin 3 del presente Anexo. Documentacin que respalda las operaciones de importacin, tratndose de crditos documentarios, endosada en favor de la EIF, sin restricciones. En este caso, las plizas de
2.
6. 7.
Modificacin 5 Circular SB/291/99 (01/00) SB/332/00 (11/00) SB/333/00 (11/00) SB/492/05 (03/05) SB/494/05 (04/05) Inicial Modificacin 1 Modificacin 2 Modificacin 3 Modificacin 4 ASFI/009/09 (07/09) Modificacin 5 ASFI/023/09 (12/09) Modificacin 6 ASFI/047/10 (07/10) Modificacin 7 ASFI/091/11 (09/11) Modificacin 8 ASFI/119/12 (04/12) Modificacin 9 Ttulo V Anexo I Seccin 7 Pgina 2/3
seguro sobre los bienes importados deben tambin endosarse en favor de la EIF. Esta garanta es vlida hasta el momento en que la EIF autoriza la desaduanizacin de la mercadera consignada a su favor. 8. Documentacin que respalda las operaciones de exportacin, tratndose de crditos documentarios, que certifican que el pago ser efectuado directamente al Banco o a travs de ste, al exportador. Esta garanta es vlida hasta el momento en que el Banco recibe el pago del banquero del exterior. 9. Documentacin que respalda la otorgacin de una garanta de crdito emitida por un Fondo de Inversin Cerrado, el mismo que debe contar con calificacin de riesgo en la categora "Grado de Inversin" establecido en el Anexo A, del Reglamento de Entidades Calificadoras de Riesgo.
10. Documentacin que respalda la otorgacin de una garanta de crdito emitida por un Fondo de Garanta constituido bajo la forma jurdica de fideicomiso en entidades financieras de segundo piso que tengan autorizacin de ASFI y que cuenten con alguna de las calificaciones de riesgo consignadas en el Anexo 2 del Captulo VIII, Ttulo IX de la Recopilacin de Normas para Bancos y Entidades Financieras. La entidad de segundo piso, realizar el pago de la garanta emitida por el Fideicomiso, nicamente cuando la entidad financiera y el prestatario cumplan con las condiciones establecidas en el Contrato Marco de Participacin y de Otorgamiento de Lnea de Garanta. Los bienes hipotecados, prendados o con warrants, deben contar en todo momento con seguros vigentes que respondan a los riesgos que los pueden afectar. Las plizas correspondientes a garantas hipotecarias y prendarias deben estar endosadas a favor de la EIF y para el caso de garantas warrant, la pliza debe ser endosada a favor del Almacn general de depsito. Las polticas crediticias de las EIF deben establecer la periodicidad del seguimiento y control de las garantas. El rgimen de garantas establecido en el presente Artculo es aplicable tanto a crditos directos como a crditos contingentes y lneas de crdito. Artculo 4 - Responsables de la valuacin.- Para los bienes muebles o inmuebles, los avalos deben ser efectuados por peritos inscritos en el Registro de peritos tasadores de las EIF. En los prstamos para la construccin se puede considerar como garanta el valor del terreno y slo se aumenta el valor de la garanta mediante los certificados de obra refrendados por tcnicos en materia de construccin independientes al deudor. Artculo 5 - Poltica de valuacin.- Las EIF deben contar con polticas especficas para el avalo y actualizacin del valor de bienes inmuebles o muebles recibidos en garanta, sean stos perecederos o no.
Circular SB/291/99 (01/00) SB/332/00 (11/00) SB/333/00 (11/00) SB/492/05 (03/05) SB/494/05 (04/05) Inicial Modificacin 1 Modificacin 2 Modificacin 3 Modificacin 4 ASFI/009/09 (07/09) Modificacin 5 ASFI/023/09 (12/09) Modificacin 6 ASFI/047/10 (07/10) Modificacin 7 ASFI/091/11 (09/11) Modificacin 8 ASFI/119/12 (04/12) Modificacin 9
SECCIN 8: INFORMACIN Y DOCUMENTACIN MNIMA Artculo 1 - Informacin y documentacin mnima a requerir.- Las EIF deben establecer polticas en funcin a sus tecnologas crediticias y en el marco de la legislacin vigente, que les permitan disponer de informacin actualizada, confiable y oportuna tanto para personas naturales como jurdicas sobre la identificacin, domicilio, actividad (cdigo CAEDEC), garantas, grupos econmicos (detallando la composicin del grupo y especificando el nexo de vinculacin) e informacin financiera y patrimonial. Para ello deben contar con la documentacin especfica para cada una de las operaciones concedidas al deudor, as como de los seguros que coberturan las mismas. Asimismo, las EIF deben contar con los reportes de la informacin obtenida de la Central de Informacin de Riesgos de ASFI y del Bur de Informacin Crediticia (BIC). Artculo 2 - Informacin sobre el tamao de la actividad del prestatario.- Las EIF, para establecer el tamao de la actividad del prestatario deben utilizar los siguientes ndices y metodologa de clculo: Rangos de estratificacin:
Tamao Microempresa Pequea Empresa Mediana Empresa Gran Empresa ndice (I) 0 < I 0.035 0.035 < I 0.115 0.115 < I 1.00 I > 1.00
Clculo del ndice para actividades de produccin:
Ingreso por Ventas Patrimonio Personal Ocupado ndice 3 * * 35.000.000 21.000.000 100
Clculo del ndice para actividades de comercio:
Ingreso por Ventas Patrimonio Personal Ocupado ndice 3 * * 35.000.000 21.000.000 100
Clculo de ndice para actividades de servicios:
Circular SB/291/99 (01/00) SB/390/02 (07/02) SB/449/03 (11/03) SB/477/04 (11/04) SB/492/05 (03/05) Inicial Modificacin 1 Modificacin 2 Modificacin 3 Modificacin 4 ASFI/009/09 (07/09) Modificacin 5 ASFI/047/10 (07/10) Modificacin 6 ASFI/091/11 (09/11) Modificacin 7 ASFI/093/11 (10/11) Modificacin 8 Ttulo V Anexo I Seccin 8 Pgina 1/3
Ingreso por Servicios Patrimonio Personal Ocupado ndice 3 * * 28.000.000 14.000.000 50

Dnde: Ingreso por ventas y servicios = Patrimonio = Personal ocupado = Monto de ingreso anual del prestatario, expresado en moneda nacional Monto de patrimonio del prestatario, expresado en moneda nacional. Nmero de personas promedio anual, ocupadas en la actividad del prestatario.
Para el clculo del ndice, en el caso de personas naturales con distintas actividades, se debe considerar la actividad que genera el mayor ingreso. Asimismo, se podr tomar cuando corresponda, el ingreso percibido y el patrimonio de la unidad familiar. Artculo 3 - Informacin sobre el objeto del crdito.- Para todas las operaciones de crdito empresarial, crdito PYME o microcrdito, las EIF deben identificar el objeto del crdito, diferenciando si corresponde a: i) capital de inversin o ii) capital de operaciones. Para crditos de consumo se debe identificar si el objeto es para: i) tarjeta de crdito, ii) consumo para la compra de bienes muebles, iii) consumo de libre disponibilidad o iv) crditos otorgados a personas asalariadas que por cuenta de su empleador perciben el pago de su salario en la misma entidad. Para crditos de vivienda se debe identificar si el objeto es para: i) Adquisicin de terreno para la construccin de vivienda, ii) Compra de vivienda individual o en propiedad horizontal, iii) Construccin de vivienda individual o iv) Refaccin, remodelacin, ampliacin, mejoramiento de vivienda individual o en propiedad horizontal. Artculo 4 - Informacin Tributaria.- La determinacin de la capacidad de pago del prestatario, deber ser realizada utilizando la informacin presentada por el sujeto de crdito al Servicio de Impuestos Nacionales (SIN), en funcin al tamao de la actividad del prestatario segn lo dispuesto en el artculo 2 de la presente Seccin y de acuerdo a los siguientes criterios: i. Gran Empresa: La EIF para la evaluacin y otorgacin de operaciones de crdito, deber considerar informacin financiera presentada al SIN de las gestiones fiscales que establezcan sus polticas crediticias.
ii. Mediana Empresa: A partir del vencimiento del plazo de presentacin de la informacin financiera al SIN correspondiente a la gestin fiscal 2012, la EIF para la evaluacin y otorgacin de operaciones de crdito, deber considerar informacin financiera presentada al SIN mnimamente de una gestin fiscal. iii. Pequea Empresa: A partir del vencimiento del plazo de presentacin de la informacin financiera al SIN correspondiente a la gestin fiscal 2013, la EIF para la evaluacin y
Circular SB/291/99 (01/00) SB/390/02 (07/02) SB/449/03 (11/03) SB/477/04 (11/04) SB/492/05 (03/05) Inicial Modificacin 1 Modificacin 2 Modificacin 3 Modificacin 4 ASFI/009/09 (07/09) Modificacin 5 ASFI/047/10 (07/10) Modificacin 6 ASFI/091/11 (09/11) Modificacin 7 ASFI/093/11 (10/11) Modificacin 8 Ttulo V Anexo I Seccin 8 Pgina 2/3
otorgacin de operaciones de crdito, deber considerar informacin financiera presentada al SIN mnimamente de una gestin fiscal. iv. Microempresa: La evaluacin crediticia deber ser realizada aplicando la tecnologa desarrollada por la EIF. Las operaciones crediticias, incluidas las otorgadas bajo lnea de crdito, aprobadas y/o desembolsadas antes de la aplicacin de lo establecido en los numerales ii. y iii. precedentes, debern mantener las condiciones originalmente pactadas hasta su vencimiento. Los crditos aprobados y no desembolsados antes del vencimiento de los plazos previstos en los numerales ii. y iii. del presente artculo, debern desembolsarse dentro el trmino mximo de noventa das posteriores al cumplimiento de dichos plazos. La evaluacin y calificacin de la cartera originada antes de la aplicacin de los plazos previstos en los numerales ii. y iii. del presente artculo, podr efectuarse considerando la informacin financiera obtenida por la EIF de acuerdo a su tecnologa crediticia. Para el caso de personas naturales o jurdicas cuya actividad econmica sea menor a un ao, la evaluacin financiera para determinar la capacidad de pago deber basarse en las proyecciones econmicas y financieras del negocio, sin perjuicio de considerar la informacin financiera presentada al SIN. La evaluacin financiera de las unidades econmicas unipersonales podr incluir tanto el patrimonio de la empresa como del propietario, as como los ingresos de fuentes externas a la misma. Los crditos otorgados a asociaciones accidentales, debern ser evaluados en funcin al proyecto, debiendo demostrar la solvencia patrimonial de cada asociado, de acuerdo a la informacin financiera y patrimonial requerida por el SIN considerando lo establecido en el presente artculo.
ASFI/009/09 (07/09) Modificacin 5 ASFI/047/10 (07/10) Modificacin 6 ASFI/091/11 (09/11) Modificacin 7 ASFI/093/11 (10/11) Modificacin 8
SECCIN 9: OTRAS DISPOSICIONES Artculo 1 - Informacin adicional.- ASFI puede requerir en cualquier momento informacin relacionada con la evaluacin y calificacin de la cartera de crditos ya sea por deudor, tipo de crdito, tipo de garanta, sector econmico, distribucin regional u otra similar. Artculo 2 1. Prohibiciones.- Las EIF no pueden:
Conceder nuevos crditos ni recibir la garanta de personas: (i) calificadas en categora F, (ii) que tengan crditos castigados por insolvencia o (iii) que mantengan crditos en ejecucin con alguna EIF, en tanto no regularicen dichas operaciones antes del desembolso o aceptacin de la garanta personal. Las operaciones reprogramadas que no impliquen la concesin de nuevos crditos no deben ser consideradas como nuevas operaciones de crdito1. La EIF que otorgue crditos incumpliendo lo dispuesto en el prrafo anterior debe calificar el endeudamiento total del prestatario en la categora F, constituir la previsin del cien por cien (100%) y no puede contabilizar como ingresos los intereses, comisiones y otros productos devengados.
2.
Realizar descuentos o prstamos con letras de cambio que no provengan de genuinas operaciones comerciales tanto en el pas como en el exterior. El incumplimiento a esta disposicin determina que el prestatario sea calificado en la categora F. Efectuar, bajo cualquier modalidad, recargos y/o gravmenes adicionales a la tasa de inters anual efectiva, principalmente las denominadas comisiones flat, en sus operaciones de crdito, debiendo incluir en la tasa de inters, todo otro gravamen adicional, de modo que se cobre al cliente una tasa de inters anual efectiva nica, sin ningn otro recargo en tales operaciones, segn lo establecido en el Reglamento de tasas de inters. Exigir en sus operaciones de crdito, fondos compensatorios y retenciones de crdito; as como, modificar unilateralmente las condiciones de los mismos. Condicionar el otorgamiento de crditos, cualquiera sea su modalidad, a la adquisicin por parte de los deudores, de bienes y servicios ofrecidos por determinadas empresas, y con mayor razn por aquellas vinculadas a la propiedad, gestin o direccin de las EIF. Otorgar crditos con el objeto de que su producto sea destinado a la compra de valores negociables, as estn cotizados en la Bolsa de Valores, con la garanta de los mismos instrumentos. Desembolsar en efectivo a travs de la cuenta Caja, ningn crdito igual o superior al equivalente en moneda nacional a Bs160.000 o su equivalente en otras monedas. Las disposiciones contenidas en los numerales 3, 4 y 5 del presente Artculo, deben ser exhibidas en todas las oficinas de las EIF en lugar visible al pblico. La EIF bancaria no puede superar el lmite establecido en el Ttulo V, Captulo III, Seccin
3.
4. 5.
6.
7. 8. 9.
1
Modificacin 10
Circular SB/291/99 (01/99) Inicial SB/332/00 (11/00) Modificacin 1 SB/333/00 (11/00) Modificacin 2 SB/347/01 (05/01) Modificacin 3 SB/449/03 (11/03) Modificacin 4 SB/477/04 (11/04) Modificacin 5 SB/492/05 (03/05) Modificacin 6 SB/494/05 (04/05) Modificacin 7 ASFI/009/09 (07/09) Modificacin 8 ASFI/047/10 (07/10) Modificacin 9 ASFI/062/10 (12/10) Modificacin 10 ASFI/091/11 (09/11) Modificacin 11
2, Artculo 4 de la RNBEF, referido al lmite de 1 vez el patrimonio neto sobre los crditos de consumo no debidamente garantizados; en caso de incumplimiento debern constituir una previsin genrica equivalente al 100% del exceso. 10. La EIF no podr otorgar crditos de vivienda sin garanta hipotecaria destinados a otros fines y caractersticas que no se encuentren dentro lo establecido en la Seccin 2, Artculo 2, Numeral 4.2 del presente anexo; en caso de incumplimiento la EIF contabilizar una previsin del 100% sobre el saldo de la operacin, la cual deber mantenerse sin importar que el crdito sea reprogramado o refinanciado. Artculo 3 - Publicaciones de ASFI.- Mensualmente ASFI publica en su pgina web y en la red supernet, el archivo conteniendo la relacin de los deudores y garantes con crditos en ejecucin en el sistema de intermediacin financiera. Artculo 4 - Tratamiento de la capitalizacin de acreencias.- De acuerdo a lo establecido en la Ley N 2495 y Decretos Supremos Reglamentarios, en el caso de que EIF capitalicen parcialmente acreencias, las nuevas operaciones de crdito emergentes del Acuerdo de Transaccin, no deben ser consideradas como crditos vinculados. Sin embargo deben ser consideradas dentro de los lmites establecidos en los Artculos 44 y 45 de la LBEF. Artculo 5 - Pago anticipado de cuota: Es el pago de una cuota que se efecta antes de la fecha de vencimiento establecida en el plan de pagos y con posterioridad al pago de la cuota precedente. Para todos los efectos, no se considera en mora en su fecha de vencimiento una operacin con pago anticipado de cuota. Artculo 6 - Pago adelantado de dos o ms cuotas: Es el pago que se efecta de forma adelantada al plan de pagos de dos o ms cuotas. Cuando se presente esta situacin, la EIF debe aplicar cualquiera de las siguientes alternativas a eleccin del prestatario: A prorrata, lo cual implica disminuir el monto de las cuotas, manteniendo el plazo de la operacin. A las ltimas cuotas, lo cual implica reducir el plazo del crdito, manteniendo el monto de las cuotas. A las siguientes cuotas, que implica: a) El pago de intereses correspondientes a las cuotas adelantadas en sus fechas de vencimiento, manteniendo el plazo de la operacin y monto de las cuotas. b) El pago nico de los intereses acumulados por el perodo que comprende las cuotas adelantadas, efectuado en la fecha de vencimiento de la cuota posterior al perodo adelantado, manteniendo el plazo de la operacin y monto de las dems cuotas. La EIF debe comunicar por escrito al prestatario las alternativas sealadas precedentemente con las implicancias de las mismas para su eleccin. La alternativa elegida por el prestatario tiene que constar por escrito, debiendo generarse adems un nuevo plan de pagos. Ambos documentos firmados por las partes deben ser entregados al prestatario como constancia de aceptacin.
Circular SB/291/99 (01/99) Inicial SB/332/00 (11/00) Modificacin 1 SB/333/00 (11/00) Modificacin 2 SB/347/01 (05/01) Modificacin 3 SB/449/03 (11/03) Modificacin 4 SB/477/04 (11/04) Modificacin 5 SB/492/05 (03/05) Modificacin 6 SB/494/05 (04/05) Modificacin 7 ASFI/009/09 (07/09) Modificacin 8 ASFI/047/10 (07/10) Modificacin 9 ASFI/062/10 (12/10) Modificacin 10 ASFI/091/11 (09/11) Modificacin 11
El cambio en el plan de pagos por adelantos de cuotas, no se considerar como una reprogramacin. Artculo 7 - Cobro anticipado de intereses.- En concordancia con el Art. 1310 del Cdigo de Comercio, en ningn caso se puede cobrar intereses de manera anticipada. Artculo 8 - Financiamiento al sector productivo. - La EIF deber remitir a esta Autoridad de Supervisin, hasta el (15) quince de noviembre de cada gestin un informe emitido por el Gerente General o su equivalente, refrendado por el Auditor Interno de la entidad, que contenga los porcentajes de participacin y crecimiento proyectados para la siguiente gestin de la cartera de crditos destinada al sector productivo, diferenciando los tipos de crditos, empresarial, microcrdito y PYME. ASFI, analizar la razonabilidad de las proyecciones planteadas, y en funcin del desempeo del entorno macroeconmico y la situacin de la EIF, en trminos de liquidez, solvencia y otros factores, podr solicitar modificaciones a dichos porcentajes de participacin y/o crecimiento. Aquellas entidades que no incrementen su cartera de crditos destinada al sector productivo conforme los porcentajes de participacin y crecimiento proyectados por la EIF, sern pasibles a la imposicin de restricciones y/o sanciones que ASFI determine, de acuerdo con la legislacin vigente.
Circular
SB/291/99 (01/99) Inicial SB/332/00 (11/00) Modificacin 1 SB/333/00 (11/00) Modificacin 2 SB/347/01 (05/01) Modificacin 3 SB/449/03 (11/03) Modificacin 4 SB/477/04 (11/04) Modificacin 5 SB/492/05 (03/05) Modificacin 6
SB/494/05 (04/05) Modificacin 7 ASFI/009/09 (07/09) Modificacin 8 ASFI/047/10 (07/10) Modificacin 9 ASFI/062/10 (12/10) Modificacin 10 ASFI/091/11 (09/11) Modificacin 11
SECCIN 10: DISPOSICIONES TRANSITORIAS Artculo 1 - Clculo individual de Previsin Cclica.- ASFI a partir del ao 2010 podr autorizar a las EIF que realicen clculos propios de los porcentajes de previsin cclica basados en la metodologa desarrollada y divulgada por ASFI. A este efecto, la EIF debe contar con informacin confiable y haber efectuado un anlisis detallado de la cartera de crditos, incorporando otras variables como sector econmico, estratos, ubicacin geogrfica, etc. Artculo 2 - Tratamiento del exceso de previsin cclica generado al 31 de agosto de 2009.- El exceso de previsin cclica que se genere como efecto del cambio en los porcentajes de previsin cclica aplicados sobre la cartera en moneda nacional a partir del 31 de agosto de 2009, no puede ser disminuido por la EIF, si es que sta no ha constituido el cien por ciento (100%) de la previsin cclica requerida total. Artculo 3 - Suspensin acciones de cobro.- En cumplimiento a lo dispuesto mediante Resolucin ASFI N 317/2011 de 30 de marzo de 2011, la totalidad de la cartera de crditos afectada por el deslizamiento de tierras ocurrido en la Zona Este de la Ciudad de La Paz el 26 de febrero de 2011, debe ser registrada segn lo dispuesto en el Manual de Cuentas para Bancos y Entidades Financieras para el efecto.
Circular
SB/291/99 (01/99) Inicial SB/333/00 (11/00) Modificacin 1 SB/347/01 (05/01) Modificacin 2 SB/385/02 (05/02) Modificacin 3 SB/413/02 (11/02) Modificacin 4
SB/477/04 (11/04) Modificacin 5 ASFI/047/10 (07/10) Modificacin 10 SB/492/05 (03/05) Modificacin 6 ASFI/062/10 (12/10) Modificacin 11 SB/494/05 (04/05) Modificacin 7 ASFI/067/11 (03/11) Modificacin 12 SB/590/08 (10/08) Modificacin 8 ASFI/091/11 (09/11) Modificacin 13 ASFI/009/09 (07/09) Modificacin 9

Evaluación y Calificación de La Cartera de Créditos

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AUTORIDAD DE SUPERVISIN DEL SISTEMA FINANCIERO

RECOPILACIN DE NORMAS PARA BANCOS Y ENTIDADES FINANCIERAS

TITULO V, CAPTULO I EVALUACIN Y CALIFICACIN DE LA CARTERA DE CRDITOS

AUTORIDAD DE SUPERVISIN DEL SISTEMA FINANCIERO

RECOPILACIN DE NORMAS PARA BANCOS Y ENTIDADES FINANCIERAS

Ttulo V Anexo I Seccin 1 Pgina 1/5

AUTORIDAD DE SUPERVISIN DEL SISTEMA FINANCIERO

RECOPILACIN DE NORMAS PARA BANCOS Y ENTIDADES FINANCIERAS

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AUTORIDAD DE SUPERVISIN DEL SISTEMA FINANCIERO

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Crditos Categoras Categora A Categora B Categora C Categora D Categora E Categora F empresariales

Crditos de Microcrditos vivienda

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0.25% 5% 20% 50% 80% 100%

0.25% 5% 20% 50% 80% 100%

3% 6.5% 20% 50% 80% 100%

2.5% 5% 20% 50% 80% 100%

1% 5% 20% 50% 80% 100%

2.5% 5% 20% 50% 80% 100%

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