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Finanzas
El trmino finanzas proviene del latn "finis, que significa acabar o terminar. Luego entonces las finanzas tienen su origen cuando se consolida una transaccin econmica
Finanzas
Las transacciones financieras existieron desde que el hombre cre el concepto de dinero, pero se establecieron ya en forma a principios de la era moderna cuando surgieron los primeros prestamistas y comerciantes concretando tratados sobre matemticas financieras, donde se mencionaban temas como el clculo de intereses o el manejo de estados financieros
LA OBTENCIN Y EL USO EN FORMA EFICIENTE DE LOS RECURSOS FINANCIEROS NECESARIOS PARA CUMPLIR CON LOS OBJETIVOS DE LA EMPRESA
Finalmente lo que se busca es maximizar el valor de la empresa, y como consecuencia se generar el mayor beneficio para los accionistas
Consejo de Administracin
Director General
Director Operativo
Director Financiero
ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL
DIRECTOR FINANCIERO
Tesorera
Contralora
Crdito
Inventarios
Presupuestos
Costos
Contabilidad
Impuestos
1. La cuenta
l
Definicin de Cuenta:
l
Tipos de cuentas:
Cuentas de Activo l Cuentas de Pasivo l Cuentas de Capital l Cuentas de Resultados
l
1. La cuenta
l
Nombre de la Cuenta
X,xxx
Haber x,xxx
Movimiento 1 Movimiento 3
Movimiento 2
x,xxx
1. La cuenta
l
Terminologa bsica
Cargar: Cargar: Anotar en el debe l Abonar: Anotar en el haber Abonar: l Saldo: Diferencia entre los importes del debe Saldo: y los importes del haber de una cuenta l Saldo deudor: Cuando el saldo es positivo, o deudor: cuando el debe suma ms que el haber l Saldo acreedor: Cuando el saldo es negativo, acreedor: o cuando el debe suma menos que el haber l Saldar o cerrar: Calcular el saldo de una cerrar: cuenta, dejarla a cero
l
1. La cuenta
l
Nombre de la Cuenta
x,xxx x,xxx Suma D Movimiento 2
Haber x,xxx
Movimiento 1 Movimiento 3
1. La cuenta
Ejemplo:
Bancos
Debe (1) Creacin Empresa (4) Cobro servicios 5,000 (2) Compra Piso 800 (3) Compra Muebles (5) Pago sueldos (6) Pago material (7) Pago intereses 5,800 Saldo deudor 3,470 Haber 1,000 1,000 100 80 150 2,330
1. La cuenta
Debo cargar o abonar una cuenta?
ACTIVOS PASIVO NETO
Aumenta?
Aumenta?
No Si
Cargar (debe)
No Si
Abonar (haber)
1. La cuenta
ACTIVO Cuentas Activo
Aumento Disminucin
Cuentas Capital
Disminucin Aumento
1. La cuenta
Ejemplo Compra en efectivo de una computadora ($800) para su uso en el negocio
Al pagar en efectivo, el dinero que disponemos disminuye en $800. La cuenta que recoge el dinero es de Activo, por lo que la cuenta Bancos hay que anotarla en el haber. Bancos
800
La computadora, valorada en $800, es un Activo. El aumento del valor de la cuenta (si existe se crea) lo anotamos en el debe. Equipo de cmputo
800
1. La cuenta
l Cuentas
l
l l
y saldos
l l
Las cuentas de ingresos funcionan como las de pasivo y capital Las cuentas de gastos funcionan como las de activo
1. La cuenta
l Catlogo
l
de cuentas
Fecha (xx/xx/xx) x,xxx Cuenta3 a Cuenta4 Cuenta5 Descripcin del asiento y,yyy z,zzz
10/01/2009 2,000 Piso a Caja Proveedores (Constructor) Adquisicin de un piso con pago parcial 1,000 1,000
3. El Ciclo Contable
Proceso de la Contabilidad
Interpretar y Analizar Captar Informacin relevante
Comunicar Informacin
Valorar y representar
Registrar Operaciones
3. El Ciclo Contable
Objetivo
Proporcionar informacin relevante al usuario
1.Captacin de la informacin
l l
Slo aquellos hechos, transacciones, y operaciones relevantes a la entidad Ejemplo: Compra de materia prima 11/04/08
2.Valorar y Representar
l La valoracin segn normas de valoracin l Representar en cuentas (Mayores)
3. El Ciclo Contable
3. Registrar Operaciones
l l
En el Libro Diario Por partida doble todo movimiento afecta al menos doble: a dos elementos patrimoniales (cuentas)
4. Comunicar Informacin
l
Balance General (Estado de Situacin Financiera) Estado de Resultados Estado de Flujos de Efectivo
5. Interpretar y Analizar
l
ACTIVOS (riqueza)
PASIVOS (deudas)
PASIVOS (deudas con ACTIVOS (lo que le pertenece) PATRIMONIO (aportaciones de los accionistas) PATRIMONIO = ACTIVOS - PASIVOS terceros)
Balance General
Es el documento en el cual se describe la posicin financiera de la empresa en un momento dado (en un punto especfico del tiempo). Indica las inversiones realizadas por la empresa bajo la forma de Activos, y los medios a travs de los cuales se financiaron dichos activos, ya sea que los fondos se obtuvieron bajo la modalidad de prstamos (Pasivos) o mediante la venta de acciones (Capital Contable). Es como una FOTOGRAFIA que muestra la posicin financiera de la empresa en un momento determinado del tiempo. Est compuesto por el Activo, Pasivo y Capital.
Balance General
El Balance General de una empresa muestra sus activos (lo que posee) y sus pasivos (lo que debe) en un momento dado. La diferencia entre activos y pasivos es el valor neto de la empresa, llamado tambin Patrimonio o Capital de los propietarios.
Balance General
PASIVO ACTIVO CIRCULANTE ACTIVO DIFERIDO A CORTO PLAZO PASIVO DIFERIDO PASIVO A LARGO PLAZO ACTIVO FIJO PATRIMONIO (CAPITAL)
Ecuacin de Equilibrio
Balance General
PASIVO ACTIVO CIRCULANTE A CORTO PLAZO PASIVO DIFERIDO PASIVO A LARGO PLAZO ACTIVO FIJO PATRIMONIO (CAPITAL)
ACTIVO DIFERIDO
Balance General
PASIVO ACTIVO CIRCULANTE A CORTO PLAZO PASIVO ACTIVO DIFERIDO DIFERIDO PASIVO A LARGO PLAZO ACTIVO FIJO PATRIMONIO (CAPITAL)
Balance General
PASIVO ACTIVO CIRCULANTE A CORTO PLAZO PASIVO DIFERIDO PASIVO A LARGO PLAZO ACTIVO FIJO PATRIMONIO (CAPITAL)
ACTIVO DIFERIDO
Pasivo: Son las obligaciones que tiene la empresa para con terceros (excepto dueos). Se clasifican segn el plazo en el cual se tiene que honrar dicha obligacin y se dividen en Pasivo Corriente y Pasivo No Corriente. Pasivo a corto plazo: Son aquellas deudas que deben honrarse en el corto plazo (un ao como mximo). Se tienen: Proveedores, Bancos, Empleados, Estado, entre otros. Pasivos diferidos: Como pueden ser anticipos de clientes
Balance General
ACTIVO CIRCULANTE PASIVO A CORTO PLAZO
ACTIVO DIFERIDO
ACTIVO FIJO
Balance General
ACTIVO CIRCULANTE PASIVO A CORTO PLAZO
ACTIVO DIFERIDO
Balance General
ACTIVO CIRCULANTE PASIVO A CORTO PLAZO
ACTIVO DIFERIDO
Ecuacin de Equilibrio
Si se incrementa un Activo se debe: Disminuir otro activo en un importe igual, o Aumentar un pasivo o patrimonio en un importe igual. Si se disminuye un Activo se debe: Aumentar otro activo en un importe igual, o Disminuir un pasivo o patrimonio en un importe igual.
Ecuacin de Equilibrio
Si se incrementa un Pasivo se debe: Disminuir otro pasivo o patrimonio en un importe igual, o Aumentar un activo en un importe igual. Si se disminuye un Pasivo se debe: Aumentar otro pasivo o patrimonio en un importe igual, o Disminuir un activo en un importe igual.
Ejercicio
Supongamos el caso de un pequeo negocio que se ha iniciado con $10,000, ahorros del propietario. Entonces, el Balance General inicial de este negocio ser el siguiente:
Ejercicio
El dueo del negocio decidi comprar equipos e inmuebles e instalarlos en un pequeo local que alquil. El precio de compra fue de $6,000 y las pag al contado.
BALANCE GENERAL 1
ACTIVO Caja y Bancos Activo Fijo TOTAL ACTIVO PATRIMONIO 4,000 Capital 6,000 10,000 TOTAL PATRIMONIO 10,000 10,000
Ejercicio
Luego, el dueo adquiri mercanca para iniciar el proceso de comercializacin. Para obtener un descuento por volumen hizo un pedido por $5,000. Como no tena suficiente efectivo para cubrir esta compra, la hizo al crdito.
BALANCE GENERAL 2
ACTIVO Caja y Bancos Inventarios Activo Fijo TOTAL ACTIVO PATRIMONIO 4,000 Proveedores 5,000 6,000 Capital 15,000 TOTAL PATRIMONIO 5,000 10,000 15,000
Ejercicio
Del total de mercanca adquirida se retir del almacn $3,000 para su venta. Esta mercanca se vendi al crdito a un cliente a $4,500, obtenindose una ganancia de $1,500.
BALANCE GENERAL 3
ACTIVO Caja y Bancos Clientes Inventarios Activo Fijo TOTAL ACTIVO PATRIMONIO 4,000 Proveedores 4,500 2,000 Capital 6,000 Utilidades Acumuladas 16,500 TOTAL PATRIMONIO 5,000 10,000 1,500 16,500
Ejercicio
Se recibi un pago de $3,000 del cliente al que se le vendi la mercanca al crdito.
BALANCE GENERAL 4
ACTIVO Caja y Bancos Clientes Inventarios Activo Fijo TOTAL ACTIVO PATRIMONIO 7,000 Proveedores 1,500 2,000 Capital 6,000 Utilidades Acumuladas 16,500 TOTAL PATRIMONIO 5,000 10,000 1,500 16,500
Ejercicio
Se cancel la cuenta correspondiente a la mercanca adquirida a crdito, la cuenta de proveedores desaparece $5,000, el dinero sale de caja y bancos, por lo que la cuenta disminuye de $7,000 a $2,000.
BALANCE GENERAL 5
ACTIVO Caja y Bancos Clientes Inventarios Activo Fijo TOTAL ACTIVO PATRIMONIO 2,000 1,500 2,000 6,000 11,500
Estado de Resultados
Muestra la rentabilidad de la empresa durante un perodo, es decir, las ganancias y/o prdidas que la empresa tuvo o espera tener. Se conoce tambin como Estado de Prdidas y Ganancias. Presenta los resultados de las operaciones de negocios realizadas durante un perodo, mostrando los ingresos generados por ventas y los gastos en los que haya incurrido la empresa.
Utilidad Bruta: son las Ventas menos el Costo de Ventas. Gastos de ventas y administrativos: representan todos aquellos rubros que la empresa requiere para su funcionamiento normal y desempeo (pago de servicios de luz, agua, telfono, renta, sueldos, entre otros).
Ventas Costo de los bienes vendidos Utilidad Bruta Gastos generales, de ventas y administrativos Utilidad en Operacin Gastos financieros Utilidad antes de impuestos Impuestos Utilidad Neta
Inventario inicial
Compra de mercancas
Inventario final
Costo de artculos vendidos (egreso) menos Gastos de ventas Gastos Administrativos Gastos financieros
Gastos de operacin
Compaa manufacturera
Inventario materias primas Inventario produccin en proceso Inventario de producto terminado Inventario Total