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Comment dclarer ?
Si vous avez des heures supplmentaires ou complmentaires dclarer, saisissezles directement sur www.cea.urssaf.fr ou contactez votre centre CEA pour obtenir un document dclaratif spcifique. La rmunration associe la dclaration des heures supplmentaires ou complmentaires doit tre obligatoirement mentionne en brut.
Ralisation : Acoss/Urssaf/CNCEA - Impression : Maulde & Renou Aisne - Photo : Goodshoot.com - Comstock Rf. : NAT/576/10-07/CEA

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Heures supplmentaires et complmentaires
Rduction de cotisations salariales & dduction de cotisations patronales
En vue de rduire le cot du travail dune heure supplmentaire ou complmentaire par rapport celui dune heure normale, la loi en faveur du travail, de lemploi et du pouvoir dachat (Tepa) cre, compter du 1er octobre 2007, un nouvel allgement de cotisations sociales ainsi quune exonration dimpt sur le revenu. Pour le salari, la rmunration dheures supplmentaires ou complmentaires ouvre droit une rduction de cotisations salariales ainsi quune exonration dimpt sur le revenu. dfaut daccord ou de convention collective, la majoration de la rmunration des heures supplmentaires, entre la 36e et la 39e heure, pour les entreprises dau plus 20 salaris, est porte au taux minimum de 25 %. Pour lemployeur, chaque heure supplmentaire ouvre droit une dduction forfaitaire de cotisations patronales. Pour les entreprises dau plus 20 salaris, cette dduction est de 1,50 par heure supplmentaire.

Le centre CEA calcule votre place la rduction et la dduction de cotisations en fonction des lments dclaratifs que vous lui transmettez.

Rduction de cotisations sociales dite Fillon

compter du 1er octobre 2007, le calcul de la rduction gnrale de cotisations patronales de Scurit sociale, dite Fillon est modifi, avec notamment une neutralisation de leffet des heures supplmentaires et complmentaires et la prise en compte du Smic calcul sur une base mensuelle pour 35 heures hebdomadaires. Ces nouvelles modalits de rduction des cotisations sont appliques automatiquement par le centre CEA.
Attention Les mentions de la zone dure du travail du volet Identification du salari sont ncessaires pour le calcul du montant de la rduction des cotisations patronales dite Fillon . Elles doivent tre compltes en fonction des spcificits du contrat de travail de votre salari.

Heures concernes
Salaris temps plein
- les heures effectues au-del de la dure lgale de travail (35 heures par semaine) ou de la dure quivalente dans certains secteurs dactivit ; - les heures choisies, cest--dire les heures effectues, la demande dun salari, au-del du contingent dheures supplmentaires applicable dans lentreprise ou ltablissement lorsquune convention ou un accord collectif prvoit cette possibilit ; - lorsque la dure de travail est organise sous forme de cycle, les heures effectues au-del de la dure moyenne de 35 heures calcule sur la dure du cycle ; - en cas de modulation du temps de travail, les heures accomplies au-del de la dure maximale hebdomadaire fixe par la convention ou laccord collectif de modulation, ainsi que les heures effectues au-del de 1 607 heures mais non rmunres en cours danne ; - dans les entreprises ayant opt pour loctroi de jours RTT : . les heures effectues par semaine au-del de 39 heures ;

Pour plus dinformation

www.cea.urssaf.fr ou

Salaris au forfait annuel

- les heures effectues au-del de 1 607 heures ou les jours de repos auxquels le salari a renonc au-del de 218 jours par an.

Salaris temps partiel

- les heures complmentaires accomplies dans la limite de 10 % du nombre dheures prvues au contrat, sauf si un accord collectif fixe une limite plus leve*. Les heures complmentaires ne doivent pas avoir pour effet de porter la dure totale du travail une dure suprieure ou gale un temps plein.
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Sont exclues du bnfice des allgements : - les heures complmentaires accomplies de manire rgulire, au sens de larticle L. 212-4-3 du Code du travail (par exemple : 2 h par semaine accomplies pendant 12 semaines conscutives), lorsquelles ne sont pas intgres lhoraire contractuel pendant une dure minimale de 6 mois ; - les heures normales transformes volontairement en heures supplmentaires du fait de labaissement aprs le 20 juin 2007, de la dure maximale hebdomadaire fixe par un accord de modulation ou du plafond hebdomadaire conventionnel en cas de rduction du temps de travail par octroi de jours de repos.

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Bon savoir...
Formalits dclaratives Lemployeur doit tenir disposition des agents chargs du contrle un document rcapitulant le nombre dheures supplmentaires ou complmentaires effectues, les taux de majoration appliqus et le mois au cours duquel elles ont t rmunres.

Pouvant aller jusqu 1/3 de la dure contractuelle

Pour en savoir plus sur toutes les heures concernes : www.travail.gouv.fr

Rmunration ouvrant droit un allgement

La rmunration des heures supplmentaires et complmentaires ainsi que la majoration de salaire correspondante, sont exonres dans la limite des taux prvus par la convention collective, laccord professionnel ou interprofessionnel. dfaut, elles sont exonres dans la limite des taux suivants : - pour les heures supplmentaires : 25 % ou 50 %, selon quil sagit des 8 premires heures ou des heures suivantes ; - pour les heures complmentaires : 25 % ; - pour les salaris au forfait annuel en heures, pour les heures effectues au-del de 1607 heures : 25 % de la rmunration horaire dtermine par le rapport entre la rmunration annuelle forfaitaire et le nombre dheures de travail prvu au forfait ; - pour les salaris au forfait annuel en jours, pour chaque jour travaill au-del de 218 jours : 25 % de la rmunration journalire dtermine partir du rapport entre la rmunration annuelle forfaitaire et le nombre de jours de travail prvu au forfait.

Rduction de cotisations salariales

Le salari bnficie dune rduction de cotisations et contributions salariales sur les rmunrations perues au titre des heures supplmentaires ou complmentaires effectues compter du 1er octobre 2007. Le taux de rduction est au maximum de 21,50 %. Rgle de cumul La rduction nest pas cumulable avec une exonration totale ou partielle de cotisations salariales de Scurit sociale ou avec lapplication dassiettes forfaitaires ou de montants forfaitaires de cotisations. Seul est autoris le cumul avec lapplication de taux rduits de cotisations.

Dduction forfaitaire de cotisations patronales

Lemployeur bnficie sous certaines conditions dune dduction forfaitaire de cotisations patronales fixe 1,50 par heure supplmentaire pour les entreprises dau plus 20 salaris. Pour les jours de repos auxquels renonce un cadre en forfait jours, le montant de la dduction forfaitaire est fix 7 fois ces montants horaires. Les heures complmentaires nouvrent pas droit dduction. Rgle de cumul Cette dduction peut tre cumule avec dautres mesures dexonration de cotisations patronales de Scurit sociale et notamment avec la rduction gnrale des cotisations patronales dite Fillon sans pour autant aboutir un montant de cotisations patronales ngatif.

Conditions dapplication des allgements de cotisations

Pour bnficier des allgements de cotisations :
- les dispositions lgales et conventionnelles relatives la dure du travail doivent tre respectes ; - la rmunration des heures supplmentaires ne doit pas se substituer un lment de rmunration vers dans les 12 mois prcdant le premier paiement des heures supplmentaires ou complmentaires.